ENERO – SEPTIEMBRE

RESUMEN 2023

CONCEPTOS

MARCO NORMATIVO
PARA ENTIDADES DE
GOBIERNO
ENTIDADES DE GOBIERNO

FECHA No. DE CONCEPTO ASUNTO

Metodología para la valoración de bienes

04/01/2023 20231100000141
muebles y su reconocimiento contable.
Reclasificación de la cuenta utilidad del
04/01/2023 20231100000151 ejercicio a partir del cambio de periodo
contable del año 2018.
Tratamiento contable de los recursos
girados por Coljuegos al Fondo Nacional de
Pensiones de las Entidades Territoriales –
04/01/2023 20231100000161
FONPET provenientes de las rentas
obtenidas por la explotación del juego Lotto
en Línea – Baloto Electrónico.
Tratamiento contable por parte de la
05/01/2023 20231100000181 entidad territorial de las pérdidas por las
obras destruidas, vandalizadas y dañadas
del SITMP.
Reconocimiento contable de cuentas por
05/01/2023 20231100000201
cobrar.

Tratamiento contable de convenios

05/01/2023 20231100000211 interadministrativos y convenios de
asociación con entidades privadas.

Reconocimiento contable de intereses de

mora.
05/01/2023 20231100000221 Deterioro y baja en cuentas de cuentas por
cobrar.
Depuración contable de cuentas por cobrar.
No aplicación de lo dispuesto en el
06/01/2023 20231100000271 Instructivo 002 de 2015 por la Alcaldía de
Pereira.
Reconocimiento de las demoliciones por
10/01/2023 20231100000371
obra nueva y pérdida total.
Reconocimiento contable de los apoyos
10/01/2023 20231100000381 económicos otorgados a docentes y
estudiantes.
ENTIDADES DE GOBIERNO

FECHA No. DE CONCEPTO ASUNTO

Tratamiento contable de los recursos

girados a las entidades territoriales en
virtud del Convenio Interadministrativo No.
1162, suscrito entre la Agencia de
Desarrollo Rural – ADR y los municipios de
12/01/2023 20231100000541
Acandí, Atrato, Bagadó, Bahía Solano,
Bojayá, Carmen de Darién, Cértegui,
Juradó, Lloró, Medio Baudó, Nuquí, Rio
Quito, Riosucio, Tadó, Unguía y Unión
Panamericana del Departamento del Chocó.
Reconocimiento contable de los embargos
12/01/2023 20231100000581 realizados por la entidad en virtud del
proceso administrativo de cobro coactivo
Reconocimiento de deterioro y baja en
cuentas de las cuentas por cobrar por
cuotas de fiscalización y auditaje.
13/01/2023 20231100000621
Reconocimiento del ingreso por cuotas de
fiscalización y auditaje e ingresos por
transferencias.
Reconocimiento de los recursos del SGR por
parte de la entidad ejecutora del proyecto
18/01/2023 20231100000751
de inversión, cuando los giros se hacen
directamente al beneficiario final del pago.
Deterioro y baja en cuentas de cuentas por
20/01/2023 20231100000881
cobrar.
Reconocimiento de los pagos efectuados
23/01/2023 20231100000981 por el patrimonio autónomo en las
entidades beneficiarias.
Reconocimiento contable de la sobretasa
ambiental.
23/01/2023 20231100000991 Tasa de interés que se utiliza para
determinar el valor presente de los flujos de
efectivo que la entidad espera recibir.
Tratamiento contable para el registro de la
enajenación de bienes inmuebles fiscales
24/01/2023 20231100001051 ocupados por terceros ilegalmente, de
destinación no habitacional.
ENTIDADES DE GOBIERNO

FECHA No. DE CONCEPTO ASUNTO

Tratamiento contable de los hechos

24/01/2023 20231100001061 económicos relacionados con la Sobretasa
ambiental en las CAR.
Medición posterior de los activos fijos
26/01/2023 20231100001321 Actualización del valor de los activos a la
fecha de cierre del periodo.
Equipos recibidos sin entregar nada a
26/01/2023 20231100001331
cambio.

Tratamiento contable de inmueble recibido

27/01/2023 20231100001341 en dación de pago, afecto a contrato de
administración y operación.
Tratamiento contable de los bienes
inmuebles recibidos por el Banco
27/01/2023 20231100001351
Inmobiliario de Floridablanca a título
gratuito.
Pertinencia del reconocimiento contable del
2/02/2023 20231100001691
avalúo realizado a un bien inmueble.
Tratamiento contable del convenio
interadministrativo No. 001000 de 2017,
suscrito entre Coldeportes (Hoy Ministerio
2/02/2023 20231120001801
del Deporte), Municipio de Frontino –
Antioquia y el Instituto Departamental de
Deportes de Antioquia.
Tratamiento contable de los beneficios a los
empleados del personal recibido en
3/02/2023 20231120001951 comisión de la Policía Nacional.
Reconocimiento de bienes recibidos sin
contraprestación.
En qué momento se debe realizar la
6/02/2023 20231100001971 eliminación de la provisión en los procesos
judiciales con sentencias favorables.
Retiro de bienes del inventario por
6/02/2023 20231100002031
transferencia a otra entidad pública.
Asunción del pasivo pensional de una
6/02/2023 20231110002131
empresa.
ENTIDADES DE GOBIERNO

FECHA No. DE CONCEPTO ASUNTO

Tratamiento contable para el registro

contable del bien inmueble, teniendo en
7/02/2023 20231100002171
cuenta que el valor del bien en escritura
pública es superior al valor del avalúo.
Tratamiento contable de los hechos
económicos relacionados con las regalías
13/02/2023 20231100002471 distribuidas para proyectos de inversión
que se aprueban mediante bolsas
concursables.
Prórroga a la aplicación del concepto CGN
13/02/2023 20231120002511 con radicado Nº 20221120072441 del 05-
12-2022.
13/02/2023 20231120002621 Reconocimiento de excedentes financieros.

Tratamiento contable de tiquetes aéreos

14/02/2023 20231100002631 pagados y no volados pendientes de
reembolsar a la entidad.
Reconocimiento de las cuotas de auditaje y
15/02/2023 20231100002831 fiscalización en las contralorías
municipales.
Clasificación y reconocimiento de las
participaciones patrimoniales en FINDETER
15/02/2023 20231100002851
y Centro de Diagnóstico Automotor de
Palmira.
15/02/2023 20231100002861 Baja en cuentas de cuentas por pagar.
Deterioro y baja en cuentas de cuentas por
15/02/2023 20231100002871
cobrar.
Reconocimiento de un servicio prestado el
15/02/2023 20231100002931
último mes del año.
Cambio en la política contable que
determina los criterios de los activos objeto
16/02/2023 20231100002961
de evaluación y estimación del deterioro del
valor.
Tratamiento contable del convenio
interadministrativo para la financiación de
21/02/2023 20231100003161 créditos con compensación de tasa de
interés entre el distrito de Santiago de Cali
y el Banco Agrario de Colombia.
ENTIDADES DE GOBIERNO

FECHA No. DE CONCEPTO ASUNTO

Los bienes dados de baja en la información

22/02/2023 20231100003191 financiera del municipio no son activos de
la entidad.
Reconocimiento contable del impuesto de
alumbrado público.
Reconocimiento contable de los hechos
económicos que surgen de la firma de un
24/02/2023 20231100004391
contrato de concesión, y un contrato de
fiducia mercantil de administración y pagos
constituido con los recursos del impuesto
de alumbrado público.
Reconocimiento de devolución de recursos
27/02/2023 20231100005481
recibidos en vigencias anteriores.

Baja en cuentas de las cuentas por cobrar

27/02/2023 20231100005541 por cuotas de fiscalización y auditaje
totalmente deterioradas.

Características de los bienes inmuebles no

27/02/2023 20231100005631
explotados.

Reconocimiento de una cuenta por cobrar

por incumplimiento por parte del
1/03/2023 20231100005821
contratista en la ejecución de un contrato
donde se entregaron anticipos.

Tratamiento contable de las multas

2/03/2023 20231100006071 generales del Código Nacional de Policía y
Convivencia.

2/03/2023 20231100006121 Medición posterior de los bienes inmuebles.

Reconocimiento contable de contrato de

servicios profesionales para el desarrollo de
2/03/2023 20231100006141
contratos para la reparación y actualización
de bienes.

Tratamiento de bienes muebles e inmuebles

3/03/2023 20231120006251 que son objeto de comodato precario.
ENTIDADES DE GOBIERNO

FECHA No. DE CONCEPTO ASUNTO

Incorporación de activos cuando no se ha

3/03/2023 20231100006321 dado aplicación al Marco Normativo para
Entidades de Gobierno.
Gestión del riesgo de índole contable
3/03/2023 20231100006331
Proceso contable.

Tratamiento contable para el

3/03/2023 20231100006351 reconocimiento de la capitalización de los
excedentes financieros.
Tratamiento contable de los recursos
entregados por la CRC para el desarrollo del
3/03/2023 20231100006361
convenio especial de cooperación No. 879-
2020.
Tratamiento contable de los recursos
entregados, recibidos y ejecutados a través
10/03/2023 20231100007431
de un fondo administrado por la DDT, como
tesorería centralizada.

Actualizaciones del valor de los recursos del

10/03/2023 20231100007541
plan de activos administrados por el Fonpet.

15/03/2023 20231100007921 Tratamiento contable de las incapacidades.

Tratamiento contable de los recursos que

recibe el Fondo Nacional de Gestión del
Riesgo de Desastres – FNGRD y que deben
15/03/2023 20231100007951 ser reconocidos en la contabilidad de la
Unidad Nacional para la Gestión de Riesgo
de Desastres – UNGRD, como entidad que
controla el Fondo.

15/03/2023 20231100008041 Revisión de la vida útil de activos con valor

residual igual a cero.

Tratamiento contable de los mayores

valores pagados por las instituciones de
15/03/2023 20231100008091 seguridad social por concepto de
incapacidades.

Reconocimiento de aportes realizados por

16/03/2023 20231120008151 Bogotá D.C. a la Región Metropolitana
Bogotá-Cundinamarca.
ENTIDADES DE GOBIERNO

FECHA No. DE CONCEPTO ASUNTO

Soporte contable para la baja en cuentas de

propiedades, planta y equipo.
Obligatoriedad en la actualización de la vida
15/03/2023 20231100008281
útil de propiedades, planta y equipo
Reconocimiento contable de una pista de
trote.
Tratamiento contable de bienes comprados
17/03/2023 20231100008301 por la entidad y entregados a título gratuito
en un periodo contable posterior.
Normativa que aplica una entidad de
gobierno para el reconocimiento de los
17/03/2023 20231100008331 hechos económicos que se derivan de la
ejecución de un contrato de concesión bajo
el esquema de Asociación Público-Privada.
Reconocimiento de bienes cuyos contratos
17/03/2023 20231100008351 se encuentran en proceso de liquidación o
pago.
Tratamiento contable de elementos de
propiedades, planta y equipo que serán
18/03/2023 20231120008381
sustituidos por nuevos cuando aún tienen
valor en libros y vida útil.
Entidades que deben reportar la operación
recíproca que se origina por el aporte al
Fondo de Contingencias de las Entidades
del Estado por procesos judiciales.
24/03/2023 20231100008451
Registro contable de los rendimientos
financieros generados por el Fondo de
Contingencias de las Entidades del Estado
por procesos judiciales.
Tratamiento contable del IVA que pagan las
27/03/2023 20231100008471 Instituciones de Educación Superior en la
adquisición de bienes, insumos y servicios.

Reconocimiento contable de los recursos

aportados por el Ministerio de Hacienda y
27/03/2023 20231100008481 Crédito Público por concepto de
cofinanciación de los sistemas integrados
de transporte masivo de pasajeros.
ENTIDADES DE GOBIERNO

FECHA No. DE CONCEPTO ASUNTO

Adiciones y mejoras en bienes recibidos en

27/03/2023 20231100008501
contratos de comodato.
Reconocimiento de propiedades, planta y
equipo adquiridas con los recursos
27/03/2023 20231100008541 administrados por el patrimonio autónomo
Fondo Especial para Investigaciones,
creado en virtud de la Ley 1797 de 2016.
Actualización del valor de los bienes
27/03/2023 20231100008551 inmuebles recibidos en comodato con
posterioridad a su reconocimiento.

Registro del sistema de generación eléctrica

30/03/2023 20231120008741 recibido en dación de pago, por parte del
Ministerio de Hacienda y Crédito Público.

Soporte contable de las erogaciones

31/03/2023 20231100008901
reconocidas como gasto.

Tratamiento contable del College Open and

31/03/2023 20231100008951 Distance Education CNAD, UNAD Florida,
como seccional internacional de la UNAD.
Tratamiento contable de la obligación
contraída por la entidad en la firma de un
contrato y las deducciones y retenciones
3/04/2023 20231100008981
tributarias asociadas al mismo.
Documento soporte para el reconocimiento
de obligaciones.
Registro contable que debe efectuar el
municipio de Tauramena por la venta de un
lote urbano.
Reconocimiento contable de los bienes
inmuebles ocupados ilegalmente por
03/04/2023 20231100009001 particulares, así como de las construcciones
y mejoras.
Elaboración de estados financieros
independientes para el Fondo Local de
Salud.
Tratamiento contable del pasivo pensional a
favor del personal docente afiliado al Fomag
03/04/2023 20231100009011
y de los aportes efectuados para el pago de
estas obligaciones pensionales.
ENTIDADES DE GOBIERNO

FECHA No. DE CONCEPTO ASUNTO

Tratamiento contable de obligaciones

03/04/2023 20231100009021
derivadas de contratos sin ejecutar.

Manual de políticas contables y cambios

03/04/2023 20231100009031 conforme a las modificaciones del Marco
Normativo Contable.
Actualización del valor de los bienes
03/04/2023 20231100009051 muebles e inmuebles con posterioridad a su
reconocimiento.
Reconocimiento contable de bienes
04/04/2023 20231120009131 entregados a través de contrato de
concesión.
Reconocimiento contable de los recursos
04/04/2023 20231120009141 asignados en el Presupuesto General de la
Nación a la UNGRD y entregados al FNGRD.
Tratamiento contable del ingreso de las
universidades por concepto de la
contribución parafiscal prevista en la Ley
1697 de 2013.
Tratamiento contable de los gastos en que
11/04/2023 20231120009231 incurre el Ministerio de Educación Nacional
para la realización de las actividades de
control, seguimiento y cobro de valores
adeudados, para adelantar el proceso de
verificación y recaudo de la contribución
parafiscal prevista en la Ley 1697 de 2013.
Procedimiento para la Preparación,
12/04/2023 20231100009291 presentación y publicación de los informes
financieros y contables.
Registro contable del arrendador por el
12/04/2023 20231100009301 cobro de un arrendamiento operativo.

Reconocimiento contable de las

18/04/2023 20231100009611 prestaciones sociales y los aportes a la
seguridad social.
Políticas contables para el patrimonio y
20/04/2023 20231100009751
gastos.

20/04/2023 20231100009791 Baja en cuentas de un activo intangible.

ENTIDADES DE GOBIERNO

FECHA No. DE CONCEPTO ASUNTO

Reconocimiento contable de los subsidios

otorgados por el municipio a favor de los
24/04/2023 20231100009871
usuarios de los estratos de menor
capacidad económica.
Unidad de pago por capitación del Régimen
Subsidiado.
24/04/2023 20231100009881
Rentas cedidas del departamento al
municipio.

25/04/2023 20231100010031 Bienes muebles en desuso.

Reconocimiento de los hechos económicos

asociados al Fondo Departamental para la
26/04/2023 20231100010091 Gestión del Riesgo de Desastres en la
información financiera del Departamento
del Tolima.
Tratamiento contable de los recursos del
Convenio suscrito entre el Departamento de
Risaralda y la UNGRD-FNGRD.
27/04/2023 20231100010151 Tratamiento contable de la capitalización de
utilidades de instrumentos de patrimonio
clasificados como inversión de
administración de liquidez al costo.
Reconocimiento de bienes clasificados
27/04/2023 20231100010161
como propiedades, planta y equipo.
Aclaración de lo dispuesto en los numerales
7 y 8 del artículo 5º de la Resolución 354 de
2007, en cuanto a la contabilidad de los
27/04/2023 20231100010171 municipios que manejan recursos de
regalías y resguardos indígenas certificados
por el Departamento Nacional de
Planeación.
Tratamiento contable de los recursos
correspondientes a la cofinanciación del
Régimen Subsidiado que realiza el
27/04/2023 20231100010181
Departamento de Antioquia a través de la
Secretaría Seccional de Salud y Protección
Social de Antioquia.
Soportes que respaldan los registros
27/04/2023 20231100010201
contables.
ENTIDADES DE GOBIERNO

FECHA No. DE CONCEPTO ASUNTO

Tratamiento contable de los recursos

entregados por parte de la SDDE al
27/04/2023 20231120010271
Patrimonio Autónomo Derivado Formación
para el Trabajo – PAD FPT.
Reconocimiento de los recursos del Fondo
28/04/2023 20231120010321 de Compensación de Cesiones por parte de
la Gestora Urbana de Ibagué.
Aplicación principio de devengo en la
transferencia de recursos de la Secretaría
28/04/2023 20231100010361 de Hacienda Distrital de Cartagena de
Indias D. T. y C., al Fondo de Vivienda de
Interés Social y Reforma Urbana Distrital.
Tratamiento contable de los bienes y
2/05/2023 20231100010371 recursos que hacen parte del patrimonio
autónomo Vegas Sur.
Tratamiento contable de los rendimientos
financieros y los reintegros de recursos no
2/05/2023 20231100010381 ejecutados en contratos
interadministrativos celebrados con otras
entidades públicas.
Criterios para determinar el control de los
activos.
Entidad que debe reconocer la depreciación
2/05/2023 20231100010391
de propiedades, planta y equipo.
Entidad que debe reconocer gastos por
mantenimiento y combustible.
Deterioro de valor de las cuentas por
2/05/2023 20231100010401 cobrar.
Estructura de estados financieros con fines
2/05/2023 20231100010411 de análisis financiero.

Periodo de publicación de informes

4/05/2023 20231100010751 financieros y contables en la página web de
la Entidad.
ENTIDADES DE GOBIERNO

FECHA No. DE CONCEPTO ASUNTO

Tratamiento contable de los aportes para la

constitución de la empresa Servicios
Integrales de Tránsito y Movilidad S.A.S.
Reconocimiento contable de los ingresos
por concepto de impuestos, tasas y
4/05/2023 20231120011111
contribuciones recaudados a través de la
empresa Servicios Integrales de Tránsito y
Movilidad S.A.S.
Reconocimiento contable de la cartera por
concepto de multas de tránsito.
Obligación de todas las entidades sujetas al
Régimen de Contabilidad Pública de realizar
el proceso de depuración contable de forma
8/05/2023 20231100011981 permanente.
Creación, nombre, integrantes, funciones, y
frecuencia de las sesiones del Comité
Técnico de Sostenibilidad Contable.
Procedimiento contable a desarrollar por
parte de los municipios y departamentos
certificados en educación para registrar los
aportes patronales y del afiliado, cuyos
8/05/2023 20231100012001
recursos no han sido transferidos por el
Ministerio de Educación Nacional al Fondo
Nacional de Prestaciones Sociales del
Magisterio.
Periodo de publicación de informes
8/05/2023 20231100012011 financieros y contables en la página web de
la Entidad.
Conservación física de soportes contables y
12/05/2023 20231100012301
libros de contabilidad.
Avalúo de los elementos de propiedades,
planta y equipo.
12/05/2023 20231100012311 Tratamiento contable de los bienes
totalmente depreciados que siguen en uso
por parte de la entidad.
Determinación de la vida útil de una licencia
de uso entregada a perpetuidad.
15/05/2023 20231100012391 Reconocimiento de los valores por concepto
de actualización y soporte del software
financiero.
ENTIDADES DE GOBIERNO

FECHA No. DE CONCEPTO ASUNTO

Alcance al concepto CGN 20231120002621

17/05/2023 20231120013501 del 13 de febrero de 2023 sobre el
reconocimiento de excedentes financieros.
Reconocimiento contable del ingreso y la
cuenta por cobrar por servicios educativos.
18/05/2023 20231100013531 Cálculo de deterioro cuando se presenta
mora en los pagos por parte de los
estudiantes.
Tratamiento contable de los recursos
15/06/2023 20231120013541 administrados a través de un patrimonio
autónomo.
Tratamiento contable de los mayores o
menores valores a pagar por concepto de
obligaciones tributarias al efectuar
18/05/2023 20231100013551 aproximaciones al múltiplo de mil.
Periodicidad en las conciliaciones con la
tesorería de la entidad por las diferencias
surgidas en las obligaciones tributarias.
Tratamiento contable para las diferencias
19/05/2023 20231100013611 de áreas de bienes inmuebles.
Bienes con invasiones parciales o totales.

Control administrativo de bienes.

23/05/2023 20231100013741 Reconocimiento como activo o gasto de
elementos como bienes de uso público.
Tratamiento contable de las consignaciones
donde no se identifica el tercero o concepto,
23/05/2023 20231100013781
de pagos sin soportes contables y de pagos
a terceros con soportes contables.
Reconocimiento contable de los pasivos y
23/05/2023 20231100013791 de los embargos por procesos judiciales
impetrados en contra de la entidad.

Clasificación de bienes de arte y cultura

29/05/2023 20231100014581
como bienes no explotados.
Registro del sistema de generación eléctrica
30/05/2023 20231100014721 recibido en dación de pago, por parte del
Ministerio de Hacienda y Crédito Público.
ENTIDADES DE GOBIERNO

FECHA No. DE CONCEPTO ASUNTO

Integración de la información contable del

patrimonio autónomo en la contabilidad de
la Superintendencia de Servicios Públicos
Domiciliarios – SSPD, reconocimiento del
flujo de recursos entre la Dirección General
de Crédito Público y Tesoro Nacional-
30/05/2023 20231110014821
DGCPTN, la SSPD y el patrimonio autónomo
Foneca, pago de la nómina de pensionados,
aplicación del concepto Nº
20202000041351 del 10 de agosto de
2020, ajustes al SIIF Nación y el reporte de
información.
Tratamiento contable de embargos a
30/05/2023 20231100014851
cuentas bancarias de la entidad.
Aplazamiento de la presentación del estado
de flujo de efectivo.
30/05/2023 20231100014891 Carácter vinculante de los conceptos y de
las resoluciones expedidas por la
Contaduría General de la Nación.
Principio de no compensación en el
31/05/2023 20231100014921 reconocimiento de una cuenta por cobrar y
cuenta por pagar con un mismo tercero.
Inviabilidad de no realizar el
reconocimiento de cuentas por cobrar o de
realizar su baja en cuentas por falta de
31/05/2023 20231100014961
talento humano para gestionar su cobro o
por falta de concurrencia voluntaria de los
deudores a realizar su pago.
Medición inicial de activos intangibles
5/06/2023 20231110015371
generados internamente.
Reconocimiento contable de la constitución
6/06/2023 20231100015481 de depósitos judiciales cuando los recursos
no son bloqueados o congelados.
Modificación a la forma de comparar el
Estado de Situación Financiera, en el
reporte establecido por la CGN en el
9/06/2023 20231100015781
numeral 1.2.3 Formulario
CGN2016C01_VARIACIONES_TRIMESTRAL
ES_SIGNIFICATIVAS.
ENTIDADES DE GOBIERNO

FECHA No. DE CONCEPTO ASUNTO

9/06/2023 20231100015801 Baja en cuentas de cuentas por cobrar.

Desagregación contable del salario en

9/06/2023 20231100015851
dinero y en especie.
Inviabilidad de registrar las reservas
13/06/2023 20231100015891 presupuestales no ejecutadas en la cuenta
9128-GARANTÍAS CONTRACTUALES.
Servicios y bienes de consumo inmediato
Inventarios producidos mientras se lleva la
propiedad, planta y equipo al lugar y en las
condiciones necesarias para que pueda
28/06/2023 20231120015971
operar de la forma prevista por la
administración.
Evaluación periódica del cumplimiento de la
obligación de rendimiento.
Reconocimiento, deterioro y baja en
15/06/2023 20231100016011
cuentas de cuentas por cobrar .
Reconocimiento de los beneficios a los
15/06/2023 20231100016021
empleados a corto plazo.
Reconocimiento de obligaciones y gastos en
20/06/2023 20231100016271 la ejecución de los recursos aportados
mediante un convenio.
Control como requisito para realizar el
reconocimiento contable de los activos.
20/06/2023 20231100016291 Creación, nombre, integrantes, funciones, y
frecuencia de las sesiones del Comité
Técnico de Sostenibilidad Contable.

Creación, nombre, integrantes, funciones, y

frecuencia de las sesiones del Comité
Técnico de Sostenibilidad Contable.
20/06/2023 20231100016301
Normativa que se debe aplicar para realizar
la baja en cuentas de los elementos de los
estados financieros.
Procedimiento para la preparación,
20/06/2023 20231100016311 presentación y publicación de los informes
financieros y contables.
ENTIDADES DE GOBIERNO

FECHA No. DE CONCEPTO ASUNTO

Tratamiento contable de los recursos

depositados y administrados en una fiducia
22/06/2023 20231100016451
de conformidad con el Convenio suscrito
entre Invías y la UNGRD-FNGRD.
Aprobación del Manual de políticas
23/06/2023 20231100016491
contables de una entidad de gobierno.
Reconocimiento de los pagos efectuados a
la Comisión Nacional del Servicio Civil
26/06/2023 20231100016591
correspondientes a los derechos de un
concurso que no se ha realizado.
Reconocimiento contable de los
rendimientos financieros generados por el
26/06/2023 20231100016611 fondo de contingencias, y de los costos de
administración incurridos con la fiduciaria
La Previsora S.A.
Tratamiento contable de aportes para
constitución de Entidades sin Ánimo de
Lucro-ESAL
25/07/2023 20231120016641
Tratamiento contable de recursos
entregados a terceros para el desarrollo de
proyectos específicos.
Tratamiento contable de los rendimientos
que generan los recursos destinados para
26/06/2023 20231100016651 cubrir el pago de las cesantías retroactivas
de los empleados de la Contraloría
Municipal de Yumbo.

Aprobación y firma de las notas a los

27/06/2023 20231100016731
estados financieros.

Servicios y bienes de consumo inmediato

27/06/2023 20231100016761 recibidos en transacciones sin
contraprestación.

Tratamiento contable de cuentas por pagar

28/06/2023 20231100016901
que son objeto de un proceso judicial.
Reconocimiento contable de un proceso
jurídico con fallo en primera instancia
29/06/2023 20231100017201
Reconocimiento contable de la adquisición
de una póliza de seguros.
ENTIDADES DE GOBIERNO

FECHA No. DE CONCEPTO ASUNTO

4/07/2023 20231100017841 Registro de adquisición de armas.

Tratamiento contable de los recursos de

4/07/2023 20231100017871 contribuciones de los operadores sobre los
cuales ya no procede la devolución.
Registros contables por el recaudo y gestión
de los recursos del impuesto de alumbrado
público.
4/07/2023 20231100017891 Registros contables por los ingresos y
gastos incurridos por la empresa Gestión
Energética Integral de la Sabana S.A.S.
(GETSA)
Carácter no vinculante de las guías de
aplicación.
4/07/2023 20231100017901
Manuales de políticas contables,
procedimientos y funciones.

Reconocimiento contable de los recursos

recibidos en administración por concepto
del FONPET de manera temporal por parte
de la DGCPTN, la entidad territorial y el
MHCP.
Operaciones recíprocas generadas por la
5/07/2023 20231100018301 administración temporal de los recursos del
FONPET a cargo de la DGCPTN.
Tratamiento contable que debe aplicar la
DGCPTN, la entidad territorial y el MHCP,
frente a los recursos del FONPET
entregados en custodia a una sociedad
fiduciaria.

Recursos dispuestos en cuentas bancarias

6/07/2023 20231100018331
por periodos superiores a un mes.
Creación, nombre, integrantes, funciones, y
6/07/2023 20231100018401 frecuencia de las sesiones del Comité
Técnico de Sostenibilidad Contable.
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FECHA No. DE CONCEPTO ASUNTO

Registro contable del pasivo pensional de

EMSIRVA E.S.P. En Liquidación y de los
recursos del patrimonio autónomo
destinados a garantizar su pago.
Medición inicial y posterior del pasivo
pensional.
6/07/2023 20231100018431 Reconocimiento de las contingencias por
procesos instaurados contra EMSIRVA
E.S.P. En Liquidación, relacionadas con
obligaciones_pensionales.
Reconocimiento contable de los ingresos y
gastos derivados de la cesión de contratos
con operadores servicio de aseo.
Tratamiento contable para el
reconocimiento, deterioro y baja en cuentas
7/07/2023 20231100018871 de las cuentas por cobrar por multas y
sanciones expedidas por la entidad a través
de resoluciones.
Tratamiento contable de los recursos del
Sistemas General de Regalías que aplica la
7/07/2023 20231100018891
entidad ejecutora cuando es beneficiaria del
producto del proyecto de inversión.
Medición posterior de las propiedades,
planta y equipo.
7/07/2023 20231100018951 Tratamiento de las propiedades, planta y
equipo totalmente depreciados y que aún
se encuentran en uso.
Reconocimiento contable del convenio
7/07/2023 20231100019011 interadministrativo celebrado con la
Universidad de Pamplona.
Reconocimiento contable de los recursos
embargados por la Contraloría
11/07/2023 20231100019271
Departamental del Valle del Cauca en los
procesos de responsabilidad fiscal.

Periodicidad con la que se deben realizar los

11/07/2023 20231100019291
avalúos.

Actualización del valor de los terrenos

12/07/2023 20231100019371
urbanos.
ENTIDADES DE GOBIERNO

FECHA No. DE CONCEPTO ASUNTO

Metodología para la determinación de la

12/07/2023 20231100019381 probabilidad de pérdida de los procesos
jurídicos.
Tratamiento contable de los bienes de
13/07/2023 20231100019541 consumo adquiridos para la prestación de
servicios a la ciudadanía.
Tratamiento contable de los rendimientos
17/07/2023 20231100019901 generados por los Certificados de Depósito
a Término fijo (CDT).

18/07/2023 20231100019931 Clasificación de la clase 5-GASTOS

Procedimientos o métodos requeridos para

18/07/2023 20231100019951 definir el umbral de materialidad individual
y colectiva.

Reconocimiento contable de embargos y

constitución de depósitos judiciales
18/07/2023 20231100020021
originados en procesos ejecutivos
impetrados en contra de la entidad.

Reconocimiento de predios adquiridos que

18/07/2023 20231100020071 se encuentran en proceso de formalización
de la titularidad legal.

Normativa que regula la realización de la

18/07/2023 20231100020091
baja en cuentas de bienes.
Medio de conservación de los libros de
18/07/2023 20231100020101
contabilidad.

Tratamiento contable de las matrículas y el

19/07/2023 20231100020151 beneficio por descuento por concepto de
votaciones efectuado a los estudiantes.
Tratamiento contable de los bienes
transferidos a CISA de acuerdo con lo
19/07/2023 20231100020201
estipulado por el artículo 238 de la Ley
1450 de 2011.
Depuración contable permanente y
19/07/2023 20231100020211
sostenible.
ENTIDADES DE GOBIERNO

FECHA No. DE CONCEPTO ASUNTO

Reconocimiento contable de cuentas por

19/07/2023 20231100020221 cobrar cuando su gestión de recaudo es
efectuada por un tercero.
Reconocimiento y medición posterior de las
propiedades, planta y equipo no
19/07/2023 20231100020251
contabilizada en el periodo
correspondiente.
Tratamiento contable para el Convenio
Solidario 1389 de 2022, celebrado con la
19/07/2023 20231100020311
Junta de Acción Comunal del municipio de
Neiva.
Tratamiento contable de los bienes muebles
e inmuebles que se van a revertir a favor de
24/07/2023 20231100020441 la Nación, teniendo en cuenta que estos no
cumplen con los criterios de reconocimiento
de un activo.
Reconocimiento de un logo como activo
24/07/2023 20231100020451
intangible.
Comité Técnico de Sostenibilidad Contable
24/07/2023 20231100020481 y Comité Institucional de Gestión y
Desempeño.
Reconocimiento de la Tasa Pro Deporte y
25/07/2023 20231100020711
Recreación.
Compensación entre obligaciones
tributarias debidas con las contenidas en
27/07/2023 20231110020771
sentencias y conciliaciones judiciales a
cargo de entidades contables públicas.
Tratamiento contable por la ejecución de
26/07/2023 20231100020781
recursos condicionados.
Clasificación de bienes como propiedades,
26/07/2023 20231100020791
planta y equipo o bienes de uso público.
Tratamiento contable de la estampilla Pro
26/07/2023 20231100020911
Unitrópico.
ENTIDADES DE GOBIERNO

FECHA No. DE CONCEPTO ASUNTO

Cuenta contable para el registro de los

recursos del lotto en línea que distribuye
27/07/2023 20231100020971 Coljuegos consignados en el Fondo Nacional
de Pensiones de las Entidades Territoriales
– Fonpet

31/07/2023 20231100021151 Baja en cuentas de cuentas por pagar

Reconocimiento contable de intereses de
31/07/2023 20231100021161
mora.
Tratamiento contable de los bienes
recibidos de parte de la ANH.
2/08/2023 20231100021431
Tratamiento contable de los bienes
entregados por la ANH
Registro de pagos de procesos judiciales,
2/08/2023 20231100021451 arbitrajes, conciliaciones extrajudiciales a
través de Fondo de Contingencias FCEE.
Reconocimiento contable de la consignación
realizada por algunos funcionarios de la
2/08/2023 20231100021461
entidad para subsanar el hallazgo realizado
por la Contraloría General de la República.
Reclasificación de las cuentas por cobrar a
3/08/2023 20231100021621 la cuenta 1385-CUENTAS POR COBRAR DE
DIFÍCIL RECAUDO.
Tratamiento contable de la incorporación de
4/08/2023 20231100022051
un ascensor.
Reconocimiento de las vías de acceso
8/08/2023 20231100022581
internas y los cerramientos perimetrales.
Tratamiento contable del recaudo efectuado
de los recursos de cuentas por cobrar de
una entidad pública por un concesionario y
9/08/2023 20231120022731
administrados por el mismo.
Tratamiento contable de las cuentas por
cobrar y su caducidad.
Reconocimiento contable de los bienes
entregados a las empresas de servicios
9/08/2023 20231100022811 públicos domiciliarios a título gratuito y
mediante la figura jurídica de aportes bajo
condición.
ENTIDADES DE GOBIERNO

FECHA No. DE CONCEPTO ASUNTO

Tratamiento contable de los bienes e

9/08/2023 20231100022871 iluminarias que conforman la
infraestructura de alumbrado público.
Tratamiento contable de los valores
10/08/2023 20231100023111
reconocidos por sobretasa ambiental.
Provisión para eventos o imprevistos
futuros.
14/08/2023 20231100023511
Reservas para eventos o imprevistos
futuros.
Cálculo del deterioro de las Propiedades,
15/08/2023 20231100023651
planta y equipo.

Medición posterior de bienes inmuebles en

15/08/2023 20231100023661
arrendamiento.

Uso de la cuenta 1338-Sentencias, laudos

17/08/2023 20231100024321 arbitrales y conciliaciones extrajudiciales a
favor de la entidad.
Creación, nombre, integrantes, funciones, y
17/08/2023 20231100024331 frecuencia de las sesiones del Comité
Técnico de Sostenibilidad Contable.
Hechos económicos que pueden ser
reconocidos como pérdida por derechos en
fideicomiso.
22/08/2023 20231100024451
Tratamiento de los pagos realizados desde
el Patrimonio Autónomo con cargo a los
recursos aportados por la SDDE.
Reconocimiento contable de los recursos
entregados en administración y su
ejecución.
22/08/2023 20231100024471
Jerarquía de la normativa contable.
Definición de la estructura documental del
sistema de contabilidad.
Reconocimiento contable de los intereses
22/08/2023 20231100024591 moratorios por el pago extemporáneo de
aportes a seguridad social y parafiscales.
Uso de avalúos para la medición de
22/08/2023 20231100024601 propiedades, planta y equipo y bienes
históricos y culturales.
ENTIDADES DE GOBIERNO

FECHA No. DE CONCEPTO ASUNTO

Reconocimiento contable de los embargos

realizados por la entidad en virtud del
22/08/2023 20231100024611 proceso administrativo de cobro coactivo
Uso de la cuenta 1132-EFECTIVO DE USO
RESTRINGIDO.
Tratamiento contable para los activos
24/08/2023 20231120024951
entregados y recibidos en comodato.
Agregación del informe anual de control
24/08/2023 20231100024961 interno_contable.
Reconocimiento contable de activos.
Reconocimiento de gastos
Tratamiento contable de los bienes
24/08/2023 20231100024981
totalmente depreciados y que se
encuentran en uso.
Elaboración de inventarios físicos de activos
24/08/2023 20231100025011
al finalizar cada periodo contable.

Reconocimiento contable de recaudos por

clasificar.
Reconocimiento contable de pagos en
exceso o pagos indebidos.
25/08/2023 20231100025031 Reconocimiento contable de cuentas por
cobrar que representan actos
administrativos mediante los cuales se
establece la obligación de pagar una suma
de dinero a cargo de un tercero.
Reconocimiento contable de la sentencia
proferida en virtud de la acción de
repetición interpuesta por la entidad en
25/08/2023 20231100025101 contra de un tercero
Reclasificación de las cuentas por cobrar a
la cuenta 1385- CUENTAS POR COBRAR DE
DIFÍCIL RECAUDO.
Tratamiento contable de los recursos del
Fondo de Cooperación de la Alianza del
25/08/2023 20231100025111
Pacífico recibidos por APC Colombia como
entidad administradora.
Tratamiento contable de la Tasa Especial de
28/08/2023 20231100025141
Seguridad y Convivencia Ciudadana.
ENTIDADES DE GOBIERNO

FECHA No. DE CONCEPTO ASUNTO

Tratamiento contable de las cuentas por

28/08/2023 20231100025161
cobrar en proceso de cobro coactivo.
Corrección de la depreciación de
29/08/2023 20231100025191
propiedades, planta y equipo.
Aplicación del principio de Devengo en el
29/08/2023 20231100025201
reconocimiento de ingresos.
Reconocimiento de arreglos, reparaciones,
29/08/2023 20231100025211 mantenimientos preventivos, correctivos y
mejoras a bienes inmuebles.
Tratamiento contable del doble
29/08/2023 20231100025221 reconocimiento de una factura en periodos
anteriores.
Tratamiento contable de la asunción del
29/08/2023 20231100025281
pasivo pensional.
Registro del valor neto a pagar al empleado
30/08/2023 20231100025441 en la cuenta 2511- BENEFICIOS A LOS
EMPLEADOS A CORTO PLAZO.
Depuración contable de los elementos de
30/08/2023 20231100025461
los estados financieros.
Reconocimiento de dividendos decretados y
31/08/2023 20231100025541
no pagados.
Uso de la cuenta 1385-CUENTAS POR
COBRAR DE DIFÍCIL RECAUDO.
31/08/2023 20231100025641
Reconocimiento posterior de activos
clasificados como cuentas por cobrar.
Reconocimiento de las erogaciones por
concepto de demoliciones, cerramientos y
revegetalización sobre predios con alto
12/09/2023 20231120024441
riesgo no mitigable, que serán entregados
a título gratuito a la Secretaría Distrital de
Ambiente.
Reconocimiento de recursos a favor de
08/09/2023 20231110025181
terceros.
ENTIDADES DE GOBIERNO

FECHA No. DE CONCEPTO ASUNTO

Registros contables que deben realizar la

Dirección General de Crédito Público y
Tesoro Nacional (DGCPTN), el Ministerio de
Educación Nacional y las instituciones de
educación superior, en un proceso de
concurrencia en el pasivo pensional de las
universidades públicas en el momento de la
emisión del bono serie A.
Entidad que representa a la Nación en el
01/09/2023 20231100025711
caso en que no se haya suscrito un
convenio de concurrencia.
Reporte de operaciones recíprocas para la
DGCPTN en el momento de la emisión del
bono de valor constante serie A y las
relacionadas con la obligación pensional, la
provisión en las entidades concurrentes y el
derecho en la institución de educación
superior beneficiaria de la concurrencia.
Reconocimiento contable de las luminarias
que hacen parte del sistema de alumbrado
público.
01/09/2023 20231100025721
Reconocimiento contable de la obligación
adquirida para financiar el costo de las
luminarias.
Aplicación del principio de Devengo en el
reconocimiento de los recursos recibidos
04/09/2023 20231300025891
por RTVC de conformidad con el artículo 21
de la Ley 14 de 1991.
04/09/2023 20231100025931 Contabilización de la financiación del déficit
operacional.
Reconocimiento de los bienes recibidos en
05/09/2023 20231100026201 el marco de un acuerdo de concesión, que
se encuentran en bodega.
Reconocimiento contable de los activos
entregados en concesión y de los recursos
21/09/2023 20231120026241 recaudados a través del patrimonio
autónomo constituido por la entidad
concesionaria.
ENTIDADES DE GOBIERNO

FECHA No. DE CONCEPTO ASUNTO

Tratamiento contable del Convenio

Interadministrativo FP 315 de 2022,
suscrito entre el Fondo de Programas
Especiales para la Paz del Departamento
11/09/2023 20231120026321 Administrativo de la Presidencia, la Policía
Nacional de Colombia, y la Corporación de
la Industria Aeronáutica Colombiana S.A,
para garantizar el desplazamiento aéreo de
los respectivos funcionarios.
Reconocimiento contable de las licencias de
06/09/2023 20231100026341 maternidad reconocidas por las Entidades
Promotoras de Salud-EPS.
Medición posterior de las propiedades,
06/09/2023 20231100026351 planta y equipo y de los bienes de uso
público.
Inviabilidad de no realizar el
reconocimiento de cuentas por
cobrar por falta de concurrencia voluntaria
de los deudores a realizar su pago
07/09/2023 20231100026441
Deterioro de las cuentas por cobrar
Baja en cuentas de las cuentas por cobrar
cuyos deudores se encuentran en situación
de precariedad o pobreza.
Diferencias en los saldos reportados a la
07/09/2023 20231100026561 Contaduría General de la Nación de
operaciones reciprocas.
Reconocimiento contable de los embargos
realizados por la
entidad en virtud de procesos de
08/09/2023 20231100026581
responsabilidad fiscal y del
procedimiento administrativo de cobro
coactivo.
Reconocimiento y medición de activos
08/09/2023 20231120026601
intangibles.
Reconocimiento de los útiles de oficina
11/09/2023 20231100026621 adquiridos para la gestión del
Departamento.
ENTIDADES DE GOBIERNO

FECHA No. DE CONCEPTO ASUNTO

Reconocimiento contable de los hechos

económicos que surgen de los recursos
administrados a través de patrimonio
29/09/2023 20231120026641
autónomo constituido en virtud de una
disposición legal y estar a cargo de una
entidad pública.
Porcentaje de asignación a los
12/09/2023 20231100026661 mantenimientos correctivos en
equipos de comunicación.
Medición posterior de derechos fiduciarios.
Periodo de ajustes para la medición
posterior del método de
12/09/2023 20231100026681
participación patrimonial.
Reconocimiento contable de los intereses
de mora.
Tratamiento contable de los embargos
realizados por la entidad en los procesos de
12/09/2023 20231100026701 responsabilidad fiscal y del
procedimiento administrativo de cobro
coactivo.
Baja en cuentas de una cuenta por cobrar.
Corrección de errores.
12/09/2023 20231100026781
Soporte contable de la baja en cuentas de
un activo.

Tratamiento contable de bienes de menor

15/09/2023 20231100026981
cuantía.
Reconocimiento contable de la Estampilla
Universidad de Antioquia, la Estampilla
Politécnico Colombiano Jaime Isaza
Cadavid, la Estampilla Pro Desarrollo de la
15/09/2023 20231100026991
Institución Universitaria De Envigado
(I.U.E) y la Estampilla Pro Desarrollo de la
Institución Universitaria Digital de
Antioquia IU-Digital.
Registro contable de los recursos por
concepto de cofinanciación girados por el
15/09/2023 20231100027001 Ministerio de Hacienda y Crédito
Público al proyecto extensión de la troncal
NQS del Sistema Integrado de Transporte
ENTIDADES DE GOBIERNO

FECHA No. DE CONCEPTO ASUNTO

Masivo de Bogotá D.C. en el

Municipio de Soacha Fases II y III.
Baja en cuentas de cuentas por pagar que
representan obligaciones judiciales
15/09/2023 20231100027021 respecto de las cuales se cumplió el
término de la prescripción o de la caducidad
de la acción ejecutiva.
Estimación de la vida útil de las
propiedades, planta y equipo.
Depuración de la subcuenta contable
18/09/2023 20231100027131
240720-Recaudos por clasificar de la
cuenta 2407–RECURSOS A FAVOR DE
TERCEROS.
Presentación y organización de la
18/09/2023 20231100027141 información en las notas de
los estados financieros.
Tratamiento contable y cálculo actuarial de
cuotas partes por pagar que se han pagado
18/09/2023 20231100027221
y generaron un saldo con
naturaleza contraria.
Tratamiento contable del arrendamiento
18/09/2023 20231100027331 pagado por la alcaldía de Inza por el uso de
las instalaciones de una base militar.
Tratamiento contable del Convenio
interadministrativo tripartito No. 523 de
2022 suscrito entre el Instituto
20/09/2023 20231100027461 Departamental de Deportes de Antioquia
(INDEPORTES), el Instituto para el
Desarrollo de Antioquia (IDEA) y el
municipio de Itagüí.
Reconocimiento contable de las mesadas
20/09/2023 20231100027531 cobradas con posterioridad al fallecimiento
de los pensionados.

22/09/2023 20231100027851 Patrimonios autónomos de remanentes.

Reconocimiento contable de la
22/09/2023 20231100027951 transferencia de bienes inmuebles a la
Central de Inversiones S.A -CISA
ENTIDADES DE GOBIERNO

FECHA No. DE CONCEPTO ASUNTO

Cruce de cuentas entre entidades por

25/09/2023 20231110027991 acreencias a favor de un tercero que tiene
a su cargo obligaciones tributarias.

27/09/2023 20231100028181 Reconocimiento de terrenos baldíos.

Tratamiento contable de comodato con

28/09/2023 20231100028201
potencial de venta.
Reconocimiento contable de la bonificación
que otorga Colpensiones por cumplir un (1)
28/09/2023 20231100028221
año completo de servicios efectivamente
prestados a la entidad.
Aprobación de las políticas contables de la
28/09/2023 20231100028231
entidad.
Cuenta contable para el reconocimiento de
precios públicos por servicios desde la
perspectiva del gasto.
29/09/2023 20231100028251 Reconocimiento contable de los descuentos
aplicados a erogaciones que afectan el
costo en actividades de prestación de
servicios.
Definición del procedimiento administrativo
29/09/2023 20231100028281 interno para dar de baja elementos de los
estados financieros.

Elaboró: María Janeth Mora Cristancho

Revisó: Sandra Yamile Endo Barrera