CAPÍTULO 9

1. Explica los elementos del modelo CCCER/5C.

El modelo CCCER/5C es comúnmente utilizado por auditores internos para documentar los hallazgos de auditoría interna.
CCCER significa criterios, condición, causa, efecto y recomendación. Los criterios son lo que fue
se anticipa que exista o ocurra. La condición se refiere a lo que existe. Esto es lo que el auditor descubrió como un
resultado de la aplicación de procedimientos de auditoría. La causa es la razón por la cual existe la condición y qué
es la diferencia de esto con los criterios. Los auditores internos deben concentrarse en la causa raíz de la
abordar y dejar de insistir en los síntomas. El efecto también se llama la consecuencia. Consiste en el impacto
de la condición. Por último, la recomendación es la acción necesaria para corregir la condición para que la
el rendimiento es consistente con los criterios (Murdock, 2016, pp. 221-224).

2. ¿Qué constituye criterios y cómo pueden los auditores operativos identificarlos?

Los criterios incluyen las políticas, procedimientos y requisitos de una organización. Esto está establecido por
partes interesadas apropiadas que se basan en los estándares de rendimiento o metas. Los criterios pueden ser
identificados por auditores internos y pueden establecerse a través de expectativas internas o externas.
Expectativas externas como las establecidas en las leyes y regulaciones del gobierno e internas
expectativas en el caso de las políticas y procedimientos de la organización. Los auditores internos también pueden utilizar el
misión, principios y prácticas de la organización como base para su análisis. Los criterios son aquellos
eso debería estar en su lugar (Murdock, 2016, p. 222).

3. ¿Qué constituye la condición y cómo pueden los auditores operacionales definirla?

Los auditores definen la condición como el resultado de los procedimientos de auditoría aplicados. Es la evidencia
encontrado por los auditores internos durante una revisión. Esto se puede encontrar después de aplicar la auditoría interna
procedimientos. Comparando con los criterios que se refieren a aquellos que deben estar en su lugar, la condición es la
estado existente o lo que está en su lugar (Murdock, 2016, pp. 222-223).
4. ¿Qué constituye la causa y cómo pueden los auditores operativos encontrarla?

La causa aborda la pregunta "¿por qué ocurrió el problema?". Por lo tanto, es la razón por la cual el
existe una condición. Al comparar las condiciones anticipadas y las condiciones reales, los auditores internos pueden encontrar la raíz
causas de la condición. La falta de determinar la causa raíz puede obstaculizar el trabajo de los auditores y
prevenir que tomen decisiones y recomendaciones acertadas sobre los problemas de la organización.
Erronear en el diagnóstico de la causa del problema y concentrarse en corregir los síntomas son lo común
errores que cometen los auditores internos que les impiden entender las causas raíz de los problemas. Para
para proporcionar soluciones efectivas a la empresa, los auditores internos deben estar atentos y encontrar maneras de hacerlo rápidamente.

comprender las causas, razones, impactos e implicaciones de los problemas encontrados (Murdock, 2016, p.
223).

5. ¿Qué constituye el efecto y cómo pueden calcularlo los auditores operativos?

El efecto constituye la consecuencia de la condición identificada y es el resultado del problema.

en sí mismo. Responde a la pregunta "¿cuáles son los riesgos o resultados negativos debido al hallazgo?" y "¿qué
¿la organización, sus programas y procesos enfrentarán porque la condición no cumple con
¿los criterios? Los auditores operacionales pueden medir el efecto si lo cuantifican tanto como sea posible. A medida que esto
no solo hará que el hallazgo sea persuasivo, sino que también se puede utilizar como una herramienta valiosa para evaluar si el
la validez del hallazgo o no (Murdock, 2016, pp. 223-224).

6. ¿Qué constituye la recomendación y cómo pueden los auditores operativos formularla?

Las recomendaciones son las acciones o acciones sugeridas que neutralizarán la causa, evitarán el
consecuencias potenciales, y devolver la condición al estado deseado si se aplica con éxito o
implementado. La fiabilidad de la recomendación depende de la capacidad de los auditores para analizar
y comprender cada aspecto del modelo CCCER. En un informe de auditoría interna, las recomendaciones son
destinado a ayudar a la empresa a alcanzar sus metas y objetivos. Los auditores operativos pueden formular
recomendaciones al considerar procesos efectivos y eficientes que puedan ayudar a corregir problemas como
Poke Yoke o prevención de errores (Murdock, 2016, p. 224).

7. Explicar tres metodologías que pueden ayudar a los auditores operativos a encontrar la raíz de los problemas operativos.
deficiencias.
Murdock (2016) enumera tres metodologías que pueden ayudar a los auditores operacionales a encontrar el
causa raíz de las deficiencias operativas que son los 5 Porqués, diagrama de causa y efecto (diagrama de espina de pescado)

diagrama) y profundizar (p. 223).

Corregir un problema rápidamente puede ser una solución conveniente, pero no protege tu trabajo.
procesos de errores repetidos que pueden ocurrir. Por lo tanto, una organización debe concentrarse en
identificando la causa raíz y abordándola adecuadamente. Usar los 5 Porqués ayudará a la organización a encontrar el
la causa raíz de cualquier problema y proteger el proceso de errores y fallas repetidos.

Antes de comenzar a pensar en soluciones, también es importante explorar todas las cosas que podrían
causar el problema. El diagrama de causa y efecto (diagrama de espina de pescado) ayudará a definir el potencial
causas de un problema y organizar ideas en categorías útiles. Es una forma visual de ver dónde
el problema podría haber comenzado.

El desglose es otra estrategia para encontrar las causas raíz de un problema. Un desglose es un
técnica que te ayuda a comprender las causas raíz de los problemas al dividir
condicione en partes más pequeñas para obtener una comprensión más clara de la imagen más grande.
8. Enumera tres acciones que pueden ayudar a que los hallazgos y recomendaciones sean más persuasivos.

Es responsabilidad del auditor interno asegurar que se cumplan las condiciones y actividades.
salir como se planeó y identificar oportunidades de mejora de la organización. Para ser efectivo y
eficientes, los auditores internos deben ser capaces de persuadir a los interesados apropiados para que tomen el
acción recomendada respecto a los problemas dentro de la empresa. Murdock (2016) enumeró acciones para
ayudar a los auditores internos a hacer que los hallazgos y recomendaciones sean más persuasivos (p. 225).

Los informes sin pruebas suficientes para apoyar las afirmaciones especificadas pueden dejar a los lectores confundidos.
Por lo tanto, los auditores internos deben cuantificar los datos tanto como sea posible. Esto ayudará a los lectores a decir
cuán grande es el problema en términos monetarios y otros elementos cuantitativos como porcentajes, número
de unidades y personas afectadas. Además, los auditores internos deben asegurarse de que los hallazgos sean significativos.
Los lectores deben obtener datos y detalles suficientes de los hallazgos para ser más persuasivos.
Los hallazgos y recomendaciones serán más convincentes si se considera el costo/beneficio involucrado.
auditores internos. Los auditores internos deben analizar los costos y beneficios cuantitativos y cualitativos en un
intentar abstenerse de presentar problemas que no son especialmente relevantes y requieren un costo más alto para
arreglar.
9. Explica el uso de la lógica, el carácter del presentador y la emoción como herramientas de persuasión.

Usando la lógica, se puede hacer persuasión. El logos se basa en hechos o razones. Típicamente, se utiliza para
define hechos y cifras que apoyen las afirmaciones del orador y hagan que la gente piense que son racionales
y razonable. Cuando este enfoque es realizado por auditores internos, los auditados pueden ser persuadidos por la fuerza
de la evidencia.

También se puede lograr apelando al carácter del presentador (ethos). Es una apelación a
la autoridad o reputación del presentador. Es cuán bien el presentador convence a la audiencia de que
el presentador es capaz de hablar sobre un tema en particular. Este individuo necesita ser confiable,
veraz y creíble. Los auditores internos también deben poseer credibilidad ya que llevan a cabo auditorías
procedimientos de los que dependen las organizaciones.

La persuasión también se puede lograr a través del patos (emoción) al expresar sentimientos sobre un tema o
tener una respuesta emocional. Esto puede ser poderoso si se usa bien, pero en general, los auditores internos menos o
no te bases únicamente en el pathos. Es efectivo si el objetivo es interactuar o tener una buena relación con el
auditores. Este enfoque enfatiza que los auditores internos también deben construir una imagen de ser amigables,
compasivo y accesible (Murdock, 2016, p. 227).
10. Explica tres tácticas utilizadas para persuadir, distraer y desviar la atención de los demás. ¿Cómo debería
¿Los auditores operacionales utilizan este conocimiento para evitar ser manipulados ellos mismos?
Una de las tácticas utilizadas para persuadir, distraer y desviar la atención de los demás es crear
información. Se hace cuando los individuos intentan dar una visión diferente de la verdad al excluir algunos
información o incluyendo información que no debe ser incluida. La repetición es otra técnica. Por
repetir constantemente lo mismo, un individuo espera que eventualmente se convierta en realidad. Algunos lo hacen
esto con argumentos falsos. Además, otra forma de tergiversar los hechos es hacer afirmaciones infundadas
generalizaciones que reflejan las acciones de uno como las del todo.

Los auditores operativos pueden utilizar el conocimiento sobre cómo persuadir, distraer y desviar la atención.
Atención de los demás para evitar ser manipulado presentando información de manera veraz o con credibilidad.
Los auditores internos deben asegurarse de que los hallazgos que se comunicarán deben basarse en información creíble.
evidencia y registros y deben estar disponibles para otros para análisis. Los datos incluidos en estos
los documentos deben ser adecuados y estar libres de manipulación para convencer al lector. Los hechos y
los documentos deben utilizarse para ayudar a la organización, programa o proceso a mejorar sus operaciones, y
mejorar su capacidad para alcanzar sus objetivos (Murdock, 2016, pp. 228-229).
REFERENCIAS: