CURSO: DERECHO
TRIBUTARIO ESPECIAL-
Sección 23489
Semana 01
Tema 01: DESARROLLAR LAS PREGUNTAS
SALA 5
DOCENTE:
Doc. MARICRUZ ELIZABETH ZAVALETA
AGUIJE
ESTUDIANTE:
ESPÍRITU ROMERO, JHADINY MARILI
JUAN CARLO LUCIANO CABANILLAS FLORES
MARCOS ENRIQUE ZAFRA SAMAMÉ
JENIFER NICOLE CASTAÑEDA AVELLANEDA
2025
Perú
1. ¿Por qué el Impuesto a la Renta se considera un impuesto
directo y personal?
El Impuesto a la Renta se considera directo porque recae
directamente sobre los ingresos o rentas del contribuyente, es decir,
la persona o empresa que lo paga no puede trasladarlo a otra persona
como sí ocurre con los impuestos indirectos como el IGV.
Es personal porque toma en cuenta las condiciones individuales del
contribuyente, como el tipo de renta, sus deducciones y su situación
económica, ajustando así la carga tributaria a la capacidad
contributiva de cada uno.
2. ¿Qué ventajas y desventajas puede tener la tributación de
rentas de fuente mundial para el contribuyente?
Ventajas:
Promueve la equidad tributaria al gravar todos los ingresos del
contribuyente, sin importar su origen.
Evita la doble no imposición, es decir, que ciertos ingresos
queden sin tributar en ningún país.
Favorece el control fiscal de los ingresos en el extranjero.
Desventajas:
Puede generar doble tributación si el país de origen de la renta
también aplica impuestos y no existen convenios para evitarlo.
Requiere mayor complejidad administrativa y contable para el
contribuyente.
Puede desincentivar la inversión en el extranjero si las rentas
internacionales tienen una alta carga impositiva.
3. Explica con tus palabras por qué el Estado grava rentas de
capital y de trabajo de manera diferenciada.
El Estado grava las rentas de capital (como intereses, dividendos o
alquileres) y de trabajo (sueldos o honorarios) de forma diferenciada
porque tienen naturalezas distintas. Las rentas del trabajo dependen
del esfuerzo humano y, por lo general, tienen menos capacidad de
acumulación. En cambio, las rentas de capital suelen provenir de
inversiones, que pueden generar mayores ingresos pasivos y riqueza.
Además, las diferencias buscan equilibrar la equidad, incentivar la
inversión o proteger a los trabajadores.
4. ¿Qué problemas podría generar la evasión del Impuesto a
la Renta en la economía de un país?
La evasión del Impuesto a la Renta puede generar varios problemas:
Reducción de los ingresos del Estado, lo que limita la
inversión en salud, educación e infraestructura.
Desigualdad tributaria, ya que los que evaden pagan menos
mientras los cumplidos cargan con más impuestos.
Competencia desleal, especialmente entre empresas que
evaden y las que cumplen con sus obligaciones.
Mayor endeudamiento público, al tener que compensar la
falta de recaudación.
5. Si fueras legislador, ¿qué cambio harías en la Ley del
Impuesto a la Renta para mejorar su eficiencia o equidad?
Una posible mejora sería aumentar la progresividad del
impuesto, es decir, que quienes ganan más, paguen más
proporcionalmente. También podría ampliarse la base tributaria
para incluir nuevas formas de ingreso (como ingresos digitales) y
reducirse las exoneraciones injustificadas, que suelen beneficiar
a grupos específicos y no siempre cumplen un fin social.
6. ¿Qué se entiende por Impuesto a la Renta en el Perú según
la Ley del Impuesto a la Renta (LIR)?
Según la LIR, el Impuesto a la Renta en el Perú es un tributo que
grava las rentas que provienen del capital, del trabajo o de la
combinación de ambos, generadas dentro o fuera del país según el
tipo de contribuyente.
El impuesto clasifica las rentas en categorías primera, segunda,
tercera, cuarta y quinta y se aplica de acuerdo con la fuente y el tipo
de contribuyente domiciliado o no domiciliado.
7. ¿Qué es la hipótesis de incidencia tributaria y cuáles son
sus elementos?
La hipótesis de incidencia tributaria es el supuesto legal que permite
determinar cuándo y a quién le corresponde pagar un impuesto. Sus
elementos son:
Sujeto activo: el Estado (quien cobra el impuesto).
Sujeto pasivo: el contribuyente (quien debe pagar).
Hecho imponible: la situación que origina el impuesto (por
ejemplo, recibir una renta).
Base imponible: el valor sobre el cual se calcula el impuesto
(monto de renta).
Tasa o alícuota: el porcentaje que se aplica sobre la base
imponible.
8. Explica la diferencia entre contribuyente domiciliado y no
domiciliado.
Un contribuyente domiciliado en el Perú es aquel que reside o tiene
su sede en el país y, por lo tanto, está obligado a tributar por sus
rentas de fuente peruana y extranjera (renta mundial).
En cambio, un contribuyente no domiciliado solo tributa en el Perú por
sus rentas de fuente peruana, sin importar cuánto gane en otros
países.
9. Indique 3 conclusiones por grupo.
1. El Impuesto a la Renta es fundamental para el financiamiento
del Estado, pero requiere una estructura justa y eficiente.
2. La evasión fiscal afecta negativamente la economía y genera
desigualdad entre los contribuyentes.
3. Diferenciar entre tipos de rentas y contribuyentes es necesario
para una política tributaria más equitativa y adaptada a la
realidad económica.
