“Año de la Recuperación y Consolidación de la Economía Peruana”

SESIÓN DE APRENDIZAJE N° 1
Aplicamos la responsabilidad ciudadana y la cultura de tributación en nuestro
emprendimiento
PROPÓSITO: Los estudiantes comprenden la importancia del cumplimiento de las obligaciones tributarias para
el bienestar común y el funcionamiento del Estado, y reflexionan sobre su rol como ciudadanos responsables
frente a los tributos.Fecha: 27 al 30 de mayo
I. DATOS INFORMATIVOS:
Institución
DRE PIURA UGEL HUANCABAMBA Educativa
Virgen De La Asunción
Área DPCC Grado 5 Secciones A-B-C
Duració WISMAR ANGULO Coordinador ELIAS PASIGUAN
2 HORAS Director
n CHAVEZ Pedagógico SURITA
Docente LUCERO CAMIZAN HUAMANI Fecha 27-30 de mayo
II.-. PROPOSITOS DEL APRENDIZAJE:
COMPETENCIA DE
CAPACIDADES DESEMPEÑOS PRECISADOS
ÁREA
Interactúa con sus compañeros con respeto.
Interactúa con todas las personas.
Explica cómo el sistema tributario contribuye al
Construye normas y asume acuerdos y
financiamiento del Estado y a la provisión de bienes y
leyes. servicios públicos.
CONVIVE Y
PARTICIPA Analiza situaciones de conflicto vinculadas a la
DEMOCRÁTICAMENTE responsabilidad tributaria, proponiendo soluciones
Y BÚSQUEDA DEL Maneja conflictos de manera constructiva. constructivas que promuevan la justicia, el cumplimiento
BIEN COMÚN de deberes ciudadanos y la convivencia democrática.”
Delibera sobre asuntos públicos. Evalúa críticamente la importancia del pago de
impuestos para el desarrollo nacional.
Participa en acciones que promuevan el Propone acciones que promuevan una cultura tributaria
bienestar común. responsable en su comunidad escolar o local.
COMPETENCIA
CAPACIDAD DESEMPEÑO PRECISADO
TRANSVERSAL
 Se desenvuelve en  Personaliza entornos virtuales.
 Se desenvuelve en los entornos virtuales cuando integra
entornos virtuales  Gestiona información del entorno virtual.
distintas actividades, actitudes y conocimientos de
generados por las  Interactúa en entornos virtuales.
diversos contextos socioculturales en su entorno virtual
TIC:  Crea objetos virtuales en diversos formatos.
personal.

 Define metas de aprendizaje.

 Gestiona su aprendizaje de manera autónoma al darse
 Gestiona su  Organiza acciones estratégicas para alcanzar
cuenta lo que debe aprender al distinguir lo sencillo o
aprendizaje de sus metas de aprendizaje.
completo de una tarea y por ende define metas personales
manera autónoma  Monitorea y ajusta su desempeño durante el
respaldándose en sus potencialidades.
proceso de aprendizaje.
ENFOQUES
VALOR Acciones observables
TRANSVERSALES
De derechos - CONCIENCIA DE DERECHOS - Disposición a conocer, reconocer y valorar los derechos
DIÁLOGO YCONCERTACIÓN individuales y colectivos que tenemos las personas en
el ámbito privado y público
- Disposición a conversar con otras personas,
intercambiando ideas o afectos de modo alternativo
para construir juntos una postura común

2.1. SECUENCIA DIDÁCTICA:

PROCESOS
MOMENTOS
PEDAGÓGICOS
PROCESOS DIDÁCTICOS /ACTIVIDADES Y/O ESTRATEGIAS

I Motivación El docente saluda a los estudiantes y hace recordar las normas de

1
 convivencia:

- Levantemos la mano para poder expresarnos.

- Escuchemos a los compañeros.
- Respetemos las opiniones de los compañeros.
- Traemos nuestros útiles escolares.
- Cumplimos con las evidencias.
Se les presenta el proyecto de aprendizaje y se les muestra una imagen
N con el logo de SUNAT Y SUNARP
I
C
I Recuperación de ¿qué significa cada sigla?
O saberes
(10 minutos) La docente presenta la sesión: Aplicamos la responsabilidad ciudadana y la
Propósito y cultura de tributación en nuestro emprendimiento y el propósito: Los
Organización estudiantes comprenden la importancia del cumplimiento de las
obligaciones tributarias para el bienestar común y el funcionamiento
del Estado, y reflexionan sobre su rol como ciudadanos responsables
frente a los tributos
Problematización o ¿Qué beneficios obtienen los ciudadanos a través de los tributos?

ANÁLISIS DE INFORMACIÓN

 Se entrega el texto "Sistema Tributario en el Perú" y se hace una

lectura conjunta o por grupos.

 PROBLEMATIZACIÓN:

 Los estudiantes completan un cuadro comparativo con:

o Tipos de tributos (impuesto, contribución, tasa)
D
E o Ejemplos
S o Quién los paga y para qué sirven
A
Gestión y
R
acompañamiento en el
R Los estudiantes desarrollar la práctica. Son retroalimentados por
desarrollo de la
O
competencia. la maestra
L
L
O
(75 minutos) o ¿Qué categoría del IR aplica a un médico
independiente?
o ¿Qué pasaría si las personas no pagaran impuestos?
o ¿Qué beneficios obtienen los ciudadanos a través de los
tributos?

TOMA DE DECISIONES: Los estudiantes elaboran un compromiso

frente al pago de tributos.

C Se les pregunta a los estudiantes:¿Para qué me sirve? ¿Cómo lo hice? ¿Se logró el
I
E propósito del día de hoy?
R Evaluación y/o Reflexión
R
E
(5 minutos)

3.2. RECURSOS DIDÁCTICOS (MATERIALES)

IMPRESO AUDIOVISUAL HERRAMIENTAS DE INTERNET

Exámenes Parlante- - Youtube

2
 bluetooth

- Google Chrome

IV.- EVALUACIÓN
4.1. EVALUACIÓN DE LOS APRENDIZAJES
INSTRUMENTO
COMPETENCIAS CAPACIDADES CRITERIOS DE EVALUACIÓN EVIDENCIA DE APRENDIZAJE DE
EVALUACIÓN
Interactúa con sus compañeros con respeto.
Interactúa con
todas las
personas.

Construye Explica cómo el sistema tributario

normas y contribuye al financiamiento del Estado y a la
asume provisión de bienes y servicios públicos.
acuerdos y
CONVIVE Y leyes.
PARTICIPA Analiza situaciones de conflicto vinculadas a la
DEMOCRÁTI
Maneja PRÁCTICA  LISTA DE
responsabilidad tributaria, proponiendo
CAMENTE EN conflictos de ANÁLISIS DE CASO COTEJO
soluciones constructivas que promuevan la
A manera justicia, el cumplimiento de deberes
BÚSQUEDA constructiva.
DEL BIEN ciudadanos y la convivencia democrática.”
COMÚN Delibera sobre Evalúa críticamente la importancia del pago de
asuntos impuestos para el desarrollo nacional.
públicos.

Participa en Propone acciones que promuevan una

acciones que cultura tributaria responsable en su comunidad
promuevan el escolar o local.
bienestar
común.

Sóndor, 27 de abril del 2025.

_________________________________________ ____________________________________________________
Mg. Wismar E. Angulo Chávez Mg. PASIGUAN SURITA, Elías Jesús
Director I.E. Virgen de la Asunción Coordinador Pedagógico

________________________
Lic. Lucero Camizan Huamani
Profesora de área de DPCC

SISTEMA TRIBUTARIO EN EL PERÚ

3
El sistema en Perú se organiza en función del estamento destinatario de los tributos, es decir, del
organismo público que los recauda. Así, los tributos pueden provenir del gobierno central o de los
gobiernos locales. La ley distingue entre tres tipos: impuestos, contribuciones y tasas.
El propio Gobierno de la nación los define de este modo:
 Impuesto: aquel tributo cuyo cumplimiento no origina una contraprestación directa en favor del
contribuyente por parte del estado.
 Contribución: genera beneficios derivados de la realización de obras públicas o actividades
estatales.
 Tasa: genera la prestación efectiva por el Estado de un servicio público individualizado en el
contribuyente.
Clasificación: Derechos: se pagan por la prestación de un servicio administrativo público, como
por ejemplo, el pago para obtener una partida de nacimiento. • Arbitrios: se pagan por la
prestación o mantenimiento de un servicio público, como por ejemplo, el arbitrio municipal de
limpieza pública, arbitrios y jardines. • Licencias: gravan la obtención de autorizaciones
específicas para la realización de actividades de provecho particular sujetas a control. Ejemplo:
licencia de funcionamiento.
¿Qué son los impuestos?
“Existen necesidades comunes a mucha gente cuya satisfacción exige esfuerzo colectivo, porque cada
persona por separado no tendría capacidad para financiarlas. Para satisfacer estas necesidades colectivas,
existen administraciones públicas, como la SUNAT, que se encargan de planificar los gastos de los
servicios públicos que disfrutan los ciudadanos. Pero para poder pagar estos gastos, las administraciones
públicas tienen que obtener unos ingresos que proceden de los ciudadanos; estos ingresos son los
IMPUESTOS
¿QUÉ ES EL IMPUESTO A LA RENTA?
El impuesto a la Renta (IR) es un tributo que se recauda una vez al año y grava todas las ganancias
obtenidas de un trabajo o de la explotación de un capital, ya sea un bien, mueble o inmueble.
Este impuesto debe ser pagado de forma obligatoria por el beneficiario de la renta; es decir, la persona
que trabaja o el propietario de un negocio.
El IR se determina anualmente y su ejercicio se inicia el 01 de enero y finaliza el 31 de diciembre.
¿CUÁLES SON LAS CATEGORÍAS DEL IMPUESTO A LA RENTA?
Impuesto a la renta de primera categoría
La renta de primera categoría es un impuesto que se aplica a las personas naturales que durante el año
fiscal tuvieron ingresos por arrendamiento y subarrendamiento de inmuebles, ya sean urbanos o rústicos,
como casas, departamentos, depósitos, terrenos, plantaciones; así como muebles (vehículos, maquinarias,
artefactos), cualquiera sea su monto.
Este impuesto equivale al 5% del monto de alquiler y se debe pagar a la Superintendencia Nacional de
Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT).
Impuesto a la renta de segunda categoría
La renta de segunda categoría se aplica a personas que a ganancia de capital que se obtiene por la
enajenación (venta, donación o cesión de un predio), redención o rescate de acciones, participaciones,
certificados, bonos, títulos y otros valores mobiliarios a que se refiere el inciso a) del artículo 2° de la Ley
del Impuesto a la Renta, por rentas de fuente peruana.
La tasa aplicable para el cálculo del Impuesto es de 6.25% sobre la Renta Neta de Segunda Categoría.
Impuesto a la renta de tercera categoría
Está enfocado en gravar la renta que se obtiene de las actividades empresariales, las cuales pueden
realizar tanto personas jurídicas como naturales, de acuerdo con la Superintendencia Nacional de
Aduanas y de Administración Tributaria (Sunat).
Se aplica a los importes que se asignen como sueldo los dueños de empresas unipersonales (personas
naturales con negocio). Se incluye todo tipo de actividades comerciales: de agro, minería, pesquera,
prestación de servicios construcción, bancos, etc.
Impuesto a la renta de cuarta categoría
4
Los ingresos obtenidos por el ejercicio individual de cualquier profesión, arte, ciencia u oficio.
Aquellos que perciban rentas de Cuarta categoría, están obligados a emitir a partir del 01 de abril de 2017
Recibo por Honorarios Electrónico (R.S. N° 043-2017/SUNAT).
Incluye CAS (Contrato Administrativo de Servicios)
Impuesto a la renta de quinta categoría
Aplica a todas las personas que reciben ingresos por planilla, incluidos cargos públicos, tales como
sueldos, salarios, asignaciones, gratificaciones, bonificaciones, aguinaldos, comisiones, compensaciones
en dinero o en especie, gastos de representación y, en general, toda retribución por servicios personales.
¿Quién está obligado a declarar y pagar el impuesto
El trabajador no está obligado a presentar Declaración Anual si percibe exclusivamente rentas de quinta
categoría, siempre que la Remuneración Bruta Anual sea mayor a 7UIT.
CASO 1:
"Luis es un joven de 25 años que trabaja de manera independiente como diseñador gráfico. Emite recibos por
honorarios y percibe ingresos mensuales de S/ 2,500. A veces no declara sus impuestos porque considera que el
Estado malgasta el dinero. Un amigo le dijo que podría tener problemas con la SUNAT si no cumple con sus
obligaciones."
Preguntas para discusión:
1. ¿Qué categoría del Impuesto a la Renta se aplica en el caso de Luis?
2. ¿Qué consecuencias puede tener si no cumple con su obligación tributaria?
3. ¿Qué opinas sobre su justificación para no pagar impuestos?
4. ¿Qué harías tú si fueras su amigo y quisieras aconsejarlo?
CASO 2: "Marta y su minimarket"
Situación:
Marta es una emprendedora que ha abierto un minimarket en su barrio. Tiene licencia de funcionamiento y paga
arbitrios municipales. Ella se pregunta si debe pagar algún otro tipo de impuesto además de estos.
Preguntas:
1. ¿Qué tipo de tributo representa el pago de arbitrios municipales?
2. ¿Qué impuesto debería pagar Marta por las ganancias que obtiene con su negocio?.
CASO 3: "Pedro y el alquiler de su departamento"
Situación:
Pedro tiene un departamento que alquila por S/ 1,500 al mes. No tiene otro ingreso. No ha declarado nada en
SUNAT porque cree que es poca plata.
Preguntas:
1. ¿Qué categoría del Impuesto a la Renta se le aplica a Pedro?
2. ¿Está obligado a declarar y pagar ese impuesto?
CASO 4: "Andrea, la artista freelance"
Situación:
Andrea pinta murales y hace diseños por encargo. Trabaja de manera independiente y cobra por sus servicios sin
emitir recibos.
Preguntas:
1. ¿Qué categoría del IR le corresponde a Andrea? ¿Qué documento debe emitir por sus trabajos?
2. ¿Qué riesgo corre si no declara sus ingresos?
CASO 5: "Carlos, empleado en una empresa"
Situación:
Carlos trabaja en una empresa privada y recibe un sueldo mensual. Cree que no necesita saber nada sobre
impuestos porque ya se los descuentan automáticamente.
Preguntas:
1. ¿Qué categoría del IR se le aplica a Carlos? ¿Debe presentar declaración anual?
2. ¿Por qué es importante que sepa sobre impuestos aunque se los descuenten?
CASO 6: "Una comunidad sin tributos"
Situación:
Imagina una comunidad donde nadie paga impuestos porque creen que el gobierno es corrupto. Con el tiempo, los
servicios públicos desaparecen: no hay recojo de basura, los colegios cierran y los hospitales carecen de recursos.
Preguntas:
1. ¿Qué consecuencias trae el no pagar impuestos? ¿Qué deber ciudadano se está incumpliendo?
2. ¿Qué se puede hacer frente a la corrupción sin dejar de cumplir con los deberes tributarios?.
1 UIT (Unidad Impositiva Tributaria) para el año 2025 es:
5
✅ 1 UIT = S/ 5,150

Caso práctico:
"Luis es un joven de 25 años que trabaja de manera independiente como diseñador gráfico. Emite recibos por
honorarios y percibe ingresos mensuales de S/ 2,500. A veces no declara sus impuestos porque considera que el
Estado malgasta el dinero. Un amigo le dijo que podría tener problemas con la SUNAT si no cumple con sus
obligaciones."

Preguntas para discusión:

5. ¿Qué categoría del Impuesto a la Renta se aplica en el caso de Luis?

6. ¿Qué consecuencias puede tener si no cumple con su obligación tributaria?
7. ¿Qué opinas sobre su justificación para no pagar impuestos?
8. ¿Qué harías tú si fueras su amigo y quisieras aconsejarlo?

CASO 1: "Marta y su minimarket"

Situación:
Marta es una emprendedora que ha abierto un minimarket en su barrio. Tiene licencia de funcionamiento y paga
arbitrios municipales. Ella se pregunta si debe pagar algún otro tipo de impuesto además de estos.

Preguntas:

3. ¿Qué tipo de tributo representa el pago de arbitrios municipales?

Respuesta: Es una tasa, ya que se paga por un servicio público que el Estado presta directamente
(limpieza, parques, etc.).
4. ¿Qué impuesto debería pagar Marta por las ganancias que obtiene con su negocio?
Respuesta: Debe pagar el Impuesto a la Renta de tercera categoría, ya que su negocio genera rentas por
actividades empresariales.

CASO 2: "Pedro y el alquiler de su departamento"

Situación:
Pedro tiene un departamento que alquila por S/ 1,500 al mes. No tiene otro ingreso. No ha declarado nada en
SUNAT porque cree que es poca plata.

Preguntas:

3. ¿Qué categoría del Impuesto a la Renta se le aplica a Pedro?

Respuesta: Impuesto a la Renta de primera categoría, ya que obtiene ingresos por arrendamiento de
inmuebles.
4. ¿Está obligado a declarar y pagar ese impuesto?
Respuesta: Sí, debe pagar el 5% del monto mensual del alquiler, aunque sea su único ingreso.

CASO 3: "Andrea, la artista freelance"

Situación:
Andrea pinta murales y hace diseños por encargo. Trabaja de manera independiente y cobra por sus servicios sin
emitir recibos.

Preguntas:

3. ¿Qué categoría del IR le corresponde a Andrea?

Respuesta: Cuarta categoría, ya que ejerce de forma independiente un arte u oficio.
6
 4. ¿Qué documento debe emitir por sus trabajos?
Respuesta: Recibo por Honorarios Electrónico.
5. ¿Qué riesgo corre si no declara sus ingresos?
Respuesta: Puede recibir sanciones de la SUNAT, pagar multas o ser reportada por evasión tributaria.

CASO 4: "Carlos, empleado en una empresa"

Situación:
Carlos trabaja en una empresa privada y recibe un sueldo mensual. Cree que no necesita saber nada sobre
impuestos porque ya se los descuentan automáticamente.

Preguntas:

3. ¿Qué categoría del IR se le aplica a Carlos?

Respuesta: Quinta categoría, ya que recibe ingresos por planilla.
4. ¿Debe presentar declaración anual?
Respuesta: Solo si su remuneración anual supera las 7 UIT; de lo contrario, no es obligatorio.
5. ¿Por qué es importante que sepa sobre impuestos aunque se los descuenten?
Respuesta: Porque como ciudadano debe conocer cómo se financian los servicios públicos y exigir que el
Estado use los tributos adecuadamente.

CASO 5: "Una comunidad sin tributos"

Situación:
Imagina una comunidad donde nadie paga impuestos porque creen que el gobierno es corrupto. Con el tiempo, los
servicios públicos desaparecen: no hay recojo de basura, los colegios cierran y los hospitales carecen de recursos.

Preguntas:

3. ¿Qué consecuencias trae el no pagar impuestos?

Respuesta: La falta de servicios públicos, infraestructura deteriorada y un bajo desarrollo social.
4. ¿Qué deber ciudadano se está incumpliendo?
Respuesta: El deber de contribuir al sostenimiento del Estado a través del pago de tributos.
5. ¿Qué se puede hacer frente a la corrupción sin dejar de cumplir con los deberes tributarios?
Respuesta: Exigir transparencia, participar en espacios de vigilancia ciudadana y educación fiscal, sin
dejar de cumplir con la responsabilidad de pagar impuestos.

. NRUS – Nuevo RUS (Régimen Único Simplificado)

Es un régimen sencillo pensado para pequeños comerciantes o prestadores de servicios. Tiene requisitos
claros y se paga una cuota fija mensual, sin declarar IGV ni Renta.

🔹 Características:
Solo para personas naturales (no empresas).

No estás obligado a emitir factura, solo boletas de venta.

No haces declaraciones mensuales ni anuales complicadas.

Pagas una cuota mensual fija, dependiendo de tus ingresos o compras.

🔹 Existen dos categorías:

Categoría Ingresos mensuales Cuota mensual
1 Hasta S/ 5,000S/ 20
7
2 Hasta S/ 8,000S/ 50

Ejemplo: Si tienes una bodega y vendes S/ 4,000 al mes, puedes acogerte al NRUS y solo pagas S/ 20
mensuales.

✅ 2. RER – Régimen Especial de Renta

Este régimen está dirigido a negocios un poco más grandes, pero que aún no son medianas o grandes
empresas.

🔹 Características:
Puede ser usado por personas naturales con negocio y personas jurídicas (empresas pequeñas).

Debes emitir facturas y boletas electrónicas.

Estás obligado a llevar libros contables simples.

Declaras mensualmente el IGV y el Impuesto a la Renta (1.5%) sobre tus ingresos netos.

🔹 Requisitos:
Ingresos anuales hasta S/ 525,000 (100 UIT).

Solo puedes realizar actividades de comercio, industria o servicios (con ciertas restricciones).

Ejemplo: Si tienes una empresa que vende computadoras y factura S/ 20,000 al mes, puedes estar en el
RER y pagas IGV + 1.5% de Impuesto a la Renta.

LISTA DE COTEJO

8
 SESIÓN DE APRENDIZAJE N°1: Aplicamos la responsabilidad ciudadana y la cultura de
tributación en nuestro emprendimiento

PROPÓSITO: Los estudiantes comprenden la importancia del cumplimiento de las obligaciones

tributarias para el bienestar común y el funcionamiento del Estado, y reflexionan sobre su rol como
ciudadanos responsables frente a los tributos.
GRADO Y SECCIÓN: 5A
COMPETENCIA: CONVIVE Y PARTICIPA DEMOCRÁTICAMENTE EN LA BÚSQUEDA
DEL BIEN COMÚN
CRITERIOS A SER EVALUADOS
01 02 03 04 05 Not Observacio
ESTUDIANTES
Nº

SI/NO SI/ SI/ SI/ SI/ a nes

NO NO NO NO
01 ADRIANZEN SANCHEZ ARIEL GONZALO
02 ALBERCA CORDOVA ALDO GILMER
03 ALBERCA NEIRA ELENA DAYANA
04 CHUMACEERO VASQUEZ LUIS AUSBERTO
05 FRIAS SILVA JOHANY ESTELA
06 GARCIA PALACIOS MIRTA
07 HERRERA CHINCHAY DIEGO FERNANDO
08 HUAMAN CRUZ MARIA DE LOS ANGELES
09 JAIIMES PALACIOS MIGUEL ANGEL
10 JAIMES PALACIOS ANA SOLECSY
11 MEZONES SURITA PASCUAL ERMINIO
12 MORANTE NEYRA JAVIER ALIN
13 NAYRA NEYRA MERCEDES ALICIA
14 PACHECO CRUZ YASENI
15 PALACIOS ROMERO YESNILÍ
16 ROQUE PEÑA DIANILA DE MILAGROS
17 SANTOS MINGA JUAN DIEGO
18 SUAREZ TORRES MARIA FERNANDA
19 TAPIA ORTIZ ELDER
20 TINEO ZURITA SOLEXI
21 LEIDY

LISTA DE COTEJO
SESIÓN DE APRENDIZAJE N°1: Aplicamos la responsabilidad ciudadana y la cultura de
tributación en nuestro emprendimiento

PROPÓSITO: Los estudiantes comprenden la importancia del cumplimiento de las obligaciones

tributarias para el bienestar común y el funcionamiento del Estado, y reflexionan sobre su rol como
ciudadanos responsables frente a los tributos.
GRADO Y SECCIÓN: 5A
9
COMPETENCIA: CONVIVE Y PARTICIPA DEMOCRÁTICAMENTE EN LA BÚSQUEDA
DEL BIEN COMÚN

CRITERIOS A SER EVALUADOS

01 02 03 04 05 Not Observacio
Nº

ESTUDIANTES
SI/NO SI/ SI/ SI/ SI/ a nes
NO NO NO NO
01 CARRANZA PEÑA LADY YOMARA
02 CASTILLO PEÑA SINCLER
03 CRUZ VASQUEZ MARITA JUDITH
04 GARCIA LABAN JHONATAN
05 GERALDO CORDOVA DELGICA
06 GUERRERO JULCA DESELISA
07 HERRERA BERRIOS ANDY
08 HUAMAN ELERA ARIANNA ANNALIXA
09 HUAMAN HUAMAN EDINSON
10 MEZONES CRUZ CRISTHIAN FRANKLIN
11 NEIRA SANTOS EMERITA
12 OJEDA FACUNDO FRANCI ALEXANDER
13 PEÑA CHINCHAY ALEX OSWALDO
14 RENTERIA CASTILLO ABEL
15 YAJAHUANCA VASQUEZ KIARA SOFIA
16 ZURITA PALACIOS CINTHIA MARILU
17 MARÍA FERNANDA
18
19

LISTA DE COTEJO
SESIÓN DE APRENDIZAJE N°1: Aplicamos la responsabilidad ciudadana y la cultura de
tributación en nuestro emprendimiento

PROPÓSITO: Los estudiantes comprenden la importancia del cumplimiento de las obligaciones

tributarias para el bienestar común y el funcionamiento del Estado, y reflexionan sobre su rol como
ciudadanos responsables frente a los tributos.
GRADO Y SECCIÓN: 5A

10
 COMPETENCIA: CONVIVE Y PARTICIPA DEMOCRÁTICAMENTE EN LA BÚSQUEDA
DEL BIEN COMÚN
CRITERIOS DE EVALUACIÓN
Interactúa con sus compañeros con respeto.
Explica cómo el sistema tributario contribuye al financiamiento del Estado y a la provisión de bienes y servicios públicos.
Analiza situaciones de conflicto vinculadas a la responsabilidad tributaria, proponiendo soluciones constructivas que promuevan la
justicia, el cumplimiento de deberes ciudadanos y la convivencia democrática.”
Evalúa críticamente la importancia del pago de impuestos para el desarrollo nacional.
Propone acciones que promuevan una cultura tributaria responsable en su comunidad escolar o local.

CRITERIOS A SER EVALUADOS

01 02 03 04 05 Not Observacio
Nº

ESTUDIANTES
SI/NO SI/ SI/ SI/ SI/ a nes
NO NO NO NO
01 BERMEO OJEDA EDI ALEXANDER
02 FARCEQUE MANCHAY CINTIA LISET
03 GARCIA MONTOYA PEDRO EDILMAR
04 GUERRERO NEYRA ANGELO YAMPIER
05 HERNANDEZ MANCHAY JUAN DAVID
06 HERRERA PALACIOS ALICIA
07 HUAMAN GUEVARA OLGER
08 HUAMAN MINGA NOE
09 HUAMAN OJEDA LUIS FERNANDO
10 HUAMAN PUELLES TREISY ANAHI
11 HUANCAS LLATAS YAMILE
12 LEON PEÑA CHARITO ZULEMA
13 MONTOYA TICLIAHUANCA DARIO
14 NEYRA HUAMAN ISAIAS
15 OJEDA NAIRA ANA
16 PALACIOS NEYRA JOYNER FRANCISCO
17 SEMINARIO ALVARADO EMILY XIOMARA
18 TORRES PUELLES PEDRO ALBERTO
19 VELASCO HERRERA MISLEY
20 JOSÉ

Práctica
1. ¿Cuál de los siguientes tributos se paga por la prestación efectiva de un servicio público
individualizado?
A. Impuesto B. Contribución C. Tasa D. Arancel

2. Las licencias que otorgan los municipios para negocios privados son un ejemplo de:
A. Impuesto B. Arbitrios C. Contribución D. Tasa

3. El arbitrio de limpieza pública que paga una familia mensualmente corresponde a:

A. Tasa B. Impuesto C. Contribución D. Derecho
11
 4. ¿Cuál de los siguientes tributos no está condicionado a recibir un servicio directo por parte del
Estado?
A. Derecho B. Impuesto C. Arbitrios D. Licencia

5. ¿Qué entidad del Estado peruano se encarga principalmente de la recaudación de impuestos

nacionales?
A. RENIEC B. Ministerio de Educación C. SUNAT D. ONPE

6. El Impuesto a la Renta de Quinta Categoría afecta a:

A. Empresarios independientes B. Trabajadores por recibo por honorarios
C. Personas que venden inmuebles D. Trabajadores en planilla

7. ¿Qué impuesto se paga por el alquiler de un inmueble?

A. Segunda categoría B. Tercera categoría C. Primera categoría D. Cuarta categoría

8. Si una persona obtiene ingresos por honorarios profesionales como abogado o contador, está
afecto al impuesto de:
A. Tercera categoría B. Cuarta categoría C. Quinta categoría D. Segunda categoría

9. Un municipio cobra por autorizar el funcionamiento de un restaurante. Este pago es una:

A. Contribución B. Tasa – Licencia C. Tasa – Derecho D. Impuesto

10. ¿Qué categoría del Impuesto a la Renta se aplica a las empresas o negocios que generan
ingresos por actividad comercial?
A. Segunda categoría B. Cuarta categoría C. Quinta categoría D. Tercera categoría
Coloca verdadero o falso:

11. ( ) El impuesto es un pago voluntario que se hace al Estado cuando uno desea recibir un servicio
público específico.
12. ( ) Las contribuciones se pagan cuando una persona se beneficia directamente de una obra o
actividad estatal.
13. ( ) El pago por sacar una partida de nacimiento es un ejemplo de impuesto.
14. ( ) Las tasas incluyen pagos como arbitrios, derechos y licencias.

Lee cada caso y responde lo que se pide.

Caso: Jorge ha vendido su terreno en S/ 100,000. Por esa operación tuvo que pagar un tributo. ¿Qué tipo
de impuesto está pagando Jorge?

Caso: Andrea solicita una copia certificada de su acta de nacimiento en RENIEC. Le informan que debe
pagar S/ 11. ¿A qué tipo de tributo corresponde este pago?

Práctica
2. ¿Cuál de los siguientes tributos se paga por la prestación efectiva de un servicio público
individualizado?
A. Impuesto B. Contribución C. Tasa D. Arancel

3. Las licencias que otorgan los municipios para negocios privados son un ejemplo de:
A. Impuesto B. Arbitrios C. Contribución D. Tasa

12
 4. El arbitrio de limpieza pública que paga una familia mensualmente corresponde a:
A. Tasa B. Impuesto C. Contribución D. Derecho

5. ¿Cuál de los siguientes tributos no está condicionado a recibir un servicio directo por parte del
Estado?
A. Derecho B. Impuesto C. Arbitrios D. Licencia

6. ¿Qué entidad del Estado peruano se encarga principalmente de la recaudación de impuestos

nacionales?
A. RENIEC B. Ministerio de Educación C. SUNAT D. ONPE

7. El Impuesto a la Renta de Quinta Categoría afecta a:

A. Empresarios independientes B. Trabajadores por recibo por honorarios
C. Personas que venden inmuebles D. Trabajadores en planilla

8. ¿Qué impuesto se paga por el alquiler de un inmueble?

A. Segunda categoría B. Tercera categoría C. Primera categoría D. Cuarta categoría

9. Si una persona obtiene ingresos por honorarios profesionales como abogado o contador, está
afecto al impuesto de:
A. Tercera categoría B. Cuarta categoría C. Quinta categoría D. Segunda categoría

10. Un municipio cobra por autorizar el funcionamiento de un restaurante. Este pago es una:
A. Contribución B. Tasa – Licencia C. Tasa – Derecho D. Impuesto

15. ¿Qué categoría del Impuesto a la Renta se aplica a las empresas o negocios que generan
ingresos por actividad comercial?
A. Segunda categoría B. Cuarta categoría C. Quinta categoría D. Tercera categoría
Coloca verdadero o falso:

16. ( ) El impuesto es un pago voluntario que se hace al Estado cuando uno desea recibir un servicio
público específico.
17. ( ) Las contribuciones se pagan cuando una persona se beneficia directamente de una obra o
actividad estatal.
18. ( ) El pago por sacar una partida de nacimiento es un ejemplo de impuesto.
19. ( ) Las tasas incluyen pagos como arbitrios, derechos y licencias.

Lee cada caso y responde lo que se pide.

Caso: Jorge ha vendido su terreno en S/ 100,000. Por esa operación tuvo que pagar un tributo. ¿Qué tipo
de impuesto está pagando Jorge?

Caso: Andrea solicita una copia certificada de su acta de nacimiento en RENIEC. Le informan que debe
pagar S/ 11. ¿A qué tipo de tributo corresponde este pago?

I. Verdadero o Falso

1. ❌ Falso – Los impuestos no son voluntarios ni están ligados a recibir un servicio específico.
2. ✅ Verdadero – Las contribuciones se relacionan con beneficios directos de obras o servicios del
Estado.
3. ❌ Falso – El pago por una partida de nacimiento es una tasa (derecho), no un impuesto.
4. ✅ Verdadero – Las tasas incluyen arbitrios, derechos y licencias.
13
🔚 Total: /15 puntos

✅ Clave de respuestas
1. ✅ C. Tasa
2. ✅ D. Tasa
3. ✅ A. Tasa
4. ✅ B. Impuesto
5. ✅ C. SUNAT
6. ✅ D. Trabajadores en planilla
7. ✅ C. Primera categoría
8. ✅ B. Cuarta categoría
9. ✅ B. Tasa – Licencia
10. ✅ D. Tercera categoría

14