ASIGNATURA: IMPUESTOS I

1. FUNDAMENTACIÓN

La asignatura Impuestos I integra el plan de estudio de la carrera de

Contador Público, pertenece al ciclo profesional y se sitúa en el tercer año de
formación.
Busca dotar al estudiante en los conocimientos básicos doctrinarios en
que se apoyan las finanzas públicas en general y de la tributación en particular.
Además, familiarizarse con las herramientas necesarias tanto para su
específica actuación profesional, como para su desempeño en funciones
gerenciales o de asesoramiento en el área impositiva.
En cuanto a la actuación profesional y a los conocimientos requeridos
específicamente para ella , el propósito de la asignatura es dotar al futuro
Contador Público de conocimientos suficientes en el campo de los tributos, que
se encuentran explicitados en el programa de contenidos, para poder actuar y
aplicar a la realidad de los diversos sectores y/o ámbitos. Asimismo, la
asignatura se propone equipar al futuro profesional para cumplir funciones de
miembro o asesor tanto en el ámbito público como privado.
Por ello, es una necesidad en la enseñanza de la disciplina, proporcionar
a los estudiantes una ejercitación práctica integral y exhaustiva, que permita
plasmar mediante el estudio de casos concretos simulados, el contenido que se
plantea en las clases teóricas.
Por su naturaleza, contenido y de acuerdo con las correlatividades
exigidas por el plan de estudio, la asignatura demanda como requisito
necesario, la previa aprobación de la materia Finanzas Públicas .
Dado que dentro de las incumbencias profesionales del Contador Público
la materia tributaria es central, resulta necesario para su formación y para su
inserción laboral futura, la obtención de conocimientos específicos en dicha
temática, que se complementarán con los contenidos abordados en la materia
Impuestos II del cuarto año del plan de estudios.

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 2. PROPÓSITOS DE ENSEÑANZA Y OBJETIVOS DE APRENDIZAJE

2.a) Propósitos de la enseñanza

Abordar teóricamente las características del objeto, hecho imponible y

sujetos en la imposición a la renta como así también de los tributos que gravan
el patrimonio. Desde la práctica, poder explicar la metodología de liquidación
de dichos tributos, aplicando los conocimientos teóricos previamente
adquiridos.

2.b) Objetivos de aprendizaje

- Utilizar los conocimientos adquiridos en Finanzas Públicas para el

análisis crítico de la normativa y los sistemas tributarios vigentes, en los
diferentes ámbitos. Su aplicación a la realidad de los diversos sectores en los
cuales se desarrollan las diferentes actividades.
- Conocer y describir desde el punto de vista teórico, y en miras a su
aplicación práctica, los elementos del hecho imponible de cada uno de los
tributos a abordar en la asignatura.
- Comprender la metodología de la liquidación de los impuestos bajo
análisis en esta asignatura.
- Aplicar los conocimientos teóricos abordados, desde el análisis e
interpretación de la legislación , en cuestiones de carácter práctico que se
presentan corrientemente.

3. CONTENIDOS Y BIBLIOGRAFÍA OBLIGATORIA

Contenidos mínimos
• Análisis y evaluación de sistemas tributarios (doctrinario y
normativo nacional y local). Derecho tributario.
• Distintos tipos de imposición-sobre la renta, el consumo y el
patrimonio. Imposición sobre las rentas- Impuesto a las
ganancias, Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta, Impuesto a

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 los Premios de Sorteos y Concursos Deportivos. Tributación sobre
el salario. Imposición sobre el patrimonio - Impuesto sobre los
Bienes Personales.
• Determinación, liquidación, verificación, fiscalización y percepción
de impuestos y su correlato contable. Extinción de las
obligaciones tributarias.

Programa analítico

UNIDAD I: SISTEMA TRIBUTARIO

1. Tributos. Principios constitucionales de equidad, igualdad,
generalidad, proporcionalidad, legalidad, irretroactividad y no
confiscatoriedad. Clasificación de los tributos: impuestos, tasas y
contribuciones.
2. El derecho tributario. Fuentes del derecho tributario. Autonomía
del derecho tributario. Criterios de interpretación de la ley tributaria
3. El impuesto: naturaleza jurídica. Obligación tributaria. Elementos.
Nacimiento y extinción. El hecho imponible: concepto, atribución y
momentos de vinculación. Los sujetos de la imposición: sujeto
activo y pasivo de la obligación tributaria. Clasificación de los
impuestos: reales y personales, directos e indirectos, sobre los
ingresos, la riqueza y el consumo.
BIBLIOGRAFÍA UNIDAD I
• Mordeglia, R. M., Albacete, C. E., & Fernández de la Fuente, E. D.
(1986). Manual de finanzas públicas (2a. ed.). AZ.
• Villegas, H.(1984). Curso de Finanzas: Derecho Financiero y
tributario (3. ed.). Buenos Aires: Depalma.

UNIDAD II: IMPUESTO A LAS GANANCIAS

1. Objeto del impuesto: Definición legal. Caracteres distintivos.
Concepto de enajenación. Principio de renta mundial: Criterio de
vinculación del hecho imponible. Sistema general adoptado.

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 Excepciones y normas especiales: importación y exportación,
empresas de transporte, agencias noticiosas, etc. Sucursales y
filiales de empresas o entidades del extranjero. Precios de
transferencia.
2. Sujeto del impuesto: su fijación legal: Personas humanas.
Menores de edad e incapaces. Sociedad conyugal y sociedades
entre cónyuges. Personas de existencia ideal. Contribuyentes y no
contribuyentes. Sucesiones indivisas.
3. Exenciones.
4. Contabilidad fiscal: Año fiscal. Imputación de rentas: criterios de lo
percibido, lo devengado y devengado exigible. Imputación de los
gastos. Compensaciones de ganancias con quebrantos: Reglas
de aplicación en el año fiscal; Compensaciones en años
sucesivos.
5. Deducciones personales: Ganancia no imponible. Cargas de
familia. Deducción especial por trabajo personal. Otras
deducciones personales.
6. Determinación de la ganancia neta: Normas generales: a)
Concepto de ganancia bruta y ganancia neta; b) Determinación
partiendo del balance comercial y cuando éste no existe.
Deducciones especiales y generales. Conceptos no admitidos
como deducción. Salidas no documentadas.
7. Determinación de la ganancia de la primera categoría: Ganancia
bruta: a) Normas generales; b) Alquileres y arrendamientos; c)
Impuesto a cargo del locatario; d) Mejoras introducidas al
inmueble; e) Valor locativo; f) Cesión en locación, usufructo, etc.
gratuito o a precio inferior al corriente; g) Sublocación.
Deducciones especiales: a) Conservación y mantenimiento; b)
Impuestos y tasas y sus multas; c) Amortizaciones; d) Intereses;
e) Pérdidas extraordinarias.
8. Determinación de la ganancia de la segunda categoría: Ganancia
bruta: a) Normas generales; b) Intereses. Interés presunto; c)

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 Dividendos en acciones; d) Otras ganancias de la segunda
categoría. Deducciones especiales: a) Conceptos deducibles; b)
Regalías; c) Rentas vitalicias.
9. Determinación de la ganancia de la tercera categoría:
Deducciones especiales: a) Enumeración legal; b) Tratamiento de
los gastos de organización; c) Comisiones y gastos incurridos en
el extranjero; d) Gastos y contribuciones a favor del personal; e)
Gratificaciones y aguinaldos.
10. Determinación de la ganancia de la tercera categoría:
Amortizaciones: Valor original amortizable: a) Bienes adquiridos
en el país; b) Bienes importados; c) Reparaciones y mejoras.
Sistema adoptado: a) Sistema general, posibilidad de otros
sistemas; b) Amortización global; c) Coeficientes de actualización;
d) Contabilización de las amortizaciones. Pérdidas extraordinarias.
Pérdidas por desuso y reemplazo de bienes amortizables.
11. Determinación de la ganancia de la tercera categoría: Valuación
de las mercaderías en los inventarios: Métodos generales.
Cambio de método. Normas particulares de valuación: Inmuebles;
mercaderías fuera de moda o deterioradas; mercaderías
semielaboradas; materias primas; etc. Detalle de los inventarios.
Valuación de las mercaderías retiradas por el dueño o socio para
su uso personal. Técnica de ajustes de inventarios.
12. Determinación de la ganancia de la tercera categoría: Previsiones
y Reservas: Castigo y Previsiones para malos créditos: a) Normas
generales; b) Índices de incobrabilidad; c) Sistemas para la
deducción de malos créditos; d) Previsión para incobrables; bases
para su cálculo, utilización y cambio de sistema: efectos. Otras
reservas y previsiones. Reservas y deducciones no admitidas.
13. Determinación de la ganancia de la tercera categoría: Diferencias
de cambio en operaciones en moneda extranjera: Tipos de cambio
utilizables. Sistema de ajuste de las operaciones. Imputación de
las diferencias de cambio. Transformación de deudas en moneda

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 extranjera.
14. Determinación de la ganancia de la tercera categoría: Ganancia
bruta y ganancia neta: a) Definición legal; b) Balance impositivo y
balance comercial; ajustes; c) Deducción especial. Sociedades de
personas: a) Sueldos, intereses, retiros de mercaderías, etc. de
los socios; b) Distribución de utilidades. Sociedades de capital: a)
Distribución de utilidades; b) Dividendos: su tratamiento.
15. Determinación de la ganancia de la tercera categoría: Problemas
derivados de la reorganización de sociedades o fondos de
comercio: Fusión, escisión, y transferencias entre empresas.
Conjunto económico: a) Definición legal; b) efectos sobre
derechos y obligaciones; c) Ajuste de valores transferidos. Ventas
y transferencias sin existir conjunto económico.
16. Determinación de la ganancia de la cuarta categoría: Ganancia
bruta: a) Remuneraciones en dinero y en especie. Ganancia neta:
deducciones especiales.
17. Retención del impuesto en la fuente e información: Normas
generales. Retención por el trabajo personal en relación de
dependencia. Retención como pago único y definitivo a
beneficiarios del exterior.
18. Liquidación e ingreso del impuesto por el contribuyente: Tasas: a)
Contribuyentes individuales y sucesiones; b) Sociedades de
capital. Anticipos: a) Obligaciones y fechas de ingresos; b) Forma
de calcularlos; c) Exenciones. Declaración Jurada anual: a)
Obligados; b) Fecha de presentación; c) Declaración patrimonial.
Efectos.
BIBLIOGRAFÍA UNIDAD II
• Celdeiro, E. (2020). Impuesto a las Ganancias - Explicado y
Comentado. Errepar
• Diez , Gustavo E. (2011). Impuesto a las Ganancias. Editorial La
Ley
• Imirizald, J. (2022) Separatas de Legislación: Ganancias. Bienes

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 personales. Errepar.

UNIDAD III: IMPUESTO SOBRE LA GANANCIA MÍNIMA PRESUNTA

1. Vigencia. Sujetos. Objeto. Exenciones. Activos no alcanzados.
Bienes no computables. Base imponible. Bienes en el país y en el
exterior. Determinación del impuesto. Pago a cuenta.
2. Disposiciones especiales. Ejercicios irregulares. Entidades
financieras, compañías de seguros y consignatarios de haciendas,
frutos y productos del país. Variaciones de activos. Determinación
de anticipos y base de cálculo: normas aplicables.
BIBLIOGRAFÍA UNIDAD III
• Ley 25.063 y su decreto reglamentario 1533/98. Titulo V:
Ganancia mínima presunta. 24 de diciembre de 1998. Disponible
en: www.infoleg.gob.ar.
• Gebhardt, J. (2013). Impuesto A La Ganancia Mínima Presunta.
Errepar

UNIDAD IV: IMPUESTO SOBRE LOS BIENES PERSONALES

1. Objeto del impuesto. Vigencia del tributo. Bienes situados en el
país y en el exterior: enumeración legal.
2. Sujetos del impuesto: a) Sociedad conyugal; b) Menores de edad;
c) Sucesiones indivisas; d) Condominios. Responsabilidad
sustituta en el caso de personas físicas con participación en
sociedades Ley 19.550.
3. Exenciones: a) Exenciones referidas a títulos públicos, vigencia;
b) Vinculación con el Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta
(Inmuebles rurales).
4. Liquidación del gravamen: Valuación de bienes situados en el
país; Valuación de bienes situados en el exterior; Mínimo exento;
Alícuota aplicable; Sumas pagadas en el exterior. Pago a cuenta.
5. Situaciones especiales a los fines de liquidar el gravamen: Bienes
situados en el país pertenecientes a sujetos radicados en el

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 exterior; Inmuebles situados en el país pertenecientes a
sociedades radicadas en el extranjero; Inmuebles situados en el
extranjero. Presunción.
6. Determinación de anticipos y base de cálculo: normas aplicables.
BIBLIOGRAFÍA UNIDAD IV
• Celdeiro, E. (2020). Impuestos sobre los bienes personales-
Explicado y Comentado. Errepar.
• Fernández, L. (2009). Impuesto sobre los bienes personales.​
teoría, técnica y práctica. La Ley
• Imirizald, J. (2022) Separatas de Legislación: Ganancias. Bienes
personales. Errepar.

UNIDAD V: IMPUESTO A LA TRANSFERENCIA DE INMUEBLES

1. Objeto del impuesto: a) Definición legal; b) Caracteres distintivos.
Concepto de transferencia. Sujeto: Su fijación legal: a) Personas
físicas; b) Sucesiones indivisas. Exenciones.
2. Determinación del impuesto: Base imponible. Precio no
determinado. Alícuota. Nacimiento del hecho imponible.
3. Opción de no pagar el impuesto: Casos. Condiciones. Momento
en que se efectúa. Transferencias de residentes en el exterior:
Condiciones. Ingreso del impuesto.
BIBLIOGRAFÍA UNIDAD V
• Imirizald, J. (2022) Separatas de Legislación: Ganancias. Bienes
personales. Transferencias de Inmuebles. Errepar.

UNIDAD VI: IMPUESTO A LOS PREMIOS DE SORTEOS Y

CONCURSOS DEPORTIVOS
1. Objeto del impuesto: Definición legal: a) Loterías, quinielas, rifas;
b) Concursos de apuestas de pronósticos deportivos.
2. Responsables del impuesto: a) Plazos y condiciones para el
ingreso del impuesto. Premios en efectivo y en especie.
3. Nacimiento del hecho imponible. Alícuota. Monto neto del premio.

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 Exención del impuesto
BIBLIOGRAFÍA UNIDAD VI
• Ley 20.630 y su decreto reglamentario 668/74. Gravamen de
emergencia a los premios ganados en juegos de sorteo.14 de
enero de 1974. Disponible en: www.infoleg.gob.ar.

Unidad VII: Impuesto a los Créditos y Débitos Bancarios

1. Objeto del impuesto: Definición legal. Operaciones. Alcanzadas.
Alícuotas. Sujetos alcanzados: Operaciones en entidades
financieras. Medios organizados de pago. Exenciones.
2. Determinación de la obligación: Hecho imponible.
Perfeccionamiento. Alícuotas diferenciales. Agentes de
recaudación. Situaciones especiales
BIBLIOGRAFÍA UNIDAD VII
• Ley 25.413 y su decreto reglamentario 380/01. Ley de
competitividad. 24 de marzo 24 de 2001. Disponible en:
www.infoleg.gob.ar.
• RG RG(AFIP) 2111/06.
• Notas Externas AFIP 1/2001, 8/2003 y 1/2004.

4. METODOLOGÍA DE TRABAJO Y SISTEMA DE EVALUACIÓN

4.a) Propuesta metodológica

El enfoque de la materia será teórico-práctico.
Las clases teóricas se desplegarán con una exposición dialogada del
contenido a abordar, incentivando el intercambio entre docente-estudiantes y
entre pares, siendo la ejemplificación un pilar para acercarlos a la realidad.
Durante la clase desarrollarán los aspectos esenciales del contenido a abordar,
requiriendo la responsabilidad por parte de los estudiantes de la lectura previa
y posterior de bibliografía para cada unidad temática. Cada clase teórica
iniciará con un repaso de lo abordado la anterior y finalizará con un espacio
para consultas. Para poder desarrollar este esquema se procurará trabajar

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didácticamente para promover el aprendizaje significativo y funcional, por lo
cual se favorecerá el máximo razonamiento lógico y análisis interpretativo
incentivando la formación de profesionales con criterios definidos y que puedan
aplicar los conocimientos adquiridos en su futuro desarrollo profesional.
En cuanto al desarrollo de las clases prácticas, estas contarán con una
Guía de Trabajos Prácticos, que actuará como facilitador para acercar los
contenidos abordados en las clases teóricas a la práctica profesional. El
objetivo de los casos abordados en las Guías de Trabajo Prácticos es
desarrollar en los estudiantes la habilidad de aplicar correctamente los
conocimientos teóricos conceptuales a situaciones simuladas de la realidad a
las que se enfrentará como profesional.
A su vez, en las clases tanto teóricas como prácticas, se plantearán
debates sobre las actualizaciones que en materia impositiva se van suscitando
en nuestro país. La metodología se complementará a partir de la presentación
y análisis de casos ejemplificativos, así como por la lectura de fuentes
bibliográficas y jurisprudenciales indicadas por el docente.
Dado que los estudiantes van a ser futuros Contadores Públicos, la
asignatura se desarrollará con el objetivo de que el estudiante, conozca,
comprenda y aplique la metodología de liquidación de los principales impuestos
vigentes en nuestro país.

4.b) Criterios de evaluación y promoción

La asignatura será desarrollada bajo el régimen de REGULAR.

A tal fin será necesario:
- Aprobar la cursada en las instancias previstas: dos (2)
evaluaciones parciales; (ii) dos (2) recuperatorios; y un (1) recuperatorio
general.
- Obtener como nota de aprobación de cada evaluación parcial y/o
recuperatorio un mínimo de cuatro (4) puntos.
- Cumplir con el régimen de asistencia vigente que implica el 75%
de asistencia a la asignatura para mantener la condición de alumno regular.

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 Los estudiantes que, por incumplimiento de alguna/s de esta/s
condiciones, pierdan la condición de regular, no estarán en condiciones de
rendir el examen final y deberán recursar la materia.
Además, para evaluar al estudiante, se tendrá en cuenta el
desenvolvimiento y participación en la cursada y en las actividades planteadas,
ya que la propuesta de enseñanza teórico-práctica integrada contempla la
resolución de una Guía de Trabajos Prácticos brindada por el cuerpo docente.
Para aprobar la asignatura, el estudiante que aprobó la cursada, deberá
rendir un examen final en las instancias establecidas por la Facultad según
calendario académico, debiendo obtener una nota de 4 (cuatro) o más.

5. ACTIVIDADES DIDÁCTICAS ESPECÍFICAS DE PRÁCTICAS

PROFESIONALIZANTES

En cuanto a las actividades didácticas específicas, se trabaja con casos

de estudio, planteados en una Guía de trabajos prácticos, que permitan al
estudiante acercarse a la práctica en el campo impositivo, teniendo presente
que los mismos serán basamento práctico para el recorrido en el espacio de
integración denominado PPS (prácticas profesionales supervisadas). El
propósito de los casos de estudio es que los estudiantes consoliden, integren y
amplíen, las capacidades y saberes que se corresponden con el perfil
profesional en el que se están formando.

6. DURACIÓN Y CARGA HORARIA

Cantidad anual de horas Totales: 80 hs.

Cantidad anual de horas de Teoría: 32 hs.
Cantidad anual de horas de Práctica: 48 hs.

7. VINCULACIÓN TEMÁTICA O DE CONTENIDOS CON

INVESTIGACIÓN Y/O EXTENSIÓN

El recorrido del espacio curricular Impuestos I, tanto su abordaje teórico

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como práctico, específicamente la aplicación de los conocimientos
aprehendidos, así como la indagación, recopilación y análisis de información
contribuirán al desarrollo del Trabajo Final de Carrera (TFC) que deben
elaborar los estudiantes como requisito para la obtener la titulación.

8. BIBLIOGRAFÍA OPTATIVA

• Gebhardt, J. (2009) Impuesto sobre los bienes personales. Buenos

Aires: Errepar.
• Giuliani Fonrouge, C. y Navarrine,S. (2007) Impuesto a las Ganancias.
Ediciones Depalma.
• Lorenzo, A. (2007) Tratado del Impuesto a las Ganancias . Editorial
Errepar.
• Moure y Nuñez (2003). Justificación de las Variaciones Patrimoniales.
Errepar.
• Nuñez y Franzone (2008). Transferencias de fondos de Comercio.
Errepar.
• Reig, Enrique J. (1992) Estudio teórico práctico de la Ley argentina a la
luz de la teoría general del impuesto a la renta. Ediciones Macchi.
• Wolfsohn, Ariel E. (2000). Precios de Transferencia. Errepar.

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