PERSONAS FÍSICAS

¿Qué son las personas físicas? Es un individuo que realiza actividades

económicas por cuenta propia, como comerciante, profesional o prestador
de servicios, y que es responsable de cumplir con sus obligaciones fiscales y
contables de manera personal.

Ejemplo de personas físicas:

- Ser asalariado (maestro o secretario)
- Ser profesionista independiente (arquitecto, abogado, etc.…)
- Tener un negocio propio (restaurantes, tienda, peluquería, etc.…)

DERECHOS QUE TIENEN LAS PERSONAS FÍSICAS:

1. Derecho a recibir orientación del SAT.
Poder recibir asesoría fiscal gratuita de la autoridad.
Beneficio: Te ayuda a cumplir correctamente tus obligaciones y evitar errores
o multas.
2. Derecho a deducir gastos.
Restar gastos necesarios para tu actividad económica al calcular impuestos.
Beneficio: Reduce la base gravable y pagas menos impuestos.
Consecuencia: Si no registras o no deduces gastos permitidos, pagas más
impuestos de los necesarios.
3. Derecho a Solicitar devoluciones de impuesto
Pedir al SAT que te devuelvan el saldo a favor de impuestos pagados.
Beneficio: Recuperas dinero que pagaste de más.
Consecuencia: Si no se solicita la devolución, el dinero se queda retenido en
el SAT. El SAT genera un documento digital que sirve como comprobante de
que la devolución fue procesada.
 4. Derecho a la privacidad fiscal.
Que tu información fiscal y financiera esté protegida por la autoridad, en este
caso el SAT.
Consecuencia si no se respeta: Riesgo de fraude, robo de identidad o
afectación de tu reputación.
5. Derecho a Elegir régimen fiscal:
El régimen fiscal es conjunto de reglas que determina cómo vas a pagar
impuestos según tu actividad económica. No está obligado a un régimen
específico; puedes seleccionar el régimen que más convenga según ingresos
y actividad
Tipos de Régimen fiscal
 Régimen de Sueldos y Salarios: Para trabajadores que reciben nómina
de un patrón.
Ejemplo: María trabaja en una oficina y recibe un sueldo mensual.
 Régimen de Actividades Empresariales y Profesionales: Para personas
físicas que trabajan por su cuenta o tienen un negocio. Pueden deducir
gastos relacionados con su actividad económica.
Ejemplo: Juan vende helados en su carrito o un diseñador gráfico
independiente.
 Régimen Simplificado de Confianza (RESICO): Para personas físicas con
ingresos menores a 3.5 millones de pesos al año. Como beneficio, es
que tienen declaraciones y pagos más fáciles y simplificados.
 Régimen de Arrendamiento: Para quienes obtienen ingresos por rentar
bienes inmuebles.

6. Derecho a corregir su situación fiscal

Permite a la persona física rectificar errores u omisiones en sus declaraciones
fiscales antes de que la autoridad detecte irregularidades. Esto se hace
mediante declaraciones complementarias.
  Ejemplo: Olvidaste declarar $10,000 de ingresos por honorarios en tu
declaración anual. Presentas una declaración complementaria para
incluir este ingreso y pagar la diferencia correspondiente.
 Pasos
a) 1. Revisar tus declaraciones y detectar el error u omisión.
b) 2. Acceder al portal del SAT y generar la declaración complementaria.
c) 3. Enviar la declaración y pagar la diferencia si aplica.
d) 4. Guardar comprobantes de la declaración corregida.

 Beneficios
Evita sanciones mayores y multas.
Permite mantener tu contabilidad al día y correcta.

7. Derecho a la defensa fiscal

Faculta a la persona física a impugnar actos de la autoridad fiscal que

considere incorrectos o injustos. Los medios son: Recurso de Revocación,
Juicio de Nulidad y Amparo.

 Ejemplo: El SAT determina que tienes un crédito fiscal de $50,000 por

supuestos ingresos no declarados. Presentas un Recurso de
Revocación para demostrar que los ingresos fueron declarados
correctamente.
 Beneficios:
Protege contra decisiones incorrectas o injustas del SAT.
Permite aclarar errores sin sanciones indebidas.
 8. Derecho a compensar impuestos
Permite que una persona física utilice saldos a favor en ciertos impuestos
para cubrir otras obligaciones fiscales, evitando pagos en efectivo
innecesarios.
 Ejemplo
Tienes un saldo a favor de ISR anual de $15,000.
Lo aplicas para pagar IVA pendiente de varios meses, reduciendo tu
obligación directa de pago.

9. Derecho a programas de condonación o beneficios fiscales

Faculta a la persona física a acceder a programas especiales que permiten la
condonación total o parcial de multas, recargos o intereses en situaciones
extraordinarias o de regularización.
 Ejemplo
Durante un programa del SAT, se condona el 100% de multas y el 80% de
recargos si pagas tu adeudo principal dentro de 3 meses. Una persona física
que tenía adeudos atrasados aprovecha este programa para regularizarse
pagando solo el impuesto principal.
• Beneficios
Permite regularizar la situación fiscal sin cargas económicas excesivas.
Evita que los adeudos crezcan de manera impagable.

OBLIGACIONES QUE TIENEN LAS PERSONAS FISICAS

1. Inscribirse en el RFC
Ya que el RFC identifica a cada contribuyente ante la autoridad fiscal, el
inscribirse al RFC, una persona física necesita identificación, CURP,
comprobante de domicilio y darse de alta en el SAT en el Registro Federal de
Contribuyentes e indicar el tipo de actividad económica (profesionista,
comerciante, arrendador, etc.) y elegir el régimen fiscal correspondiente (por
ejemplo, Régimen Simplificado de Confianza o Actividad Empresarial y
Profesional).
¿Cómo se cumple?: A través de una cita en el SAT o mediante el portal en
línea. Se obtiene el RFC, la contraseña, y la e. Firma (firma electrónica
avanzada).
¿Por qué es importante?: Sin estar inscrito no se puede facturar ni declarar
impuestos, y se considera evasión fiscal si se generan ingresos sin estar en el
RFC.
2. Llevar contabilidad electrónica
¿Qué implica?: Registrar de manera ordenada los ingresos, gastos,
inversiones y deudas de la actividad económica. Según el régimen, puede ser
un registro básico (solo ingresos y egresos) o más completo con estados
financieros, libros diario y mayor, balanzas de comprobación, etc.
¿Cómo se cumple?: Usando sistemas contables autorizados o incluso
plataformas del SAT que permiten llevar registros. En ciertos casos, la
información debe enviarse al SAT mediante archivos XML.
¿Por qué es importante?: Permite calcular correctamente impuestos,
conocer la situación financiera del negocio y cumplir con revisiones o
auditorías.

3. Emitir facturas electrónicas (CFDI)

¿Qué implica?: Cada vez que una persona física recibe un pago por venta de
productos o servicios, debe emitir un Comprobante Fiscal Digital por Internet
(CFDI). La factura debe contener datos correctos: RFC del cliente, descripción
del servicio o producto, importe, impuestos aplicables, forma y método de
pago
¿Cómo se cumple?: A través del portal del SAT o mediante un proveedor
autorizado de facturación.
¿Por qué es importante?: La factura es el único comprobante válido de la
transacción. Sin ella, el ingreso no está justificado, y además los clientes
necesitan facturas para deducir gastos.

4. Expedir comprobantes de nómina (cuando se tienen empleados)

¿Qué implica?: Los patrones están obligados a emitir CFDI de nómina, donde
se detallan los sueldos pagados, retenciones de ISR y cuotas de seguridad
social.
¿Cómo se cumple?: Generando los CFDI en el sistema del SAT o mediante un
software contable. Además, se deben registrar a los empleados en el IMSS y
hacer las retenciones correspondientes.
¿Por qué es importante?: Permite comprobar el pago de salarios y
deducciones legales. Además, protege al trabajador al darle derechos de
seguridad social.

5. Presentar declaraciones mensuales

¿Qué implica?: Declarar al SAT los ingresos y gastos de cada mes, y calcular
los pagos provisionales de ISR, IVA o IEPS (cuando aplique).
¿Cómo se cumple?: Ingresando al portal del SAT en las fechas establecidas
(generalmente antes del día 17 de cada mes) y presentando la declaración.
Después, se realiza el pago en el banco autorizado. ¿Por qué es importante?:
Estos pagos provisionales aseguran que el contribuyente no acumule deudas
fiscales grandes y permiten al SAT un control mensual de las operaciones.

6. Presentar declaración anual

¿Qué implica?: Una vez al año (en abril del año siguiente) la persona física
debe presentar su declaración anual. En ella se reportan todos los ingresos
obtenidos en el año, las deducciones autorizadas y personales, y se
determina el impuesto anual definitivo.
¿Cómo se cumple?: A través del portal del SAT. El sistema precarga facturas
emitidas y recibidas, pero el contribuyente debe revisarlas, aceptar,
modificar o añadir información.
¿Por qué es importante?: Sirve para regularizar lo pagado mes a mes. Si se
pagó de más, se puede solicitar devolución; si se pagó de menos, se debe
cubrir la diferencia.

7. Conservar documentación comprobatoria

¿Qué implica?: Guardar facturas, pólizas contables, contratos, recibos de
nómina y cualquier otro documento que respalde ingresos y gastos.
¿Cómo se cumple?: Guardando los archivos electrónicos (XML y PDF) en
dispositivos, nubes o sistemas contables. La ley exige conservarlos al menos 5
años.
¿Por qué es importante?: En caso de auditoría o revisión por parte del SAT, la
documentación respalda las operaciones. Si no se cuenta con comprobantes,
el SAT puede desconocer deducciones o ingresos.

8. Calcular y pagar impuestos

¿Qué implica?: Determinar los impuestos a pagar: ISR sobre utilidades o
ingresos, IVA en la venta de bienes y prestación de servicios o IEPS en
productos específicos (como alcohol, gasolina, cigarros).
¿Cómo se cumple?: Usando la información contable registrada y presentando
declaraciones. El SAT indica cuánto se debe pagar y se realiza el pago
electrónico en el banco autorizado.
¿Por qué es importante?: El pago oportuno evita multas, recargos y
problemas legales con la autoridad fiscal.
9. Presentar declaraciones informativas.
¿Qué implica?: Informar al SAT sobre operaciones relevantes, como pagos a
terceros, retenciones a empleados, préstamos o transacciones específicas.
¿Cómo se cumple?: Presentando declaraciones informativas adicionales (por
ejemplo, DIOT para IVA o informativas de sueldos).
¿Por qué es importante?: Aunque no siempre implican pago de impuestos,
ayudan al SAT a cruzar información entre contribuyentes y verificar que las
operaciones sean reales.

10. Cumplir con obligaciones laborales y de seguridad social (cuando se

tienen empleados)
¿Qué implica?: Inscribir a los trabajadores en el IMSS, pagar cuotas obrero-
patronales, hacer aportaciones al INFONAVIT y al AFORE, y garantizar
prestaciones laborales como aguinaldo, vacaciones y prima vacacional.
¿Cómo se cumple?: Registrando a los empleados en el IMSS y cumpliendo
con los pagos bimestrales y mensuales correspondientes. Además, se debe
reportar la nómina al SAT mediante CFDI.
¿Por qué es importante?: Cumplir con estas obligaciones protege a los
trabajadores, da seguridad jurídica al patrón y evita multas por
incumplimiento.
Regímenes fiscales de la persona física
Los regímenes para la Persona Física, una vez que tiene mayoría de edad y
está debidamente registrada ante el SAT se clasifican de acuerdo con sus
actividades e ingresos y son:

-Sueldos y salarios e ingresos asimilados a salarios

-Actividades empresariales y profesionales
-Régimen de Incorporación Fiscal
-Enajenación de bienes
-Actividades empresariales con ingresos a través de plataformas tecnológicas
-Régimen de arrendamiento
-Actividades Agrícolas, Ganaderas, Silvícolas y Pesqueras (sector primario)
-Intereses
-Obtención de premios
-Dividendos
-Demás ingresos

Proceso de inscripción en el RFC de personas físicas

Para darse de alta en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) como persona física, es
posible hacer el trámite en línea a través del Portal del SAT o físicamente en las oficinas
del SAT. Si se hace de manera presencial, los documentos necesarios para el trámite
(todos en original) son:
 CURP
 Carta de naturalización expedida por la autoridad competente, tratándose de
mexicanos por naturalización.
 Documento migratorio vigente, emitido por autoridad competente, en caso de
extranjeros.
 Comprobante de domicilio fiscal.
  Poder notarial o Carta Poder con ratificación de firmas ante las autoridades fiscales
o Fedatario Público para actos de administración, dominio o especiales en caso de
representación legal.
 Identificación oficial vigente del contribuyente o representante legal.
 Acuse de preinscripción al en caso de iniciarlo en línea.


Requisitos adicionales para quienes se encuentren

en los siguientes casos:

a) Residentes en el extranjero con o sin establecimiento

permanente en México
 Documento notarial con el que se haya designado el representante legal para
efectos fiscales.
 Documento certificado con el que acrediten su número de identificación fiscal del
país en que residan, cuando tengan obligación de contar con éste.
b) Personas físicas que realicen actividades de exportación
de servicios de convenciones y exposiciones.
 Documento con el que se acredite que el interesado es titular de los derechos para
operar un centro de convenciones o de exposiciones.
c) Menores de edad (en original y copia certificada):
 Acta de Nacimiento del menor, expedida por el Registro Civil.
 Resolución judicial o documento emitido por Fedatario Público en el que conste la
patria potestad o tutela del menor.
 Manifestación por escrito de la conformidad de los padres para que uno de ellos
actúe como representante del menor.
 Identificación oficial vigente del padre o tutor que funja como representante del
menor.
 Poder notarial que acredite la personalidad del representante legal o Carta Poder
con ratificación de firmas ante las autoridades fiscales, Notario o Fedatario
Público.
d) Personas con incapacidad legal, judicialmente declarada:
 Resolución judicial definitiva, en la cual se declare la incapacidad de la persona
física y conste la designación del tutor o representante legal.
 Identificación oficial vigente del tutor o representante legal.
¿Qué diferencias hay entre una persona física y una
persona moral?
La principal diferencia entre una persona física y una persona moral radica en su
naturaleza; eso quiere decir que la persona física es cualquier individuo que realiza una
actividad económica bajo su propio nombre, ya sea como profesionista, comerciante o
empleado.

En cambio, la persona moral es una entidad creada por una o más personas, con una
identidad jurídica propia, como una empresa o asociación.

Mientras que la persona física responde directamente con su patrimonio por sus
obligaciones fiscales y legales, la persona moral actúa a través de representantes legales y
su responsabilidad, en la mayoría de los casos, se limita al capital que aportaron sus
socios.

De igual forma, las obligaciones fiscales y contables de una persona moral resultan ser
más complejas, ya que su operación tiene una capacidad mayor e implica una estructura
más formal y organizada.

1.¿Qué es una Persona Física? Menciona aparte tres ejemplos

Un individuo que realiza actividades económicas por su cuenta, ya sea
vendiendo bienes, prestando servicios o rentando propiedades y que está
obligado a cumplir con deberes fiscales y contables ante el SAT.
Ejemplos:
Un médico que cobra honorarios por sus consultas.
Un taxista independiente
Una persona que renta un local comercial.2. ¿Por qué es importante que una
persona física se inscriba en el RFC?
Porque el RFC identifica al contribuyente ante el SAT. Sin estar inscrito no se
puede facturar ni declarar impuestos, y si se generan ingresos sin RFC, se
considera evasión fiscal.
3. ¿Qué significa llevar contabilidad electrónica para una persona física?
Implica registrar de manera ordenada los ingresos, gastos, inversiones y
deudas de la actividad económica, ya sea en forma básica (ingresos y
egresos) o completa (estados financieros, balanzas, libros contables).
4. ¿En qué casos una persona física está obligada a expedir CFDI de nómina?
Cuando tiene empleados, debe emitir comprobantes fiscales de nómina que
detallen sueldos, retenciones e inscripciones en el IMSS.
5. ¿Qué sucede si en la declaración anual se pagó más impuesto del debido?
El contribuyente puede solicitar la devolución de saldo a favor en el portal del
SAT.
6. ¿Qué pasa si una persona física no solicita la devolución de impuestos
cuando tiene saldo a favor? El dinero queda retenido en el SAT y el
contribuyente pierde la oportunidad de recuperarlo.
7. ¿Cuáles son algunos de los regímenes fiscales que una persona física puede
elegir? Sueldos y Salarios, Actividades Empresariales y Profesionales,
Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) y Arrendamiento.