INSTITUTO TECNOLÓGICO SUPERIOR DE
TANTOYUCA
DIVISION EN CONTADOR PÚBLICO
MATERIA:
DERECHO TRIBUTARIO
DOCENTE:
LIC. ERNESTO LINCE OLGUIN
TRABAJO:
ENSAYO UNIDAD IV
ALUMNA:
GUADALUPE MORALES HERNANDEZ
CUARTO SEMESTRE
GRUPO:
“A”
FECHA DE ENTREGA:
31 / 05 / 2025
TANTOYUCA, VER
INDICE
INTRODUCCION .............................................................................................................................. 3
DERECHOS Y OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES ............................................ 4
RÉGIMEN DE ACTIVIDADES PROFESIONALES (PRESTACIÓN DE SERVICIOS) ..... 4
CICLO TRIBUTARIO DEL PRESTADOR DE SERVICIOS .................................................. 5
DERECHOS DE LOS CONTRIBUYENTES DE ESTE RÉGIMEN ...................................... 6
¿CUÁLES SON LOS DERECHOS GENERALES DE LOS CONTRIBUYENTES? ......... 6
DERECHOS PARA QUE PUEDA CUMPLIR CON SUS OBLIGACIONES FISCALES .. 7
CONCLUSION .................................................................................................................................. 8
INTRODUCCION
En México, la forma en que las personas físicas obtienen ingresos define sus
responsabilidades fiscales. Ya sea prestando servicios, realizando actividades
comerciales, arrendando bienes inmuebles o trabajando por un salario, cada
modalidad conlleva un conjunto específico de derechos y obligaciones ante el
Servicio de Administración Tributaria (SAT).
Este ensayo se enfoca en el Régimen de Actividades Profesionales, dirigido a
quienes prestan servicios de manera independiente. Se especificarán las
obligaciones fiscales esenciales que deben cumplir los contribuyentes en este
régimen, desde la inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) hasta
la presentación de declaraciones y el mantenimiento de registros contables.
Además, se describen los derechos que asisten a los contribuyentes, tanto los
generales que aplican a todos, como aquellos específicos que facilitan el
cumplimiento de sus deberes fiscales. Comprender estos aspectos es fundamental
para una gestión fiscal correcta y evitar contratiempo con la autoridad.
DERECHOS Y OBLIGACIONES DE LOS
CONTRIBUYENTES
Para obtener ingresos, las personas físicas pueden:
1. Prestar servicios
2. Realizar actividades comerciales
3. Arrendar bienes inmuebles
4. Trabajar por salarios
RÉGIMEN DE ACTIVIDADES PROFESIONALES (PRESTACIÓN DE
SERVICIOS)
− Obligaciones fiscales por cumplir
Una vez que el contribuyente decida tributar en este régimen además otras
obligaciones (llevar contabilidad, expedir comprobantes, presentar declaraciones),
debe cumplir las siguientes obligaciones fiscales:
1. Efectuar retenciones:
Se deberá efectuar la retención del impuesto sobre la renta cuando se
paguen sueldos o salarios a trabajadores, y en su caso, entregarles
en efectivo las cantidades que resulten a su favor por concepto de
crédito al salario.
2. Expedir constancias:
Si tiene trabajadores deberá entregarles constancia de las
percepciones que les pague y las retenciones que les efectúe, a más
tardar en el mes de enero de cada año.
3. Llevar un registro específico de las inversiones:
Llevar un registro específico de las inversiones por las que se tomó la
opción de deducción inmediata.
4. Calcular la participación de los trabajadores en las utilidades de la empresa:
Calcular en la declaración anual del impuesto sobre la renta, la
participación de los trabajadores en las utilidades de la empresa (PTU).
CICLO TRIBUTARIO DEL PRESTADOR DE SERVICIOS
1. Inscribirse o darse de alta en el en el RFC:
Lo primero que debe hacer es inscribirse o darse de alta en el en el Registro
Federal de Contribuyentes.
2. Expedir comprobantes:
Una vez inscrito, debe expedir comprobantes a sus clientes por la venta de
sus bienes o servicios y debe solicitar dichos comprobantes a sus
proveedores por los gastos que haga relacionados con sus servicios.
3. Llevar la contabilidad:
Desde el inicio de sus operaciones es obligatorio llevar la contabilidad de los
ingresos que obtiene y de los gastos, compras o inversiones que realice
indispensables para para llevar a cabo sus actividades.
4. Declaraciones de pago y declaraciones informativas anuales:
Quienes se encuentran inscritos en este régimen tienen deben presentar
declaraciones de pago y declaraciones informativas.
5. Actualizar sus datos en el RFC:
Debe mantener actualizados sus datos en el RFC, para ello es necesario que
informe de cualquier cambio relacionado con su nombre, domicilio y
obligaciones fiscales, que haya manifestado al inscribirse. Esto incluye, el
aviso de suspensión de actividades, cuando deje de percibir ingresos por
esta o cualquier otra actividad.
Dichas obligaciones se fundamentan jurídicamente en el artículo 133 de la Ley del
Impuesto Sobre la Renta.
DERECHOS DE LOS CONTRIBUYENTES DE ESTE RÉGIMEN
− Corregir su situación fiscal.
Fundamento Artículos 2, fracción XIII y 14 de la LFDC
¿El contribuyente deberá solicitar autorización para ejercer el derecho de corregir
su situación fiscal? No, este derecho no está sujeto a autorización.
− Fundamento
Artículo 14, segundo párrafo de la LFDC
¿Cuál es el plazo para que la autoridad comunique al contribuyente, mediante oficio,
haber recibido la declaración de corrección? Diez días hábiles, contados a partir de
la entrega de la declaración.
− Fundamento Artículo 15 de la LFDC
¿CUÁLES SON LOS DERECHOS GENERALES DE LOS
CONTRIBUYENTES?
▪ Ser informado y asistido por las autoridades fiscales.
▪ Obtener las devoluciones de impuestos que procedan.
▪ Conocer el estado de tramitación de los procedimientos en que sea parte.
▪ Conocer la identidad de las autoridades fiscales que tramiten los
procedimientos en los que tengan condición de interesados.
▪ Obtener certificación y copia de las declaraciones presentadas.
▪ No aportar los documentos que estén en poder de la autoridad fiscal; sin
embargo, cuando se trate de una unidad del SAT distinta de aquella que
realizó el trámite para el que se entregaron los documentos, se presentará
nuevamente la documentación que la autoridad requiera.
▪ Derecho al carácter reservado de los datos, informes o antecedentes que
conozcan los servidores públicos de los contribuyentes.
▪ A ser tratado con el debido respeto y consideración por los servidores
públicos.
▪ A que las actuaciones de las autoridades fiscales se lleven a cabo en la forma
que les resulte menos onerosa.
▪ Formular alegatos, presentar y ofrecer como pruebas documentos conforme
a las disposiciones fiscales aplicables.
▪ Ser oído en el trámite administrativo con carácter previo a la emisión de la
resolución determinante del crédito fiscal.
▪ A ser informado, al inicio de las facultades de comprobación de las
autoridades fiscales, sobre sus derechos y obligaciones en el curso de tales
actuaciones y a que éstas se desarrollen en los plazos previstos en las leyes
fiscales.
DERECHOS PARA QUE PUEDA CUMPLIR CON SUS
OBLIGACIONES FISCALES
Para poder cumplir fácilmente con sus obligaciones tales como la presentación de
declaraciones, el cálculo y pago de impuestos, entre otras, usted tiene derecho a:
• Que le presten la asistencia e información necesaria acerca de sus derechos
y obligaciones en materia fiscal, así como para poder cumplir con las mismas.
• Que las autoridades publiquen los textos actualizados de las normas
tributarias en sus páginas de Internet.
• Que existan oficinas en diversos lugares del país para orientarlo y auxiliarlo
en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.
• Que le faciliten la consulta de información en la página de Internet.
• A que las autoridades fiscales publiquen instructivos de tiraje masivo y
comprensión accesible, donde le den a conocer de manera clara y explicativa
las diversas formas de pago de las contribuciones.
• A formular consultas sobre el tratamiento fiscal aplicable a situaciones reales
y concretas y que las autoridades le contesten por escrito en un plazo
máximo de tres meses.
CONCLUSION
En conclusión, los contribuyentes en el régimen de actividades profesionales tienen
derechos y obligaciones esenciales que deben cumplir para gestionar
adecuadamente su situación fiscal. Entre las obligaciones se incluyen la inscripción
en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC), la expedición de comprobantes, el
mantenimiento de contabilidad precisa, y la presentación periódica de declaraciones
de pago e informativas. Además, es crucial que actualicen sus datos ante cualquier
cambio relevante. Por otro lado, los derechos de los contribuyentes incluyen la
posibilidad de corregir su situación fiscal sin autorización previa, recibir información
y asistencia fiscal, obtener devoluciones de impuestos, y ser tratados con respeto
por las autoridades fiscales. También tienen derecho a la confidencialidad de sus
datos y a la claridad en los procedimientos. Para facilitar el cumplimiento de sus
obligaciones, los contribuyentes tienen derecho a recibir asistencia e información
adecuada, así como acceso a materiales que explican las normas tributarias y
procedimientos de pago. Este marco de derechos y obligaciones está diseñado para
asegurar una relación más equitativa y transparente entre los ciudadanos y las
autoridades fiscales, lo que contribuye al cumplimiento eficiente de las
responsabilidades fiscales y a la mejora del entorno tributario en el país.
