AUDITORÍA DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

Seleccione la mejor respuesta para cada uno de los siguientes:

1. Un auditor consideraría que la descripción del trabajo de un cajero contiene deberes compatibles si el cajero
recibe remesas de la sala de correo y también prepara el
a. Recibo de depósito diario. c. Avisos de remesa.
b. Prelista de cheques individuales. d. Conciliación bancaria mensual.
2. ¿Cuál de los siguientes procedimientos de control interno es más probable que prevenga la ocultación de un
escasez de efectivo resultado de una baja indebida de una cuenta por cobrar comercial?
a. Las cancelaciones deben estar respaldadas por un programa de antigüedad que muestre que solo las cuentas por cobrar están vencidas.

durante varios meses han sido descartados.

b. Las cancelaciones deben ser aprobadas por el cajero que está en condiciones de saber si las cuentas por cobrar
de hecho, han sido recopilados.
c. Las cancelaciones deben ser aprobadas por un funcionario responsable después de la revisión del departamento de crédito
recomendaciones y pruebas de apoyo.
d. Las cancelaciones deben ser autorizadas por empleados de ventas en campo de la empresa que estén en una posición para
determinar la situación financiera de los clientes.
3. La estructura de control interno de una entidad requiere que cada solicitud de cheque tenga una aprobación.
vale, respaldado por una orden de compra pre-numerada y un informe de recepción pre-numerado. Para
determinar si se están emitiendo cheques para gastos no autorizados, un auditor debe
probablemente seleccionaría elementos para pruebas de la población total de todos
a. Cheques cancelados. c. Órdenes de compra.
b. Comprobantes aprobados. d. Recibiendo informes.

4. ¿Cuál de los siguientes procedimientos de auditoría no aplicaría el auditor a un corte de banco?

¿Declaración?
a. Rastrear los cheques pendientes y los depósitos en tránsito al estado de cuenta bancaria de corte.
b. Conciliar la cuenta bancaria al final del período de corte.
c. Comparar fechas, beneficiarios y endosos en los cheques devueltos con los desembolsos de efectivo
grabar.
d. Determine que el depósito de fin de año en tránsito fue acreditado por el banco en el primer día laborable.
día del siguiente período contable.

5. Un cliente mantiene dos cuentas bancarias. Una de las cuentas, Banco A, tiene un descubierto de
P100,000. La otra cuenta, el Banco B, tiene un saldo positivo de P50,000. Para ocultar el
sobregiro del auditor, el cliente puede decidir que
a. Dibuje un cheque por al menos P100,000 en el Banco A para depósito en el Banco B. Registre el recibo pero
no el desembolso y lista el recibo como un depósito en tránsito. Registra el desembolso
al principio del año siguiente.
b. Dibuje un cheque por al menos P100,000 en el Banco B para depositar en el Banco A. Registre el recibo pero
no el desembolso y listar el recibo como un depósito en tránsito. Registrar el desembolso
al comienzo del año siguiente.
c. Dibuje un cheque por P100,000 en el Banco B para depósito en el Banco A. Registre el desembolso pero
no el recibo. Liste el desembolso como un cheque pendiente, pero no liste el recibo
como un depósito en tránsito. Registra el recibo al comienzo del siguiente período.
d. Hacer un cheque por al menos P100,000 en el Banco A para depositar en el Banco B. Graba el
desembolso pero no el recibo y enumerar el desembolso como un cheque pendiente.
Registre el recibo al comienzo del año siguiente.

6. Mientras realiza una auditoría de efectivo, un auditor comienza a sospechar sobre el cheque kiting. ¿Cuál de los
la siguiente es la mejor evidencia que el auditor podría obtener sobre si está ocurriendo kiting
¿lugar?
a. Evidencia documental obtenida mediante la verificación de los créditos en el último estado de cuenta del banco a
documentos de apoyo.
b. Evidencia documental obtenida mediante la verificación de entradas en la cuenta de caja con documentos de respaldo.
documentos.
 c. Evidencia oral obtenida mediante discusión con el personal de control.
d. Evidencia obtenida al preparar un calendario de transferencias interbancarias.

7. Dos meses antes del cierre del año, el contable registró erróneamente el recibo de un largo plazo
préstamo bancario mediante un débito a efectivo y un crédito a ventas. ¿Cuál de los siguientes es el más efectivo?
procedimiento para detectar este tipo de error?
a. Analizar la información de confirmación bancaria.
b. Analizar el diario de cuentas por pagar.
c. Preparar la conciliación bancaria de fin de año.
d. Prepare un cronograma de transferencias bancarias de fin de año.

8. Los cheques postdatados recibidos por correo en liquidación de las cuentas de los clientes deben ser
a. Devuelto al cliente.
b. Sellado con un endoso restrictivo.
c. Depositado inmediatamente por el cajero.
d. Depositado el día después junto con los recibos en efectivo.

9. La cajera de Milady Jewelries cubrió una falta en el fondo de caja de trabajo con efectivo obtenido en
31 de diciembre de un banco al cobrar pero no registrar un cheque girado a la empresa fuera de
banco del pueblo. ¿Cómo descubrirías tú como auditor la manipulación?
a. Confirmando todos los saldos bancarios al 31 de diciembre.
b. Al contar el fondo de trabajo en efectivo al cierre de operaciones el 31 de diciembre.
c. Investigando los artículos devueltos con los estados de cuenta del banco del mes siguiente.
d. Preparando conciliaciones bancarias independientes al 31 de diciembre

10. Una fase esencial de la auditoría del saldo de caja al final del año es la revisión del auditor de
estado de cuenta de corte. Este procedimiento específico no es útil para determinar si
a. Se ha producido un kiting.
b. Se ha producido un solapamiento.
c. El diario de recibos de efectivo se mantuvo abierto.
d. Los desembolsos según el estado de cuenta bancario se pueden reconciliar con el total de cheques emitidos.

Answers:1)A; 2) C; 3) A; 4) B, 5) B; 6) D; 7) A; 8) B; 9)C; 10)B

AUDITORÍA DE INVENTARIOS

Seleccione la mejor respuesta para cada una de las siguientes:

1. Otso Manufacturing Corporation produce en masa ocho productos diferentes. El controlador, quien es
interesado en fortalecer los controles internos sobre la contabilidad de los materiales utilizados en
la producción, sería más probable que implementara
a. Una separación de funciones entre el personal de producción.
b. Un sistema de inventario perpetuo.
c. Un sistema de cantidad económica de pedido (EOQ).
d. Un sistema de contabilidad de costos por órdenes de trabajo.

2. ¿Cuál de los siguientes procedimientos de control se utilizaría más probablemente para mantener la precisión?
registros de inventario perpetuo
a. Coincidencia independiente de órdenes de compra, informes de recepción y facturas de proveedores.
b. Conteo independiente del almacén de bienes recibidos.
c. Reconciliación independiente periódica de los registros de control y subsidiarios.
d. Comparación independiente periódica de los registros con los bienes disponibles.

3. La precisión de los registros de inventario perpetuo puede establecerse en parte mediante la comparación perpetua
registros de inventario con
a. Solicitudes de compra. c. Recepción de informes.
b. Órdenes de compra. d. Pagos a proveedores.

4. El auditor prueba la cantidad de materiales cargados al trabajo en proceso rastreando estos

cantidades a
a. Recibiendo informes. c. Formulario de solicitud de materiales.
b. Registros de inventario perpetuo. d. Libros de costos.

5. Un auditor analizaría las tasas de rotación de inventario para obtener evidencia sobre
la afirmación de la dirección sobre
a. Valoración o asignación. c. Presentación y divulgación.
b. Derechos y obligaciones. d. Completud

6. En la auditoría de inventarios, un objetivo principal se relaciona con la afirmación de existencia. De lo siguiente

procedimientos de auditoría relacionados con los inventarios, que no apoyan la afirmación de existencia?
a. El auditor revisa las instrucciones de conteo de inventario del cliente para asuntos como la correcta
disposición de mercancías, separación de mercancías consignadas y límites en el movimiento de mercancías
durante el inventario.
b. El auditor observa el inventario del cliente y realiza conteos de prueba según sea apropiado.
c. El auditor confirma los inventarios que no están en las instalaciones.
d. El auditor realiza una prueba de menor entre costo o mercado para las principales categorías de inventario.

7. En una empresa de fabricación, ¿cuál de los siguientes procedimientos de auditoría proporcionaría el menos?
aseguramiento de la valoración del inventario a la fecha de la auditoría?
a. Obtención de confirmación de los inventarios empeñados bajo acuerdos de préstamo.
b. Prueba del cálculo de las tasas de costos indirectos estándar.
c. Examinando las facturas de proveedores pagados.
d. Revisar las tarifas de mano de obra directa.

8. Al auditar el inventario de mercancías al final del año, el auditor realiza una prueba de corte de compras.
obtener evidencia de que
a. No se incluyen en el saldo del inventario los bienes en consignación para los clientes.
b. No se observan bienes durante el conteo físico que estén empeñados o vendidos.
c. Todos los bienes poseídos al final del año se incluyen en el saldo del inventario
d. Todos los bienes adquiridos antes del cierre del año se reciben antes del conteo físico de inventario.

9. ¿Cuál de los siguientes artículos no debería incluirse en un inventario físico?

a. Materiales en tránsito de proveedores.
 b. Bienes en un almacén privado.
c. Bienes recibidos para reparación bajo garantía.
d. Consignación a un agente.

10. Se le contrató para realizar un examen anual para el año fiscal que terminó el 31 de octubre de 2006.
Debido a las vacaciones esperadas, pudiste convencer a tu cliente de hacerse un examen físico completo.
inventario, en el que estuviste presente el 15 de octubre. Se mantienen registros de inventario perpetuo y el
el cliente considera que una venta se realiza en el período en el que se envían los productos. Tuviste un corte de ventas
hoja de trabajo de prueba preparada. ¿Qué elemento entre los que se enumeran a continuación no requerirá un ajuste?
entrada para conciliar el registro detallado del inventario del cliente con el inventario físico?
a. b. c. d.
Fecha de envío de mercancías 31 de octubre 2 de noviembre 14 de octubre 10 de octubre
Transacción registrada como venta 2 de noviembre 31 de octubre 16 de octubre 19 de octubre

Fecha Control de Inventario Acreditado 31 de octubre 31 de octubre 16 de octubre 12 de octubre

Answers:1)B; 2) D; 3) C; 4) C, 5) A; 6) D; 7) A; 8) C; 9)C; 10) D

AUDITORÍA DE INVERSIONES

Selecciona la mejor respuesta para cada uno de los siguientes:

1. ¿Cuál de los siguientes no es un control diseñado para proteger los valores de inversión?
a. El acceso a los valores debería estar otorgado a más de una persona.
b. Los valores deben ser controlados adecuadamente de forma física para evitar el uso no autorizado.
c. Los valores deben estar registrados a nombre del propietario.
d. La custodia de los valores debe limitarse a individuos que tengan un registro.
responsabilidad sobre los valores.

2. ¿Cuál de los siguientes controles utilizaría una empresa con mayor probabilidad para proteger su inversión?
valores cuando no se emplea un agente fiduciario independiente?
El presidente de la junta verifica los valores de inversión, que se mantienen en una caja de seguridad bancaria.
caja de depósito, cada año en la fecha del balance.
b. El comité de inversiones de la junta directiva revisa periódicamente la inversión
decisiones delegadas al tesorero.
c. Dos funcionarios de la empresa tienen control conjunto de los valores de inversión, que se mantienen en un banco
caja de seguridad
d. El auditor interno y el controlador rastrean de manera independiente todas las compras y ventas de
valores de inversión de los libros auxiliares al libro mayor.

3. ¿Cuál de los siguientes controles utilizaría una entidad con mayor probabilidad para ayudar a satisfacer el
afirmación de integridad relacionada con inversiones a largo plazo?
a. El controlador compara los precios de mercado actuales de las inversiones registradas con el
consejos de corredores en archivo.
b. La alta dirección verifica que los valores en la caja de seguridad del banco estén registrados en el
nombre de la entidad.
c. El auditor interno compara los valores en la caja de seguridad del banco con los registrados
inversiones.
d. El tesorero verifica la adquisición de valores comparando los consejos de los corredores con
cheques cancelados.

4. ¿Cuál de los siguientes controles utilizaría una entidad con mayor probabilidad para protegerse contra la pérdida?
¿de valores de inversión?
a. Un miembro designado de la junta directiva controla los valores en una caja de seguridad bancaria.
caja.
b. Una empresa fiduciaria independiente que no tiene contacto directo con los empleados que tienen
las responsabilidades de mantenimiento de registros tienen posesión de valores.
c. El auditor interno verifica los valores de inversión en la caja fuerte de la entidad cada año en el
fecha del balance general.
d. El auditor independiente rastrea todas las compras y ventas de valores de inversión a través de la
libros auxiliares al libro mayor.

5. Cuando los valores negociables son de un volumen considerable, es necesario que el auditor planifique para
protegerse contra
a. Sustitución de valores ya contabilizados por otros valores que deberían estar disponibles pero
no son.
b. Sustitución de valores auténticos por valores falsificados.
c. Negociación no autorizada de los valores antes de que sean contabilizados.
d. Ventas no registradas de valores después de que se contabilizan.

6. Al auditar inversiones para una adecuada valoración, el auditor no debe hacer nada de lo siguiente:
a. Verificar las compras y ventas de valores rastreando los consejos de los corredores y los cheques cancelados.
b. Compare el costo y el mercado con referencia a los valores de mercado de fin de año para valores seleccionados.
c. Confirmar los valores que se mantienen en custodia fuera de las instalaciones del cliente.
d. Recalcular la ganancia o pérdida en las disposiciones.
7. Un procedimiento de auditoría que proporciona evidencia sobre la valoración adecuada de los valores de negociación que surgen
de una inversión a corto plazo de efectivo excedente es
a. Recalculación del valor contable de la inversión aplicando el método de participación.
b. Comparación del valor en libros con las cotizaciones del mercado actual.
c. Confirmación de valores mantenidos por el corredor.
d. Cálculo de la amortización de prima o descuento.

8. La entidad auditada ha adquirido otra empresa por compra. ¿Cuál de las siguientes sería la
mejor procedimiento de auditoría para probar la idoneidad de la asignación de costos a los activos tangibles?
a. Evaluar los procedimientos utilizados para estimar y registrar los valores de mercado justos de los activos adquiridos.
b. Determine si los activos se han registrado a su valor contable en la fecha de compra.
c. Evaluar la razonabilidad de los valores registrados mediante discusiones con el personal operativo.
d. Evaluar la razonabilidad de los valores registrados mediante el uso de datos de costo de reemplazo.

9. La auditada ha adquirido otra empresa comprando todos sus activos. Como resultado de la
compra, se ha registrado "plusvalía" en los libros del auditado. Cuál de los siguientes
¿Las comparaciones serían la prueba de auditoría más adecuada para el monto del fondo de comercio registrado?
a. El precio de compra y el valor de mercado justo de los activos adquiridos.
b. El precio de compra y el valor contable de los activos adquiridos.
c. La cifra de fondo de comercio especificada en el contrato de compra.
d. Ganancias superiores al 15% de los activos netos durante los últimos cinco años.

10. De lo siguiente, ¿cuál es el procedimiento de auditoría más eficiente para probar los intereses acumulados ganados?
¿sobre inversiones en bonos?
a. Verificar la recepción y el depósito de los cheques de intereses.
b. Rastreando las declaraciones de interés a un libro de registro independiente.
c. Recalculando el interés ganado.
d. Confirmando la tasa de interés con el emisor de los bonos.

Answers:1)D; 2) C; 3) C; 4) B, 5) A; 6) C; 7) B; 8) A; 9)A; 10) C

AUDITORÍA DE PPE

Selecciona la mejor respuesta para cada uno de los siguientes:

1. ¿Cuál de las siguientes preguntas incluiría un auditor con menos probabilidad en un control interno?
cuestionario sobre la iniciación y ejecución de transacciones de equipos?
a. ¿Existen procedimientos para monitorear y restringir adecuadamente el acceso a los equipos?
b. ¿Se aprueban las solicitudes de reparaciones mayores a un nivel superior al del departamento que las inicia?
¿solicitud?
c. ¿Se utilizan órdenes de compra prenumeradas para equipos y se contabilizan periódicamente?
d. ¿Se revisan las solicitudes de compra de equipo para considerar la solicitud de competencia?
¿ofertas?

2. Las adquisiciones de propiedades que se clasifican erróneamente como gastos de mantenimiento serían más propensas a ser
detectado por procedimientos de control interno que prevén
a. Revisión y aprobación de la entrada mensual de depreciación por parte del supervisor de la planta.
b. Investigación de variaciones dentro de un sistema de presupuestación formal.
c. Examen por parte del auditor interno de las facturas de proveedores y cheques cancelados para la propiedad
adquisiciones.
d. Segregación de funciones de los empleados en el departamento de cuentas por pagar.

Una debilidad en el control contable interno sobre el registro de la baja de equipos puede causar
el auditor a
a. Rastrear las adiciones a la cuenta de "otros activos" para buscar equipos que todavía están disponibles.
pero ya no se está utilizando.
b. Inspeccionar ciertos artículos de equipo en la planta y rastrear esos artículos hasta la contabilidad
registros.
c. Seleccione ciertos elementos de equipo de los registros contables y localícelos en la planta.
d. Revise el libro mayor auxiliar para determinar si se tomó la depreciación en cada artículo de
equipo durante el año.

4. El paso de auditoría más significativo para substanciar las adiciones a la cuenta de mobiliario de oficina
el saldo es
a. Comparación con las adquisiciones del año anterior.
b. Examen de las facturas de los proveedores y los informes de recepción para las adquisiciones del año actual.
c. Revisión de transacciones cerca de la fecha del balance para un corte de periodo adecuado.
d. Cálculo de la relación entre el gasto de depreciación y el costo bruto del equipo de oficina.

5. Un auditor está verificando la existencia de los activos fijos recién adquiridos registrados en la contabilidad.
registros. ¿Cuál de los siguientes es la mejor evidencia para ayudar a lograr este objetivo?
a. Evidencia oral obtenida a través de discusiones con la dirección operativa.
b. Soporte documental obtenido al validar las entradas con los registros auxiliares y las facturas.
c. Soporte documental obtenido al revisar títulos y declaraciones de impuestos.
d. Examen físico de una muestra de activos fijos recién registrados.

6. Al auditar los activos fijos y la depreciación acumulada para una valoración adecuada, el auditor debe
haz todo excepto lo siguiente:
a. Inspeccionar físicamente las principales adiciones de activos de planta.
b. Recalcular el gasto por depreciación de forma experimental.
c. Verificar los gastos de reparaciones y mantenimiento en base a una muestra.
d. Verificar las principales adiciones mediante referencia a la documentación subyacente.

7. Para verificar el valor adecuado de los costos cargados a los registros de propiedad inmobiliaria por mejoras a la
propiedad, la mejor fuente de evidencia sería:
a. Una carta firmada por el administrador de propiedades que afirma la corrección de los costos incurridos.
 b. Facturas originales que respaldan las entradas en los registros contables.
c. Una comparación de las cantidades facturadas con las estimaciones del contrato.
d. Inspección por parte del auditor de las mejoras en bienes raíces.

8. Para probar la exactitud de los cargos de depreciación del año corriente, un auditor debe confiar más en
fuertemente en
a. Comparación de los detalles del calendario de depreciación con los calendarios que respaldan el impuesto sobre la renta
regresar.
b. Re-cálculo de la depreciación para una muestra de activos fijos.
c. Trazado de totales desde el calendario de depreciación a asientos contables debidamente aprobados y
asientos contables.
d. Verificación de las adquisiciones de activos fijos del año en curso.

9. El procedimiento de auditoría de analizar las cuentas de reparaciones y mantenimiento está principalmente diseñado para
presentar pruebas en apoyo de la propuesta de auditoría de que todos
a. Los gastos de capital han sido debidamente autorizados.
b. Los gastos en activos fijos se han registrado en el período adecuado.
c. Los gastos de activos fijos han sido capitalizados.
d. Los gastos no capitalizables han sido correctamente contabilizados como gastos.

10. Los activos pueden sufrir una pérdida de valor por diversas razones, pero no es probable que sea como resultado de:
a. Una reestructuración corporativa.
b. Disminución de la demanda de productos no competitivos.
c. Aumentos significativos en la cuota de mercado.
d. Obsolescencia.

Answers:1)A; 2) B; 3) C; 4) B, 5) D; 6) A; 7) B; 8) B; 9)C; 10) C

AUDITORÍA DE CUENTAS POR COBRAR

Selecciona la mejor respuesta para cada una de las siguientes:

1. Un auditor está probando transacciones de ventas. Un paso es rastrear una muestra de entradas de débito desde el
el libro mayor auxiliar de cuentas por cobrar de vuelta a las facturas de ventas de soporte. ¿Cuál sería el
¿Qué pretende establecer el auditor con este paso?
a. Las facturas de venta representan ventas genuinas.
b. Las entradas de débito en el libro mayor auxiliar de cuentas por cobrar están debidamente respaldadas por las ventas
facturas.
c. Todas las facturas de ventas han sido registradas.
d. Todas las facturas de ventas han sido registradas correctamente en las cuentas de los clientes.

2. Rastrear los conocimientos de embarque a las facturas de venta proporciona evidencia de que
a. Los envíos a clientes se registraron como ventas.
b. Los envíos a los clientes fueron facturados.
c. Las ventas registradas fueron enviadas.
d. Las ventas facturadas fueron enviadas.

3. Los procedimientos de autorización adecuados en el ciclo de ingresos/recibos generalmente prevén la aprobación de

cancelaciones realizadas por un empleado en cuál de los siguientes departamentos?
a. Cuentas por cobrar c. Facturación
b. Tesorero d. Ventas
4. Para reunir evidencia de auditoría sobre la aprobación de crédito adecuada de las ventas, el auditor seleccionaría un
muestra de documentos de la población representada por el
a. Libro mayor de cuentas de clientes subsidiarios.
b. Archivo de factura de ventas.
c. Archivo de pedidos del cliente.
d. Archivo de conocimiento de embarque.

5. Al determinar la validez de las cuentas por cobrar, ¿cuál de los siguientes consideraría el auditor?
¿el más confiable?
a. Comunicación telefónica directa entre el auditor y el deudor.
b. Documentación que respalda el saldo de cuentas por cobrar.
c. Respuestas de confirmación recibidas directamente de los clientes.
d. Créditos a cuentas por cobrar del libro de recibos de caja después del cierre del negocio al año
fin.
6. Cuando el objetivo del auditor es evaluar la adecuación de los ajustes a las ventas, el
la mejor evidencia disponible normalmente sería
a. Evidencia documental obtenida al inspeccionar documentos que respaldan las entradas para el ajuste
cuentas.
b. Evidencia oral obtenida al discutir los procedimientos relacionados con el ajuste con el controlador
personal.
c. Evidencia analítica obtenida al comparar los ajustes de ventas con las ventas brutas durante un período de
tiempo.
d. Pruebas físicas obtenidas mediante la inspección de bienes devueltos por crédito.
7. ¿Qué documento fuente debe utilizar un auditor para verificar la fecha de venta correcta de un artículo vendido?
¿Punto de envío FOB?
a. Factura de ventas. c. Documento de pago del cliente.
b. Conocimiento de embarque del transportista. d. Orden de compra del cliente.
8. ¿Cuál de los siguientes procedimientos en los que un auditor probablemente confiaría para verificar la gestión?
afirmación de completitud?
a. Confirmar una muestra de cuentas por cobrar registradas mediante comunicación directa con los deudores.
b. Observe la distribución de cheques de nómina del cliente.
c. Comparar una muestra de documentos de envío con las facturas de venta relacionadas.
d. Revisar las confirmaciones bancarias estándar en busca de indicios de kiting.
9. La forma negativa de la solicitud de confirmación de cuentas por cobrar es particularmente útil, excepto cuando
a. Los saldos de cuentas individuales son relativamente grandes.
b. El control interno en torno a las cuentas por cobrar se considera efectivo.
c. Se involucra un gran número de saldos pequeños.
d. El auditor tiene razones para creer que las personas que reciben la solicitud son propensas a dárselas
consideración.
10. Un auditor que desea substanciar el saldo bruto de la cuenta 'Notas Comerciales'
"Cuentas por cobrar" está considerando la conveniencia de realizar los cuatro procedimientos enumerados a continuación. ¿Cuál?
¿Qué par de procedimientos es el más adecuado para este objetivo?
I. Edad las cuentas por cobrar.
II. Confirme las notas con los fabricantes.
III. Inspeccionar las notas.
IV. Rastrear una muestra de asientos del diario de ventas al libro mayor de cuentas por cobrar.
a. Yo y III. b. II y III c. Yo y IV. d. Yo y IV