UNIVERSIDAD ABIERTA PARA ADULTOS
UAPA
ESCUELA DE NEGOCIOS
LICENCIATURA EN CONTABILIDAD EMPRESARIAL
PRESENTADO POR:
NISAURY ALMANRZAR MARTE
MATRÍCULA:
100069087
FACILITADOR:
LEONARDA ALONZO MERCADO
ASIGNATURA
CONTABILIDAD III
TAREA NO. 2: EJERCICIO
MODALIDAD
VIRTUAL
FECHA
JUEVES 28 DE AGOSTO DEL 2025
INTRODUCCION
Se abordará los casos prácticos 3.10.01 pagina 137 y el caso práctico 3.11.1 de la página
139 del texto básico de Freddy González. para aplicar los conceptos teóricos a una
situación concreta, brindando así una comprensión y práctica de los aspectos tratados.
Este trabajo tiene como objetivo proporcionar una visión integral y aplicada sobre el
manejo del efectivo en el ámbito contable, destacando su relevancia en la toma de
decisiones financieras y su papel crucial en el funcionamiento diario de las
organizaciones.
Objetivos Específicos
Realizaremos los ejercicios de autoevaluación 3.10.01 pagina 137 y el caso
práctico 3.11.1 de la página 139 del texto básico de Freddy González
DESARROLLO
3.10. EJERCICIOS DE AUTOEVALUACIÓN
3.10.01 (Ejercicio de selección múltiple)
1. ¿Cuál de los siguientes términos no forma parte de la definición del control
interno?
a) Promueve la eficiente operativa
b) Salvaguardar los activos
c) Motiva a los trabajadores para que sigan las políticas de la empresa
d) Separa las responsabilidades.
2. Los auditores internos se concentran en ____; (llene el espacio con una letra de
abajo).
a) Entradas de efectivo; pagos de efectivo
b) Documentos; registros
c) Operaciones; estados financieros
d) Comercio electrónico; fraudes
3. Patricio Almendares recibe dinero de los clientes. Otra función que se le ha
asignado es traspasar los cobros a las cuentas por cobrar a los clientes. La
empresa tiene un nivel insuficiente de:
a) Ética
b) Asignación de deberes
c) Controles por computadora
d) Separación de responsabilidades
4. El documento que explica todas las diferencias entre los registros de efectivo
de una
empresa y las cifras del banco se denomina:
a) Conciliación bancaria
b) Transferencia electrónica de fondos
c) Estado bancario
d) Cobros efectuados por el banco
5.¿Qué partidas aparecen en el lado del libro en una conciliación bancaria?
a) Cheques en tránsito
b) Depósitos en transito
c) Ambos (a y b)
d) No aplican
6. ¿Qué partidas aparecen en el lado de banco en una conciliación bancaria?
a) Cheques en transito
b) Depósitos en tránsito 138 Freddy González Polanco
c) Ambos (a y b)
d) No aplican
7. El libro de efectivo de Nazario Pichardo Mueblería muestra un saldo final de
RD$1,750.00. El estado bancario indica un cargo por servicios de RD$150.00, un
cheque devuelto por el motivo de insuficiencia de fondos por valor de RD$ 610.00
y un cheque en tránsito por valor de RD$325.00 y un depósito por valor de
RD$515.00. ¿Cuál es el balance conciliado del efectivo una vez ajustado en Nazario
Pichardo Mueblería?
a) RD$ 1,115.00
b) RD$1,180.00
c) RD$1,750.00
d) RD$1,425.00
8.Una vez se realiza la conciliación bancaria, se requiere registrar en el diario
general:
a) Todas las partidas en el lado banco de la conciliación
b) Todas las partidas en el lado de libros de la conciliación
c)T odas las partidas de la conciliación
d) Se registran a final de año solamente
9. La separación de responsabilidades en el control interno es importante:
a) Los pagos en efectivo
b) Las entradas de efectivo
c) No aplican ni a ni b
d) Ambos (a y b)
10. La caja chica es un proceso efectivo, por lo tanto para garantizar la custodia
del efectivo debe:
a) Llevarse su control separado de las demás cajas de efectivo
b) Cumplir las normas de contabilidad
c) Mantener registrado los gastos pagados
d) Tenerse bajo custodia de la contabilidad
3.11. CASOS PRÁCTICOS
3.11.1 (objetivo: la conciliación bancaria como mecanismo de control)
Beltrán comunicaciones tiene como actividad la venta de celulares y tiene un empleado
de confianza, pero tienen la sospecha de que les está robando. Esta persona recibe
efectivo de los clientes y también realiza la conciliación bancaria mensualmente, Para
ello el propietario 139
Fundamentos de contabilidad III
de la empresa también realiza la conciliación para confirmar y dar seguimiento al trabajo
del empleado.
Esta conciliación es la que realiza el propietario, como sigue:
Se pide:
1. ¿De qué manera se considera que una conciliación bancaria es un
instrumento de control? Una conciliación bancaria se considera un instrumento de
control importante para las empresas, ya que garantiza que los registros financieros de
la empresa coincidan con los registros del banco. Ayuda a identificar discrepancias como
cheques pendientes, errores bancarios o transacciones no autorizadas. Al conciliar las
diferencias entre los registros de la empresa y el estado de cuenta bancario, se
contribuye a detectar posibles errores o actividades fraudulentas.
2. ¿Cuál es el verdadero balance del efectivo Beltrán? Basándonos en la
información proporcionada, el verdadero balance del efectivo de Beltrán Comunicaciones
es de RD$3,000.00. Este cálculo se deriva del saldo ajustado de los libros, que asciende
a RD$3,000.00, lo cual representa la cantidad real de efectivo disponible para la empresa.
3. ¿Qué lado de la conciliación muestra el verdadero balance del efectivo? El
lado de la conciliación que muestra el verdadero balance del efectivo es el "Balance
libros" o "Libro de la empresa". En este caso, el balance ajustado de los libros es de
RD$3,000.00, lo que representa la cantidad real de efectivo disponible para Beltrán
Comunicaciones. Este saldo se obtiene al tomar en cuenta las transacciones y ajustes
realizados en los registros contables de la empresa, lo que refleja el verdadero balance
del efectivo en manos de la empresa.
4. ¿Parece que el empleado haya robado a la empresa? Si, Basándome en la
información proporcionada, parece que el empleado pudo haber cometido un robo a la
empresa.
5. En caso de ser así, ¿cuánto? Justifique su Respuesta. Si observamos la
discrepancia entre el saldo ajustado de los libros (RD$3,000.00) y el saldo bancario
ajustado (RD$1,050.00), hay una diferencia de RD$1,950.00. Esta discrepancia puede
sugerir que ha habido un manejo inapropiado de los fondos por parte del empleado, lo
que podría constituir un robo. Para confirmar esta sospecha, habría que investigar más
detalladamente, revisar otros registros financieros y analizar las transacciones y
actividades del empleado en cuestión.
CONCLUSION
El manejo adecuado de las cuentas de caja, el efectivo y los procedimientos
relacionados, como los controles internos, arqueos de caja, conciliación bancaria, caja
chica y tipos de cambio, es fundamental para garantizar la integridad y precisión de los
registros financieros de una empresa.
Estos aspectos son esenciales para prevenir fraudes, errores contables y pérdidas
financieras. Comprender y aplicar correctamente estos conceptos en el ámbito de la
contabilidad es crucial para mantener la salud financiera de una empresa y tomar
decisiones informadas basadas en datos financieros confiables.
Bibliografía
Gonzales Polanco, F. (s. f.). Unidad III Cuenta de cajas.
https://eva.uapa.edu.do/mod/folder/view.php?id=1406384
