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28 vistas4 páginasManual de Procedimiento Contable
El documento describe la importancia de la auditoría y el control interno en la elaboración de un manual de procedimientos contables. Luego presenta la formalización de los procedimientos por ciclo de departamento contable, incluidos los ciclos de aprovisionamiento, venta, inventario, personal, impuestos, tesorería y cierre.
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El documento describe la importancia de la auditoría y el control interno en la elaboración de un manual de procedimientos contables. Luego presenta la formalización de los procedimientos por ciclo de departamento contable, incluidos los ciclos de aprovisionamiento, venta, inventario, personal, impuestos, tesorería y cierre.
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I.
Importancia de la auditoría y el control interno en la elaboración de un manual de procedimientos
contables
[Link]ón de auditoría interna
2. Misión y finalidad de la auditoría interna
3. Los criterios de un buen auditor
[Link] marco de referencia de la auditoría interna
5. ¿Cómo están estructuradas las normas?
[Link]ón de la misión de auditoría interna
7. Desarrollo de las misiones de auditoría interna
8. Características y objetivos del informe de la auditoría interna
9. La auditoría interna y la implementación de las recomendaciones
10. ¿Cómo se mide el rendimiento de la auditoría interna?
11. Definición de control interno
12. Los principios del control interno
13. Utilización del manual de procedimientos
¿Es posible modificar un procedimiento?
15. ¿A qué preguntas debe permitirnos responder un manual de procedimientos?
16. Forma del manual de procedimientos
II. Formalización de los procedimientos por ciclo del departamento contable
1. Ciclo de aprovisionamiento de compra en importación: - definición y delimitación del procedimiento -
objetivos–desarrollo del procedimiento
[Link] de venta al cliente :-venta de mercancías -definición y delimitación del procedimiento –
objetivos–desarrollo del procedimiento
[Link]ón de mercancías :-definición y delimitación del procedimiento –objetivos–
desarrollo del procedimiento
4. Stock de cycle: seguimiento de los movimientos de los stocks e inventarios físicos - definición y
delimitación del procedimiento–objetivos–desarrollo del procedimiento
[Link] del ciclo :- nómina y seguimiento del personal - definición y delimitación del procedimiento –
objetivos
[Link] estado importación e impuestos :-establecimiento de las declaraciones fiscales - definición y
delimitación del procedimiento–objetivos–desarrollo del procedimiento
[Link] de tesorería: - gestión de la tesorería - definición y delimitación del procedimiento -
objetivos–desarrollo del procedimiento
[Link] de cierre :-detiene los estados de síntesis -definición y delimitación del procedimiento –
objetivos–desarrollo del procedimiento
El manual de procedimientos contables establecidos por aplicación del artículo 4 de la ley 9-
88 relativo a las obligaciones contables de los comerciantes que prevé que « Las personas
sujetas a la presente ley cuyo volumen de negocios anual sea superior a diez millones de
dirhams (10 000 000 DH) deben elaborar un manual que tenga como objetivo describir la organización
contable de su empresa. (Modificado por el artículo 1 de la ley n.º 44-03 promulgada por el
dahir n° 1-05-211 del 14 de febrero de 2006; B.O. n° 5404 del 16 de marzo de 2006, esta modificación toma
efecto a partir del primer ejercicio contable abierto después de la fecha de publicación de la ley n°
44-03). »
En general, el manual de procedimientos contables tiene como objetivo:
Responder a la obligación contable establecida por el artículo 4 mencionado Permitir la comprensión
del sistema contable de la empresa y de tratamiento de la información.
Permitir facilitar la realización de los controles contables.
La elaboración de un manual de procedimientos se basa especialmente en un análisis sistemático
de la organización y los procedimientos de la empresa que constituyen ciclos de actividad
homogénea e independiente, y los circuitos a estudiar son los siguientes:
Ciclo de aprovisionamiento de compras en importación
Ciclo de venta cliente exportación
Inventario cíclico
Personal del ciclo
Ciclo de estado de importación y impuestos
Ciclo de tesorería
Ciclo de cierre del ejercicio
Y cada procedimiento de un circuito de este tipo debe comprender los siguientes elementos:
Una definición del objeto del procedimiento que delimita su ámbito de aplicación y sus
principales etapas.
Un recordatorio de los objetivos clave de control interno a alcanzar a nivel de este
procedimiento.
Un recordatorio de las principales atribuciones y contribuciones de las personas involucradas.
La descripción narrativa del circuito del procedimiento que contiene los documentos emitidos o
recibidos por los servicios,
Los controles realizados y los registros contables que de ellos resultan.
Una esquematización de las modalidades de contabilización con recordatorio de los soportes
contables de registro, principios contables y métodos de evaluación
apliques.
Una recapitulación del circuito de documentos y los métodos de su clasificación a
respetar.
Y este manual de procedimientos no podrá sobrevivir y no tendrá ningún valor más que por:
Su difusión entre los usuarios;
La aplicación estricta de su contenido y de estas etapas;
Implementación de un sistema riguroso de seguimiento y actualización por parte del servicio
contable, por el control de su aplicación, y el análisis de los disfuncionamientos
y los riesgos potenciales, y la recopilación de las observaciones pertinentes para un buen
adaptación y aplicación.
La actualización de un procedimiento deberá ser objeto de un consenso entre los servicios implicados
por el procedimiento y la dirección general, tras el acuerdo de la dirección, el servicio contable
el financiero se asegurará de la difusión del nuevo procedimiento con mención de la fecha de la última
actualización.
El manual de procedimientos tiene como finalidad mejorar el funcionamiento de la actividad y permite
notablemente :
definir las etapas a seguir en la ejecución de las actividades principales del servicio contable;
trazar un ciclo ideal para la realización de los trabajos contables;
definir las atribuciones otorgadas a los diferentes usuarios en cada etapa de ejecución
de una operación ;
- conocer las herramientas que deben usar los intervenientes encargados de ejecutar las operaciones de una
procedimiento ;
- identificar los tipos de control fundamentales a realizar: Control diario,
semanal, mensual o anual, auto–control, control jerárquico, auditorías internas y
inspección externa;
La concepción del manual de procedimientos presenta un desafío considerable para toda
organización, la formalización de los procedimientos contables comienza primero por una
evaluación del control interno para identificar los riesgos relacionados con cada procedimiento y de ellos
Dominio. La evaluación del control interno, por sí misma, requiere la adopción de un enfoque
específica definida por ciertos referenciales. Esta metodología está acompañada por el uso
de diversas técnicas como las entrevistas, las observaciones, los estudios documentales
y las encuestas.
Presentación de la empresa:
- Histórico
- Presentación de la empresa:
Razón social
Teléfono
fiscal N° /CNSS N° /ICE /Gerente.
Organigrama de la sociedad
Presentación de los productos fabricados y comercializados por la empresa: la sociedad
SUNBELTS EUROPE es una empresa especializada en ...
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