SOLUCION
ASIENTO DE PLANILLA
Concepto Remuneración Aporte Empleador Aporte trabajador Total
Asignación Adelanto
Familiar EsSALUD ONP de sueldos AFP
Vera Vera. Gerardo 1,500.00 150.00 135.00 195.00 500.00 955.00
Espino Stuar, Julio 1,450.00 130.50 188.50 400.00 861.50
Vera Gallo, Walter 1,350.00 121.50 175.50 200.00 974.50
Alonzo Pinto, Crispin 1,150.00 115.00 103.50 149.50 200.00 915.50
Calderón Mejía, 1,050.00 94.50 141.75 908.25
María
Totales 6,500.00 265.00 585.00 708.50 1,300.00 141.75 4,614.75
La planilla detalla lo siguiente:
Remuneraciones S/. 6,500.00
Asignación Familiar S/. 265.00
Adelanto de sueldos S/. 1,300.00
EsSalud 9% S/. 585.00
ONP 13% S/. 708.50
AFP S/. 141.75
DEBE HABER
Asiento 1
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 7,350.00
621 Remuneraciones 6,500.00
622 Otras remuneraciones 265.00
627 Seguridad, previsión social
y otras contribuciones 585.00
6271 Régimen de prestaciones de salud
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL,
A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y
GERENTES
1,300.00
141 Personal
1412 Adelantos de remuneraciones
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES
Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR
PAGAR 1,435.25
403 Instituciones publicas
4031 EsSALUD 585.00
4032 ONP 708.50
407 Administradoras
de fondo de pensiones 141.75
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR
PAGAR
4,614.75
411 Remuneraciones por pagar 4111 Sueldos y salarios por
pagar
31/01 Por las compras del mes, según el Registro de Compras del folio
Numero ...
Asiento 2
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 7,350.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE
COSTOS 7,350.
00
31/01 Por el destino
Asiento3
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR
PAGAR 4,614.75
411 Remuneraciones por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE
EFECTIVO 4,614.75
101 Caja
31/01 Por la cancelación de la planilla de sueldos
COMENTARIO
Los gastos de personal no sólo corresponden al sueldo fijado por el
empleador (S/. 6,500.00) sino otros adicionales como lo son la
Asignación familiar que corresponde aplicar la tasa del 10% sobre el
monto de la remuneración y EsSalud que corresponde aplicar la tasa del
9% (585.00-) .
ANÁLISIS
En el asiento contable 1
Se contabiliza la planilla del mes, con todas sus obligaciones del
Empleador, las retenciones que se deben de realizar al trabajador y
deduciendo los adelantos de remuneraciones.
En el asiento contable 2
Se contabiliza el asiento del destino del gasto de la planilla
En el asiento contable 3
Se contabiliza el egreso de caja cancelando el importe neto de la planilla
a los trabajadores
INCIDENCIA TRIBUTARIA
Los importes consignados en la cuenta gastos de personal van al gasto
lo que van a deducir la Utilidad del ejercicio
En el asiento del destino se traslada los gastos de acuerdo al destino de
donde corresponde
EN LOS REGISTROS CONTABLES
Hasta antes de la planilla electrónica se tenia que registrar en el libro de
planilla sin embargo ahora ya se dejo sin la obligación de contar con
este registro.
