Gestión de
Control
Seguimiento a la acción correctiva
Se practicaron 10 auditorías de seguimiento, las cuales estuvieron
dirigidas a evaluar las acciones correctivas implementadas en atención
a las recomendaciones formuladas en los informes definitivos derivados
de las actuaciones fiscales durante los ejercicios económicos financie-
ros años 2014 y 2015, practicadas en las contralorías de los siguientes
estados: una en Aragua, una en Carabobo, una en Lara (a los informes
definitivos [Link] 07-01-02, 07‑01‑05 y 07‑01‑07 de fechas 18‑12‑2015,
29‑08‑2014 y 30‑10‑2014, respectivamente), así como en las contralorías
de los siguientes municipios: una en Sucre, una en El Hatillo, una en
Carrizal del estado Bolivariano de Miranda (a los informes definitivos
[Link] 07-02-09, 07‑02‑10 y 07-02-06 de fechas 08‑09‑2015, 09‑09‑2015 y
14‑08‑2015, respectivamente). Asimismo, se realizó una en las Unidades
de Auditoría Interna de la Alcaldía del municipio Heres del estado Bo-
lívar (informe definitivo N.º 07‑02‑01 de fecha 13‑01‑2015); una en la
Contraloría del municipio Puerto Cabello del estado Carabobo (informe
definitivo N.º 07-02-07 de fecha 07‑09‑2015), una en la Unidad de Au-
ditoría Interna el Ministerio del Poder Popular para la Banca y Finanzas
(informe definitivo N.º 011 de fecha 04‑06‑2014) y una en el Tribunal
Supremo de Justicia (informe definitivo N.º 047 de fecha 15‑12‑2014),
cuyos resultados se detallan a continuación.
Estado de implementación de las acciones correctivas
Recomendaciones ejecutadas
Contraloría del Estado Aragua:
• En cuanto a la observación relacionada con la estructura organiza-
tiva de la Contraloría del Estado Aragua, se constató la aprobación
de una nueva estructura organizativa, con el fin de adecuar su
funcionamiento.
• En cuanto a las observaciones realizadas a los informes definitivos
(seleccionados como muestra) producto de las actuaciones de control
practicadas por la Contraloría del Estado Aragua durante el periodo
bajo análisis. Se constató que la Gerencia de Recursos Humanos
del órgano de control externo estadal implementó estrategias para
detectar las necesidades de capacitación en materia de control fiscal
257
Informe de Gestión 2016
Gestión en el Sistema Nacional de Control Fiscal
del personal adscrito al área de auditoría, en aras de fortalecer los co-
nocimientos en esta materia y subsanar las debilidades encontradas.
• De la observación realizada al seguimiento de las valoraciones
jurídicas y procedimiento de potestad investigativa, se constató la
implementación de un formato para el control y seguimiento, a los
fines de mejorar el cumplimiento de las actividades realizadas por
los funcionarios adscritos a las áreas encargadas de llevar a cabo el
procedimiento de potestad investigativa.
• En referencia a la observación relacionada con la revisión efectuada
al Auto de Proceder, Notificación e Informe de Resultados derivados
de los Procedimientos de Potestad Investigativa seleccionados como
muestra para su análisis exhaustivo, se constató que el contralor del
estado notificó a todos los altos funcionarios de las distintas direc-
ciones y gerencias que integran el órgano de control externo estadal,
con el fin de que tomaran las previsiones al respecto; se les instó a
dar cumplimiento a los lapsos establecidos para cada procedimiento
administrativo, en razón a las funciones y a las actividades que se
encuentran ejerciendo en sus cargos. Asimismo, garantizar que el
Máximo Órgano Contralor cuente con la información oportuna y
veraz para tomar decisiones y asumir las investigaciones iniciadas,
si así lo juzgara conveniente.
• Respecto a la observación referida a los soportes documentales de
los pagos por concepto de gastos de funcionamiento, se constató que
la Gerencia de Administración de los Recursos Financieros de la
referida contraloría regional implementó un conjunto de medidas de
austeridad con el fin de racionalizar el uso de los recursos públicos,
así como mecanismos de control interno para garantizar la correcta
imputación de los gastos a la partida presupuestaria correspondien-
te, y la adopción de medidas dirigidas a racionalizar el uso de los
recursos públicos.
• Con respecto a la observación relacionada con la revisión efectuada
a los registros presupuestarios, se constató que la Gerencia de Ad-
ministración de los Recursos Financieros de la referida contraloría
estadal, informó la implementación de mecanismos de control dirigi-
dos a garantizar la confiabilidad, la oportunidad, la actualización y la
pertinencia de los registros presupuestarios, por medio de la creación
de diferentes formatos presupuestarios, así como la realización de
258
Gestión de
Control
gestiones para la adquisición de un sistema administrativo contable,
que facilite el control presupuestario de la contraloría regional.
• En cuanto a la observación relacionada con el cumplimiento de las
metas programadas por las distintas Gerencias que conforman el
Órgano Contralor, se constató que el órgano de control externo esta-
dal, por medio de la Gerencia de Planificación y Control de Gestión,
elaboró el Plan de Seguimiento y Control de Gestión al Plan Opera-
tivo Anual 2016 e Instructivo para el Control y Autoevaluación de
Plan Operativo Anual, con el fin de evitar desviaciones en el grado
de su cumplimiento.
Las actividades antes mencionadas fueron llevadas a cabo con el pro-
pósito de verificar el cumplimiento de las recomendaciones formuladas
en el informe definitivo N.º 07-01-02 de fecha 18‑12‑2015.
Contraloría del Estado Carabobo:
• Respecto a la observación referida a la verificación in situ, donde se
constató que no pudo ser ubicado un vehículo en las instalaciones
del estacionamiento “Servicio de parqueo Carabobo”, se constató la
implementación en fecha 15‑03‑2016 de un instructivo para el control
e inspección de vehículos y motos propiedad de la contraloría estadal.
• En cuanto a la observación referida a la revisión efectuada a la do-
cumentación de los expedientes de contratación, se constató que la
Dirección de Administración de la Contraloría Estadal notificó al
Departamento de Compras y al personal que labora en la dirección a
su cargo el uso obligatorio del formato Lista de Chequeo Expediente
de Contratación (Check List), con el fin de llevar una relación de los
documentos que conforman un expediente de contratación para su
organización y el mejor manejo de los lapsos de tiempo establecidos
en la Ley de Contrataciones Públicas.
Situaciones que denotan el acatamiento de las recomendaciones dadas
en el informe definitivo N.º 07‑01‑05 de fecha 29‑08‑2014.
Contraloría del Estado Lara:
• Respecto a la observación relacionada con la valoración de informes
definitivos producto de las actuaciones fiscales realizadas, se constató
que según 32 copias certificadas de memorándum de designación
suscritos por la máxima autoridad y los directores y coordinadores
259
Informe de Gestión 2016
Gestión en el Sistema Nacional de Control Fiscal
de las áreas que componen el órgano de control externo estadal, se
asignaron abogados para que apoyaran a los equipos de auditoría en
la fase de ejecución de cada una durante el año 2015.
• En cuanto a la observación relacionada con las debilidades encon-
tradas en la revisión de 67 informes definitivos producto de las
auditorías realizadas por el órgano de control externo estadal, se
evidenció mediante copias certificadas de listados de asistencia del
personal adscrito a diferentes actividades de capacitación dictadas
por directoras(es) y coordinadoras(es) de control del órgano de con-
trol evaluado, así como por el Instituto de Desarrollo y Estudios de
la Contraloría del Estado Lara.
• Respecto a la observación relacionada con la revisión efectuada a
las notificaciones e informes de resultados de los procedimientos
de potestad investigativa, vinculados con los informes definitivos
seleccionados como muestra, se evidenció la existencia de 15 listas
de cotejos por cada expediente, en las cuales se verifica que las no-
tificaciones cumplan con lo establecido en las normas, lineamientos
y manuales dictados para tales efectos.
• En relación con la observación referida a la consolidación de actua-
ciones fiscales a los fines de evitar el exceso de cantidades de actua-
ciones programadas en un mismo organismo o ente, se evidenció que
la máxima autoridad de la Contraloría del Estado Lara, mediante
Resolución Administrativa N.º 123 de fecha 27 de octubre de 2015,
aprobó la reprogramación del Plan Operativo Anual del órgano de
control externo estadal, a partir de esa fecha.
• En cuanto a la observación relacionada con la revisión de los expe-
dientes administrativos correspondiente a la muestra seleccionada
del personal activo (empleados) adscritos a la Contraloría del Estado
Lara, referidas al cumplimiento de las exigencias previstas en el Ma-
nual Descriptivo de Clases de Cargos, se verificó que la Contraloría
del Estado Lara, mediante resoluciones administrativas suscritas por
su máxima autoridad, ubicó al personal administrativo, de apoyo
técnico y profesional en los grados y pasos correspondientes dentro
de los tabuladores respectivos.
• En lo que se refiere a la observación relacionada con la comparación
efectuada de los Planes Operativos Anuales del periodo 2009-2012
versus los informes de gestión, se observó en el Plan Operativo
260
Gestión de
Control
Anual 2015 y el informe de gestión del mismo año que la Contralo-
ría del Estado Lara realizó los ajustes en los citados instrumentos.
Las circunstancias antes expuestas evidencian el acatamiento de las
recomendaciones plasmadas en el informe definitivo N.º 07‑01‑07 de
fecha 30‑10‑2014.
Contraloría del municipio Sucre del estado Bolivariano de Miranda:
• Se evidenció la designación mediante Concurso Público del titular
de la Unidad de Auditoría Interna del referido Órgano de Control
Fiscal, según Resolución N.º CMDC/002/2016 (Gaceta Municipal
N.º 015-010/2016 Extraordinario de fecha 18‑01‑2016).
• De la verificación efectuada por este Máximo Órgano de Control
Fiscal al informe de gestión del cuarto trimestre del año 2015, se
evidenció que como mecanismo de control interno se incluyó en el
informe trimestral el “Análisis de la Ejecución del Plan Operativo
Anual”, en el cual se detallan las metas, volumen de trabajo, uni-
dad de medida, actividades programadas en el periodo, así como
las ejecutadas programadas y no programadas, total ejecutadas,
medición de porcentaje de la eficiencia y la justificación, en base a
las actuaciones programadas para cada trimestre. Observándose de
esta manera el cumplimiento de las recomendaciones aludidas en el
informe definitivo N.º 07-02-09 de fecha 08‑09‑2015.
Contraloría del municipio Carrizal del estado Bolivariano de
Miranda:
• De la revisión efectuada al expediente de consulta de precios CMC-
01-16 “Contratación del Servicio de Póliza de Seguro Colectivo de
Hospitalización, Cirugía y Maternidad, Póliza de Vida, Accidentes
Personales y Servicios Funerarios, para el Personal Activo, Jubilados
y Pensionados de la Contraloría del municipio Carrizal-Ejercicio
Fiscal 2016”, se evidenció que este posee todos y cada uno de los
documentos previstos en el artículo 32 del Reglamento de Ley de
Contrataciones Públicas (Gaceta Oficial de la República Bolivariana
de Venezuela N.º 39.181 de fecha 19‑05‑2009).
• Se constató que efectivamente la Contraloría Municipal realizó la
afiliación de las nuevas autoridades responsables del manejo, admi-
nistración y custodia de los recursos públicos, siendo los titulares
afianzados los funcionarios que se mencionan a continuación: el
261
Informe de Gestión 2016
Gestión en el Sistema Nacional de Control Fiscal
contralor municipal, la directora general y la directora de Adminis-
tración y Servicios.
• De la revisión efectuada a los 2 contratos de personal calificado
para realizar tareas específicas y por tiempo determinado, suminis-
trados por la directora de la Dirección de Control de la Contraloría
del municipio Carrizal del estado Bolivariano de Miranda a través
de un oficio: uno con una ciudadana con quien celebra un contrato
de servicio por honorarios profesionales el cual tiene como objeto
prestar servicios profesionales en la tarea específica de asesoría,
administrativo y contable, en la Dirección de Planificación, Pre-
supuesto y Gestión, así como también en la revisión y elaboración
de Manuales a que haya lugar, en la Direcciones, Departamentos y
Unidades que conforman la estructura organizativa de la Contraloría
del municipio Carrizal; y otro con un ciudadano con quien celebra
un contrato por servicio de honorarios profesionales cuyo objeto
es prestar servicios profesionales, altamente calificados a tiempo
determinado, como inspector de obra, adscrito a la Dirección de
Control de la referida Contraloría Municipal. Acatándose así las
recomendaciones planteadas por este Organismo Superior de Control
en el informe definitivo N.º 07-02-6 de fecha 14‑08‑2015.
Contraloría del municipio Puerto Cabello del estado Carabobo:
• Se evidenció que la máxima autoridad de la Contraloría del mu-
nicipio Puerto Cabello del estado Carabobo, informó al director
general sectorial de Hacienda Pública de la Alcaldía del referido
municipio, los reintegros realizados al Fisco Municipal, mediante un
oficio, situación que se evidenció a través de la planilla de depósito.
Asimismo, es importante resaltar que de la revisión efectuada a los
pagos realizados durante el primer semestre del ejercicio económico
financiero año 2016, por concepto de sueldos de la máxima autoridad
de la referida Contraloría Municipal se evidenció que se adecuaron
en la Ley Orgánica de Emolumentos correspondiente, por lo que se
determinó que fue acatada la recomendación formulada por este
Máximo Órgano de Control.
• De la revisión efectuada a la relación de viáticos otorgados a la máxi-
ma autoridad de la Contraloría Municipal durante el primer trimestre
del ejercicio económico financiero año 2016, se determinó la exis-
tencia de 2 pagos (uno por Bs. 6.460,50 y otro por Bs. 1.327,50), los
262
Gestión de
Control
cuales fueron imputados por la partida presupuestaria [Link].00
“Viáticos y pasajes dentro del país”, cuyos trámites administrativos
relacionados con la suscripción de autorización, lapsos de tramita-
ción, indicación del motivo y monto otorgado se encontraban de
conformidad con lo previsto en el Reglamento de Viáticos para el
Personal de la Contraloría Municipal de Puerto Cabello del estado
Carabobo.
Recomendaciones parcialmente ejecutadas
Contraloría del Estado Aragua:
• En cuanto a las observaciones realizadas, referente a la actuación
de seguimiento realizada en la Contraloría del Estado Aragua rela-
cionada con la revisión efectuada a los expedientes de personal, se
evidenció que únicamente fue consignado el título universitario de
un servidor público, quedando pendiente por consignar los corres-
pondientes a 7 servidores públicos restantes. Sin embargo, en cuanto
a los contratos que no reposaban en los 3 expedientes del personal
contratado, se constató que estos fueron debidamente incorporados
en los referidos expedientes. Considerándose parcialmente acatada
la recomendación formulada en el informe definitivo N.º 07-01-02
de fecha 18‑12‑2015.
Contraloría del municipio Sucre del estado Bolivariano de Miranda:
• De la verificación efectuada por esta Entidad Fiscalizadora Superior
se evidenció la incorporación del citado acto administrativo en 25
de los 28 expedientes señalados en la observación en referencia, sin
embargo los expedientes de 3 funcionarios, no contaban con el refe-
rido documento, situación que fue indicada en la cláusula segunda
del Acta Fiscal N.º 07‑02‑478-1 de fecha 07‑10‑2016.
• De la verificación del Registro de Estructura de Cargo aprobado para
el año 2016, se constató la reclasificación del cargo asesor asignado
con la numeración 130 a la denominación de coordinador fiscal que
se encuentra vigente a la fecha. Ahora bien, con relación a incluirlo
en el Manual de Cargos, según lo expresado por el referido órgano
de control fiscal externo, se constató que se mantiene en vigencia
el Manual Descriptivo de Clases de Cargos aprobado según Gaceta
Municipal N.º 056‑03‑2012 de fecha 02‑03‑2012, el cual a la fecha
de la actuación fiscal (07‑10‑2016) no ha sido objeto de modificación.
263
Informe de Gestión 2016
Gestión en el Sistema Nacional de Control Fiscal
Por lo que se considera que la recomendación planteada por este
Máximo Órgano de Control en el informe definitivo N.º 07-02-09 de
fecha 08‑09‑2015, fue ejecutada parcialmente.
Contraloría del municipio El Hatillo del estado Bolivariano de
Miranda:
• Del análisis efectuado al Manual Descriptivo de Clases de Cargos,
así como a la Ordenanza de Presupuesto de Ingresos y Gastos co-
rrespondientes al año 2016 y al Registro de Asignación de Cargos,
se pudo constatar que efectivamente fue incorporado en el Manual
Descriptivo antes citado el cargo de asistente de contabilidad; no
obstante, dicho cargo no fue creado en el Registro de Asignación de
Cargos, ni se tomaron las previsiones presupuestarias al respecto.
Aunado a ello, es importante resaltar que a la fecha de la actuación
fiscal (19‑10‑2016) existía una persona contratada en calidad de
asesor en materia de control, cuyo objeto del contrato consiste en
asesorar a las Direcciones de Control de la Administración Cen-
tralizada y Descentralizada y a la Dirección de Determinación de
Responsabilidades en las distintas actividades de control, así como
evaluar, diagnosticar y tratar los casos y solicitudes que le sean
realizadas con ocasión del contrato en referencia, evidenciándose
que las funciones descritas en el mencionado contrato corresponden
a actividades propias de la Contraloría Municipal.
• De la revisión efectuada a 4 expedientes de contratación, se pudo ob-
servar que los documentos que respaldan el proceso de contratación
se encuentran archivados en un expediente único; no obstante, en el
expediente de concurso cerrado, se constató que el monto estable-
cido por concepto de Compromiso de Responsabilidad Social, fue
destinado a proyectos sociales y no al Fondo Negro Primero, siendo
este el único receptor de tales aportes, de acuerdo a lo previsto en el
artículo 2 y en la disposición transitoria única del Decreto N.º 1.947
de fecha 19‑08‑2015 (Gaceta Oficial de la República Bolivariana de
Venezuela N.º 40.727 de fecha 19‑08‑2015). En este sentido, es de
señalar que aun cuando fueron ejecutadas las acciones pertinentes
a los fines de garantizar la conformación de un expediente por cada
contratación, este Máximo Órgano de Control Fiscal considera que
la recomendación indicada se encuentra parcialmente ejecutada, en
razón de que si bien el Compromiso de Responsabilidad Social se
264
Gestión de
Control
encuentra incorporado dentro de los expedientes antes mencionados,
no cumple con las formalidades previstas en la normativa que regula
la materia, en cuanto a los aportes en dinero se refiere.
• Considerando que durante el periodo comprendido entre enero y
septiembre del año en curso no se efectuaron contrataciones bajo la
modalidad de contratación directa, esta Entidad Fiscalizadora Su-
perior no pudo verificar el cumplimiento de la recomendación supra
indicada, no obstante, en virtud de que de la revisión efectuada a
4 expedientes de contrataciones se evidenció que la modalidad se-
leccionada cumple con los parámetros establecidos en la normativa
legal y sublegal que rige la materia.
• De la revisión efectuada al Plan Operativo Anual (POA) 2016 de la
Contraloría Municipal, así como la ejecución del POA correspon-
diente al periodo enero-septiembre del presente año, se constató
que las Direcciones de Control de la Administración Centralizada y
Descentralizada a la fecha de la actuación (19‑10‑2016), ejecutaron
las auditorías que se tenían programadas. No obstante, es menester
indicar que el POA fue reformulado en el mes de mayo del año en
curso, en cuya reformulación se tomó en cuenta el recurso humano
con que cuenta el Órgano de Control Fiscal Externo, así como los
recursos presupuestarios e instrumentos de trabajo de los que se
dispone. Ahora bien, en cuanto a la potestad investigativa se refie-
re, cabe destacar que de acuerdo al Plan Operativo 2016 se tenía
previsto formalizar un procedimiento de potestad investigativa en
el mes de julio del año en curso, el cual a la presente fecha no había
sido iniciado.
• Se constató que si bien la máxima autoridad del órgano bajo análisis
dio inicio al concurso para la designación del titular de la Unidad de
Auditoría Interna, a la fecha de la presente actuación (19‑10‑2016)
no ha sido designado el auditor interno de la Contraloría Municipal.
En virtud de las consideraciones precedentes, este Órgano Superior
de Control, considera que las recomendaciones planteadas en el in-
forme definitivo N.º 07‑02‑10 de fecha 09‑09‑2015 fueron acatadas
parcialmente.
En la Unidad de Auditoría Interna (UAI) de la Alcaldía del municipio
Heres del estado Bolívar:
265
Informe de Gestión 2016
Gestión en el Sistema Nacional de Control Fiscal
• Se constató que la Unidad de Auditoría Interna cuenta con el Manual
de Normas y Procedimientos; así como con la Resolución Organiza-
tiva, sin embargo, a la fecha de la presente actuación fiscal la Unidad
de Auditoría Interna no cuenta con Reglamento Interno, Manual de
Organización y Manual Descriptivo de Cargos.
• Se pudo constatar mediante la verificación de los informes definitivos
y preliminares evaluados, que estos contienen los 4 elementos fun-
damentales de un hallazgo de auditoría; sin embargo, su redacción
no era clara y precisa, y el criterio aplicado no se ajusta a la obser-
vación. En consecuencia, se evidencia el acatamiento parcial de las
recomendaciones plasmadas en el informe definitivo N.º 07‑02‑01
de fecha 13‑01‑2015.
Contraloría del municipio Puerto Cabello del estado Carabobo:
• De la revisión efectuada a los 2 expedientes que no contaban con
los respectivos programas de trabajo a saber: “auditoría operativa
a la Dirección de Infraestructura de la Alcaldía Bolivariana del
municipio Puerto Cabello en el periodo correspondiente al ejercicio
económico financiero año 2010 y auditoría selectiva a los procesos
de contrataciones públicas de adquisición de bienes y suministros
llevados a cabo por el ejecutivo municipal durante el ejercicio eco-
nómico financiero año 2011”, se evidenció que fue incorporado el
programa de trabajo correspondiente en cada uno de ellos, así como
el oficio de remisión del informe preliminar derivado de la actuación
fiscal practicada en la Alcaldía de esa entidad local, dirigida a “eva-
luar los procesos llevados a cabo por la Administración Municipal
para la adquisición, registro y control de bienes muebles, vehículo
e inmueble, durante el periodo años 2005-2009”.
• De la revisión efectuada a los 35 expedientes que no contaban con
la foliatura y referencia, se observó que actualmente se encuentran
foliados más no referenciados; en cuanto a los 28 expedientes que no
contaban con la valoración jurídica que determinara el ejercicio o no
de la potestad investigativa, se verificó que 11 de ellos se encuentran
en la misma condición; de la solicitud de las acciones correctivas
de 17 actuaciones fiscales, se evidenció la solicitud de las medidas
correctivas, sin embargo permanece igual el seguimiento de las
27 actuaciones de control. Adicionalmente, a los fines de verificar
el control realizado a través de la lista de cotejo presentada por la
266
Gestión de
Control
Contraloría Municipal, de un total de 21 actuaciones de control pla-
nificadas durante los ejercicios económicos financieros años 2015
y 2016 (20 del año 2015 y 1 de 2016) se seleccionó una muestra de
8 actuaciones (7 del año 2015 y 1 de 2016), equivalente al 38,09 %
del universo total, de cuya revisión se evidenció que no se encon-
traban referenciadas, en virtud de lo cual se considera parcialmente
acatada la recomendación formulada por este Máximo Órgano de
Control Fiscal.
En la Unidad de Auditoría Interna (UAI) del Tribunal Supremo de
Justicia (TSJ):
• Referente a la recomendación identificada con la letra “d” del informe
definitivo N.º 047 de fecha 15‑12‑2014, se constató en el “Estado del
Examen de las Cuentas de Gastos y Bienes al 31‑03‑2016”, que la
UAI del TSJ, a la fecha del Seguimiento a la Acción Correctiva, del
total de 86 cuentas de gastos que se tenían pendientes por examinar
les quedan todavía por revisar 34, los cuales son: 2 de la Unidad
Administradora Central (UAC), correspondientes a los ejercicios
económicos financieros de los años 2013 y 2014; y 32 de las Uni-
dades Administradoras Desconcentradas (UAD), desde el ejercicio
económico financiero año 2010 hasta el año 2014.
Recomendaciones no ejecutadas
Contraloría del municipio Sucre del estado Bolivariano de Miranda:
• Se constató que a la fecha de la actuación fiscal, se encuentra vigente
el manual aprobado según Gaceta Municipal N.º 056‑03‑2012 de
fecha 02‑03‑2012, en tal sentido, en virtud de no haberse observado
actualizaciones al referido manual, este Máximo Órgano de Control
Fiscal considera no acatada la recomendación formulada, así como
de la acción correctiva presentada por la Contraloría Municipal.
• De la verificación de las acciones correctivas presentadas por el
Órgano de Control Fiscal Municipal, se determinó que el Manual de
Procedimientos de Contratación no presentaba actualizaciones a la
fecha, asimismo se evidenció que no existen mecanismos de control
empleados para la conformación de los expedientes de Contrata-
ciones Públicas, ni fueron ajustados los pliegos de condiciones con
respecto a la inclusión del beneficiario del compromiso de respon-
sabilidad social. Aunado a ello, no se observó la remisión oportuna
267
Informe de Gestión 2016
Gestión en el Sistema Nacional de Control Fiscal
de los documentos que reflejen el cumplimiento del compromiso
de responsabilidad social y la recepción por parte del beneficiario
a la Dirección de Administración Presupuesto y Finanzas por parte
de la Oficina de Atención al Ciudadano. Situaciones que denotan el
no acatamiento de las recomendaciones formuladas en el informe
definitivo N.º 07-02-09 de fecha 08‑09‑2015.
Contraloría del municipio Carrizal del estado Bolivariano de
Miranda:
• De la revisión efectuada a los 2 contratos de personal calificado para
realizar tareas específicas y por tiempo determinado suscritos por
el órgano bajo análisis al 16‑09‑2016, uno con una ciudadana con
quien celebra un contrato de servicio por honorarios profesionales
el cual tiene como objeto prestar servicios profesionales en la tarea
específica de asesoría, administrativo y contable, en la Dirección de
Planificación, Presupuesto y Gestión, así como también en la revi-
sión y elaboración de manuales a que haya lugar, en las direcciones,
departamentos y unidades que conforman la estructura organizativa
de la Contraloría del municipio Carrizal, y otro con un ciudadano con
quien celebra un contrato por servicio de honorarios profesionales
cuyo objeto es prestar servicios profesionales, altamente calificados a
tiempo determinado, como inspector de obra, adscrito a la Dirección
de Control de la referida contraloría municipal, de cuya revisión se
constató que tales ciudadanos no se encuentran inscritos en el Re-
gistro de Auditores, Consultores y Profesionales Independientes en
Materia de Control que lleva este Organismo Superior de Control
a fin de apoyar las facultades de control de los órganos de control
fiscal. Situación que denota el no acatamiento de la recomendación
formulada en el informe definitivo N.º 07-02-06 de fecha 14‑08‑2015.
En la Unidad de Auditoría Interna (UAI) de la Alcaldía del municipio
Heres del estado Bolívar:
• Se pudo constatar que el Órgano de Control Interno no indicó de
manera detallada en el Plan Operativo Anual correspondiente al año
2015 las actuaciones a realizar, ni expresó el tiempo estimado para su
realización; asimismo, no señaló el recurso humano a ser empleado,
a los fines de determinar los costos correspondientes.
• Considerando que el Auditor Interno de la Alcaldía del municipio
Heres del estado Bolívar, indicó “que en los años 2014 y 2015 no se
268
Gestión de
Control
practicó en esta Unidad de Auditoría Interna, ningún procedimiento
de Potestad Investigativa, ni de Determinación de Responsabilida-
des, debido a la falta de un abogado sustanciador, para que emita la
valoración jurídica de las actuaciones fiscales concluidas…”.
• Mediante la verificación de los informes definitivos, conjuntamente
con los papeles de trabajo de las actuaciones fiscales realizadas
durante los años 2015 y 2016, se pudo constatar que las actuaciones
de control en referencia carecen de los soportes documentales que
sustentaran los hallazgos plasmados en los Informes Definitivos.
En tal sentido, se evidenció que Unidad de Auditoría Interna de la
Alcaldía del municipio Heres no acató las recomendaciones formuladas
por este Máximo Órgano de Control Fiscal en el informe definitivo
N.º 07‑02‑01 de fecha 13‑01‑2015.
Contraloría del municipio Puerto Cabello del estado Carabobo:
• De la verificación efectuada al Plan Operativo Anual correspondien-
te, se observó que el órgano bajo análisis planificó la ejecución de 3
actuaciones fiscales (una para el primer semestre y 2 para el segun-
do semestre); no obstante, considerando que la función primordial
de los Órganos de Control Fiscal es ejercer el control, vigilancia
y fiscalización de los ingresos, gastos y bienes de los órganos y
entes sujetos a su control, y siendo que las auditorías constituyen
uno de sus procesos medulares, a la vez que son el medio idóneo
para verificar que la gestión pública se ha realizado con apego a las
disposiciones constitucionales, legales, sublegales y técnicas que
resulten aplicables, este Máximo Órgano de Control Fiscal considera
que la cantidad de actuaciones fiscales programadas por la referida
Contraloría Municipal debió ser calculada en función del presupuesto
asignado, así como al talento humano con el que cuenta el organis-
mo en cuestión (1 director, 2 coordinadores de área, 7 auditores y
2 asistentes de auditoría) en aras de garantizar el mayor grado de
eficiencia, efectividad e impacto de su gestión. Esta situación evi-
dencia la subestimación de las metas programadas en el POA 2016 y
por ende el no acatamiento de la recomendación formulada por esta
Entidad Fiscalizadora Superior y de la acción correctiva propuesta
en el correspondiente Plan de Acciones Correctivas.
269
Informe de Gestión 2016
Gestión en el Sistema Nacional de Control Fiscal
En la Unidad de Auditoría Interna (UAI) del Ministerio del Poder
Popular de Economía, Finanzas y Banca Pública (MPPEFBP):
• En relación con la recomendación identificada con el literal “a”, el
responsable de la UAI para el periodo evaluado manifestó que se
perdió la data del seguimiento a la ejecución de los exámenes de las
cuentas debido a un proceso de migración del programa realizado por
la Oficina de Tecnología de la Información y Comunicación, por lo
que dicho seguimiento es realizado mediante cuadros demostrativos
que son retroalimentados una vez que se inicia la actuación hasta su
culminación. Cabe destacar que no se realizaron las gestiones per-
tinentes para recuperar la data, lo cual denota que no se estableció
un adecuado sistema de control interno.
• En referencia a la recomendación señalada en el literal “b”, se cons-
tató un total de 69 cuentas pendientes por examinar, a razón de 56
de gastos y 13 de bienes. Al respecto, se determinó que las cuentas
de gastos y bienes correspondientes a la Unidad Administradora
Central de los años 2002, 2003, 2004, 2005, 2006, 2007, 2013 y 2014,
no se encontraban formadas y listas para su examen. Asimismo,
se comprobó en la revisión de los planes operativos anuales de la
UAI del Mppbf que para el año 2014 se programaron y ejecutaron 4
exámenes de la cuenta y para el año 2015 se planificaron 14 de los
cuales se iniciaron 3, quedando 11 sin ejecutar.
• Adicionalmente, no se dio inicio al procedimiento de potestad in-
vestigativa que le compete ejercer a la UAI.
• En cuanto a la recomendación identificada con el literal “c”, de la
revisión efectuada a los papeles de trabajo correspondiente a 9 ex-
pedientes contentivos de los resultados de las cuentas examinadas, 3
expedientes no contenían información relativa a los métodos, técni-
cas y procedimientos utilizados para la selección de la muestra; uno
no contenía las actas de inicio, requerimientos y cierre; y, en 2 no se
encontraban organizados en orden cronológico y correlativo, además
se constató que no contaban con índice ni marcas de auditoría, lo
que evidencia debilidades en la supervisión para la presentación de
los papeles de trabajo.
Las circunstancias referidas ponen de manifiesto el no acatamiento
de las recomendaciones dadas en el informe definitivo N.º 011 de fecha
04‑06‑2014.
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Gestión de
Control
En la Unidad de Auditoría Interna (UAI) del Tribunal Supremo de
Justicia (TSJ):
• En cuanto a la recomendación identificada con la letra (a), se evi-
denció que la UAI del TSJ cuenta con una plantilla de personal de
60 funcionarios, de los cuales 10 se encuentran administrativamente
adscritos a la Gerencia de Recursos Humanos del TSJ y 50 a la
Dirección General de Recursos Humanos de la Dirección Ejecutiva
de la Magistratura (DEM). Cabe señalar que este personal pertene-
ciente a la DEM aún no ha sido reubicado administrativamente en
la nómina del TSJ, como órgano del que dependen jerárquicamente.
• Con respecto a la recomendación identificada con la letra (b), del
universo de 47 Informes Definitivos, se seleccionó una muestra de 13
Informes, equivalente al 27.66 %, correspondientes a los Exámenes
de las Cuentas de Gastos y Bienes, de la UAC y UAD, practicados
durante el ejercicio económico financiero año 2015, que la UAI del
TSJ notificó los resultados de la “Evaluación del Sistema de Control
Interno”, mediante informes adicionales anexos a los Informes De-
finitivos. En este sentido, la normativa aplicable, no contempla un
tercer informe que contenga únicamente las debilidades detectadas
en el control interno, por lo que esta evaluación debería incluirse en
la estructura de los referidos informes.
• En lo concerniente a la recomendación identificada con la letra (c),
se constató que la UAI, a la fecha no ha sido incorporada en la es-
tructura del presupuesto anual del TSJ, únicamente le son asignadas
las cuotas de compromiso y desembolso correspondiente a la partida
presupuestaria [Link].00 “Viáticos y Pasajes dentro del País”. Las
situaciones anteriormente expuestas evidencian que la UAI objeto
de análisis, no acató las recomendaciones a que hace referencia el
informe definitivo N.º 047 de fecha 15‑12‑2014.
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