TEORÍA DE LA AUDITORÍA d.

Adecuación
REVISOR PRELIMINAR
(875 Preguntas de Opción Múltiple) 7. ¿Cuál de las siguientes describe mejor el debido cuidado?
infallibilidad razonable
b. Tacto para evitar la responsabilidad legal
CONJUNTO 1 c. Habilidad y diligencia requeridas
d. Libertad de influencia indebida
1. ¿Cuál de los siguientes compromisos está cubierto por el
8. Los usuarios de los estados financieros exigen una auditoría independiente
Marco para Compromisos de Aseguramiento
a. Consultorías porque
b. Preparación de declaraciones de impuestos a. Los usuarios exigen la garantía de que no existe fraude.
c. Auditoría de estados financieros independientes La dirección puede no ser objetiva al informar.
c. Los usuarios esperan que los auditores corrijan errores de gestión.
d. Procedimientos acordados
d. La gerencia confía en el auditor para mejorar la interna
La auditoría independiente se puede describir mejor como una control.
a. Subconjunto o rama de la contabilidad.
b. Actividad profesional que mide y comunica 9. Se realiza una auditoría de estados financieros para determinar
datos contables financieros. si el
c. Una disciplina o actividad profesional que atestigua La organización está operando de manera eficiente y efectiva
la presentación justa de los estados financieros. b. El control interno del cliente está funcionando como se esperaba.
c. El auditado está siguiendo procedimientos o reglas específicas establecidas
d. Actividad regulatoria que previene la emisión de
información financiera inapropiada. bajo alguna autoridad superior
d. Los estados financieros generales se expresan en
3. Un auditor no debe emitir un informe sobre: de acuerdo con un informe financiero identificado
a. Control interno del cliente. marco.
b. Desempeño de la gestión.
c. La viabilidad de las previsiones. 10. Una auditoría diseñada para determinar la medida en que se desea
d. Información financiera trimestral. resultados de una actividad establecida por el legislativo u otro
se están logrando los organismos autorizadores.
4. La suposición subyacente a una auditoría de estados auditoría
financieros económica
b. Auditoría de eficiencia
es que serán utilizados por
c. Auditoría de resultados del programa
a. Diferentes grupos para diferentes propósitos.
d. Auditoría relacionada con finanzas
b. El público en general en la toma de decisiones de inversión.
c. La junta directiva como base para declarar efectivo
dividendos. 11. ¿Cuál de los siguientes métodos es el más comúnmente utilizado para
d. Las agencias regulatorias para verificar la información que reducir
es el riesgo de información
a. Permitir a los usuarios verificar información.
relevante para sus funciones de supervisión.
b. Permitir que todos los usuarios preparen los estados.
c. Los usuarios comparten el riesgo de información con la gerencia.
5. En cada compromiso de auditoría, el CPA debe cumplir con
PSAs aplicables d. Hacer auditar los estados financieros.
sin excepción.
b. Excepto en exámenes que resulten en un informe 12. ¿Cuál de los siguientes describe mejor el propósito principal de
calificado.
¿procedimientos de auditoría?
c. Excepto en los exámenes de estados financieros interinos.
d. Excepto en circunstancias donde el CPA está asociado a. Para detectar errores o fraudes
b. Para cumplir con los principios contables generalmente aceptados
con estados financieros no auditados.
c. Reunir pruebas suficientes y adecuadas
d. Para verificar la precisión de los saldos de las cuentas
6. Se refiere al atributo o calidad de la evidencia de auditoría.
a. Suficiencia
13. Es esencial que los usuarios consideren a las firmas de CPA como:
b. Relevancia
c. Fiabilidad a. Competente.

AT–Revisión Preliminar (875 MCQs) Red Sirug Página 1 de 85

 b. Imparcial. 19. Cuando el CPA no es independiente, el CPA no puede
c. Técnicamente competente. emitiendo un
d. Todo lo anterior a. Informe de revisión.
b. Informe de compilación.
14. ¿Cuál de los siguientes es menos probable que sea una aplicación dec. Informe de planificación fiscal.
manteniendo una actitud de escepticismo profesional? d. Informe de asesoría de gestión.
a. El auditor está alerta a la evidencia de auditoría que contradice o
pone en cuestión la fiabilidad de los documentos o 20. El riesgo de que el auditor no descubra un hecho material
representaciones de la dirección. se elimina la declaración errónea
b. Al planificar y realizar una auditoría, el auditora. Si el cliente tiene un control interno efectivo.
asume que la dirección es deshonesta. b. Si el cliente sigue PFRS.
c. El auditor realiza una evaluación crítica, con un c. Cuando el auditor ha cumplido con la PSA.
mente cuestionadora, de la validez de la evidencia de auditoría d. Bajo ninguna circunstancia.
obtenido.
d. El auditor no considera representaciones de 21. No importa cuán competente sea un CPA, su opinión sobre
gestión como sustituto para obtener suficiente los estados financieros serán de poco valor para aquellos que dependen de
evidencia de auditoría adecuada para poder llegar a una conclusión razonable él a menos que él
conclusiones sobre las cuales basar la opinión de auditoría. a. Emite una opinión sin salvedades
b. Mantiene su independencia.
15. ¿Cuál de los siguientes no es uno de los conceptos en el c. Mantiene un programa de educación continua
marco de la teoría de la auditoría d. Sirve a sus clientes con la preocupación profesional de su mejor interés
a. Evidencia intereses.
b. Conducta ética
c. Presentación justa 22. Una auditoría puede tener un efecto significativo en
d. Conflicto de intereses a. Riesgo empresarial.
b. Riesgo de información.
16. Para elevar los estándares de la profesión, los Filipinos c. La tasa de interés libre de riesgo.
La Ley de Contabilidad de 2004 requiere que la profesión de CPA sea d. Todos estos.
integrado bajo las reglas que se establecerán por
a. El PICPA. 23. En la auditoría gubernamental, los tres elementos de la ampliación
b. La Junta de Contabilidad. la auditoría del alcance son
c. La Comisión de Regulación Profesional. a. Análisis de objetivos, auditorías de operaciones, auditoría de sistemas.
d. La Asociación Gubernamental de CPA. b. Financiero y de cumplimiento, economía y eficiencia,
resultados del programa.
17. Las afirmaciones de la dirección son c. Preauditoría, post-auditoría, auditoría interna.
a. Establecido en las notas a los estados financieros.d. Auditoría del gobierno nacional, auditoría del gobierno local,
b. Proporcionado al auditor en la carta de afirmaciones, pero auditoríano
de corporación.
son
divulgados en los estados financieros de la entidad.
c. Representaciones implícitas o expresas sobre el 24. ¿Cuál de los siguientes tipos de auditorías son más similares?
cuentas en los estados financieros. a. Auditorías operativas y auditoría de cumplimiento.
b. Auditorías internas y auditorías independientes de estados financieros.
d. Representaciones expresadas explícitamente sobre las finanzas
declaraciones. c. Auditorías de estados financieros independientes y operacionales
auditorías.
18. Al realizar una auditoría de estados financieros, ¿cuál de los d. Auditorías de cumplimiento y financieras independientes
¿Qué es lo que un auditor menos probablemente consideraría? auditorías de estados financieros.

a. Control interno.
b. Cumplimiento de GAAP. 25. Si es probable que el juicio de una persona razonable
c. Equidad de los importes de los estados financieros. habría sido cambiado o influenciado por la omisión o
d. Calidad de las decisiones empresariales de la gestión. declaración incorrecta de la información, entonces la información es
a. Relevante.

AT–Revisión Preliminar (875 MCQs) Red Sirug Página 2 de 85

 b. Pervasivo. 32. ¿Cuál de los siguientes no es una garantía de los auditores?
c. Material. ¿A quiénes se les entrega a las partes que confían en los estados financieros?
d. Significativo. a. Los auditores brindan certeza de que los estados financieros
son precisos.
26. ¿Cuál de los siguientes no está entre los factores que resultan [Link] Los auditores saben cómo los montos y las divulgaciones en el
limitaciones de la auditoría se produjeron estados financieros.
a. Uso de pruebas c. Los auditores reunieron suficiente evidencia para proporcionar un
b. Error humano base razonable para formar una opinión.
c. Problema de continuidad del negocio del cliente de aseguramiento d. Si la evidencia lo permite, los auditores dan
d. La evidencia es básicamente persuasiva en lugar de concluyente garantía en forma de opinión, sobre si...
los estados financieros tomados en su conjunto están presentados de manera justa
de conformidad con los PCGA.
27. ¿Cuál de los siguientes servicios no está dentro del área pública?
contabilidad?
a. Función de atestación 33. Las normas de auditoría difieren de los procedimientos de auditoría en que
b. Servicio de impuestos los procedimientos se relacionan con
c. Trabajo de redacción para un cliente a. Juicios de auditoría.
d. Servicios de asesoría en gestión b. Principios de auditoría.
c. Actos a realizar.
28. Un comité de auditoría debe estar compuesto por directores externos.d. Medidas de rendimiento.
¿Cuál de los siguientes se considera un director externo?
a. Un consultor para la empresa. 34. Elige uno de los siguientes que describa mejor el
b. Un miembro de la dirección de la empresa. normas de auditoría generalmente aceptadas
c. El auditor independiente de la empresa. a. Ellos identifican las políticas y procedimientos para la conducta
d. Un ejecutivo retirado de otra empresa. de la auditoría.
b. Definen la naturaleza y el alcance del auditor.
El auditor normalmente esperaría encontrar evidencia para responsabilidades.
apoyar las representaciones de la gestión y no asumir que c. Proporcionan orientación al auditor con respecto a
son necesariamente correctos". Este es un ejemplo de: planificación de la auditoría y redacción del informe de auditoría.
a. Diligencia debida. d. Presentan una medida de la calidad de
b. Comportamiento poco profesional. el rendimiento de los procedimientos de auditoría.
c. Una actitud de escepticismo profesional.
d. Una regla en el código de Conducta Profesional.35. La auditoría incluye tanto un(a)
a. Proceso de evaluación y un proceso de informes.
30. El proceso de auditoría es b. Proceso de investigación y un proceso de informes.
a. Regulada por el PICPA c. Proceso de documentación y un proceso de evaluación.
b. Realizado solo por CPA d. Proceso de documentación y un proceso de informes.
c. El único servicio que un CPA está autorizado a realizar por ley
d. Una aplicación especial del método científico de
36. El comité de auditoría de la junta directiva de una empresa
consulta es responsable de
a. Contratando al auditor
31. Al determinar el alcance y la naturaleza de los servicios a ser b. Los papeles de trabajo de auditoría
realizado en la práctica pública, una firma de CPA debe c. Preparando los estados financieros
a. Tener procedimientos de control interno d. Independencia y obtención de pruebas
b. Solo realizar servicios relacionados con la contabilidad
c. Requerir independencia para todos los
servicios realizados37. ¿Cuál de los siguientes tipos de auditorías estaría destinado a
d. Determinar que el rendimiento de todos los serviciosdeterminar es si una entidad gubernamental está siguiendo un enfoque sólido
consistente con el papel de los miembros de la firma como prácticas de adquisiciones?
profesionales. a. Auditoría del programa
b. Auditoría operativa
c. Auditoría de cumplimiento

AT–Rev Preliminar (875 MCQs) Red Sirug Página 3 de 85

 d. Auditoría de estados financieros c. Procedimientos de indagación y análisis
d. Procedimientos analíticos y pruebas sustantivas de detalles de
38. ¿Cuál de los siguientes es el organismo autoritativo designado para transacciones y saldos de cuenta
¿promulgar normas de auditoría?
a. BOA 44. El vicepresidente de la BOA será
b. PICPA a. Nombrado por la RPC
c. FRSC b. Elegido por los miembros de la BOA
d. AASC c. Nombrado por el Presidente de Filipinas
d. Nombrado por la RPC a recomendaciones del
39. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones es verdadera? PICPA
a. Un auditor independiente debe ser un CPA.
b. Se realizan auditorías de cumplimiento para determinar 45. El mandato del vicepresidente de la BOA es
cumplimiento de las normas y regulaciones establecidas por el auditor. un año
c. Una auditoría, si se realiza correctamente, garantiza que el fraude
b. sea
Tres años sujetos a renovación.
prevenido. c. A discreción de los miembros de BOA.
[Link]és de realizar una auditoría y la liberación del d. Lo mismo con el mandato del presidente de la BOA.
auditor
informe, la responsabilidad principal sobre la equidad de la
los estados financieros se trasladan al auditor. 46. Una auditoría diseñada para evaluar la eficiencia y efectividad
de una organización o de parte de ella no vendría
40. Las Normas Filipinas sobre Compromisos de Aseguramiento bajo el título de
(PSAEs) se aplicarán en a. Auditoría de desempeño.
a. La auditoría o revisión de información financiera histórica. b. Auditoría de cumplimiento.
b. Compromisos de aseguramiento relacionados con los estados financieros históricos
c. Auditoría de gestión.
información.
d. Auditoría operativa.
c. Compromisos de compilación y acuerdos para aplicar
procedimientos acordados a la información.
47. En las auditorías de estados financieros, la auditoría debe ser realizada
d. Compromisos de aseguramiento que tratan sobre asuntos
además de la información financiera histórica. de acuerdo con
a. PAS / PFRS
b. Normas de auditoría generalmente aceptadas
41. Los Estándares Filipinos de Control de Calidad (PSQCs) son para
ser aplicado a c. Normas Philippine sobre Auditoría
a. Compromisos de aseguramiento solamente. d. Código de Ética para CPAs en Filipinas
b. Compromisos de revisión solamente.
c. Solo compromisos de 48. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones no describe correctamente?
compilación y revisión.
d. Todos los servicios que caen bajo el compromiso de unlaelemento
AASC del marco teórico de la auditoría?
a. Lejanía de los usuarios.
estándares.
b. Una auditoría beneficia al público.
c. Los datos que se van a auditar son verificables.
42. Estas declaraciones son emitidas por la AASC para proporcionar
d. El auditor debe mantener la independencia con respecto a
orientación interpretativa y asistencia práctica a auditores en
el cliente de auditoría.
la implementación de los PSA y promover buenas prácticas.
a. PREPSs
49. La afirmación de que el revisor "no tiene conocimiento de ningún material
b. PAEPs
c. PAPSs modificación que debe hacerse a los estados financieros en
el orden para que estén en conformidad con los GAAP se conoce como:
d. PRSPSs
a. Aseguramiento positivo.
b. Aseguramiento razonable.
43. Con el propósito de expresar una garantía negativa en el
c. Aseguramiento negativo.
informe de revisión, el profesional debe obtener suficiente
evidencia apropiada principalmente a través de d. Rendimiento negligente.
a. Consulta y confirmación
b. Confirmación y pruebas de controles 50. Una auditoría independiente ayuda en la comunicación económica
datos debido a la auditoría

AT–Revisión Preliminar (875 MCQs) Red Sirug Página 4 de 85

 a. Aporta credibilidad a los estados financieros. considerar necesario apartarse de un PSA, a pesar de que
b. Confirma la precisión de las finanzas de la dirección tal partida puede resultar en una más efectiva
representación. logro del objetivo de una auditoría.
c. Garantiza que los datos financieros se presenten de manera justa.
d. Asegura a los lectores de los estados financieros que cualquier
56. En el caso de una auditoría de estados financieros, ¿cuál de
la actividad fraudulenta ha sido corregida. lo siguiente no sería un criterio válido para determinar
el grado de correspondencia entre afirmaciones y
51. El propósito de una auditoría de estados financieros es criterios establecidos?
a. Obtener un nivel absoluto de seguridad de que lasa. finanzas
Normas Internacionales de Contabilidad
las declaraciones en su totalidad están libres de material b. Normas Contables de Filipinas
declaración errónea. c. Normas Filipinas de Auditoría
b. Alivio a la administración o a quienes tienen la responsabilidad de la [Link]
Normas de Información Financiera de Filipinas
de la responsabilidad por la preparación y presentación
de los estados financieros de acuerdo con el 57. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre la independencia?
marco de informes financieros aplicable. ¿La auditoría de estados financieros es correcta?
c. Aumentar el grado de confianza de los usuarios previstos en auditoría
a. La de estados financieros libera a la dirección
los estados financieros. de sus responsabilidades por los estados financieros.
d. Asegurar la viabilidad futura de la entidad b. Una
expresando un auditoría está diseñada para proporcionar una garantía limitada de que
opinión sobre los estados financieros de la entidad. los estados financieros tomados en su conjunto están libres de
declaración errónea material.
c. La opinión del auditor
52. Las limitaciones inherentes en una auditoría provienen de los siguientes factores no es una garantía en cuanto a
excepto la viabilidad futura de la entidad así como la
Uso de pruebas. eficacia y eficiencia con cuál
b. Incompetencia del auditor. la dirección ha conducido los asuntos de la entidad.
d. Los procedimientos necesarios para realizar una auditoría en
c. Limitación del control interno.
d. La mayoría de la evidencia de auditoría es persuasiva en lugar de El cumplimiento
concluyente. de los PSA debe ser determinado por el
cliente que contrató los servicios del auditor.
53. ¿Los servicios de auditoría pueden incluir cuál de los siguientes?
58. La razón por la que un auditor independiente recopila evidencia es para
a. Atestiguando estados financieros a. Detectar fraude
[Link]ón del rendimiento de una división para la gestión
b. Evaluar la gestión
c. Examen de la economía y eficiencia de c. Evaluar controles internos
operaciones gubernamentales
d. Forme una opinión sobre los estados financieros
d. Todo lo anterior
59. El auditor comunica los resultados de su trabajo
54. La revisión de estados financieros no auditados consiste en: a través del medio de la
a. Consulta de procedimientos de gestión y análisis. a. Carta de compromiso.
b. Consulta de la gestión y documentación interna b. Informe de auditoría.
controles. c. Carta de gestión.
c. Procedimientos analíticos y cumplimiento de leyes d.y Estados financieros auditados.
regulaciones.
d. Interno evaluación y gestión del control 60. La experiencia que distingue a los auditores de los contadores es
representación. en el
a. Capacidad para interpretar PAS/PFRS.
55. Las Normas Filipinas de Auditoría emitidas por la AASC: b. Acumulación e interpretación de evidencia.
a. Solicitar examen independiente de las finanzas c. Capacidad para interpretar los principios contables generalmente aceptados
declaraciones de cualquier entidad cuando tal examen es principios.
realizado con el propósito de expresar una opinión. d. Requisito de poseer educación más allá del
b. Necesita aplicarse a todos los relacionados con auditoría.
título de licenciatura.
c. No debe aplicarse a otras actividades relacionadas de los auditores.
d. Exigir que en ninguna circunstancia un auditor pueda

AT–Revisión Preliminar (875 MCQs) Red Sirug Página 5 de 85

61. El mercado de los servicios de auditoría está impulsado por a. Dominio de una habilidad intelectual particular, adquirida por
a. La autoridad reguladora de la Comisión de Valores formación
y Bolsa y educación.
Comisión. b. Adherencia de sus miembros a un código común de valores
b. Una demanda por parte de usuarios externos de los estados financieros.
y conducta establecida por su órgano de administración,
c. Pronunciamientos emitidos por la Auditoría y Aseguramientoincluyendo el mantenimiento de una perspectiva que es esencialmente
Consejo de Normas. objetivo.
d. Congreso. c. Aceptación de un deber hacia la sociedad en su conjunto.
d. Todo esto.
62. Una auditoría independiente es importante para los lectores de información financiera.

declaraciones porque lo 67. Juicio profesional:

a. Proporciona una medida de la administración de la gestión a. No se utiliza para tomar decisiones sobre la materialidad y
función riesgo de auditoría.

b. Examina y reporta objetivamente sobre la gestión.b. Es necesario en la evaluación de la gestión.

estados financieros juicios en la aplicación de la normativa aplicable de la entidad
marco de informes financieros.
c. Informes sobre la precisión de la información en el financiero
declaraciones c. Debe ejercerse en la planificación y ejecución de una auditoría
d. Mide y comunica los datos financieros incluidos de los estados financieros, pero no es necesario documentarlos.
en estados financieros d. Puede usarse como la justificación para las decisiones tomadas por
el auditor que no está respaldado por los hechos y
La auditoría independiente se puede describir mejor como circunstancias del compromiso.
una rama de la contabilidad.
b. Una función regulatoria que previene la emisión68. de El juicio del auditor sobre la equidad general de
información financiera inadecuada. presentación de la posición financiera, resultados de operación, y
c. Una actividad profesional que mide y comunica los cambios en el flujo de efectivo se aplican dentro del marco de
datos financieros y empresariales de cates. a. Normas de auditoría generalmente aceptadas que incluyen
d. Una disciplina que atestigua los resultados de el concepto de materialidad
contabilidad y otras operaciones funcionales y datos. b. Principios de contabilidad generalmente aceptados.
c. Normas de Información Financiera de Filipinas
64. El propósito principal de un estado financiero independiente d. Control de calidad
la auditoría es
a. Proveer a base para evaluar la gestión 69. Una de las condiciones que dan lugar a una demanda de un
rendimiento La auditoría externa de estados financieros es experiencia. La cual
b. Cumplir con los requisitos regulatorios del gobierno de lo siguiente describe mejor el significado de experiencia como
c. Asegurar a la dirección que los estados financieros son¿utilizado en este contexto?
imparcial y libre de errores materiales a. Los auditores generalmente se basan en el trabajo de un experto como
d. Proporcionar a los usuarios una opinión imparcial sobre una base para evaluar algunas afirmaciones contenidas en
la imparcialidad de la información reportada en las finanzas los estados financieros.
declaraciones b. Los usuarios generalmente carecen de la experiencia necesaria para verificar
la fiabilidad de la información financiera.
65. Los criterios para evaluar la información cuantitativa varían. Para c. Como expertos, se espera que los auditores detecten todas las irregularidades materiales.
ejemplo, en el caso de una auditoría independiente de declaraciones erróneas en los estados financieros.
estados financieros por firmas de CPA, los criterios son d. Los lectores de los estados financieros deben poseer
normalmente el: la experiencia necesaria para poder entender el
a. Normas Filipinas de Auditoría estados financieros.
b. Normas Internacionales de Información Financiera de Filipinas
c. Código Nacional de Rentas Internas 70. La regulación de la profesión contable incluye:
d. Regulaciones de la Comisión de Valores y Bolsa a. Regulación Pública según lo dispuesto en la Filipina
Ley de Contabilidad de 2004.
66. Una profesión se distingue por ciertas características b. Regulación dentro de la profesión, a través de la
incluyendo: implementación del Código de Ética.

AT–Revisión Preliminar (875 MCQs) Red Sirug Página 6 de 85

 c. Regulación dentro de la empresa, a través de la implementación de
nombre de la sociedad por un período no mayor de ___ años después
un sistema de control de calidad. convertirse en propietario único.
d. Todo esto. a. 1
b. 2
71. Este cuerpo se crea para asistir a la BOA en la consecución c. del
3
objetivo de mejorar continuamente la educación contable en la d. 4
Filipinas, lo que hace que los CPA filipinos sean competitivos a nivel global.
a. Consejo de CPE de PICPA 78. La muerte o discapacidad de un CPA individual y/o el
b. Consejo Técnico de Educación disolución y liquidación de una firma o sociedad de contadores públicos
c. Conferencia de Profesores de Contabilidad se informará a la BOA no más tarde de ___ días a partir de la
d. Asociación de CPA en Educación fecha de tal muerte, disolución o liquidación.
a. 15
72. ¿Cuál de los siguientes no es un requisito para una persona? b. 30
¿Solicitando para los Exámenes de la Junta de CPA? c. 60
a. Buen carácter moral d. 90
Licenciatura en Contabilidad
c. Ciudadano filipino de nacimiento 79. Se refiere a la inculcación, asimilación y adquisición de
d. No condena de ningún delito criminal que involucre conocimientos,
la moral habilidades, competencia y valores éticos y morales
depravación después de la .registro inicial de un profesional que aumenta y
mejorar las habilidades técnicas y la competencia del profesional.
73. Su función es llevar a cabo una revisión de calidad sobre los solicitantes para
Desarrollo Profesional
registro para ejercer la contabilidad pública y presentar un informe b. Educación Profesional Continua
que se adjuntará a la solicitud de registro. c. Desarrollo Profesional Continuo
a. Junta de Revisión de Calidad d. Crecimiento y Desarrollo Profesional
b. Grupo de Revisión de Calidad
c. Junta de Revisores de Calidad 80. Las siguientes afirmaciones se refieren a las unidades de crédito CPE. ¿Cuál es?
d. Comité de Revisión de Calidad ¿incorrecto?
a. Un crédito hora del programa, actividad o fuente de CPE deberá
74. ¿Cuál de los siguientes es el profesional nacional acreditado? equivaler a una (1) unidad de crédito.
organización de contadores públicos certificados? b. Cualquier unidad de crédito excesiva en un año puede ser arrastrada.
a. IFAC a los años sucesivos dentro del período de tres años.
b. ASC c. Las unidades de crédito CPE totales para contabilidad registrada
c. AASB los profesionales deberán tener sesenta (60) unidades de crédito para tres (3)
d. PICPA años, siempre que se haya obtenido un mínimo de quince (15) unidades de crédito
se ganará en cada año.
75. El ETC estará compuesto de d. Las unidades de crédito en exceso ganadas pueden ser llevadas al siguiente
a. 7 miembros. próximo período de tres años incluyendo unidades de crédito obtenidas
b. 8 miembros. para grados de doctorado y maestría.
c. 15 miembros
d. 14 miembros 81. Las siguientes declaraciones se refieren a la exención de CPE
requisitos. ¿Cuál es falso?
76. ¿Cuál de los siguientes no tiene representaciones en el? a. Un profesional registrado estará exento de manera permanente
FRSC? de los requisitos de CPE al alcanzar la edad de 65 años
a. PICPA años de edad.
b. BIR b. Un profesional registrado estará permanentemente
c. BOI eximido de los requisitos de CPE al alcanzar el
d. BOA edad de 60 años.
c. Un profesional registrado que está trabajando o practicando
77. Un socio que sobrevive a la muerte o retirada de todos los demá[Link] profesión en el extranjero estará temporalmente exenta
los socios en una sociedad pueden continuar ejerciendo bajo el del cumplimiento de los requisitos de CPE durante el

AT–Revisión Preliminar (875 MCQs) Red Sirug Página 7 de 85

 período de su estancia en el extranjero siempre que tenga a. Negligencia en el desempeño de las obligaciones, o falta de
haber estado fuera del país durante al menos dos años
competencia profesional.
inmediatamente antes de la fecha de renovación. b. Intolerancia de las violaciones de la Filipina
d. Un profesional registrado que está avanzando en sus Ley de Contabilidad.
estudios
los que se encuentran en el extranjero estarán temporalmente exentos de cumplir c. Sentencia final de crímenes que involucran turpitud moral.
con los requisitos de CPE durante el período de su estancia d. Manipulación de los
CPA. resultados del examen de certificación
en el extranjero siempre que haya estado fuera del país
durante al menos dos años inmediatamente anteriores a la fecha 87.
de La Junta Reguladora Profesional de Contabilidad está compuesta por:
renovación. a. 1 Presidente y 4 miembros.
b. 1 Presidente y 5 miembros.
82. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre un CPA es c. 1 Presidente y 6 miembros.
¿Es normalmente correcto divulgar información confidencial del cliente?d. 1 Presidente y 7 miembros.
a. No se debe hacer ninguna divulgación, incluso si dicha divulgación
protegerá los intereses profesionales del CPA en asuntos legales
88. El Presidente y los miembros de la BOA serán
actas. designado por el:
b. La divulgación debe hacerse solo si hay una obligación a. legal, o
Comisionado de la SEC.
deber profesional de hacer la divulgación. b. Presidente de la PICPA.
c. La divulgación puede hacerse a cualquier parte con el consentimiento de
c. Presidente de la República de Filipinas.
el cliente. d. Presidente saliente de la Junta de Contabilidad.
d. La divulgación puede hacerse a cualquier agencia gubernamental
sin citación. . 89. Miembros de la Junta Reguladora Profesional de
La contabilidad servirá para:
83. Esto se refiere a aquellas personas que poseen un certificado válido emitido
a. Tres años, sujeto a renovación.
por la Junta de Contabilidad. [Link] años, no sujeto a renovación.
a. Practicante de contabilidad senior. c. Tres años, sujeto a reelección.
b. Contador profesional. d. Tres años, no sujeto a reelección.
c. Contador profesional en práctica pública.
d. Asociado de auditoría. 90. ¿Cuál de los siguientes no se menciona como un poder del
¿Tablero?
84. El principio de comportamiento profesional requiere que un CPA a. Monitor las condiciones que afectan la práctica de
a. Sé directo y honesto en el desempeño profesional contabilidad.
servicios. b. Para supervisar el registro, la licencia y la práctica de
b. Realizar servicios profesionales con el debido cuidado y competencia contabilidad.
y diligencia. c. Oración de encarcelamiento a los CPA que han sido
c. Sea justo y no permita prejuicios ni sesgos, conflicto de de violaciones de la Ley de Contabilidad.
culpable
interés o influencia de otros para anular la objetividad. d. Emitir, suspender, revocar o reintegrar el Certificado de
d. Actuar de manera coherente con la buena reputación Registro para el ejercicio de la contabilidad
de la profesión y abstenerse de cualquier conducta que profesión.
podría desacreditar a la profesión.
91. ¿Cuál de las siguientes es la organización sectorial para CPA en?
85. Este principio fundamental requiere que un CPA no use o ¿Práctica Pública?
divulgar información adquirida durante el transcurso de la realización a. ACPACI
servicios profesionales sin autoridad adecuada y específica. b. ACPAPP
a. Objetividad. c. ACPAE
b. Comportamiento Profesional. d. GACPA
c. Competencia profesional y cuidado debido.
d. Confidencialidad. 92. Este es el organismo de establecimiento de normas que reemplaza a la contabilidad
Consejo de Normas (ASC) y tiene la tarea de desarrollar y emitir
86. ¿Cuál de los siguientes no es un motivo para la suspensión o normas que representarán la contabilidad generalmente aceptada
remoción de miembros de la BOA? principios en Filipinas

AT–Revisión Preliminar (875 MCQs) Red Sirug Página 8 de 85

 a. Consejo de Normas Contables. fecha de vencimiento, debido a renovación periódica, debidamente firmado por el
b. Comité de Normas de Información Financiera. Presidenta del PRC y emitido por el PRC a un
c. Consejo de Normas de Información Financiera. CPA registrado tras el pago de las tarifas de registro:
d. Consejo de Normas de Auditoría y Aseguramiento. a. Certificado de registro
b. Certificado de acreditación
c. Tarjeta
93. Este órgano de establecimiento de normas reemplaza las Normas de Auditoría de identificación profesional
y el Consejo de Prácticas (ASPC) y tiene la tarea de desarrollar y d. Recibo de impuesto profesional
emitir Normas Filipinas sobre Auditoría y relacionadas
Interpretations: 99. Una tarjeta de identificación profesional tiene una validez de:
a. Consejo de Normas de Contabilidad. seis años
b. Comité de Normas de Información Financiera. b. Cinco años
c. Consejo de Normas de Información Financiera. c. Cuatro años
d. Consejo de Normas de Auditoría y Aseguramiento. d. Tres años

94. Los presidentes de la FRSC y la AASC serán [Link] extranjeros

designado por: se les permite ejercer la contabilidad en Filipinas
a. El Instituto Filipino de Contadores Públicos Certificados.
sin restricción.
b. El Presidente de la República de Filipinas. nunca se les permite ejercer la contabilidad en el
c. La Junta Profesional de Regulación de Contabilidad. Filipinas.
d. La Comisión de Regulación Profesional. c. Puede ser autorizado a ejercer la contabilidad en Filipinas,
pero solo en áreas fuera de la práctica pública.
95. Un candidato aprueba con éxito los exámenes de la Junta si él/ella d. Puede que se le permita ejercer la contabilidad en el
obtiene Filipinas, sujeta a las reglas y regulaciones sobre
un promedio general del sesenta y cinco por ciento (65%). reciprocidad.
b. Un promedio general del setenta y cinco por ciento (75%).
c. Un promedio general del setenta y cinco por cientoCONJUNTO 2
(75%) en
al menos la mayoría de las asignaturas dadas en los exámenes de la Junta.
d. Un promedio general del setenta y cinco por ciento (75%), son
1. Estos con servicios profesionales independientes que mejoran la
no hay calificaciones inferiores al sesenta y cinco por ciento (65%) en ninguna calidad de la información para la toma de decisiones.
sujeto dado. a.
Servicios de auditoría
b. Servicios de aseguramiento
96. En el caso de que un candidato obtenga la calificación de setenta y cinco c. Servicios de atestiguamiento
porcentaje (75%) y arriba en al menos la mayoría de las asignaturas como d. Consultoría de gestión
proporcionado en RA9298, y un sujeto tiene una calificación del 64%,
se le considerará como: 2. ¿Cuál de los siguientes tipos de auditorías se realiza con más frecuencia?
a. Un candidato fallido. frecuentemente por CPAs a cambio de una tarifa y por más de uno
b. Un candidato condicionado. cliente?
c. Un aprobador exitoso de los exámenes de la Junta de CPA.a. Auditorías gubernamentales
d. No se puede determinar sin información adicional b. Auditorías de cumplimiento
c. Auditorías internas
97. Un certificado bajo sello, con un número de registro, [Link]ías de estados financieros
a un individuo, por la RPC, a recomendación del
BOA, lo que significa que la persona ha cumplido con [Link] El auditor independiente otorga credibilidad al cliente
requisitos legales y procedimentales para tal emisión: estados financieros por
a. Certificado de acreditación a. Declarando en la carta de gestión del auditor que el
b. Certificado de registro La examen se realizó de acuerdo con las PSA.
c. Certificado de revisión de calidad [Link] la opinión de un auditor al cliente
d. Certificado de identificación estados financieros.
c. Testificando bajo juramento sobre los estados financieros del cliente.
98. Esto lleva el número de registro, la fecha de emisión con un
d. Mantenimiento corte claro distinciones entre

AT–Revisión Preliminar (875 MCQs) Red Sirug Página 9 de 85

 gestión representaciones y del auditor 10. El practicante realiza una evaluación crítica de la validez de
representaciones. evidencia de auditoría, con una mente cuestionadora y estando alerta a
condiciones que pueden indicar una posible inexactitud debido a
La auditoría interna se relaciona con un error o fraude.
a. Auditoría que es realizada por un profesional como un a. Objetividad e integridad
contratista independiente. b. Escepticismo profesional
b. Auditoría que está incidentalmente relacionada con el c. La independencia es una actitud mental
detección y prevención del fraude. d. Evidencia suficiente y apropiada
c. Auditoría que sirve a las necesidades de la gestión
d. Auditoría en la que el auditor debe ser independiente 11.
de En el entorno de auditoría, el incumplimiento de las APs es
gestión tanto en hecho como en actitud mental a menudo
una práctica aceptada.
5. Los auditores independientes no pueden ser totalmente independientes b. Una sugerencia de negligencia.
[Link] no auditan estados financieros c. Pruebas concluyentes de negligencia.
b. Dado que no poseen la licencia de CPA d. Equivalente a comportamiento criminal.
c. Mientras exista la relación employer-empleado
d. A menos que su supervisor inmediato sea un CPA 12. Las siguientes frases se relacionan con la definición de auditoría.
¿Cuál es incorrecto?
6. Las Normas Filipinas de Auditoría emitidas por la Auditoría a. Proceso sistemático
y Consejo de Normas de Aseguramiento (AASC) b. Obtención objetiva y obtención de evidencia
a. Debe ser seguido en todas las situaciones. c. Afirmaciones sobre acciones y eventos económicos
b. Son interpretaciones de auditoría generalmente aceptadas d. Grado de correspondencia entre afirmaciones
normas y GAAS
c. Son pautas opcionales que un auditor puede elegir para
seguir o no seguir al realizar una auditoría. 13. Los compromisos no de aseguramiento incluyen todos los siguientes
d. Son el equivalente a leyes para los practicantes de auditoría.
excepto
una auditoría de cumplimiento.
7. La mejor defensa del auditor ante errores materiales [Link] Consultoría de gestión.
los estados financieros no están descubiertos en la auditoría es que c. Procedimientos acordados.
a. Los estados financieros son responsabilidad del cliente. d. Preparación de declaraciones de impuestos donde no hay conclusión
b. La auditoría se realizó de acuerdo con las PSAs expresado.
c. El cliente es culpable de negligencia contributiva.
d. La auditoría se realizó de acuerdo con generalmente
14. El tema de un compromiso de aseguramiento puede tomar el
principios de contabilidad generalmente aceptados. siguiendo formularios excepto
a. El control interno de la entidad.
8. El auditor considera la materialidad desde: b. Estados financieros históricos o prospectivos.
a. Perspectiva AASC c. Evaluación de una propuesta de inversión de capital.
b. Perspectiva del cliente d. Rendimiento de una entidad que podría indicar eficiencia
c. Perspectiva de independencia y efectividad.
d. Perspectiva razonable del usuario
15. Al realizar un compromiso de aseguramiento, un profesional
9. ¿Cuál de los siguientes es más difícil de evaluar? un contador típicamente
¿objetivamente? a. Proporciona asesoría en consultoría de gestión.
a. Cumplimiento de las regulaciones gubernamentales b. Proporciona servicios de apoyo a litigios.
[Link] y efectividad de las operaciones c. Evalúa el riesgo de control a un nivel bajo.
c. Todos los anteriores son igualmente difíciles d. Expresa una conclusión sobre una afirmación.
d. Presentación de estados financieros de acuerdo
con el PFRS 16. ¿Cuál de los siguientes no es un compromiso de aseguramiento?
a. Servicio de Evaluación de Riesgos
b. Servicio de Fiabilidad del Sistema de Información

AT–Revisión Preliminar (875 preguntas de opción múltiple) Red Sirug Página 10 de 85

 c. Medición del Rendimiento Empresarial d. Informar a cualquier usuario de terceros conocido sobre lo inapropiado
d. Servicio de Consultoría de Gestión uso de su nombre en relación con la información.

17. Los tres tipos de servicios de aseguramiento comúnmente [Link] CPA no debe presentar estados financieros no auditados de un
a. Auditorías, revisiones y compilaciones. entidad no pública a un cliente u otros a menos que, como mínimo,
b. Auditorías, revisiones y otros servicios de aseguramiento. el CPA cumple con las disposiciones aplicables a
a. Compromisos de auditoría.
c. Auditorías, compilaciones y otros servicios de aseguramiento.
d. Revisiones, compilaciones y otros servicios de aseguramiento.
b. Compromisos de revisión.
c. Compromisos de aseguramiento.
18. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones es verdadera? d. Compromisos de compilación.
a. Los compromisos de aseguramiento no requieren independencia.
[Link] término "auditor" es más amplio en alcance en comparación 24. Erescondueño
el de Dude, Inc., que fabrica mesas de madera. Tú
término "practicante." necesito contratar algunos contadores para preparar su mensual
c. Compromisos de aseguramiento realizados por profesionalesestados financieros. La preparación de sus finanzas
los contadores están destinados a mejorar la credibilidad las declaraciones se refieren como un(a)
de información. a. Auditoría.
d. El grado o nivel de certeza que puede ser proporcionado por
b. Revisión.
el practicante está inversamente relacionado con el alcance de c. Compilación.
procedimientos realizados y sus resultados. d. Informe especial.

19. ¿Cuál de las siguientes formas puede ser el objeto de La distribución de un informe siempre está restringida cuando
compromisos de aseguramiento Se da una garantía negativa.
a. Comportamiento b. Se ha realizado una revisión.
b. Información financiera histórica c. Hay una expresión positiva de opinión.
c. Sistemas y procesos d. Se han realizado los procedimientos acordados.
d. Todo lo anterior
26. ¿Cuál de los siguientes métodos se utiliza más comúnmente para
reducir
20. El riesgo de compromiso está influenciado por los riesgos asociados con el el riesgo de información
siguiente excepto a. Permitir a todos los usuarios preparar los estados.
a. Naturaleza y forma del tema. b. Permitir a los usuarios verificar la información.
b. Naturaleza y forma de los criterios aplicados al [Link]
Hacer auditar los estados financieros.
materia. d. Los usuarios comparten el riesgo de información con la dirección.
c. Honorario profesional irrazonablemente bajo.
d. Naturaleza y alcance del proceso utilizado para 27. La frase
recopilar y en nuestra opinión en el informe del auditor tiene la intención de
evaluar la evidencia. informar a los usuarios que los auditores
a. Garantizar la presentación justa de los estados financieros.
21. La seguridad absoluta no es alcanzable como resultado de tal b. Actuar como aseguradores de la exactitud de los estados financieros.
factores como: c. Certificar el material presentado en las declaraciones por
a. El uso del juicio. gestión.
b. El uso de pruebas selectivas. d. Basaron sus conclusiones sobre las declaraciones en
c. Las limitaciones inherentes de los sistemas de control. juicio profesional.
d. Todo lo anterior
28. La necesidad de servicios de aseguramiento surge porque:
a. Existe
22. Si el auditor se entera de que una entidad está utilizando inapropiadamente el un sesgo potencial en proporcionar información.
nombre del auditor en asociación con la información financiera, él/ella b. Las transacciones económicas son menos complejas de lo que eran
debería hace una década.
a. Mantente en silencio. c. Hay una consonancia de intereses del preparador y
b. Buscar asesoría legal si es necesario. el usuario de los estados financieros.
c. Exigir a la dirección que deje de hacerlo. d. La mayoría de los usuarios hoy en día tienen acceso al sistema que
genera los estados financieros que utilizan.

AT–Revisión Preliminar (875 MCQ) Red Sirug Página 11 de 85

 a. Reprimenda
29. Este servicio fiscal incluye la determinación del impuesto b. Multa o prisión
consecuencias de transacciones planificadas o potenciales, seguidas c. Revocación del certificado de CPA
haciendo sugerencias sobre el curso de acción más deseable d. Suspensión del certificado de CPA
como para minimizar legalmente la responsabilidad fiscal mientras se logra el
objetivos del cliente. 36. ¿Cuál de las siguientes es una afirmación incorrecta relacionada con el
a. Refugio fiscal marco teórico de la auditoría
b. Evasión fiscal Una estructura de control interno efectiva reduce la probabilidad
c. Planificación fiscal de fraude o irregularidades en una organización.
d. Cumplimiento tributario b. Aplicación de principios de contabilidad generalmente aceptados
resultados en una presentación justa de los estados financieros.
30. ¿Cuál de las siguientes características no se considera? c. Al examinar datos financieros con el propósito de
¿es necesario determinar si los criterios son adecuados? expresando una opinión independiente al respecto, el auditor
a. Fiabilidad actúa exclusivamente en calidad de auditor.
b. Relevancia d. Al recopilar evidencia, los auditores deben mantener un
c. Neutralidad actitud de confianza sobre las afirmaciones de sus clientes.
d. Suficiencia
37. El mercado de servicios de auditoría está impulsado por
31. En un compromiso de aseguramiento, esto se refiere a la información
a. Congreso a nivel estatal
obtenido por el profesional al llegar a las conclusiones sobre b. Una demanda por parte de usuarios externos de estados financieros
en la que se basa la conclusión. c. La autoridad reguladora de valores y cambios
a. Criterios Comisión
b. Afirmaciones d. Pronunciamientos emitidos por las Normas de Auditoría y
c. Evidencia Consejo de Prácticas
d. Normas de auditoría generalmente aceptadas
38. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones refleja un auditor?
32. La compilación es un ejemplo de cuál de los siguientes tipos ¿Responsabilidad por detectar fraude y error?
de servicios? a. Un auditor es responsable de detectar errores de los empleados
a. Auditoría y fraude simple, pero no para descubrir fraude involucrando
b. Revisión colusión de empleados o abuso de autoridad por parte de la gerencia.

c. Consultoría b. Un auditor debe diseñar la auditoría para proporcionar

d. Contabilidad asegurar razonablemente la detección de errores y fraude
que son materiales para los estados financieros.
33. El Marco de Normas Filippinas sobre Auditoría c. Un auditor debe planificar la auditoría para detectar errores y fraudes.
distingue las auditorías de los servicios relacionados. Servicios relacionados que son causadas por desviaciones de la FRF aplicable.
incluye todo lo siguiente, excepto d. Un auditor no es responsable de detectar errores y
a. Reseñas. fraude a menos que la aplicación de PSAs y PAPs sería
b. Compilaciones. resultado en tal detección.
c. Procedimientos acordados.
d. Consultoría de gestión. 39. La adecuación de las revelaciones en los estados financieros y
las notas al pie son la responsabilidad principal de:
34. ¿Los servicios de aseguramiento involucran cuál de los siguientes? a. Cliente
a. Relevancia así como confiabilidad. b. Auditor a cargo del trabajo de campo
b. Información no financiera así como información financiera tradicional
c. Socio asignado al compromiso
declaciones. d. Miembro del personal que redactó las declaraciones
c. Bases de datos electrónicas así como informes impresos.
d. Todo lo anterior. Las normas de auditoría generalmente aceptadas no exigen a los auditores
de estados financieros a
35. ¿Cuál de los siguientes no es una de las sanciones que pueden [Link]...
Evaluar el riesgo de ocurrencia de errores y fraude
¿impuesto por la BOA?

AT–Revisión Preliminar (875 MCQs) Red Sirug Página 12 de 85

 b. Diseñar auditorías para proporcionar una seguridad razonable de
c. Debe tener un buen carácter moral y no debe haber sido
detección de errores y fraudes convicto de crímenes que involucran turpitud moral.
c. Reporte todos los hallazgos de errores y fraude a [Link] Debe
policíaser un CPA debidamente registrado con más de diez (10)
autoridades años de experiencia laboral en cualquier ámbito de práctica de
d. Comprender la naturaleza de los errores y el fraude contabilidad.

41. El riesgo de que el propio trabajo del auditor conduzca a [Link]ón

¿Cuál afirmación es incorrecta con respecto al término de oficina del
que no existen declaraciones erróneas materiales en los estados financieros presidente y los miembros de la Junta de Contabilidad
declaraciones, cuando de hecho tales declaraciones erróneas existen, es (BOA)?
a. Riesgo de control a. El Presidente y los miembros de la Junta deberán celebrar
b. Riesgo de detección oficina por un periodo de tres años.
c. Riesgo inherente b. Una persona puede servir en la BOA por no más de doce
d. Riesgo de auditoría años.
Un miembro de la BOA puede ejercer su cargo de manera continua.
42. Con respecto al concepto de materialidad, ¿cuál de los durante más de nueve años.
¿Cuál de las siguientes afirmaciones es correcta? d. Ninguna persona que haya servido dos (2) mandatos sucesivos completos
a. La materialidad es una cuestión de juicio profesional. los términos serán elegibles para reelección hasta la expiración de
b. La materialidad se determina haciendo referencia a AASC un (1) año.
directrices.
c. La importancia depende de la naturaleza de una 47. La BOAmás
transacción deberá
bienpresentar al PRC las calificaciones obtenidas por cada uno.
que el monto en pesos de la transacción. candidato dentro de cuántos días calendario después de la
d. La materialidad depende únicamente del monto en
un artículo
examen? pesos de
en relación con otros elementos en los estados financieros. 5 días
b. 10 días
43. Las siguientes declaraciones se refieren a la Junta de Contabilidad.c. 15 días
¿Cuál declaración es correcta? 30 días
a. La Junta consiste en un Presidente y seis miembros.
b. El presidente y los miembros son nombrados por 48. el¿Cuál de los siguientes no es uno de los motivos para
Presidente de Filipinas a recomendación de procedimientos contra un CPA?
PICPA. a. Locura.
c. La mayoría de los miembros de la junta deberán, en la medida b. deConducta
lo posible,inmoral o deshonrosa.
estar en práctica pública. c. Negligencia grave o incompetencia en el ejercicio de su
d. La Comisión de Regulación Profesional puede removerprofesión.
del Consejo, cualquier miembro cuyo certificado para practicar d. Participar en la práctica pública mientras se está empleado en
ha sido removido o suspendido. una empresa privada.

44. La APO deberá presentar sus nominaciones con completas 49. El deber principal de hacer cumplir las disposiciones de la RA 9298 y su
documentación a la Comisión a más tardar ______ antes La TIR recae en
al vencimiento del mandato de un presidente o miembro en funciones. a. La RPC
30 días b. La BOA
b. 60 días c. La AASC
c. 90 días d. La PRC y la BOA
d. 120 días
50. El PICPA deberá renovar su Certificado de Acreditación una vez
45. Un miembro de la BOA deberá, en el momento de su nombramiento, cada cuántos años después de la fecha de la Resolución
poseer las siguientes calificaciones, excepto otorgar la petición de reacreditación y la emisión de
a. Debe ser un ciudadano nacido en el país y residente de
¿el certificado mencionado al presentar los requisitos?
Filipinas. 2 años
b. No debe ser un director u oficial de la APO b. en 3el añosmomento de
su cita. c. 4 años

AT–Revisión Preliminar (875 MCQs) Red Sirug Página 13 de 85

 d. 6 años
56. Al realizar una evaluación de la economía y la eficiencia con
51. La práctica de la contabilidad incluye lo siguiente, excepto: qué recursos de la empresa se utilizan, un auditor interno
a. Sirviendo como examinador de auditoría para la Comisión de Auditoría.
la responsabilidad es:
b. Trabajando como Decano de una Universidad que otorga un a. título
Verificar
de la precisión de la valoración de activos.
Licenciatura en Contabilidad. b. Verificar la existencia de activos.
[Link] nombrado como el gerente de marketing de c. un Determine si se han establecido estándares operativos
empresa comercial establecido.
d. Provisión de servicios de garantía a más de un cliente d. Revisar la fiabilidad de la información operativa.
y por una tarifa.
57. Porque un auditor externo recibe un pago de un cliente
52. ¿Cuál de las siguientes es una de las funciones de la Calidad? empresa, él
Comité de Revisión: a. Es absolutamente independiente y puede llevar a cabo una auditoría.
a. Promulgar normas de contabilidad y auditoría que b. Puede ser lo suficientemente independiente para realizar una auditoría.
ser generalmente aceptado en Filipinas. nunca se considera independiente.
b. Realizar una revisión de los solicitantes para el registro en recibir la aprobación de la Comisión de Valores y Bolsa
d. Debe
practicar la contabilidad pública y presentar un informe Comisión antes de realizar una auditoría.
que se adjuntará a la solicitud de
registro. 58. ¿Cuál de los siguientes es una diferencia conceptual entre el
c. Adoptar un Código de Ética para la práctica de normas
la contabilidad.
de atestación y auditoría generalmente aceptadas
d. Evaluar periódicamente el rendimiento educativo ¿estándares?
instituciones que ofrecen educación en contabilidad. a. Los estándares de atestación no permiten una atestación
compromiso para ser parte de un estudio de adquisición de negocios o
No importa cuán competente sea un CPA, su opinión sobre un estudio de viabilidad.
los estados financieros tendrán poco valor para aquellos que dependen b. Los estándares de attestación proporcionan un marco para
sobre él a menos que él: la función de atestación más allá de lo financiero histórico
a. Mantiene su independencia. declaraciones.
b. Mantiene la competencia profesional. c. El requisito de que el profesional sea independiente en
c. Mantiene un programa de educación continua. la actitud mental se omite del estándar de certificación.
d. Atiende a sus clientes con preocupación profesional. d. Ninguno de los estándares de trabajo de campo son generalmente aceptados
los estándares de auditoría están incluidos en la certificación
54. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre la independencia financiera... estándares.
¿La auditoría de declaraciones es incorrecta?
a. El término 'alcance de la auditoría' se refiere a los procedimientosEldeejercicio
auditoría del debido cuidado profesional requiere que un auditor
considerado necesario en las circunstancias para lograr el a. Utiliza un juicio sin errores.
objetivo de la auditoría. b. Considera el control interno, incluidas las pruebas de controles.
b. La opinión del auditor aumenta la credibilidad del c. Ser responsable de cumplir con sus deberes
estados financieros. diligentemente y cuidadosamente.
c. La frase utilizada para expresar la opinión del auditor esd. Examina todas las pruebas corroborativas disponibles.
presentar de manera justa, en todos los aspectos materiales.
d. El riesgo de que el auditor no descubra información
60. Los material
objetivos de la Ley de Contabilidad de Filipinas de 2004 son
el error se elimina cuando el auditor el siguiente excepto:
realiza la auditoría de acuerdo con las PSAs. a. La normalización y regulación de la contabilidad
educación.
55. ¿Por qué razón un auditor independiente reúne? b. El examen para la inscripción de contadores públicos certificados
¿evidencia? contadores.
a. Para evaluar el rendimiento de la gestión c. La integración de la profesión contable.
b. Para detectar fraude d. La supervisión, el control y la regulación de la práctica de
c. Para detectar errores en los estados financieros contabilidad en Filipinas.
d. Formar una opinión sobre los estados financieros

AT–Revisión Preliminar (875 MCQs) Red Sirug Página 14 de 85

61. Un CPA está en práctica de contabilidad pública cuando él/ella practicantes.
a. Ocupa, o es nombrado para, en una profesión c. Emitió una opinión
contable sin salvedades sobre los estados financieros de 2010
grupo en el gobierno o en una entidad gubernamental y/o declaraciones cuando las tarifas por la auditoría de 2009 estaban impagas.
corporación controlada donde la toma de decisiones requiere d. Compró la práctica de contabilidad de una firma de contabilidad de escritura mensual
conocimiento profesional en la ciencia de la contabilidad. ups por un porcentaje de las tarifas recibidas durante tres años
b. Representa a su empleador ante el gobierno punto.
agencias sobre impuestos y otros asuntos relacionados con la contabilidad.
c. Representa a sus clientes ante el gobierno 66. La relación confidencial se aplica a
agencias sobre impuestos y otros asuntos relacionados con a. Todos los servicios proporcionados por los CPA.

contabilidad. b. Solo servicios de auditoría y atestiguamiento.

d. Enseña contabilidad, auditoría, asesoría de gestión c. Servicios de auditoría e impuestos, pero sin servicios MAS.
servicios, aspecto contable de las finanzas, derecho empresarial d. Servicios de auditoría y MAS, pero no servicios fiscales.
impuestos y otros temas técnicamente relacionados.
67. La retención de registros por parte de un CPA como medio de enforcement
el pago de una tarifa de auditoría vencida es un acto que es:
62. La razón subyacente para un código de conducta profesional para
cualquier profesión es a. Una violación de las normas de auditoría generalmente aceptadas.
a. Que lo exige el Congreso. b. Considerado aceptable por el Código de Ética.
b. Que proporciona una salvaguarda para mantener a las personas sin
C. escrúpulos
Mal aconsejadoya que perjudicaría al CPA.
fuera. independencia con respecto al cliente.
c. La necesidad de confianza pública en la calidadd. de
Considerado descreditable para la profesión.
servicio de la profesión.
d. Que permite a la Comisión de Regulación Profesional
68. ¿Cuál que
de los siguientes actos del CPA sería el más
tener una vara de medir para evaluar el rendimiento deficiente. ¿Probablemente una violación del Código de Ética?
a. Asistiendo a un cliente en la preparación de un pronóstico financiero.
63. Si una empresa, o una empresa de red, tiene un interés financiero directo b. en un
Actuando como auditor de una organización no benéfica con
el cliente de auditoría de la firma, la amenaza de interés propio creada sería auditar al cliente que actúa como presidente.
tan significativa que ninguna salvaguarda podría reducir la amenaza a un c. Aceptar un honorario en un asunto fiscal que sea contingente a
nivel aceptable. La acción apropiada para permitir a la empresa que el resultado de un procedimiento administrativo.
realizar el compromiso sería [Link] un préstamo inmaterial al presidente de un
a. Disponer del interés financiero. auditoría.
b. Disponga de una cantidad suficiente para que lo restante
el interés ya no es material. 69. Los CPA no deben ser responsables ante ninguna parte si realizan su
c. O a o b servicios con:
d. Ni a ni b a. Negligencia ordinaria.
b. Providencia regulatoria.
64. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones es incorrecta? c. Debido cuidado profesional.
a. Los CPA pierden su independencia si adquieren algún activo directo fe.
d. Buena
interés financiero en un cliente.
b. Los CPA pierden su independencia si adquieren cualquier 70. Según el Código de Ética, un CPA no puede:
interés financiero indirecto en un cliente. a. Realizar servicios de contabilidad para un cliente de auditoría.
c. Los CPA pierden su independencia si adquieren un b. Prestar
materialservicios de asesoría a un cliente de auditoría.
interés financiero indirecto en un cliente. c. Tener algún interés financiero directo en un cliente durante
d. Los CPA pierden su independencia si tienen un material el período cubierto por los estados financieros.
interés financiero directo en un cliente. d. Tener inversiones conjuntas y mantenidas en privado con un
accionista principal de un cliente de auditoría durante el
65. Una violación de los estándares éticos probablemente tendría período de compromiso de auditoría que no es material en
ocurrió cuando un CPA en relación a su patrimonio neto.
a. Hizo un acuerdo con un banco para recoger los billetes emitidos por
un cliente en pago de tarifas adeudadas. 71. Se violaría el Código de Ética si un CPA aceptara un
b. Se unió a una firma contable compuesta por tres tarifa
no por servicios y la tarifa fue:
CPA

AT–Revisión Preliminar (875 MCQs) Red Sirug Página 15 de 85

 a. Fijado por una autoridad pública. porque:
b. Basado en una cotización de precio presentada en competencia esto la práctica establece tarifas que son
licitación. proporcional al valor de los servicios.
c. Basado en los resultados de los procedimientos judiciales en un caso fiscal b. Los abogados en la práctica fiscal usualmente establecen contingentes
materia. tarifas.
[Link] después de que se alcanzara un hallazgo específico en un c. Las determinaciones de las autoridades fiscales son un asunto de
revisión de estados financieros. procedimientos judiciales que no involucran a terceros.
d. Las consecuencias se basan en hallazgos de
72. El CPA no deberá participar simultáneamente en ningún negocio o procedimientos judiciales o los hallazgos fiscales
ocupación que impide su objetividad al emitir autoridades.
servicios profesionales o que sea inconsistente con su
práctica o empleo. Esta disposición del código de 77. Éticamente, el auditor podría:
la ética es aplicable a: a. Anunciar solo en cuanto a su experiencia en la preparación de ingresos
a. Solo para CPA involucrados en la contabilidad pública. declaraciones de impuestos.
b. Los CPA involucrados en contabilidad pública o empleados en b. Basar su tarifa de auditoría en un porcentaje de los ingresos de
una empresa privada. el problema de acciones de su cliente.
c. CPAs involucrados en la contabilidad pública o empleados en c. Realizar un examen para a financieramente
una empresa privada o agencia gubernamental. cliente angustiado a menos de sus tarifas habituales.
d. Todos los CPA involucrados en la contabilidad pública, o d. Poseer acciones preferentes en una corporación que es una auditoría
empleado en una empresa privada, un gobierno cliente.
agencia o una institución educativa.
78. El Código de Ética contiene tanto principios éticos generales
73. En última instancia, la decisión de si el CPA es principios que son aspiracionales en carácter y también un:
independiente o no, será hecho por el: a. Lista de infracciones que causarían la automática
a. Comité de Auditoría suspensión de la licencia del CPA.
b. Cliente b. Descripción de los procedimientos del CPA para responder a
c. Público una consulta del consejo de juicio.
[Link] c. Conjunto de reglas específicas y obligatorias que describen los niveles
código de conducta que debe observar el CPA.
74. En cuál de las siguientes instancias sería el d. Lista de crímenes específicos que se considerarían como
la independencia del CPA no debe ser considerada como actos desacreditables para la profesión.
¿imparcial? El CPA ha sido contratado como auditor de un
firma de corretaje 79. De acuerdo con el Código de Ética, las características
a. Que debe las tarifas de auditoría de la CPA por más de uno distinguir la profesión contable incluye el
año. excepto lo siguiente:
b. En el que el CPA tiene una gran cuenta de margen activa. para cumplir con el requisito de interés público.
[Link] el que el hermano del CPA es el controlador. b. Adherencia de sus miembros a un código común de valores
d. ¿A quién se le deben las tarifas de auditoría del CPA por el período actual? y conducta establecida por su organismo administrador.
año de servicios y acaba de presentar una petición para [Link]ón de un deber hacia la sociedad en su conjunto.
quiebra. d. Dominio de una habilidad intelectual particular, adquirida por
formación y educación.
75. Un CPA, mientras realiza una auditoría, se esfuerza por lograr
independencia en apariencia con el fin de: 80. Un CPA en ejercicio está permitido por el Código de Ética del CPA para
a. Reducir riesgo y responsabilidad. haz lo siguiente excepto:
b. Volverse independiente de hecho. [Link] el cambio de ubicación de la oficina en un
c. Cumplir con GAAS. periódico.
d. Mantener la confianza pública en la profesión. [Link] el nombre de su empresa en el directorio del vestíbulo del edificio en
buen gusto y tamaño modesto.
76. Honorarios contingentes cobrados por CPAs involucrados en la práctica fiscal [Link] su número de cuenta fiscal y membresía en
están permitidos bajo las reglas de conducta profesional PICPA en su papelería.

AT–Revisión Preliminar (875 MCQs) Red Sirug Página 16 de 85

 [Link] sus teléfonos de oficina en el directorio de PLDT para b. Salvaguardas a nivel de la firma
caja o tipo negrita. c. Salvaguardias específicas de compromiso
d. Salvaguardias creadas por el cliente.
81. Sin el consentimiento del cliente, un CPA no debería
divulgar información confidencial contenida en el trabajo 87. Una firma de CPA podría estar razonablemente segura de cumplir con su
documentos a: responsabilidad de proporcionar servicios profesionales que se ajusten
a. Junta de revisión voluntaria de control de calidad. con estándares profesionales por:
[Link] de CPA que ha comprado el CPA a. Cumplimiento de GAAS
práctica contable. b. Manteniendo una actitud de independencia en su
c. Tribunal nacional que ha emitido una citación válida. compromisos.
Órgano disciplinario creado bajo estatuto. c. Tener un sistema de control de calidad apropiado.
d. Unirse a sociedades profesionales que refuercen la ética
82. Un CPA que está contratado para preparar una declaración de impuestos sobre la renta normas.
tiene el deber de prepararlo de manera que el impuesto sea:
el mínimo legal 88. El Código de Ética de Filipinas requiere que la participación principal
b. Computado de conformidad con los principios generalmente aceptados los socios de las entidades listadas deben rotarse al menos una vez cada:
principios contables. a.2 años
c. Apoyado por los estados financieros auditados del cliente.3 años
d. No sujeto a cambios tras la auditoría. c.5 años
7 años
83. El principio del comportamiento profesional requiere que un CPA:
a. Realizar servicios profesionales con el debido cuidado, 89. Lo siguiente se representa tanto en la Información Financiera
competencia y diligencia. Consejo de Normas (FRSC) y Auditoría y Aseguramiento
b. Sé directo y honesto al realizar Consejo de Normas (AASC), excepto:
servicios profesionales. a. Banco Central de Filipinas
c. Actuar de manera consistente con la buena reputación b. Comisión de Valores y Bolsa
de la profesión y abstenerse de cualquier conducta c. Oficina de Rentas Internas
lo que podría desacreditar a la profesión. d. Junta de Contabilidad
d. Ser justo y no permitir prejuicios o sesgos, conflicto de
interés o influencia de otros para anular la objetividad o 90. ¿Cuál de las siguientes preocupaciones del auditor es más probable que podría ser?
afectar sus juicios profesionales o comerciales. tan grave que el auditor concluye que un estado financiero
¿No se puede realizar la auditoría?
84. La comunicación al público de hechos sobre un CPA que a. La entidad no tiene un código de conducta formal escrito
no están diseñados para la promoción deliberada de ese CPA. b. La integridad de la dirección de la entidad es sospechosa
[Link] c. Los procedimientos que requieren la segregación de funciones están sujetos a
[Link] sobreejercicio de la dirección

c. Promoción indirecta La dirección no logra modificar los controles prescritos para

[Link] cambios en las condiciones

85. ¿Cuál de los siguientes no pertenece al grupo? 91. ¿Cuál de los siguientes es una violación del código profesional?
a. Independencia de pensamiento ética para contadores públicos certificados
b. Independencia de hecho Un CPA permite que su nombre sea utilizado en un cliente
c. Independencia en la actitud mental publicidad como tener datos financieros verificados y/o
d. Independencia en la apariencia hechos estadísticos con respecto a los productos del cliente.
b. Basado en la información obtenida en una auditoría, un CPA
86. Salvaguardias que pueden eliminar o reducir amenazas a informa de un acto ilegal de su cliente al gobierno
la independencia a un nivel aceptable cae en lo siguiente autoridades.
categorías excepto: c. Tres años después de que un socio se haya jubilado, el restante
[Link] salvaguardas creadas por la profesión, la legislación o los socios continúan practicando bajo un nombre comercial que
regulación incluye el nombre del socio retirado. El retirado

AT–Revisión Preliminar (875 MCQs) Red Sirug Página 17 de 85

 el socio ha cortado todas las conexiones con la firma de CPA.96. ¿Cuál de los siguientes no constituye una práctica de
d. Un CPA que se postula para un cargo público
el contabilidad
profesional utiliza
designación "CPA" después de su nombre en carteles empleados en una persona que se presenta como un experto en el
conexión con su campaña electoral. conocimiento, ciencia y práctica de la contabilidad y como un
persona calificada para prestar servicios profesionales como CPA
92. Un CPA en contabilidad pública está prohibido de realizar a más de un cliente.
¿Cuál de las siguientes acciones? b. Una persona que representa a su empleador ante
a. Permitir la publicación de su autoría de un libro. agencias gubernamentales sobre impuestos y otros temas contables relacionados
b. Ser parte de una estratagema que permite a un asuntos. no-CPA
practicar la contabilidad. c. Una persona en una institución educativa que enseña contabilidad,
c. Permitir que su esposa adquiera acciones en el capital de unaauditoría,
corporación
derecho empresarial, tributación u otro técnicamente
stock. temas relacionados.
d. Actuar como agente de acciones y transferencias. d. Una persona es nombrada como directora de marketing de un
corporación de propiedad y control estatal.
93. Un CPA que ha sido contratado por un cliente que opera en un
industria totalmente nueva para él 97. Los criterios para evaluar la información cuantitativa varían. Para
Puede que no acepte tal compromiso. ejemplo, en la auditoría de estados financieros históricos por CPA
b. Puede aceptar el compromiso solo si la firma contable empresas, los criterios suelen ser:
se especializa en la auditoría de bancos comerciales. Normas de auditoría generalmente aceptadas.
c. Puede aceptar el compromiso después de alcanzar un b. adecuado
Marco de informes financieros aceptable
nivel de comprensión de las transacciones y c. Regulaciones de la Comisión de Bolsa y Valores
prácticas contables únicas de la banca comercial. d. Regulaciones de la Oficina de Rentas Internas
d. Puede aceptar el compromiso debido a su formación como CPA
trasciende las características únicas de la industria. 98. La empresa estará compuesta por personal que ha alcanzado y
mantuvo los estándares técnicos y profesionales
94. ¿Cuál de los siguientes no es un objetivo de requerir competencia requerida para habilitarlos a cumplir con su
registro de CPAs individuales y firmas de asociación de las responsabilidades con el debido cuidado son el objetivo de qué calidad
¿Contadores Públicos Certificados comprometidos en la práctica de contabilidad pública? ¿política de control?
a. El registro requerido brindará igualdad de oportunidades a. Requisitos éticos
a los CPA en el ejercicio de su profesión. b. Responsabilidades de liderazgo
b. Permitiría a la Junta de Contabilidad formular y c. Asignación
implementar reglas y regulaciones de manera más efectiva para el d. Monitoreo
mejora y mantenimiento de alta profesionalidad
estándares éticos y técnicos de la contabilidad 99. Al perseguir los objetivos de control de calidad de una firma de CPA, una firma de CPA
profesión. puede mantener registros que indiquen qué socios o empleados
c. Para proteger al público contra el fraude, la engañosa, la falta de ética
de la firma de CPA fueron empleados previamente por la firma de CPA
las prácticas y las consecuencias de la ignorancia, clientes. ¿Cuál sería este elemento de control de calidad más?
incompetencia e incapacidad en la práctica pública ¿probablemente satisfacer?
contabilidad. a. Monitoreo.
d. Ayudará al PRC y al BOA a identificar e imponer
b. Recursos humanos.
sanciones y penalizaciones correspondientes a individuos c. Requisitos éticos.
CPAs. d. Rendimiento de la participación.

95. Como se utiliza en la Ley de la República No. 9298, este término se refiere a Se
la requiere que una revisión de control de calidad del compromiso sea
área de práctica de la contabilidad realizado
a. Sección a. Inmediatamente después de la reevaluación del riesgo de control.
[Link] b. Al finalizar el compromiso después de que se emita el informe.
c. Segmento c. Para todas las auditorías de estados financieros de entidades cotizadas.
d. Línea d. Para todos los tipos de auditorías, independientemente del tema de
el compromiso.

AT–Revisión Preliminar (875 MCQs) Red Sirug Página 18 de 85

 requiere habilidades y conocimientos especializados más allá de esos
ordinariamente poseído por el practicante.
CONJUNTO 3 c. Un parte responsable es la persona que es responsable
para la materia o el asunto
1. El grado de certeza que ha alcanzado el practicante y información.
deseos a transmitir es: d. En todos los compromisos de aseguramiento, la parte responsable es
a. Un vehículo. la parte comprometedora, es decir, la parte que se compromete a
b. Una afirmación. practicante
c. Una declaración.
d. Una garantía. 7. El informe de aseguramiento a menudo se dirige a los usuarios previstos
lo que puede ser:
2. El nivel de seguridad proporcionado por una auditoría de a. Lade parte
detección un responsable del asunto.
la declaración incorrecta material se refiere a: b. Establecido por acuerdo entre el profesional
a. Aseguramiento positivo. contador y la parte responsable.
b. Alta seguridad. c. Tanto A como B
c. Aseguramiento razonable. d. Ni A ni B
d. Aseguramiento negativo.
8. Al realizar un servicio de aseguramiento, el profesional
3. De lo siguiente, ¿cuál es el concepto amplio? los contadores utilizan estándares o referencias para evaluar o
más
a. Auditoría de control interno. medir el tema de un compromiso de aseguramiento.
b. Auditoría de estados financieros. Esto se conoce como:
c. Servicios de atestiguación. a. PFRS.
d. Servicios de garantía. b. Afirmación.
c. Criterios.
4. Al realizar servicios de atestación, un d. Conclusión.
CPA normalmente:
a. Recomendar usos para la información.
b. Mejorar la calidad de la información, o su 9. ¿Cuál para
contexto, de los siguientes servicios proporciona garantía positiva?
tomadores de decisiones. a través de la atestación?
c. Realizar análisis de mercado y estimaciones de costos. a. Servicios fiscales
d. Establece una conclusión sobre una afirmación escrita. b. Revisión
c. Auditoría
5. ¿Cuál de los siguientes no es uno de los requisitosd. antes
Servicios
de contables
aceptando un compromiso de aseguramiento?
a. El practicante debe ser competente e independiente. 10. La garantía positiva se expresa a través de:
b. La parte responsable y el usuario previsto de a. Atestación
el informe de aseguramiento debe ser de diferentes b. Declaración
organizaciones. c. Conclusión
c. El profesional debe aceptar el compromiso solo d. si Indicar
el si algo ha llegado al auditor
el asunto es responsabilidad de otra parte atención que indica que los estados financieros son
d. El profesional debe aceptar el compromiso solo si elno presentado de manera justa.
el tema es identificable y en la forma que puede ser
sujeto a procedimientos de recopilación de pruebas. 11. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones describe mejor la revisión?
¿servicios?
6. Las siguientes declaraciones se relacionan con las tres partes a. Los compromisos
involucradas en de revisión se centran en proporcionar certeza sobre
un encargo de aseguramiento. ¿Cuál es correcto? los controles internos de una empresa pública.
a. La parte responsable y los usuarios previstos b. Los
deben compromisos de revisión se centran en proporcionar garantía sobre
siempre ser de diferentes entidades. las afirmaciones contenidas en los estados financieros de un
b. Un profesional no debe aceptar una garantía en- empresa pública.
c. Los compromisos de revisión se centran en proporcionar asesoramiento en una
compromiso cuando el tema del compromiso
contrato de tres partes.

AT–Revisión Prelim (875 MCQs) Red Sirug Página 19 de 85

 d. Los compromisos de revisión se centran en proporcionar un alcance limitado
b. Proporcionar un nivel moderado de seguridad de que el
aseguramiento sobre los estados financieros de una empresa privada la información está libre de declaraciones erróneas materiales.
empresa. c. Proporcionar un alto, pero no absoluto, nivel de seguridad de que
la información está libre de errores materiales.
d. Llevar a cabo esos procedimientos de naturaleza de auditoría para
12. Una revisión de los estados financieros de una empresa por una firma de CPA:
a. Es similar en alcance a una auditoría y añade una cual elsimilar
credibilidad auditor y la entidad y cualquier apropiado
a las declaraciones. terceros han acordado y reportar sobre hechos
b. Es significativamente menor en alcance que una auditoría y hallazgos.
resulta en un
informe que proporciona una garantía positiva, aunque no
aseguramiento absoluto. 17. Los compromisos de garantía deben presentar los siguientes elementos
c. Concluye con la emisión de
expresa un
excepto el informe que
opinión del CPA sobre la equidad de los estados financieros
un tema
declaraciones. b. Criterios adecuados
d. Está diseñado para proporcionar solo una garantía moderada.
c. Evidencia
d. Honorarios profesionales apropiados
13. El objetivo de una revisión de estados financieros es:
a. Expresar una opinión sobre los estados financieros 18.
en ¿Cuál
general.
de los siguientes no es un elemento de la garantía?
b. Realizar los procedimientos de auditoría acordados con el compromisos?
cliente y
otros usuarios del informe. a. Materia
c. Indique si ha surgido algo para el auditor b. Evidencia
atención que indica que los estados financieros c. Proceso de compromiso
no se presentan de manera justa. d. Criterios adecuados
d. Asistir al cliente en la preparación de los informes financieros
declaraciones. 19. ¿Los servicios de aseguramiento implican cuál de lo siguiente?
a. Relevancia así como fiabilidad.
14. Al proporcionar servicios de consultoría, el CPA actúa principalmente como
b. Información financiera tradicional no financiera así como
un(a): declaraciones.
a. Profesional independiente. c. Bases de datos electrónicas así como informes impresos.
b. Experto en cumplimiento de normas industriales. d. Todo lo anterior.
c. Asesor objetivo sobre el uso de la información.
d. Revisor confidencial. 20. Los compromisos de aseguramiento incluyen lo siguiente, excepto
una participación realizada para proporcionar un alto nivel de
15. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones respecto a la consultoría aseguramiento de que el tema se ajusta en todos los aspectos materiales
¿Los servicios son incorrectos? respeta con criterios adecuados identificados.
a. La prestación de servicios de consultoría para clientes de [Link]ía
Un compromiso llevado a cabo para proporcionar un nivel moderado de
no, por sí mismo, disminuye la capacidad del auditor aseguramiento de que el tema es plausible en el
independencia. circunstancias.
b. Los servicios de consultoría difieren fundamentalmente de los c.
del Un
CPA. compromiso de acuerdo con el filipino
función de atestiguar las afirmaciones de otras partes. Norma sobre Compromisos de Aseguramiento.
c. Los servicios de consultoría suelen involucrar externos d. Un compromiso para realizar procedimientos acordados.
reportando.
d. La mayoría de los CPA, incluidos aquellos que proporcionan auditoría
21.y Elimpuestos
objeto de un compromiso de aseguramiento puede incluir
servicios, también ofrecen servicios de consultoría a sus clientes. I. Información financiera histórica o prospectiva
II. Controles internos
16. En un compromiso para realizar procedimientos acordados, un III. Cumplimiento de la normativa
el auditor está comprometido a: a. Solo I y II
a. Utiliza experiencia contable en lugar de auditoría b. Solo I y III
experiencia para recopilar, clasificar y resumir información financiera c. II y III únicamente
información. d. Yo, II y III

AT–Revisión Preliminar (875 MCQs) Red Sirug Página 20 de 85

22. En compromisos de aseguramiento basados en afirmaciones, la evaluación o
la medición del tema en contra de criterios es 27. ¿Cuáles de los siguientes estándares se deben aplicar a
realizado por el compromisos de compilación y compromisos para realizar
a. Usuarios previstos procedimientos pactados a la información?
b. Parte responsable a. PSRSs
c. Profesional b. PSA
d. AASC c. PSAEs
d. PSREs
23. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones es verdadera con respecto a la evidencia?
en un compromiso de aseguramiento? 28. Las Normas Filipeñas sobre Compromisos de Revisión (PSREs)
a. La fiabilidad de la evidencia no se ve influenciada porse aplicarán
su naturaleza
en
sino por su fuente. a. La auditoría
de la información financiera histórica.
b. La suficiencia es la medida de la cantidad de [Link].
Compromisos de aseguramiento que tratan sobre temas
c. Obtener más evidencia puede compensar su escasez además de la información financiera histórica.
calidad. c. La revisión de tanto los estados financieros históricos como prospectivos
d. La adecuación es la medida de la calidad de la evidencia,
información.
es decir, su fiabilidad y persuasión. d. La revisión de la información financiera histórica.

24. Una conclusión no calificada no es apropiada para ninguno de [Link].

PSRE 2400 (Compromisos para Revisar Estados Financieros)
compromiso de aseguramiento razonable o limitado cuando: según lo enmendado por la AASC en febrero de 2008, se aplica a
I. Las circunstancias impiden que el practicante obtenga a. Revisiones de cualquier información financiera histórica de una auditoría
evidencia requerida para reducir el riesgo de compromiso de aseguramiento a cliente.
el nivel apropiado. b. Reseñas de información financiera histórica u otra por un
II. La parte responsable o la parte contratante impone un practicante distinto del auditor de la entidad.
restricción que impide al profesional obtener c. Revisiones de información financiera histórica u otra de un
evidencia requerida para reducir el riesgo de compromiso de aseguramiento a auditoría del cliente.

el nivel apropiado. d. Revisión de cualquier información financiera histórica por un

Yo sólo practicante que no sea el auditor de la entidad.
b. II solamente
c. O yo o II 30. Al realizar un compromiso de compilación, el contador
d. Ni I ni II se requiere que
a. Hacer consultas a la dirección para evaluar la fiabilidad
25. Reducir el riesgo de compromiso de aseguramiento a cero es muy raro. y la integridad de la información proporcionada.
alcanzable o rentable como resultado de los siguientes factores, b. Evaluar los controles internos.
excepto c. Verificar asuntos y explicaciones.
a. El uso de pruebas selectivas. d. Obtener un conocimiento general del negocio y
b. El hecho de que gran parte de la evidencia disponible paraoperaciones el de la entidad.
el practicante es persuasivo en lugar de concluyente.
c. El profesional puede no tener la garantía requerida 31. Cada página de la información financiera compilada por el
conocimientos y habilidades para recopilar y evaluar evidencia. el contador debe incluir la siguiente referencia, excepto
d. El uso del juicio en la recopilación y evaluaciónNo auditado
evidencia y formación de conclusiones basadas en esa evidencia b. "Compilado, Aseguramiento Negativo Expresado"
denso. Compilado sin Auditoría o Revisión
d. "Consultar Informe de Compilación"
26. ¿Cuál de los siguientes estándares se deben aplicar, como
¿apropiado, en la auditoría de información financiera histórica? 32. Un auditor puede aceptar un encargo para realizar especificados
a. PSAEs procedimientos sobre el tema específico de especificado
b. PSREs elementos, cuentas o partidas de un estado financiero si
c. PSA a. El informe no enumera los procedimientos realizados.
d. PSRSs b. El auditor es también el auditor continuado de la entidad.

AT–Revisión Preliminar (875 MCQs) Red Sirug Página 21 de 85

 c. Los estados financieros se preparan de acuerdo con aseguramiento
un marco de propósito especial. b. Diseñado para permitir que el contador exprese un negativo
d. El uso del informe está restringido. aseguramiento
c. No diseñado para permitir que el contador exprese
33. Un compromiso para realizar procedimientos acordados puede cualquier forma de aseguramiento
involucrar al auditor en la realización de ciertos procedimientos d. Menos extenso que los procedimientos de revisión pero más
concerniente más extensos que los procedimientos acordados
I. Elementos individuales de datos financieros.
II. Un solo estado financiero. 38. ¿Cuál de los siguientes procedimientos se realiza normalmente en?
III. Un conjunto completo de estados financieros. ¿conexión con un compromiso de compilación?
a. Solo I y II a. Consultar a la gerencia sobre eventos posteriores
b. II y III solamente b. Haciendo consultas a la dirección sobre acciones
c. Solo I y III tomado en la reunión de la junta
d. I, II y III c. Aplicando procedimientos de revisión analítica
d. Recopilar, clasificar y resumir información financiera.
34. Lo siguiente contiene principios básicos, procedimientos esenciales
y orientación relacionada, consistente con los conceptos en el 39. Un compromiso para aplicar procedimientos acordados
Marco para la realización de compromisos de aseguramiento, puede ser aceptado, siempre que
excepto a. El CPA ha auditado los estados financieros del
a. PSAs cliente.
b. PSREs b. El CPA es independiente respecto al cliente.
c. PSAEs c. La distribución del informe se limitará únicamente a
d. PSRSs partes especificadas involucradas.
d. La adecuación de los procedimientos a realizar será
35. CPA en práctica pública que realizan compromisos de aseguramiento determinado por el CPA.
están gobernados por lo siguiente, excepto
a. Marco para Compromisos de Aseguramiento 40. Pronunciamientos de Normas de Auditoría y Aseguramiento
b. Normas Filipinas sobre Control de Calidad El Consejo (AASC) no cubre
Código de Ética para Contadores Profesionales en el a. Compromiso de revisión
Filipinas b. Compromiso de compilación
d. Normas de Compromiso de AASC (PSAs, PSREs, c. Consultoría
PSAEs y PSRSs d. Compromiso de procedimientos acordados

36. El Marco de Referencia Filipino para Compromisos de Aseguramiento 41. ¿Cuál es el curso de acción más probable que se tomará por parte de?
a. Proporciona un marco de referencia para los CPA en la práctica pública
¿un auditor al evaluar la integridad de la gestión?
al realizar auditorías, revisiones y compilaciones de a. Recorrer las instalaciones del cliente.
información financiera histórica. b. Investigar las partes relacionadas del cliente potencial.
b. Contiene principios básicos, procedimientos esenciales, yc. Investigar el historial y antecedentes de los oficiales
orientación relacionada con el desempeño de la garantía d. Revisar las actas de la junta directiva
compromisos.
c. Establece estándares y proporciona procedimientos 42. ¿Cuál de los siguientes es un ejemplo de una garantía?
requisitos para la realización de la garantía en- compromiso?
compromisos. a. Servicios de asesoría en gestión
d. Define y describe los elementos y objetivos de b. Informe sobre estados financieros preparados utilizando
un compromiso de aseguramiento, y identifica otro marco integral de contabilidad.
compromisos a los que se refieren las PSA, las PSRE y las PSAE c. compilación de información financiera
aplicar. d. preparación de declaraciones de impuestos

37. Los procedimientos empleados en la realización de la compilación son: 43. ¿Cuál de los siguientes servicios proporciona un nivel moderado de
a. Diseñado para permitir que el contador exprese un ¿Garantía
limitado sobre los estados financieros del cliente?

AT–Revisión Preliminar (875 MCQs) Red Sirug Página 22 de 85

 a. Pronósticos y proyecciones c. El grado de cooperación que recibió el predecesor
b. Cumplimiento del contrato con respecto a la consulta del abogado del cliente.
c. Revisión d. Las evaluaciones de riesgo inherente del predecesor y
d. Compilación juicios sobre la materialidad.

44. Cuando se aborda a un auditor independiente para realizar un 48. ¿Cuál de los siguientes factores probablemente causaría un CPA?
auditoría por primera vez, debe hacer preguntas a los decidir no aceptar un nuevo compromiso de auditoría?
auditor antecesor. Se requieren indagaciones porque el a. La falta de comprensión del CPA sobre el prospecto
el predecesor puede ser capaz de proporcionar al sucesor con auditoría asistida por computadora del auditor interno del cliente
información que ayudará al sucesor a determinar técnicas.
ya sea b. Desprecio de la dirección por su responsabilidad de
Una cierta cantidad de tarifa de auditoría será aceptable paramantener
el un entorno de control interno adecuado.
cliente. c. La incapacidad del CPA para determinar si las partes relacionadas
b. Se puede emitir una opinión sin salvedades. las transacciones se llevaron a cabo en términos equivalentes a
c. La documentación de auditoría por parte del auditor antecesor transacciones
puede a precios de mercado.
ser utilizado. la negativa de la dirección a permitir que el CPA realice
d. La propuesta de compromiso debe ser aceptada. pruebas sustantivas antes del cierre del año.

49. Los siguientes son principios fundamentales que son en su mayoría

45. Antes de aceptar un compromiso de auditoría, un auditor sucesor
debería hacer consultas específicas al auditor anterior aplicado al realizar procedimientos sobre la aceptación de nuevos
en cuanto al predecesor clientes excepto:
a. Evaluación de todos los asuntos de contabilidad continua
a. Confidencialidad.
significado. b. Competencia profesional.
b. Comprensión sobre las razones del cambio de c. Independencia.
auditores. d. Competencia profesional y debido cuidado.
c. Conciencia de la consistencia en la aplicación de los PCGA
entre períodos. 50. Antes de continuar la relación con el cliente, el auditor debe
d. Opinión sobre cualquier evento posterior que haya ocurrido desde el lo siguiente excepto:
realiza
se emitió el informe de auditoría del predecesor. a. Comuníquese con el auditor predecesor.
[Link] al cliente en caso de cambio en el negocio del cliente.
46. Antes de aceptar un compromiso para auditar a un nuevo cliente, un [Link]
CPA la integridad del cliente.
se requiere obtener d. Evaluar la condición financiera del cliente.
una comprensión de la industria del cliente potencial y
negocios. 51. Un auditor sucesor probablemente haría preguntas específicas
[Link] firma del cliente prospectivo en el compromiso del auditor predecesor respecto a
carta. a. Principios contables especializados de la industria del cliente.
una comprensión preliminar del cliente potencial b. Desacuerdos con la dirección en cuanto a la auditoría
control ambiental. procedimientos.
d. El consentimiento del cliente potencial para realizar consultas c.
sobreLa competencia del personal de auditoría interna del cliente.
el auditor anterior, si lo hay. d. La incertidumbre inherente a la aplicación de procedimientos de muestreo.

47. Antes de aceptar un compromiso de auditoría, un auditor sucesor

52. ¿Cuál de los siguientes discutirá con menos probabilidad un auditor?
debería hacer consultas específicas al auditor precedente los auditores anteriores de un cliente potencial antes de la aceptación?
en relación a a. Desacuerdos con la dirección respecto a la contabilidad
a. Desacuerdos que el predecesor tuvo con el cliente principios
en relación con los procedimientos de auditoría y contabilidad b. Integridad
de la gestión
principios. c. Tarifas cobradas por servicios
d. Razones para cambiar de firmas de auditoría
b. La evaluación del predecesor sobre asuntos de continuidad
significado contable.
53. Antes de la aceptación de un compromiso de auditoría con un cliente

AT–Revisión Preliminar (875 MCQs) Red Sirug Página 23 de 85

 quien ha terminado los servicios del auditor antecesor, b. Reducir el riesgo de auditoría al bajar los niveles preliminares de
el CPA debería materialidad.
a. Aceptar el compromiso sin contactar a c. Involucrar a expertos financieros que estén familiarizados con la naturaleza
auditor predecessor ya que el CPA puede incluir auditoría de la industria.
procedimientos para verificar la razón dada por el cliente para el d. Diseñar pruebas sustantivas especiales para compensar por el
terminación. falta de experiencia en la industria.
b. Contacte al auditor anterior sin avisar al
cliente potencial y solicitar un informe completo de la 58. El elemento del proceso de planificación de auditoría más probable que sea
circunstancia que lleva a la terminación con el acordado con el cliente antes de la implementación de la auditoría
entendiendo que toda la información divulgada se mantendrá la estrategia es la determinación del
confidencial. a. Tiempo de los procedimientos de observación de inventarios a ser
c. Informar al cliente de la intención de contactar alrealizado.
auditor anterior y solicitar permiso para el b. Evidencia a recopilar para proporcionar una base suficiente para
contacto. la opinión del auditor.
d. No comunicarse con el auditor anterior porque c. Procedimientos a realizar para descubrir litigios, reclamaciones,
esto en efecto sería pedirle al auditor que violara el y evaluaciones.
relación confidencial entre el auditor y el cliente. d. Asuntos legales pendientes que se incluirán en la investigación de la
abogado del cliente.
54. Las normas de auditoría requieren que un auditor sucesor
comunicarse con el auditor anterior. El Código de 59. Un entendimiento escrito entre el auditor y el cliente
La conducta profesional requiere confidencialidad; por lo tanto, el en lo que respecta a la responsabilidad del auditor por el descubrimiento de
se debe obtener el permiso del cliente antes de que ellos actos ilegales se establecen generalmente en un(a)
la comunicación se puede realizar mediante a. Carta de consulta de auditoría.
a. El auditor anterior. b. Carta de representación del cliente.
b. El auditor sucesor. c. Carta de gestión.
c. Tanto el auditor sucesor como el d. Carta de compromiso.
auditor predecesor.
d. Ninguno, ya que esta es una de las excepciones a
confidencialidad en el Código de Conducta Profesional. 60. El alcance y la naturaleza de la obligación contractual de un auditor para
un cliente se presenta ordinariamente en el
55. ¿Cuál de los siguientes no se hace durante la selección de clientes?
a. Párrafo de opinión del informe del auditor.
y fase de retención de la planificación? b. Carta de gestión.
a. Obtener y revisar información financiera c. Carta de compromiso.
b. Considere la necesidad de habilidades especiales d. Alcance del párrafo del informe del auditor.
c. Asegurarse de que la empresa tenga los recursos suficientes para completar
el compromiso de manera oportuna. 61. La razón principal por la que se obtiene una carta de compromiso por parte de la auditoría
d. Obtener una comprensión de los controles internos las empresas antes de comenzar el trabajo es que
ofrece una póliza de seguro para empresas que ingresan
56. ¿Cuál de los siguientes factores influiría más probablemente en un en el acuerdo.
determinación del auditor sobre la auditabilidad de una entidadb. Aclara las responsabilidades de la gestión y
estados financieros? los del auditor.
a. La complejidad del sistema contable. c. Comunica el tipo de opinión que se emitirá
b. La existencia de transacciones con partes relacionadas. sobre el compromiso
c. La adecuación de los registros contables. d. Define las políticas y procedimientos de la empresa con respecto a
d. La efectividad operativa de los procedimientos de control. nuevos clientes.

57. Antes de comenzar el trabajo de campo en un nuevo compromiso de auditoría

62. Una en carta de compromiso debe ser redactada antes del inicio de un
que un CPA no posee experiencia en la industria, el CPA auditoría porque
debería a. Especifica la responsabilidad del cliente para preparar
a. Obtener conocimiento sobre asuntos que se relacionan con la naturaleza
horarios y haciendo los registros disponibles para el auditor.
de los negocios y la industria de la entidad. b. Puede limitar la responsabilidad legal del auditor al especificar el

Revisión Preliminar AT (875 Preguntas de Opción Múltiple) Red Sirug Página 24 de 85

 responsabilidades del auditor. c. Después realizando nuestro análisis preliminar
c. Especifica la base para la facturación de la auditoría paraprocedimientos
el próximo que discutiremos contigo el otro
año. procedimientos que consideramos necesarios para completar el
d. Todo lo anterior compromiso.
d. Nuestro
compromiso está sujeto al riesgo de que material
63. ¿Cuál de los siguientes asuntos se incluye generalmente en un los errores o fraudes, si existen, no serán detectados.
carta de compromiso del auditor
la responsabilidad de la dirección por la entidad67. Los acuerdos relacionados con cuál de los siguientes son los menos
cumplimiento de leyes y regulaciones. ¿es probable que se incluya en la carta de compromiso?
b. Los factores a considerar al establecer preliminaresa. Auditores internos
juicios sobre la materialidad. b. Auditor anterior
La responsabilidad vicaria de la dirección por actos ilegalesc. cometidos
Accionistas
por sus empleados. d. Tasadores
d. La responsabilidad del auditor de buscar información significativa
deficiencias en el control interno. 68. Cuando un auditor cree que existe un entendimiento con el cliente
no ha sido establecido, él o ella debería normalmente
a. Realice la auditoría con un escepticismo profesional aumentado.
64. ¿Cuál de los siguientes no está incluido en la carta de compromiso?
a. Objetivos del compromiso b. Negarse a aceptar o realizar la auditoría.
b. Responsabilidades de la dirección [Link] los informes financieros del cliente.
c. Una explicación clara de los servicios que se realizarán en
d. Obtener información sobre el negocio del cliente y el
el compromiso industria en la que opera.
d. Representaciones de que los estados financieros fueron
preparado de acuerdo con los generalmente aceptados69. Seleccione la respuesta adecuada sobre la forma permitida del
principios contables entendimiento con un cliente cuando se está realizando una auditoría.
a. Aunque preferiblemente escrito, puede ser oral; pero en todos
65. Después de que se contratara a un auditor para realizar la primera auditoría los casos deben ser documentados en los papeles de trabajo.
para una entidad no pública, el cliente solicitó cambiar el b. Aunque preferiblemente escrito, puede ser oral, en cuyo caso
compromiso con una revisión. En cuál de las siguientes situaciones no necesita ser documentado en los papeles de trabajo.
¿Habría una base razonable para cumplir con las solicitudes del cliente? c. La
comprensión puede estar en cualquier forma, como oral o
¿solicitud? escrito.
a. La dirección se negó a firmar la representación del cliente
d. La comprensión debe obtenerse por escrito y
carta. incluido en los documentos de trabajo.
b. El banco del cliente requirió una auditoría antes de comprometerse
a un préstamo, pero el cliente posteriormente adquirió 70. En la auditoría de los estados financieros de Star Corp., Land
financiamiento alternativo. se descubrió información que llevó a Land a creer que el pasado de Star
c. El auditor fue prohibido por el cliente de los estados financieros del año, que fueron auditados por Tell,
correspondiente con el abogado del cliente. requieren revisiones sustanciales. Bajo estas circunstancias,
d. Los procedimientos de auditoría estaban sustancialmente completosLa tierra debería
y
el auditor determinó que se trataba de una opinión no calificada [Link] al comité de auditoría de Star y a los accionistas que el
justificado, pero hubo un desacuerdo respecto a la los estados financieros del año anterior no pueden ser confiables.
honorarios de auditoría. [Link] a Star que vuelva a emitir los estados financieros del año anterior

declaraciones con las revisiones apropiadas.

66. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones aparecería con menos [Link]?Notificar Hablar sobre la información y hacer consultas sobre
una carta de compromiso de un auditor? la integridad de la gestión de Star.
Las tarifas por nuestros servicios se basan en nuestra tarifa diaria d. Solicitar a Star que organice una reunión entre
regular. los tres
tarifas, más gastos de viaje y otros gastos de bolsillo. partes para resolver el asunto.
b. Durante el transcurso de nuestra auditoría, podemos observar
71. Orange Corp. tiene algunas cuentas por cobrar grandes que totalizan
oportunidades para la economía en, o controles mejorados sobre,
tus operaciones. P2,000,000. Yellow Corp. tiene un gran número de pequeños
cuentas por cobrar que también totalizan P2,000,000.
El

AT–Revisión Preliminar (875 MCQs) Red Sirug Página 25 de 85

 la importancia de un error en cualquier cuenta es, por lo tanto, 77. La responsabilidad de la gestión para detectar y prevenir el fraude
mayor para Orange Corp. que para Yellow Corp. Esto es un y el error se logra mediante
ejemplo del concepto del auditor: a. Tener una auditoría anual de estados financieros.
a. Materialidad. b. Implementando un sistema de control de calidad adecuado.
b. Aseguramiento razonable. c. Implementando contabilidad adecuada e interna
c. Análisis comparativo sistema de control.
d. Riesgo relativo. d. Emitir una carta de representación al auditor.

72. La relación entre materialidad y riesgo de auditoría es: 78. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones describe mejor al auditor?
a. Indeterminable responsabilidad de detectar errores materiales y fraudes?
b. Directo. a. El auditor es responsable de la falta de detección de material
c. Inverso. errores y fraudes solo cuando tal fallo resulta de la
d. La materialidad y el riesgo de auditoría no tienen relación aplicación incorrecta de principios contables generalmente aceptados
principios.
73. Un auditor debe diseñar un programa de auditoría por escrito de manera que:
b.
El auditor es responsable de no detectar material.
a. Todas las transacciones materiales serán seleccionadas para sustantivas
errores y fraudes solo cuando el auditor no logra confirmar
prueba. cuentas por cobrar u observar inventarios.
b. Las pruebas sustantivas antes de la fecha del balance c. La serán
auditoría debe ser diseñada para proporcionar una razonable
minimizado. garantía de que se detectan errores materiales y fraudes.
c. Los procedimientos de auditoría seleccionados lograrán específicos
d. Se requieren procedimientos de auditoría ampliados para detectar
objetivos de auditoría. transacciones no registradas incluso si no hay evidencia de que
d. Cada saldo de cuenta será probado bajo pruebas de pueden existir errores materiales y fraudes.
controles o pruebas de transacciones.
79. ¿Cuál de los siguientes procedimientos llevaría a cabo un auditor?
74. Los programas de auditoría se modifican para adaptarse a las circunstancias en probablemente realizar en la planificación de una auditoría de estados financieros?
compromisos particulares. Un programa de auditoría completo para un a. Revisando las transacciones de inversión del período de auditoría para
el compromiso generalmente debe ser desarrollado determinar si se crearon partes relacionadas.
a. Antes de comenzar el trabajo de auditoría real. b. Realizando procedimientos analíticos para identificar áreas
b. Después de que el auditor haya completado una evaluaciónesode
puede
la representar riesgos específicos.
control interno contable existente. c. Obtener una carta de representación por escrito del cliente para
c. Después de revisar los registros contables del cliente yenfatizar las responsabilidades de la dirección.
procedimientos. d. Leer las actas de las reuniones de accionistas y directores
d. Cuando se prepara la carta de compromiso de auditoría. para descubrir si ha habido transacciones inusuales
ocurrió.
75. ¿Cuál de los siguientes no es un posible efecto de un auditor?
decisión de que un riesgo de auditoría aceptable más bajo es apropiado? 80. Un CPA está realizando la primera auditoría de los estados financieros de un cliente.
Se requiere más evidencia. declaraciones. El CPA espera reducir el trabajo de auditoría mediante
b. Se requiere menos evidencia. consultando con el auditor antecesor y revisando el
c. Se requiere un cuidado especial documentos de trabajo del predecesor. Este procedimiento es
al asignar
experimentado. personal
d. Revisión de los documentos de trabajo por parte del personal [Link]
no fue si el CPA se refiere en el informe de auditoría a la dependencia
asignado a la participación. sobre el trabajo del auditor predecesor.
b. Requerido si el CPA va a emitir una opinión sin salvedades.
76. Para obtener una comprensión del negocio de un cliente continuo en
c. Inaceptable porque el CPA debería aportar un
al planificar una auditoría, un auditor probablemente haría punto de vista independiente hacia un nuevo compromiso.
a. Lea revistas especializadas de la industria. d. Aceptable si el cliente y el auditor anterior
está de acuerdo con ello.
b. Revisar los documentos de trabajo del año anterior y el permanente
archivo para el cliente.
[Link] el entorno de control interno del cliente.
81. La PSA 315 requiere que el auditor obtenga un
comprensión de la industria relevante, regulaciones y otros
d. Realizar pruebas de detalles de transacciones y saldos.
factores externos incluyendo la normativa de información financiera aplicable

AT–Revisión Preliminar (875 MCQs) Red Sirug Página 26 de 85

 marco. ¿Cuál de los siguientes no está entre los elementos quec. Pruebas de registros y de respuestas a consultas
¿relacionarse con las condiciones de la industria? d. Procedimientos de indagación y análisis
a. Energía, suministro y costo
b. Inflación y revalorización de la moneda 88. ¿Cuál declaración es incorrecta respecto a las declaraciones de
c. Mercado y competencia AASC?
d. Actividad cíclica o estacional a. Los PSA y las Interpretaciones también pueden tener aplicación,
según sea apropiado, a otras actividades relacionadas de los auditores.
b. Los PSA contienen principios básicos y procedimientos esenciales
82. El riesgo de errores materiales en los estados financieros puede ser
mayor cuando existen las siguientes condiciones excepto (identificado en negrita letras negras) junto con
a. Cuando hay una mayor intervención de la gestión paraorientación relacionada en forma de explicaciones y otras
especificar el tratamiento contable. material.
b. Cuando hay suficiente personal con el adecuado c. Los PSA solo necesitan aplicarse a asuntos materiales.
habilidades en contabilidad e informes financieros. d. Las Interpretaciones tienen la misma autoridad que el
c. Cuando hay una mayor intervención manual para los datos PAPSs.
recopilación y procesamiento.
89. La cantidad de honorarios de auditoría depende en gran medida de la
d. Se involucran cálculos complejos o principios contables.
a. Tamaño y capitalización de la empresa bajo auditoría.
83. Las siguientes son compromisos de aseguramiento excepto b. Monto de la ganancia del año.
a. Consultoría fiscal c. Disponibilidad de efectivo.
b. Auditoría de estados financieros d. Volumen del trabajo de auditoría y grado de competencia y
c. Revisión de estados financieros responsabilidades involucradas.
d. Servicios de fiabilidad del sistema de información
90. Al determinar los honorarios de auditoría, un auditor puede tener en cuenta
84. Compromisos realizado con frecuencia por profesionales cada uno de los siguientes excepto
los contadores que no son compromisos de aseguramiento incluyen el a. Volumen y complejidad del trabajo involucrado.
siguiente excepto b. Número y costo de las horas hombre necesarias.
a. Compilación c. Grado de responsabilidad asumido.
b. Procedimientos acordados. d. Tamaño y cantidad de capital del cliente.
c. Auditoría de cumplimiento
d. Consultoría de gestión. 91. Bajo este método de facturación a un cliente, los auditores externos
cargos basados en el tiempo dedicado por los principales/socios,
85. Cuando el contador profesional ha obtenido suficiente supervisores, seniors y juniors a tarifas predeterminadas
evidencia apropiada para concluir que el tema acordado con el cliente
a.
cumple en todos los aspectos materiales con los criterios adecuados identificados, Base de tarifa máxima
¿Él o ella puede proporcionar qué nivel de garantía? b. Base de suma fija
a. Ninguno c. Base de retención
b. Alto d. Base diaria
[Link]
d. Moderado 92. ¿Cuál de los siguientes afectará la independencia de un CPA?
¿en práctica pública?
86. El marco del PSA se aplica a a. Tiene su nombre y dirección listados en una página
a. Tributación sección del directorio telefónico.
b. Consultoría b. Obtuvo un préstamo de un banco bajo las condiciones normales de préstamo.
c. Asesoría contable procedimientos, términos y requisitos de ese banco.
d. Compilación c. Él posee una acción del capital social del cliente.
d. No reveló la salida de un cliente de GAAP.
87. ¿Cuál de los siguientes procedimientos se realiza normalmente durante?
¿También se realizan auditorías en la revisión? 93. Cuando los CPA pueden mantener una actitud de independencia en
a. Evaluación de sistemas contables y de cumpliendo con su responsabilidad, se refiere a la independencia en
control interno
b. Prueba de controles a. Hecho.

AT–Revisión Preliminar (875 MCQs) Red Sirug Página 27 de 85

 b. Apariencia. b. Todos los Contadores Públicos Certificados
c. Conducta. c. Dos abogados y un contador público
d. Total. d. Uno o dos abogados y uno o dos contadores públicos para un total de
tres
94. Cuando los usuarios de los estados financieros tienen confianza en el
la independencia del CPA, se hace referencia a como en independencia
99. ¿Cuál afirmación es correcta respecto a la relación entre?
en auditoría interna y el auditor externo?
a. Hecho. a. Algunos juicios relacionados con la auditoría de los estados financieros
b. Apariencia. las declaraciones son del auditor interno.
c. Conducta. b. Los objetivos de la función de auditoría externa varían según
d. Total. requisitos de la dirección.
c. Ciertos aspectos de la auditoría interna pueden ser útiles en
95. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones es incorrecta? determinando la naturaleza, el momento y la extensión de lo externo
a. Los CPA pierden su independencia si adquieren cualquier interés procedimientos de auditoría.
directo
interés financiero en un cliente. d. El auditor externo es responsable de la opinión de auditoría
b. expresado, sin embargo, que la responsabilidad puede ser reducida
Los CPA pierden su independencia si tienen un material
interés financiero directo en un cliente. por cualquier uso que se haga de la auditoría interna.
c. Los CPA pierden su independencia si adquieren algún
interés financiero indirecto en un cliente. 100. ¿Cuál de las siguientes es incorrecta respecto a Filipinas?
d. Los CPA pierden su independencia si adquieren unNormas sobre Compromisos de Aseguramiento (PSAE)
material
interés financiero indirecto en un cliente. a. Proporciona un marco general para la garantía
compromisos destinados a proporcionar ya sea un alto o
96. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones no es una distinción entre nivel moderado de garantía.
auditoría independiente y auditoría interna b. Cuando un contador profesional es contratado para realizar
a. Los auditores independientes representan a usuarios externos de terceros
un compromiso de aseguramiento para el cual normas específicas
a la entidad auditada, mientras que los auditores internos informan existen, esos estándares se aplican.
directamente a la dirección. c. Proporciona principios básicos y procedimientos esenciales
b. Los auditores internos son empleados del auditado, mientras para
que compromisos destinados a proporcionar un moderado
los auditores independientes son contratistas independientes. nivel de confianza.
c. El alcance del auditor interno va más allá de d. Si no existen estándares específicos para una garantía
auditoría financiera para abarcar operacional y compromiso, se aplica PSAE.
auditoría de rendimiento.
d. Aunque los auditores independientes se esfuerzan por la validez
y relevancia de la evidencia, los auditores internos son CONJUNTO 4
preocupado casi exclusivamente por la validez.
1. Un contable profesional tiene un deber o derecho profesional para
97. ¿Cuál de las siguientes es una calificación correcta de la divulgar información confidencial en cada uno de los siguientes,
Presidente y dos Comisionados de la Comisión sobre excepto:
¿Auditoría? a. Cumplir con los estándares técnicos y la ética
un ciudadano de Filipinas. requisitos.
b. Al menos 40 años de edad al momento del nombramiento.b. Revelar al BIR el esquema fraudulento cometido por
c. No deben haber sido candidatos para ningún cargo electivo el cliente en el pago del impuesto sobre la renta.
posición anterior a la cita. c. Para cumplir con la revisión de calidad de un organismo miembro o
[Link] con no menos de 5 años de experiencia en auditoría
organismooprofesional
miembros del colegio de abogados de Filipinas que han estado involucrados en d. Para responder a una consulta o investigación de un miembro
práctica legal durante al menos 5 años. órgano regulador.

98. La Constitución de 1986 dispone que el Presidente y 2. ¿Cuál de las siguientes opciones describe mejor el paso de
Los comisionados de la Comisión de Auditoría serán información confidencial de un cliente a su auditor? El
todos los abogados información

AT–Revisión Preliminar (875 MCQs) Red Sirug Página 28 de 85

 b. No debe ser transmitido a terceros en ninguna [Link].
La relación confidencial se violará si, sin el consentimiento del cliente
b. No está legalmente protegido y puede ser citado permiso,
por elunCPA proporciona documentos de trabajo sobre el cliente a
tribunal competente. a. Un tribunal de justicia que los cita.
c. Solo se puede liberar para revisiones por pares después b. Otra
de recibirfirma de CPA como parte de una revisión entre pares.
permiso del cliente. c. Otra firma de CPA que acaba de comprar el
d. Debería ser comunicado al público si afecta a la Toda la práctica de CPA.
corrección d. Un organismo investigador o disciplinario que está llevando a cabo
una revisión de la práctica del CPA.
3. Si un auditor tenía una inversión significativa en acciones en un cliente que
(Él/Ella) estaba auditando, ¿cuál de los siguientes sería verdadero? 9. Un miembro en la práctica pública puede realizar por un honorario contingente
a. El auditor carecería de independencia. cualquier servicio profesional para un cliente para el cual el miembro
b. El auditor estaría violando los estándares de la PASB. o la firma del miembro realiza
c. El auditor estaría violando el Instituto de una auditoría.
Normas de Contabilidad de Gestión b. Una reseña.
d. El auditor estaría violando los estándares del IIA.c. Una compilación utilizada solo por la dirección.
d. Una auditoría de información financiera prospectiva.
4. El CPA no debe subordinado su profesional
juicio al de los demás en cada 10. ¿Cuál de la siguiente tarifa contingente está permitida?
a. Compromiso. a. Todos los servicios realizados por una firma de CPA.
b. Compromiso de auditoría. b. Servicios no de atestiguamiento.
c. Compromiso excepto servicios fiscales. c. Servicios no de atestiguamiento, a menos que la firma de CPA fue
d. Compromiso excepto servicios de asesoría de gestión. también prestando servicios de atestación para lo mismo
cliente.
5. ¿Cuál de los siguientes es una indicación de la falta de
d. objetividad
Servicios dede? atestación.
¿un auditor?
a. El auditor cree que las cuentas por [Link] Una violación de los estándares éticos probablemente tendría
no ser cobrable, pero acepta la opinión de la gestión ocurrió cuando un CPA
sin una evaluación independiente. a. Hizo un acuerdo con un banco para recoger los billetes emitidos por
b. Al preparar la declaración de impuestos del cliente, el CPA animaun cliente en el pago de honorarios adeudados.
al cliente
tomar una deducción que el CPA cree que es válida, pero b. Se unió a una firma de contabilidad compuesta por tres no CPA
para lo cual hay algún apoyo pero no completo. practicantes.
c. Tanto a como b anteriores serían una violación c. Emitió una opinión sin salvedades sobre los estados financieros de 2006
d. Ninguno sería una violación declaraciones cuando las tarifas de la auditoría de 2005 estaban impagas.
d. Compró la práctica de contabilidad de una firma de libros mensuales.
6. Un CPA en práctica pública no revelará ninguna información ups por un porcentaje de las tarifas recibidas durante un período de tres años
confidencial.
información del cliente sin el consentimiento específico del cliente. punto.
Se viola la regla de confidencialidad si el CPA divulgado
información sin el consentimiento del cliente como resultado de un 12. El concepto de materialidad sería el menos importante para un
a. Citación o requerimiento. auditor al considerar el
b. Revisión por pares. a. Decisión sobre si usar positivo o negativo
c. Solicitud del mayor accionista del cliente. confirmaciones de cuentas por cobrar.
d. Queja presentada ante el tribunal de la Junta deb. Idoneidad de la divulgación del acto ilegal de un cliente.
Contabilidad. c. Descubrimiento de debilidades en el control interno de un cliente
estructura.
7. La relación confidencial se aplica a d. Efectos de un interés financiero directo en el cliente sobre
a. Todos los servicios proporcionados por los CPA. la independencia del CPA.
b. Solo servicios de auditoría y atestiguamiento.
c. Servicios de auditoría e impuestos, pero no servicios de MAS.
13. ¿Cuál de los siguientes es una violación de la regla de confidencialidad?
d. Servicios de auditoría y MAS, pero no servicios de impuestos. Código de Ética?
a. El CPA, en respuesta a una citación judicial, presenta

AT–Revisión Preliminar (875 preguntas de opción múltiple) Red Sirug Página 29 de 85

 papeles de trabajo preparados por el auditor como evidencia de lo posible d. El miembro no sería independiente.
actos ilegales perpetrados por el cliente.
b. El CPA revela al consejo de administración un
18. esquema
En cuál de las siguientes instancias sería la independencia de
elaborado por la alta dirección para inflar intencionadamente el CPA no se considera que esté impedido? El CPA ha
ganancias. ha sido contratado como auditor de una firma de corretaje
c. El CPA advierte al Cliente B sobre la inconveniencia
a. Quede debe tarifas de auditoría del CPA por más de un año.
adquiriendo al Cliente A. El CPA basa esta advertencia en b. En el que el CPA tiene una gran cuenta de margen activa.
conocimiento de la situación financiera del Cliente A y un c. En el que el hermano del CPA es el contralor.
creencia de que la dirección del Cliente A carece de integridad. d. A quién se deben las tarifas de auditoría del CPA por servicios en el
Este conocimiento fue obtenido por el CPA como resultado año actual y acaba de presentar una petición para
de la auditoría del Cliente A durante los últimos varios años es. quiebra.
d. El CPA, cuando es interrogado en la corte, admite tener conocimiento
de ciertos actos ilegales perpetrados por el cliente.
19. Al realizar una auditoría, Jackson, CPA, descubre que el
la competencia profesional necesaria para el compromiso es
14. Un auditor que acepta un compromiso de auditoría y no falta. Jackson informa a la dirección sobre la situación y
poseer la experiencia en la industria de la entidad comercial, debería recomienda otra empresa local, y la dirección se involucra
a. Involucrar a expertos financieros familiarizados con la naturaleza
estadeotrala empresa. Bajo estas circunstancias,
entidad empresarial. Jackson puede solicitar una compensación del otro
b. Obtener conocimiento sobre asuntos que se relacionan con el
firma por cualquier servicio profesional prestado a ella en
naturaleza del negocio de la entidad. conexión con el compromiso.
c. Referir una parte sustancial de la auditoría a b. Jackson
otro CPA puede aceptar una tarifa de referencia de la otra firma.
quién actuará como el auditor principal. c. Jackson ha violado el Código de Ética Profesional de la AICPA
d. Informar primero a la dirección que una opinión no calificada
Conducta por incumplimiento del deber de
no puede ser emitido. rendimiento.
la falta de competencia de Jackson debería interpretarse como
15. Al determinar estimaciones de honorarios, un auditor puede tomar en cuenta una violación de las normas de auditoría generalmente aceptadas.
cuente cada uno de los siguientes, excepto el:
a. Valor del servicio para el cliente 20. ¿Cuál de los siguientes arreglos de tarifas está en violación de la
b. Grado de responsabilidad asumido por la empresa Código de Conducta Profesional
compromiso. una tarifa basada en si el informe del CPA sobre el
c. Habilidades requeridas para realizar el servicio. los estados financieros del cliente resultan en la aprobación de
d. Logro de hallazgos específicos. un préstamo bancario.
b. Una tarifa basada en el resultado de un procedimiento de quiebra.
16. Un CPA, al realizar una auditoría, se esfuerza por lograr c. Una tarifa basada en la naturaleza del servicio prestado y
independencia en la apariencia con el fin de la experiencia particular del CPA en lugar del tiempo real
a. Reducir el riesgo y la responsabilidad. gastado en el compromiso.
b. Cumplir con las normas generalmente aceptadas ded. Una tarifa basada en la tarifa cobrada por el auditor anterior.
trabajo de campo.
c. Volverse independiente en hecho. 21. Richard, CPA, realiza servicios contables para Norton
d. Mantener la confianza pública en la profesión Corporación. Norton desea ofrecer acciones al público y
pide a Richard que audite los estados financieros. Richard se refiere
17. El Código de Conducta Profesional de la IFAC será, por lo general, Norton a Cruz, CPA, quien es más competente en el área de
se considera que ha sido violado cuando el miembro declaraciones de registro. Cruz realiza la auditoría de Norton.
representa que se realizarán servicios de consultoría específicos estados financieros y posteriormente agradece a Richard por el
por una tarifa establecida y es evidente en el momento de la referral al darle a Richard una parte de la tarifa de auditoría. Richard
representación que el acepta la tarifa. ¿Quién, si es que alguien, ha violado la ética profesional?
a. La tarifa actual sería sustancialmente más alta. ¿Ética?
b. La tarifa actual sería sustancialmente más baja que las Sólo
tarifas Richard
cobrados por otros miembros por servicios comparables. b. Tanto Richard como Cruz
c. La tarifa fue una oferta competitiva. c. Solo Cruz

AT–Revisión Preliminar (875 MCQs) Red Sirug Página 30 de 85

 d. Ni Richard ni Cruz 27. La magnitud de la planificación de auditoría variará según el
siguiente:
22. ¿Cuál de los siguientes no encajaría en la descripción de un a. Experiencia del auditor con la entidad.
transacción entre partes relacionadas b. La naturaleza y complejidad del encargo de auditoría.
una venta inusualmente grande de mercancía a la c. Tamaño de la entidad.
el mejor y más grande cliente de la empresa. d. Todo lo anterior.
b. Ventas de mercadería entre una empresa matriz y su
filial. 28. El plan de auditoría debe (seleccionar la excepción)
c. Intercambio de equipos entre dos empresas propiedad a. Sé flexible
por la misma persona. b. Preceder la ejecución de los procedimientos
d. Préstamos a directivos corporativos a tasas de interés de c. mercado
Acción conde éxito
un calendario de pago regular. d. Ser rentable

23. El trabajo de auditoría realizado por cada asistente debe ser 29. El establecimiento de una estrategia de auditoría global implica
revisado para determinar si se realizó de manera adecuada I. Determinando las características del compromiso que
y para evaluar si el definir su alcance.
a. Los resultados son consistentes con las conclusiones que se deben
II. Determinación de los objetivos de informe del compromiso
presentado en el informe del auditor. planificar el momento de la auditoría y la naturaleza de la
b. Los procedimientos de auditoría realizados están aprobados en el comunicaciones requeridas.
normas profesionales. III. Considerando los factores importantes que determinarán el
c. La auditoría ha sido realizada por personas que tienen la capacitación adecuada
enfoque de los esfuerzos del equipo de compromiso.
capacitación técnica y competencia como auditores. a. Solo I y II
d. El sistema de control de calidad del auditor se hab. mantenido
Solo I yen III
a alto nivel. c. II y III solamente
d. Yo, II y III
24. Los procedimientos de evaluación de riesgos incluyen lo siguiente, excepto
a. Procedimientos analíticos. 30. En la etapa de planificación de un compromiso de auditoría, el auditor está
b. Confirmación de cuentas por cobrar. se requiere realizar procedimientos de auditoría para obtener un
c. Observación e inspección. comprensión de la entidad y su entorno, incluyendo su
d. Consultas de la administración control interno. Estos procedimientos se llaman
a. Pruebas sustantivas
25. PSA 315 requiere: b. Pruebas de controles
a. Obtener una comprensión de la entidad y su c. Procedimientos de evaluación de riesgos
medio ambiente d. Pruebas de doble propósito
b. Identificación y evaluación de los riesgos de material
declaración incorrecta 31. Al planificar el encargo de auditoría, el auditor debe considerar
c. Discusión entre los miembros del equipo de compromiso sobre el de los siguientes, excepto
cada uno
riesgo de inexactitudes materiales en los estados financieros. a. Asuntos relacionados con el negocio de la entidad y la industria
d. Todo lo anterior en el que opera.
b. Nivel de materialidad y riesgo de auditoría.
26. Un presupuesto de tiempo es una estimación del total de horas que una auditoríac. es El tipo de opinión (sin modificaciones, calificada o adversa)
se espera que tome. Los siguientes son algunos de los factores a tener en cuenta. eso es probable que se exprese.
considerado en el desarrollo de este presupuesto, excepto d. Las políticas y procedimientos contables de la entidad.
a. Tamaño del cliente según lo indicado por sus activos brutos, ventas,
número de empleados. 32. La comprensión del auditor sobre la entidad y su entorno
b. Ubicación de las instalaciones del cliente.
consiste en una comprensión de los siguientes aspectos excepto
a. Factores externos, incluyendo la industria, la regulación y otros
c. La competencia y experiencia del personal disponible.
d. Si la auditoría se realiza durante el interino o el marco de referencia de informes financieros aplicable.
a fin de año. b. Naturaleza de la entidad, incluyendo la selección de la entidad y
aplicación de políticas contables.

AT–Revisión Preliminar (875 MCQs) Red Sirug Página 31 de 85

 c. Medición y revisión de las finanzas de la entidad d. Asignación de personal de la empresa con niveles apropiados de
rendimiento. capacidades y competencia para responder a lo anticipado
d. Proceso de selección y evaluación de la entidad riesgos significativos.
personal de marketing y producción.
37. ¿Cuál de los siguientes no se encontraría en la corporativa?
33. La ISA 315 requiere que el auditor obtenga un ¿carta?
comprensión de la industria relevante, regulatoria y otros a. La fecha de incorporación.
factores externos, incluidos los informes financieros aplicables b. Las reglas y procedimientos adoptados por el
marco. ¿Cuál de los siguientes no es un ejemplo accionistas. de
cuestiones relacionadas con el entorno regulador que el auditor c. Los tipos y la cantidad de acciones autorizadas.
¿considerarías normalmente? d. Los tipos de actividad comercial que la corporación es
a. Marco regulatorio para una industria regulada. autorizado a llevar a cabo.
b. Tecnología del producto relacionada con el producto de la entidad.
c. Legislación y regulación que afecta significativamente al de los siguientes no se incluiría normalmente en el
38. ¿Cuál
operación de la entidad. minutos de la junta directiva y/o accionistas?
d. Tributación. a. Declaración de dividendos.
b. Autorización de préstamos a largo plazo.
34. La PSA requiere que el auditor obtenga un entendimiento c. Autorización de individuos para firmar cheques.
de los objetivos y estrategias de la entidad, y lo relacionado d. Las funciones y poderes de los funcionarios corporativos.
riesgos empresariales que pueden resultar en una declaración errónea material de
estados financieros. ¿Cuál de los siguientes no es un ejemplo? 39. ¿Cuál de los siguientes no es un riesgo inherente que es común a
de riesgos empresariales que pueden tener consecuencias financieras y todos los clientes en ciertas industrias?
¿puede afectar los estados financieros? a. Cobro de cuentas por cobrar en el préstamo al consumidor
a. Una base de clientes contratantes en disminución debido a la industria industria.
consolidación que puede aumentar el riesgo de declaración errónea b. Potencial obsolescencia del inventario en la ropa de moda
asociado con la valoración de cuentas por cobrar. industria.
b. Economía en contracción. c. Lealtad a la marca en la industria de la cosmética.
c. Nuevos requisitos contables. d. Reserva para pérdidas en la industria de seguros de accidentes.
d. Uso de nuevas tecnologías de la información.
Las transacciones con partes relacionadas son importantes para los auditores
35. Los auditores realizan procedimientos analíticos en la etapa de planificación porque se revelarán en los estados financieros si
de una auditoría con el propósito de: material. Los principios de contabilidad generalmente aceptados no lo harían
a. Determinar cuál de las afirmaciones de los estados financieros requiere divulgación de
son los más importantes para los estados financieros del cliente. a. Préstamos a funcionarios durante el año que habían sido
reembolsado antes de la fecha del balance.
b. Determinación de la naturaleza, el momento y la extensión de la auditoría
procedimientos para auditar el inventario. b. La naturaleza de la relación con partes relacionadas.
c. Decidir los asuntos a tratar en un compromiso. c. Una descripción de las transacciones, incluyendo montos en pesos.
d. Identificando condiciones inusuales que merecen más d. Las cantidades adeudadas por y a partes relacionadas.
esfuerzo de auditoría.
41. ¿Cuál de los siguientes no se clasificaría como relacionado?
transacción de terceros?
36. Para auditorías iniciales, asuntos adicionales que el auditor puede considerar
en la estrategia general de auditoría y el plan de auditoría incluir a. Ventas de mercadería entre empresas afiliadas.
siguiente excepto b. Un adelanto de un salario de una semana a un empleado.
a. Problemas importantes que incluyen la aplicación de la contabilidad
c. Préstamos o ventas a crédito al propietario principal o cliente.
principios o cualquier norma de auditoría y reporte d. Intercambios de equipos entre dos empresas propiedad
discutido con la gerencia. por la misma persona.
b. Confirmación del saldo de cuentas por cobrar materiales
al final del año. 42. La mayoría de los auditores evalúan el riesgo inherente como alto para las partes relacionadas.
c. Procedimiento de auditoría planificado para obtener evidencia suficiente y yapropiada
transacciones con partes relacionadas porque
evidencia de auditoría respecto a los saldos de apertura. a. Del requisito de divulgación contable.

AT–Prelim Rev (875 MCQs) Red Sirug Página 32 de 85

 b. De la falta de independencia entre las partes. c. Objetivos y estrategias y los riesgos comerciales relacionados
c. Tanto a como b. eso puede resultar en una declaración errónea material de la situación financiera
d. Es requerido por los principios contables generalmente aceptados.
declaraciones
d. Todos estos.
43. La experiencia ha demostrado que ciertas condiciones en un
las organizaciones son síntomas de posible fraude en la gestión. 48. Existen principios fundamentales que el profesional
¿Cuál de las siguientes condiciones no se consideraría un el contador tiene que observar al realizar la garantía
indicador de posible fraude? compromisos. El requerimiento de cuál principio es de
a. Los gerentes están asumiendo regularmente las responsabilidades de los subordinados
importancia particular en un compromiso de aseguramiento para garantizar
b. Los gerentes están sujetos a revisiones formales de desempeño
que la conclusión del contador profesional tiene valor para
de manera regular. ¿el usuario previsto?
c. Los gerentes están lidiando con asuntos fuera de su beneficio
a. Integridad
alcance del centro b. Confidencialidad
d. Los gerentes no están cumpliendo con las directrices corporativas
c. Competencia profesional
y procedimientos d. Objetividad

49. Contador existente, tal como se define en el Código de Ética, significa

44. La naturaleza de la entidad se refiere a lo siguiente, excepto:
a. Los tipos de inversiones que está haciendo y planea
a. Unhacer
contable profesional empleado en la industria,
hacer. comercio, el sector público o la educación.
b. Otros factores externos, como la economía general
b. Aquellas personas que posean un certificado válido emitido por el
condiciones. Junta de Contabilidad.
c. Unestácontador profesional en ejercicio público
c. La forma en que está estructurada la entidad y cómo
financiado. actualmente ocupando un cargo de auditoría o llevando
contabilidad, tributación, consultoría o similar
d. Las operaciones de la entidad, su propiedad y gobernanza.
servicios profesionales para un cliente.
Estos resultado de condiciones, eventos significativos d. Un propietario único, o cada socio o persona que ocupe un
circunstancias, acciones o inacciones que podrían afectar negativamente posición similar a la de un socio y cada empleado en un
la capacidad de la entidad para alcanzar sus objetivos y ejecutar su practicar la prestación de servicios profesionales a un cliente
estrategias o a través del establecimiento de objetivos inapropiados independientemente de su clasificación funcional (por ejemplo, auditoría,
y estrategias. impuestos o consultoría) y contadores profesionales en un
a. Fracaso empresarial practicar tener responsabilidades gerenciales.
b. Riesgo de información
c. Obstáculos empresariales 50. ¿Cómo definió el Código de Ética el interés público?
d. Riesgo empresarial a. Una marca distintiva de una profesión es la aceptación de
su responsabilidad hacia el público.
46. Estas son las enfoques operativos mediante los cuales la gestión b. El público de la profesión contable consiste en clientes,
pretende lograr sus objetivos. otorgantes de crédito, gobiernos, empleadores, empleados
a. Enfoques de riesgo empresarial inversores, la comunidad empresarial y financiera, y
b. Estrategias otros que confían en la objetividad y la integridad de
c. Métodos de planificación contadores profesionales.
d. Planes operativos. c. El bienestar colectivo de la comunidad de personas
y las instituciones a las que sirve el contador profesional.
47. La comprensión del auditor sobre la entidad y su entorno d. El los estándares de la profesión contable son
consiste en una comprensión de los siguientes aspectos: fuertemente determinado por el interés público.
a. Factores externos, incluyendo la industria, la regulación y otros
el marco de información financiera aplicable 51. Auditores independientes de estados financieros realizan auditorías
b. Naturaleza de la entidad, incluyendo la selección de que la reduzca
entidad yycontrole
aplicación de políticas contables a. Riesgo empresarial al que se enfrentan los inversores
b. Riesgo de información que enfrentan los inversores
c. Complejidad de los estados financieros

AT–Revisión Preliminar (875 MCQs) Red Sirug Página 33 de 85

 d. Oportunidad de los estados financieros estados financieros, el auditor
garantiza la presentación justa de los estados financieros
52. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones es verdadera? declaraciones.
a. Los estándares profesionales prohíben a los
CPA realizar
b. Confirma la exactitud de los estados financieros.
compromisos no relacionados con la auditoría. c. Mejora la credibilidad de los estados financieros.
b. La seguridad absoluta es alcanzable debido al hecho d. Asegura
de que a los lectores que las actividades fraudulentas de
gran parte de la evidencia disponible para el CPA es persuasiva Se han detectado empleados.
más que concluyente.
La conclusión del CPA proporciona un nivel de [Link] La mayor parte del trabajo del auditor independiente en la formulación
acerca del tema. una opinión sobre los estados financieros consiste en
d. La parte responsable expresa una conclusión que a. Estudiar y evaluar el control interno
ofrece un nivel de certeza sobre si el sujeto b. Obtención y examen de pruebas
la materia se ajusta, en todos los aspectos materiales, con el c. Examinando transacciones en efectivo
se identificaron criterios adecuados. d. Comparando la responsabilidad registrada con los activos

53. ¿Cuál de los siguientes describe mejor la auditoría operativa?

59. El objetivo general de la auditoría interna es
a. Requiere la revisión constante por parte de los auditores a. Atestiguar
internos de la la eficiencia con la que se gestionan los recursos
controles administrativos en relación con las operaciones de empleado.
la empresa. b. Asegurarse de que los controles justifican los costos.
b. Se concentra en implementar aspectos financieros y c. Proporcionar aseguramiento de que los datos financieros han sido
control contable en una empresa recién organizada. registrado con precisión.
c. Se concentra en buscar aspectos de d. Asistir a los miembros de la organización en el efectivo
operaciones en las que se reduciría el desperdicio por el cumplimiento de sus responsabilidades.
introducción de controles.
d. Intenta y está diseñado para verificar la equidad 60. La auditoría interna es una función de evaluación independiente
presentación de los resultados de operaciones de una empresa.
establecido dentro de una organización para examinar y evaluar su
actividades. Para ello, la auditoría interna brinda asistencia a
54. ¿Cuál es el papel organizativo adecuado de la auditoría interna?a. Auditores externos
a. Servir como una garantía independiente y objetiva y
b. Accionistas
actividad de consultoría que añade valor a las operaciones. c. La dirección y la junta directiva
b. Ayudar al auditor externo para reducir externo d. Gobierno
honorarios de auditoría.

c. Realizar estudios para ayudar en la obtención [Link] másauditoría que se lleva a cabo para determinar si
operaciones eficientes. el auditado está siguiendo procedimientos o reglas específicas establecidas
d. Servir como el brazo de investigación del comité depor alguna autoridad superior se clasifica como un(a)
auditoría
de la junta directiva. a. Auditoría de estados financieros.
b. Auditoría de cumplimiento.
55. ¿Cuál de los siguientes no es una de las limitaciones de una auditoría?
c. Auditoría operativa.
a. El uso de pruebas d. Auditoría de producción.
b. Limitaciones impuestas por el cliente
c. Error humano 62. La función más importante del informe de auditoría operacional es:
d. Naturaleza de la evidencia que obtiene el auditor a. Dirección para tomar acciones específicas.
b. Declare la opinión o conclusión del auditor.
56. ¿Cuál de los siguientes términos no pertenece al grupo? c. Informar hallazgos y recomendaciones.
a. Auditoría financiera d. Reporte el objetivo de la auditoría.
b. Auditoría interna
c. Auditoría externa 63. La auditoría operativa difiere en muchos aspectos de una auditoría de
d. Auditoría independiente estados financieros. ¿Cuál de los siguientes es el mejor?
¿Ejemplo de una de estas diferencias?
57. Al proporcionar un alto nivel de garantía en informes de auditoría sobre

Revisión Preliminar AT (875 preguntas de opción múltiple) Red Sirug Página 34 de 85

 a. La auditoría habitual de los estados financieros abarca sobre
cuatrola eficiencia y efectividad de las operaciones de una entidad
declaraciones básicas, mientras que la auditoría operativa suele ser las actividades en relación con los objetivos especificados son un(a):

limitado ya sea el estado de situación financiera o el a. Auditoría externa

b. Auditoría de cumplimiento
estado de resultados
c. Auditoría operativa
b. La auditoría operativa no necesariamente resulta en [Link] Auditoría de estados financieros
preparación de un informe.
c. La auditoría operacional se ocupa de la renta antes de impuestos.
69. Una auditoría operativa está principalmente orientada hacia
d. Los límites de una auditoría operativa a [Link]
son futuras para lograr la gestión del
extraído de un organigrama y no están limitados objetivos.
b. Protección pasada proporcionada por el control interno existente.
a un solo período contable.
c. La información operativa está de acuerdo con
principios de contabilidad generalmente aceptados
64. ¿Cuál de las siguientes acciones sería apropiada? d. Los estados financieros están presentados de manera justa.
respuesta de las empresas para mejorar la percepción pública de
su informe financiero? 70. Como se utiliza en auditoría, ¿cuál de las siguientes afirmaciones es la mejor?
a. Requerir a los auditores internos que informen todos los hallazgos significativos de
¿Describe
fraude y actividad ilegal al presidente de la empresa. a. Las afirmaciones son los hallazgos del auditor que deben ser comunicados
b. Aumento en la adopción de comités de auditoría.
en su informe de auditoría.
c. Mantener el trabajo de auditoría externa e interna separado
b.
paraafirmaciones
Las se encuentran únicamente en las notas a los estados financieros
mantener la independencia.
d. Ninguna de las anteriores. declaraciones.
c. Las afirmaciones son las representaciones de la dirección en cuanto a
la fiabilidad del sistema de información.
65. ¿Cuál de los siguientes se considera una razón principal para d. Las afirmaciones son las representaciones de la dirección como
¿crear un departamento de auditoría interna?
a la presentación justa de los estados financieros
a. Proteger los recursos confiados a la organización.
declaraciones.
b. Para evaluar y mejorar la efectividad de
procesos de control.
71. La responsabilidad del departamento de auditoría interna para disuadir
c. Para garantizar la precisión, fiabilidad y puntualidad de
el fraude es
datos financieros y operativos utilizados en la gestión
a. Ejercer autoridad operativa sobre la prevención del fraude
toma de decisiones.
actividades.
d. Para aliviar a la dirección de la responsabilidad por
b. Establecer un sistema de control interno efectivo.
estableciendo controles efectivos.
c. Mantener el control interno.
d. Examinar y evaluar el sistema de control interno.
66. ¿Cuál es el objetivo general de la auditoría interna?
a. Para dar fe de la eficiencia con la que se utilizan los recursos.
72. Los auditores internos revisan la adecuación de la empresa
b. Asegúrese de que el costo del control interno esté justificado.
sistema de control interno principalmente para
c. Para asegurar que los estados financieros presentan a. Ayudar a determinar la naturaleza, el momento y la extensión de las pruebas
precisamente la posición financiera, los resultados operativos, y
necesario para lograr los objetivos de auditoría.
cambios en el efectivo y el patrimonio de los accionistas.
b. Determine si el sistema de control interno asegura
d. Ayudar a los miembros de la organización a ser efectivos
que los estados financieros están presentados de manera justa.
cumplir con sus responsabilidades.
c. Determine si el sistema de control interno
proporciona razonable aseguramiento de que la empresa
67. ¿Cuál de los siguientes tipos de auditoría utiliza leyes y
los objetivos y metas se cumplen de manera eficiente y
¿reglamentos como sus criterios?
económicamente.
a. Auditoría operativa d. Asegúrese de que las debilidades materiales en el sistema interno
b. Auditoría de estados financieros
c. Auditoría de cumplimiento control se corrigen.
d. Auditoría de rendimiento
73. Los auditores internos deben revisar los medios de forma física
proteger los activos de las pérdidas que surgen de
68. Una auditoría que implica obtener y evaluar evidencia

AT–Rev Preliminar (875 MCQs) Red Sirug Página 35 de 85

 a. Procedimientos que no están justificados en costo. a. Los auditores suelen confiar en el trabajo de un experto como
b. Exposición a los elementos. una base para evaluar algunas afirmaciones incorporadas en
c. Subutilización de instalaciones físicas. los estados financieros.
d. Uso incorrecto de los principios contables. b. Los lectores de los estados financieros deben poseer
la experiencia necesaria para poder entender el
74. La esencia de la función de atestación es que estados financieros.
a. Detectar fraude. c. Los usuarios generalmente carecen de la experiencia necesaria para verificar
b. Examine transacciones individuales para la fiabilidad de la información financiera.
que el auditor pueda
certificar su validez. d. Como expertos, se espera que los auditores detecten todos los elementos materiales
c. Determinar si los estados financieros del cliente declaraciones erróneas en los estados financieros.
están claramente expresadas.
d. Asegurar la aplicación coherente de la contabilidad [Link]
Las auditorías operativas generalmente han sido realizadas por internos y
procedimientos. Auditores de COA, pero pueden ser realizados por contadores públicos certificados
contadores. Un objetivo principal de una auditoría operativa es
75. Un objetivo típico de una auditoría operativa es determinar proveer:
si una entidad a. Una medida del rendimiento de la gestión en el cumplimiento
a. La estructura de control interno está funcionando adecuadamente como metas organizacionales.
diseñado b. Los resultados de los exámenes internos de financieros y
b. La información operativa está de acuerdo con la contabilidad es importante para la alta dirección de una empresa.
principios de contabilidad generalmente aceptados. c. Ayuda al auditor independiente, que está llevando a cabo el
Las unidades operativas específicas están funcionando de manera eficiente
examen de los estados financieros.
y de manera efectiva d. Un medio de aseguramiento de que los controles contables internos son
d. Los estados financieros presentan de manera justa los resultados de funcionando como se planeó.
operaciones
80. La auditoría gubernamental a menudo se extiende más allá de
76. Las auditorías de estados financieros incluyen una expresión de un exámenes que conducen a la expresión de opinión sobre el
conclusión sobre cuál de los siguientes estados financieros la equidad de la presentación financiera e incluye auditorías de
¿características? eficiencia, economía, efectividad, y también:
a. Gobernanza. Precisión
b. Fiabilidad. [Link]ón
c. Relevancia. [Link]
d. Oportunidad. d. Control interno

77. Existen cuatro condiciones que dan lugar a la necesidad de 81. La profesión de auditoría interna ha avanzado principalmente como un
auditorías independientes de estados financieros. Una de estas resultado de
la condición es consecuencia. En este contexto, consecuencia a. Aumento del interés por el Bachelor of Science en Contabilidad
significa que el: graduados de BSA y auditores experimentados.
a. Los usuarios de los estados financieros pueden no comprender completamente
b. elLa limitación del alcance de la auditoría de estados financieros.
consecuencias de sus acciones. c. Especificaciones de calificación laboral que incluyen un énfasis adicional
b. El auditor debe anticipar todas las posibles consecuencias sobre conocimientos y habilidades previas.
del informe emitido. d. Aumento de la complejidad y sofisticación de los negocios
c. El impacto de utilizar diferentes métodos contables puede operaciones.
no ser completamente entendido por los usuarios de las declaraciones.
d. Los estados financieros se utilizan para importantes 82. Un objetivo típico de una auditoría operacional es que el auditor
decisiones. a. Determinar si los estados financieros son justos
presentar las operaciones de la entidad.
78. Una de las condiciones que dan lugar a una demanda por un b. Evaluar la viabilidad de alcanzar los objetivos de la entidad
la auditoría externa de estados financieros es pericia. ¿Cuál? objetivos operativos.
de lo siguiente describe mejor el significado de la experiencia como c. Hacer recomendaciones para mejorar el rendimiento.
¿usado en este contexto? d. Informe sobre el éxito relativo de la entidad en maximizar

AT–Revisión Preliminar (875 MCQs) Red Sirug Página 36 de 85

 ganancias. d. No es independiente y, por lo tanto, puede emitir una revisión
informe, pero puede que no emita una opinión del auditor.
[Link] objetivo de una auditoría de rendimiento es determinar
si una entidad 88. ¿Cuál de los siguientes describe más completamente cómo
[Link] información operacional está de acuerdo con ¿Cómo ha definido la profesión de CPA la independencia?
normas de auditoría gubernamental. a. Realizando una auditoría desde el punto de vista del público.
Las unidades operativas específicas están funcionando. b. Evitar la apariencia de intereses significativos en el
económica y eficientemente. asuntos de un cliente de auditoría.
[Link] estados financieros presentan de manera justa los resultados
c. de
Poseer la capacidad de actuar con integridad y
operaciones. objetividad.
d. El control interno está funcionando adecuadamente según lo diseñado.
d. Poseer la capacidad de actuar de manera profesional y
de acuerdo con un código profesional de ética.
84. ¿Cuál es la responsabilidad de un auditor que ha sido contratado para...
auditar los estados financieros de una entidad gubernamental? 89. Para enfatizar la independencia del auditor con respecto a la dirección,
a. Evaluar el riesgo de control con respecto a cada componente de
Muchas corporaciones siguen la práctica de
control interno. a. Nombrar a un socio de la firma de CPA que conduzca el
b. Asumir la responsabilidad de asegurar que la entidad cumpla examen al comité de auditoría de la corporación.
con las leyes y regulaciones aplicables. b. Establecer una política de desincentivar el contacto social
c. Obtener una comprensión de la posible situación financiera entre los empleados de la corporación y el personal del
efectos de leyes y regulaciones que tienen efecto directo auditor independiente.
y efectos materiales en los montos reportados. c. Solicitar que un representante del independiente
d. Diseñar la auditoría para proporcionar una garantía razonable de que el
El auditor estará presente en la reunión anual de accionistas.
las declaraciones están libres de declaraciones erróneas materiales resultantes d. Hacer que el auditor independiente informe a una auditoría
de actos ilegales que tienen efectos directos o indirectos. comité de miembros externos de la junta de
directores.
85. La solicitud consiste en los diversos medios que utilizan las firmas de CPA
para atraer nuevos clientes. ¿Cuál de los siguientes no lo haría? 90. Al determinar la independencia con respecto a cualquier auditoría
ser un ejemplo de solicitud? compromiso, la decisión final sobre si se
a. Aceptar nuevos clientes que se acerquen a la empresa.
el auditor es independiente debe ser realizado por el
b. Llevar a posibles clientes a almorzar. a. Auditor.
c. Ofrecer seminarios sobre los cambios actuales en la ley fiscal
b. aCliente.
posibles
clientes. c. Comité de auditoría.
d. Anuncios en las páginas amarillas de un directorio telefónico.
d. Público.

86. ¿Cuál de las siguientes actividades no está prohibida para 91. Cuando un CPA que no es independiente está asociado con
el CPA?
¿Clientes del servicio de atestación de la firma? estados financieros, se le impediría expresar
a. Licitación competitiva en trabajos de auditoría. una opinión porque
b. Honorarios contingentes en trabajos de auditoría. a. El público sería consciente de su falta de independencia
c. Comisiones por obtener servicios de clientes en trabajos de auditoría.
y tendría poca o ninguna fe en su opinión.
d. Comisiones por referencias en trabajos de auditoría. b. Se pondría en la posición de sufrir un
decisión adversa en un posible juicio de responsabilidad.
87. Si se solicita realizar un compromiso de revisión para una entidad no pública c. Estaría en la posición de auditar su propio trabajo.
entidad en la que un contador tiene un interés financiero inmaterial directo d. Cualquier procedimiento de auditoría que él pueda realizar no
interés, el contador es estar en conformidad con las normas de auditoría generalmente aceptadas
a. Independiente porque el interés financiero es irrelevantenormas.
y, por lo tanto, puede emitir un informe de revisión.
b. No independiente y, por lo tanto, puede que no 92.
estéEnasociado
cuál de las siguientes circunstancias un CPA estaría
con los estados financieros. obligados por la ética a abstenernos de revelar cualquier información confidencial
c. No es independiente y, por lo tanto, no puede emitir un
información obtenida durante el transcurso de una profesional
informe de revisión. compromiso?

AT–Revisión Preliminar (875 MCQs) Red Sirug Página 37 de 85

 a. El CPA emite una citación ejecutable por un Un auditor debe evaluar si la entidad tiene
tribunal
orden que ordena al CPA presentar información confidencial medidas reportables de economía y eficiencia
información. que son válidos y confiables.
b. Un accionista importante de una empresa cliente busca
información contable del CPA después de 96. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones es incorrecta sobre la responsabilidad por
la dirección se negó a revelar lo solicitado estados financieros
información. a. La dirección es responsable de la presentación justa de la
c. La información confidencial del cliente se pone a disposición como estadosparte de
financieros.
una revisión de calidad de la práctica del CPA por una revisión entre pares b. El auditor es responsable de expresar una opinión sobre el
equipo autorizado por el PICPA. estados financieros.
d. Una consulta de un organismo disciplinario de PICPA solicita c. La auditoría de estados financieros no reduce
información confidencial del cliente. responsabilidad de la dirección.
d. La presentación justa de los estados financieros es un implícito
parte de la responsabilidad del auditor.
93. ¿Cuál de las siguientes describe mejor por qué las empresas que cotizan en bolsa
las corporaciones siguen la práctica de tener al auditor externo
designado por la junta directiva o elegido por el 97. ¿Cuál de las siguientes es correcta?
accionistas? a. La evidencia que acumula el auditor permanece siendo la
a. Para cumplir con las regulaciones de la Contabilidad igual de auditoría a auditoría, pero los objetivos generales varían,
Consejo de Normas. dependiendo de las circunstancias.
b. Para enfatizar la independencia del auditor de la b. Los objetivos generales de la auditoría siguen siendo los mismos de
gestión de la corporación. auditar a auditar, pero la evidencia varía, dependiendo de
c. Para fomentar una política de rotación de los las circunstancias.
independientes
auditores. c. Las circunstancias pueden variar de una auditoría a otra, pero el
d. Proporcionar a los propietarios corporativos la la evidencia acumulada sigue siendo la misma.
oportunidad de
expresar su opinión sobre la calidad de la auditoría d. Los objetivos generales de la auditoría pueden variar de una auditoría a otra.
firma seleccionada por los directores. pero las circunstancias siguen siendo las mismas.

94. El objetivo de la eficacia gubernamental o del programa 98. El trabajo de cada asistente necesita ser revisado por el personal.
la auditoría es determinar si los resultados deseados de un programa
de al menos igual competencia. ¿Cuál de los siguientes no es uno
se están logrando. ¿Cuál es el primer paso para llevar a cabo de los objetivos de este requisito?
¿tal auditoría? a. Las conclusiones expresadas son consistentes con el resultado
a. Identificar la intención legislativa del programa que se está del trabajo realizado y apoyar la opinión.
auditado. b. El trabajo realizado y los resultados obtenidos han sido
b. Recopilar datos cuantificables sobre el éxito del programa adecuadamente documentado.
o fracaso. c. Los objetivos de los procedimientos de auditoría han sido
[Link] el período de tiempo a auditar. logrado.
[Link] el sistema utilizado para medir resultados. d. Se han obtenido todas las evidencias disponibles.
evaluado y documentado.
95. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones es un estándar?
aplicable a auditorías de estados financieros de acuerdo con 99. Cada compromiso de auditoría independiente implica tanto la auditoría
¿con las Normas de Auditoría del Gobierno? normas y procedimientos de auditoría. La relación entre
a. Un auditor debe describir brevemente en el
informe los
del dos
auditor el ilustrarse por cómo se aplican desde
pueden
método de muestreo estadístico utilizado en la realización de pruebas compromiso a compromiso. La mejor representación de esto
de controles y pruebas sustantivas. la aplicación es que, de un compromiso de auditoría al siguiente,
b. Un auditor debe informar sobre el alcance del a. Tanto las normas de auditoría como los procedimientos de auditoría son
pruebas del auditor sobre el control interno. aplicado uniformemente.
Un auditor debe determinar el alcance en el que b. Los estándares de auditoría se aplican de manera uniforme, pero la auditoría
los programas de la entidad logran el nivel deseado de los procedimientos son opcionales.
resultados. c. Los estándares de auditoría se aplican de manera uniforme pero la auditoría
los procedimientos pueden variar.

AT–Revisión Preliminar (875 MCQs) Red Sirug Página 38 de 85

 d. Los estándares de auditoría pueden variar, pero los procedimientos de auditoría
d. Lason manera en que el auditor enfatiza a
aplicado uniformemente. los miembros del equipo de compromiso la necesidad de mantener un
mente cuestionadora y ejercer escepticismo profesional
100. El CPA no debe aceptar un compromiso si su honorario es de en la recopilación y evaluación de la evidencia de auditoría.
basarse en
Un porcentaje del ingreso neto auditado. 5. ¿Cuál de los siguientes asuntos sería más probable que un auditor?
b. Tarifas por día más gastos. ¿Qué considerar al establecer el alcance de la auditoría?
c. Los hallazgos de una autoridad fiscal. a. Áreas de auditoría donde hay un mayor riesgo de material
d. La complejidad del servicio prestado. declaración errónea.
b. La cobertura de auditoría esperada, incluido el número
y ubicaciones de los componentes de la entidad que deben ser
CONJUNTO 5 incluido.
c. El cronograma de informes de la entidad, como en períodos intermedios y
1. El establecimiento de la estrategia general de auditoría implica etapas finales.
a. Determinando las características del compromiso qued. La discusión con la dirección de la entidad sobre
define su alcance. las comunicaciones esperadas sobre el estado del trabajo de auditoría
a lo largo del compromiso y lo esperado
b. Determinando los objetivos de reporte de la intervención
planificar el momento de la auditoría y la naturaleza de la entregables resultantes de los procedimientos de auditoría.
comunicaciones requeridas.
c. Considerando los factores importantes que 6. Un auditor
determinarán el debe considerar la materialidad cuando
enfoque de los esfuerzos del equipo de compromiso. I. Determinación de la naturaleza, el momento y la extensión de la auditoría

d. Todas las respuestas procedimientos.

II. Evaluando el efecto de las inexactitudes.
a. Yo
2. ¿Cuál de los siguientes es el menos probable que se requiera solo auditoría?
en una
a. Revisar las estimaciones contables en busca de sesgos b. II solamente
c. ajuste
b. Probar la idoneidad de las entradas del diario y el Tanto I como II
d. Ni I
c. Hacer una determinación legal de si ha habido fraude ni II
ocurrió
d. Evaluar la justificación empresarial para lo significativo,7. inusual
Es la cantidad o cantidades establecidas por el auditor en menos de
transacciones materialidad para los estados financieros en su conjunto para reducir a
un nivel adecuadamente bajo la probabilidad de que el agregado de
3. ¿Cuál de los siguientes debería incluirse en el plan de lasauditoría?
inexactitudes no corregidas y no detectadas superan
I. La naturaleza, el momento y la extensión de la evaluación de materialidad para los estados financieros en su conjunto.
riesgos planificada
procedimientos. a. Menor materialidad
II. La naturaleza, el momento y la extensión de la auditoría adicional [Link]
Materialidad menor
procedimientos a nivel de afirmación. c. Materia de rendimiento
a. Solo d. Materialidad
b. II solamente
c. Tanto I como II 8. Una premisa básica subyacente a los procedimientos analíticos es que
d. Ni yo ni II a. El estudio de los ratios financieros es una alternativa aceptable
a la investigación de fluctuaciones inusuales.
4. ¿Cuál de los siguientes asuntos sería menos probable queb. unLasauditor
relaciones plausibles entre datos pueden razonablemente
¿Considerar al establecer la dirección de la auditoría? se espera que existan y continúen en ausencia de
a. La selección del equipo de compromiso y el condiciones conocidas en sentido contrario.
asignación del trabajo de auditoría a los miembros del equipo. c. Estos procedimientos no pueden reemplazar las pruebas de detalles de
b. El presupuesto de compromiso que incluye la consideracióntransacciones
de y saldos.
el tiempo apropiado que se debe asignar a las áreas donde d. Las pruebas estadísticas de la información financiera pueden llevar a la
puede haber mayores riesgos de declaración errónea de materiales. detección de errores materiales en los estados financieros
c. La disponibilidad del personal y los datos del cliente. declaraciones.

AT–Revisión Preliminar (875 MCQs) Red Sirug Página 39 de 85

9. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre el análisis...El cliente ha comprado recientemente una copia cara.
¿los procedimientos son verdaderos? máquina.
a. Los procedimientos analíticos son más eficientes, pero [Link] Los
másactivos que cuestan menos de P5,000 se consideran gastos incluso
efectivo, que pruebas de detalles de transacciones. cuando la vida esperada supera un año.
b. Procedimientos analíticos utilizados como evaluación de riesgos d. El inventario está compuesto por anillos de diamantes.
los procedimientos utilizan datos agregados a un nivel alto.
c. Los procedimientos analíticos pueden sustituir las pruebas
controles
15. en de
La responsabilidad de la detección y prevención de errores,
recolección de evidencia de auditoría para apoyar el nivel evaluado de el fraude y el incumplimiento de leyes y regulaciones recae en:
controlar el riesgo. Auditor
d. Los procedimientos analíticos generalmente implican comparaciones [Link] Asesor legal del cliente
proporciones desarrolladas a partir de montos registrados con proporciones c. Auditor interno
desarrollado por la dirección. d. Gestión de clientes

10. En relación con la planificación de la auditoría, el auditor debe documentar

16. Lasel siguientes afirmaciones se refieren a la responsabilidad del auditor
siguiente: para la detección de errores y fraudes. ¿Cuál de las afirmaciones
a. La estrategia general de auditoría. ¿es correcto?
b. El plan de auditoría detallado. I. Debido a las limitaciones inherentes de la auditoría, hay un
c. Cambios significativos realizados durante la auditoría. posibilidad de que existan errores materiales en los estados financieros
d. Todas las respuestas las declaraciones pueden no ser detectadas.
II. El descubrimiento posterior de un error material de declaración
Los programas de auditoría generalmente incluyen procedimientos para probar lo actual la información financiera resultante de fraude o error no
transacciones y saldos resultantes. Estos procedimientos son no, en sí mismo, indica que el auditor no siguió el
diseñado principalmente para principios básicos y procedimientos esenciales de una auditoría.
a. Detectar irregularidades que resulten en estados financieros incorrectos
a. Yo solo
declaraciones. b. II solamente
b. Probar la adecuación del control interno. c. Ambas afirmaciones son ciertas
c. Reúne pruebas corroborativas. d. Ambas afirmaciones son falsas
d. Obtener información de divulgaciones informativas.
17. ¿Cuál de los siguientes no es una garantía de los auditores?
12. Un proceso de auditoría es una metodología bien definida para organizar
dar a las partes que confían en los estados financieros?
una auditoría para asegurar que a. Los auditores saben cómo las cantidades y las revelaciones en el
a. La evidencia recopilada es tanto suficiente como competente.
se produjeron estados financieros.
b. Todos los objetivos de auditoría apropiados están especificados. b. Los auditores reunieron suficiente evidencia para proporcionar un
c. Se cumplen todos los objetivos de auditoría apropiados. base razonable para formar una opinión.
d. Todos estos c. Los auditores brindan certeza de que los estados financieros
son precisos.
13. Para una afirmación particular, el riesgo de control es el riesgo de que d. Si la evidencia lo permite, los auditores dan
a. Los controles no detectarán una declaración errónea materialla que garantía en forma de opinión, sobre si el
ocurre. los estados financieros tomados en su totalidad están presentados de manera justa
b. Los procedimientos de auditoría no detectarán un sistema de control débil.
de conformidad con los PCGA.
c. No se aplicarán los procedimientos de
prescritos control
uniformemente. 18. Errores materiales en los estados financieros pueden surgir de
d. Se producirá una manifestación errónea material en la contabilidad todo lo siguiente excepto
proceso. a. Fraude
b. Error
14. ¿Cuál de los siguientes es más probable que requiera una planificación especial?
c. Limitaciones de la auditoría
consideraciones relacionadas con la valoración de activos? d. Incumplimiento de leyes y regulaciones
a. Los métodos de depreciación acelerada se utilizan para
amortizando los costos de los equipos de fábrica. 19. ¿Cuál de los siguientes es un ejemplo de un error?
a. Desfalco

AT–Revisión Preliminar (875 MCQs) Red Sirug Página 40 de 85

 b. Aplicación incorrecta de políticas contables. a. La responsabilidad de la prevención y detección de
c. Supresión u omisión de los efectos de las el fraude y el error recaen en la dirección.
transacciones
de los registros o documentos. b. El auditor debe planificar y realizar la auditoría con un
d. Registro de transacciones sin sustancia. actitud de escepticismo profesional, reconociendo que
pueden encontrarse condiciones o eventos que fraude o error pueden
20. Un acto intencional de una o más personas entre existir.
gestión, empleados o terceros que resulta en c. La probabilidad de detectar fraude es generalmente mayor
la tergiversación de estados financieros se refiere a que la de detectar errores.
a. Actos ilegales d. El auditor no es ni puede ser considerado responsable por el
b. Error prevención de fraude y error.
c. Fraude
d. Incumplimiento 26. ¿Cuál de los siguientes es un "error" a diferencia de
fraude
21. El factor principal que distingue los errores del fraude es a. Lijado
a. Si la declaración errónea es perpetrada por un empleado b. Malversación de fondos de la empresa
o por un miembro de la dirección c. Errores clericales en el procesamiento de transacciones
b. Si la causa subyacente de la errónea declaración [Link] Vestido de ventana
intencional o no intencional.
c. Si la declaración errónea está oculta. 27. ¿Cuál de los siguientes podría ser un ejemplo de fraude?
d. a. Malversación
Si la causa subyacente de la declaración errónea se relaciona con de activos o grupo de activos.
mala aplicación de principios contables o a clerical b. Errores en la aplicación de los principios contables.
procesando. c. Errores clericales en los datos contables subyacentes a los financieros
declaraciones.
22. El factor que distingue un error de un fraude es d. Mala interpretación de los hechos que existían cuando las finanzas
a. Materialidad. se prepararon declaraciones.
b. Intención.
c. Ya sea un monto en pesos o un proceso. 28. ¿Cuál de los siguientes es un ejemplo de fraude financiero?
d. Ya sea causado por el auditor o el cliente. reportando?
a. Apropiación indebida de cobros en cuentas por cobrar
23. La información financiera fraudulenta a menudo se llama b. Usar supuestos inapropiados en contabilidad
a. Apropiación indebida o robo de activos estimado
b. Fraude gerencial c. Robo de inventario
c. Defraudación d. Pagos a empleados o proveedores ficticios
d. Fraude de empleados
29. Estos se refieren a eventos o condiciones que pueden indicar un
24. Al comparar el fraude de la administración con el fraude de los empleados, el incentivo o presión para cometer fraude o proporcionar un
el riesgo del auditor de no descubrir el fraude es oportunidad para cometer fraude.
a. Mayor para el fraude de empleados debido al a. Condiciones
mayor número de fraude
de empleados en la organización. b. Factores de riesgo de fraude
b. Mayor para el fraude en la gestión debido a c. Actividades fraudulentas
la capacidad de la dirección para anular los controles internos existentes d. Eventos de fraude
controles.
c. Mayor para el fraude de al30. mayor
empleados Los siguientes
debido son factores de riesgo de fraude excepto:
crimen
tasa entre los trabajadores de cuello azul. a. Incentivo o presión para cometer fraude
d. Mayor para el fraude de gestión porque los gerentes b. sonOportunidad de cometer fraude
inherentemente más inteligentes que los empleados. c. Actitud o racionalización para cometer fraude
d. Todo lo anterior
25. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre fraude o error es
incorrecto?

AT–Revisión Preliminar (875 MCQs) Red Sirug Página 41 de 85

31. Ciertas características o circunstancias pueden aumentar el
susceptibilidad de los activos a la apropiación indebida. Oportunidades para
36. El incumplimiento de leyes y regulaciones también se llama
el aumento de la apropiación indebida de activos se debe a lo siguiente, excepto: a. Irregularidades
a. Artículos de inventario que son pequeños en tamaño, de [Link]
valor, ilegales
o en
alta demanda. c. Malversación
b. Despidos de empleados conocidos o anticipados en el futuro. d. Desfalco
c. Activos fácilmente convertibles, como los bonos al portador,
diamantes, o chips de computadora. 37. La responsabilidad de la detección y prevención de
d. Activos fijos que son pequeños en tamaño, comercializables, o
el incumplimiento de leyes y regulaciones recae en
falta de identificación observable de propiedad. el auditor
b. El asesor legal del cliente
32. Es más probable que el auditor presuma que hay un alto riesgo de c. fraude
El asesor legal del auditor
existe si d. La gestión de clientes
El cliente es una empresa multinacional que hace negocios
en numerosos países extranjeros. 38. El término "incumplimiento" utilizado en la PSA 250 se refiere a actos
b. El cliente realiza negocios con varias partes relacionadas. de omisión o comisión por la entidad que está siendo auditada, ya sea
c. La inadecuada segregación de funciones coloca a un intencional empleado o no intencional, los cuales son contrarios a la
en una posición para perpetrar y ocultar robos. leyes o regulaciones prevalecientes. Tales actos incluyen lo siguiente
d. La capacitación inadecuada de los empleados resulta en un EDP prolongado
excepto
informes de excepciones cada mes. a. Transacciones realizadas por la entidad
b. Transacciones realizadas en nombre de la entidad
33. Todas las siguientes condiciones son indicadores de posibles c. Transacciones realizadas por la entidad en su nombre por su
presiones sobre una entidad excepto gerencia o empleados
a. La industria en la que opera la entidad está end. declive. Conducta personal inapropiada (no relacionada con el negocio)
b. Hay capital de trabajo insuficiente debido a la disminuciónactividades de la entidad) por la gestión de la entidad o
beneficios o una expansión demasiado rápida. empleados.
c. El cliente depende en gran medida de uno o unos pocos productos
para los clientes. 39. Como parte de la planificación de auditorías, los CPA deben diseñar programas de auditoría.

d. Hay una subcontratación significativa y prolongada

parade
cada auditoría individual y debe incluir pasos de auditoría y
el departamento de contabilidad. procedimientos para
a. Asegurarse de que solo se auditen los artículos materiales.
34. ¿Cuál de los siguientes es más probable que sea una respuesta b.a laProporcionar garantía de que los objetivos de la auditoría son
evaluación del auditor de que el riesgo de error material met.
¿Debido a que el fraude por la existencia de inventario es alto? c. Detectar y eliminar el fraude.
a. Observe las cuentas de prueba de inventario en ciertas d. ubicaciones
Aumentar la cantidad de información de gestión
de manera no anunciada. disponible.
b. Realizar procedimientos analíticos en lugar de realizar pruebas
cuentas. 40. ¿Cómo se puede describir mejor el programa de auditoría al principio?
c. Solicitar que se cuenten los inventarios antes del cierre del año. de auditoría?
del proceso
d. Solicitar que se realicen conteos de inventario en las diversas ubicaciones.
a. Conclusivo
contado en diferentes fechas para permitir lo mismo b. Confirmado
el auditor debe estar presente en cada conteo. c. Opcional
d. Temporal
35. El término utilizado para referirse a actos de omisión o comisión por
la entidad que se está auditando, ya sea intencional o no intencional,
41. La auditoría interna puede afectar el alcance de la auditoría externa.
que son contrarias a las leyes y regulaciones vigentes es auditoría de estados financieros por
a. Apropiación indebida. a. Disminuyendo la necesidad del auditor externo de realizar
b. Fraude. pruebas detalladas.
c. Actos ilegales. b. Eliminando la necesidad de observar el inventario físico
d. Incumplimiento. tomando.

AT–Revisión Preliminar (875 MCQs) Red Sirug Página 42 de 85

 c. Permitir que el auditor externo limite su auditoría amientras
la que el fraude implica errores u omisiones no intencionados.
rendimiento de los procedimientos de prueba sustantiva. b. Los errores son más propensos a dar una indicación de que un
d. Limitar la prueba directa por parte del auditor externo a se ha cometido un acto ilegal.
aseveraciones de gestión no probadas directamente por el interno c. Los errores son fallos u omisiones no intencionadas, mientras que
auditoría. el fraude implica declaraciones intencionales falsas.
d. No hay diferencia ya que los errores y el fraude tienen lo mismo
42. El auditor externo debe obtener una comprensión suficiente significado.
de la función de auditoría interna porque
a. La comprensión de la función de auditoría interna 47. ¿Cuál
es deunlas siguientes afirmaciones es correcta en relación con el
prueba sustantiva importante a ser realizada por el externo consideración del auditor sobre el fraude?
auditor. a. El interés del auditor en la consideración del fraude se refiere
b. Los programas de auditoría, los papeles de trabajo y los informes a actos
de fraudulentos que causan una tergiversación material
los auditores internos pueden ser utilizados a menudo como un sustituto de la de estados financieros.
trabajo del personal del auditor externo. b. Un factor principal que distingue el fraude del error es que
c. Los procedimientos realizados por el personal de auditoría interna elpueden
fraude es siempre intencional, mientras que los errores son generalmente, pero
eliminar la necesidad del auditor externo de considerar no siempre, intencionado.
control interno. c.
Aunque un auditor debe ser consciente de la posibilidad de
d. El trabajo realizado por los auditores internos puede ser un el fraude, la gestión y no el auditor, son responsables
factor en determinar la naturaleza, el momento y la extensión de para detectar fraudes.
los procedimientos del auditor externo. d. El fraude siempre implica una presión o incentivo para cometerlo
fraude, y una apropiación indebida de activos.
43. Al determinar si el trabajo de los auditores internos es
48. ¿Cuál de los siguientes factores o condiciones es el que menos le preocupa a un auditor?
probable que sea adecuado para los fines de la auditoría, el externo
el auditor deberá evaluar al auditor interno ¿probablemente planee una auditoría para descubrir?
a. Eficiencia y experiencia a. Alta rotación de la alta dirección.
b. Competencia y objetividad b. Monitoreo inadecuado de controles significativos.
c. Habilidades de independencia y revisión c. Incapacidad para generar flujos de efectivo positivos de las operaciones.
d. Habilidades de entrenamiento y supervisión d. Presiones financieras que afectan a los empleados.

44. Al evaluar la competencia técnica de un auditor interno, 49. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre la planificación de auditorías es
un auditor externo probablemente obtendría información sobre ¿incorrecto?
el a. La planificación es un proceso continuo e iterativo.
a. Nivel organizativo al que reporta el auditor interno. b. La planificación es una fase discreta de una auditoría.
b. Calidad de la documentación de los documentos de trabajo, c.
informes,
En unay auditoría recurrente, la planificación a menudo comienza poco después de
recomendaciones. en relación con) la finalización de la auditoría anterior
c. Influencia de la gestiónen las funciones del auditor yinterno.
continúa hasta la finalización de la auditoría actual
d. Compromiso de la entidad con la integridad y los valores éticos.
compromiso.
d. Al planificar una auditoría, el auditor considera el momento de
45. Dado que una auditoría de acuerdo con las normas generalmente aceptadas ciertas actividades de planificación y procedimientos de auditoría que son
las normas de auditoría están influenciadas por la posibilidad de material completarse antes de la realización de una auditoría adicional
errores y fraudes, el auditor debe realizar la auditoría con un procedimientos.
actitud de
a. Responsividad profesional. 50. Los estándares de auditoría generalmente aceptados del trabajo de campo se refieren a
b. Abogacía conservadora. más directamente a:
c. Escepticismo profesional. a. Mejorar el control interno como resultado de la auditoría.
d. Juicio objetivo. b. Diligencia profesional debida en la realización de la auditoría.
c. La formación y competencia requeridas de los auditores.
46. La principal diferencia entre los errores de los estados financieros yd. La planificación de la auditoría.
el fraude es eso
a. Los errores son declaraciones incorrectas intencionadas por parte de 51.
la dirección,
Con respecto a la planificación del auditor para el cierre del año

AT–Revisión Preliminar (875 MCQs) Red Sirug Página 43 de 85

 examen, ¿cuál de las siguientes afirmaciones es siempre verdadera? b. Los auditores deben considerar específicamente el riesgo de fraude de
a. No se debe aceptar un compromiso después del añosobrestimando fiscal pasivos.
fin de año. c. Los auditores deben considerar específicamente el riesgo de fraude de
b. Es una práctica aceptable llevar a cabo sustancial anulación de controles por parte de la dirección.
partes del examen en fechas intermedias. d. Todo lo anterior es cierto
c. Se debe observar un conteo de inventario en el balance
fecha de la hoja. 56. ¿Cuál de los siguientes es un ejemplo de fraude financiero?
d. No se debe informar al comité de auditoría del cliente¿informando? sobre el
procedimientos de auditoría específicos que se llevarán a cabo. a. El tesorero desvía los pagos de los clientes a su cuenta personal
debido, ocultando sus acciones al debitar un gasto
Una auditoría inicial (de primera vez) requiere más tiempo de auditoría para completarse.
cuenta, aumentando así los gastos.
que una auditoría recurrente. Una de las razones de esto es que b. La gestión de la empresa cambia las etiquetas de conteo de inventario
a. Los nuevos auditores generalmente son asignados a una auditoría y exagera
inicial. el inventario final, mientras subestima
b. Una mayor proporción de cuentas por cobrar de clientes costo de bienes vendidos
necesita
para ser confirmado en una auditoría inicial. [Link] empleado roba inventario y el "mermado" es
c. El negocio del cliente, la industria y
interno el control
registrado en el costo de bienes vendidos.
son desconocidos para el auditor y necesitan ser cuidadosamente d. Un empleado roba herramientas pequeñas de la empresa y
estudiado. no los devuelve; el costo se informa como un
d. Se debe consultar a los auditores anteriores. gastos operativos diversos.

53. ¿Cuál de los siguientes no es requerido por la PSA No. 315? 57. El tipo de transacciones que normalmente tienen un alto riesgo inherente
Consideración del Fraude en una Auditoría de Estados Financieros riesgo porque implican juicios de gestión o
a. Realizar una evaluación continua de los riesgos de lasmaterial suposiciones se refieren a
declaración errónea debido a fraude durante la auditoría. a. Transacciones de estimación.
b. Realizar una discusión por parte del equipo de auditoría sobre los b.
riesgos de
Transacciones no rutinarias.
incorrecta representación material debido a fraude. c. Transacciones con partes relacionadas.
c. Realizar consultas al comité de auditoría sobre susd. opiniones
Transacciones rutinarias.
acerca de los riesgos de fraude y su conocimiento de cualquier fraude
o fraude sospechado. 58. Escepticismo profesional
d. Realice la auditoría con escepticismo profesional, a. Asume que la gestión es deshonesta o
que incluye una actitud que asume que los saldos son asume una honestidad indiscutible.
incorrecto hasta que sea verificado por el auditor. b. Asume que la gestión es honesta o deshonesta.
c. Ninguno asume que la dirección es deshonesta ni
54. El riesgo inherente se define como la susceptibilidad de una cuenta asume una honestidad indiscutible.
saldo o clase de transacciones a error que podría ser material d. Ninguna de las anteriores es una afirmación correcta
suponiendo que no había controles internos relacionados. De los
59. ¿Cuál de las siguientes condiciones identificadas durante el trabajo de campo de
siguiendo las condiciones, ¿cuál de ellas no aumenta el riesgo inherente?
a. La junta directiva aprobó un bono sustancial parauna auditoría es más probable que afecte la evaluación del auditor sobre el
el presidente y director ejecutivo, y también riesgo de inexactitud debido a fraude?
aprobó un atractivo plan de opciones sobre acciones para ellos mismos. a. Asientos de ajuste al final del año.
b. El cliente ha celebrado numerosos acuerdos con partes relacionadas b. Comprueba si hay cantidades significativas pendientes al final del año.
transacciones durante el año bajo auditoría. c. Documentos faltantes.
c. Control interno sobre el envío, la facturación y eld. registro
Documentos generados por computadora.
los ingresos por ventas son débiles.
d. El cliente ha perdido un cliente importante que 60. ¿Cuál de las siguientes opciones describe mejor lo que se entiende por el
representa
aproximadamente el 30% de los ingresos anuales. ¿factor de riesgo de fraude?
a. Factores cuya presencia indica que el riesgo de fraude es
55. ¿Cuál de los siguientes es verdadero? alto.
a. Los auditores son responsables de detectar todo b. Factores cuya presencia requiere modificación de lo planificado
fraude.
informes financieros. procedimientos de auditoría.

AT–Rev Preliminar (875 MCQs) Red Sirug Página 44 de 85

 c. Factores cuya presencia a menudo ha sido controlar
observada en el riesgo.
circunstancias en las que se han producido fraudes.
d. Condiciones reportables identificadas durante una auditoría.65. Al considerar los factores de riesgo de fraude relacionados con la gestión
características, ¿cuál de las siguientes es menos probable que indique
¿Cuál de los siguientes puede hacer que la dirección intencionalmente un riesgo de posible declaración errónea debido a fraude?
subestimar ganancias? a. No corregir condiciones reportables conocidas de manera oportuna
a. La dirección quiere crear reservas de "tarro de galletas" para base. un
día lluvioso. b. Uso de prácticas contables inusualmente conservadoras.
b. La empresa está bajo la supervisión de las autoridades [Link] preocupación de la gestión no financiera con el
c. La empresa está sufriendo una gran pérdida y quiereselección tomar deun principios contables.
gran baño. d. Porción significativa de la compensación de la gerencia
d. Todo lo anterior representado por bonificaciones basadas en lograr indebidamente
resultados operativos agresivos.
62. ¿Cuál de las siguientes características probablemente sería
aumentar la preocupación de un auditor sobre el riesgo de intencionalidad 66. Con respecto a errores y fraudes, el auditor debe planear para
manipulación de estados financieros a. Buscar errores o fraudes que sean materiales
a. La rotación de personal contable senior es baja. efecto en los estados financieros.
b. Los internos compraron recientemente acciones adicionales deb. laDescubrir errores o fraudes que tendrían un material
acciones de la entidad. efecto en los estados financieros.
c. La dirección pone un énfasis sustancial en cumplir c. Buscar errores que tendrían un efecto material y para
proyecciones de ganancias. fraude que tendría efectos materiales o inmateriales
[Link] tasa de cambio en la industria de la entidad es lenta. en los estados financieros.
d. Buscar fraudes que tengan un efecto material y para
63. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones refleja la opinión de un auditor? errores que serían materiales o inmateriales
responsabilidad por detectar inexactitudes debido a errores y efectos en los estados financieros.
¿fraude?
Un auditor es responsable de detectar errores de los67. empleados. Responsabilidad del auditor para identificar actos ilegales de "efecto directo"
y fraude simple, pero no para descubrir fraudes que involucren difiere de su responsabilidad de detectar
colusión de empleados o abuso de autoridad por parte de la dirección. a. Errores.
b. Un auditor debe diseñar la Auditoría para proporcionarb. Actos ilegales de efecto indirecto.
una seguridad razonable de detectar inexactitudes c. Fraude.
debido a errores y fraudes que son materiales para el d. Fraude de gestión.
estados financieros.
c. Un auditor debe planificar la auditoría para detectar declaraciones
68. Laerróneas
actitud de la dirección hacia los informes financieros agresivos
debido a errores y fraudes que son causados por salidas y su énfasis en alcanzar los objetivos de ganancias proyectados es más probable
de GAAP. influiría significativamente en el entorno de control de una entidad
d. Un auditor no es responsable de detectar declaraciones erróneas
cuando
debido a errores y fraudes a menos que la aplicación de GAAS a. Políticas externas establecidas por partes fuera de la entidad
resultaría en tal detección. afectar sus prácticas contables.
b. La gestión está dominada por un individuo que es
64. Se requiere que un auditor obtenga una comprensión básica de la también un accionista.
el control interno del cliente para planificar la auditoría. El auditor puede entonces c. Los auditores internos tienen acceso directo a la junta.
decidir realizar pruebas de controles sobre todo el control interno directores y la dirección de la entidad.
procedimientos d. El comité de auditoría está activo en la supervisión de la entidad.
Eso ayudaría a prevenir el fraude. políticas de informes financieros.
b. Documentado en el diagrama de flujo.
c. Considerados debilidades que podrían permitir 69. ¿Cuála de los siguientes es menos probable que se requiera en una auditoría?
errores
ingresar al sistema contable. a. Revisar las estimaciones contables en busca de sesgos.
d. Considerados como fortalezas para las cuales el auditor
b. Probar la adecuación de las entradas del diario y los ajustes.
desea una mayor reducción en el nivel evaluado de

AT–Revisión Preliminar (875 MCQs) Red Sirug Página 45 de 85

 c. Hacer una determinación legal sobre si ha habido fraude.
la integridad debe tomarse en serio y perseguirse con vigor.
ocurrió. ¿Cuál de los siguientes puede llevar al auditor a sospechar?
d. Evaluar la justificación comercial para inusuales deshonestidad en la gestión?
significativos
transacciones. a. El cliente ha sido nombrado como demandado en un producto
demanda por responsabilidad.
b. El cliente ha experimentado una disminución en los ingresos de
70. ¿Cuál de las siguientes es más probable que sea una respuesta general?
a los riesgos de fraude identificados en una auditoría? aumento de la competencia en las importaciones.
a. Supervisar a los miembros del equipo de auditoría con menos cercanía
c. Un ynuevo reglamento legal que establece licencias para clientes
depender más del juicio. más difícil de obtener puede afectar negativamente al cliente
b. Solo utilice contadores públicos certificados en el compromiso.
operaciones.
c. Poner un énfasis mayor en la auditoría de d. El presidente y director ejecutivo del cliente
objetivos
transacciones en lugar de transacciones subjetivas. la corporación ha celebrado numerosas reuniones con el
d. Utilice procedimientos de auditoría menos predecibles. controlador con el propósito de discutir contabilidad
prácticas que maximizarán los beneficios reportados.
71. La explicación más probable de por qué la auditoría...
no se puede esperar razonablemente que traiga todos los actos ilegales por 75.
el ¿Cuál de los siguientes métodos se puede utilizar para cometer
el cliente a la atención del auditor es que informes financieros fraudulentos?
a. Los actos ilegales son perpetrados por la anulación de la dirección de
subestimar pasivos
control interno. b. No proporcionar una divulgación adecuada
b. Los actos ilegales por parte de los clientes a menudo están relacionados con la operación
c. Exagerar ingresos
aspectos más que aspectos contables. d. Cada uno de los anteriores puede ser utilizado para cometer fraude
c. El control interno del cliente puede ser tan fuerte informes
que el financieros
el auditor realiza solo pruebas sustantivas mínimas.
d. Los actos ilegales pueden ser perpetrados por la única 76. persona en lade cuál de los siguientes controles internos
La ausencia
la organización del cliente con acceso a ambos activos y el aumenta la oportunidad de fraude?
registros contables. a. Segregación apropiada de funciones o controles independientes
b. Selección de solicitantes de empleo para empleados con acceso a
72. ¿Cuál de las siguientes tergiversaciones relativamente pequeñas es la más activos
es probable que tenga un efecto material en la situación financiera de una entidad c. Vacaciones
obligatorias para empleados con acceso a activos
¿declaraciones? d. La ausencia de cualquiera de lo anterior aumenta el
a. Un equipo de oficina obsoleto que no fue retirado. oportunidad para el fraude
b. Un pago ilegal a un funcionario extranjero que no fue
grabado. 77. ¿A quién deben contactar los auditores cuando sospechan de un fraude?
c. Un desembolso de fondo de caja menor que no fue [Link]
Alta dirección
autorizado. b. Perpetradores esperados del fraude
d. Una cuenta por cobrar incobrable que no fue cancelada
c. Comité de auditoría de la junta directiva
apagado. d. A y C

73. ¿Cuál de los siguientes podría considerarse una 'bandera roja'? 78. Los auditores normalmente entrevistarían a todos menos a cuál de los siguientes
indicando posible fraude en una gran empresa de fabricación ¿individuos como parte de su evaluación del riesgo de fraude?
con varias filiales? a. Alta dirección
a. Un historial consistente de rendimiento superior al promedio en b. Comité de auditoría
inversión para todas las subsidiarias c. Varios empleados cuyas funciones no incluyen lo normal
b. La existencia de una subsidiaria financiera responsabilidades de informes financieros
c. Uso de cuentas bancarias separadas para nóminas por d. Todo
cada uno lo anterior
filial
d. Transacciones de ventas complejas y transferencias de 79.
fondos
Después de estudiar y evaluar el control interno existente de un cliente,
entre empresas afiliadas un auditor ha concluido que las políticas y procedimientos son
bien diseñado y funcionando como se pretendía. Bajo estos
74. Señales de advertencia que hacen que el auditor cuestione a la gerencia
circunstancias, el auditor probablemente

AT–Revisión Preliminar (875 MCQs) Red Sirug Página 46 de 85

 a. Realizar pruebas de control adicionales en la medida para ayudarena asegurar
descrita el que el
programa de auditoría. a. El trabajo de auditoría está debidamente supervisado.
b. Determine las políticas y procedimientos de control [Link] informe
deben de auditoría contiene solo hallazgos significativos.
prevenir o detectar errores y fraudes. c. El trabajo de auditoría está debidamente planificado y documentado.
c. Establecer el riesgo de detección a un nivel más alto del que d.
se establecería
El trabajo de diferentes auditores está debidamente coordinado.
bajo condiciones de control interno débil.
d. Establecer el riesgo de detección en un nivel más bajo de lo 85.
que Un
se auditor
establecería
debebajo
diseñar el programa de auditoría escrito de manera que
condiciones de un control interno débil. a. Todas las transacciones materiales serán seleccionadas para sustantivas
prueba.
80. Un plan de auditoría es un b.
Las pruebas sustantivas antes de la fecha del balance serán
a. Plan detallado de procedimientos analíticos y toda la sustantividad
minimizado.
pruebas que se realizarán durante el curso de la auditoría. c. Cada saldo de cuenta será evaluado bajo pruebas de
b. Documento genérico que las firmas de auditoría han desarrollado controles
para o pruebas de transacciones.
dirigir el proceso de la auditoría de manera sistemática y d. Los procedimientos de auditoría seleccionados lograrán específicos
proceso lógico. objetivos de auditoría.
c. Presupuesto del tiempo que debería ser
para completar necesario
cada fase de los procedimientos de auditoría. 86. En la preparación de un programa de auditoría, ¿cuál de los siguientes?
d. Documento que proporciona una visión general de la empresa ¿los artículos no son esenciales?
y un plan general para el trabajo de auditoría que se llevará a cabo a. Evaluación del riesgo inherente
realizado, cronograma del trabajo y otros asuntos b. La preparación de un presupuesto identificando los costos de
de interés para la auditoría. recursos necesarios
c. Una revisión del material de auditorías anteriores
81. Un programa de auditoría es d. Una comprensión de los controles establecidos por la dirección
a. Un documento genérico que las firmas de auditoría han desarrollado para
dirigir el proceso de la auditoría a través de un enfoque sistemático y
87. ¿Cuál de los siguientes no es una consideración en el
proceso lógico. desarrollo de programas de auditoría
a. Control
b. Una visión general de la empresa y un plan general para el interno sobre el registro de adiciones de activos de planta
trabajo de auditoría que se debe llevar a cabo. y se encuentra que los gastos de reparaciones y mantenimiento son
c. El plan detallado de procedimientos de auditoría
débil. para ser
realizado en el transcurso de la auditoría. b. Los miembros de la junta directiva son elegidos por
d. Un presupuesto del tiempo que debería ser necesario para los accionistas durante la reunión anual.
completar cada fase de los procedimientos de auditoría. c. El cliente es una universidad privada localizada en el sur
Filipinas.
82. ¿Cuál de los siguientes conceptos es más útil para evaluar? d. El cliente construyó una importante adición a su central
el alcance del programa de un auditor relacionado con diversas cuentas? instalación de fabricación durante el año auditado.
muestra de atributos
b. Fraude de gestión 88. El elemento del proceso de planificación de auditoría más probable que sea
c. Materialidad acordado con el cliente antes de la implementación de la auditoría
d. La fiabilidad de la información la estrategia es la determinación de la
a. Procedimientos a llevar a cabo para descubrir litigios, reclamaciones,
83. Uno de los roles principales de un programa de auditoría es el de y evaluaciones.
a. Proporcionar un enfoque estandarizado para la auditoría b. Tiempo de los procedimientos de observación de inventario a ser
compromiso. realizado.
b. Servir como una herramienta para planificar, dirigir y c. Evidencia que debe recogerse para proporcionar una base suficiente para
controlando el trabajo de auditoría. la opinión del auditor.
c. Documentar la comprensión de un auditor sobre el [Link]
Asuntos legales pendientes que se incluirán en la indagatoria de la
control. abogado del cliente.
d. Delimitar el riesgo de auditoría aceptado por el auditor.
89. Cuando un CPA expresa una opinión sobre los estados financieros,
84. La razón principal para desarrollar un programa de auditoría por escritosusesresponsabilidades se extienden a

AT–Revisión Preliminar (875 MCQs) Red Sirug Página 47 de 85

 a. La sabiduría subyacente de la gestión del cliente c. No independiente y, por lo tanto, puede no estar asociado
decisión. con los estados financieros.
d.
b. Participación activa en la implementación del consejo No independiente y, por lo tanto, puede emitir una revisión
dado al cliente. informe, pero puede no emitir una opinión del auditor.
c. Una responsabilidad continua por la solvencia del cliente.
d. Si los resultados de la operación del cliente 95. La solicitud consiste en los diversos medios que utilizan las firmas de CPA
las decisiones se presentan de manera justa en las finanzas para atraer nuevos clientes. ¿Cuál de los siguientes no sería?
declaraciones. ¿ser un ejemplo de solicitud?
a. Anuncios en las páginas amarillas de una guía telefónica.
90. La precisión de la información incluida en las notas al pie que b. Aceptar nuevos clientes que se acerquen a la firma.
acompañar los estados financieros auditados de una empresa c. Llevar a clientes potenciales a almorzar.
cuyas acciones se cotizan en una bolsa de valores es el principal d. Ofrecer seminarios sobre los cambios actuales en la legislación fiscal a posibles
responsabilidad de clientes.
a. Los funcionarios de la bolsa de valores.
b. La dirección de la empresa. 96. Los procedimientos de control de calidad son aplicables al individuo
c. El auditor independiente. compromiso de auditoría. La implementación de dicho control de calidad
d. La Comisión de Valores y Bolsa. los procedimientos son responsabilidad de:
a. Firma de CPA.
91. La responsabilidad de adoptar políticas contables sólidas, b. Equipo de compromiso.
manteniendo un control interno adecuado y haciendo justo c. Revisor de control de calidad.
las representaciones en los estados financieros descansan d. Gerente asignado al compromiso.
a. Con la dirección
b. Con el auditor independiente 97. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones es incorrecta?
c. Igualmente con la dirección y el auditor a. En una auditoría, el auditor independiente intenta
d. Con el departamento de auditoría interna. corroborar las afirmaciones hechas por la empresa
gestión en relación con cada cuenta, clase de
92. Las normas de auditoría exigen que un auditor: transacciones y divulgaciones que se encuentran en un conjunto de información financiera
a. Realizar procedimientos que están diseñados para
todo declaraciones. detectar
instancias de fraude. b. Debido a la función de atestiguamiento, los estados financieros
b. Proporcionar una aseguramiento razonable de que las finanzas son responsabilidad del auditor independiente.
las declaraciones no están sustancialmente erróneas. La palabra "materialidad" se refiere a cualquier factor de un tamaño o tipo
c. Emitir una opinión sin salvedades solo cuando el auditor eso
estéimpactaría la decisión de un tomador de decisiones externo
satisfecho de que no han ocurrido instancias de fraude. sobre un conjunto de estados financieros.
d. Diseñar el programa de auditoría para cumplir con el estado financiero
d. El papel del auditor independiente es obtener suficiente
las expectativas de los usuarios respecto al fraude. evidencia apropiada para proporcionar razonable
aseguramiento de que no existen errores materiales en ningún
93. En general, la decisión de notificar a partes fuera del cliente de las afirmaciones realizadas por la dirección.
la organización respecto a un acto ilegal es responsabilidad de
a. Asesor legal externo. 98. ¿Cuál de las siguientes actividades no está prohibida para el CPA?
b. Auditor independiente. clientes del servicio de atestación de la firma?
c. Gestión. a. Tarifas de referencia en trabajos de auditoría.

d. Auditores internos. b. Licitación competitiva en trabajos de auditoría.

c. Honorarios contingentes en trabajos de auditoría.
94. Si se solicita realizar una revisión para una entidad no pública d. Comisiones por obtener servicios de clientes en trabajos de auditoría.
entidad en la que un contador tiene un interés financiero directo inmaterial
interés, el contador es 99. Relaciones familiares y personales entre un miembro del
a. Independiente porque el interés equipo de aseguramiento y un director, un oficial o ciertos
financiero
inmaterial es
y, por lo tanto, puede emitir un informe de revisión. empleados, dependiendo de su rol, del cliente de aseguramiento,
b. No independiente y, por lo tanto, puede que no emita menosun probable crear
informe de revisión. a. Amenaza de autoevaluación.

AT–Revisión Preliminar (875 MCQs) Red Sirug Página 48 de 85

 b. Amenaza de interés personal. menos probable de crear
c. Amenaza de intimidación. a. Amenaza de interés propio.
d. Amenaza de familiaridad. b. Amenaza de autoevaluación.
c. Amenaza de familiaridad.
100. El Código de Ética Profesional establece, en parte, que un CPA d. Amenaza de intimidación.
debe mantener la integridad y la objetividad. La objetividad se refiere a
la capacidad del CPA para 6. Un
contador profesional tiene el deber o derecho profesional de
a. Insistir en todos los asuntos relacionados con los procedimientos de auditoría.
divulgar
información confidencial en cada uno de los siguientes,
b. Determine la materialidad de los elementos. excepto:
a. Revelar a la BIR el esquema fraudulento cometido por
c. Determinar las prácticas contables que fueron consistentemente
aplicado. el cliente en el pago del impuesto sobre la renta.
d. Mantener una actitud imparcial en todos los asuntos b. Paraque cumplir con los estándares técnicos y éticos
viene bajo su revisión. requisitos.
c. Para cumplir con la revisión de calidad de un organismo miembro o
cuerpo profesional
CONJUNTO 6 d. Para responder a una consulta o investigación de un miembro
cuerpo o organismo regulador.
1. El conflicto entre los usuarios de los estados financieros y los auditores a menudo
surge debido a la 7. ¿Cuál de los siguientes no es probablemente una amenaza a la independencia?
a. Alto costo de realizar una auditoría. a. Actuando como un defensor en nombre de un cliente de aseguramiento en
b. Brecha de expectativas. litigio o en la resolución de disputas con terceros.
c. Vocabulario técnico que el auditor utiliza en el [Link].
Larga asociación de un miembro senior de la garantía
d. Colocación del informe del auditor en la parte posterior de equipo
la con el cliente de aseguramiento.
informe anual del cliente donde es difícil localizar. c.
Amenaza de reemplazo debido a un desacuerdo con el
aplicación de un principio contable.
2. ¿Cuál de los siguientes se considera mejor un fraude?d. Tener un interés financiero indirecto inmaterial en un
a. Incapacidad para proporcionar la debida diligencia. cliente de auditoría.
b. Representación intencionada incorrecta de la información financiera.
c. Negarse a terminar el trabajo para el cliente a la luz de un contrato válido.
d. No actuar de manera profesional mientras se realizan 8. Ejemplos de circunstancias
servicios. que pueden crear una amenaza de interés propio
incluir:
3. Cualquiera identificado al auditor por nombre antes de la a. auditoría
Honorarios que
contingentes relacionados con compromisos de aseguramiento.

es ser el principal destinatario del informe del auditor es un b. Un interés financiero directo o un interés financiero indirecto material
a. Beneficiario principal. interés en un cliente de seguros.
b. Tercera parte. c. Un préstamo o garantía a o desde un cliente de aseguramiento o cualquier
c. Beneficiario previsto. de sus directores u oficiales.
d. Beneficiario secundario. d. Todo lo anterior

4. Un director, un funcionario o un empleado del cliente 9. Ejemplos de circunstancias

de seguros en que pueden crear una amenaza de autoevaluación
una posición para ejercer una influencia directa y significativa sobre el menos probable incluir
el tema del compromiso de aseguramiento ha sido un a. Empleo potencial con un cliente de seguros.
miembro del equipo de aseguramiento o socio de la firma. Esto b. Preparación de datos originales utilizados para generar financieros
situación menos probable de crear declaraciones o preparación de otros registros que son los
a. Amenaza de interés propio. tema del encargo de aseguramiento.
b. Amenaza de defensa. c. Un miembro del equipo de aseguramiento siendo, o habiendo
c. Amenaza de intimidación. recientemente ha sido, un empleado del cliente de la aseguradora en una
d. Amenaza de familiaridad. posición para ejercer una influencia directa y significativa sobre el
asunto de la implicación de aseguramiento.
5. Un ex funcionario, director o de [Link]
empleado Realizar servicios para un cliente de aseguramiento que directamente
del cliente
sirve como miembro del equipo de aseguramiento. Esta situación servirá afectar el tema del compromiso de aseguramiento.

AT–Revisión Preliminar (875 MCQs) Red Sirug Página 49 de 85

 d. Todo lo anterior
10. Un CPA-abogado, actuando como asesor legal de una de sus auditorías
cliente, es un ejemplo de 14. ¿Cuál de las siguientes es incorrecta en relación con la independencia?
a. Amenaza de defensa a. La independencia consiste en la independencia de mente y
b. Amenaza de familiaridad independencia en la apariencia.
c. Amenaza de interés propio b. La independencia es una combinación de imparcialidad,
d. Amenaza de autoevaluación honestidad intelectual y una libertad de conflictos de
interés.
11. Ejemplos de circunstancias que pueden crear una amenaza de familiaridad
c. La independencia de pensamiento es el estado mental que permite
menos probable que incluya la provisión de una opinión sin verse afectado por
a. Un antiguo socio de la firma que es director, funcionario
influenciasde que
la comprometen el juicio profesional,
asegurar al cliente o a un empleado en una posición para ejercer permitiendo que un individuo actúe con integridad y ejerza
influencia directa y significativa sobre el tema de objetividad y escepticismo profesional.
el compromiso de aseguramiento. d. La independencia en la apariencia es la evitación de los hechos
b. Negociar, o ser un promotor de, acciones u otros y circunstancias que son tan significativas razonablemente
valores en un cliente de aseguramiento. y un tercero informado, con conocimiento de todos los relevantes
c. Un miembro del equipo de aseguramiento que tiene un la información, incluidos cualquier salvaguardas aplicadas, sería
inmediato
miembro de la familia o familiar cercano que es director concluir razonablemente sobre una empresa o un miembro del
o funcionario del cliente de aseguramiento. la integridad, objetividad o profesionalismo del equipo de aseguramiento
d. Un miembro del equipo de aseguramiento que tiene un el escepticismo había sido comprometido.
inmediato
miembro de la familia o un miembro cercano de la familia que, como un
el empleado del cliente de seguros, está en posición de ejercer15. Una firma de CPA se considera independiente cuando realiza qué
influencia directa y significativa sobre el tema de de los siguientes servicios para un cliente de auditoría que cotiza en bolsa?
el compromiso de aseguramiento. a. Servir como miembro de la junta directiva del cliente.
b. Determinando qué políticas contables se adoptarán por
12. Las siguientes son modificaciones realizadas al Código de la IFAC para el cliente.
considerar Filipino regulatorio requisitos y c. Contabilidad información sistema diseño y
circunstancias, excepto implementación.
a. El período de rotación del compromiso del líder d. Preparación de la declaración de impuestos según lo aprobado por la junta de

el socio fue cambiado de cinco a siete años. directores.

b. Publicidad y solicitud por parte de profesionales individuales
los contadores en práctica pública no estaban permitidos en el 16. En relación con el examen de los estados financieros, un
Filipinas. el auditor independiente podría ser responsable de la falta de detección de un
c. Ejemplos adicionales relacionados con aniversarios y fraude material si
sitios web a. No se utilizaron técnicas de muestreo estadístico en el
donde la publicidad es aceptable, según lo dispuesto enBOA compromiso de auditoría.
resolución 19, serie de 2000, fueron incluidas. b. El fraude fue perpetrado por un empleado del cliente, quien
d. No se permitieron el pago y la recepción de comisiones
eludió el control interno existente.
en las Filipinas. c. El auditor planeó el trabajo de manera apresurada y
manera ineficiente.
d. Los contadores que realizan partes importantes del trabajo fallaron
13. Las firmas de la red deben ser independientes del cliente descubrir una relación cercana entre el tesorero
a. Para compromisos de aseguramiento proporcionados a una auditoría y el cajero.
cliente.
b. Para los compromisos de aseguramiento proporcionados a los clientes que de
17. ¿Cuál son las siguientes condiciones sugiere negligencia del auditor?
no auditar clientes, cuando el informe no es expresamente a. Falta de detección del fraude colusorio perpetrado por los miembros
restringido para uso por usuarios identificados. de la gerencia media.
c. Para los compromisos de aseguramiento proporcionados a los clientes
b. que
Faltason de detectar fraude colusorio perpetuado por miembros
no auditar clientes, cuando el informe de aseguramiento es expresamente de la alta dirección.
restringido para uso por usuarios identificados. c. Falta de detección de errores que ocurren fuera del interno

Revisión Preliminar AT (875 MCQs) Red Sirug Página 50 de 85

 estructura de control.
d. La incapacidad para detectar errores materiales en condiciones de
22. ¿Los auditores llevarían a cabo los siguientes pasos en qué orden?
control interno débil. a. Determinar el riesgo de auditoría; evaluar el riesgo de control; determinar
riesgo de detección
18. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones es correcta? b. Establecer la materialidad; evaluar el riesgo de control; determinar la detección
a. La suficiencia se refiere a la calidad de la evidencia, mientras riesgo; determinar el riesgo de auditoría.
que
la adecuación se refiere a la cantidad de evidencia. c. Establecer la materialidad; determinar el riesgo de auditoría; evaluar el control
b. La fiabilidad de la evidencia no está influenciada por su riesgo; determinar el riesgo de detección.
naturaleza
sino por su fuente. d. Determinar el riesgo de auditoría; establecer la materialidad; evaluar el riesgo de control;
c. La prestación de servicios de consultoría para auditoría determinar el riesgo de detección.
los clientes no, por sí mismos, perjudican la labor del auditor
independencia. 23. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones no es un ejemplo de un
d. Una creencia de que la gerencia y aquellos
encargados limitación
de inherente del control interno
la gobernanza es honesta y tiene integridad alivia el a. La efectividad de los procedimientos de control depende de
auditor de la necesidad de mantener escepticismo profesional. segregación de funciones.
b. Los errores pueden surgir de equivocaciones en los juicios.
19. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones es correcta? c. La mayoría de los controles internos tienden a estar dirigidos
a rutinas
a. La presentación justa de los estados financieros auditadostransacciones en en lugar de transacciones no rutinarias.
de acuerdo con el marco de información financiera aplicable d. La relación costo-beneficio es un criterio principal en
es una parte implícita de la responsabilidad del auditor. diseño de control interno
b. El juicio profesional puede usarse como justificación para
las decisiones tomadas por el auditor que no son de otra manera24. El cumplimiento con el requisito de independencia es necesario
sostenido por los hechos y circunstancias del cada vez que un CPA realiza:
compromiso o evidencia apropiada suficiente. a. Servicios no de aseguramiento
c. La apropiación es la medida de la calidad de [Link] Servicios evidencia,profesionales
es decir, su fiabilidad y persuasión. [Link] de consultoría fiscal
d. La mayoría de los CPA, incluidos aquellos que proporcionan auditoría y
d. Servicios de aseguramiento
los servicios fiscales, también brindan servicios de consultoría a sus
clientes. 25. Es aceptable que el auditor prepare:
a. Los estados financieros del cliente.
20. CPA individuales, firmas o asociaciones de CPAs, incluyendo b. Las notas a los estados financieros del cliente.
los socios y miembros del personal deberán registrarse en la BOA c. Un borrador de los estados financieros para el cliente.
y la RPC. Suponiendo que la solicitud de registro de d. Borrador de los estados financieros y notas al
Sisip y Compañía, CPA fue aprobada el 30 de agosto de 2005, lo que estados financieros para el cliente.
¿Cuál de los siguientes es verdadero?
a. La inscripción vencerá el 31 de diciembre de26.2007. Cuando un contador realiza más de un nivel de servicio,
b. La inscripción debe renovarse el 30 de septiembre, en general debería emitir un informe que sea apropiado para:
2007. a. El nivel más bajo de servicio prestado.
c. El registro expirará el 30 de agosto de 2007 ya que compromiso de compilación.
b. Un
la validez del certificado de inscripción es de tres años. c. El nivel más alto de servicio prestado.
d. La inscripción expirará el 31 de diciembre de 2007, [Link]én encargoes de revisión.
el último día de renovación del certificado de registro.
27. Un contador que revisa los estados financieros debe
21. La responsabilidad del auditor para detectar el incumplimiento es limitada.
emitir un informe que declare que una revisión
a aquellos: es sustancialmente menor en alcance que una auditoría.
a. Incumplimiento de efecto directo. b. Proporciona una garantía negativa de que el control interno es
b. Incumplimiento material de efecto directo. funcionando como se diseñó.
c. Incumplimiento de efecto indirecto del material. c. Proporciona solo una garantía limitada de que las finanzas
d. Todos los incumplimientos ya que afectan las finanzas las declaraciones están presentadas de manera justa.
declaraciones directa o indirectamente. d. Es sustancialmente más amplio en alcance que una compilación

AT–Revisión Preliminar (875 MCQs) Red Sirug Página 51 de 85

 33. ¿Cuál de los siguientes no es cierto con respecto a la planificación en un
28. ¿Cuál de los siguientes se requiere que se realice en una auditoría?
pero no en el compromiso de revisión? ¿entorno electrónico?
a. Cumpliendo con el 'Código de Ética Profesional para
a. La definición de auditoría no ha cambiado
Contadores Públicos Certificados promulgados por la Junta b. Los propósitos de la auditoría no han cambiado
de Contabilidad c. Los procedimientos utilizados no se cambian
b. Planificación del compromiso d. Las normas de auditoría no se modifican
c. Acordando los términos de compromiso
d. Estudiando y evaluando la estructura de control interno
34. ¿Cuál de los siguientes conceptos de materialidad es incorrecto?
a. La materialidad se basa en cuantitativos y no cuantitativos
29. ¿Cuál afirmación es incorrecta respecto a los procedimientos y factores.
evidencia obtenida en un compromiso de revisión? b. La materialidad es una cuestión de juicio profesional de auditoría.
a. El auditor debe aplicar juicio al determinar el c. La materialidad no se aplica si el control interno es muy
naturaleza específica, cronometraje y alcance de los procedimientos de revisión. efectivo.
b. El auditor debe aplicar la misma materialidad d. La materialidad está más relacionada con el trabajo de campo y
consideraciones que se aplicarían si se emitiera una opinión de auditoría sobre estándares de informes que a los estándares generales.
se estaban entregando los estados financieros.
[Link] un mayor riesgo de que las declaraciones erróneas no de
35. ¿Cuál sean
las siguientes afirmaciones es incorrecta sobre la materialidad?
detectado en una auditoría que en una revisión. a. El concepto de materialidad reconoce que algunos asuntos
d. El juicio sobre lo que es material se hace por son importantes para la presentación justa de los estados financieros
referencia
a la información sobre la cual el auditor está informando y de conformidad con los PCGA, mientras que otros asuntos no lo son
las necesidades de quienes dependen de esa información, no a los importante.
nivel de garantía proporcionado. b. Un auditor considera la materialidad para la planificación
propósitos en términos del nivel agregado más grande de
declaraciones erróneas que podrían ser relevantes para cualquiera de
30. ¿Cuál de los siguientes no es un documento o registro que debería
¿ser examinado al principio del compromiso? los estados financieros.
a. Estatuto corporativo y estatutos. c. Los juicios de materialidad se realizan a la luz de lo que rodea.
b. Contratos. las circunstancias y necesariamente involucran tanto cuantitativas
c. Carta de gestión. y juicios cualitativos.
d. Minutos de las reuniones de la junta d. La consideración de la materialidad por parte de un auditor está influenciada por
directiva
los y
accionistas. de
la percepción del auditor sobre las necesidades de un razonable
31. Las Normas de Auditoría de Filipinas requieren que los auditores evalúen persona que confiará en los estados financieros.
el riesgo de declaraciones erróneas materiales debido al fraude
a. Para auditorías de primera vez. 36. Después de descubrir que existe una transacción entre partes relacionadas, el
b. Suficiente para encontrar cualquier fraude que pueda existir. el auditor debe estar consciente de que el
c. Para cada auditoría. a. Se supone que la transacción está fuera del curso ordinario
d. Siempre que sea apropiado. de negocios.
b. La sustancia de la transacción podría ser significativamente
32. En relación con el examen de estados financieros, un diferente de su forma.
el auditor independiente podría ser responsable de no detectar un c. La adecuación de la divulgación de la transacción es secundaria a
fraude material si su forma legal.
a. Los contadores que realizan partes importantes del trabajo d. fallaron
Los estados financieros deben reconocer la forma legal de
descubrir una relación estrecha entre el tesorero la transacción en lugar de su sustancia.
y el cajero.
b. El auditor planificó el trabajo de manera apresurada 37.y Los auditores se centran en
manera ineficiente. a. Áreas donde el riesgo de errores materiales e irregularidades
c. No se utilizaron técnicas en es
de el lo mínimo.
muestreo estadístico
compromiso de auditoría. b. Áreas donde el riesgo de errores materiales y
las irregularidades son mayores.
d. El fraude fue perpetrado por un empleado del cliente, quien
eludió el control interno existente. c. Todas las áreas por igual.

AT–Prelim Rev (875 MCQs) Red Sirug Página 52 de 85

 d. Una selección aleatoria de todas las áreas. no es adecuado.
b. No se verá afectado ya que el auditor debe llegar a un
38. Los componentes del riesgo de auditoría consisten en los riesgos inherentes, de control y opinión determinada de manera independiente.
riesgos de detección. ¿Cuál de ellos es (son) la(s) variable(s) dependiente(s)? c. Debe aumentar para apoyar la creencia del auditor.
a. Riesgo inherente d. No es determinable.
b. Riesgo de control
c. Riesgo de detección 44. ¿Por qué debería el auditor planear más trabajo en cuentas individuales?
d. Riesgos inherentes y de control como niveles aceptables inferiores tanto del riesgo de auditoría como de la materialidad
están establecidos?
39. El riesgo de que la auditoría no descubra un hecho materiala. Para encontrar errores más pequeños
se elimina la inexactitud b. Para encontrar errores más grandes
a. Cuando el auditor ha cumplido con las normas generalmente [Link] Para aumentar el error tolerable en las cuentas
normas de auditoría. d. Para disminuir el riesgo de dependencia excesiva
b. Si un cliente tiene controles internos sólidos.
c. Si un cliente sigue principios contables generalmente aceptados
45. ¿Cuál de las siguientes resume con mayor precisión lo que es?
principios. ¿Qué se entiende por el término “error material en los estados financieros”?

d. En ninguna circunstancia. a. Fraude y actos ilegales de efecto directo.

b. Fraude que involucra a la alta dirección y fraude material.
40. La probabilidad de que los procedimientos de un auditor lleven a la c. Error material, fraude material y ciertos actos ilegales.
conclusión de que no existe un error material en una cuenta d. Error material y actos ilegales materiales.
el equilibrio cuando, de hecho, tal error existe se refiere a
a. Riesgo de prevención. 46. El riesgo de informes financieros fraudulentos aumenta en el
b. Riesgo inherente. presencia de
c. Riesgo de control. a. Aumentos sustanciales en las ventas.
d. Riesgo de detección. b. Sistemas de incentivos basados en el ingreso operativo.
c. Sistemas de control mejorados.
41. ¿Cuál de las siguientes cosas realiza menos probablemente un auditord. en?
Cambios frecuentes de proveedores.
evaluación del riesgo de auditoría?
a. 47. ¿Cuál de los siguientes es más probable que se considere un riesgo?
Entender la sustancia económica de los significativos
transacciones completadas por el cliente. factor relacionado con la presentación de informes financieros fraudulentos?
b. a. Dominio de la gestión por parte de los altos ejecutivos.
Entender la entidad y la industria en la que se encuentra
opera. b. Flujos de efectivo negativos de las operaciones.
c. Recolectar evidencia de auditoría en apoyo de lo registrado c. Grandes cantidades de efectivo procesadas.
transacciones. d. Pequeños artículos de inventario de alto valor.
d. Obtener una comprensión del sistema
del cliente interno
control. 48. Al planificar la auditoría, si el auditor no tiene razón para
creer que existen actos ilegales, el auditor debería
a. Hacer consultas a la dirección sobre su
42. ¿Cuál de los siguientes es más probable que sea una respuesta general?
a los riesgos de fraude identificados en una auditoría? políticas y su conocimiento de las violaciones, y luego
a. Supervisar a los miembros del equipo de auditoría con menos depender
cercanía y de los procedimientos de auditoría normales para detectar errores,
depender más del juicio. irregularidades e ilegalidades.
b. Utilizar procedimientos de auditoría menos predecibles. b. Aún incluye algunos procedimientos de auditoría diseñados específicamente
c. Utilice solo contadores públicos certificados en el compromiso.
para descubrir ilegalidades.
d. Poner un mayor énfasis en la auditoría de objetivos
c. Ignorar el tema.
transacciones en lugar de transacciones subjetivas. d. Incluir procedimientos de auditoría que tengan una fuerte probabilidad
de detectar actos ilegales.
43. Si el auditor está convencido de que el cliente tiene una excelente
estructura de control interno, la cantidad de evidencia de auditoría que debe ser49.
¿Cuál afirmación describe mejor el énfasis de los sistemas?
reunido. ¿y enfoques sustantivos en el plan de auditoría?
a. Puede ser significativamente menor que donde el control
a. interno
Un enfoque de sistemas bien diseñado para la auditoría puede

AT–Revisión Preliminar (875 MCQs) Red Sirug Página 53 de 85

 eliminar la necesidad de procedimientos sustantivos.
b. El enfoque de sistemas se centra en pruebas 55. Un programa
detalladas de de auditoría proporciona prueba de que
cuentas específicas para la precisión, mientras que el sustantivo a. Se obtuvo suficiente evidencia apropiada.
el enfoque es probar los controles para asegurarse de que están b. El trabajo fue adecuadamente planificado.
efectivo. c. Se realizó un estudio y evaluación adecuados de lo interno
c. El enfoque de sistemas se centra en probar los controles [Link]
asegúrate de que sean efectivos, mientras que el sustantivo d. Se cumplió con los estándares generalmente aceptados
el enfoque es la prueba detallada de cuentas específicas de informes.
por precisión.
d. El enfoque de sistemas se centra en el uso de 56. El programa de auditoría generalmente no se puede finalizar hasta que el
computadoras
sistemas para ayudar en la auditoría mientras el enfoque sustantivo Las condiciones reportables han sido comunicadas a la
se centra en más pruebas manuales. comité de auditoría de la junta directiva.
La carta de compromiso ha sido firmada por el auditor y
50. Los programas de auditoría deben diseñarse de manera que el cliente.
a. La mayoría de los procedimientos requeridos se pueden realizar [Link]
La consideración del control interno de la entidad ha
trabajo temporal. ha sido completado.
b. La evidencia de auditoría recopilada apoya al auditor
d. Se ha realizado la búsqueda de pasivos no registrados y
conclusiones. documentado.
c. El riesgo inherente se evalúa a un nivel lo suficientemente bajo.
d. El auditor puede hacer sugerencias [Link] persona o empresa que posea habilidades y conocimientos especiales
gestión. experiencia en un campo particular excluyendo la contabilidad y
auditoría.
51. La decisión sobre cuánto evidencia acumular para a. Revisor de control de calidad
un conjunto dado de circunstancias es: b. Personal multihabilidades
a. Proporcionado en las Normas de Auditoría de c. Experto
Filipinas.
b. Proporcionado por las GAAP d. Especialista en tributación
c. Uno que requiere juicio profesional
d. Determinado por análisis estadístico 58. El Código de Ética para Contadores Profesionales en el
Filipinas es aplicable a los servicios profesionales en el
52. El Código de Ética revisado es obligatorio para todos los CPA yFilipinas
es en o antes de:
aplicable a los servicios profesionales realizados en el 31 de diciembre de 2009
Filipinas en o: b. 1 de julio de 2004
a. Antes del 30 de junio de 2008 c. 30 de junio de 2008
b. Después del 30 de junio de 2008 30 de junio de 2009
c. Antes del 1 de enero de 2008
d. Después del 1 de enero de 2008 59. ¿Qué parte del Código de Ética se aplica a los profesionales?
contadores en ejercicio público?
53. ¿Cuál de los siguientes no se menciona explícitamente en el a.Código? Parte A
¿De la ética como fuente de estándares técnicos? b. Parte B
a. Comisión de Auditoría (COA) c. Parte A y Parte B
b. Consejo de Normas de Auditoría y Assurance (AASC) d. Parte C
c. Comisión de Valores y Bolsa (SEC)
d. Legislación relevante 60. Este principio ético fundamental prohíbe la asociación de
profesional contadores con informes, devoluciones
54. Al diseñar programas de auditoría escritos, un auditor debe comunicaciones y otra información que contiene materialmente
establecer objetivos de auditoría específicos que se relacionen principalmente con el información o declaraciones falsas o engañosas.
a. Afirmaciones de estados financieros. a. Integridad
b. Cronograma de procedimientos de auditoría. b. Objetividad
c. Costo-beneficio de reunir evidencia. c. Competencia profesional y debido cuidado
d. Técnicas de auditoría seleccionadas. d. Comportamiento profesional

AT–Revisión Preliminar (875 MCQs) Red Sirug Página 54 de 85

 errores o irregularidades.
61. El principio de competencia profesional y diligencia debida imponeb. Por lo general, es más fácil para el auditor descubrir irregularidades
¿Cuál de las siguientes obligaciones tienen los contadores profesionales? que errores.
a. Mantener el conocimiento y la habilidad profesional c. enUsualmente el es más fácil para el auditor descubrir errores
nivel requerido para asegurar que un cliente o empleador que irregularidades.
recibe un servicio profesional competente. d. Por lo general, ninguna de las afirmaciones anteriores es verdadera.
b. Cumplir con las leyes y regulaciones relevantes y evitar
cualquier acción que desacredite la profesión. 67. La auditoría no debe asumir que la dirección es deshonesta,
c. No anular ni comprometer su profesional o pero debe considerarse la posibilidad de deshonestidad.
juicio empresarial debido a sesgo, conflicto de interés o un ejemplo de
influencia indebida de otros. a. Diligencia debida.
d. Ser justo y veraz. b. Comportamiento poco profesional.
c. Una actitud de escepticismo profesional.
62. La adquisición de competencia profesional requiere lo siguiente: d. Un requisito ético.
excepto:
a. Inicialmente, un alto estándar de educación. 68. Al descubrir fraude en la gestión de materiales y un igualmente
b. Educación, formación y examen específicos en error material, el plan de auditoría
temas profesionalmente relevantes. a. No se puede esperar que proporcione el mismo grado de
c. Ya sea prescrita o no, un período de experiencia laboral. aseguramiento.
d. Una continua conciencia y un entendimiento de b. No ofrece ninguna garantía de detectar ninguno de los dos.
profesional y empresarial técnico relevante c. Se debe esperar que proporcione el mismo grado de
desarrollos. aseguramiento.
d. Debería proporcionar una completa garantía de detección.
63. Se debe discutir un borrador de declaración, estudios o estándares.
por el Consejo en pleno. ¿Cuántos miembros de la AASC son? 69. Al comparar el fraude gerencial con el fraude de los empleados, el
¿Se requiere aprobar el borrador para la exposición? el riesgo del auditor de no descubrir el fraude es
Ocho mayor para el fraude de empleados debido al mayor número
b. Diez de empleados en la organización.
c. Doce b. Mayor para el fraude de empleados debido al mayor crimen
d. Mayoría tasa entre trabajadores de cuello azul.
c. Mayor para el fraude de gestión debido a
64. ¿Cuántos miembros de la AASC se necesitan para aprobar el la capacidad de la dirección para anular las políticas internas existentes
borrador expuesto como PSA controles.
al menos 8 d. Mayor para el fraude de gestión porque los gerentes son
b. Al menos 10 inherentemente más inteligentes que los empleados.
c. Al menos 12
d. La mayoría de los miembros regulares 70. El riesgo de que la auditoría no descubra un material
se elimina la declaración errónea
65. Un examen de auditoría realizado de acuerdo con a. Cuando el auditor ha cumplido con las normas generalmente aceptadas
las normas de auditoría generalmente aceptadas generalmente deberían normas de auditoría.
Se espera que brinde garantías de que los actos b. Si el
ilegales cliente tiene un buen control interno.
serán
detectado donde el control interno es efectivo. c. Si el cliente sigue los principios contables generalmente aceptados.
b. Se puede confiar en que se divulguen violaciones de la ley de [Link]
Bajoen ninguna circunstancia.
los créditos.
c. Incluir un plan para buscar activamente ilegalidades que
relacionarse con aspectos operativos. 71. El informe del profesional sobre un encargo de aseguramiento debe
d. No debe ser confiado para proporcionar garantía de quesiempre
es ilegal
incluye lo siguiente, excepto
los actos serán detectados. a.
Una descripción del compromiso y la identificación del
materia
66. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones es verdadera? b. Identificación de las normas bajo las cuales la
a. Por lo general, es igual de difícil para el se llevaron a cabo compromisos.
auditor descubrir

AT–Revisión Preliminar (875 MCQs) Red Sirug Página 55 de 85

 c. Identificación de los criterios. 76. El término contador profesional en práctica pública incluye
d. Referencia al trabajo de un experto. lo siguiente, excepto:
a. Un propietario único que proporciona servicios profesionales a un
72. ¿Cuál de los siguientes es requerido si el profesional cliente.
¿El contador utiliza expertos que no son contadores profesionales? b. Cada socio o persona que ocupe un puesto similar a
a. Se desanima al contador profesional a participar el de un socio del personal en una práctica que proporciona servicios profesionales
los servicios de expertos que no son profesionales servicios a un cliente.
contador c. Contadores profesionales empleados en el sector público
b. La responsabilidad última por el servicio profesional sector es que tiene responsabilidades gerenciales.
asumido por el experto que no es un profesional d. Una firma de contadores profesionales en práctica pública.
contable.
c. El contador profesional debe tomar medidas 77. para ver
El término contador receptor incluye lo siguiente, excepto;
que tales expertos sean conscientes de la ética a. Un contable profesional en práctica pública a quien
requisitos de la profesión. El contador actual ha referido el compromiso fiscal.
d. Los expertos que no son contadores profesionales no necesitan b. Un contable profesional en práctica pública a quien el
estar informado de los requisitos éticos porque no lo son el cliente del contador existente ha referido la auditoría
miembros de la profesión contable. compromiso.
c. Un contador profesional en práctica pública que está
73. ¿Qué se espera que haga AASC? consultado para satisfacer las necesidades del cliente.
a. AASC debería normalmente exponer su opinión sobre específico d. Un contador profesional en práctica pública
consultas de un CPA en ejercicio. actualmente ocupando un nombramiento para auditoría o llevando
b. AASC normalmente debería exponer una interpretación propuesta contabilidad, tributación, consultoría o similar
de declaraciones. servicios profesionales para un cliente.
c. Para hacer las declaraciones sobre las Normas
Filipinas en
La auditoría operativa, la declaración final será 78. Un propósito principal para establecer un código de ética dentro de un
presentado ante la Junta de Contabilidad para su aprobación. la organización profesional es para:
d. Cuando se considere necesario exponer una declaración a. para
Demostrar
un la aceptación de responsabilidad Jo el
comentar sobre las interpretaciones propuestas de las declaraciones, el interés de aquellos a quienes sirve la profesión.
el período de exposición es comprensiblemente más corto que el de b. Reducir la probabilidad de que los miembros de la profesión
los borradores regulares de normas. ser demandado por trabajo de mala calidad.
c. Asegurarse de que todos los miembros de la profesión posean
74. Comunicación requerida del auditor al Comité de Auditoría aproximadamente el mismo nivel de competencia.
en relación con el incumplimiento de leyes y regulaciones que d. Requerir a los miembros de la profesión que exhiban lealtad en todo
se detectaron incluye: asuntos relacionados con los asuntos de la organización.
a. Todos aquellos que no están adecuadamente abordados por
gestión. 79. La comunicación al público de hechos sobre un profesional
b. Todos aquellos que constituyen fraude de gestión. contables que no están diseñados para el deliberado
c. Todos los elementos materiales. promoción de ese contador profesional.
d. Cualquiera de tales actos. a. Publicidad
b. Promoción indirecta
75. La empresa incluye lo siguiente excepto: c. Publicidad
a. Un contador profesional que ejerce de forma independiente, d. Solicitud
b. Una entidad que controla una asociación de profesionales
contables. 80. La publicidad, según se define en el Código de Ética, significa
c. Una entidad controlada por una sociedad de profesionales a. La comunicación al público de hechos sobre un
contadores. contador profesional que no están diseñados para el
d. Un profesional individual, sociedad o corporación depromoción deliberada de ese contador profesional.
contadores profesionales. b. El acercamiento a un cliente potencial con el propósito de
ofreciendo servicios profesionales.

AT–Revisión Preliminar (875 MCQs) Red Sirug Página 56 de 85

 c. La comunicación al público de información c. Cualquier disputa sobre cuestiones contables significativas ha
sobre
los servicios o habilidades proporcionados por profesionales se ha resuelto a la satisfacción del auditor.
contadores en práctica pública con miras a d. Divulgaciones informativas en los estados financieros pero no
adquisición de negocios profesionales. necesariamente en las notas a los estados financieros deben estar
d. Cualquiera de las opciones dadas. considerado como razonablemente adecuado.

81. ¿Cuál de los siguientes es menos probable que sea la base [Link]?
Un CPA debe mantener la objetividad y estar libre de conflictos de intereses.
¿honorarios de auditoría? interés al realizar:
a. La habilidad y el conocimiento requeridos para el tipo dea. trabajo
Todos los servicios de atestación, pero no otros profesionales
involucrado. servicios.
b. grado de responsabilidad y urgencia que tiene elb. trabajo
El Todos los servicios de certificación y fiscales, pero no otros profesionales
implica. servicios.
c. El resultado esperado de la participación. c. Auditorías, pero no otros servicios profesionales.
d. El nivel requerido de formación y experiencia ded. laTodos los servicios profesionales.
persona comprometida con el trabajo.
87. ¿Cuál de los siguientes tiene la responsabilidad principal por el
82. Aunque los PSA no proporcionan "reglas estrictas y rápidas," ellos
desempeño de una auditoría?
proporcionar orientación subjetiva que permita a los auditores:el socio a cargo del compromiso
a. Solo aplique aquellos estándares que sean importantes para la
b. auditoría.
El senior asignado a la tarea
b. Utilice un juicio profesional adecuado al aplicar c. El socio director de la firma
los estándares. d. El gerente asignado al compromiso
c. Ajustar su auditoría a los procedimientos solicitados por
gestión 88. El tipo más común de informe de auditoría contiene un(a):
d. Interpretar con precisión el Código de Ética para a. Opinión sin salvedades.
CPAs.
b. Opinión calificada.
83. ¿Cuál de los siguientes no es un atributo clave que es c. Opinión desfavorable.
¿Es esencial realizar un servicio de aseguramiento? d. Renuncia de opinión.
a. Independencia
b. Habilidades contables Los servicios de aseguramiento implican todo lo siguiente, excepto:
c. Criterios o estándares establecidos a. Mejorar la calidad de la información para fines de toma de decisiones.
d. Conocimiento de la materia b. Mejorar la calidad del modelo de decisión utilizado.
c. Mejorar la relevancia de la información.
84. Al completar una auditoría típica, el auditor tiene d. Implementando un sistema que mejora el procesamiento
a. No hay garantía de que todos los errores materiales y fraudes de información.
hayan sido
encontrado.
b. Un bajo nivel de garantía de que todos los errores [Link]
¿Cuál de y los
fraudes
siguientes es el más amplio e inclusivo?
han sido encontrados. concepto?
c. Alto nivel de seguridad de que todos los errores materiales y
a. Auditorías de estados financieros.
se ha encontrado fraude. b. Auditoría de control interno.
d. Aseguramiento total de que todos los errores materiales y fraudes c. hanServicios
sido de aseguramiento.
ha sido encontrado. d. Servicios de compilación.

85. Un inversionista, mientras lee los estados financieros de Star91. Siempre que un profesional de CPA sea contratado para realizar una auditoría
La corporación, se enteró de que las declaraciones están acompañadas de de estados financieros de acuerdo con las Normas Filipinas sobre
un informe de auditoría no calificado. A partir de esto, el inversor puede Auditoría, se requiere cumplir con esos estándares para
concluir que: a
a. El auditor ha verificado que las finanzas de Silver a. Eliminar el riesgo de auditoría.
los estados financieros han sido preparados con precisión. b. Eliminar el juicio profesional en la resolución de la auditoría
b. El auditor está satisfecho de que Silver es operativamente eficiente.
problemas.
c. Tener una medida de la calidad del rendimiento de la auditoría.

AT–Revisión Preliminar (875 MCQs) Red Sirug Página 57 de 85

 d. Para reducir el programa de auditoría que debe ser preparado por
a. elAuditorías, revisiones y compilaciones
auditor. b. Revisiones, compilaciones y otros servicios de atestación
c. Auditorías, compilaciones y otros servicios de atestiguamiento
92. Ciertas creencias fundamentales llamadas "postulados" subyacen d. Auditorías, reseñas y otros servicios de atestación
teoría de auditoría. ¿Cuál de los siguientes no es un postulado de
auditoría? 98. ¿Cuál de los siguientes tipos de auditoría utiliza como criterio leyes?
a. Las afirmaciones económicas pueden ser verificadas. ¿y regulaciones?
b. El auditor actúa exclusivamente como auditor. a. Auditoría de estados financieros
c. Una auditoría solo tiene beneficios para los propietarios. b. Auditoría operativa
d. No existe un conflicto a largo plazo entre el c. Auditoría
auditor y elde cumplimiento
gestión de la entidad auditada. d. Auditoría financiera

93. En todos los casos, los informes de auditoría deben99. ¿Cuál de los siguientes limita menos la capacidad del auditor para?
¿Detectar una declaración errónea material?
[Link] el hallazgo del auditor al público en general.
b. Ser firmado por la persona que realizó la auditoría a. Las limitaciones inherentes de cualquier contabilidad y
procedimientos. sistema de control.
b. La mayoría de las evidencias de auditoría son concluyentes en lugar de
c. Certificar la exactitud de la información cuantitativa que
fue auditado. ser persuasivo.
d. Informar a los lectores del grado de correspondenciac. La auditoría se basa en pruebas
entre la información cuantificable y la d. Procedimientos de auditoría que son efectivos para detectar lo ordinario
criterios establecidos. las inexactitudes son ineficaces para detectar intencionalmente
declaraciones erróneas.
94. El marco para la auditoría y los servicios relacionados como se aborda
por PSA excluye [Link] de circunstancias que pueden crear una amenaza de familiaridad
a. Revisión menos probable incluir
b. Compilación a. Un
miembro del equipo de aseguramiento que tiene un inmediato
c. Servicios fiscales miembro de la familia o un pariente cercano que es un director
d. Procedimiento acordado o funcionario del cliente de aseguramiento.
b. Un miembro del equipo de aseguramiento que tenga un inmediato
miembro de la familia o un familiar cercano que, como un
95. Se refiere al nivel de satisfacción del auditor en cuanto a la fiabilidad
empleado del cliente de la aseguradora, está en posición de ejercer
de una afirmación hecha por una parte para el uso de otra
fiesta. influencia directa y significativa sobre el tema de
a. Nivel de confianza el compromiso de garantía.
b. Nivel de garantía c. Un ex socio de la firma que sea director, oficial de la
aseguramiento del cliente o un empleado en una posición para ejercer
c. Nivel de razonabilidad
d. Nivel tolerable influencia directa y significativa sobre el sujeto
materia del compromiso de aseguramiento.
d. Negociar o ser un promotor de acciones u otros
96. ¿Cuál de los siguientes es verdadero sobre el informe basado en lo acordado?
valores en un cliente de aseguramiento.
¿sobre procedimientos?
a. El informe está restringido a aquellas partes que tienen
CONJUNTO 7
se acordó los procedimientos a realizar.
b. El CPA proporciona a los destinatarios del informe una limitación
aseguramiento sobre la razonabilidad de la(s) afirmación(es) 1. En la "auditoría" de datos contables, el auditor se preocupa por
a. Analizando la información financiera para asegurarse de que se
presentado en la información financiera.
c. El informe establece que el auditor no ha cumplió
reconocido con el requisito gubernamental.
ningún
base que requiere una revisión de los estados financieros. b. Determinar si ha ocurrido fraude.
d. El informe debe indicar que se realizaron los c. Determinando si la información registrada es adecuada
procedimientos
se limitan a procedimientos analíticos e indagación. refleja los eventos económicos que ocurrieron durante el
período contable.
97. Los tres tipos de servicios de atestación son:

AT–Revisión Preliminar (875 MCQs) Red Sirug Página 58 de 85

 d. Determinando si se ha calculado la renta 7. La auditoría de los estados financieros históricos debe ser
imponible
correctamente. realizado por los profesionales de CPA de acuerdo con
a. El juicio del auditor.
2. ¿Cuál de los siguientes es un ejemplo de gestión? b. El programa de auditoría.
expectativas de los auditores independientes? c. Normas de Información Financiera de Filipinas.
a. Un experto que proporciona una comunicación escrita d.
como el
Normas Filippinas de Auditoría.
producto del compromiso.
b. Individuos que realizan funciones contables diarias
8. Al determinar la responsabilidad principal del auditor externo
en nombre de la empresa. para una auditoría de los estados financieros de una empresa, el auditor
c. Un participante activo en la toma de decisiones de gestión.
debe lealtad principal a:
d. Una fuente interna de experiencia en finanzas y [Link]
La dirección del cliente de auditoría porque el auditor
asuntos. es contratado y pagado por la dirección.
b. El comité de auditoría del cliente de auditoría porque eso
3. Definido en términos amplios, el tema de cualquier auditoría consiste en es responsable de coordinar y revisar
el comité
a. Estados financieros. todas las actividades de auditoría dentro de la empresa.
b. Assertions. c. Accionistas, acreedores y el público inversor.
c. Datos operativos. d. El Consejo de Normas de Auditoría y Aseguramiento, porque
d. Datos económicos. determina los estándares de auditoría y del auditor
responsabilidad.
4. Un compromiso en el que una firma de CPA organiza un crítico
revisión de sus prácticas por otra firma de CPA. 9. Los servicios de garantía pueden incluir cuál de las siguientes?
a. Compromiso de atestiguamiento a. Certificación de estados financieros
b. Compromiso de revisión por pares b. Examen de la economía y eficiencia de
c. Compromiso de control de calidad operaciones gubernamentales
d. Compromiso de aseguramiento de calidad c. Evaluación del desempeño de una división para la dirección
d. Todas las opciones dadas
5. El riesgo asociado con la supervivencia y rentabilidad de una empresa
se refiere a: 10. El auditor de los estados financieros debe hacer tareas muy difíciles
a. Riesgo de información interpretaciones sobre la literatura autoritaria. Además,
b. Riesgo empresarial el auditor debe
c. Riesgo de control a. Proceder más allá de las PFRS para evaluar cómo la economía
d. Riesgo de detección la actividad se retrata en los estados financieros.
b. Obligar a la gestión a tomar ciertas decisiones respecto a
6. Una auditoría operativa difiere en muchos aspectos de una auditoría de
sus estados financieros.
estados financieros. ¿Cuál de los siguientes es el mejor? c. Ignorar la independencia para encontrar lo subyacente
¿Ejemplo de estas diferencias? verdad de la evidencia.
a. Las auditorías de operación no suelen resultar en d. la Establecer nuevos criterios por los cuales los estados financieros pueden
preparación
de un informe. ser comparado.
b. La auditoría habitual de los estados financieros abarca los cuatro
estados financieros básicos mientras que la auditoría operativa 11. ¿Cuál de los siguientes no es parte del proceso de atestación?
generalmente se limita ya sea al balance general o al estado de resultados
a. Evaluando la evidencia contra criterios objetivos
declaración. b. Reunir pruebas sobre afirmaciones
c. Los límites de una auditoría de operaciones a menudo c. se Probar
definen la exactitud de los libros y registros
de un organigrama y no se limitan a un d. Comunicar las conclusiones alcanzadas
período contable único.
d. La auditoría operativa se ocupa de las ganancias [Link] quelos siguientes no es un motivo por el cual los usuarios de
¿Cuál de
la auditoría financiera considera tanto el operativo como el neto estados financieros deseo de una evaluación independiente de
beneficios. ¿la presentación de los estados financieros?
a. Complejidad de las transacciones que afectan las finanzas
declaraciones

AT–Revisión Preliminar (875 MCQs) Red Sirug Página 59 de 85

 b. Falta de criterios en los que basar la información18. La competencia como contador público certificado incluye todo lo de
c. Lejanía del usuario con respecto a la organización siguientes excepto
d. Todos ellos son razones potenciales a. Consultar a otros si se necesita información técnica adicional
necesitado.
13. Una auditoría que determina si las políticas organizacionales son
b. Poseer la capacidad de supervisar y evaluar el
ser seguido y si se están cumpliendo los mandatos externos calidad del trabajo del personal.
se refiere a c. Tener las calificaciones técnicas para realizar un
una auditoría financiera compromiso.
b. Una auditoría de cumplimiento. d. Garantizando la infalibilidad del trabajo realizado.
c. Una auditoría operativa.
d. Ninguna de las anteriores 19. ¿Cuál de los siguientes atributos se requiere de un auditor?
en relación con los clientes de auditoría?
14. ¿Cuál de los siguientes factores probablemente causaría a un CPA?
a. Lealtad
¿Negarse a un nuevo compromiso de auditoría? b. Racionalización
a. El CPA no entiende las operaciones de la entidad c. Independencia
y
industria. d. Sesgo
b. El CPA no puede revisar al auditor antecesor.
documentos de trabajo. 20. Para ser independiente, el auditor:
c. La dirección no está dispuesta a permitir la investigación de
a. suDebe
legal ser imparcial al tratar con el cliente.
consejo. b. No se puede confiar en la declaración verbal del cliente y
d. La dirección reconoce que la entidad ha tenido afirmaciones escritas.
pérdidas operativas recurrentes. c. Es responsable solo ante los usuarios de terceros del financiero
declaraciones.
15. Las normas de auditoría son d. No se puede realizar ningún servicio de consultoría para un cliente de auditoría.
a. De naturaleza estatutaria.
b. Reglas impuestas por la Comisión de Bolsa y Valores
21. Independencia del profesional:
Comisión. a. Minimiza el riesgo.
c. Directrices generales para ayudar a los auditores. b. Defiende contra la responsabilidad
d. Reglas impuestas por el PICPA. c. Ayuda a lograr la confianza pública
d. Cumple con los estándares del trabajo de campo.
16. ¿Cuál de las siguientes opciones describe mejor lo que se entiende por
normas de auditoría generalmente aceptadas 22. El ejercicio del debido cuidado profesional requiere que un auditor
a. Pronunciamientos emitidos por la Auditoría y Aseguramiento a. Utiliza un juicio sin errores.
Consejo de Normas. b. Considera el control interno, incluidas las pruebas de controles.
b. Reglas reconocidas por la profesión contable c. Examina toda la evidencia corroborativa disponible.
debido a su cumplimiento universal. d. Ser responsable de cumplir con sus deberes
c. Procedimientos que se utilizarán para recopilar evidencia que respalde diligentemente y con cuidado.
estados financieros.
d. Medidas de la calidad del desempeño del auditor. 23. El ejercicio del debido cuidado profesional requiere que un auditor
a. Revisar críticamente el juicio ejercido en cada
17. Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (GAAS) y nivel de supervisión.
Las Normas Filipinas de Auditoría (PSA) deben ser consideradas b. Alcanzar el equilibrio adecuado de experiencia profesional y
por parte de los practicantes como educación formal
a. Ideales a los que trabajar, pero que no son alcanzables. c. Reducir el riesgo de control por debajo del máximo.
b. Referencias a utilizar en todas las auditorías, revisiones y d. Examine toda la evidencia corroborante disponible.
compilaciones.
c. Estándares máximos que denotan un trabajo excelente. 24. El ejercicio del debido cuidado profesional requiere que un auditor
d. Estándares mínimos de rendimiento que deben ser a. Utiliza un juicio sin errores.
logrado en cada compromiso de auditoría. b. Considere el control interno, incluidos los pruebas de controles.
c. Revisar críticamente el trabajo realizado en cada nivel de

AT–Revisión Preliminar (875 MCQs) Red Sirug Página 60 de 85

 supervisión. 30. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones describe mejor el principal?
d. Examine todas las pruebas corroborativas disponibles. ¿Cuál es el propósito de las Normas de Auditoría de Filipinas?
a.
Son declaraciones autoritativas, impuestas a través de la
25. Un auditor que acepta un compromiso de auditoría y no Código de Ética para Contadores Profesionales, que son
poseer la experiencia industrial de la entidad comercial, debería destinado a limitar el grado de juicio del auditor.
a. Involucrar a expertos financieros familiarizados con la naturaleza
b. del
Son esquemas procedimentales que están destinados a
entidad comercial. reducir las áreas de inconsistencia y divergencia de
b. Obtenga conocimiento sobre asuntos que se relacionan con opinión
el del auditor.
naturaleza del negocio de la entidad. c. Son guías destinadas a establecer procedimientos de auditoría
c. Referir una porción sustancial de otroqueCPA la auditoría a
son aplicables a una variedad de situaciones.
quién actuará como auditor principal. d. Son interpretaciones que tienen como objetivo aclarar
auditoría generalmente aceptada
d. Primero informar a la gerencia que una opinión no calificada
no se puede emitir. normas.

26. ¿Cuál de los siguientes subyace a la aplicación de manera 31. En las auditorías de estados financieros, el proceso de auditoría debería ser
general?
normas de auditoría aceptadas, particularmente las normas de realizado de acuerdo con
trabajo de campo y reporte a. Normas de Información Financiera de Filipinas
a. Elemento de corroboración de evidencia b. Normas Internacionales de Contabilidad
b. Elemento de aseguramiento razonable c. Normas Filipinas de Auditoría
c. Elementos de materialidad y riesgo d. Normas Contables Filipinas
d. Elemento de control interno
32. Las Normas Filipinas de Auditoría emitidas por la AASC
27. ¿Cuál de los siguientes es el organismo autoritativo designado [Link] aplicarse en toda la auditoría relacionada.
promulgar normas de auditoría? b. Requerir que en ninguna circunstancia un auditor pueda
a. Consejo de Normas de Información Financiera considerar necesario apartarse de un PSA, a pesar de que
b. PICPA tal una salida puede resultar en una mayor efectividad
c. Asociación de Contadores Públicos en Práctica Pública y PICPA logro del objetivo de una auditoría.
d. Consejo de Normas de Auditoría y Aseguramiento c. Solicitar un examen independiente de las finanzas
declaraciones de cualquier entidad cuando tal examen es
28. ¿Cuál de los siguientes describe principalmente la función de AASC?realizado con el propósito de expresar una opinión.
a. Monitorear el cumplimiento total por parte de los auditores a las PSAs.d. No debe aplicarse a otras actividades relacionadas de los auditores.
b. Para ayudar a la Junta de Contabilidad en la realización
procedimientos administrativos sobre CPAs en auditoría que cometen errores33. Un auditor no necesita cumplir con un estándar de Filipinas sobre
práctica. Auditoría si el auditor cree que
c. Para promulgar normas y prácticas de auditoría,a. La cantidad es insignificante.
procedimientos que serán generalmente aceptados por el b. El requerimiento del PSA es impráctico de realizar.
profesión contable en Filipinas. c. El requisito del PSA es imposible de cumplir.
d. Realizar una investigación continua tanto sobre auditoría d. Cualquiera de los tres anteriores es correcto.
como
contabilidad financiera para hacerlos receptivos a
las necesidades del público. 34. Las normas de auditoría difieren de los procedimientos de auditoría en que
los procedimientos se refieren a:

29. Las Normas Filippinas de Auditoría emitidas por la Auditoríaa. Medidas de rendimiento
y el Consejo de Normas de Garantía (AASC) b. Actos a realizar.
a. ¿Son interpretaciones de auditoría generalmente aceptadas?
c. Juicios de auditoría.
estándares d. Principios de auditoría.
b. Son el equivalente de leyes para los profesionales de auditoría.
c. Debe ser seguido en todas las situaciones. 35. Cada compromiso de auditoría independiente implica tanto la auditoría
d. Son pautas opcionales que un auditor puede elegir
normas
paray procedimientos de auditoría. La relación entre
seguir o no seguir al realizar una auditoría. los dos pueden ser ilustrados por cómo se aplican desde

AT–Revisión Preliminar (875 MCQs) Red Sirug Página 61 de 85

 el compromiso al compromiso. La mejor representación de esto d. Agencias regulatorias gubernamentales
la aplicación es que, de un compromiso de auditoría a otro,
a. Las normas de auditoría se aplican de manera uniforme, [Link]¿Cuál
la auditoría
de los siguientes es una marca distintiva de la
los procedimientos pueden variar. profesión contable?
b. Los estándares de auditoría pueden variar, pero los procedimientos de auditoría son
un impulso hacia la excelencia
aplicado uniformemente. b. Aceptación de la responsabilidad de actuar en el interés público
c. Los estándares de auditoría se aplican de manera uniforme pero la interés
auditoría
los procedimientos son opcionales. c. Objetividad profesional
d. Tanto las normas de auditoría como los procedimientos de auditoría
d. son
Escepticismo profesional
aplicado uniformemente.
41. Un contador profesional se compara con un padre prudente a su
Los principios contables generalmente aceptados (GAAP) son hijo. ¿Esto se relaciona con qué principio fundamental?
distinguidos de las normas de auditoría generalmente aceptadas a. Competencia profesional y debido cuidado
(GAAS) en eso: b. Confidencialidad
a. GAAP son los principios que los auditores siguen al realizar auditorías.
c. Integridad
una auditoría, mientras que las GAAS son los estándares para la presentación d. Objetividad
de estados financieros y transacciones subyacentes.
b. GAAP son los principios para la presentación de informes financieros
42. ¿Qué principio fundamental está seriamente amenazado por un
declaraciones y transacciones subyacentes, mientras que GAAS compromiso que se compensa en función de los ingresos netos
son los estándares que los auditores deben seguir sobre los préstamos recibidos por el cliente de un banco comercial?
al realizar una auditoría. a. Integridad
c. Cuando se violan los GAAP, unos GAAS suficientemente b. Objetividad
fuertes pueden
compensar la mayoría de las deficiencias de GAAP. c. Comportamiento profesional
d. GAAP son promulgadas por la SEC, mientras que GAAS son
d. Confidencialidad
promulgado por la PFRC.
43. ¿Cuál de los siguientes valores no es necesario para un
37. ¿Con qué frecuencia pueden los contadores profesionales tener prensa ycontador profesional
otros comunicados de prensa conmemorando sus aniversarios en a. Honestidad
práctica pública al informar al público de sus logros o b. Objetividad
logros en la contribución hacia la construcción de la nación o c. Integridad
mejorando la imagen o los estándares de la contabilidad d. Un compromiso primario con el interés propio
¿profesión?
a. 2 años 44. Los contadores profesionales pueden encontrar problemas en
b. 3 años identificar comportamientos poco éticos o en resolver un conflicto ético.
c. 5 años Cuando se enfrentan a cuestiones éticas significativas, los profesionales
d. 6 años los contadores deben hacer lo siguiente, excepto
a. Seguir las políticas establecidas de la empresa
38. ¿Cuál de los siguientes no se permite incluir en un organización para buscar una resolución de dicho conflicto
sitio web de una firma de contadores profesionales b. Revisa el problema de conflicto con el superior inmediato si
a. Nombres de socios/principales con su educación las políticas de la organización no resuelven la ética
logro. conflicto.
b. Membresía en cualquier organismo profesional. c. Si el problema no se resuelve de inmediato
c. Premios recibidos superior y el contador profesional determina
d. Listados de los clientes de la firma. para ascender al siguiente nivel gerencial superior, el
el superior inmediato no necesita ser notificado de la
39. En su función fiduciaria, los contadores profesionales deben su decisión.
lealtad primaria a: d. Buscar asesoramiento y consejo de manera confidencial con
a. La profesión contable un asesor independiente o el profesional aplicable
b. El público en general organismo contable o organismo regulador para obtener un
c. El cliente comprensión de posibles cursos de acción.

AT–Revisión Preliminar (875 MCQs) Red Sirug Página 62 de 85

 que conducen a la admisión de candidatos al CPA
45. Como una resolución del conflicto en la aplicación de los fundamentales examen de licencia.
principios, el auditor, después de considerar los problemas éticos y
los hechos relevantes pueden hacer cualquiera de lo siguiente, excepto: 49. Todos los siguientes están representados en la Informes Financieros
a. Debe renunciar de inmediato al compromiso o Consejo el de Normas, excepto:
entidad empleadora. a. Comisión de Valores y Bolsa
b. Debería sopesar las consecuencias de cada posible [Link]
Oficina de Rentas Internas
de acción. c. Comisión de Educación Superior
c. Debería consultar con otras personas apropiadas dentro de la de Contabilidad
d. Junta
firma u organización empleadora para ayudar a resolver finalmente
el asunto.
d. El contador profesional puede desear obtener 50. Un CPA cuyo certificado de registro ha sido revocado:
asesoramiento profesional de, el organismo profesional relevante no puede ser reinstalado.
sin violar la confidencialidad si hay un conflicto significativob. Es reinstalado automáticamente como CPA por el PRC después de dos
no se puede resolver. años si ha actuado de manera ejemplar.
c.
Puede ser reinstalado por la Regulación Profesional
46. ¿Cuál de los siguientes es incorrecto respecto a la integridad y Comisión después de dos años si ha actuado en un
¿objetividad? manera ejemplar.
a. La integridad implica no solo honestidad, sino un trato d. Puede
justo yser reinstalado como CPA por la Junta de
veracidad. Contabilidad después de dos años si ha actuado en un
b. El principio de objetividad impone la obligación a todos manera ejemplar.
los contadores profesionales deben ser justos, intelectualmente honesto
y libre de conflictos de interés. 51. La Ley de Contabilidad de Filipinas de 2004 establece que todos
c. Los contadores profesionales sirven en muchas diferentes Los papeles de trabajo generados durante una auditoría serán propiedad de
capacidades y deben demostrar su objetividad en el auditor. Estos papeles de trabajo incluirán lo siguiente,
circunstancias variables. excepto:
d. Los contadores profesionales no deben aceptar nia. Papeles de trabajo preparados por el CPA y su personal.
ofrecer regalos o entretenimiento. b. Análisis y cronograma preparados y enviados al
auditor por el personal de su cliente.
c. Extractos o copias de documentos
47. Si un contador profesional está facturando a un cliente de auditoría una cantidad proporcionados al auditor.
de horas superiores a las realmente trabajadas, cuál de las d. Cualquier informe presentado por el auditor a su cliente.
¿Qué principios fundamentales son probablemente violados?
a. Objetividad 52. Quienes están obligados a solicitar la acreditación con el
b. Integridad Comisión de Regulación Profesional si el solicitante es un
c. Diligencia profesional asociación de Contadores Profesionales?
d. Confidencialidad sólo socio gerente
b. Todos los socios solamente
48. ¿Cuál de los siguientes no es una función de la Junta? c. Socios y miembros del personal
La contabilidad según lo especificado en la Ley de Contabilidad de Filipinas d. Socios, directores y miembros del personal
2004?
a. Investigar violaciones de la Ley de Contabilidad 53. Contadores
y la Públicos Individuales, Firmas o Agrupaciones de Contadores Públicos, incluyendo
reglas y regulaciones promulgadas al respecto. los socios y miembros del personal deberán registrarse en la BOA
b. Mirar de vez en cuando las condiciones que afectan y la RPC. el Si la acreditación de Velasco y Cía., CPAs,
práctica de la profesión contable. se renovó el 30 de septiembre de 2008, la próxima renovación debe
c. Crear y dirigir agencias de acreditación que sean estar en o antes de:
encomendó las funciones de revisar a un nivel superior 30 de septiembre de 2010
políticas y prácticas de las instituciones educativas 30 de septiembre de 2011
llevando a la acreditación/reacreditación de BSA c. 31 de diciembre de 2010
programa. 31 de diciembre de 2011
d. Para determinar y prescribir requisitos mínimos

AT–Revisión Preliminar (875 MCQs) Red Sirug Página 63 de 85

54. La APO renovará su Certificado de Acreditación una vez b. Proporciona la base para excluir la admisión del trabajo
cada cuántos años después de la fecha de la Resolución documentos como evidencia debido al privilegio
otorgar la petición de re-acreditación y la emisión de regla de comunicación.
el mencionado certificado al presentar los requisitos? c. Proporcione al CPA evidencia y documentación
2 años lo cual puede ser útil en caso de una demanda.
3 años d. Establecer una continuidad de relación con el cliente
c. 4 años donde el reemplazo indiscriminado de CPAs es
d. 6 años desanimado.

Las cartas de compromiso se utilizan ampliamente en la práctica para

59. La responsabilidad de adoptar políticas contables sólidas,
compromisos profesionales de todo tipo. El propósito principal mantener un control interno adecuado y realizar ajustes justos
del carta de compromiso es para las representaciones en los estados financieros descansan
a. Recordar a la gerencia su responsabilidad principal con
sobre lael gestión.
estados financieros. b. Con el auditor independiente.
b. Satisfacer los requisitos del Código Profesional c. Igualmente con la dirección y el auditor.
Conducta para CPAs. d. Con el departamento de auditoría interna.
c. Proporcionar un punto de partida para la preparación del auditor de la
programa de auditoría preliminar. 60. El examen ordinario de los estados financieros no es
d. Proporcione un registro por escrito del acuerdo con el
principalmente diseñado para revelar defraudaciones y otros
cliente sobre los servicios a proporcionar. irregularidades aunque su descubrimiento puede resultar. Auditoría normal
los procedimientos son más propensos a detectar un fraude que surge de
56. ¿Cuál de los siguientes no es probablemente un procedimiento de control [Link]?
Colusión por parte de varios empleados.
¿en consulta? b. Falta de registro de ingresos en efectivo por servicios prestados.
a. Identifica áreas y situaciones especializadas donde c. Falsificaciones en cheques de la empresa.
se requiere consulta y se anima al personal a d. Robo de inventarios.
consultar con o en fuentes autorizadas sobre otros
asuntos complejos. 61. Un propósito principal de una carta de representación de
b. Designa a individuos como especialistas para servir comola gestión es para
fuentes autorizadas y definir su autoridad en a. Servir como una introducción al personal de la empresa y a
situaciones de consulta. autorización para examinar los registros.
c. Asigna a una persona o personas apropiadas para b. serLiberar al auditor de responsabilidad legal por su
responsable de asignar personal a las auditorías. examen.
d. Especifica la extensión de la documentación que debe proporcionarse para
c. Confirmar por escrito la aprobación de la gerencia de las limitaciones
el resultado de la consulta en esas áreas y especializadas sobre el alcance de la auditoría.
situaciones donde se requiere consulta. d. Recordar a la dirección su responsabilidad principal de
estados financieros.
57. De acuerdo con las Normas Filpinas de Auditoría, debido a que hay
hay limitaciones inherentes en una auditoría que afectan al auditor
62. El auditor no debe suponer que la dirección es deshonesta.
la capacidad de detectar desviaciones materiales, el auditor es: pero se debe considerar la posibilidad de deshonestidad.
ni un garante ni un asegurador de financiero un ejemplo de
declaraciones. a. Brecha de expectativas.
b. Un garante pero no un asegurador de las declaraciones. b. Una actitud de escepticismo profesional.
c. Un asegurador pero no un garante de las declaraciones. c. Diligencia debida.
d. Tanto un garante como un asegurador del financiero d. Un requisito ético.
declaraciones.
63. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones es verdadera?
58. Los papeles de trabajo preparados por un CPA en relación [Link] Por lo general, es más fácil para el audito descubrir irregularidades
los compromisos de auditoría son propiedad del CPA, sujetos a ciertas que errores.
limitaciones. La razón de esta regla es que b. Generalmente es más fácil para el auditor descubrir errores
a. Proteger los documentos de trabajo de ser subpoena. que irregularidades.

AT–Revisión Preliminar (875 MCQs) Red Sirug Página 64 de 85

 c. Por lo general, es igualmente difícil para el auditor
d. descubrir
Gestión del personal
errores o irregularidades.
d. Por lo general, ninguna de las afirmaciones dadas es verdadera.
69. El trabajo de cada asistente necesita ser revisado por el personal.
de al menos igual competencia. ¿Cuál de los siguientes no es uno?
64. Generalmente, la decisión de notificar a partes externas del cliente
de los objetivos de este requisito?
organización en relación con un incumplimiento de las leyes y a. Las conclusiones expresadas son coherentes con el resultado
reglamentos del trabajo realizado y apoyar la opinión.
a. Auditor independiente. b. El trabajo realizado y los resultados obtenidos han sido
b. Gestión. documentado adecuadamente.
c. Abogado externo. c. Se han logrado los objetivos de la auditoría.
d. Auditores internos. d. Se han obtenido todas las evidencias disponibles,
evaluado y documentado.
65. Una auditoría realizada de acuerdo con los Estándares Filipinos en
La auditoría generalmente debería 70. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones es verdadera cuando el CPA tiene?
Se espera que brinde garantía de que no se produce incumplimiento ¿ha estado comprometido para realizar un compromiso de atestación?
con leyes y regulaciones se detectará si el interno a. La firma de contabilidad está contratada y paga por el cliente; por lo tanto,
el control es efectivo. la firma tiene la responsabilidad principal de ser un defensor de
b. Se debe confiar en revelar el incumplimiento
indirectos de
el cliente. efectos
con leyes y regulaciones. b. La firma de CPA está contratada y pagada por el cliente, pero
c. Incluir un plan para buscar activamente el incumplimiento los principales beneficiarios de la auditoría son los
con leyes y regulaciones que se relacionan con la operación declaración de usuarios.
aspectos. c. En caso de que surja una situación en la que no haya una convincente
d. No se puede confiar en que proporcione seguridad de que todo
estándar autoritativo disponible, y hay una elección de
el incumplimiento de leyes y regulaciones será acciones que podrían impactar los estados financieros del cliente
detectado. ya sea positiva o negativamente, el CPA es libre de endorsar
la opción que es mejor en el interés del cliente.
d. Siempre que las firmas de CPA sean competentes, no es necesario
66. Un auditor que cree que puede existir una irregularidad material
debería inicialmente que se mantengan imparciales.
a. Discuta el asunto con aquellos que se cree que están involucrados en
la perpetración de irregularidad material. 71. Cuando los CPA son capaces de mantener una actitud independiente en
b. Discute el asunto con un nivel superior de gestión. cumpliendo con su responsabilidad, se refiere a la independencia en
c. Retirarse del compromiso. a. Hecho.
d. Consultar con un abogado. b. Apariencia.
c. Conducta.
67. Cuando la dirección se niega a revelar en los financieros d. Total.
declaraciones de incumplimiento de leyes y regulaciones que son
identificado por el auditor independiente, el CPA puede ser 72. Cuando los usuarios de los estados financieros tienen confianza en el
acusado de conducta poco ética por independencia del CPA, se refiere a la independencia
a. Retirarse del compromiso. en
b. Emitir una renuncia de opinión. a. Hecho.
c. Falta de descubrir el incumplimiento de las leyes b.y Apariencia.
regulaciones durante las auditorías anteriores. c. Conducta.
d. Informar estas actividades al comité de auditoría. d. Total.

68. Un procedimiento en el que un socio de control de calidad periódicamente

73. Al determinar si la independencia está comprometida porque
pruebas la aplicación de procedimientos de control de calidad es más de un interés de propiedad en la empresa cliente, la materialidad se
¿directamente relacionado con qué elemento de control de calidad? afectar si la propiedad es una violación de la regla de independencia
a. Rendimiento de compromiso en todas las circunstancias.
b. Independencia, integridad y objetividad b. Solo para propiedad directa.
c. Monitoreo c. Solo para propiedad indirecta.

AT–Revisión Preliminar (875 MCQs) Red Sirug Página 65 de 85

 b. En ninguna circunstancia.
79. La responsabilidad por la equidad de las afirmaciones financieras
74. Un contador profesional tiene un deber o derecho profesional que están plasmados en los estados financieros y en las notas
divulgar información confidencial en cada uno de los siguientes, a los estados financieros se refiere:
excepto: a. Con el comité de auditoría.
a. Cumplir con los estándares técnicos y éticos b. Con la dirección.
requisitos. c. Con la Comisión de Valores y Bolsa.
b. Revelar a la Oficina de Rentas Internas cualquier d. Igualmente con la dirección y los accionistas.
esquema fraudulento cometido por el cliente en
pago del impuesto sobre la renta. 80. Al preparar los estados financieros, es aceptable que
c. Para cumplir con la revisión de calidad de un organismoel auditormiembropara o preparar
cuerpo profesional a. Las notas al pie para el cliente.
d. Para responder a una consulta o investigación por parte de un
b. miembro
La declaración para el cliente.
cuerpo o organismo regulador. c. Un borrador de los estados financieros y notas para el cliente.
d. Un borrador de las declaraciones para el cliente.
75. ¿Cuál de las siguientes describe mejor el fallecimiento de?
información confidencial de un cliente a su auditor 81. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones describe mejor al auditor?
información responsabilidad respecto a la detección de errores materiales y
b. No debe ser transmitido a terceros en ninguna circunstancia.
fraudes?
b. No está legalmente protegido y puede ser citado a. por El unauditor es responsable de la falta de detección de material
tribunal competente. errores y fraudes solo cuando tal falla resulta de
c. Solo puede ser liberado para revisiones entre pares después de mala
recibir aplicación de principios contables generalmente aceptados
permisos del cliente. principios.
d. Debería ser transmitido al público si afecta al b. El auditor es responsable de la falta de detección de material
la "corrección" de los estados financieros. errores y fraudes solo cuando el auditor no logra confirmar
cuentas por cobrar o observar inventarios.
c. La
76. Un miembro en la práctica pública puede realizar un trabajo por una tarifa contingente auditoría debe ser diseñada para proporcionar razonabilidad
cualquier servicio profesional para un cliente para quien el miembro o aseguramiento de que los errores materiales y fraudes son
el desempeño de la empresa del miembro detectado.
una auditoría. d. Se requieren procedimientos de auditoría extendidos para detectar
b. Una reseña. transacciones no registradas incluso si no hay evidencia de que
c. Una compilación utilizada solo por la gerencia. pueden existir errores materiales y fraudes.
d. Una auditoría de información financiera prospectiva.
82. El auditor tiene una considerable responsabilidad para notificar a los usuarios.
77. ¿Cuál de las siguientes tarifas contingentes está permitida? en cuanto a si las declaraciones están formuladas correctamente. Esto
a. Todos los servicios prestados por una firma de CPA. impone al auditor un deber de
b. Servicios no de atestiguamiento. a. Proveer aseguramiento razonable de que el material
c. Servicios no de atestación, a menos que la firma de CPAse detectarán
fue errores.
también realizando servicios de atestación para lo mismo b. Ser un asegurador de la equidad en las declaraciones.
cliente. c. Ser un garante de la equidad en las declaraciones.
d. Servicios de atestación. d. Ser igualmente responsable con la dirección por el
preparación de los estados financieros.
78. Cuando el auditor emite una opinión errónea como un
consecuencia de un fallo subyacente en el cumplimiento de la83. El factor que distingue un error de una irregularidad es
requisitos de las normas de auditoría generalmente aceptadas, se a. Ya sea un monto en pesos o un proceso.
resultados a b. Ya sea causado por el auditor o por el cliente.
a. Falta de negocio. c. Materialidad.
b. Fallo de auditoría. d. Intención.
c. Riesgo de auditoría.

d. Todos ellos 84. La razón por la cual un auditor acumula evidencia es para

AT–Revisión Preliminar (875 MCQs) Red Sirug Página 66 de 85

 a. Defenderse en caso de una demanda.
b. Justifica las conclusiones a las que ha llegado de otra 90. Un plan de auditoría es un
manera.
c. Satisfacer los requisitos de la oficina de ingresosa. Plan detallado de procedimientos analíticos y toda la sustantiva
internos.
d. Permitirle llegar a conclusiones sobre la equidad pruebas que se realizarán durante la auditoría.
de los estados financieros y emitir un apropiado b. Documento que proporciona una visión general de la empresa
informe de auditoría. y un plan general para el trabajo de auditoría que se debe
logrado, cronograma del trabajo y otros asuntos
85. El auditor emite una opinión de auditoría sobre la presentación justa de de interés para la auditoría.
los estados financieros y asocia su nombre con c. Documento genérico que las firmas de auditoría han desarrollado para
ellos cuando, sobre la base de evidencia adecuada, el auditor liderar el proceso de la auditoría a través de un enfoque sistemático y
concluye que los estados financieros probablemente no sean engañosos proceso lógico.
un usuario prudente. d. Presupuesto del tiempo que debería ser necesario para completar
b. Gestión. cada fase de los procedimientos de auditoría.
c. El lector.
d. Inversores. 91. Generalmente hay un acuerdo dentro de la profesión de auditoría
y los tribunales que el auditor
86. La probabilidad de que los procedimientos de un auditor conduzcan a laes tanto un garante como un asegurador del financiero
conclusión de que no existe un error material en una cuenta declaraciones.
el equilibrio cuando, de hecho, tal error existe se conoce como b. Es un garante pero no un asegurador de las declaraciones.
a. Prevención de riesgos. c. Es un asegurador pero no un garante de las declaraciones.
b. Riesgo de detección. d. No es ni un garante ni un asegurador de financiero
c. Riesgo inherente. declaraciones.
d. Riesgo de control.
92. El auditor no es responsable ante su cliente por
87. ¿Cuál de los siguientes no está incluido en un compromiso de auditoría?
a. Negligencia.
¿carta? b. Mala fe.
a. Objetivos del compromiso c. Errores de juicio
b. Representaciones de que los estados financieros erand. Deshonestidad.
preparado de acuerdo con PFRS
c. Responsabilidades de la dirección 93. ¿Cuál de los siguientes servicios proporciona el nivel más alto de
garantíaena terceros sobre la situación financiera de una empresa
d. Una explicación clara de los servicios que se realizarán
el compromiso ¿declaraciones?
a. Auditoría.
88. ¿Cuál de los siguientes es el menos probable que se incluya en un auditor?
b. Revisión.
consulta de gestión al obtener información para identificar c. Compilación.
los riesgos de declaración errónea de material debido al fraude? d. Cada uno de los anteriores proporciona el mismo nivel de garantía.
a. ¿Las operaciones de informes financieros están controladas por y
¿limitado a una ubicación? 94. La mayoría de los profesionales de contabilidad y auditoría coinciden en que cuando
b. ¿Tiene conocimiento de fraude o sospecha de una auditoría no ha logrado descubrir declaraciones erróneas materiales, y
fraude?
c. ¿Tiene programas para mitigar los riesgos de fraude? se emite el tipo incorrecto de opinión de auditoría, la firma de auditoría
d. ¿Ha informado al comité de auditoría la a. No
naturaleza de ha la logrado seguir las normas de auditoría generalmente aceptadas
control interno de la empresa? (GAAS).
b. Debe ser solicitado a defender la calidad de la auditoría.
89. ¿A cuál de los siguientes debería entrevistar normalmente los auditores?
c. Merece perder la demanda.
como parte de su evaluación del riesgo de fraude? d. No debe ser considerado responsable por la pérdida financiera
a. Alta dirección sufrió la pérdida sufrida por otros.
b. Comité de auditoría
c. Varios empleados cuyas funciones son informes financieros
95. El objetivo del control de calidad manda que un público
responsabilidades la firma contable debe establecer políticas y procedimientos para
d. Todas las opciones dadas

AT–Revisión Preliminar (875 MCQs) Red Sirug Página 67 de 85

 desarrollo profesional que proporciona razonable c. Para permitir que el auditor sucesor realice un trabajo más eficiente
garantía de que todo el personal de nivel básico auditoría.
a. Prepare documentos de trabajo que estén estandarizados d. forma
en Para ahorrar tiempo y dinero al auditor sucesor en la recopilación
y contenido. datos.
b. Avanzará dentro de la organización.
c. Desarrollar especialidades en áreas específicas de la contabilidad pública.
100. ¿Cuál afirmación
es incorrecta con respecto al Código de Ética para
d. Tener el conocimiento requerido para permitirles Contadores cumplir profesionales en Filipinas?
responsabilidades asignadas. a. Los contadores profesionales se refieren a personas que son
Contadores Públicos Certificados (CPA) que poseen un válido
96. Al buscar sus objetivos de control de calidad con respecto a certificado emitido por la Junta de Contabilidad.
asignar personal a compromisos, una firma de contabilidad pública b. Donde un requisito legal nacional está en conflicto
puede utilizar políticas y procedimientos como con una disposición del Código de la IFAC, el Código de la IFAC
a. Rotar empleados de una asignación a otra en el requisito prevalece.
de manera aleatoria para ayudar en el esfuerzo de capacitación del personal. c. El Código de Ética para Contadores Profesionales en el
b. Permitir que el personal seleccione las tareas de su Las Filipinas
elección para son obligatorias para todos los CPA y son aplicables a
promover mejores relaciones con los clientes. servicios profesionales realizados en Filipinas en o
c. Asignar un número de empleados a cada compromiso después del 1 de enero de 2004.
en exceso del número requerido para no d. Los contadores profesionales deben considerar la ética
sobrecargar al personal e interferir con la calidad de la requisitos como los principios básicos que deberían
trabajo de auditoría realizado. seguir realizando su trabajo.
d. Requiriendo la identificación oportuna del personal
requisitos de compromisos específicos para que
se puede disponer de personal suficientemente cualificado. CONJUNTO 8

97. La prestación de servicios por parte de una empresa o firma de red a [Link] ¿Qué
auditoríahará un auditor que ha sido propuesto para una auditoría?
cliente que involucra el diseño e implementación de finanzas ¿Qué compromiso suele hacer antes de aceptar un nuevo cliente?
sistemas de tecnología de la información que se utilizan para generar a. Elaborar los estados financieros del cliente como medida
la información que forma parte de los estados financieros de un cliente puede de buena voluntad.
probablemente crear b. Con el permiso del cliente potencial,
a. Amenaza de interés propio. contactar al auditor anterior para determinar si hay
b. Amenaza de auto-revisión. ¿Hay desacuerdos entre el cliente y el
c. Amenaza de intimidación. firmas de auditoría.
d. Amenaza de familiaridad, c. Obtener el permiso del cliente potencial para hablar con el
ex auditor y revisar documentos de trabajo.
98. Al determinar si la independencia se ve afectada porque d. Realizar una revisión por pares sobre el cliente potencial en
de un interés de propiedad en la empresa cliente, la materialidad se de acuerdo con los estándares profesionales.
afectar si la propiedad es una violación de la regla de independencia
en todas las circunstancias. 2. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones es verdadera en relación con el
b. Solo para propiedad directa. relación entre el riesgo de auditoría, la evidencia de auditoría y la materialidad?
c. Solo para la propiedad indirecta. a. Cuanto menor sea el riesgo inherente y el riesgo de control, menor será el
d. Bajo ninguna circunstancia. umbral de materialidad agregada.
b. Bajo condiciones de alto riesgo inherente y de control,
99. Se requiere que un auditor sucesor se comunique con el el auditor debería poner más énfasis en obtener
auditor anterior. La preocupación principal en esta comunicación evidencia externa y debería reducir la dependencia de
es evidencia interna.
a. Información que ayudará al auditor sucesor en c. Cuando el riesgo inherente es alto y el riesgo de control es bajo, el
determinar si la gestión del cliente tiene el auditor puede ignorar con seguridad el riesgo inherente.
integridad. d. Los umbrales de materialidad agregada no deben cambiar
b. Aprender sobre el cliente examinando el trabajo del predecesor
bajo condiciones de niveles de riesgo cambiantes.
papeles.

AT–Revisión Preliminar (875 MCQs) Red Sirug Página 68 de 85

3. ¿Cuál de los siguientes es más likely to be an overall
d. Ayudarresponse?
al auditor a evaluar la idoneidad del
a los riesgos de fraude identificados en una auditoría? selección y aplicación de ciertas políticas contables.
a. Supervisar a los miembros del equipo de auditoría con menos cercanía y
depender más del juicio. 7. La razón subyacente para un código de conducta profesional para
b. Utilice procedimientos de auditoría menos predecibles. cualquier profesión es
c. Utilice solo contadores públicos certificados en el compromiso.
que es requerido por el congreso.
d. Poner énfasis adicional en la auditoría del b. La necesidad de confianza pública en la calidad de
objetivo
transacciones en lugar de transacciones subjetivas. servicio de la profesión.
c. Que proporciona una salvaguarda para mantener a las personas sin escrúpulos
4. ¿Cuál de los siguientes representa un procedimiento que elfuera.
auditor
puede usar debido a relaciones plausibles entre financieras d. Que permite a la Comisión de Regulación Profesional que
se espera que existan saldos en los estados financieros? tiene un patrón para medir el rendimiento deficiente.
a. Pruebas de atributos
b. Evaluación de riesgos empresariales 8. Los contadores profesionales pueden encontrar problemas en
c. Pruebas inherentes de control identificando comportamientos poco éticos o en la resolución de un conflicto ético.
d. Revisión analítica Cuando se enfrentan a cuestiones éticas significativas, los profesionales
los contadores deben hacer lo siguiente, excepto
5. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones es incorrecta respecto a.
a... Seguir las políticas establecidas del empleador
obtener una comprensión de la entidad y su entorno? organización para buscar una resolución de dicho conflicto.
a. Obtención de una comprensión de la entidad y su
b. Revisa el problema de conflicto con el superior inmediato si
el entorno es un aspecto esencial de la realización de una auditoría las políticas de la organización no resuelven la ética
de acuerdo con los PSA. conflicto.
b. Comprensión de la entidad y su entorno c. Si el problema no se resuelve de inmediato
establece un marco de referencia dentro del cual el auditor superior y el contador profesional determina
planifica la auditoría y ejerce juicio profesional para pasar al siguiente nivel gerencial superior, el
sobre la evaluación de los riesgos de declaraciones erróneas materiales en el no es necesario notificar al superior inmediato de la
estados financieros y respondiendo a esos riesgos decisión.
a lo largo de la auditoría. d. Buscar asesoramiento y consejo de manera confidencial con
c. La consideración principal del auditor es si el un asesor independiente o el profesional aplicable
la comprensión que se ha obtenido es suficiente para organismo contable o organismo regulador para obtener un
evaluar los riesgos de error material en los estados financieros comprensión de las posibles acciones a tomar.
declaraciones y diseñar y realizar auditorías adicionales
procedimientos. 9. Al evaluar el riesgo de incorrección material, los auditores
d. La profundidad de la comprensión general que es de identidad, relacionar el riesgo con lo que podría salir mal, considerar el
riesgos
requerido por el auditor al realizar la auditoría está en magnitud de los riesgos y:
al menos igual al que posee la dirección en a. Evaluar el riesgo de errores debido a incumplimientos
gestionando la entidad. a leyes y regulaciones.
b. Considera la complejidad de las transacciones involucradas.
6. Consultas dirigidas a aquellos encargados de la c. Considera la probabilidad de que los riesgos podrían resultar en
gobernanza
puede que sea más probable declaraciones erróneas materiales.
a. Relacionarse con sus actividades relacionadas con el d. Determinar
diseño, y el nivel de materialidad.
efectividad del control interno de la entidad y si
la dirección ha respondido satisfactoriamente a cualquier hallazgo 10. ¿Cuál de los siguientes es menos probable que se considere un financiero?
de estas actividades. factor de riesgo de auditoría de estados financieros

b. Ayudar al auditor a entender el entorno en a. Las decisiones de gestión operativa y financiera son
los cuales se preparan los estados financieros. dominado por la alta dirección.
c. Relacionarse con los cambios en las estrategias de marketing de b. la Un
entidad,
nuevo cliente sin historial de auditoría previo.
tendencias de ventas, o acuerdos contractuales con su c. La tasa de cambio en la industria de la entidad es rápida.
clientes. d. La rentabilidad de la entidad en relación con su industria es
inconsistente.

AT–Revisión Preliminar (875 MCQs) Red Sirug Página 69 de 85

 examen.
d. Confirmar por escrito la aprobación de la gerencia de las limitaciones
11. ¿Cuál de los siguientes es más probable que se considere un riesgo?
factor relacionado con la presentación de informes financieros fraudulentos? sobre el alcance de la auditoría.
a. Bajo índice de rotación de la alta dirección.
b. Grado extremo de competencia dentro de la 16. industria.
Si el auditor descubre circunstancias durante la auditoría
c. Estructura de capital incluyendo varias subsidiarias operativas. eso puede causar sospechas de fraude por parte de la administración, el auditor
d. Metas de ventas que superen cualquiera de los tres años debe anteriores.
a. Retirarse del compromiso.
12. ¿Cuál de los siguientes es correcto en relación con los requisitos? b. Emitir una opinión adversa.
acerca de las comunicaciones del auditor sobre el fraude? c. Emitir una exención de responsabilidad.
a. El fraude que involucra a la alta dirección debe [Link] sus implicaciones y considerar la necesidad de
reportado directamente al comité de auditoría independientemente de modificar evidencia de auditoría.
las cantidades involucradas.
b. Todo fraude con un efecto material en los estados
17. En relación
financieros
con el elemento de desarrollo profesional, un
debería ser reportado directamente por el auditor a la SEC El sistema de control de calidad de una firma de CPA debería proporcionar normalmente
c. Fraude con un efecto material en los estados financieros que todo el personal
debería ser revela normalmente por el auditor a través de la a. Poseer juicio, motivación y experiencia adecuada.
uso de un párrafo de énfasis sobre un asunto agregado al b. Buscar asistencia de personas que tengan el nivel adecuado
informe de auditoría. de conocimiento, juicio y autoridad.
d. El auditor no tiene responsabilidad de divulgar el c. Demostrar
fraude fuera decumplimiento con las directrices de revisión por pares.
la entidad bajo cualquier circunstancia. d. Tener el conocimiento necesario para permitirles cumplir
responsabilidades asignadas.
13. ¿Cuál de los siguientes factores probablemente aumentaría un
18. La implementación de procedimientos de control de calidad que son
preocupación del auditor sobre el riesgo de fraude financiero
¿informar? aplicable a la auditoría individual es el
a. Grandes cantidades de activos líquidos que son fácilmente responsabilidad
convertibles del
en efectivo. a. Firma de CPA.
b. Bajo crecimiento y rentabilidad en comparación con b. entidades
otras Revisor de control de calidad de compromiso.
en la misma industria. c. Experto contratado por la firma en relación con la auditoría
c. La participación de la gestión financiera en la inicial compromiso.
selección de principios contables. d. Equipo de compromiso.
d. Una estructura organizativa excesivamente compleja que involucra
líneas de autoridad inusuales. 19. Implica un estudio o evaluación de la calidad de la auditoría de
estados financieros a través de una revisión de control de calidad
medidas establecidas por las firmas de CPA y los CPA individuales en
14. ¿Cuál de los siguientes es más probable que sea una respuesta general?
a los riesgos de fraude identificados en una auditoría? práctica pública para garantizar el cumplimiento con la contabilidad y
a. Solo use contadores públicos certificados en el compromiso.
normas y prácticas de auditoría
b. Poner un mayor énfasis en la auditoría de objetivos a. Auditoría externa
transacciones en lugar de transacciones subjetivas. b. Auditoría de cumplimiento
c. Supervisar a los miembros del equipo de auditoría con menos c. Revisión
cercanía y por pares
depender más del juicio. d. Revisión de calidad
d. Utilice procedimientos de auditoría menos predecibles.
20. ¿Cuál de los siguientes riesgos es completamente un criterio de calidad basado en?
15. Un propósito principal de una carta de representación de ¿sobre el juicio profesional?
la gestión es para a. Riesgo inherente
a. Recordar a la gerencia su responsabilidad principal por
b. Riesgo de control
estados financieros. c. Riesgo de detección
b. Servir como una introducción al personal de la d.
empresa Riesgo
y unde auditoría
autorización para examinar los registros.
c. Liberar al auditor de responsabilidad legal [Link] riesgo inherente no es una característica del

AT–Revisión Preliminar (875 MCQs) Red Sirug Página 70 de 85

 a. Tipos principales de transacciones. 27. La responsabilidad del auditor por no detectar fraudes surge
[Link] del cliente. a. Siempre que las cantidades involucradas sean significativas.
c. Procedimientos sustantivos. b. Cuándo tal fracaso resulta claramente de
Efectividad de los contadores del cliente. incumplimiento de las normas de auditoría generalmente aceptadas
estándares.
22. Las inexactitudes deben compararse con alguna base de medición c. Solo cuando tal fallo resulte claramente de negligencia así
antes de que se pueda tomar una decisión sobre la materialidad del groseramente como para sostener una inferencia de fraude por parte de
incumplimiento de seguir las GAAP. Una medición comúnmente aceptada el auditor.
la base sería d. Solo cuando el examen fue diseñado específicamente para
a. Ingreso neto. detectar fraude.
b. Activos totales.
c. Capital de trabajo. 28. El factor que distingue el fraude constructivo del fraude real
d. Todo lo anterior. el fraude es
a. Materialidad.
23. La entrega principal de un compromiso para realizar basado b. Calidad del control interno.
sobre los procedimientos prescritos por el usuario previsto del informe c. Tipo de error o irregularidad.
es/son d. Intención.
a. El Informe de Revisión
b. Informe de Hallazgos Factuales 29. Si un CPA abandona imprudentemente los estándares de cuidado debido y
c. Carta de Gestión diligencia al realizar una auditoría, él o ella puede ser responsabilizado
d. Los estados financieros responsable ante terceros desconocidos por:
a. Negligencia grave.
24. La presentación financiera fraudulenta a menudo se llama: b. Conducta fraudulenta.
a. Robo de activos c. Conducta grave.
b. Fraude de empleados d. Negligencia contributiva.
c. Fraude de gestión
d. Desfalco 30. De las siguientes afirmaciones, ¿cuál distingue mejor lo ordinario?
¿negligencia de la negligencia grave?
25. La revisión ordinaria de los estados financieros no es a. Cuanto más material el error no detectado, mayor es el
principalmente diseñado para revelar desfalcos y otros probabilidad de negligencia ordinaria.
irregularidades aunque su descubrimiento puede resultar. Auditoría normal b. La negligencia grave es más probable cuando el auditor falla
los procedimientos son más propensos a detectar un fraude que surge de para detectar errores que ocurrieron bajo condiciones de fuerte
a. Robo de inventarios. control interno.
b. Colusión por parte de varios empleados. c. Falta de detección de errores materiales, ya sea en controles internos
c. Falta de registro de los recibos de efectivo por servicios prestados. es fuerte o débil, sugiere negligencia grave.
d. Falsificaciones en cheques de la empresa. d. La falta de ejercer un cuidado razonable denota ordinario
negligencia, mientras que la falta de ejercicio de cuidado mínimo
26. Papeles de trabajo preparados por un CPA en relación con un indica negligencia grave.
los compromisos de auditoría son propiedad del CPA, sujetos a ciertas
limitaciones. La razón detrás de esta regla es 31. Un auditor que cree que puede existir una irregularidad material
a. Proteger los documentos de trabajo de ser [Link]ía inicialmente
b. Proporcione al CPA evidencia y documentación a. Consulte a un abogado.
que puede ser útil en caso de una demanda. b. Discuta el asunto con los que se cree que están involucrados en
c. Proporcionar la base para excluir la admisión del trabajo
la perpetración de la irregularidad material.
documentos como evidencia debido al privilegio c. Discuta el asunto con un nivel superior de gestión.
regla de comunicación. d. Retirarse del compromiso.
d. Establecer una continuidad de la relación con el cliente
donde el reemplazo indiscriminado de CPAs es 32. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones es correcta respecto a la
desanimado. ¿Cuál es la responsabilidad del auditor con respecto a actos ilegales?
a. Un auditor debe diseñar pruebas para detectar tanto el efecto directo

AT–Revisión Preliminar (875 MCQs) Red Sirug Página 71 de 85

 y actos ilegales de efecto indirecto.
b. Un auditor debe diseñar pruebas para detectar tanto lo
37. inmaterial
Para los compromisos de aseguramiento que no son auditorías ni
y actos ilegales de efecto directo sobre el material. revisiones de información financiera histórica, lo siguiente
c. Un auditor debe diseñar pruebas para obtener razonablemente se aplica el estándar:
garantía de detección de efectos directos ilegales materiales a. PSAs
actos. b. PSAEs
d. Un auditor debe diseñar pruebas para detectar tanto material
c. PSREs
actos ilegales de efecto directo y efecto indirecto material. d. PSRSs

33. Si información específica llama la atención de un auditor 38. queA diferencia de los servicios de consultoría, en los servicios de aseguramiento:
implica la existencia de posibles actos ilegales que podrían tener un a. Hay confirmación de que las afirmaciones de los estados financieros
material, pero efecto indirecto en los estados financieros, el son precisos.
el auditor debería a continuación b. Los saldos de cuentas incorrectos generalmente se corrigen por un
a. Reportar el asunto a un nivel adecuado de gestión auditoría independiente.
al menos un nivel por encima de los involucrados. c. Pueden existir controles internos ineficaces.
b. Aplicar procedimientos de auditoría específicamente dirigidos a d. Pueden existir intereses en competencia entre la dirección
determinar si se ha cometido un acto ilegal. y los usuarios de declaraciones.
c. Busque el consejo de un experto informado calificado para
practicar la ley en relación a posibles responsabilidades contingentes. 39. La función de atestación:
d. Discuta la evidencia con el comité de auditoría deles cliente, o
una parte esencial de cada compromiso realizado por un
otros con autoridad equivalente. CPA.
b. Incluye la preparación de un informe escrito de la
34. Al planificar la auditoría, si el auditor no tiene razones para Conclusión del CPA.
creer que existen actos ilegales, el auditor debería c. Requiere una revisión completa de todas las transacciones durante el
a. Incluir procedimientos de auditoría que tengan una alta probabilidad
período bajo examen.
de detectar actos ilegales. d. Requiere una revisión de una muestra de transacciones durante el
b. Hacer preguntas a la dirección sobre su período bajo examen.
políticas y respecto a su conocimiento de violaciones,
y luego confiar en los procedimientos de auditoría normales para detectar 40. ¿Cuál de los siguientes es un servicio de aseguramiento?
errores, irregularidades e ilegalidades. a. Medición del rendimiento
c. Aún incluir algunos procedimientos de auditoría diseñados específicamente
b. Diseño e instalación de sistemas
para descubrir ilegalidades. c. Planificación fiscal
d. Ignorar el tema. d. Planificación financiera personal

35. Cuando el auditor sabe que ha ocurrido un acto ilegal, 41.

el Los compromisos no de aseguramiento incluyen todos los siguientes
el auditor debe servicios, excepto:
a. Emitir una opinión desfavorable. a. Compromisos de procedimientos acordados.
b. Retirarse del compromiso. b. Compilaciones de información financiera u otra.
c. Informe a las autoridades gubernamentales correspondientes. c. Consultoría de gestión y fiscal.
d. Considera los efectos en los estados financieros, d. Examen de la información financiera prospectiva.
incluyendo la adecuación de la divulgación.
42. A diferencia de los servicios de consultoría, los servicios de aseguramiento:
36. Los servicios de aseguramiento se diferencian de los servicios de consultoría en [Link] recomendaciones a la dirección.
I. Enfóquese en proporcionar consejos. b. Informe sobre cómo usar la información.
c. Son contratos de dos partes.
II. Involucra el monitoreo de una parte por otra.
d. Informe sobre la calidad de la información.
yo solo.
b. Solo II. 43. Identifica la afirmación correcta.
c. Tanto I como II. a. Los servicios contables no proporcionan atestación.
d. Ni I ni II. b. Los servicios de consultoría de gestión proporcionan atestación en todo

AT–Revisión Preliminar (875 MCQs) Red Sirug Página 72 de 85

 supervisión. 30. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones describe mejor el principal?
d. Examine todas las pruebas corroborativas disponibles. ¿Cuál es el propósito de las Normas de Auditoría de Filipinas?
a.
Son declaraciones autoritativas, impuestas a través de la
25. Un auditor que acepta un compromiso de auditoría y no Código de Ética para Contadores Profesionales, que son
poseer la experiencia industrial de la entidad comercial, debería destinado a limitar el grado de juicio del auditor.
a. Involucrar a expertos financieros familiarizados con la naturaleza
b. del
Son esquemas procedimentales que están destinados a
entidad comercial. reducir las áreas de inconsistencia y divergencia de
b. Obtenga conocimiento sobre asuntos que se relacionan con opinión
el del auditor.
naturaleza del negocio de la entidad. c. Son guías destinadas a establecer procedimientos de auditoría
c. Referir una porción sustancial de otroqueCPA la auditoría a
son aplicables a una variedad de situaciones.
quién actuará como auditor principal. d. Son interpretaciones que tienen como objetivo aclarar
auditoría generalmente aceptada
d. Primero informar a la gerencia que una opinión no calificada
no se puede emitir. normas.

26. ¿Cuál de los siguientes subyace a la aplicación de manera 31. En las auditorías de estados financieros, el proceso de auditoría debería ser
general?
normas de auditoría aceptadas, particularmente las normas de realizado de acuerdo con
trabajo de campo y reporte a. Normas de Información Financiera de Filipinas
a. Elemento de corroboración de evidencia b. Normas Internacionales de Contabilidad
b. Elemento de aseguramiento razonable c. Normas Filipinas de Auditoría
c. Elementos de materialidad y riesgo d. Normas Contables Filipinas
d. Elemento de control interno
32. Las Normas Filipinas de Auditoría emitidas por la AASC
27. ¿Cuál de los siguientes es el organismo autoritativo designado [Link] aplicarse en toda la auditoría relacionada.
promulgar normas de auditoría? b. Requerir que en ninguna circunstancia un auditor pueda
a. Consejo de Normas de Información Financiera considerar necesario apartarse de un PSA, a pesar de que
b. PICPA tal una salida puede resultar en una mayor efectividad
c. Asociación de Contadores Públicos en Práctica Pública y PICPA logro del objetivo de una auditoría.
d. Consejo de Normas de Auditoría y Aseguramiento c. Solicitar un examen independiente de las finanzas
declaraciones de cualquier entidad cuando tal examen es
28. ¿Cuál de los siguientes describe principalmente la función de AASC?realizado con el propósito de expresar una opinión.
a. Monitorear el cumplimiento total por parte de los auditores a las PSAs.d. No debe aplicarse a otras actividades relacionadas de los auditores.
b. Para ayudar a la Junta de Contabilidad en la realización
procedimientos administrativos sobre CPAs en auditoría que cometen errores33. Un auditor no necesita cumplir con un estándar de Filipinas sobre
práctica. Auditoría si el auditor cree que
c. Para promulgar normas y prácticas de auditoría,a. La cantidad es insignificante.
procedimientos que serán generalmente aceptados por el b. El requerimiento del PSA es impráctico de realizar.
profesión contable en Filipinas. c. El requisito del PSA es imposible de cumplir.
d. Realizar una investigación continua tanto sobre auditoría d. Cualquiera de los tres anteriores es correcto.
como
contabilidad financiera para hacerlos receptivos a
las necesidades del público. 34. Las normas de auditoría difieren de los procedimientos de auditoría en que
los procedimientos se refieren a:

29. Las Normas Filippinas de Auditoría emitidas por la Auditoríaa. Medidas de rendimiento
y el Consejo de Normas de Garantía (AASC) b. Actos a realizar.
a. ¿Son interpretaciones de auditoría generalmente aceptadas?
c. Juicios de auditoría.
estándares d. Principios de auditoría.
b. Son el equivalente de leyes para los profesionales de auditoría.
c. Debe ser seguido en todas las situaciones. 35. Cada compromiso de auditoría independiente implica tanto la auditoría
d. Son pautas opcionales que un auditor puede elegir
normas
paray procedimientos de auditoría. La relación entre
seguir o no seguir al realizar una auditoría. los dos pueden ser ilustrados por cómo se aplican desde

AT–Revisión Preliminar (875 MCQs) Red Sirug Página 61 de 85

 c. Baja garantía. forma de una afirmación por parte del responsable que se realiza
d. Aseguramiento negativo. disponibles para los usuarios previstos. Estos compromisos se llaman
a. Compromisos recurrentes
b. Compromisos no de aseguramiento
55. Un informe sobre hallazgos fácticos es el producto final del auditor
al realizar: c. Compromisos de informes directos
a. Auditoría. d. Compromisos basados en afirmaciones
b. Revisión.
c. Procedimientos acordados. 62. ¿Qué tipo de compromiso de aseguramiento está involucrado cuando el
d. Compilación. ¿el practicante expresa una forma positiva de conclusión?
a. Compromiso de aseguramiento positivo
b. Compromiso de aseguramiento limitado
56. ¿Qué garantía proporciona el auditor en un acuerdo establecido?
¿compromiso de procedimientos? c. Compromiso de aseguramiento razonable
a. No hay garantía. d. Compromiso de aseguramiento absoluto
b. Bajo.
c. Moderado. 63. ¿Qué tipo de compromiso de aseguramiento está involucrado cuando el
d. Razonable. ¿El practicante expresa una forma negativa de conclusión?
a. Compromiso de aseguramiento negativo
57. El término "contador" ha sido utilizado por la Auditoría y b. Compromiso de aseguramiento basado en afirmaciones
El Consejo de Normas de Aseguramiento se refiere a un CPA en público c. Compromiso de aseguramiento limitado
practica con quien está comprometido: d. Compromiso de aseguramiento razonable
a. Auditar estados financieros.
b. Revisar estados financieros. Los compromisos de aseguramiento implican:
c. Aplicar los procedimientos acordados. a. Dos partes separadas: un contador profesional y
d. Compilar estados financieros. usuarios previstos.
b. Dos partes separadas: un contador profesional y un
58. ¿Cuál de los siguientes describe mejor las relaciones entre parte responsable.
servicios de auditoría, atestiguamiento y aseguramiento c. Tres separar partes: un profesional, un
a. Attest es un tipo de servicio de auditoría. parte responsable y usuarios previstos.
b. La aseguración es un tipo de servicio de atestación. d. Tres partes separadas: un contador profesional, un
c. La auditoría es un tipo de servicio de aseguramiento. parte responsable y usuarios previstos.
d. Los servicios de auditoría y certificación representan dos distintos
diferentes tipos de servicios. 65. La evaluación del auditor sobre la probabilidad de que haya material de empleado
el fraude normalmente se lleva a cabo inicialmente como parte de
59. ¿Cuál de las siguientes es la característica única que más claramente
a. La evaluación de si aceptar la auditoría
distingue la auditoría, la atestación y la garantía: compromiso.
a. Enfoque del CPA hacia el servicio. b. Comprender la estructura del control interno de la entidad.
b. Tipo de servicio. c. Las Pruebas de Controles.
c. Alcance de los servicios. d. Las Pruebas de Transacciones.
d. Capacitación necesaria para realizar el servicio.
66. En qué circunstancia es más independiente una firma de CPA
60. Para compromisos de aseguramiento sobre estados financieros históricos probablemente esté deteriorado?
Información, los compromisos de aseguramiento razonable se llaman: a. Un individuo en la auditoría tiene un pariente cercano que es un
a. Compromisos de revisión. recepcionista para el cliente.
b. Compromisos de auditoría. b. El padre del auditor senior tiene una situación financiera material
c. Compromisos de compilación. interés en el cliente del cual el superior no está al tanto.
d. Compromisos de procedimientos acordados. c. El cónyuge de un miembro del personal en la auditoría tiene un
inversión en acciones comunes inmateriales en la auditoría
61. En algunos compromisos de aseguramiento, la evaluación o cliente.
la medición del tema se realiza por el d. El socio a cargo de la compensación de la oficina es
parte responsable, y la información sobre el tema está en el afectada por la rentabilidad de la oficina, una parte de la cual surge

AT–Revisión Preliminar (875 MCQs) Red Sirug Página 74 de 85

 de esta auditoría. empresa.
c. Los errores no detectados han resultado en información materialmente engañosa
67. ¿Cuál de los siguientes socios es menos probable que sea considerado? estados financieros.
un "miembro cubierto" a efectos de prestar garantía d. El auditor no detecta el fraude resultante de
servicio a la Compañía A, un cliente no auditado, realizado por el anulación de la estructura de control por parte de la dirección.
sede central de una firma nacional de contadores públicos autorizados?

a. El socio encargado de la oficina de Davao. 73. Una expectativa del público es que el auditor reconocerá
b. El socio a cargo de toda la firma de CPA. que los principales usuarios de los servicios de auditoría son:
c. Un socio en la oficina de Cebú de la firma de a. CPA Los que empleados
mantiene una pequeña inversión inmaterial en la empresa b. Los inversores y acreedores
A. c. La SEC
d. Un socio en la oficina de Davao que trabajó end. elLa junta directiva
La Empresa A para un compromiso de aseguramiento diferente en
años anteriores, pero actualmente no tiene responsabilidades con
74. El objetivo primordial de la Auditoría Internacional
respecto al compromiso Normas que son emitidas por la Auditoría Internacional
El Comité de Prácticas de la IFAC es
68. Mientras realizan servicios para sus clientes, los profesionales tienena. Para anular las regulaciones de un país que rigen la auditoría
siempre he tenido el deber de proporcionar un nivel de atención que sea de los estados financieros.
a. Razonable. b. Para mejorar la uniformidad de las prácticas de auditoría y
b. Mayor que el promedio. servicios relacionados en todo el mundo.
c. Superior. c. Proporcionar una aplicación uniforme de auditorías específicas
d. Garantizado que esté libre de errores. procedimientos que son aceptables en todo el mundo.
d. Para reemplazar las normas de auditoría generalmente aceptadas.
69. La cuestión principal que debe resolverse en los casos que involucran alegaciones
la negligencia suele ser 75. Las afirmaciones de la dirección en los estados financieros son
a. La cantidad de los daños sufridos por los usuariosrelevante
de para
la el proceso de auditoría porque:
estados financieros. a. Ellos proporcionan evidencia de que los auditores han preparado
b. Si se deben imponer daños punitivos al demandado. estados financieros de acuerdo con las PCGA
c. El nivel de cuidado que se requiere ejercer. b. Ellos incorporan los procedimientos de auditoría que serán
d. Si el demandado estuvo involucrado en fraude. realizado por el equipo de auditoría.
c. Incluyen representaciones de estados financieros
70. La privity de contrato existe entre el de acuerdo con los criterios de informes aplicables
a. Auditor y la Comisión de Bolsa y Valores. d. Se relacionan con las expectativas del regulador sobre la auditoría
b. Auditor y cliente. resultados.
c. Auditor y terceros.
d. Todo lo anterior 76. Una firma de CPA se considera independiente cuando realiza cuál
de los siguientes servicios para un cliente de auditoría que cotiza en bolsa?
71. Un CPA es penalmente responsable si él a. Servir como miembro de la junta directiva del cliente.
a. Se niega a entregar los horarios o documentos de [Link]
Contabilidad información sistema diseño y
preparado por el personal del cliente para el cliente. implementación.
b. Realiza una auditoría de manera negligente. c. Preparación de la declaración de impuestos según lo aprobado por la junta de
c. Permite intencionadamente una omisión de un hecho material
directores.
requerido para ser declarado en un estado financiero. d. Determinar qué políticas contables se adoptarán
d. No se pudo presentar los estados financieros auditadospor el cliente.
a tiempo.
77. Jessie Cruz, CPA, olvidó probar la evaluación de un cliente de
deterioro de la plusvalía durante una auditoría. Tal acto probablemente es
72. La defensa del auditor de negligencia contributiva es más probable
prevalecer cuando un ejemplo de:
Las lesiones a terceros han sido mínimas. a. Diligencia debida
b. El cliente es de propiedad privada en contraste con b. Comportamiento
uno público. profesional imprudente

AT–Revisión Preliminar (875 MCQs) Red Sirug Página 75 de 85

 c. Negligencia ordinaria el miembro aceptó una tarifa por servicios y la tarifa fue
d. Fraude a. Fijado por una autoridad pública.
b. Basado en una cotización de precios presentada en competencia
78. Similar a los auditores en el ámbito de la CPA, los auditores internos también oferta.
esforzarse por poseer: c. Basado en el resultado de los procedimientos judiciales.
a. Independencia d. Pagadero después de que se alcanzara un hallazgo específico.
b. Competencia
c. Objetividad 84. ¿Para cuál de los siguientes servicios es un profesional CPA?
d. Todo lo anterior ¿se requiere ser independiente?
a. Auditorías de estados financieros históricos
79. Un compromiso de revisión difiere en alcance en comparación con una auditoría.
b. Servicios de revisión
debido a c. Examen de estados financieros prospectivos
a. El tema de la auditoría. d. Todo lo anterior
b. La cantidad y tipo de evidencia obtenida.
85. ¿Para cuál de los siguientes servicios no es un profesional CPA?
c. Requisitos éticos con respecto a la independencia.
d. Los usuarios de los estados financieros. ¿se requiere ser independiente?
a. Preparación de declaraciones de impuestos
80. ¿Cuál de las siguientes declaraciones se refiere a la intención? b. Auditorías de estados financieros históricos
¿El usuario de un informe de contador profesional es incorrecto? c. Revisión del compromiso
a. La parte responsable y el usuario previsto pueden [Link] Examen
ambos de un pronóstico
dentro de la misma organización.
b. El usuario previsto nunca debe ser establecido 86. por cuando una empresa o un miembro del equipo de auditoría
Ocurre
acuerdo entre el practicante y el podría beneficiarse de un interés financiero en, o de otro interés propio
parte responsable o aquellos que participan o emplean conflicto con un cliente de seguros.
el practicante. a. Amenaza de interés propio
c. En algunas circunstancias, el usuario previsto puede ser b. Amenaza de autoevaluación
establecido por ley. c. Amenaza de defensa
d. La parte responsable también puede ser uno de los destinatarios.
d. Amenaza de familiaridad
usuarios.
87. El título de CPA fue concebido y creado, bajo el primero
la ley de contabilidad, para contadores profesionales involucrados en
81. Se requiere que las empresas de la red sean independientes del cliente.
a. Para los compromisos de aseguramiento ofrecidos a una auditoría
¿cuál de los siguientes?
cliente. a. Educación contable
b. Para los compromisos de aseguramiento proporcionados a los clientesb. que
Contabilidad
son pública
no auditar clientes, cuando el informe no es expresamente c. Contabilidad de gestión
restringido para uso por usuarios identificados. d. Contabilidad gubernamental
c. Para compromisos de aseguramiento proporcionados a clientes que son
no auditar clientes, cuando el informe de aseguramiento es expresamente
88. En cuanto a la práctica de la contabilidad, ¿cuál de los siguientes?
restricción de uso para usuarios identificados. se emite un certificado a un CPA primero, un certificado de registro
d. Todo lo anterior ¿o un certificado de acreditación?
[Link] de registro
82. Una diferencia entre los auditores y otros profesionales es b. Certificado de acreditación
que la mayoría de los profesionales c. Ambos se emiten al mismo tiempo
a. No es necesario preocuparse por mantenerse independiente.d. Tampoco se emiten a los CPA.
b. No tener requisitos para la educación continua
más allá de la universidad. 89. Ejemplos de circunstancias que pueden crear una amenaza de interés propio
c. No tener que pasar un examen riguroso. incluir:
d. No se espera que actúen en interés público. a. Honorarios contingentes relacionados con compromisos de aseguramiento.
b. Un interés financiero directo o un interés financiero indirecto material
83. Se violaría el Código de Conducta Profesional si un interés en un cliente de seguros.

AT–Revisión Preliminar (875 MCQs) Red Sirug Página 76 de 85

 c. Un préstamo o garantía a o desde un cliente de b. Eman
seguros o solamente
cualquier
de sus directores o funcionarios. c. Ni Eman ni Noel
d. Todo lo anterior d. Noel solo

90. ¿Cuál de los siguientes crea menos probabilidad de generar una 'amenaza de95.
interés
Si propio'?
un miembro del equipo de aseguramiento, o su familia inmediata
a. Dependencia indebida de las tarifas totales de una garantía el miembro recibe, por ejemplo, por medio de una herencia, regalo
cliente. o, como resultado de una fusión, un interés financiero directo o un
b. Preocupación por la posibilidad de perder el compromiso. interés financiero indirecto material en el cliente de seguros, un
c. Tener una estrecha relación comercial con una garantía se crearía una amenaza de interés propio. Las siguientes salvaguardias
cliente. debería aplicarse para eliminar la amenaza o reducirla a un
Presión para reducir inapropiadamente el alcance del trabajo nivel aceptable
realizado con el fin de reducir las tarifas a. Disponer del interés financiero lo antes posible
fecha.
91. La organización profesional nacional integrada de Certificadosb. Retirando al miembro del equipo de aseguramiento de la
Contadores Públicos acreditados por la BOA y la PRC por compromiso de aseguramiento.
Acreditación del PRC No. 15 con fecha del 2 de octubre de 1975. c. O bien a o b
a. Instituto Filipino de Contadores Públicos Certificados d. Ni a ni b
(PICPA)
b. Consejo de Normas de Auditoría y Aseguramiento 96. (AASC)
Ocurre cuando, en virtud de una relación cercana con un
c. Consejo de Normas de Informes Financieros (FRSC) aseguramiento del cliente, sus directores, oficiales o empleados, una firma o
Consejo Técnico de Educación (CTE) un miembro del equipo de garantía se vuelve demasiado comprensivo
a los intereses del cliente.
a. Amenaza de interés personal
92. Un CPA-abogado, actuando como asesor legal de uno de sus auditorías
cliente, es un ejemplo de b. Amenaza de autoevaluación
a. Amenaza de interés propio c. Amenaza de defensa
b. Amenaza de autoevaluación d. Amenaza de familiaridad
c. Amenaza de defensa
d. Amenaza de familiaridad 97. Un ex funcionario, director o empleado del cliente de seguros
sirve como miembro del equipo de aseguramiento. Esta situación
93. Amenaza de intimidación menos probable que cree
no es una amenaza para la independencia. a. Amenaza de interés propio.
b. Ocurre cuando un miembro del equipo de aseguramiento b.
puede
Amenaza de autoevaluación.
ser disuadido de actuar objetivamente y ejercer c. Amenaza de intimidación.
escepticismo profesional por amenazas, reales o d. Amenaza de familiaridad.
percibido, de los directores, funcionarios o empleados
de un cliente de aseguramiento. 98. La familia inmediata incluye
c. Ocurre cuando, en virtud de una relación cercanaa. con
[Link]
aseguramiento al cliente, sus directores, funcionarios o empleados, un b. Hermano.
la firma o un miembro del equipo de aseguramiento se vuelve demasiado c. Hijo no dependiente.
simpatizante con los intereses del cliente. d. Cónyuge.
d. Ocurre cuando una firma, o un miembro del equipo
de aseguramiento,
promueve, o puede ser percibido como una garantía 99. ¿Cuál de los siguientes no es probable que sea una amenaza a la independencia?
la posición u opinión del cliente hasta el punto en que la objetividad puede,a. Actuando como un defensor en nombre de un cliente de aseguramiento en
o puede ser percibido como comprometido. litigio o en la resolución de disputas con terceros.
b. Larga asociación de un miembro senior del aseguramiento
94. Eman, un CPA, tiene una práctica legal. Eman ha recomendado equipo con el cliente de aseguramiento.
uno de sus clientes a Noel, un CPA. Noel ha acordado pagar c. Amenaza de reemplazo por un desacuerdo con el
Eman el 10% de la tarifa por los servicios prestados por Noel a Eman aplicación de un principio contable.
cliente. ¿Quién, si es que hay alguien, está violando el Código ded.Ética?
Poseer un interés financiero indirecto inmaterial en un
tanto Eman como Noel auditar cliente.

AT–Revisión Preliminar (875 MCQs) Red Sirug Página 77 de 85

 b. Muchas conclusiones de auditoría se hacen sobre la base de
CONJUNTO 9 examinando una muestra de evidencia.
c. El trabajo, realizado por el auditor, está impregnado de
Este es el servicio tradicional proporcionado por las firmas de CPA. juicio.
a. Servicios fiscales d. La fatiga y las debilidades humanas pueden causar
b. Compilación auditores para pasar por alto evidencia pertinente.
c. Reseñas
d. Auditorías 7. ¿Cuál de los siguientes no es uno de los principios generales?
gobernando la auditoría de estados financieros?
2. El acuerdo de facturación basado en el tiempo real dedicado pora. la Elauditoría
auditor debe llevar a cabo la auditoría de acuerdo con
el equipo de compromiso es PSA.
a. Base de suma fija b. El auditor debe cumplir con el Código Filipino de
b. Base diaria Ética profesional.
c. Base de tarifa máxima c. El auditor debe planificar y realizar la auditoría con un
d. Base de retención actitud de escepticismo profesional.
d. El auditor debe obtener suficiente información apropiada
Se espera que los profesionales se comporten de manera evidencia
más principalmente a través de la indagación y analítica
elevada
nivel que procedimientos para poder sacar conclusiones razonables.
Nadie más.
b. Sus clientes. 8. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones no describe correctamente?
c. La mayoría de los demás miembros de la sociedad. un elemento del marco teórico de la auditoría?
d. La mayoría de los otros miembros de su profesión. a. Una auditoría beneficia al público.
b. Los datos a auditar pueden ser verificados.
4. Un candidato que falle en dos (2) exámenes c. Los
completos de auditores
CPA actúan en nombre de la dirección.
será: d. Pueden existir conflictos a corto plazo entre los gerentes que
a. Revertido a estado de estudiante de pregrado. preparar datos y auditores que examinan los datos.
b. Prohibido para siempre de presentar otro conjunto de exámenes
c. Considerado como habiendo aprobado el 9. ¿Cuál
examen, bajo elde los siguientes criterios es único para el independiente?
regla de los esfuerzos y la misericordia profesional. función de atestiguamiento del auditor
a. Independencia.
d. Se requiere tomar un curso de actualización antes de realizar
otro intento en los exámenes de la Junta de CPA. b. Competencia general.
c. Debido cuidado profesional.
5. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones es correcta respecto ad. un?
Familiaridad con la industria particular de cada cliente.
¿Cuáles son las responsabilidades del auditor con respecto a los estados financieros?
a. El informe del auditor debe proporcionar una garantía 10. La sobre
auditoría lase basa en la suposición de que los datos financieros son
viabilidad futura de la entidad. verificable. Los datos son verificables cuando dos o más calificados
b. Hacer sugerencias que se adoptan sobre la forma individuos
y el contenido de los estados financieros de una entidad perjudica a un juntos, pueden demostrar, más allá de toda duda, el
independencia del auditor. precisión de los datos.
c. Las responsabilidades de un auditor para los estados financieros auditados
b. Trabajando independientemente, puede probar, más allá
las declaraciones se limitan a la expresión de la duda razonable, la veracidad de los datos.
opinión del auditor. c. Trabajando de manera independiente, cada uno llega esencialmente
d. La presentación justa de los estados financieros auditadosconclusionesen similares.
de acuerdo con un aplicable informe financiero d. Trabajando juntos, pueden ponerse de acuerdo sobre la precisión de la
el marco es una parte implícita del auditor datos.
responsabilidades.
11. El QRC tendrá las siguientes funciones:
6. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones no es correcta? a. Realizar revisión de control de calidad sobre los solicitantes para
describe una limitación de una auditoría? registro para practicar la contabilidad pública y
a. Muchas afirmaciones de estados financieros no pueden ser renderizar un informe sobre una revisión de calidad así.
auditadas.

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 b. Imponer penas de prisión a los CPA que no c. El auditor
cumplan con puede expresar una opinión no calificada sobre
presentar un sistema de control de calidad válido. estados financieros que están materialmente erróneos.
c. Revocar el certificado de registro y la identificación d. Los estados financieros del cliente pueden ser materialmente
profesional
de un CPA individual, firma o sociedad de CPAs que falso y engañoso.
no han observado medidas de control de calidad y quien lo ha hecho
no cumplió con los estándares de calidad prescritos para 17. ¿Cuál de los siguientes es una causa del riesgo de información?
la práctica de la contabilidad pública. a. Datos voluminosos.
d. Todas estas. b. Sesgos y motivos del proveedor de información.
c. Lejanía de la información.
12. La necesidad de auditorías independientes de los estados financieros pueded. Cada uno de los anteriores es una causa del riesgo de información.
ser atribuido a todas las siguientes condiciones excepto:
a. Validez 18. En las auditorías de estados financieros, el proceso de auditoría debe ser
b. Lejanía realizado de acuerdo con
c. Consecuencia a. El programa de auditoría
d. Complejidad del tema b. Normas Contables Filipinas
c. Normas Filipinas de Auditoría
13. Las condiciones subyacentes que crean demanda por parte de los usuarios para d. Normas de Información Financiera de Filipinas
la información confiable incluye lo siguiente excepto:
a. Las decisiones no son sensibles al tiempo. 19. El objetivo general de la auditoría forense es
b. Transacciones que son numerosas y complejas. a. Atestiguar la eficiencia con la que se utilizan los recursos
c. Usuarios separados de los registros contables
distancia por
empleado
y tiempo. b. Asistir a los miembros de la organización en la efectividad
d. Decisiones financieras que son importantes para los inversores desempeño
y de sus responsabilidades
usuarios. c. Descubre la verdad y proporciona evidencia en legal y
disputas financieras
14. ¿Por qué una empresa elige tener un independiente? d. Proporcionar garantías de que los datos financieros han sido
informe del auditor sobre sus estados financieros? registrado con precisión
a. Los auditores independientes siempre detectarán la gestión
fraude. 20. ¿Cuál de los siguientes tipos de auditoría se realiza con más frecuencia?
b. Los auditores independientes garantizan la precisión de los comúnmente por CPA's de manera contractual?
estados financieros. a. Auditoría interna
c. La empresa que prepara los estados financieros puede tener [Link] Auditoría del impuesto sobre la renta
interés particular en reportar ciertos resultados. c. Auditoría externa
d. Una auditoría independiente está diseñada para buscar d. Auditoría gubernamental
deficiencias en los controles internos de la empresa.
21. ¿Cuál de los siguientes tipos de auditorías se realiza para
15. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones no describe un determinar si los estados financieros de una entidad son justos
condición que crea una demanda de auditoría? declarado de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados
a. Los usuarios pueden evaluar directamente la calidad de la información.
¿principios?
b. Información puede tener un impacto económico sustancial a. Auditoría operativa
consecuencias para un tomador de decisiones. b. Auditoría de cumplimiento
c. A menudo se requiere experiencia para la preparación de información
c. Auditoría de desempeño
y verificación. d. Auditoría de estados financieros
d. El conflicto entre un preparador de información y un usuario puede
resultar en información sesgada. 22. ¿Cuál de los siguientes tiene la responsabilidad principal por el
¿Equidad de las representaciones hechas en los estados financieros?
16. El riesgo de información se refiere al riesgo que a. Comité de auditoría
a. El cliente puede no ser capaz de mantenerse b. Gestión del cliente
en el negocio.
b. Los errores y fraudes no serían detectados por el c. auditor.
Auditor independiente
procedimientos. d. Junta de Contabilidad

AT–Revisión Preliminar (875 MCQs) Red Sirug Página 79 de 85

 c. La fatiga y las debilidades humanas pueden causar
23. La mejor declaración sobre la responsabilidad del auditor con auditores para pasar por alto evidencia pertinente.
respecto a los estados financieros auditados es: d. Muchas afirmaciones de los estados financieros no pueden ser auditadas.
a. La responsabilidad del auditor sobre la presentación fiel de
los estados financieros están limitados solo hasta la fecha 28. Auditorías de estados financieros:
del informe de auditoría. a. Reducir el costo de capital
b. La responsabilidad del auditor se limita a la b. Informe sobre el cumplimiento de leyes y regulaciones
expresión de opinión sobre los estados financieros c. Evaluar la eficiencia de la gestión
auditado. d. Pasar por alto el riesgo de información
c. La responsabilidad sobre los estados financieros recae en
la dirección y el auditor asumen la responsabilidad 29. En relación con la auditoría, ¿cuál de los siguientes es incorrecto?
con respecto a las notas de los estados financieros. ¿frase?
d. El auditor es responsable solo ante su opinión calificadaa. La pero
auditoría es un proceso sistemático.
no para ningún otro tipo de opinión. b. La auditoría obtiene y evalúa evidencia de manera subjetiva.
c. La auditoría evalúa la evidencia respecto a las afirmaciones.
24. El nivel de garantía proporcionado por un profesional d. La auditoría comunica los resultados a los usuarios interesados.
el contador en un informe de auditoría es:
bajo 30. Definido de manera amplia, el tema de cualquier auditoría consiste en
b. Razonable de
c. Moderado a. Datos económicos
d. Ninguno b. Estados financieros
c. Afirmaciones sobre acciones y eventos económicos
25. La razonable seguridad significa: d. Datos operativos
a. Reunión de todas las pruebas corroborativas disponibles para el
auditor para concluir que no hay elementos materiales31. La auditoría se basa en la suposición de que los datos financieros y
declaraciones erróneas en los estados financieros, tomadas como un las declaraciones son
entero a. Verificable
b. Recolección de la evidencia de auditoría necesaria para [Link] De conformidad
auditor con la normativa financiera aplicable identificada
para concluir que los estados financieros, tomados como un marco de informes
en su totalidad, están libres de cualquier declaración incorrecta. c. Presentado de manera justa
c. Recolección de la evidencia de auditoría necesaria para [Link] Aplicado
auditor consistentemente
concluir que los estados financieros están libres de
declaraciones erróneas materiales no intencionales. 32. La firma debe establecer un sistema de control de calidad diseñado
d. Recolección de la evidencia de auditoría necesaria paraproporcionarle
el una garantía razonable respecto a:
el auditor para concluir que no hay información material a. Cumplimiento de estándares profesionales
declaraciones incorrectas en los estados financieros, tomadas como un [Link] de requisitos regulatorios y legales
entero. c. Apropiación de los informes emitidos por la empresa o
socios de compromiso
26. ¿Cuál de las siguientes es una de las limitaciones de una auditoría?
d. Todo lo anterior
a. Naturaleza de la evidencia obtenida
b. Inadecuación de los registros contables 33. Un proceso diseñado para proporcionar una evaluación objetiva, antes de
c. Confidencialidad de la información se emite el informe, de los juicios significativos el
d. Limitaciones de alcance impuestas por la entidad el equipo de compromiso hizo y las conclusiones a las que llegaron en
elaborando el informe.
27. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones no es correcta? a. Revisión por pares
describe una limitación de una auditoría? b. Inspección
a. Muchas conclusiones de auditoría se realizan sobre la base dec. Revisión de control de calidad del compromiso
examinando una muestra de evidencia. d. Monitoreo
b. El trabajo realizado por el auditor está permeado por
juicio.

AT–Revisión Preliminar (875 MCQs) Red Sirug Página 80 de 85

34. Un proceso que comprende una consideración continua y c. PICPA
evaluación del sistema de control de calidad de la empresa, incluyendo und. ACPAPP
inspección periódica de una selección de compromisos completados
diseñado para permitir que la empresa obtenga una seguridad razonable
40. El presidente y los miembros del AASC y FRSC deberán
que su sistema de control de calidad está funcionando de manera efectiva. tener un término de
a. Inspección a. 1 año.
b. Monitoreo b. 3 años.
c. Revisión por pares c. 3 años sin renovación.
d. Revisión de control de calidad de compromiso d. 3 años renovables por otro período.

41. Los beneficios

35. La empresa debe obtener una confirmación por escrito de cumplimiento con de una auditoría operacional generalmente incluyen todos los
sus políticas y procedimientos sobre la independencia de toda la firma la siguiente excepción
el personal requerido para ser independiente según el Código de Ética en a. Costos reducidos.
menos b. Ingresos aumentados
Anualmente c. Aumento de la productividad.
cada 3 años d. Mayor fiabilidad de los estados financieros.
cada 2 años
d. Cada 5 años 42. Se requiere que el auditor cumpla con todas las APS relevantes para el
auditoría de los estados financieros de una entidad. Un PSA es relevante para
36. La empresa debe obtener aceptación y continuidad. la auditoría cuando:
información que considere necesaria en lo siguiente I. El PSA está en vigor.
circunstancias II. Existen las circunstancias abordadas por el PSA.
a. Al aceptar un compromiso con un nuevo cliente solo yo
b. Al decidir si continuar con un existente b. II solamente
compromiso c. O yo o II
c. Al aceptar un nuevo compromiso con un existente d. Tanto I como II
cliente
d. Todas estas. 43. La planificación previa de la auditoría implica varias actividades clave que
incluya lo siguiente excepto:
37. Los siguientes métodos son los más propensos a desarrollar capacidades
a. Investigando el trasfondo del cliente.
y competencia, excepto: b. Comunicarse con el anterior auditor del cliente potencial
a. Educación profesional. para preguntar sobre cualquier desacuerdo con el cliente.
b. Desarrollo profesional continuo, incluyendo capacitación. c. Entender las razones del cliente para obtener una auditoría.
c. Experiencia laboral y capacitación por parte de menos experimentados
d. Determinar la probabilidad de emitir un dictamen sin salvedades
personal opinión de auditoría sobre los estados financieros del cliente.
d. Módulos de autoestudio sobre contabilidad profesional y
literatura de auditoría. 44. ¿Cuál de los siguientes es incorrecto respecto a lo profesional?
competencia?
La consulta suele realizarse para: a. Los contadores profesionales pueden presentarse como
a. Asuntos difíciles o controvertidos. tener experiencia o conocimientos que no poseen.
b. Asuntos para los cuales hay apoyo fácilmente disponible. b. La competencia profesional puede dividirse en dos
c. Asuntos para los cuales el juicio del líder de compromiso fases separadas.
se considera suficiente. c. La adquisición de competencia profesional requiere
d. Cuestiones directas que involucran contabilidad y auditoría. inicialmente un alto estándar de educación general.
d. El mantenimiento de la competencia profesional requiere un
39. El organismo de establecimiento de normas cuyo presidente había sido o conciencia continua del desarrollo en la contabilidad
actualmente un profesional senior en contabilidad en cualquier ámbito de profesión.
la práctica contable es
AASC 45. Los siguientes procedimientos se refieren a Habilidades y Competencias,
b. FRSC excepto

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 a. Identifique los criterios que se considerarán en la evaluación
rendimiento individual y competencia esperada. 50. ¿Cuál de los siguientes no es uno de los deberes del
b. Proporcionar procedimientos para mantener la empresa Comisión de Auditoría
estándares de calidad para el trabajo realizado. a. Mantener las cuentas generales del gobierno
c. Establecer calificaciones y directrices para evaluación
b. la Promulgar reglas y regulaciones contables
candidatos potenciales en cada nivel profesional. c. Defina el alcance de su auditoría y examen
d.
d. Proporcionar, en la medida necesaria, programas para llenar Asumir
el la responsabilidad fiscal del gobierno y
necesidades de la empresa de personal con experiencia en especializada sus instrumentalidades
y industrias.
51. La pronta designación del auditor independiente tiene muchos
46. Es esencial que los usuarios consideren a las firmas de CPA como ventajas para el auditor y el cliente. ¿Cuál de los
a. Competente. la siguiente ventaja es la menos probable que ocurra como resultado de temprano
b. Imparcial. nombramiento del auditor?
c. Técnicamente competente. El auditor podrá planificar el trabajo de auditoría de manera que
d. Todo lo anterior puede hacerse de manera expedita.
b. El auditor podrá completar el trabajo de auditoría en
47. El Código de Ética Profesional establece, en parte, que un CPA menos tiempo.
debe mantener la integridad y la objetividad. La objetividad se refiere a c. El auditor podrá planificar mejor la observación
la capacidad del CPA para de los inventarios físicos.
a. Determinar prácticas contables que fueron consistentemente d. El auditor podrá realizar el examen de manera más
aplicado. de manera eficiente y se terminará en una fecha temprana después de la
b. Mantener una actitud imparcial en todos los asuntos finque de año.
estar bajo su revisión.
c. Determinar la materialidad de los elementos. 52. ¿Cuál de los siguientes es el primer paso más probable que un auditor...
d. Insistir en todos los asuntos relacionados con los procedimientos de auditoría.
¿qué se realizaría al principio de un compromiso de auditoría inicial?
a. Prepare un borrador de los estados financieros y de
48. Un contador profesional puede estar asociado con una declaración de impuestosel informe del auditor.
eso b. Estudiar y evaluar el sistema de administración interna
a. Contiene una declaración falsa o engañosa. control.
b. Contiene declaraciones o información proporcionada c. Recorrer
imprudentemente las instalaciones del cliente y revisar lo general
o sin ningún conocimiento real de si son verdaderos o registros.
falso. d. Consultar y revisar el trabajo del predecesor
c. Omite u oculta información que debe ser presentada auditor antes de discutir el compromiso con el cliente
y tal omisión o la oscuridad podría engañar al gestión.
autoridades fiscales.
d. Usos de estimaciones si dicho uso es generalmente aceptable
53. Un amplio entendimiento del negocio del cliente y
o si es impracticable bajo las circunstancias para la industria y el conocimiento sobre las operaciones de la empresa son
obtener datos exactos. esencial para realizar una auditoría adecuada. Para un nuevo cliente, la mayor parte
de esta información se obtiene
49. Antes de comenzar el trabajo de campo en un nuevo compromiso de auditoría
a. De enla Comisión de Bolsa y Valores.
que un CPA no posee experiencia en la industria en b. Del auditor anterior.
en el que el cliente opera, el CPA debería c. Del archivo permanente.
a. Reducir el riesgo de auditoría al disminuir los niveles d. En delas
preliminares instalaciones del cliente.
materialidad.
b. Diseñar pruebas sustantivas especiales para 54. Cuando
compensar el el auditor continuante tiene la intención de utilizar información sobre
falta de experiencia en la industria. la entidad y su entorno obtenidos en períodos anteriores, el
c. Involucrar a expertos financieros familiarizados con la naturalezael auditor
de la debe:
industria. a. Evaluar el riesgo de control como 'alto' para las afirmaciones afectadas
d. Obtener un conocimiento de los asuntos que se relacionan con por
el la información del período anterior.
naturaleza del negocio de la entidad.

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 b. Solicitar permiso al cliente para usar el período [Link]
Tener un sistema de control de calidad apropiado.
información obtenida por el auditor. d. Educación profesional continua.
c. Determinar si han ocurrido cambios que puedan
afectar la relevancia de tal información en el 60. Al comienzo del actual compromiso de auditoría, el auditor
auditoría actual. debería realizar actividades clave de preplanificación que incluyan todo lo
d. Determinar si se debe reducir equitativamente la tarifa de auditoría laadeudada
siguiente excepción:
reducir el esfuerzo de auditoría expendido durante el compromiso. a. Realizando procedimientos respecto a la aceptación de clientes o
continuidad.
Las condiciones relevantes de la industria incluyen lo siguiente, excepto: b. Evaluando el cumplimiento de los requisitos éticos.
a. El mercado y la competencia, incluyendo la demanda, lac. capacidad Establecer un entendimiento de los términos del
y la competencia de precios. compromiso.
b. Marco regulatorio para una industria regulada. d. Considerando el control interno.
c. Actividad cíclica o estacional.
d. Tecnología del producto relacionada con los productos de 61.
la Cuando
entidad. se le pide a un CPA que realice una auditoría por primera vez
en su momento, el CPA debe hacer consultas al predecesor
56. Un auditor obtiene una comprensión de la entidad y su auditor. Este es un procedimiento necesario porque el
medio ambiente para el predecesor puede ser capaz de proporcionar al sucesor con
a. Hacer sugerencias constructivas sobre mejoras información que asistirá al sucesor en determinar
al control interno del cliente. a. Si, en la opinión del antecesor, el control interno de
b. Comprender los eventos y transacciones que pueden la empresa ha sido satisfactoria.
tiene un efecto en los estados financieros del cliente. b. Si la participación debería ser aceptada.
c. Evaluar ya sea la agregación de lo conocido c. Si se debe utilizar el trabajo del predecesor.
las inexactitudes causan que los estados financieros sean tomados como un d. Si la empresa sigue la política de rotar su
todo para estar materialmente incorrecto. auditores.
d. Desarrollar una actitud de escepticismo profesional respecto a
las afirmaciones de los estados financieros de la dirección. 62. ¿Cuál de los siguientes discutiría un auditor con menos probabilidad?
los antiguos auditores de un cliente potencial antes de la aceptación?
57. Mantener o proporcionar acceso a referencias adecuadas a. Desacuerdos con la dirección respecto a la contabilidad
las bibliotecas y otras fuentes autorizadas son un procedimiento que es principios
muy probablemente realizado para cumplir con la política de b. Integridad de la gestión
a. Monitoreo c. Tarifas cobradas por servicios
b. Requisitos éticos d. Razones para cambiar de firma de auditoría
c. Asignación
d. Consulta 63. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones son factores a considerar?
si la empresa tiene las capacidades, competencia, tiempo y
58. Un proceso diseñado para proporcionar una evaluación objetiva, antesrecursos
de para emprender un nuevo compromiso de auditoría de un
el informe se emite, de los juicios significativos el cliente potencial
el equipo de compromiso que hicieron y las conclusiones a las que llegaron en El personal de la firma tiene conocimiento de lo relevante
la formulación del informe se llama: industrias.
a. Inspección II. La empresa tiene suficiente personal con lo necesario
b. Documentación capacidades y competencia.
c. Monitoreo III. Los expertos están disponibles, si es necesario.
d. Revisión de control de calidad del compromiso IV. La firma es capaz de completar el compromiso dentro de
la fecha límite de informes.
59. Una firma de CPA estaría razonablemente segura de cumplir con su a. Solo I y II
responsabilidad de proporcionar servicios profesionales que se ajusten b. II y IV solamente.
con estándares profesionales por: c. II, III y IV solamente
a. Manteniendo una actitud de independencia en su d. I, II, III y IV
compromisos.
b. Adherencia a las normas de auditoría generalmente aceptadas.

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64. El elemento del proceso de planificación de auditoría más probable que
68. sea
¿Cuál de los siguientes es un elemento de "dirigir una auditoría"?
acordado con el cliente antes de la implementación de la auditoría ¿objetivo?
la estrategia es la determinación del a. Identificar de antemano los requisitos de personal de un
a. Métodos de muestreo estadístico a utilizar en la confirmación compromiso de auditoría particular.
cuentas por cobrar. b. Resolviendo cualquier diferencia en juicio profesional
b. Asuntos legales pendientes que deben incluirse en la entre del
investigación el personal de auditoría.
abogado del cliente. c. Resolución de diferencias en hallazgos de auditoría.
c. Evidencia que debe recogerse para proporcionar una d. Informar
base suficiente para a los asistentes sobre sus responsabilidades y el
la opinión del auditor. objetivos de los procedimientos que van a realizar.
d. Horarios y análisis a ser preparados por el
personal del cliente. 69. Un CPA establece políticas y procedimientos de control de calidad para
decidiendo si aceptar un nuevo cliente o continuar realizando
65. La comprensión entre el cliente y el auditor respecto a servicios para un cliente actual. El propósito principal de
el grado de responsabilidades que cada uno debe asumir es establecer tales políticas y procedimientos es
normalmente estipulado en un(a) a. Para permitir que el auditor atestigüe la integridad o fiabilidad
a. Carta de gestión. de un cliente.
b. Carta de representación. b. Para cumplir con los estándares de control de calidad establecidos
c. Carta de compromiso. por organismos reguladores.
d. Carta de confort. c. Para minimizar la probabilidad de asociación con
clientes cuya gestión carece de integridad.
66. ¿Cuál de los siguientes describe mejor el propósito de la d. Para reducir la exposición a litigios resultantes de fallas
carta de compromiso para detectar irregularidades en los estados financieros de los clientes.
a. La carta de compromiso transmite a la dirección el
pasos detallados a seguir en el proceso de auditoría. 70. ¿Cuál de los siguientes está prohibido por el Código de
b. La carta de compromiso exonera al auditor de algunos Ética Profesional para CPA
responsabilidad por el ejercicio del debido cuidado. a. Uso de un nombre de empresa que incluya el nombre de un jubilado
c. Al definir claramente la naturaleza
compromiso,socio.
el del
la carta de compromiso ayuda a evitar y resolver b. Aceptar un compromiso o empleo, ¿cuál?
malentendidos entre el CPA y el cliente no se puede esperar razonablemente completar o liberar
sobre la naturaleza precisa del trabajo a realizar con competencia profesional.
realizado y el tipo de informe que se emitirá. c. Anuncio en un periódico de la apertura de un público
d. La carta de compromiso debe ser firmada por ambas partes oficina contable.
el cliente y el CPA y debe usarse solo para d. Participar en actividades cívicas durante el horario laboral.
auditorías independientes.
71. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones describe mejor por qué el
67. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones aparecería con menos frecuenciala en?
profesión de contadores públicos certificados la ha considerado
una carta de compromiso del auditor? esencial promulgar un código de ética y establecer un
a. Nuestro compromiso está sujeto al riesgo de que ocurran errores materiales,
mecanismo para hacer cumplir la observancia del código?
el fraude y las defraudaciones, si existen, no serán detectados. a. La ley requiere el establecimiento de un código de ética.
b. Durante el transcurso de nuestra auditoría, b. Una marca distintiva de una profesión es su
podemos observar
oportunidades para la economía en, o controles mejorados sobre, aceptación de responsabilidad ante el público.
tus operaciones. c. Un requisito previo para el éxito es el establecimiento de un
c. Después realizando nuestro análisis preliminar código ético que enfatiza principalmente el trabajo del profesional
procedimientos que discutiremos contigo el otro responsabilidad hacia los clientes y colegas.
procedimientos que consideramos necesarios para completar el d. Un medio esencial de autoprotección para la profesión es
compromiso. el establecimiento de estándares éticos flexibles por parte de
d. Las tarifas por nuestros servicios se basan en nuestra tarifa diaria regular
profesión.
tarifas, más gastos de viaje y otros gastos de bolsillo.
72. ¿Cuál de los siguientes no es uno de los requisitos de la
¿miembros de la Junta de Contabilidad?

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 a. No debe ser director o funcionario de PICPA en elResponsabilidad por negligencia, incompetencia u otra causa
hora de su cita. solo causa.
b. Debe ser un ciudadano de nacimiento y residente c. deSe considerará que una persona está en el
las Filipinas. práctica profesional de la contabilidad si, como funcionario en
c. Él/Ella debe ser un Contador Público Certificado debidamente acreditadouna
empresa privada, toma decisiones que requieren
con al menos diez años de experiencia en la práctica de conocimientos contables profesionales.
contabilidad pública. d. Después de tres años, sujeto a ciertas condiciones, la Junta
d. No debe tener ninguna ventaja económica, directa o indirecta. de Contabilidad puede ordenar la restitución de un CPA
interés en cualquier escuela, colegio, universidad o institución cuyo certificado de registro ha sido revocado.
ofrecer un curso o institución de Licenciatura en Contabilidad
realizando clases de repaso en preparación para la licenciatura
examen en el momento de su nombramiento a la Junta.

73. Las siguientes declaraciones se refieren a la RA 9298. ¿Cuál?

¿La afirmación es verdadera?
a. La Comisión de Regulación Profesional tiene la
autoridad para remover a cualquier miembro de la Junta de
Contabilidad por negligencia, incompetencia u otro
solo causa.
b. Ninguna persona será nombrada como miembro del
Junta de Contabilidad a menos que haya estado en el
práctica de la contabilidad durante al menos 10 años, entre
otros.
c. La locura no es un motivo para proceder contra un CPA.
d. Después de tres años, sujeto a ciertas condiciones, la Junta
del Departamento de Contabilidad puede ordenar la restitución de un CPA
cuyo certificado de registro ha sido revocado.

74. Se puede emitir un permiso especial/temporal por la Junta a la

siguiendo personas excepto:
a. Un CPA extranjero contratado como profesor o conferencista en el
campos esenciales para la educación contable en el
Filipinas.
b. Un CPA extranjero convocado para consulta o propósito específico
que es esencial para el desarrollo del país y
que no hay CPA filipinos calificados para ello
consulta o propósito específico.
c. Un CPA extranjero que pueda demostrar que el país de
cualquiera que sea ciudadano admite ciudadanos de la
Filipinas al ejercicio de la misma profesión
sin restricción.
d. Un CPA extranjero con especialización en cualquier rama de
la contabilidad y su servicio son esenciales para el
avance de la contabilidad en Filipinas.

75. Las siguientes afirmaciones se relacionan con la RA 9298. ¿Cuál afirmación?

¿es verdad?
a. La locura no es un motivo para proceder contra un CPA.
b. La Comisión de Regulación Profesional tiene el
autoridad para remover a cualquier miembro de la Junta de

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