Tema 19

Real Decreto Legislativo 8/2015, de

30 de octubre, por el que se aprueba
el texto refundido de la Ley General
de la Seguridad Social. Régimen
general de la Seguridad Social:
campo de aplicación. Afiliación
de trabajadores: altas, bajas y
variaciones en los datos. Cotización:
obligatoriedad. Liquidación:
competencia y prescripción. Acción
protectora del sistema de Seguridad
Social: disposiciones generales.

REFERENCIAS LEGISLATIVAS
• Real Decreto Legislativo 8/2015, de 30 de octubre, por el que se aprue-
ba el texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social.
• Real Decreto 2064/1995, de 22 de diciembre, por el que se aprueba el
Reglamento General sobre cotización y liquidación de otros derechos de
la Seguridad Social.
• Real Decreto 84/1996, de 26 de enero, por el que se aprueba el
Reglamento General de inscripción de empresas y afiliación, altas, bajas
y variaciones de datos de trabajadores en la Seguridad Social.
• Ley 40/2007, de 4 de diciembre, de medidas en materia de Seguridad
Social.
Grupo Auxiliar de la Función Administrativa. Servicio Madrileño de Salud

Guion-resumen

1. Régimen general de la Seguridad 3. Cotización: obligatoriedad

Social: campo de aplicación
3.1. Los sujetos
1.1. Concepto
3.2. El objeto de la cotización: la cuota
1.2. Características generales del
3.3. Obligatoriedad
sistema español
4. Liquidación: competencia y
1.3. Régimen general y regímenes
prescripción
especiales
4.1. Competencia
2. Afiliación. Altas, bajas y variación de
datos: forma y plazos 5. Acción protectora del sistema de la
Seguridad Social
2.1. Constitución de la relación
jurídica de la Seguridad Social 5.1. Nivel básico (no contributivo)
2.2. Normas sobre afiliación 5.2. Nivel profesional (contributivo)
2.3. Altas y bajas en el Régimen 5.3. Nivel complementario
general. Procedimientos y efectos 5.4. Las contingencias protegidas

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 Real Decreto Legislativo 8/2015, de 30 de octubre

1. Régimen general de la Seguridad Social:

campo de aplicación
1.1. Concepto
Nuestro sistema de Seguridad Social está formado por un conjunto homogéneo, gene-
ral y a la vez, complejo de prestaciones, que forma parte del ordenamiento jurídico dentro
del sector público del Derecho, creando un sistema de cobertura de riesgos o necesidades
sociales, mediante un conjunto de prestaciones basado en un sistema mixto de financiación
(cuotas, impuestos...) que pretende mejorar el bienestar colectivo con prestaciones indivi-
dualizadas, siendo un sistema corrector de las posibles desigualdades sociales.

1.2. Características generales del sistema español

El sistema de Seguridad Social español es un conjunto coordinado de relaciones jurí-
dicas, con las siguientes características:

• Estado.
• Entidades Gestoras y Servicios Comunes.
SUJETOS • Mutuas de Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales de la Seguridad Social.
• Empresarios.
• Trabajadores.

OBJETO Protección de los beneficiarios en sus situaciones de necesidad.

• El sistema de la Seguridad Social, se fundamenta en los principios de universalidad, uni-

dad, solidaridad e igualdad.
• Hay una única afiliación al sistema y altas en uno o varios regímenes, de los cuales uno
tiene carácter de general y los demás de especiales.
• Aun sin estar afiliado al sistema, se puede tener derecho a prestaciones de la Seguridad
Social en el nivel básico o no contributivo.
• Se estructura en la modalidad contributiva en un régimen general y regímenes especiales.
• Cualquier prestación de carácter público que tenga finalidad completar, ampliar o modifi-
car las prestaciones económicas de la Seguridad Social, tanto en su modalidad contributiva
CARACTERES o no contributiva, forma parte del sistema de la Seguridad Social.
• La concesión de prestaciones implica el cumplimiento de requisitos. No hay protección
automática en el conjunto de la Seguridad Social.
• El sistema acepta: en el nivel contributivo, la regla de proporcionalidad de las prestacio-
nes; en el nivel no contributivo, la regla de la uniformidad.
• La financiación se basa en:
a) Cotizaciones de los afiliados, si se trata de la modalidad contributiva de las prestaciones.
b) Recursos estatales directos, si se trata de la modalidad no contributiva.
• Hay unidad del sistema, pues, aun cuando dentro de él hay diversos regímenes, hay
comunicabilidad de cuotas entre ellos.

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PRINCIPIOS La solidaridad coactiva.

NORMAS
Texto refundido aprobado por Real Decreto Legislativo 8/2015, de 30 de octubre.
FUNDAMENTALES

RÉGIMEN Reparto atenuado (salvo AT y EP)

ECONÓMICO • Fondo de estabilización.
FINANCIERO • Fondo de reserva.

• Único distinto del Estado.

PATRIMONIO
• Titular: TGSS (inembargable).

1.3. Régimen general y regímenes especiales

1.3.1. Concepto de “campo de aplicación del sistema de la Seguridad Social”
Se entiende por campo de aplicación del sistema de la Seguridad Social el conjunto
total de personas a las que extiende su protección dicho sistema.
Nuestra Constitución de 1978 al establecer en su artículo 41 que “los poderes públicos
mantendrán un régimen público de Seguridad Social para todos los ciudadanos ...” orienta al
sistema español de Seguridad Social hacia el principio de “universalidad subjetiva”, según el
cual en su ámbito de protección quedan integrados todos los ciudadanos.
El art. 2 del Real Decreto Legislativo 8/2015, de 30 de octubre, por el que se aprueba
el texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social (en adelante, TRLGSS) da idea
del campo de aplicación del sistema, al establecer: “El Estado, por medio de la Seguridad
Social, garantiza a las personas comprendidas en el campo de aplicación de ésta, cumplir los
requisitos exigidos en la modalidad contributiva y no contributiva, así como a los familia-
res o asimilados que tuvieran a su cargo, la protección adecuada frente a las contingencias y en
las situaciones que se contemplan en esta ley”.
Así pues, hay que distinguir dentro del campo de aplicación las personas incluidas en
dos modalidades distintas:
— La modalidad contributiva.
— La modalidad no contributiva.

1.3.2. Sujetos comprendidos en la modalidad contributiva

De acuerdo con el art. 7.1 TRLGSS:
Estarán comprendidos en el sistema de la Seguridad Social, a efectos de las pres-
taciones de modalidad contributiva, cualquiera que sea su sexo, estado civil y profe-
sión, los españoles que residan en España y los extranjeros que residan o
se encuentren legalmente en España, siempre que, en ambos supuestos,
ejerzan su actividad en territorio nacional y estén incluidos en alguno de
los apartados siguientes:

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a) Trabajadores por cuenta ajena que presten sus servicios en las condiciones esta-
blecidas por el artículo 1.1. del Estatuto de los Trabajadores en las distintas ramas
de la actividad económica o asimilados a ellos, bien sean eventuales, de tempo-
rada o fijos, aun de trabajo discontinuo, e incluidos los trabajadores a distancia,
y con independencia, en todos los casos, del grupo profesional del trabajador, de
la forma y cuantía de la remuneración que perciba y de la naturaleza común o
especial de su relación laboral.

b) Trabajadores por cuenta propia o autónomos, sean o no titulares de empresas indi-

viduales o familiares, mayores de dieciocho años y que reúnan los requisitos que de
modo expreso se determinen en esta Ley y en su normativa de desarrollo.

c) Socios trabajadores de cooperativas de trabajo asociado.

d) Estudiantes.

e) Funcionarios públicos, civiles y militares.

Puede observarse cómo la inclusión en el sistema en la modalidad contributiva no solo

viene determinada por la residencia y el ejercicio de una actividad profesional, sino que,
además, es preciso encontrarse comprendido en alguno de los grupos que taxativamente
se enumeran, lo que excluye a aquellos que no reúnan tales condiciones.

1.3.3. Sujetos comprendidos en la modalidad no contributiva

De acuerdo con el art. 7.2 TRLGSS:

Estarán comprendidos en el campo de aplicación del sistema de la Seguridad Social, a

efectos de las prestaciones de modalidad no contributiva, todos los españoles residentes
en territorio nacional.

También estarán comprendidos los extranjeros que residan legalmente en territorio

español, en los términos previstos en la Ley Orgánica 4/2000, de 11 de enero, sobre
derechos y libertades de los extranjeros en España y su integración social y, en su caso,
en los tratados, acuerdos, convenios o instrumentos internacionales aprobados, suscri-
tos o ratificados al efecto.

1.3.4. Aclaraciones
La relación de sujetos incluidos se complementa con una serie de aclaraciones de la
propia Ley General de la Seguridad Social relativas a los familiares del empresario, la
residencia, la marginalidad en el trabajo y la extranjería.

A) Aclaración sobre los familiares del empresario

De acuerdo con el art. 12 TRLGSS, no tienen la consideración de trabaja-

dores por cuenta ajena, salvo prueba en contrario: el cónyuge, los descendien-

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tes, ascendientes y demás parientes del empresario, por consanguinidad o afinidad hasta el
2º grado inclusive y, en su caso, por adopción, ocupados en su centro o centros de trabajo,
cuando convivan en su hogar y estén a su cargo.
No obstante, los trabajadores autónomos podrán contratar, como trabajadores por cuenta
ajena, a los hijos menores de treinta años, aunque convivan con ellos. En este caso, del ámbito
de la acción protectora dispensada a los familiares contratados quedará excluida la cobertura
por desempleo. Se otorgará el mismo tratamiento a los hijos que, aun siendo mayores de 30
años, tengan especiales dificultades para su inserción laboral (personas con parálisis cerebral,
personas con enfermedad mental o personas con discapacidad intelectual, con un grado de
discapacidad reconocido igual o superior al 33%; personas con discapacidad física o sensorial,
con un grado de discapacidad reconocido igual o superior al 65%. Personas con discapacidad
física o sensorial, con un grado de discapacidad reconocido igual o superior al 33 por ciento e
inferior al 65%, siempre que causen alta por primera vez en el sistema de la Seguridad Social).

B) Aclaración sobre la residencia

De acuerdo con el art. 7.3 TRLGSS “el Gobierno, en el marco de los sistemas de protección
social pública, podrá establecer medidas de protección social en favor de los españoles no residentes
en España, de acuerdo con las características de los países de residencia”.

C) Aclaración sobre marginalidad en el trabajo

El Gobierno, a propuesta del Ministerio competente en Empleo y Seguridad Social y
oídos las organizaciones sindicales más representativas o el colegio oficial competente, podrá, a
instancia de los interesados, excluir del campo de aplicación del régimen de la Seguridad Social
correspondiente, a las personas cuyo trabajo por cuenta ajena, en atención a su jornada o a
su retribución, pueda considerarse marginal y no constitutivo de medio fundamental de vida.

1.3.5. Prohibición de inclusión múltiple obligatoria

De acuerdo con el art. 8 TRLGSS, las personas comprendidas en el campo de aplicación
del sistema de la Seguridad Social no podrán estar incluidas, por el mismo trabajo, con carác-
ter obligatorio, en otros regímenes de previsión distintos de los que integran dicho sistema.

1.3.6. Estructura del sistema de la Seguridad Social

Se entiende por estructura del sistema de la Seguridad Social la organización del
mismo en Regímenes, en los que se incluyen los diversos colectivos de personas compren-
didos en su campo de aplicación.
Dice el art. 9.1 TRLGSS: “El sistema de la Seguridad Social viene integrado por los siguien-
tes Regímenes:
a) El Régimen General.

b) Los Regímenes Especiales”.

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Según el art. 11 TRLGSS, en aquellos Regímenes de la Seguridad Social en que así

resulte necesario, podrán establecerse Sistemas Especiales exclusivamente en alguna o
algunas de las siguientes materias:

— Encuadramiento.

— Afiliación.

— Forma de cotización o recaudación.

Así pues, la composición plural del sistema significa el establecimiento de un Régimen

General que, incluyendo en su campo de aplicación a los trabajadores por cuenta ajena de
la industria y de los servicios, se convierte en la base fundamental del sistema, tanto por el
número de personas en él incluidas como por la amplitud de la acción protectora que va a
otorgar, y la creación de una serie de Regímenes Especiales que incluyen a las personas que
realizan “actividades profesionales en las que, por su naturaleza, sus peculiares condiciones de
tiempo y lugar o por la índole de sus procesos productivos, se hiciere preciso tal establecimiento
para la adecuada aplicación de los beneficios de la Seguridad Social” (art. 10 TRLGSS).

1.3.7. Régimen general: ámbito subjetivo de aplicación. Inclusiones y

exclusiones
A) Ámbito subjetivo de aplicación

El Régimen General constituye el núcleo central del Sistema y, como se ha indicado,

comprende esencialmente a los trabajadores por cuenta ajena de la industria y de los servicios.

El TRLGSS establece en el art. 136 “estarán obligatoriamente incluidos en el Régimen

General de la Seguridad Social, los trabajadores por cuenta ajena o asimilados comprendidos en
el apartado 1.a) del artículo 7 de esta Ley”.

El art. 7 del TRLGSS habla de “trabajadores por cuenta ajena que presten sus servicios
en las condiciones establecidas por el artículo 1.1 del Estatuto de los Trabajadores...” y para el
Estatuto de los Trabajadores son trabajadores por cuenta ajena aquellos que “voluntaria-
mente presten sus servicios retribuidos por cuenta ajena y dentro del ámbito de organización y
dirección de otra persona, física o jurídica, denominada empleador o empresario”.

Esta fórmula general requiere una serie de precisiones –integraciones, inclusiones,

exclusiones y asimilaciones– que a continuación indicamos, y que vienen a completar lo
anteriormente indicado:

B) Inclusiones

El art. 136.2 TRLGSS declara expresamente comprendidos:

A los efectos de esta Ley se declaran expresamente comprendidos en

el apartado anterior:

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a) Los trabajadores incluidos en el Sistema Especial para Empleados de Hogar y en

el Sistema Especial para Trabajadores por Cuenta Ajena Agrarios, así como en
cualquier otro de los sistemas especiales a que se refiere el art. 11, establecidos
en el Régimen General de la Seguridad Social.
b) Los trabajadores por cuenta ajena y los socios trabajadores de las sociedades de capi-
tal, aun cuando sean miembros de su órgano de administración, si el desempeño
de este cargo no conlleva la realización de las funciones de dirección y gerencia de
la sociedad, ni posean su control en los términos previstos por el art. 305.2.b).
c) Como asimilados a trabajadores por cuenta ajena, los consejeros y administrado-
res de las sociedades de capital, siempre que no posean su control en los términos
previstos por el art. 305.2.b), cuando el desempeño de su cargo conlleve la reali-
zación de las funciones de dirección y gerencia de la sociedad, siendo retribuidos
por ello o por su condición de trabajadores por cuenta de la misma. Estos conse-
jeros y administradores quedarán excluidos de la protección por desempleo y del
Fondo de Garantía Salarial.
d) Los socios trabajadores de las sociedades laborales, cuya participación en el capi-
tal social se ajuste a lo establecido en el art. 1.2.b) de la Ley 44/2015, de 14 de
octubre, de Sociedades Laborales y Participadas, y aun cuando sean miembros
de su órgano de administración, si el desempeño de este cargo no conlleva la
realización de las funciones de dirección y gerencia de la sociedad, ni posean su
control en los términos previstos por el art. 305.2.e).
e) Como asimilados a trabajadores por cuenta ajena, los socios trabajadores de las
sociedades laborales que, por su condición de administradores de las mismas,
realicen funciones de dirección y gerencia de la sociedad, siendo retribuidos por
ello o por su vinculación simultánea a la sociedad laboral mediante una relación
laboral de carácter especial de alta dirección, y no posean su control en los tér-
minos previstos por el art. 305.2.e). Estos socios trabajadores quedarán excluidos
de la protección por desempleo y del Fondo de Garantía Salarial, salvo cuando el
número de socios de la sociedad laboral no supere los 25.
f) El personal contratado al servicio de notarías, registros de la propiedad y demás
oficinas o centros similares.
g) Los trabajadores que realicen las operaciones de manipulación, empaquetado,
envasado y comercialización del plátano, tanto si dichas labores se llevan a cabo
en el lugar de producción del producto como fuera del mismo, ya provengan de
explotaciones propias o de terceros y ya se realicen individualmente o en común
mediante cualquier tipo de asociación o agrupación, incluidas las cooperativas en
sus distintas clases.
h) Las personas que presten servicios retribuidos en entidades o instituciones de
carácter benéfico-social.
i) Los laicos o seglares que presten servicios retribuidos en los estable-
cimientos o dependencias de las entidades o instituciones eclesiásti-
cas. Por acuerdo especial con la jerarquía eclesiástica competente se

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regulará la situación de los trabajadores laicos y seglares que presten sus servicios
retribuidos a organismos o dependencias de la Iglesia y cuya misión primordial
consista en ayudar directamente en la práctica del culto.
j) Los conductores de vehículos de turismo al servicio de particulares.
k) El personal civil no funcionario de las administraciones públicas y de las entidades
y organismos vinculados o dependientes de ellas siempre que no estén incluidos
en virtud de una ley especial en otro régimen obligatorio de previsión social.
l) El personal funcionario al servicio de las Administraciones Públicas y de las enti-
dades y organismos vinculados o dependientes de ellas, incluido su periodo de
prácticas, salvo que estén incluidos en el Régimen de Clases Pasivas del Estado o
en otro régimen en virtud de una ley especial.
m) El personal funcionario a que se refiere la disposición adicional tercera, en los
términos previstos en ella.
n) Los funcionarios del Estado transferidos a las comunidades autónomas que hayan
ingresado o ingresen voluntariamente en cuerpos o escalas propios de la comu-
nidad autónoma de destino, cualquiera que sea el sistema de acceso.
ñ) Los altos cargos de las Administraciones Públicas y de las entidades y organismos
vinculados o dependientes de ellas, que no tengan la condición de funcionarios
públicos.
o) Los miembros de las corporaciones locales y los miembros de las Juntas Gene-
rales de los Territorios Históricos Forales, Cabildos Insulares Canarios y Consejos
Insulares Baleares que desempeñen sus cargos con dedicación exclusiva o parcial,
a salvo de lo previsto en los arts. 74 y 75 de la LRBRL.
p) Los cargos representativos de las organizaciones sindicales constituidas al amparo
de la Ley Orgánica 11/1985, de 2 de agosto, de Libertad Sindical, que ejerzan
funciones sindicales de dirección con dedicación exclusiva o parcial y percibiendo
una retribución.
q) Cualesquiera otras personas que, por razón de su actividad, sean objeto de asimi-
lación mediante real decreto, a propuesta del Ministerio competente en Empleo
y Seguridad Social.

C) Integraciones

De conformidad con la tendencia a la unidad que debe presidir el sistema, el Gobier-

no, a propuesta del Ministerio competente en materia de Seguridad Social, podrá disponer
la integración en el régimen general de cualquiera de los regímenes especiales, a excepción
de los regulados por ley.

De acuerdo con la previsión de la Disposición Adicional 2ª de la

derogada Ley 26/1985, de 31 de julio, el Real Decreto 2621/1986, de 24
de diciembre, integró en el régimen general con efectos de 1 de enero de

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1987, a los siguientes colectivos de trabajadores, que anteriormente constituían, cada

uno de ellos, un régimen especial:

— Trabajadores ferroviarios.
— Jugadores profesionales de fútbol.
— Representantes de comercio.
— Toreros.
— Artistas.
Por el Real Decreto 480/1993, de 2 de abril, se integran en el régimen general los
funcionarios de la Administración Local y desde el 1 enero de 2012 se integraron los traba-
jadores por cuenta ajena del régimen especial agrario y el de empleados de hogar.

D) Exclusiones
— Los trabajadores que se ejecuten ocasionalmente mediante los llamados servicios
amistosos, benévolos o de buena vecindad (el voluntariado social se protege
mediante contrato de seguro privado).
— Los que den lugar a la inclusión en alguno de los regímenes especiales. (se afirma
así el principio de prevalencia del régimen especial sobre el general, como princi-
pio organizativo básico del sistema español).
— Los realizados por los profesores universitarios eméritos y por el personal licencia-
do sanitario emérito.

E) Asimilaciones legales
En la extensión del campo de aplicación del régimen general se hace mención, junto
a las personas que tienen la condición de trabajadores por cuenta ajena, de otros a ellos
asimilados, entendiendo por tales aquellos que en lo sucesivo y por razón de su actividad
sean objeto, por Real Decreto, a propuesta del Ministerio competente en materia de Segu-
ridad Social, de la referida asimilación.
Las asimilaciones más importantes llevadas a cabo, han sido:
— Los reclusos que realicen trabajos penitenciarios retribuidos. Esta asimilación
realizada por Decreto 573/1967, de 16 de marzo, tiene hoy rango constitucional
(art. 25.2) y ha sido recogida en la Ley Orgánica 1/1979, de 26 de septiembre,
General Penitenciaria.
— Los clérigos diocesanos de la Iglesia Católica. Su inclusión es limitada, ya que no
son objeto de cobertura las prestaciones de incapacidad temporal,
maternidad, recuperación profesional, protección a la familia y des-
empleo, y se consideran, en todo caso, como no profesionales las
contingencias de enfermedad y accidente.

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— Las personas que realicen prestaciones personales obligatorias. Se hallan inclui-

das obligatoriamente en el Régimen general a efectos de accidentes de trabajo y
enfermedades profesionales.
— Desempleados que realicen trabajos de colaboración social para alguna Adminis-
tración Pública. Como los anteriores, se hallan incluidos en el Régimen general a
efectos de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales.
Además de las asimilaciones anteriores, podemos citar, entre otras, las siguientes:
— Ciclistas profesionales.
— Jugadores profesionales de baloncesto.
— Religiosos que presten servicios docentes en un centro dependiente de su con-
gregación u orden religiosa.
— Jugadores profesionales de balonmano.
Por Real Decreto 1614/2007, de 7 de diciembre, quedan asimilados a trabajadores
por cuenta ajena, a efectos de su inclusión en el Régimen general de la Seguridad Social,
los miembros de la orden religiosa de los Testigos de Jehová en España (entrada en vigor:
1 de febrero de 2008).

1.3.8. Regímenes especiales: enumeración y características básicas

A) Configuración jurídica de los regímenes especiales
• Las razones de su establecimiento
Como señala el art. 10 TRLGSS, se establecen para la adecuada aplicación de los bene-
ficios de la Seguridad Social en determinadas actividades profesionales por alguna o algunas
de las siguientes razones:
— La naturaleza de dichas actividades profesionales.
— Sus peculiares condiciones de tiempo y lugar.
— La índole de determinados procesos productivos.

• Alcance de la acción protectora

La peculiaridad necesaria y suficiente de los regímenes especiales es una “regulación
propia y distinta de la acción protectora” (mayor o menor extensión del ámbito de riesgos
cubiertos; mayor o menor generosidad en las prestaciones) “para un sector diferenciado
de la población asegurada”.
De este modo, la diferencia esencial entre los distintos Regímenes Espe-
ciales y el Régimen General ha de ser buscada en el déficit o plus de protec-
ción que establecen.

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B) Enumeración de los regímenes especiales

Llevada a cabo la integración indicada de Regímenes especiales prevista en la dispo-

sición segunda de la Ley 26/1985, de 31 de julio, con efectos de 1 de enero de 1987, los
Regímenes especiales actualmente en vigor, son los que a continuación indicamos:

a) Régimen Especial de los Trabajadores del Mar (RETM). Comprende tanto a

trabajadores por cuenta ajena, dedicados fundamentalmente a las actividades de
marina mercante, pesca marítima, tráfico interior de puertos, estriba portuaria,
como a los trabajadores por cuenta propia.

b) Régimen Especial de la Minería del Carbón (REMC). Quedan comprendidos

en el campo de aplicación de este régimen los trabajadores por cuenta ajena
incluidos en las ordenanzas laborales relativas a la minería del carbón explotación,
extracción, fabricación de aglomerados de carbón.

c) Régimen Especial de Trabajadores por cuenta propia o Autónomos (RETA).

Incluye, en términos generales, a los trabajadores de la industria y de los servicios
mayores de 18 años, que de forma habitual, personal y directa realizan una acti-
vidad económica a título lucrativo, sin sujeción a contrato de trabajo.

— Por la Ley 18/2007, de 4 de julio, se establece dentro del Régimen Especial

de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos, y con efectos desde 1
de enero de 2008, el Sistema Especial para Trabajadores por Cuenta Propia
Agrarios, en el que quedan incluidos los trabajadores por cuenta propia
agrarios mayores de 18 años.

d) Régimen Especial de Estudiantes (REE). En la actualidad la protección de los

estudiantes se realiza a través de la Mutualidad del Seguro Escolar, gestionada por
el INSS. El Seguro Escolar acoge a los menores de 28 años que cursen estudios
de 3º y 4º ESO, Bachillerato, BUP, COU, Formación Profesional de grado medio
y superior, estudios universitarios de grado medio y superior, y tercer ciclo de
estudios universitarios conducentes al título de Doctor.

La regulación del Régimen Especial Agrario y de Trabajadores del Mar se hará necesa-
riamente por ley. Los demás se regularán reglamentariamente, en ambos casos se tenderá
a la máxima homogeneidad con el Régimen general, que permitan las disponibilidades
financieras del sistema y las características de los distintos grupos afectados.

Los Regímenes especiales externos, ajenos no integrados en la Seguridad Social,

gestionados por sus propias Mutualidades y no por las Entidades Gestoras y Servicios
Comunes y también son regulados por una ley específica:

— Régimen Especial de los Funcionarios civiles del Estado. Para funcionarios

de carrera, no interinos, de la Administración General del Estado,
quedando excluido el personal de los Organismos Públicos y de
la Seguridad Social (Real Decreto Legislativo 4/2000, de 23 de
junio).

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— Régimen Especial de las Fuerzas Armadas. Personal perteneciente a los Ejérci-

tos de Tierra, la Armada y Aire y la Guardia Civil (Real Decreto Legislativo 1/2000,
de 9 de junio).

— Régimen Especial de los Funcionarios al servicio de la Administración de

Justicia. Integran este colectivo todos los funcionarios de carrera al servicio del
poder judicial: magistrados, jueces, fiscales, secretarios, cuerpos de gestión procesal
y administrativa, tramitación procesal y administrativa y auxilio judicial de la Admi-
nistración de Justicia y médicos forenses (Real Decreto Legislativo 3/2000, de 23
de junio) (el personal interino al servicio de la Administración de Justicia se halla
incluido en el Régimen general, Real Decreto 960/1990, de 13 de julio).

2. Afiliación. Altas, bajas y variación de datos: forma y plazos

2.1. Constitución de la relación jurídica de la Seguridad Social
La inclusión en el campo de aplicación del sistema español de Seguridad Social se
produce, en el nivel contributivo, por realizar una actividad profesional de las enumera-
das en el artículo 7.1. TRLGSS, y en el nivel no contributivo o asistencial, por concurrir
los requisitos específicamente previstos para alcanzar una concreta prestación -jubilación,
invalidez, hijo a cargo.

La existencia de este doble nivel de protección determina que la constitución de la

relación jurídica de Seguridad Social se produzca de forma diferente.

2.1.1. Constitución en el nivel contributivo

En este nivel, desde el momento en que se desarrolla una actividad profesional, se
impone la necesidad de articular un procedimiento a través del cual se reconozca, a los
individuos concretos que la realizan, su inclusión en el ámbito de protección que el sistema
de Seguridad Social tiene establecido. Este procedimiento consiste en la constitución, entre
la persona comprendida en el campo de aplicación y los Entes Gestores de la Seguridad
Social, de la correspondiente relación jurídica de Seguridad Social.

La relación jurídica se da siempre entre la persona que realiza la actividad profesional y

los citados Entes Gestores; sin embargo, cuando la actividad se desarrolla por cuenta de otra
persona, por “cuenta ajena” como sucede en el Régimen general y en algunos Regímenes
especiales, junto a los sujetos mencionados aparece un tercero, el empresario, sobre el cual va
a recaer el cumplimiento de determinadas obligaciones, convirtiéndose con ello en centro de
imputación formal de determinadas relaciones jurídicas en el ámbito de la Seguridad Social.

El procedimiento para la constitución de la relación de Seguridad Social, en los Regí-

menes de trabajadores por cuenta ajena, tiene tres fases o momentos:

1. La inscripción de la empresa.

2. La afiliación.

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3. El alta y baja de los trabajadores; en los regímenes de trabajadores por cuenta

propia, queda reducido a la afiliación y el alta y baja de los trabajadores.

2.1.2. Constitución en el nivel no contributivo

En el nivel no contributivo, por el contrario, la relación jurídica de Seguridad Social se
constituye de forma automática cuando se produce la situación de necesidad protegible,
sin necesidad de ningún otro requisito; al reconocimiento de la prestación concreta, por
tanto, se une la incorporación al sistema de Seguridad Social.

2.2. Normas sobre afiliación

2.2.1. Número de la Seguridad Social
El artículo 21 del Real Decreto 84/1996, de 26 de enero, por el que se aprueba el
Reglamento General sobre inscripción de empresas y afiliación, altas, bajas y variaciones de
datos de trabajadores en la Seguridad Social, establece:
— La facultad de todo ciudadano de poder solicitar el número de Seguridad Social
que se hará constar en una “tarjeta de la Seguridad Social” en la que figura-
rán, además y como mínimo, el nombre y apellidos y, en su caso, el número del
documento nacional de identidad.
— La solicitud será obligatoria y, además, se deberá obtener para cada ciudadano
con carácter previo a:
• La solicitud de afiliación y alta en alguno de los Regímenes de la Seguridad
Social.
• La solicitud de cualquier prestación.
• La solicitud de cualquier servicio de las entidades gestoras o colaboradoras
de la Seguridad Social o del Instituto Nacional de Empleo (actual Servicio
Público de Empleo Estatal).
• Cuando se trate de beneficiarios de pensiones u otras prestaciones del Siste-
ma, tanto en su modalidad contributiva como no contributiva.
En los supuestos de asignación obligatoria del número de la Seguridad Social la TGSS
entregará a los ciudadanos la “tarjeta de Seguridad Social”, que tendrá carácter provisio-
nal hasta que sea canjeada por la de carácter definitivo, en la que hará constar, al menos,
el número de Seguridad Social asignado, el nombre y apellido y, en su caso, número del
documento nacional de identidad, y estará dotada de un soporte informático que garanti-
zará la seguridad de utilización personal y confidencial.

2.2.2. Afiliación del trabajador

“Mediante el acto administrativo de afiliación, la Tesorería General de la
Seguridad Social reconoce le condición de incluida en el Sistema de la Seguridad

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 Real Decreto Legislativo 8/2015, de 30 de octubre

Social a la persona física que por primera vez realice una actividad determinante de su inclusión
en el ámbito de aplicación del mismo” (artículo 6.1 Real Decreto 84/1996).

Tras formular esta definición legal de la afiliación, el Real Decreto pasa a señalar los
caracteres de la misma. Son:

— Es obligatoria para todas las personas comprendidas en el campo de aplicación

del Sistema de la Seguridad Social, a efectos de los derechos y obligaciones en su
modalidad contributiva.

— Es única y general para todos los regímenes que componen el sistema de Seguri-
dad Social, aunque las personas afiliadas, por razones de su actividad, cambien de
un régimen a otro. Es decir, que la afiliación se realiza al sistema de la Seguridad
Social, considerado como un todo.

— Es vitalicia por cuanto se extiende a toda la vida de las personas.

— Es exclusiva, sin que por la misma actividad pueda estarse obligatoriamente inclui-
da en otro u otros regímenes obligatorios de previsión.

— Finalmente, la afiliación al Sistema de la Seguridad Social, por si sola o en unión

de otros requisitos o presupuestos, constituirá título jurídico para la adquisición
de derechos y el nacimiento de obligaciones, a la vez que condicionará la aplica-
ción de las normas que regulan dicho Sistema.

2.2.3. Formas de promover la afiliación

La afiliación a la Seguridad Social podrá realizarse a instancia de los empresarios, a
petición de los trabajadores o de oficio por la Tesorería General de la Seguridad:

— Afiliación a instancia del empresario. Los empresarios están obligados a solici-

tar la afiliación al sistema de la Seguridad Social de quienes, no estando afiliados,
ingresen a su servicio.

— Afiliación a instancia del trabajador. Los trabajadores por cuenta ajena o asi-
milados, cuyo empresario no cumpla las obligaciones indicadas en el párrafo pre-
cedente, podrán solicitar directamente su afiliación a la Dirección Provincial de la
Tesorería General de la Seguridad Social o Administración de la misma, en cual-
quier momento posterior a la constatación del incumplimiento por el empresario
de su obligación de afiliarse. En este supuesto se dará cuenta de las solicitudes
a la Inspección de Trabajo y Seguridad Social al objeto de las comprobaciones y
demás efectos que procedan.

— Afiliación de oficio. La afiliación se efectuará de oficio por las Direcciones Pro-

vinciales de la Tesorería General de la Seguridad Social o Adminis-
traciones de la misma cuando, por consecuencia de la actuación de
la Inspección de Trabajo y Seguridad Social, de los datos sobrantes
en las entidades gestoras y servicios comunes de la Seguridad Social

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Grupo Auxiliar de la Función Administrativa. Servicio Madrileño de Salud

o por cualquier otro procedimiento, se compruebe el incumplimiento de la obli-

gación de solicitar la afiliación por parte de los empresarios. Si la afiliación de
oficio no es consecuencia de la actuación de la Inspección de Trabajo y Seguridad
Social, se le dará cuenta al objeto de las comprobaciones y demás efectos que
procedan.

2.2.4. Formulación de la afiliación

A) Solicitud de afiliación

La solicitud de afiliación, a nombre del trabajador, se dirigirá a la Dirección Provincial

de la TGSS o Administración de la misma en la provincia en que esté domiciliada la empre-
sa en que presta servicios el trabajador.

También podrá presentarse la solicitud de afiliación en otra Dirección Provincial de la

Tesorería General o Administración de la Seguridad Social, así como en los lugares previstos
en la Ley 39/2015, de 1 de octubre, del Procedimiento Administrativo Común; en estos
supuestos, el mismo día o al siguiente hábil se remitirá a la Dirección Provincial o Admi-
nistración competente.

La solicitud de afiliación se formulará en el modelo oficial o por cualquier otro sistema

establecido, acompañándose:

— El Documento Nacional de Identidad de la persona que se pretende afiliar o el

documento que se declare equivalente, pudiendo sustituirse por fotocopias de los
mismos.

— El Número de la Seguridad Social.

— El modelo oficial es el TA.1, “Solicitud de Afiliación/Número de la Seguridad

Social” cuyo contenido se refiere a: apellidos y nombre; sexo; nombre del padre
y de la madre; fecha de nacimiento; nacionalidad; lugar de nacimiento (munici-
pio, provincia, país); tipo de documento identificativo (DNI, pasaporte, NIF, etc.)
y número, y los datos relativos al domicilio.

Hay que resaltar la previsión del artículo 42.2 del Reglamento General de que “la
solicitud de afiliación a la Seguridad Social implicará la de alta inicial en el Régimen
de la Seguridad Social que corresponda”: para lo cual deberá acompañarse el modelo
oficial de solicitud de alta.

B) Plazo para solicitar la afiliación

La solicitud de la afiliación deberá formularse con anterioridad a la iniciación de la

prestación de servicios del trabajador por cuenta ajena o de la actividad del trabajador por
cuenta propia, en los mismos términos, medios y supuestos que para las altas
iniciales están previstos.

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 Real Decreto Legislativo 8/2015, de 30 de octubre

2.2.5. Variación de datos de la afiliación

Los datos facilitados al practicarse la afiliación que, por cualquier circunstancia, expe-
rimenten variación serán comunicados por el empresario y en su caso, por el trabajador
interesado a cualquier Dirección Provincial de la TGSS o Administración de la misma, den-
tro de los tres días naturales siguientes a aquél en que la variación se produzca y mediante
los modelos oficiales o por el sistema establecido al efecto.

La comunicación de variación de datos deberá ser firmada por el trabajador, debiendo

acompañarse la documentación que la acredite para que surta efectos.

2.2.6. Documento de Seguridad Social

La Tesorería General de la Seguridad Social facilitará a cada afiliado, pensionista y
beneficiario el documento identificativo del mismo en la Seguridad Social, en el que nece-
sariamente constará el número de la Seguridad Social de su titular y los demás datos que
en relación con la gestión de la misma determine el Ministerio competente en materia de
Seguridad Social, que establecerá las demás condiciones para su expedición.

Los citados documentos identificativos de la Seguridad Social serán válidos para

acreditar los datos de la Seguridad Social figurados en dichos documentos, ante todas las
entidades gestoras y servicios comunes de la Seguridad Social, así como ante las demás
Administraciones Públicas y Entidades de Derecho público con personalidad jurídica propia
vinculadas o dependientes de cualquiera de tales Administraciones.

Como respuesta a la solicitud de afiliación, la Tesorería General de la Seguridad Social

remite al trabajador la comunicación que figura en el modelo TA.1/2, “Afiliación a la
Seguridad Social”.

2.3. Altas y bajas en el Régimen General. Procedimientos y efectos

Frente al carácter abstracto y general de la afiliación, las altas y bajas de trabajadores
concretan la situación real de la relación de Seguridad Social, en función de que se desarro-
lle o se deje de realizar una actividad profesional comprendida en el campo de aplicación
de cualquiera de los regímenes que integran el Sistema de la Seguridad Social.

La comunicación del ejercicio de la actividad (alta) pone en funcionamiento la rela-

ción de seguridad social y, en consecuencia, a partir de ese momento surge el derecho a
obtener los beneficios que la Seguridad Social otorga y la obligación de cumplir los deberes
que la misma impone, fundamentalmente los de cotización; estos derechos y deberes se
paralizan o desaparecen cuando se comunica a la Seguridad Social el cese en el ejercicio de
la actividad (baja).
Finalmente hay que señalar que así como la afiliación se efectúa al
Sistema de la Seguridad Social, las altas y bajas se producen en uno de
los Regímenes, General o Especial, de los que integran dicho Sistema.

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Grupo Auxiliar de la Función Administrativa. Servicio Madrileño de Salud

Las altas y bajas pueden ser definidas como “actos administrativos mediante los
cuales se declara constituida o extinguida la relación de seguridad social respecto de
un sujeto protegido determinado” (VILLA y DESDENTADO).
Las altas y bajas presentan las siguientes características:
— Son “actos administrativos”, por lo que pueden ser impugnados en vía admi-
nistrativa, primero, y en vía jurisdiccional, después, ante los órganos jurisdiccio-
nales de lo contencioso-administrativo.

— Son “actos obligatorios” constituyendo obligaciones legales a cumplir por la

persona responsable de formularlas (artículo 7.2. Reglamento General).
— Se pueden producir de forma “sucesiva” en el tiempo o de forma “simultánea”,
en el supuesto de ejercicio de más de una actividad profesional.
— Precisamente, en los supuestos de “alta simultánea” el nuevo RGA sobre ins-
cripción de empresas y afiliación, altas y bajas de trabajadores, en su artículo 7.4,
establece que “cuando una persona ejerciere simultáneamente distintas actividades o la
misma actividad pero en condiciones o en formas diversas que dieren lugar a su inclu-
sión en diferentes regímenes del sistema de la Seguridad Social o en el mismo régimen
por cuenta de más de una persona, su encuadramiento será múltiple, constituyendo las
situaciones de pluriactividad y de pluriempleo respectivamente”.
Agregando a continuación, que “a efectos de lo previsto en este Reglamento, se conside-
rará:
1. Pluriactividad la situación del trabajador por cuenta propia y/o ajena cuyas activida-
des den lugar a su alta obligatoria en dos o más Regímenes distintos del sistema de
la Seguridad Social”.
2. Pluriempleo la situación del trabajador por cuenta ajena que preste sus servicios
profesionales a dos o más empresas distintas y en actividades que den lugar a su alta
en un mismo Régimen de la Seguridad Social”.
En cuanto a la facultad de opción, el articulo 7.5, indica que “Únicamente podrá optarse
entre diversos Regímenes del sistema de la Seguridad Social, para su alta en uno de ellos, en los
casos en que se reconozca expresamente tal opción, con el alcance y en las condiciones fijadas en
la norma que la establezcan”.

2.3.1. Alta del trabajador

Mediante el acto administrativo de alta, dice el artículo 7.1 del Reglamento, la Tesorería
General de la Seguridad Social reconoce a la persona que inicia una actividad o se encuen-
tra en una situación conexa con la misma, su condición de comprendida en el campo de
aplicación del Régimen de la Seguridad Social que proceda, en función de
la naturaleza de dicha actividad o situación, con los derechos y obligaciones
correspondientes.

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 Real Decreto Legislativo 8/2015, de 30 de octubre

Antes de iniciar el estudio del régimen jurídico del alta, se considera adecuado distin-
guir entre los diferentes tipos que de la misma existen en nuestra Seguridad Social. Según
el profesor ALMANSA, son las siguientes:

— Alta real. Se produce cuando al iniciar una actividad laboral se cumple la obli-
gación de comunicar el alta o ingreso en la empresa a la Seguridad Social. De
tal manera que incumplida la obligación empresarial de comunicar el alta y no
instada ésta por el trabajador ni verificada de oficio, se da la situación de carencia
de alta.

Es el supuesto general y al que irán referidos los posteriores apartados.

— Alta asimilada. Tiene lugar en determinados supuestos, expresamente tipificados

por la ley, en que, producido el cese temporal o definitivo en la actividad laboral,
la ley estima que debe conservarse la situación de alta en que se encontraba con
anterioridad al cese. El TRLGSS enumera algunos de los supuestos de situaciones
asimiladas al alta y deja la vía abierta a otras expresamente declaradas por el Minis-
terio competente en materia de Seguridad Social (art. 166.5). Pero debe tenerse en
cuenta que tales asimilaciones operan respecto a las contingencias que se señalen
y con el alcance y rigor que en cada caso se determinen.

— Alta presunta o de pleno derecho. Prevista en el artículo 166.4 TRLGSS tiene

lugar cuando, inexistente al alta real y hallándose el sujeto protegido en situación
en la que debiera estar en alta, la Ley establece la presunción “iuris et de iure”
de existencia efectiva del alta a efectos de determinadas contingencias.

El alta presunta opera por voluntad de la Ley en las contingencias:

1. Derivadas de accidentes de trabajo.

2. Enfermedades profesionales.

3. Desempleo.

4. Alteración de la salud por causa no profesional.

“Lo establecido en los dos párrafos anteriores se entiende sin perjuicio de la obligación de
los empresarios de solicitar el alta de sus trabajadores en el Régimen que corresponda conforme
a lo dispuesto en este artículo y en los siguientes y de las responsabilidades empresariales a que
haya lugar” (art. 29 del Reglamento).

— Alta especial. Durante la situación de huelga legal o cierre patronal, el tra-

bajador se encuentra en “alta especial”; el contrato de trabajo se encuentra
suspendido y no existe obligación de cotizar a la Seguridad Social, ni por parte
del empresario ni del trabajador. El trabajador en esta situación no tiene dere-
cho a la prestación de desempleo, ni al subsidio por incapacidad
temporal.

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Grupo Auxiliar de la Función Administrativa. Servicio Madrileño de Salud

2.3.2. Baja del trabajador

De acuerdo con la definición formulada anteriormente, la baja del trabajador puede ser
concebida como “el acto administrativo mediante el cual se declara extinguida la relación de
seguridad social respecto de un sujeto protegido determinado” (VILLA y DESDENTADO).

2.3.3. Formas de promover el alta y la baja

Las altas y bajas de los trabajadores en el Régimen General se solicitarán a nombre de
cada trabajador y se promoverán ante la Tesorería General de la Seguridad Social en cual-
quiera de las formas previstas para la afiliación.

En este sentido, puede indicarse que, con independencia de la obligación de solicitar

la afiliación al sistema de la Seguridad Social de los trabajadores no afiliados al mismo que
hayan de ingresar o ingresen a su servicio, los empresarios estarán obligados a comunicar
la iniciación o, en su caso, el cese de la prestación de servicios de los trabajadores en su
empresa para que sean dados, respectivamente, de alta o de baja en el Régimen en que figuran
incluidos en función de la actividad de aquella.

Igualmente, cuando el trabajador se traslade a un centro de trabajo del mismo

empresario situado en diferente provincia, deberá promoverse la baja en la provincia de
procedencia y el alta en la de destino. También deberán promoverse la baja y el alta de
los trabajadores que, aun dentro de la misma provincia, hubieren cambiado de centro
de trabajo con código de cuenta de cotización diferente o cuando por cualquier causa
proceda su adscripción a una cuenta de cotización distinta.

En caso de incumplimiento por parte de los empresarios de las obligaciones indi-

cadas en el apartado anterior, los trabajadores por cuenta ajena podrán instar directa-
mente de la TGSS su alta o su baja, según proceda, en el régimen de encuadramiento.

El incumplimiento de las obligaciones de comunicar el ingreso o cese de los trabajado-

res por parte de las empresas o, en su caso, de los trabajadores obligados dará lugar a que
sus altas o bajas puedan ser efectuadas de oficio por la Dirección Provincial de la TGSS o
Administración de la misma competente.

Debe significarse finalmente que a efectos de la promoción de las altas y bajas de traba-
jadores, la iniciación del período de prueba se considerará como iniciación de la prestación de
servicios y no tendrán la consideración de cese, a efectos de causar la baja correspondiente,
la situación de incapacidad temporal ni aquellas otras asimiladas a la de alta en las que se
mantenga la obligación de cotizar por parte del empresario.

2.3.4. Solicitud de alta

La comunicación del inicio de la prestación de servicios, efectuadas en el
modelo oficial (TA2/s) o por los sistemas especialmente establecidos al efecto,
implicará la solicitud en regla del alta en el Régimen General.

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Las solicitudes del alta del trabajador por cuenta ajena deberán ir firmadas en todo
caso por el trabajador.

Cuando las altas y bajas se instrumenten por medios técnicos, cualquiera que sea
su soporte, gozarán de la validez y eficacia de las solicitudes presentadas mediante docu-
mentos, siempre que quede garantizada su autenticidad, integridad y conservación y, en su
caso, la recepción por las Direcciones Provinciales de la Tesorería General de la Seguridad
Social y por los interesados, en los términos que determine el Ministerio competente en
materia de Seguridad Social.

2.3.5. Solicitud de baja

La comunicación del cese en la prestación de servicios, efectuada en el modelo oficial
(TA2/s) o por los sistemas especialmente establecidos al efecto, implicará la solicitud en
regla de la baja en el Régimen General.

En la solicitud o procedimientos especiales para comunicar la baja de los trabajadores,

además de los datos de identificación del trabajador, incluido el número de la Seguridad
Social, figurará la fecha de la baja y su causa, así como los datos de identificación del
empresario, incluido el código de cuenta de cotización al que figure adscrito el trabajador
cuya baja se solicita.

2.3.6. Sanciones por falta de alta, afiliación y baja

La Ley sobre infracciones y sanciones en el orden social, aprobada por Real Decreto
Legislativo 5/2000, de 4 de agosto, califica de infracción grave no solicitar el alta o la afi-
liación. Las infracciones graves en materia de Seguridad Social se sancionan con multa,
en su grado mínimo, de 625 a 1.250 euros, en su grado medio, de 1.251 a 3.125 euros,
y en su grado máximo, de 3.126 a 6.250. No comunicar las bajas y variaciones, se califica
de infracción leve, sancionada con multa, en su grado mínimo, de 60 a 125 euros, en su
grado medio, de 126 a 310 euros, y en su grado máximo, de 311 a 625 euros.

2.3.7. Plazo para solicitar el alta del trabajador

La solicitud de alta deberá presentarse por los sujetos obligados con carácter previo al
comienzo de la prestación de servicios por el trabajador, sin que en ningún caso pueda serlo
antes de los sesenta días naturales anteriores al previsto para la iniciación de la misma.

En todo caso, cuando el empresario no cumpliera su obligación de solicitar el alta de

sus trabajadores o asimilados dentro de plazo, estos, sin perjuicio de las responsabilidades
en que aquel pueda incurrir, podrán solicitarla directamente en cualquier momento poste-
rior a la constatación de dicho incumplimiento.

En estos supuestos, la dirección provincial de la Tesorería General de la

Seguridad Social o la administración de la Seguridad Social dará cuenta de
tales solicitudes a la Inspección de Trabajo y Seguridad Social, al objeto de las
comprobaciones y efectos que procedan.

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Grupo Auxiliar de la Función Administrativa. Servicio Madrileño de Salud

Excepcionalmente, el Director General de la Tesorería General de la Seguridad Social

podrá autorizar la presentación de las solicitudes de alta, baja y variación de datos de los
trabajadores en otros plazos distintos a los establecidos con carácter general a aquellos
empresarios que justifiquen debidamente su dificultad para cumplirlos.

Las autorizaciones concedidas podrán ser revocadas si se pusiera de manifiesto que con
ellas se originan perjuicios a los trabajadores en orden a su derecho a las prestaciones o se
dificulta el cumplimiento de las obligaciones de los responsables del pago en materia de
Seguridad Social o la gestión y el control del proceso recaudatorio de la Tesorería General
de la Seguridad Social.

2.3.8. Plazo para solicitar la baja y la variación de datos del trabajador

Las solicitudes para la baja y la variación de datos de los trabajadores en el Régimen
General deberán dirigirse a la Dirección Provincial de la Tesorería General de la Seguridad
Social o Administración de la misma en la que aquellos hayan sido dados de alta.

Estas solicitudes de baja deberán presentarse dentro del plazo de tres días naturales
siguientes al del cese en el trabajo o a aquel en que se produzca la variación.

2.3.9. Reconocimiento del derecho al alta y baja

La competencia para reconocer el derecho al alta y baja del trabajador en el Régimen
General de la Seguridad Social corresponde a la Dirección Provincial de la TGSS, o a la
Administración de la misma, en la provincia en que se encuentra abierta la cuenta
de cotización del empresario al que presta servicios el trabajador por cuenta ajena.

2.3.10. Efectos del alta del trabajador

Si las altas se efectúan dentro de plazo (antes del comienzo de la actividad) los efectos
del alta se producen a partir del día en que se inicie la actividad.

El artículo 140.2 TRLGSS establece taxativamente que: “La afiliación y altas sucesivas
solicitadas fuera de plazo por el empresario o el trabajador no tendrán efecto retroactivo alguno.
Cuando tales actos se practiquen de oficio, su eficacia temporal e imputación de responsabilida-
des resultantes serán las que se determinen en la presente Ley y sus disposiciones de aplicación
y desarrollo”.

El precepto es claro y terminante. La afiliación y el alta son irretroactivas, cuando

sean solicitadas por el empresario o el trabajador fuera del plazo establecido, debe ser, con
carácter previo al comienzo de la prestación de servicios por el trabajador.

Los efectos del alta fuera de plazo se producen:

— El día de la solicitud, realizada por empresario o trabajador.

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— Si se realiza de oficio por la TGSS, el alta se produce el día que tenga conocimien-
to la Tesorería.

— Si el empresario ingresa las cuotas del trabajador, pero no solicita el alta, se retro-
traen los efectos al día que ingresó las cuotas.

2.3.11. Efectos de la baja del trabajador

La baja del trabajador producirá efectos desde el cese en la prestación de servicios por
cuenta ajena (artículo 35.2 del Reglamento).
Tras sentar este principio general, el Reglamento contempla las siguientes situaciones:
— La solicitud de baja del trabajador extinguirá la obligación de cotizar desde el cese
en el trabajo, en la actividad o en las demás situaciones antes indicadas, siempre
que se haya comunicado en el modelo o medio oficialmente establecido y dentro
de los plazos fijados en el artículo 32.3 del Reglamento.
— En los casos en que no se solicite la baja o esta se formule fuera del plazo y
en modelo o medio distinto de los establecidos, no se extinguirá la obligación
de cotizar sino hasta el día en que la Tesorería General de la Seguridad Social
conozca el cese en el trabajo por cuenta ajena, o en la situación determinante de
la inclusión en el Régimen de Seguridad Social de que se trate.

— Cuando la Tesorería General de la Seguridad Social curse la baja de oficio, por

conocer el cese en el trabajo, en la actividad o en la situación de que se trate
como consecuencia de la actuación de la Inspección de Trabajo y Seguridad
Social, por los datos obrantes en la misma o en una entidad gestora o por cual-
quier otro procedimiento, la obligación de cotizar se extinguirá desde el mismo
día en que se haya llevado a cabo dicha actuación inspectora o hayan sido recibi-
dos los datos o documentos que acrediten el cese en el trabajo por cuenta ajena
o en la situación correspondiente.

— No obstante lo dispuesto en los apartados anteriores, los interesados podrán

probar, por cualquiera de los medios admitidos en derecho, que el cese, en la
prestación de servicios o en la situación de que se trate, tuvo lugar en otra fecha,
a efectos de la extinción de la obligación de cotizar, sin perjuicio, en su caso, de
los efectos que deban producirse tanto en orden a la devolución de las cuotas
que resulten indebidamente ingresadas como respecto del reintegro de las pres-
taciones que resulten indebidamente percibidas, salvo que por aplicación de la
prescripción no fuere exigible ni la devolución ni el reintegro.

— La mera solicitud de la baja y el reconocimiento de la misma no extinguirá la

obligación de cotizar ni producirá los demás efectos de aquélla si continuase la
prestación del trabajo o situación correspondiente o cuando, no
continuando éstas, el trabajador incidiese en una situación asimi-
lada a la del alta en la que se halle expresamente establecida la
subsistencia de la obligación de cotizar.

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Grupo Auxiliar de la Función Administrativa. Servicio Madrileño de Salud

Declarada la baja, los documentos de baja deberán conservarse por el empresario

durante un periodo de cuatro años; ahora bien, la obligación de conservación de los
justificantes a que se refieren los párrafos anteriores se considerarán cumplidas con la sola
impresión, autorizada por la Tesorería General de la Seguridad Social, de los partes de alta
y baja cuyos datos hubieren sido transmitidos al fichero general de afiliación por medios
electrónicos, informáticos o telemáticos, en el momento en que le sean requeridos por los
interesados o por autoridad judicial o administrativa.

2.3.12. Impugnación del alta y baja

Las resoluciones que la Tesorería General debe dictar en materia de altas en el Régimen
General deberán producirse en el plazo máximo de 45 días.

La impugnación de dichas resoluciones podrá realizarse en la forma y en los plazos

establecidos en la Ley del Procedimiento Administrativo Común (recurso de alzada) y al
agotarse la vía administrativa se podrá interponer demanda ante el contencioso-adminis-
trativo.

3. Cotización: obligatoriedad
La Seguridad Social tiene un sistema de financiación mixto, sus recursos estarán
constituidos por:

1. Las aportaciones progresivas del Estado que se consignarán con carácter per-
manente en sus Presupuestos Generales, y las que se acuerden para atenciones
especiales o resulten precisas por exigencia de la coyuntura.

2. Las cuotas de las personas obligadas.

3. Las cantidades recaudadas en concepto de recargos, sanciones u otras de natura-

leza análoga.

4. Los frutos, rentas o intereses y cualquier otro producto de sus recursos patrimo-
niales.

5. Cualesquiera otros ingresos previstos en la ley.

La financiación del nivel contributivo se realiza básicamente con los recursos propios
completándose, si fuera necesario, con las aportaciones del Estado que fueran precisas.

Para el sostenimiento de los gastos ocasionados por las prestaciones y todo el sistema
de gestión preciso para su reconocimiento se establecen unas cotizaciones y unos concep-
tos de recaudación conjunta de carácter obligatorio. A continuación analizamos los tres
elementos fundamentales de esta obligación, los sujetos que intervienen, el
objeto de la obligación, es decir la cuota, y el modo de realizar la cotización.

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 Real Decreto Legislativo 8/2015, de 30 de octubre

3.1. Los sujetos

3.1.1. Sujeto activo: la Tesorería General de la Seguridad Social
La competencia para llevar a cabo la recaudación de los derechos de la Seguridad Social
le corresponde a la Tesorería General de la Seguridad Social (TGSS), como Caja Única del Sis-
tema, tanto voluntaria como ejecutiva, bajo la dirección, vigilancia y tutela del Estado.

Para llevar a cabo la función recaudatoria se podrá valer de sus propios servicios, las
unidades de Caja de las Direcciones Provinciales y Administraciones de la TGSS, o celebrar
los conciertos con que considere convenientes con:

a) Otras Administraciones, estatal, institucional, autonómica o local, en especial los

servicios del Ministerio compente en Hacienda.

b) Entidades particulares concertadas, temporalmente, estos conciertos habrán de

ser autorizados por el Consejo de Ministros.

c) Entidades autorizadas por el Ministerio compente en Seguridad Social.

3.1.2. Sujetos pasivos: el empresario y el trabajador

Según el art. 141 TRLGSS: están obligados a cotizar en el Régimen General los
trabajadores y los empresarios por cuya cuenta trabajen. Así la cotización comprenderá
dos aportaciones, la de los empresarios y la de los trabajadores, salvo las primas por acci-
dentes de trabajo y enfermedades profesionales, que correrán a cargo exclusivamente de
los empresarios.
Será nulo todo pacto, individual o colectivo por el cual el trabajador asuma la obliga-
ción de pagar total o parcialmente la prima o parte de cuota del empresario o que pretenda
alterar las bases de cotización (art. 143 TRLGSS).
Aunque la obligación, como hemos visto es compartida, el responsable del cum-
plimiento de la obligación es el empresario, que se ve en la obligación de ingresar las
aportaciones propias y las de sus trabajadores, a los que descontará la cotización que les
corresponda en el momento de hacer efectivas las retribuciones, si no lo hiciera en ese
momento no podrá hacerlo con posterioridad.

3.1.3. Otros responsables

El TRLGSS establece la posibilidad de derivar la responsabilidad a terceras personas,
esta responsabilidad puede ser:
a) Solidaria: en este caso el responsable se hará cargo de la totalidad
de la deuda y la TGSS podrá reclamar al deudor principal, empre-
sario, o al responsable solidario. Ejemplo: sucesión en la titularidad
de la explotación.

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Grupo Auxiliar de la Función Administrativa. Servicio Madrileño de Salud

b) Subsidiaria: al responsable se le exigirá la deuda en caso de insolvencia del deu-

dor principal y por la cantidad pendiente de pago. Ejemplo: subcontratas.
c) “Mortis Causa”: los herederos de una persona asumen sus derechos, pero tam-
bién sus obligaciones, convirtiéndose así en responsables ante la TGSS de las
deudas del causante.

3.2. El objeto de la cotización: la cuota

La cuota es la cantidad dineraria que el responsable está obligado a ingresar perió-
dicamente en la TGSS o entidades colaboradoras. En el Régimen General el empresario es
el responsable de su liquidación (cálculo) e ingreso. La cuantía de la cuota es proporcional
a las retribuciones totales del trabajador, y para ello se utiliza una fórmula aritmética:
Q = BASE DE COTIZACIÓN (BC) x TIPO DE COTIZACIÓN (Tipo)

Esta cifra, así calculada se minorará con las deducciones y bonificaciones que el empre-
sario tenga derecho a practicar, dando así la cuota líquida que se deberá ingresar mensual-
mente. La finalidad de esta parte es conocer como se haría el cálculo de una cuota, para
lo que analizaremos con detalle los dos elementos de la ecuación, la Base de Cotización y
el Tipo.

3.3. Obligatoriedad
El artículo 18 del Real Decreto Legislativo 8/2015, de 30 de octubre, establece al res-
pecto que:

1. La cotización a la Seguridad Social es obligatoria en todos los regímenes del sis-

tema.
La cotización por la contingencia de desempleo así como al Fondo de Garantía
Salarial, por formación profesional y por cuantos otros conceptos se recauden
conjuntamente con las cuotas de la Seguridad Social será obligatoria en los regí-
menes y supuestos y con el alcance establecidos en esta Ley y en su normativa
de desarrollo, así como en otras normas reguladoras de tales conceptos.
2. La obligación de cotizar nacerá desde el momento de iniciación de la actividad
correspondiente, determinándose en las normas reguladoras de cada régimen las
personas que han de cumplirla.
3. Son responsables del cumplimiento de la obligación de cotizar y del pago de los
demás recursos de la Seguridad Social las personas físicas o jurídicas o entidades
sin personalidad a las que las normas reguladoras de cada régimen y recurso
impongan directamente la obligación de su ingreso y, además, los que resul-
ten responsables solidarios, subsidiarios o sucesores mortis causa
de aquellos, por concurrir hechos, omisiones, negocios o actos
jurídicos que determinen esas responsabilidades, en aplicación
de cualquier norma con rango de ley que se refiera o no excluya

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 Real Decreto Legislativo 8/2015, de 30 de octubre

expresamente las obligaciones de Seguridad Social, o de pactos o convenios no

contrarios a las leyes. Dicha responsabilidad solidaria, subsidiaria o mortis causa
se declarará y exigirá mediante el procedimiento recaudatorio establecido en esta
ley y en su normativa de desarrollo.
4. En caso de que la responsabilidad por la obligación de cotizar corresponda al
empresario, podrá dirigirse el procedimiento recaudatorio que se establece en
esta ley y en su normativa de desarrollo contra quien efectivamente reciba la
prestación de servicios de los trabajadores que emplee, aunque formalmente no
figure como empresario en los contratos de trabajo, en los registros públicos o en
los archivos de las entidades gestoras y servicios comunes.

3.3.1. La obligación de cotizar: nacimiento y extinción

Por otra parte el artículo 144 del Real Decreto Legislativo 8/2015 establece que, la
obligación de cotizar nacerá desde el momento de iniciación de la actividad, incluido el
período de prueba, la mera solicitud de afiliación o alta ante la Seguridad Social tendrá el
mismo efecto. Esta obligación se mantendrá durante todo el tiempo que el trabajador esté
en alta en el Régimen General.

Esta obligación subsiste durante situaciones denominadas asimiladas al alta:

a) Cumplimiento de deberes públicos, desempeño de cargos de representación

sindical, siempre que unos y otros no den lugar a la excedencia en el trabajo o al
cese en la actividad.
b) Convenio especial con la Tesorería General de la Seguridad Social.
c) Traslado por la empresa fuera del territorio nacional.
d) Desempleo contributivo y asistencial.
e) Subsiste también la obligación de cotizar durante la situación de incapacidad
temporal y maternidad, así como en la situación de riesgo durante el embarazo.
La obligación se suspende durante las situaciones de huelga o cierre patronal.

La extinción de la obligación se produce con el cese en el trabajo, en la actividad o en

la situación determinante del nacimiento o subsistencia de la obligación de cotizar siempre
que se comunique en tiempo y forma establecida. Si se comunica fuera de dicho plazo, y
en modelo o medio distinto de los establecidos, la obligación de cotizar se extingue desde
que se conozca tal comunicación. Si la Tesorería cursa la baja de oficio como consecuen-
cia de una inspección o por los datos obrantes en la misma, la obligación cesará desde el
mismo día en que se haya llevado a cabo esa inspección o hayan sido recibidos los datos
que acreditan el cese en el trabajo.

La obligación de cotizar también se extingue por la prescripción de las

cuotas, que se produce a los cuatro años.

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Grupo Auxiliar de la Función Administrativa. Servicio Madrileño de Salud

Empresarios y trabajadores quedan exentos de cotizar por CC, salvo Incapacidad Tem-
poral, cuando el trabajador por cuenta ajena tenga un contrato indefinido y se halle en
alguno de estos dos supuestos:
a) 65 años de edad y 38 años y 6 meses de cotización.
b) 67 años de edad y 37 años de cotización.

4. Liquidación: competencia y prescripción

La recaudación de cuotas es el procedimiento por el cual se liquidan las cuotas y se
procede a su ingreso por parte del responsable, esto es del empresario, ya sea de manera
voluntaria o en vía ejecutiva en caso de incumplimiento de la obligación.

4.1. Competencia
El artículo 21 del TRLGSS establece que:
a) La Tesorería General de la Seguridad Social, como caja única del sistema de la
Seguridad Social, llevará a efecto la gestión liquidatoria y recaudatoria de los
recursos de esta, así como de los conceptos de recaudación conjunta con las
cuotas de la Seguridad Social, tanto en período voluntario como en vía ejecutiva,
bajo la dirección y tutela del Estado.
b) El ejercicio de la función liquidatoria se efectuará sin perjuicio de las competen-
cias que tengan atribuidas sobre la materia la Inspección de Trabajo y Seguridad
Social y, respecto a determinados recursos distintos a cuotas, otros organismos u
órganos administrativos.
c) Para realizar la función recaudatoria, la Tesorería General de la Seguridad Social
podrá concertar los servicios que considere convenientes con las distintas admi-
nistraciones públicas o con entidades particulares habilitadas al efecto.
Las habilitaciones que se otorguen a las entidades particulares a que se refiere el párra-
fo anterior tendrán, en todo caso, carácter temporal. Los conciertos con tales entidades
habrán de ser autorizados por el Consejo de Ministros.

4.1.1. Forma y plazo

El art. 22 TRLGSS dispone que las cuotas de la Seguridad Social y los conceptos de
recaudación conjunta se liquidarán mediante alguno de los siguientes sistemas:
a) Autoliquidación: por el sujeto responsable del ingreso, tanto para cuotas, como
para conceptos de recaudación conjunta.
b) Liquidación directa por la TGSS: por cada trabajador, en función
de los datos de que disponga sobre los sujetos obligados a cotizar y
de aquellos otros que los sujetos responsables del cumplimiento de
la obligación de cotizar deban aportar.

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 Real Decreto Legislativo 8/2015, de 30 de octubre

La TGSS calculará la cotización correspondiente a cada trabajador, a solicitud del

sujeto responsable de su ingreso y cuando los datos que este deba facilitar per-
mitan realizar el cálculo de la liquidación.

No será de aplicación a trabajadores que no se encuentren en alta, aunque el

responsable proporcione los datos necesarios.

c) Liquidación simplificada: se aplicará a trabajadores por cuenta propia del RETA,

en el RETM, y para las cuotas de los Sistemas Especiales del Régimen General
para Empleados de Hogar y Trabajadores por Cuenta Ajena Agrarios durante la
situación de inactividad, cuotas fijas del Seguro Escolar, Convenios Especiales y
otras que puedan establecerse.

La forma de practicar la liquidación se establece en el TRLGSS y las normas reglamen-

tarias de desarrollo.

El ingreso de las cuotas y demás recursos se realizará en el plazo y forma que se esta-
blezcan en esta ley, en sus normas de aplicación y desarrollo. En el Régimen General este
plazo es el mes natural siguiente.
En el sistema de autoliquidación de cuotas: los sujetos responsables del cumpli-
miento de la obligación de cotizar deberán transmitir por medios electrónicos a la TGSS
las liquidaciones de cuotas de la Seguridad Social y por conceptos de recaudación conjun-
ta, salvo en aquellos supuestos en que dicha liquidación proceda mediante la presentación
de los correspondientes documentos de cotización. La transmisión podrá efectuarse hasta
el último día natural del plazo reglamentario de ingreso.
En el sistema de liquidación directa de cuotas (Sistema Cret@): los sujetos res-
ponsables deberán solicitar a la TGSS el cálculo de la liquidación correspondiente a
cada trabajador y transmitir por medios electrónicos los datos que permitan realizar dicho
cálculo, hasta el penúltimo día natural del plazo reglamentario de ingreso.
El cálculo se efectuará en función de los datos de que disponga la TGSS sobre los
sujetos obligados a cotizar:
a) Que ya hayan sido facilitados por los sujetos responsables en cumplimiento de
las obligaciones establecidas en materia de inscripción de empresas y afiliación,
altas, bajas y variaciones de datos de trabajadores,
b) Por aquellos otros que obren en su poder y afecten a la cotización, como por los
que deban aportar, en su caso, los citados sujetos responsables en cada período
de liquidación.
La TGSS aplicará las deducciones que correspondan, así como la compensación por
las prestaciones abonadas en régimen de pago delegado con el de las cuotas debidas
correspondientes al mismo período de liquidación, en función de los datos recibidos de las
entidades gestoras y colaboradoras de la Seguridad Social.
Rectificación de la liquidación: el responsable del ingreso puede solicitar
su rectificación por la aportación de datos distintos a los iniciales o por cons-

19-29
Grupo Auxiliar de la Función Administrativa. Servicio Madrileño de Salud

tatar errores. Aunque la nueva liquidación se realice fuera de plazo, se considera cumplida
la obligación en plazo cuando:
a) La aportación de datos distintos a los inicialmente transmitidos se haga con la
antelación suficiente que haga posible efectuar una nueva liquidación dentro del
plazo reglamentario.
b) Si la imposibilidad es imputable exclusivamente a la Administración también se
considera cumplida.
c) Dentro del plazo reglamentario el responsable solicite la rectificación de errores
materiales, aritméticos o de cálculo en la liquidación, imputables exclusivamente
a la Administración.
La presentación de la autoliquidación o la solicitud de liquidación con los datos que
permitan realizar el cálculo dentro de plazo permitirá a los sujetos responsables compensar
su crédito por las prestaciones abonadas como consecuencia de su colaboración obligatoria
con la Seguridad Social, cualquiera que sea el momento del pago de las cuotas.
Fuera de este supuesto, los sujetos responsables del pago de cuotas no podrán com-
pensar sus créditos frente a la Seguridad Social por prestaciones satisfechas en régimen de
pago delegado o por cualquier otro concepto con el importe de aquellas cuotas, cualquiera
que sea el momento del pago de las mismas y hayan sido o no reclamadas en período
voluntario o en vía de apremio, sin perjuicio del derecho de los sujetos responsables para
solicitar el pago de sus respectivos créditos frente a la TGSS o a la entidad gestora o cola-
boradora correspondiente.
En el sistema de liquidación simplificada de cuotas: no será preciso la remisión de
autoliquidaciones ni de información periódica, siempre que el alta de los sujetos obligados
se haya solicitado dentro del plazo reglamentariamente establecido.

4.1.2. Ingresos fuera de plazo: los recargos y el interés de demora

La falta de pago de la deuda dentro del plazo reglamentario de ingreso establecido
determinará, que en el Régimen General es el mes siguiente al de su devengo, la aplicación
del recargo y el devengo de los intereses de demora en los términos fijados en esta Ley.
Transcurrido el plazo reglamentario establecido para el pago de las cuotas a la Seguridad
Social sin ingreso de las mismas y sin perjuicio de las especialidades previstas para los apla-
zamientos, se devengarán los siguientes recargos:
1º. Cuando los sujetos responsables del pago hubieran presentado la autoliquidación o
hubieran solicitado la liquidación y remitido la información precisa.
a) Recargo del 10% de la deuda, si se abonasen las cuotas debidas dentro del
primer mes natural siguiente al del vencimiento del plazo para su ingreso.
b Recargo del 20% de la deuda, si se abonasen las cuotas debidas
a partir del segundo mes natural siguiente al del vencimiento
del plazo para su ingreso.

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 Real Decreto Legislativo 8/2015, de 30 de octubre

2º. Cuando los sujetos responsables del pago no hubieran presentado los documen-
tos de cotización o solicitudes de liquidación dentro del plazo reglamentario:
a) Recargo del 20% de la deuda, si se abonasen las cuotas debidas antes de la
terminación del plazo de ingreso establecido en la reclamación de deuda o
acta de liquidación.
b) Recargo del 35% de la deuda, si se abonasen las cuotas debidas a partir de
la terminación de dicho plazo de ingreso.
Los intereses de demora por las deudas con la Seguridad Social serán exigibles, en
todo caso, si no se hubiese abonado la deuda una vez transcurridos 15 días desde la noti-
ficación de la providencia de apremio. Se aplicará al principal de la deuda y al recargo que
corresponda. El tipo de interés de demora será el interés legal del dinero vigente en cada
momento del período de devengo, incrementado en un 25%, salvo que la Ley de Presu-
puestos Generales del Estado establezca uno diferente.

4.1.3. La extinción de la obligación de pago: la prescripción

Prescribirán a los cuatro años los siguientes derechos y acciones:
a) El derecho de la Administración de la Seguridad Social para determinar las deudas
con la misma cuyo objeto esté constituido por cuotas, mediante las oportunas
liquidaciones.
b) La acción para exigir el pago de las deudas por cuotas de la Seguridad Social.
c) La acción para imponer sanciones por incumplimiento de las normas de Seguri-
dad Social.
La prescripción quedará interrumpida por las causas ordinarias y, en todo caso, por
cualquier actuación administrativa realizada con conocimiento formal del responsable del
pago conducente a la liquidación o recaudación de la deuda y, especialmente, por su recla-
mación administrativa mediante reclamación de deuda o acta de liquidación.

5. Acción protectora del sistema de la Seguridad Social

Debemos entender por “acción protectora” el conjunto de beneficios que los sujetos
protegidos por la Seguridad Social pueden obtener con cargo a los fondos de la misma.
La delimitación del campo protector de la Seguridad Social y el alcance que ha de
tener es la razón última de la existencia de la Seguridad Social. Podría existir esta sin coti-
zación, mediante la financiación presupuestaria del Estado, como sucede ahora en el nivel
no contributivo de prestaciones; también se podría prescindir de la relación de afiliación,
pero nunca desaparecerán los beneficios de los sujetos protegidos, pues esto constituye el
fin esencial de la Seguridad Social.
El TRLGSS dice a este respecto “el Estado, por medio de la Seguridad Social,
garantiza a las personas comprendidas en el campo de aplicación, garantiza a las

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Grupo Auxiliar de la Función Administrativa. Servicio Madrileño de Salud

personas comprendidas en el campo de aplicación de esta, por cumplir los requisitos exigidos
en las modalidades contributiva o no contributiva, así como a los familiares o asimilados que
tuvieran a su cargo, la protección adecuada frente a las contingencias y en las situaciones que
se contemplan en esta Ley”.
También dice el art. 41 de la Constitución española: “Los poderes públicos manten-
drán un régimen público de Seguridad Social para todos los ciudadanos, que garantice la asis-
tencia y prestaciones sociales suficientes ante situaciones de necesidad, especialmente en caso
de desempleo. La asistencia y prestaciones complementarias serán libres”.
Así pues, los mecanismos de cobertura de este sistema que intentan cubrir las necesi-
dades sociales que van a ser objeto de protección, se estructuran en tres niveles de cober-
tura: el básico, el profesional y el complementario.

5.1. Nivel básico (no contributivo)

— Se extiende a todos los ciudadanos.
— Otorga prestaciones uniformes, facilitando rentas de compensación para hacer
frente a las necesidades básicas.
— Es de gestión pública.
— Se financia a través de los Presupuestos Generales del Estado.
— Integran este nivel básico:
• Las modalidades no contributivas de las prestaciones de jubilación, invalidez
y protección familiar.
• Subsidio no contributivo por maternidad.
• La asistencia sanitaria (no derivada de accidente de trabajo ni enfermedad
profesional).
• Los complementos para garantizar los mínimos de pensiones.
• Los servicios sociales.

5.2. Nivel profesional (contributivo)

— Se extiende a la población trabajadora.
— Otorga prestaciones proporcionales a las cotizaciones-salarios, asegurando rentas
de sustitución de las obtenidas en la vida activa.
— Es de gestión pública.
— Se financia a través de cotizaciones sociales, de trabajadores y
empleadores.

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 Real Decreto Legislativo 8/2015, de 30 de octubre

— Integran el nivel profesional:

• Las modalidades contributivas de las prestaciones de jubilación, invalidez

permanente y protección familiar.

• Las prestaciones por incapacidad temporal, maternidad paternidad, riesgo

por enfermedad en el embarazo, riesgo por lactancia natural y muerte-su-
pervivencia.

• La totalidad de las prestaciones derivadas de las contingencias de accidente

de trabajo y enfermedades profesionales.

• Prestaciones familiares no económicas, es decir, el período de excedencia

por cuidado de hijo o menor acogido o familiar.

5.3. Nivel complementario

— Tiene carácter voluntario.

— Otorga prestaciones complementarias del preceptivo sistema de Seguridad Social,

al que en ningún caso sustituye.

— Puede ser de gestión pública (nivel complementario interno) o de gestión privada

(nivel complementario externo).

— Se financia con las aportaciones de los partícipes.

— Integran el nivel complementario:

• Las mejoras voluntarias de la acción protectora de la Seguridad Social.

• Las prestaciones a cargo de los Planes de Pensiones, regulados en el Real

Decreto Legislativo 1/2002, de 29 de noviembre.

Las cuestiones que origina el tema de la acción protectora son, básicamente, dos:

— Primero, determinar qué estados o situaciones de necesidad han de ser objeto de

protección como contingencias protegibles según recoge los arts. 42 y ss. TRLGSS.

— En segundo lugar, el contenido y la clase de prestación que a esas situaciones ha

de dispensarse.

5.4. Las contingencias protegidas

5.4.1. Cuestiones generales
Para poder delimitar el concepto de contingencia, debemos estudiar los
conceptos afines: situaciones de necesidad, riesgos y hecho causante.

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Grupo Auxiliar de la Función Administrativa. Servicio Madrileño de Salud

De acuerdo con ORDEIG FOS, la contingencia es “la situación de infortunio que la Ley
define como tal y que da derecho a la protección del sistema por medio de la prestación”.

En la base del concepto de contingencia subyace la existencia de una situación de

necesidad que es aquella en la que encuentra una persona como consecuencia del infortu-
nio, que puede consistir en un aumento de gastos o en una pérdida de ingresos.

Así pues, la contingencia es la situación de infortunio o de necesidad concreta,

definida legalmente. Es decir, la contingencia es la delimitación legal de la situación de
necesidad real. Por ello se dice que la contingencia sea un concepto más acorde con la
Seguridad Social contributiva y la situación de necesidad más propia de la Seguridad Social
no contributiva. La situación de necesidad debe demostrarse, la contingencia contributiva
se presume la situación de necesidad a quién reúne los requisitos.

El riesgo es un hecho futuro e incierto cuya actuación genera un daño. La enfermedad

común o el accidente de trabajo no son contingencias sino causas o riesgos que producen
la contingencia. La contingencia es la situación de incapacidad temporal o de incapacidad
permanente.

La acción protectora no se extiende a cualquier riesgo, sino a los riesgos sociales expre-
samente protegidos por cada sistema de Seguridad Social.

5.4.2. Cuadro general

Siguiendo al art. 42 TRLGSS, las contingencias cubiertas en el sistema de la Seguridad
Social son las siguientes:

— La asistencia sanitaria en los casos de maternidad, de enfermedad común o pro-

fesional y de accidentes, sean o no de trabajo.

— La recuperación profesional, cuya procedencia se aprecie en cualquiera de los

casos mencionados.

— Maternidad.

— Paternidad.

— Riesgo durante el embarazo.

— Riesgo durante lactancia natural.

— Cuidado de menores afectados por cáncer u otra enfermedad grave.

— La incapacidad temporal.

— La incapacidad permanente (contributiva).

— Invalidez (contributiva o no contributiva)

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 Real Decreto Legislativo 8/2015, de 30 de octubre

— La jubilación (contributiva y no contributiva).

— La muerte y supervivencia.
— El desempleo (contributivo y asistencial).
— Protección por cese de actividad.
— Prestaciones familiares de la Seguridad Social, en sus modalidades contributiva y
no contributiva.
— La reeducación y rehabilitación de incapacitados.
— La asistencia a la tercera edad.
— La asistencia social.
Estas contingencias pueden derivar de las siguientes causas o riesgos:

A) De carácter profesional

— El accidente de trabajo.
— La enfermedad profesional.
— Riesgo durante el embarazo.
— Riesgo durante la lactancia natural.

B) De carácter común

Por ser independiente de la actividad profesional de los individuos:

— La enfermedad común.
— El accidente no laboral.
— La suspensión del contrato de trabajo por maternidad o paternidad.
— Suspensión del contrato de trabajo por cuidado de menor afectados de cáncer o
de una enfermedad grave.

— El cese (voluntario o involuntario) en el trabajo por cumplimiento de la edad de

jubilación.

— El cese involuntario en el trabajo sin pérdida de la capacidad de trabajo y sin

cumplimiento de la edad de jubilación (desempleo).

— El hijo o la menor acogido a cargo.

— El parto o adopción múltiples.

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Grupo Auxiliar de la Función Administrativa. Servicio Madrileño de Salud

— El nacimiento o adopción de hijo con carácter general y en los supuestos espe-

ciales de familias numerosas o monoparentales y en los casos de madres con
discapacidad.
— Excedencia por cuidado de hijo, menor acogido o familiar.
— Reducción de jornada por cuidado de menor u otras personas.
— De acuerdo con el artículo 160 TRLGSS, en ningún caso serán objeto de protec-
ción por el Régimen General los riesgos declarados catastróficos al amparo de su
legislación especial.

5.4.3. Caracteres de las prestaciones

A) Intangibilidad
• Regla general
De acuerdo con el art. 44.1 TRLGSS, las prestaciones de la Seguridad Social, así
como los beneficios de sus servicios sociales y de la asistencia social, no podrán ser
objeto de retención (sin perjuicio de la retención fiscal, cuando proceda), cesión total
o parcial, compensación o descuento, salvo en los dos casos siguientes:
a) En orden al cumplimiento de las obligaciones alimenticias a favor del cónyuge e
hijos.
b) Cuando se trate de obligaciones contraídas por el beneficiario dentro de la Segu-
ridad Social.

• Reglas especiales
— Embargo
Dice asimismo el citado art. 44.1 TRLGSS que “en materia de embargo se estará a
lo establecido en la Ley de Enjuiciamiento Civil”. Esto significa que las prestaciones de la
Seguridad Social son embargables de acuerdo con las reglas de los arts. 607 y 608 de la Ley
de Enjuiciamiento Civil, que a continuación se exponen:
— Regla 1ª. Es inembargable el salario o pensión que no exceda de la cuantía
señalada para el salario mínimo interprofesional. Salvedad: no rige tal inembar-
gabilidad, cuando el embargo o retención tenga por objeto el pago de alimentos
debidos al cónyuge o a los hijos.
— Regla 2ª. Las retenciones de salarios y pensiones que sean superiores al salario
mínimo legal se regirán por la siguiente escala, cualquiera que sea la clase de
deuda de que se trate.
• Para la primera cuantía adicional hasta la que suponga el
importe de un segundo salario mínimo interprofesional, el
30%.

19-36
 Real Decreto Legislativo 8/2015, de 30 de octubre

• Para la cuantía adicional que suponga el importe de hasta un tercer salario

mínimo interprofesional, el 50%.
• Para la cuantía adicional que suponga el importe de hasta un cuarto salario
mínimo interprofesional, 60%.
• Para la cuantía adicional que suponga el importe de hasta un quinto salario
mínimo interprofesional, el 75%.
• Para cualquier cantidad que exceda de dicha cuantía, el 90%.
Conviene indicar que las citadas cantidades que sirven para regular el embargo son
cantidades líquidas, deducidos impuestos u otras cargas públicas y que hay que tener en
cuenta también aquí la salvedad anteriormente mencionada en relación con el pago de ali-
mentos debidos al cónyuge o a los hijos, en estos supuestos no hay cantidades exceptuadas
inembargables.

— Tributación
Según el art. 44.2 TRLGSS, las percepciones derivadas de la acción protectora de la
Seguridad Social estarán sujetas a tributación en los términos establecidos en las normas
reguladoras de cada impuesto.
Pues bien, de acuerdo con el art. 7 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, reguladora
del Impuesto General sobre la Renta de las Personas Físicas y otras normas tributarias, estan
exentas del mismo (entre otras):
— Las pensiones de incapacidad permanente absoluta y gran invalidez.
— Las prestaciones económicas familiares.
— Pensiones de orfandad.
— Pensiones a favor de nietos y hermanos, menores de 22 años o incapacitados para
todo trabajo.
— Las prestaciones por desempleo cuando se perciban en su modalidad de pago
único, siempre que se destinen a las finalidades previstas en el Real Decreto
1044/1985, de 19 de junio.
— Las pensiones extraordinarias originadas por actos de terrorismo.

— Prohibición de tasas y derechos en relación con informaciones y certificaciones

Según establece el art. 44.3 TRLGSS, no podrá ser exigida ninguna tasa fiscal, ni
derecho de ninguna clase, en cuantas informaciones o certificaciones hayan de facilitar los
correspondientes organismos de la Administración de la Seguridad Social, y
los organismos administrativos, judiciales o de cualquier otra clase, en rela-
ción con las prestaciones de Seguridad Social y los beneficios de sus servicios
sociales y de la asistencia social.

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Grupo Auxiliar de la Función Administrativa. Servicio Madrileño de Salud

B) Irrenunciabilidad
Las prestaciones otorgadas por la Seguridad Social a las que tenga derecho el benefi-
ciario son irrenunciables, salvo en caso de opción (si bien la opción no es inalterable en el
futuro, por lo que la renuncia en caso de opción no es definitiva sino temporal).

C) Condición de créditos privilegiados

De acuerdo con al art. 162.2 TRLGSS, las prestaciones que deban satisfacer los empre-
sarios a su cargo por su responsabilidad derivada del incumplimiento de obligaciones o por
su colaboración en la gestión, y, en su caso, las Mutuas colaboradoras con la Seguridad
Social en régimen de liquidación, tendrán el carácter de créditos privilegiados.
Esta característica de las prestaciones es también de aplicación al recargo de las mismas
por falta de medidas de seguridad e higiene.

5.4.4. Condiciones del derecho a las prestaciones

De acuerdo con el art. 165 del texto refundido de la Ley General de la Seguridad
Social las personas incluidas en el campo de aplicación de este Régimen General causarán
derecho a las prestaciones del mismo cuando, además de los particulares exigidos para la
respectiva prestación, reúnan el requisito general de estar afiliadas y en alta en este Régimen
o en situación asimilada al alta, al sobrevenir la contingencia o situación protegida, salvo
disposición legal expresa en contrario.
En las prestaciones cuya concesión o cuantía esté subordinada, además, al cumpli-
miento de determinados períodos de cotización, solamente serán computables las cotiza-
ciones efectivamente realizadas o las expresamente asimiladas a ellas en esta Ley o en sus
disposiciones reglamentarias.

Las cuotas correspondientes a la situación de incapacidad temporal, maternidad,

paternidad, riesgo durante la lactancia natural y riesgo durante el embarazo o riesgo duran-
te la lactancia natural serán computables a efectos de los distintos períodos previos de
cotización exigidos para el derecho a las prestaciones.

No se exigirán períodos previos de cotización para el derecho a las prestaciones que se

deriven de accidente, sea o no de trabajo, o de enfermedad profesional, salvo disposición
legal expresa en contrario.

El período de suspensión con reserva del puesto de trabajo, contemplado en el artículo

48.10 del Estatuto de los Trabajadores con cese en el puesto de trabajo por ser víctima por
violencia de género, tendrá la consideración de período de cotización efectiva a efectos de
las correspondientes prestaciones de la Seguridad Social por jubilación, incapacidad per-
manente, muerte o supervivencia, maternidad, cuidado de menores afectados por cáncer
u otra enfermedad grave y desempleo.

El período por maternidad o paternidad que subsista a la fecha de

extinción del contrato de trabajo, o que se inicie durante la percepción de la

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 Real Decreto Legislativo 8/2015, de 30 de octubre

prestación por desempleo, será considerado como período de cotización efectiva a efectos
de las correspondientes prestaciones de la Seguridad Social por jubilación, incapacidad per-
manente, muerte y supervivencia, maternidad, cuidado de menores afectados por cáncer u
otra enfermedad grave y paternidad.

5.4.5. Mejora voluntaria de las prestaciones

Según el artículo 43 TRLGSS, la modalidad contributiva de la acción protectora del
sistema de la Seguridad Social podrá ser mejorada voluntariamente en la forma y condicio-
nes que se establezcan en las normas reguladoras del Régimen General y de los Regímenes
Especiales.

Sin otra excepción que el establecimiento de mejoras voluntarias, la Seguridad Social

no podrá ser objeto de contratación colectiva.

Las mejoras voluntarias de la acción protectora podrán efectuarse a través de:

a) Mejora directa de las prestaciones: las empresas podrán mejorar directamente

las prestaciones costeándolas a su exclusivo cargo: por excepción, y previa apro-
bación del Ministerio competente en materia de Seguridad Social, podrá estable-
cerse una aportación económica a cargo de los trabajadores, siempre que se les
faculte para acogerse o no, individual y voluntariamente, a las mejoras concedidas
por los empresarios con tal condición.

b) Establecimiento de tipos de cotización adicionales: el Ministerio competen-

te en materia de Seguridad Social a instancia de los interesados, podrá aprobar
cotizaciones adicionales efectuadas mediante el aumento del tipo de cotización,
con destino a la revalorización de las pensiones u otras prestaciones periódicas ya
causadas o para mejorar las futuras.

5.4.6. Caracteres en relación con la cuantía de las prestaciones

Hay que tener en cuenta que la norma general en las prestaciones contributivas es
que son proporcionales a las cotizaciones y las prestaciones no contributivas son de cuantía
uniforme. Con esta matización vamos a ver las características de cada una de ellas.

A) Pensiones contributivas

• Determinación de su cuantía en función de bases reguladoras

La cuantía de las pensiones se determina en función de la totalidad de las bases por las
que se haya efectuado la cotización durante los períodos que se señalen.

La cotización adicional por horas extraordinarias no es computable a

efectos de determinar la base reguladora de las prestaciones, salvo cuando
éstas deriven de accidente de trabajo o enfermedad profesional.

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Grupo Auxiliar de la Función Administrativa. Servicio Madrileño de Salud

En todo caso, la base reguladora de cada prestación no podrá rebasar el tope máximo
que, a efectos de bases de cotización, se prevé en el artículo 148 TRLGSS (el establecido, para
cada año, en la Ley de Presupuestos Generales del Estado).

• Revalorización e importes máximos y mínimos de las pensiones

De conformidad con lo establecido en el Real Decreto 1079/2017, de 29 de diciem-
bre, se establece una revalorización de las pensiones del sistema de la Seguridad Social para
dicho ejercicio del 0,25%, incluido el límite máximo de percepción de pensiones públicas.
Normas sobre determinación y revalorización de las pensiones y otras prestaciones
públicas.
1. Las pensiones abonadas por el sistema de la Seguridad Social, en su modalidad
contributiva, así como de Clases Pasivas del Estado, experimentarán en 2018 un
incremento del 0,25%, de conformidad con lo previsto en los artículos 35 y 39.1
de la Ley 3/2017, de 27 de junio, de Presupuestos Generales del Estado para
2017, y de los artículos 58 y 27 de los textos refundidos de las Leyes General de
la Seguridad Social y de Clases Pasivas del Estado, respectivamente, sin perjuicio
de las excepciones y especialidades contenidas en los apartados siguientes de este
artículo y respetando los importes de garantía de las pensiones reconocidas al
amparo de la legislación especial de guerra que figuran en el siguiente apartado 3.
Idéntico porcentaje de incremento experimentarán las cuantías de los límites de
percepción de pensiones públicas, así como los importes de los haberes regula-
dores aplicables para la determinación inicial de las pensiones del Régimen de
Clases Pasivas del Estado y de las pensiones especiales de guerra.
2. Asimismo se incrementarán en un 0,25% los importes de las pensiones mínimas
del sistema de la Seguridad Social y de Clases Pasivas, de las pensiones no contri-
butivas, de las prestaciones familiares de la Seguridad Social por hijo a cargo con
dieciocho o más años y con un grado de discapacidad igual o superior al 65 por
ciento.
Igualmente, se incrementarán en un 0,25% los importes de las pensiones del
extinguido Seguro Obligatorio de Vejez e Invalidez no concurrentes y las que
concurran con pensiones de viudedad de alguno de los regímenes del sistema de
la Seguridad Social, o cuando concurran con alguna de estas últimas y, además,
con cualquier otra pensión pública de viudedad, sin perjuicio de la aplicación, a la
suma de los importes de todas ellas, del límite establecido en la disposición tran-
sitoria segunda del texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social, salvo
que los interesados tuvieran reconocidos importes superiores con anterioridad al
1 de septiembre de 2005, en cuyo caso se aplicarán las normas generales sobre
revalorización, siempre que, por efecto de estas normas, la suma de las cuantías
de las pensiones concurrentes siga siendo superior al mencionado
límite.
3. Las pensiones en favor de familiares concedidas al amparo de la Ley
5/1979, de 18 de septiembre, en favor de familiares de fallecidos

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 Real Decreto Legislativo 8/2015, de 30 de octubre

como consecuencia de la Guerra Civil, y de la Ley 35/1980, de 26 de junio, de

mutilados de guerra excombatientes de la zona republicana, con excepción de
las pensiones causadas por el personal no funcionario en favor de huérfanos no
incapacitados, así como de la Ley 6/1982, de 29 de marzo, sobre retribución
básica a mutilados civiles de guerra, y las pensiones de viudedad del Título II de
la Ley 37/1984, de 22 de octubre, sobre reconocimiento de derechos y servicios
prestados a quienes durante la guerra civil formaron parte de las Fuerzas Armadas
y de Orden Público y Cuerpo de Carabineros de la República, cualquiera que sea
su fecha inicial de abono, no podrán ser inferiores a la cuantía mínima de las pen-
siones de viudedad de mayores de 65 años en el sistema de la Seguridad Social.
Asimismo, las pensiones en favor de causantes reconocidas al amparo del Título II
de la Ley 37/1984, de 22 de octubre, no podrán ser inferiores a la cuantía mínima
de las pensiones de jubilación, con cónyuge a cargo, de mayores de 65 años en
el sistema de la Seguridad Social, cualquiera que sea su fecha inicial de abono.
4. Las pensiones abonadas con cargo a los regímenes o sistemas de previsión
enumerados en el artículo 42 de la Ley 37/1988, de 28 de diciembre, de Presu-
puestos Generales del Estado para 1989, no indicadas en los párrafos anteriores,
experimentarán en el año 2018 el incremento que en su caso proceda, según su
normativa reguladora, sobre las cuantías percibidas a 31 de diciembre de 2017.
5. Quedan exceptuadas del incremento establecido en los apartados anteriores de
este artículo las pensiones, prestaciones e importes siguientes:
a) Las pensiones abonadas con cargo a cualquiera de los regímenes o sistemas
de previsión enumerados en el artículo 42 de la Ley 37/1988, de 28 de
diciembre, cuyo importe íntegro mensual, sumado, en su caso, al importe
íntegro mensual de las otras pensiones públicas percibidas por su titular,
exceda del límite mensual de percepción de las pensiones públicas estable-
cido en el Anexo I de este Real Decreto.
Lo dispuesto en el párrafo anterior no será aplicable a las pensiones extraor-
dinarias del Régimen de Clases Pasivas del Estado y de la Seguridad Social
originadas por actos terroristas, ni a las pensiones excepcionales derivadas
de atentados terroristas reconocidas al amparo del Real Decreto-ley 6/2006,
de 23 de junio, ni a las pensiones reconocidas en virtud de la disposición
adicional cuadragésima tercera de la Ley 62/2003, de 30 de diciembre, de
Medidas Fiscales, Administrativas y del Orden Social.
b) Las pensiones reguladas en el Título II del Real Decreto 851/1992, de 10 de
julio, por el que se regulan determinadas pensiones extraordinarias causadas
por actos de terrorismo, que se adaptarán a los importes que correspondan
conforme a su legislación propia.
c) Las pensiones de Clases Pasivas reconocidas a favor de los
Camineros del Estado causadas con anterioridad a 1 de enero
de 1985, con excepción de aquéllas cuyo titular solo percibiera
esta pensión como tal Caminero.

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Grupo Auxiliar de la Función Administrativa. Servicio Madrileño de Salud

d) Las pensiones del extinguido Seguro Obligatorio de Vejez e Invalidez cuando

entren en concurrencia con otras pensiones públicas, excepto cuando con-
curran con pensiones de viudedad de alguno de los regímenes del sistema
de la Seguridad Social, o cuando concurran con alguna de estas últimas y,
además, con cualquier otra pensión pública de viudedad. A estos efectos,
no se considerarán pensiones concurrentes la prestación económica reco-
nocida al amparo de la Ley 3/2005, de 18 de marzo, a los ciudadanos de
origen español desplazados al extranjero, durante su minoría de edad, como
consecuencia de la guerra civil, ni la pensión percibida por los mutilados
útiles o incapacitados de primer grado por causa de la pasada guerra civil
española, cualquiera que fuese la legislación reguladora, ni el subsidio por
ayuda de tercera persona previsto en el texto refundido de la Ley General de
derechos de las personas con discapacidad y de su inclusión social, aprobado
por el Real Decreto Legislativo 1/2013, de 29 de noviembre, ni las pensiones
extraordinarias derivadas de actos de terrorismo.
No obstante lo dispuesto en el párrafo anterior, cuando la suma de todas
las pensiones concurrentes, una vez revalorizadas, y las del citado Seguro
Obligatorio de Vejez e Invalidez, sea inferior a la cuantía fijada en 2018 para
la pensión de tal Seguro no concurrente, calculadas unas y otras en cómputo
anual, la pensión del Seguro Obligatorio de Vejez e Invalidez se revalorizará
en un importe igual a la diferencia resultante entre ambas cantidades. Esta
diferencia no tiene carácter consolidable, siendo absorbible con cualquier
incremento que puedan experimentar las percepciones del interesado, ya
sea en concepto de revalorizaciones o por reconocimiento de nuevas presta-
ciones de carácter periódico.
e) Las pensiones de las Mutualidades integradas en el Fondo Especial de la
Mutualidad General de Funcionarios Civiles del Estado que, a 31 de diciem-
bre de 2017, hubieran ya alcanzado las cuantías correspondientes al 31 de
diciembre de 1973.
f) Las pensiones de las Mutualidades, Montepíos o Entidades de Previsión
Social referidas en el artículo 40.Dos de la Ley 3/2017, de 27 de junio, de
Presupuestos Generales del Estado para 2017.
g) Las cuantías de los límites de ingresos para el reconocimiento de comple-
mentos económicos por mínimos y de las prestaciones familiares de la
Seguridad Social.
h) Los importes mensuales del subsidio de movilidad y compensación por
gastos de transporte establecido en el texto refundido de la Ley General de
derechos de las personas con discapacidad y su inclusión social, aplicado por
el Real Decreto Legislativo 1/2013, de 29 de noviembre.
i) La cuantía de las prestaciones económicas reconocidas al
amparo de la Ley 3/2005, de 18 de marzo, a los ciudadanos de
origen español desplazados al extranjero, durante su minoría
de edad, como consecuencia de la Guerra Civil.

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 Real Decreto Legislativo 8/2015, de 30 de octubre

6. De acuerdo con lo establecido en la disposición adicional sexta, punto Uno,

del texto refundido de la Ley sobre Seguridad Social de los Funcionarios Civiles
del Estado, aprobado por Real Decreto Legislativo 4/2000, de 23 de junio, las
pensiones de las Mutualidades integradas en el Fondo Especial de la Mutualidad
General de Funcionarios Civiles del Estado, cuando hubieran sido causadas con
posterioridad a 31 de diciembre de 2012, experimentarán el 1 de enero del año
2018 una reducción, respecto de los importes percibidos en 31 de diciembre
de 2017, del 20 por 100 de la diferencia entre la cuantía correspondiente a 31
de diciembre de 1978, o tratándose del Montepío de Funcionarios de la Orga-
nización Sindical, a 31 de diciembre de 1977, y la que correspondería en 31 de
diciembre de 1973.

INCREMENTO DE LAS PENSIONES PARA 2018: 0,25%

CUANTÍAS MÍNIMAS DE PENSIONES CONTRIBUTIVAS PARA 2018

Sin Cónyuge:
Con Cónyuge Unidad Con Cónyuge
CLASE DE PENSIÓN a Cargo Económica No a Cargo
Unipersonal
ANUAL ANUAL ANUAL
Titular con 65 años.
11.044,60 € 8.950,20 € 8.493,80 €
Titular con menos de 65 años.
JUBILACIÓN 10.353,00 € 8.372,00 € 7.914,20 €
Titular con 65 años procedente de gran
16.567,60 € 13.426,00 € 12.741,40 €
invalidez.
Gran Invalidez ............................................ 16.567,60 € 13.426,00 € 12.741,40 €
Absoluta ...................................................... 11.044,60 € 8.950,20 € 8.493,80 €
INCAPACIDAD Total: titular con 65 años............................ 11.044,60 € 8.950,20 € 8.493,80 €
PERMANENTE Total: titular de 60 a 64 años...................... 10.353,00 € 8.372,00 € 7.914,20 €
Total derivada de E.C. menor de 60 años. 5.566,40 € 5.566,40 € (1)
Parcial del Rég. de A.T.: titular con 65 años. 11.044,60 € 8.950,20 € 8.493,80 €
(1) 55% de la Base Mínima de Cotización del Régimen General CUANTÍA ANUAL
Titular con cargas familiares ........................ 10.353,00 €
Titular con 65 años, cargas familiares o dis-
VIUDEDAD capacidad en grado igual o superior al 65 ... 8.950,20 €
Titular de 60 a 64 años ............................... 8.372,00 €
Titular menor de 60 años ........................... 6.778,80 €
Por beneficiario ........................................... 2.734,20 €
Por beneficiario con discapacidad menor
de 18 años con una discapacidad en grado
ORFANDAD 5.381,60 €
igual o superior al 65 %.
2.734,20 € + 6.778,80 €
Si son más de uno (N), el mínimo por
beneficiario ................................................. N

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Grupo Auxiliar de la Función Administrativa. Servicio Madrileño de Salud

Por beneficiario ........................................... 2.734,20 €

Si no existe viudo ni huérfano pensionistas:
EN FAVOR DE 1 solo beneficiario con 65 años .................. 6.609,40 €
FAMILIARES 1 solo beneficiario menor de 65 años ......... 6.228,60 €
Si son más de 1 (N), el mínimo por benefi- 2.734,20 € + 4.044,60 €
ciario ........................................................... N
No Concurrente: 5.728,80 €/año - Concurrente:
SOVI Vejez, Invalidez y Viudedad .........................
5.560,80 €/año
LÍMITE DE INGRESOS PARA PENSIÓN MÍNIMA (sin incluir la pensión)
Sin cónyuge a cargo: 7.133,97 €/año - Con cónyuge a cargo: 8.321,85 €/año
PENSIÓN MÁXIMA AÑO 2018: 36.121,82 €/año = 2.580,13 €/mes
PENSIONES DE JUBILACIÓN E INVALIDEZ NO CONTRIBUTIVA PARA 2018 (Un beneficiario):
5.178,60 €/año
Complemento de Pensión No Contributiva: 525 € anuales para pensionistas que carezcan de vivienda en propie-
dad y residan en vivienda alquilada.
PRESTACIONES FAMILIARES POR HIJO A CARGO - 2018
Límite de ingresos si el menor de 18 años es no minusválido: 11.605,77 euros anuales y, si se
CUANTÍA
trata de familias numerosas, en 17.467,40 euros, incrementándose en 2.829,24 euros por cada
ANUAL
hijo a cargo a partir del cuarto, éste incluido.
Hijo con 18 o Minusvalía igual o superior al 65 .................................................................... 4.438,80 €
más años Minusvalía igual o superior al 75% y con ayuda de 3ª persona....................... 6.658,80 €
Hijo menor de Minusvalía igual o superior al 33 .................................................................... 1.000,00 €
18 años De 0 a 18 años, no minusválido ..................................................................... 291,00 €
PRESTACIÓN DE PAGO
ÚNICO
PRESTACIÓN POR PARTO O ADOPCIÓN MÚLTIPLE
POR NACIMIENTO O
ADOPCIÓN DE HIJO
Nº de hijos Desde el
Nº de veces el SMI 1.000,00 €
nacidos 1-Enero-2018
en caso de Familias numerosas,
2 4 2.943,60 €
monoparentales y en caso de
3 8 5.887,20 € madres discapacitadas.
4 y más 12 8.830,80 €
SALARIO MÍNIMO INTERPROFESIONAL – 2018 (Real Decreto 1077/2017, BOE 30-12-2017)
Anual Mensual Diario
SMI para todos los trabajadores.
10.302,60 € 735,90 € 24,53 €
Salario Mínimo Interprofesional para los Empleados de Hogar que trabajen por horas: 5,76 €/hora.
IPREM 2018 (Indicador Público
6.454,03 € 537,84 € 17,93 €
de Renta de Efectos Múltiples).
En los supuestos en que la referencia al SMI ha sido sustituida por la referencia al IPREM en aplicación de lo esta-
blecido en el RD-ley 3/2004, de 25 de junio, la cuantía anual del IPREM será de 7.519,59 € cuando las correspon-
dientes normas se refieran al SMI en cómputo anual, salvo que expresamente excluyeran las pagas extraordinarias;
en este caso, la cuantía será de 6.454,03 euros.

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 Real Decreto Legislativo 8/2015, de 30 de octubre

5.4.7. Gestión de las prestaciones

Hay que tener en cuenta:
— Instituto Nacional de la Seguridad Social: gestiona las prestaciones económi-
cas, salvo la protección por desempleo y la acción protectora del Régimen Espe-
cial de Trabajadores del Mar.
— Instituto Nacional de Gestión Sanitaria: las funciones de gestión sanitaria
están transferidas actualmente a las Comunidades Autónomas, salvo Ceuta y
Melilla.
— Instituto de Mayores y Servicios Sociales: gestiona las pensiones de invalidez
y jubilación en las modalidades no contributivas, así como los servicios comple-
mentarios de las prestaciones de la Seguridad y el seguimiento de la gestión de
las prestaciones económicas derivadas de la Ley de Dependencia, sin perjuicio
de la gestión directa de estas prestaciones en las ciudades de Ceuta y Melilla. La
mayoría de sus competencias están transferidas a las Comunidades Autónomas
salvo Ceuta y Melilla. Le quedan competencias a nivel estatal central.
— Instituto Social de la Marina: gestiona la acción protectora del Régimen Espe-
cial de Trabajadores del Mar.
— SEPE: gestiona la prestación y el subsidio por desempleo.

5.4.8. Garantía judicial de las prestaciones

Las resoluciones en materia de prestaciones de los Directores Provinciales de las Enti-
dades Gestoras son recurribles ante la Jurisdicción Social.
Están legitimados para recurrir jurisdiccionalmente: los beneficiarios y, en su caso, las
Mutuas colaboradoras con la Seguridad Social y empresarios responsables de las prestacio-
nes.
No obstante, para formular demanda ante el juzgado de lo Social es preciso interponer
reclamación previa ante la entidad Gestora, lo que debe hacerse dentro de los treinta días
siguientes a la fecha en que se notificó la resolución contra la que se demanda.
Cuando la reclamación previa sea denegada expresamente, la demanda ante el juzgado
de lo Social deberá formularse dentro de los 30 días siguientes a la fecha en que le sea
notificada la denegación.
Si no recae resolución expresa sobre la reclamación previa en 45 días, se entenderá
denegada por silencio administrativo, debiendo formularse la demanda ante el juzgado de
lo Social dentro de los 30 días siguientes a la finalización de aquéllos.
Se exige también reclamación previa para demandar en materia de acci-
dentes de trabajo y enfermedades profesionales.

19-45
Grupo Auxiliar de la Función Administrativa. Servicio Madrileño de Salud

5.4.9. Incompatibilidades
A) El principio de incompatibilidad de pensiones entre sí
Dice el art. 163.1 TRLGSS: “las pensiones de este Régimen General serán incompatibles
entre sí cuando coincidan en un mismo beneficiario, a no ser que expresamente se disponga lo
contrario, legal o reglamentariamente. En caso de incompatibilidad, quien pudiera tener derecho
a dos o más pensiones optará por una de ellas”.
De dicho precepto se obtienen las siguientes conclusiones:
a) La incompatibilidad es entre pensiones. Por ello, la Orden Ministerial de 15 de
abril de 1969 (artículo 47) compatibiliza la indemnización por lesiones perma-
nentes no invalidantes con las prestaciones de incapacidad permanente derivadas
de accidente de trabajo, si tales lesiones son totalmente independientes de las
que han sido tomadas en consideración para declarar la incapacidad permanen-
te; por la misma razón son compatibles la indemnización de 24 mensualidades
concedida por una incapacidad permanente parcial y la pensión, reconocida pos-
teriormente y por causa distinta, de incapacidad permanente total.

Por su parte, el artículo 203 TRLGSS indica que las indemnizaciones a tanto alza-
do que procedan por las lesiones, mutilaciones y deformidades permanentes no
invalidantes son incompatibles con las prestaciones económicas establecidas para
la incapacidad permanente, salvo en el caso de que dichas lesiones, mutilaciones
y deformidades sean totalmente independientes de las que hayan sido tomadas
en consideración para declarar tal invalidez y el grado de incapacidad de las mis-
mas.

Son, por el contrario, incompatibles dos pensiones derivadas de incapacidades

permanentes totales en sucesivos momentos y aun con causa distinta. En estos
casos, deberá optarse por una de ellas.

Por otra parte, la indemnización excepcional a tanto alzado sustitutivo de la pen-

sión de invalidez permanente total opera como sí fuese una pensión a los efectos
del principio de incompatibilidad que comentamos. Así lo determina taxativa-
mente el art. 163.2 TRLGSS.

b) Las pensiones incompatibles son las concedidas por el Régimen General, de

manera que, en principio, la incompatibilidad no rige entre pensiones otorgadas
por distintos Regímenes: una por el Régimen General y otra por un Régimen
Especial; o ambas por distintos Regímenes Especiales.

c) Esta incompatibilidad rige a partir del 1 de enero de 1967 y por ello las pensiones,
para ser incompatibles, han debido ser otorgadas con posterioridad a esta fecha. De
manera que si una es anterior a la otra posterior, no entra en juego el precepto.

d) Se exceptúa del principio de incompatibilidad de pensiones la pen-

sión de viudedad. Según al art. 10 de la Orden de 13 de febrero de
1967, por la que se establecen normas para la aplicación y desarrollo

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 Real Decreto Legislativo 8/2015, de 30 de octubre

de las prestaciones de muerte y supervivencia del Régimen General de la Seguri-

dad Social, la pensión de viudedad será compatible con la pensión de jubilación
o invalidez a que se pueda tener derecho.

También se exceptúa la incompatibilidad, para el caso de personas que con ante-

rioridad al inicio de una actividad lucrativa vinieran percibiendo pensión de inva-
lidez en su modalidad no contributiva, durante los cuatro años siguientes al inicio
de la actividad, la suma de la cuantía de la pensión de invalidez y de los ingresos
obtenidos por la actividad desarrollada no podrán ser superiores, en cómputo
anual, al importe, también en cómputo anual, del indicador público de renta de
efectos múltiples (IPREM) vigente en cada momento.

B) Compatibilidad-incompatibilidad de prestaciones de trabajo

• Jubilación

La pensión de jubilación es incompatible:

— Con los trabajos bien por cuenta propia, bien por cuenta ajena, que den lugar a
la inclusión en alguno de los Regímenes que integran el sistema de la Seguridad
Social.

— Con el ejercicio de cualquier cargo, profesión o actividad retribuida en cuales-

quiera Administraciones Públicas.

— La jubilación parcial y la jubilación flexible tienen regímenes peculiares de com-

patibilidad-incompatibilidad.

— Compatibilidades

No obstante lo indicado en el apartado anterior, podrá compatibilizarse el percibo de

la pensión de jubilación con la realización de los siguientes trabajos:

— Las personas que “accedan” a la jubilación podrán compatibilizar el percibo de

la pensión con un trabajo a tiempo parcial en los términos establecidos. Duran-
te dicha situación, denominada jubilación parcial, se minorará el percibo de la
pensión en proporción inversa a la reducción aplicable a la jornada de trabajo del
pensionista en relación a la de un trabajador a tiempo completo comparable.

— Los pensionistas de jubilación podrán compatibilizar el percibo de la pensión

“causada” con un trabajo a tiempo parcial en los términos establecidos. Durante
dicha situación, denominada jubilación flexible, se minorará la pensión en pro-
porción inversa a la reducción aplicable a la jornada de trabajo del pensionista,
en relación a la de un trabajador a tiempo completo comparable.

— El percibo de la pensión de jubilación es compatible con la realiza-

ción de trabajos por cuenta propia, cuyos ingresos anuales totales
no superen el SMI, en cómputo anual. Quienes realicen estas

19-47
Grupo Auxiliar de la Función Administrativa. Servicio Madrileño de Salud

actividades económicas no están obligados a cotizar por las prestaciones de la

Seguridad Social y no generarán derechos sobre las prestaciones de la Seguridad
Social.
— El ejercicio de la actividad desarrollada por cuenta propia por los profesionales
colegiados en alta en una mutualidad alternativa o exentos de causar alta en el
RETA.
— El mantenimiento de la titularidad del negocio y el ejercicio de las funciones
inherentes a dicha titularidad.
— Compatibilidad entre la pensión de jubilación y el trabajo a partir de 17 de marzo
de 2013 (jubilación activa establecida por el Real Decreto-Ley 5/2013, de 15 de
marzo, de medidas para favorecer la continuidad de la vida laboral de los traba-
jadores de mayor edad y promover el envejecimiento activo):
• El disfrute de la pensión de jubilación, en su modalidad contributiva, será
compatible con la realización de cualquier trabajo por cuenta ajena o por
cuenta propia del pensionista, en los siguientes términos:
• El acceso a la pensión deberá haber tenido lugar una vez cumplida la edad
que en cada caso resulte de aplicación, sin que, a tales efectos, sean admi-
sibles jubilaciones acogidas a bonificaciones o anticipaciones de la edad de
jubilación que pudieran ser de aplicación al interesado.
• El porcentaje aplicable a la respectiva base reguladora a efectos de determi-
nar la cuantía de la pensión causada ha de alcanzar el 100%.
• El trabajo compatible podrá realizarse a tiempo completo o a tiempo parcial.

— Ámbito
Lo dispuesto en este apartado será aplicable a todos los regímenes del sistema de la
Seguridad Social, excepto al Régimen de clases pasivas del Estado, que se regirá por lo dis-
puesto en su normativa específica.

— Cuantía
La cuantía de la pensión de jubilación compatible con el trabajo será equivalente al
50% del importe resultante en el reconocimiento inicial, una vez aplicado, si procede, el
límite máximo de pensión pública, o del que se esté percibiendo, en el momento de inicio
de la compatibilidad con el trabajo, excluido, en todo caso, el complemento por mínimos,
cualquiera que sea la jornada laboral o la actividad que realice el pensionista.
La pensión se revalorizará en su integridad en los términos establecidos para las pen-
siones del sistema de la Seguridad Social. No obstante, en tanto se mantenga
el trabajo compatible, el importe de la pensión más las revalorizaciones acu-
muladas se reducirá en un 50%.

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 Real Decreto Legislativo 8/2015, de 30 de octubre

El pensionista no tendrá derecho a los complementos para pensiones inferiores a la

mínima durante el tiempo en el que compatibilice la pensión con el trabajo.
El beneficiario tendrá la consideración de pensionista a todos los efectos.
Finalizada la relación laboral por cuenta ajena o producido el cese en la actividad por
cuenta propia, se restablecerá el percibo íntegro de la pensión de jubilación.

• Incapacidad temporal, maternidad, paternidad, riesgo durante el embarazo y

riesgo durante la lactancia natural
El derecho al subsidio en dichas situaciones es incompatible con el trabajo por cuenta
propia o ajena, por lo que, si se trabaja en tal situación, puede ser denegado, anulado o
suspendido dicho derecho, salvo en el supuesto de la maternidad que se podrá percibirse
en régimen de jornada a tiempo parcial.

• Incapacidad permanente
En principio, todos los pensionistas de incapacidad permanente pueden trabajar en
actividades compatibles con su estado. Pero, si trabajan, deben comunicarlo al INSS, por si
procede la revisión de la incapacidad declarada.
El incremento del 20% de la incapacidad permanente total cualificada quedará en
suspenso durante el periodo en que el trabajador obtenga un empleo.

• Viudedad y orfandad
Las pensiones de viudedad y orfandad son compatibles con cualquier renta del trabajo.
En los casos en lo que el hijo del causante no efectúe un trabajo lucrativo por cuenta
ajena o propia, o realizándolo, los ingresos que obtenga resulten inferiores, en cómputo
anual, a la cuantía urgente para el salario mínimo interprofesional, también en cómputo
anual, podrán ser beneficiarios de la pensión de orfandad, siempre que la fecha del falleci-
miento del causante, aquél fuera menor de 25 años.
La pensión de viudedad, será incompatible con el reconocimiento de otra pensión de
viudedad, en cualquiera de los regímenes de la Seguridad Social, salvo que las cotizaciones
acreditadas en cada uno de los regímenes se superpongan, al menos, durante 15 años.
Los huérfanos incapacitados para el trabajo con derecho a pensión de orfandad,
cuando perciban otra pensión de la Seguridad Social en razón a la misma incapacidad,
podrán optar entre una y otra. Cuando el huérfano haya sido declarado incapacitado para
el trabajo con anterioridad al cumplimiento de la edad de 18 años, la pensión de orfandad
que viniera percibiendo será compatible con la de incapacidad permanente que pudiera
causar, después de los 18 años, como consecuencia de unas lesiones distintas
a las que dieron lugar a la pensión de orfandad, o en su caso, con la pensión
de jubilación que pudiera causar en virtud del trabajo que realice por cuenta
propia o ajena.

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Grupo Auxiliar de la Función Administrativa. Servicio Madrileño de Salud

• Favor de familiares
Los subsidios y las pensiones en favor de familiares son compatibles con el trabajo de
beneficiarios mayores de 18 años si el trabajo lucrativo por cuenta ajena o cuenta propia,
los ingresos que obtenga en cómputo anual, resultan inferiores al 75% del SMI.

• Desempleo
— Con todo trabajo salvo que sea a tiempo parcial y con las prestaciones de carác-
ter económico de la Seguridad Social, si estas hubieran sido compatibles con el
trabajo que originó la prestación.
— Será compatible la prestación y el subsidio cuando así lo establezca algún progra-
ma de fomento del empleo con el trabajo en estos programas.

5.4.10. Prescripción
Según el art. 53.1 TRLGSS, “el derecho al reconocimiento de las prestaciones prescribirá a
los cinco años, contados desde el día siguiente a aquel en que tenga lugar el hecho causante de
la prestación de que se trate, sin perjuicio de las excepciones que se determinen en la presente
Ley y de que los efectos del reconocimiento se produzcan a partir de los tres meses anteriores a
la fecha en que se presente la correspondiente solicitud”.
La prescripción extingue la situación de prestación, no llegando a materializarse el
derecho a la misma.
Ahora bien, el principio general de prescripción de las prestaciones de la Seguridad
Social tiene las siguientes importantes excepciones. Son imprescriptibles:
— La pensión de jubilación.
— Viudedad, orfandad y en favor de familiares:
Ahora bien, el reconocimiento solo produce efectos a partir de los tres meses
anteriores a la fecha en la que presente la correspondiente solicitud.
— La Ley General de la Seguridad Social destaca además en su art. 43 los siguientes
puntos:
a) Interrupción de la prescripción: la prescripción se interrumpe (y deja de
producir efectos el tiempo transcurrido):
• Por las causas ordinarias del artículo 1.973 del Código Civil.
• Por la reclamación ante la Administración de la Seguridad Social o el
Ministerio competente en materia de Trabajo.
• En virtud de expediente que tramite la Inspección de
Trabajo y Seguridad Social en relación con el caso que se
trate.

19-50
 Real Decreto Legislativo 8/2015, de 30 de octubre

b) Suspensión de la prescripción: en el supuesto de que se entable acción judicial

contra un presunto culpable, criminal o civilmente, la prescripción quedará en
suspenso mientras aquélla se tramite, volviendo a contarse el plazo desde la
fecha en que se notifique el auto de sobreseimiento o desde que la sentencia
adquiera firmeza.

5.4.11. Caducidad
Sí la prescripción es “la pérdida del derecho al reconocimiento”, la caducidad es “la
pérdida del derecho reconocido”. Según el art. 55 TRLGSS:
“El derecho al percibo de las prestaciones a tanto alzado y por una sola vez caduca al año,
a contar desde el día siguiente al de haber sido notificada en forma al interesado su concesión”.
El derecho al percibo de cada mensualidad, en las prestaciones periódicas, caduca al
año de su respectivo vencimiento.

5.4.12. Obligación de reintegro

El art. 55 TRLGSS desarrolla del siguiente modo el reintegro de prestaciones indebidas:
“1. Los trabajadores y las demás personas que hayan percibido indebidamente prestacio-
nes de la Seguridad Social vendrán obligados a reintegrar su importe.
2. Quienes por acción u omisión hayan contribuido a hacer posible la percepción indebi-
da de una prestación, responderán subsidiariamente con los perceptores, salvo buena
fe probada, de la obligación de reintegrar.
3. La obligación de reintegro del importe de las prestaciones indebidamente percibidas
prescribirá a los cuatro años, contados a partir de la fecha de su cobro, o desde que fue
posible ejercitar la acción para exigir su devolución, con independencia de la causa que
originó la percepción indebida, incluidos los supuestos de revisión de las prestaciones por
error imputable a la Entidad Gestora.”

5.4.13. Recargo de las prestaciones por falta de medidas de seguridad e

higiene en el trabajo
Todas las prestaciones económicas que tengan su causa en accidente de trabajo o
enfermedad profesional se aumentarán, según la gravedad de la falta, de un 30 a un 50
por ciento, cuando la lesión se produzca por equipos de trabajo o en instalaciones, centros
o lugares de trabajo que carezcan de los medios de protección reglamentarios, los tengan
inutilizados o en malas condiciones, o cuando no se hayan observado las medidas generales
o particulares de seguridad y salud en el trabajo, o las de adecuación personal a cada traba-
jo, habida cuenta de sus características y de la edad, sexo y demás condiciones
del trabajador.
Es competente para declarar, en vía administrativa, esta responsabilidad,
el INSS.

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