Universidad Estatal Amazónica

Facultad de Ingeniería y Tecnología

Nombre:
Jeffrey José Mayorga Angos
Carrera:
Tecnologías de la Información. Tercer Semestre
Asignatura:
EMPRENDIMIENTO (H)
Tema:
Semana 7: Tarea: Identificación de Documentos Clave para el Análisis Financiero
Fecha:
2025/07/10
Instrucciones:

1. Elabora una portada en la primera página del trabajo. Esta debe incluir la
siguiente información:

• Nombre de la institución

• Nombre de la asignatura

• Título del trabajo

• Nombre completo del estudiante

• Nombre del docente

• Fecha de entrega

2. Desarrolla el contenido del trabajo siguiendo estos puntos:

• Enumera los documentos financieros básicos utilizados para realizar un análisis

financiero.

• Describe brevemente la información que proporciona cada uno de estos documentos.

• Explica por qué es importante analizar estos documentos para una adecuada gestión
financiera dentro de una empresa.

3. Formato de entrega:

• El trabajo debe presentarse en un archivo digital en formato PDF.

• Revisa la ortografía, redacción y presentación general antes de enviar el archivo.

DESARROLLO:
I. Documentos Financieros Básicos para el Análisis
Los cuatro documentos clave son:

• Balance General o de Situación (Estado de Situación Patrimonial): Es una "fotografía" de la

situación financiera de la empresa en un momento específico. Muestra sus activos (lo que posee),
pasivos (lo que debe) y patrimonio neto (la inversión de los propietarios).

• Estado de Resultados (o de Pérdidas y Ganancias): Presenta el rendimiento financiero de la empresa

durante un período determinado (trimestral o anual). Detalla los ingresos, costos y gastos para
determinar la utilidad o pérdida neta.

• Estado de Flujos de Efectivo: Detalla los movimientos de efectivo de la empresa, clasificando las
entradas y salidas según actividades operativas, de inversión y de financiación durante un período
contable específico. Este es crucial para entender la liquidez.

• Estado de Cambios en el Patrimonio Neto: Muestra las variaciones que ha experimentado el

patrimonio neto de una empresa a lo largo de un ejercicio económico, explicando cómo han cambiado
los fondos propios con el tiempo.
La principal diferencia entre estos documentos radica en su enfoque temporal. El Balance General ofrece una
vista estática, mientras que el Estado de Resultados, el Estado de Flujos de Efectivo y el Estado de Cambios en
el Patrimonio Neto muestran la dinámica y evolución a lo largo del tiempo.
II. Información Clave Proporcionada por Cada Documento
Cada estado financiero ofrece una perspectiva única y complementaria.
A. Balance General (Estado de Situación Financiera)
Este informe proporciona una visión general de la situación económica y financiera de una empresa en un
momento específico, basándose en la ecuación contable: Activo = Pasivo + Patrimonio Neto.

• Activos: Son los recursos económicos que posee la empresa para obtener beneficios futuros.
o Activos Corrientes (o Circulantes): Se espera que se conviertan en efectivo, se vendan o se
consuman en menos de un año. Incluyen efectivo, inversiones a corto plazo, cuentas por
cobrar e inventarios.
o Activos No Corrientes (o Fijos): Son bienes y derechos a largo plazo, no destinados a la
venta habitual. Comprenden propiedades, planta y equipo, así como intangibles como marcas
y patentes.

• Pasivos: Son las obligaciones o deudas actuales de la empresa con terceros, que deben pagarse en el
futuro.
o Pasivos Corrientes (o Circulantes): Deudas a ser liquidadas en un año o menos. Incluyen
cuentas por pagar a proveedores y préstamos bancarios a corto plazo.
o Pasivos No Corrientes (o a Largo Plazo): Obligaciones con vencimiento superior a un año,
como préstamos bancarios a largo plazo.
 • Patrimonio Neto (o Capital Contable): Representa la participación residual de los propietarios en
los activos después de deducir los pasivos (Activo - Pasivo). Incluye el capital social y las utilidades
retenidas.
B. Estado de Resultados (Estado de Pérdidas y Ganancias)
Este reporte resume los ingresos y gastos de una empresa durante un período determinado, mostrando si hubo
ganancia o pérdida. Su objetivo principal es diagnosticar la rentabilidad del negocio.

• Ingresos: Entradas de recursos que incrementan el patrimonio, principalmente por ventas de bienes o
servicios.

• Costo de Bienes Vendidos (COGS): Costo directo de producir los bienes vendidos o servicios
prestados.

• Utilidad Bruta (o Margen Bruto): Ingresos netos menos COGS. Indica la rentabilidad de las ventas
antes de gastos operativos.

• Gastos Operativos: Costos para llevar a cabo las actividades principales del negocio (alquiler,
salarios, marketing).

• Gastos No Operativos: Costos no relacionados directamente con las operaciones principales

(intereses de deuda, multas).

• Utilidad Operativa: Ganancia generada por las operaciones principales antes de intereses e
impuestos.

• Utilidad Neta (o Ganancias Netas): Cifra final que representa la utilidad o pérdida después de deducir
todos los gastos, incluyendo intereses e impuestos.
C. Estado de Flujos de Efectivo
Este estado es vital para conocer la liquidez real de una organización, ya que se centra en el efectivo. Su
propósito es determinar la capacidad de la empresa para generar efectivo, la fuente y el uso de este recurso. Se
divide en tres categorías:

• Flujos de Efectivo de Actividades de Operación: Derivan de las transacciones comerciales

operativas principales (cobros de clientes, pagos a proveedores, salarios).

• Flujos de Efectivo de Actividades de Inversión: Relacionados con la compra o venta de activos fijos
(propiedades, planta, equipo) e inversiones en otras empresas.
• Flujos de Efectivo de Actividades de Financiación: Miden el flujo de efectivo entre la empresa y
sus propietarios/acreedores (emisión de acciones, obtención y pago de préstamos, distribución de
dividendos).
D. Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
Este documento refleja todas las variaciones del patrimonio neto de una empresa durante un ejercicio
económico, mostrando cómo ha evolucionado la estructura patrimonial. Se le considera el "historiador
financiero". Se divide en:

• Estado de Ingresos y Gastos Reconocidos: Refleja cambios en el patrimonio neto derivados del
resultado del ejercicio (del Estado de Resultados) y otros ingresos/gastos imputados directamente al
patrimonio neto.
 • Estado Total de Cambios en el Patrimonio Neto: Muestra todas las variaciones del patrimonio neto
de forma exhaustiva, incluyendo el resultado del ejercicio, ajustes por cambios contables, operaciones
con socios (ampliaciones/reducciones de capital, dividendos) y traspasos internos.
III. Importancia del Análisis de Documentos Financieros para una Gestión Empresarial Adecuada
El análisis de los estados financieros es indispensable para una gestión empresarial efectiva, permitiendo a los
responsables y a los stakeholders (inversores, acreedores) tomar decisiones informadas para el crecimiento, la
optimización y la sostenibilidad.
A. Toma de Decisiones Estratégicas Informadas
Los datos del análisis financiero son cruciales para la planificación estratégica. Permiten a la dirección
establecer metas realistas y definir el camino para lograrlas. Conociendo la situación financiera actual, los
directivos pueden planificar inversiones, adquisiciones o expansiones, o tomar decisiones difíciles como ajustar
precios o reducir gastos de manera más informada y realista.
B. Evaluación del Rendimiento y Eficiencia Operativa
El análisis permite evaluar la rentabilidad de la empresa y comprender sus ingresos y gastos, determinando su
viabilidad económica a largo plazo. La revisión del flujo de efectivo y el estado de resultados ayuda a medir la
eficiencia operativa, identificando áreas de mejora o reducción de costos. Ratios de rentabilidad como el
Retorno sobre Activos (ROA) o el Retorno sobre Patrimonio (ROE) cuantifican la capacidad de generar
beneficios.
C. Identificación de Oportunidades y Riesgos Financieros
El análisis financiero es clave para identificar oportunidades de crecimiento (productos rentables, expansión)
y, crucialmente, para reconocer y abordar los riesgos financieros. Esto incluye la detección temprana de
problemas de liquidez (falta de efectivo para obligaciones a corto plazo) o un endeudamiento excesivo que
podría comprometer la estabilidad a largo plazo. Actuar a tiempo es esencial para la estabilidad y sostenibilidad.
D. Planificación y Establecimiento de Objetivos Financieros Realistas
El análisis detallado de los estados financieros, especialmente el balance general, es fundamental para establecer
objetivos financieros realistas y alcanzables. Permite a la gerencia hacer un seguimiento de los resultados
financieros a lo largo del tiempo, facilitando la identificación de tendencias y cambios que requieran acciones
correctivas o ajustes estratégicos.
E. Atracción de Inversores y Acreedores y Fortalecimiento de la Credibilidad
La presentación de estados financieros claros y transparentes demuestra la estabilidad y salud financiera de
una empresa, haciéndola más atractiva para posibles inversores y prestamistas. Los acreedores usan esta
información para evaluar la liquidez a corto plazo y la solvencia a largo plazo, un paso crítico antes de aprobar
préstamos. Los inversores evalúan la rentabilidad y el potencial de crecimiento antes de invertir capital,
fortaleciendo la credibilidad de la empresa.
Conclusión:
En resumen, el análisis de los documentos financieros básicos (Balance General, Estado de Resultados, Estado
de Flujos de Efectivo y Estado de Cambios en el Patrimonio Neto) es una herramienta estratégica
indispensable, en el entorno empresarial actual, la capacidad de interpretar y actuar con base en un análisis
financiero riguroso no solo garantiza el orden y la transparencia, sino que es el motor fundamental que impulsa
la sostenibilidad, la resiliencia y el éxito a largo plazo de cualquier organización.