Logística
Unidad 1
Logística y Cadena de suministros.
Presupuesto Operativo y Plan de compras
Semana 2 – Sesión 1
Msc. Yuri Adams Zapata Aguila
¿ Qué observamos?
¿ Cuánto es su presupuesto?
Que tratamos la
clase anterior
!!!Participemos ¡¡¡
Temas que tratamos la clase anterior
Definición de Logistica
Definición Cadena de
suministros
Flujo de materiales
Supply Chain Planeamiento
Organización
Dirección
Management Control
Producción
Distribución Canales de Distribución
Transporte y almacenes
Proveedores
Minorista
SRM CRM
ISCM
Mayorista
S
Financiero
Indicadores M
Cliente
KPIs A
Proceso
Reducir los costos R
Gente Satisfacción del cliente
T
Materia Prima Flujo físico del producto / Del Servicio Cliente final
Msc. Yuri Adams Zapata Aguila
FLUJOS
Supply
Chain
Manageme
nt
Logística Inversa
Logro
Sesión 2
Utilidad un plan de compras permite a una
El presupuesto operativo es una empresa planificar y gestionar de
herramienta clave para establecer manera eficiente sus adquisiciones,
metas operativas y de ventas, asegurando que se satisfagan las
controlar los gastos necesidades de la organización de
detalladamente, ajustar partidas manera oportuna y eficaz,
presupuestarias según sea alineando las compras con los
necesario, y mejorar la gestión objetivos y funciones establecidos.
financiera de un negocio
.
Temas a tratar
Presupuesto
Objetivo de los
presupuestos
Presupuesto Operativo
!!!Participemos ¡¡¡ ¿Qué entendemos por Presupuesto Operativo
y para que se utiliza?
¿Qué entendemos por Plan de Compras y para
que se utiliza?
Ideas……
Presupuesto
• Se le llama presupuesto al cálculo anticipado de los ingresos y gastos de una actividad
económica (personal, familiar, un negocio, una empresa, una oficina) durante un período,
por lo general en forma anual.
• Es un plan de acción dirigido a cumplir una meta prevista, expresada en valores y
términos financieros que, debe cumplirse en determinado tiempo y bajo ciertas
condiciones previstas.
Un presupuesto se puede definir como un documento que
expresa, en términos monetarios, las expectativas de ingresos y
los gastos que se anticipan para alcanzar ciertos objetivos. Este
plan permite a las organizaciones establecer prioridades,
asignar recursos y evaluar el rendimiento financiero a lo largo
del tiempo
Objetivos de un Presupuesto
Planear integral y sistemáticamente todas las actividades que la empresa
debe desarrollar en un periodo determinado.
Los presupuestos permiten a las empresas tener un control exhaustivo sobre
sus finanzas, identificando la evolución de cada partida de ingresos y gastos a
lo largo del tiempo.
Controlar y medir los resultados cuantitativos, cualitativos y, fijar
responsabilidades en las diferentes dependencias de la empresa para lograr
el cumplimiento de las metas previstas.
Los presupuestos ayudan a anticipar resultados y prever decisiones futuras
según diferentes escenarios económicos. Permiten establecer metas a corto
plazo y planificar la actividad económica según objetivos.
Los presupuestos facilitan la comunicación de los objetivos empresariales y la
asignación de recursos necesarios para su cumplimiento. Comunican por qué
es necesario cumplir con los objetivos a cada departamento.
En resumen, los presupuestos son una herramienta esencial para planificar,
controlar y evaluar el desempeño económico de una organización,
permitiendo un uso eficiente de los recursos disponibles.
Las etapas del presupuesto:
Planeación
Elaboración
Son cinco las Etapas a
seguir la elaboración del Ejecución
Presupuesto:
Control
Evaluación
Las etapas del presupuesto:
Son cinco las Etapas a seguir la elaboración del Presupuesto
Primera etapa Planeación : Los resultados obtenidos en
ejercicios anteriores
Se analizan las tendencias de los principales indicadores
empleados (ventas, costos, precios de las acciones en el
mercado, márgenes de utilidad, rentabilidad, participación
en el mercado, etc.)
Se efectúa la evaluación de los factores ambientales no
controlados por la dirección y se estudia el
comportamiento de la empresa.
Las etapas del presupuesto:
Son cinco las Etapas a seguir la elaboración del Presupuesto
La segunda etapa es LA ELABORACIÓN
Con base en los planes aprobados para cada nivel funcional por parte de la
gerencia, se ingresa en la etapa durante la cual los mismos adquieren
dimensión monetaria en términos presupuestales, según las pautas
siguientes:
• En el campo de las ventas, su valor se subordinará a las perspectivas de los
volúmenes a comercializar previstos y de los precios.
• En lo referente a producción se programarán las cantidades a fabricar o
ensamblar, según las estimaciones de ventas y las políticas sobre
inventarios.
De acuerdo con los programas de producción y los niveles de inventarios de
materias primas se calculan las compras.
• En lo referente a los gastos de ventas y administrativos, se presupuestarán
los mismos según las estimaciones de ventas.
Las etapas del presupuesto:
Son cinco las Etapas a seguir la elaboración del Presupuesto
La tercera fase es la EJECUCIÓN
En esta fase el director de presupuesto tiene la responsabilidad de prestar colaboración
a las jefaturas de Departamentos en aras de asegurar el logro de los objetivos
contemplados. Igualmente, presentará informes de ejecución periódicos.
La cuarta fase es la de CONTROL
Las actividades más importantes para realizar es esta fase son:
• Preparar informes de ejecución parcial y acumulada que incorporen comparaciones
numéricas y porcentuales de lo real y lo presupuestado.
Analizar y explicar las razones de las desviaciones ocurridas.
• Implementar correctivos o modificar el presupuesto cuando sea necesario, como
ocurre al presentarse cambios intempestivos de las tasas de interés o de los
coeficientes de devaluación que afectan las proyecciones de las empresas que realizan
negocios internacionales.
Las etapas del presupuesto:
Son cinco las Etapas a seguir la elaboración del Presupuesto
La quinta Etapa es la de EVALUACIÓN
Al culminar el periodo del presupuesto se prepara un
informe crítico de los resultados obtenidos que contendrá no
solo las variaciones sino el comportamiento de todas y cada
una de las funciones y actividades empresariales. Se analizan
cada una de las fallas en las diferentes etapas y se reconocen
los éxitos, lo cual sirve de plataforma para los presupuestos
posteriores.
Presupuesto maestro
Un presupuesto maestro es el principal
presupuesto de tu empresa, es decir, la
culminación de todo un proceso de
planeación y, por lo tanto, comprende
todas las áreas de tu negocio, como son
ventas, producción, compras, etc., y, por
eso, se llama maestro.
Este presupuesto que comprende todos
los gastos está compuesto de otros dos
presupuestos, más pequeños que son el
presupuesto de operación y el
presupuesto financiero.
Presupuesto maestro
El presupuesto maestro es un plan
financiero integral que abarca todos los
aspectos económicos de una organización
para un período determinado,
generalmente un año fiscal.
Este documento es esencial para la
planificación y control financiero, ya que
combina todos los presupuestos
individuales de las distintas áreas de la
empresa, como ventas, producción y
gastos operativos.
Presupuesto maestro
Presupuesto maestro
Presupuesto maestro
Presupuesto Operativo
Un presupuesto operativo es una herramienta esencial
en la gestión financiera de una empresa, ya que permite
planificar y controlar los ingresos y gastos necesarios
para llevar a cabo las operaciones de la organización.
Es un plan a corto plazo, el cual busca proyectar los
gastos de una compañía, los costos esperados y los
ingresos (ventas) estimados de un ejercicio.
Un presupuesto operativo es, básicamente una
estimación de los costos, gastos e ingresos futuros de
una empresa
Presupuesto Operativo
El presupuesto Operativo inicia con el Presupuesto de
Ventas, del mismo derivan el Presupuesto de Producción,
el Presupuesto y los presupuestos de gasto de ventas y
administración.
Del presupuesto de producción deriva el presupuesto de
materiales y de este se deriva el Presupuesto de Compras.
Presupuesto Operativo
Esa estimación se basa en el rendimiento histórico de las
ventas, las tendencias actuales de la industria o del
sector, los nuevos productos, la competencia, el entorno
macroeconómico.
Algunos de los componentes clave de este presupuesto
son las ventas, seguidas de los costos variables, los
costos fijos, los intereses y la amortización
¿Para qué sirve el presupuesto
operativo?
• Con un presupuesto operativo podemos
estructurar una estrategia cuyo objetivo sea crear
un negocio rentable y eficiente.
• Nos permite planear lo que vamos a hacer en los
meses en los que tengamos bajos ingresos o altos
gastos.
• Puede ayudarnos a guiar nuestras decisiones con
respecto a los gastos.
• Puede ayudarnos a mantenernos en el camino
hacia cumplir nuestras metas en cuestión de
ingresos.
Presupuesto Operativo
Dichas actividades dan origen a:
• Los presupuestos de ventas.
• Los presupuestos de producción.
• Los presupuestos de compras
• Los presupuestos de materias primas
• Los presupuestos de Mano de obra.
• Los presupuestos de GIF. Gastos Indirectos de Fabricación
• Los presupuestos de Costo de ventas.
• Los presupuestos de Gastos de operación.
1. Presupuesto
Temario
de Ventas
• Se utiliza los datos de pronósticos de ventas o demanda (forecast) en unidades y
el precio de cada producto.
• El pronóstico de ventas es el cálculo aproximado de ventas e ingresos que una
empresa debe generar en un determinado período de tiempo (mensual, trimestral,
semestral o anual).
Total de Ventas = # de unidades a vender de cada producto x precio de venta unitario
2. Presupuesto de Producción
Se toma en cuenta 3 aspectos :
• Inventario Inicial
• Inventario Final deseado
• Unidades por vender
Total a Producir = Unidades a vender + Inventario Final deseado – Inventario Inicial
3. Presupuesto de Materias Primas
Permite estimar las unidades de materia prima que se requerirán para fabricar una
unidad de producto.
Materia Prima requerida = Unidades a producir x Cantidad unitaria del componente
Se toma en cuenta 4 aspectos :
• Inventario Inicial de Materia Prima
• Inventario Final deseado de Materia Prima
• Uso de Materias Primas en la producción
3. Presupuesto de Materias Primas
Total a comprar= Uso de Materia prima + Inventario Final deseado de MP-Inventario
Inicial de MP
Costo Total a Comprar= Total a comprar de materia prima x Costo de la unidad de
Materia Prima
4. Presupuesto de Mano de Obra
Se toma en cuenta :
• La cantidad de tiempo que se tardan en producir una unidad.
• La cantidad de unidades a producir según el Presupuesto de
Producción.
Total de horas de mano de obra = Tiempo unitaria x unidades a producir.
Costo de mano de obra = Total de horas de mano de obra x costo de la hora de la mano
de obra.
Actividad/Tarea
Efectuar el presupuesto operativo de una Pollería
• Los presupuestos de ventas.
• Los presupuestos de producción.
• Los presupuestos de compras
• Los presupuestos de materias primas
• Los presupuestos de Mano de obra.
• Los presupuestos de GIF. (Gastos Indirectos de
Fabricación)
• Conclusiones
¿Que nos llevamos
de la clase de hoy?
Participa brindando tu opinión
Conclusiones
• El presupuesto operativo se refiere a todo el conjunto de actividades relacionadas con
producir, vender y administrar una organización, las cuales son las actividades típicas a
través de las cuales una empresa realiza su misión de ofrecer productos o servicios a la
sociedad.
• Para poder obtener el presupuesto de materias primas es necesario tener contabilizados
el costo de producción (demanda), valor de las materias primas del inventario y el
Inventario necesario para cubrir el total de la demanda.
• Permite a las empresas tener un control exhaustivo sobre el origen de sus ingresos y la
naturaleza de sus gastos. Esto facilita la identificación de áreas donde se pueden realizar
ajustes o mejoras
• Al proporcionar una visión clara de los recursos disponibles y las proyecciones de ingresos y
gastos, el presupuesto operativo permite a los gerentes y directores tomar decisiones más
informadas y estratégicas en la gestión de la empresa
Preguntas…
Si, luego del estudio de este
material, tienes dudas sobre alguno
de los temas, ingresa al UTP+
class y participa en el foro de
consultas académicas de la
sesión.
