SESIÓN 7
1. ¿Las ventas al crédito están garantizadas? Esta pregunta indaga sobre la existencia de
garantías o avales que respalden las operaciones de venta a crédito. Las garantías pueden ser
reales (hipotecas, prendas) o personales (fianzas, avales) y buscan mitigar el riesgo de
incumplimiento para el acreedor.
2. ¿Averiguas el perfil crediticio de tus clientes? Esta pregunta subraya la importancia de
realizar una evaluación exhaustiva de la capacidad y voluntad de pago de los clientes antes de
otorgar un crédito. Esto implica analizar su historial crediticio, ingresos, patrimonio, nivel de
endeudamiento y otros factores relevantes para determinar su solvencia.
3. ¿Cómo solucionar un problema de morosidad? Esta pregunta busca estrategias y acciones
para gestionar y resolver los casos de morosidad. Las soluciones pueden incluir la
reestructuración de la deuda, la refinanciación, la negociación de planes de pago, la cobranza
extrajudicial o, como último recurso, la cobranza judicial.
4. ¿Qué es intermediación financiera? La intermediación financiera es el proceso mediante el
cual las instituciones financieras (como bancos y cooperativas) actúan como intermediarios
entre los agentes económicos con excedentes de fondos (ahorradores) y los agentes con
déficit de fondos (prestatarios). Canalizan los ahorros hacia la inversión, facilitando el flujo
de capital en la economía.
5. ¿Qué es un crédito? Un crédito es una operación financiera en la que una entidad (acreedor)
cede una cantidad de dinero o bienes a otra persona o entidad (deudor), con la promesa de
que esta última devolverá la cantidad prestada en un plazo determinado, generalmente junto
con un interés adicional por el uso del capital.
6. ¿Qué operaciones son los créditos en la contabilidad financiera? En contabilidad
financiera, los créditos representan activos para la entidad que los otorga. Se registran como
derechos a cobrar en el futuro y se clasifican según su naturaleza y plazo de vencimiento.
Incluyen préstamos, ventas a crédito, cuentas por cobrar, y otros derechos que generen un
flujo de efectivo futuro.
Rubro 14 - Clasificación Contable de los Créditos
Cuenta 1401 Créditos vigentes: Esta cuenta se utiliza para registrar aquellos créditos que se
encuentran al día en sus pagos, es decir, que no presentan ningún tipo de atraso ni morosidad.
Representan los activos crediticios en buen estado.
Tipos de Crédito / Modalidades de Créditos que otorgan los bancos:
o Avances en cuenta corriente (cta. cte.): Son facilidades crediticias que permiten al
titular de una cuenta corriente disponer de fondos por encima de su saldo disponible,
hasta un límite preestablecido. Son de corto plazo y suelen tener altas tasas de interés.
o Tarjetas de crédito: Son instrumentos de crédito que permiten al titular realizar
compras o disponer de efectivo hasta un límite preestablecido, financiando los pagos a
plazos con intereses.
o Sobregiros: Similar a los avances en cuenta corriente, un sobregiro ocurre cuando se
realiza una transacción por un monto mayor al saldo disponible en la cuenta, y el
banco permite que la transacción se complete, creando un saldo negativo que debe ser
cubierto con intereses.
o Descuentos: Operación mediante la cual una entidad financiera anticipa a un cliente
el importe de un documento de crédito (como letras de cambio o pagarés) antes de su
vencimiento, cobrando una comisión o interés por ello.
o Préstamos: Son créditos otorgados a personas o empresas por una cantidad fija de
dinero, con un plazo de amortización y un esquema de pago de capital e intereses
preestablecido. Pueden ser personales, hipotecarios, vehiculares, etc.
o Capitalización Inmobiliaria: Se refiere a créditos relacionados con la adquisición o
financiamiento de bienes inmuebles, como hipotecas.
o Factoring: Operación financiera en la que una empresa vende sus cuentas por cobrar
(facturas) a una entidad financiera (factor) a cambio de un adelanto de dinero. El
factor asume la gestión de cobranza y, en algunos casos, el riesgo de impago.
o Arrendamiento financiero (leasing): Es un contrato mediante el cual una entidad
financiera (arrendador) adquiere un bien para ceder su uso a un cliente (arrendatario)
por un período determinado a cambio de pagos periódicos. Al final del contrato, el
arrendatario puede ejercer una opción de compra del bien.
Cta. 1403 Créditos reestructurados: Se utiliza para registrar aquellos créditos cuyas
condiciones originales (plazo, tasa de interés, cuotas) han sido modificadas debido a
dificultades de pago del deudor, con el fin de facilitar su cumplimiento y evitar la morosidad.
Cta. 1404 Créditos refinanciados: Esta cuenta registra los créditos para los cuales se ha
otorgado un nuevo préstamo con el fin de cancelar uno o varios créditos existentes, a menudo
con un nuevo plan de pagos o condiciones más favorables.
Cta. 1405 Créditos vencidos: Aquí se registran los créditos que han superado su fecha de
vencimiento y no han sido pagados. Es la primera etapa de la morosidad formal.
Cta. 1406 Créditos en cobranza Judicial: Esta cuenta se utiliza para los créditos morosos
cuyo proceso de cobro ha pasado a la vía judicial, es decir, se ha iniciado un proceso legal
para recuperar la deuda.
Cta. 1408 Rendimientos devengados de créditos: Registra los intereses y otros
rendimientos que los créditos han generado a favor de la institución financiera, aunque aún
no hayan sido cobrados.
Cta. 1409 Provisiones para créditos: Esta cuenta se utiliza para registrar las estimaciones de
pérdidas futuras por el posible incumplimiento de los créditos. Es una cuenta correctora del
activo que refleja el riesgo de incobrabilidad de la cartera crediticia.
