Stenca dle InPornuciOn

Contale
.UNIDAD
CeecitOSS
11 Créditos CONCEPTO)

Son los derechos que

>EJemplos la sociedad tiene con
Deudores por Ventas tra terceros para perck
Documentos a cobrar.
bir sumas de dinero u
Valores diferidos a depositar. otros bienes y serviciOs.
Tarjetas de crédito.
Otros.
de venta de mercaderia,
Normalmente los derechos a cobrar que surgen de operaciones
son denominados créditos por venta.

1.1. Créditos por ventas

pagaré, con che-
ser en cuenta corriente, con
Las ventas a crédito de mercaderías pueden
que diferido o con tarjetas de crédito.

VENTAS A CRÉDITO

EN CUENTA CON CHEQUE

CON TARJETAS DIFERIDO
CON PAGARE
CORRIENTE
DE CREDITO0

la cuenta es la cuenta es la cuenta es

la cuenta es

Deudores por Valores Documentos

Tarjeta de a a Cobrar
Crédito «XX»| Ventas Diferidos:
Depositar

Angrisani
López
>>Créditos«< 89
1.1.1 Ventas en Cuenta Corriente

Ejemplos
1.1.1,a. El 10/7 se venden mercaderías al Sr. Victor Torres por $4.000.- en cuenta corriente
a 30 días, según Factura N° 200.

DEBE HABERR
10/72
Deudores por ventas (+A)
**********nesnasu
a Ventas (+R.P.)
e**..**. *****-************.*nssnsensos*seseeseunesan*snasesensese*****************. 4.000.00
******** *************** ***********
4.000.0
s/ Factura N°200.

1.1.1b. El 10/8 se cobra al Sr. Victor Torres la factura que adeudaba con cheque de Banco
Galicia, según Recibo N° 51.
DEBE HABER
10/8 ** ******************************************-**** -***********************

Valores
******** ************************
a
Depositar (+A
a Deudores por Ventas (-A)
400000 seesenane*************

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * **e*
4.000j0
Ts/ Recibo N° 51.
*********************************************

1.1.2 Ventas con Pagaré sin Intereses

1.1.2, a. El 11/7 se venden mercaderias por $6.000- a 30 días y 60 días con 2 pagarés,
según Factura N° 201y Recibo N° 050.
DEBE HABER
11/7 ******************************** **************************-***** *****

Documentos a Cobrar (+A) 6.00000 * * * * * * e ** **semsnanm*********

a Ventas (+R.P.) 6.0000d

s/ Factura N° 201 y Recibo N° 050.

11.1.2, b. El 11/8 cobramos el pagaré que vence en el dia de la fecha en efectivo, según
Recibo N° 52.
DEBE HABER
11/8 ****serae************

Caja (+A) ***** 000.00O ***********

*******

a Documentos a cobrar (-A) *******

3.000,00
s/ Recibo N° 52.

SELLADO $ Vence el... de...

********************** ***
Por
. ******.******************
ww

*sssssss*******.U************************************.G**************** . PAGARE SIN PROTESTO

**************************************************************************************************************** ** ..
d Señor.***********.*************************************************************************uosssenna...... O a su orden
la cantidad de pesos por igual valor recibido en a entera satisfacción
Pagadero en .. ******** ***********"**************************************************"*************************************
Firmante.. ***************************************************************************************************** ...
oalie.... ***..************************************.********************** **** .. ... .. Localidad

wwww.a we
Teléfono.****************************************..**********n*********.****************usossnnnn*...*. aa......

Uso didactico Firma

90 >Sistemas de Información Contable AyL editores

 1.1.3. Ventas con Pagaré con Intereses
a plazo,
EC0 comprender que son diferentes los precios de contado que los precios
scan estos últimos
en cta. cte. o con pagare.
El recargo que se cobra por la financiación (plazo otorgado para pagar) se denomina "inE

res y puede estar a nuestro favor o no, según venda o compre.

>Resulta muy Importante recordar:
Que las variaciones patrimoniales deben registrarse cuando el hecho
( generador de las mismas quede perfeccionado, y en el caso de los

intereses es el transcurso del tiempo otorgado.

En consecuencia; en las ventas a plazo, los intereses sólo serán ganancia cuando el tiempo
acordado haya transcurrido.
Ejemplo: El 1/9/.. se venden mercaderias por $1.000.- con pagaré a 60 dias por $1.150.-
Cyue incluye intereses (según Factura 202 y Recibo 53).
DEBE HABER
31/10
Documentos a cobrar (+A) 1.150.00
a Ventas (+R.P.) 1.000,0
a lntereses positivos a devengar (+Reg. Activo) 150,0
s/ factura N° 202 y recibo 53.

Los mayores de las cuentas Documentos a Cobrar e Intereses Positivos a Devengar mues
tran la siguiente información:

D DOCUMENTOS ACOBRAR H D INTERESES POSITIVOS A DEVENGAR

H
1/9 a varios 1.150- 19 por doc a cobrar150-

La cuenta «intereses positivos a devengar» es regularizadora del activo porque ajusta la

valuación de la cuenta «Documentos a Cobrar

Ejemplo: al 1/9
Activo Documentos a cobrar
>
$1.150.-
Intereses positivos a devengar $ 150.-
Créditos Disponibles Valor neto del pagaré
$1.000.
Al 30/9 han transcurrido 30 días con lo cual la mitad de los
haberse devengado.
intereses ya son ganancia por
Este hecho deberá registrarse
así
DEBE HABER
30/9
ntereses Positivos a
devengar (Reg. Activo) ******.

a Intereses qanados (+R.P.) 7500

Por devenqamiento de int. ****************es********-*************-*****-*neeneuono
75.00
corresp. al mes de setiembre
*******

Angrisar
López
»Créditos <<
 Los mayores afectados muestran la
siguente información:
D INTERESES POSITIVOS A DEVENGAR H D INTERESES GANADOS
30/9 a Int. gan. 75- 1/9 Doc. a cobrar 150-
30/9 Int. pos. a dev. 75

Ejemplo al 1/9
Activo > Documentos a cobrar $1.150
> Intereses pos/tivos a devengar $ 150
Créditos Disponlbles >Valor neto del pagaré $1.000.
El 31/10 cobramos el pagaré en efectivo (s/ Recibo N° 54).
31/10
Caja (+A) *******************sae*******ssssn******sssstes***********************ssessn*************************sessa*estes .150|00 *******a*se

Documentos
a a Cobrar (-A)
s/Recibo N° 54. L.15000

No debe omitirse la registración de la ganancia por los intereses del mes de octubre que ya
se han devengado.

Int. Posit. a devenqar (-Reg.

31/10 **************esueanansssssssse********** *sssessassssseosuasssgsnessenpn
Activo)
****************ase*********sessssss*****************************************************sressen***** ** **ssesseseness*sesssesssss 1500 *******etsstsense*sertasnae*********"
a Intereses
ganados (+R.P.)
Devenqamiento de int. corresp. al mes de Octubre. 50d

Los mayores a esta fecha mostrarán la siguiente información

D DOCUMENTOS ACOBRAR HDINTERESES POSITIVOS A DEVENGAR H

1/9 a Vs. 1.150- 31/10 por Caja 1.150.- 30/9 a Int. Gan. 75.-|1/9 por doc. a cob. 150-
31/10 aInt. Gan. 75-

D INTERESES GANADOS
H
30/9 por Int. pos. a dev.
75.-
31/10 por Int. pos. a dev. 75.-
Los asientos del 31/10 pueden registrarse en una sola operación:

**********

Caja (+A
* *********************e*s********

1.150.00|
***** *** assesesess**snssrasa*****************************s tssnas

*******************s*************.

Intereses positivos a devengar (Reg. Activo) *************

**********

a
Documentos a Cobrar (-A) 75,00
1.150|0
************************rue********.**********wodess snamns
a Intereses
********** ***
ganados (+R.P.)
s/ recibo St y devengamiento de int.
corresp. al mes de octubre.
******************e ane
7500
> Sistemas de Información Contable
2<< AyL editores
 ANALIsis DE CUENTAS

INTERESES POSITIVOSs A DEVENGAR Clasificación: Requladora delActivo.

no devengados
Por los intereses positivos (ganados)
Representa Los intereses a nuestro Se acredita los documentos que recibimos.
fovor aún no devengado. que seencuentran incluidos transcurre el tiempo devengándose los
en

A medida que
Sedebita
intereses. intereses positivos
Saldo Acreedor Representa el importe de los
aún no devengados y que incluimos en los pagarés que recibimos.

crédito en cuenta corriente

sta puede ser utilizada para las ventas a
cuenta también
que se cobran al vencimiento
explicitos plaz0
cuando por la forma de pago
existan intereses
de pago de la cuenta corriente con los clientes.
de

1.1.4 Tarjetas de Crédito

La tecnologia ha permitido que muchísimas personas po-
sean tarjetas de crédito. Por este motivo los comerciantes ofre
cen a sus clientes la posibilidad de comprar los bienes y/o servi-
cios que venden con tarjeta.
Esta forma de operar favorece a ambas partes: al comer
Ciante porque incrementa sus ventas y al cliente porque compra
e n el presente y paga en el futuro cuando vence la tarjeta (pudien-
do ser en un pago o en varias cuotas).

> EJemplo:

El 11/8 Rossi Hnos vende mercaderías por $2.000 con tarjeta Mastercard según tickets.

DEBE HABER
11/8
Tarjetas de crédito a cobrar (+A)
a Ventas (+R.P.)
************
2.00000 *****

s/ Tickets
****
******
2.00000
El comerciante habilitado para vender con tarjeta tiene 2 costos concretos:
(comisión) que se paga a la organización de la tajeta y un gasto fijo al Banco
un
porcentaje
por el uso de la
Cuenta corriente o caja de ahorro donde se realiza el depósito del efectivo que
venta con tarjeta. corresponde a la

>EJemplo:
El 18/8/... Rossi Hnos recibe del Banco Francés la
su cta. cte. siguiente liquidación que se acredita en

Ventas liquidadas tarjeta Mastercard

Comisión 10% $2.000
$ 200
Importe àcreditado en c/c
$1.800.
Angrisani
López
>>Créditos
03
 DEBE HABER
.31/10.
Banco Francés c/c (+A) ***
1.800.00
omisiones cedidas (+RN) ****a*saaen*************** **
*****
200,00
a arjetas de Crédito a cobrar (-A)* 2.000,0
s/ liquidación.
Esta cuenta puede ser reemplazada si deseamos una mayor información por una cuenta individual por cada 1oqeta. t
«Tarjeta de Crédito Mastercard», «Tarjeta de Crédito Visa», et
El 31/8 el Banco Francés por Nota de Débito N° 80 comunica a Rossi Hnos que debito en a
c/c $10 por el cargo administrativo.
HABER
DEBE
31/8 ****

Gastos bancarios (+RN)

**?********* ****
10/00
Banco Francés c/c (A)
a 10,0
s/ Nota de Debito N° 80.

1.1.5. Cheques de Pago Diferido.

La legislación comercial permite la emisión de cheques de pago diferido.
El cheque de pago diferido puede emitirse hasta un plazo de 360 días, constituyendo eng
consecuencia un verdadero instrumento de crédito.
Todo comerciante que reciba cheques de pago diferido no podrá depositarlos inmediatamente
sino que deberá esperar hasta la fecha de vencimiento que figure en el cuerpo del cheque.

SERIE A BankBOSTON
SERIE AN 231.874 $
Ne 231.874
CHEQUE DE PAGO DIFERIDO-CPOS
007-002-1233 6
BankBOSTON La fecha de pago no puede exceder un plazo de 360 dias
52874172 6
00000135685 0
Bs. AS.. ****************************"******************************'**********°**"°**** de
*************** ****"|
EL.... DE............. DE. ****** .PAGUESE ESTE CHEQUE A...****************"***** ** **
Separe este talón
LA CANTIDAD DE PESOS. ***********************************************"************** "** *** *
antes de entregar
el cheque para su ***
**********************

cobro, pues contra

* * ******************"****n***as*s*ban********

su devolución
** ***************e
únicamente se * ************************
***********************************
realizará su pago Uso didactico

Ejemplo:
El 1/9/... Rossi Hnos vende mercaderías por $1.200.-a
Martinez y Asociados quien entrega
2 cheques de el Banco Nación de pago diferido. El N° O09 por $600. con vencimiento el
y el N° 010 por $600- con vencimiento el 1/12/.. (según Factura N° 522).
1/11/...

DEBE HABER
1/9
Valores Diferidos a
depositar (+A)
a Ventas (+RP)
1.200j00
s/ Factura N° 522.
******* *** ** ******************"**********
1200,00

94 >> Sistemas de Información Contable 2 Ayt edtores

 El 10/9/.... Rossi Hnos. compra mercaderías a Provecap S.R.L. por $1.100.- pagando 5oU0
efectivo (segun Factura
endosando
N° 1544).
el cheque diferido de Banco Nación N° 010 y $500.- en

DEBE HABER
10/9
Mercaderias (+A) *******
1.100,00
a Valores Diferidos a depositar (-A) ****************
600j0q
******************** ******* *******

500j0
*****
a Caja (-A) ****************************************************"
********

s / Factura NI544
Francés el cheque diferido de
Hnos. deposita en su cuenta de Banco
/ L / . . . . Rossi
Banco Nación N° O09 de $600.- (según Boleta de Depósito N° 099

DEBE HABER
*************" **************mmneasr *********
1/11-
60000
***

**********************************

Banco Francés c/c (+A) ***************

600,00
a Valores Diferidos a Depositar (A) **********************
**********************
. ***-*******

s/ Boleta de Depósito N° 099.

de Pagarés de Terceros.
1.1.6 Descuento
LOs pagares de terceros son los que recibimos de nuestros
clientes al efectuar ventas a

crédito.
decisiones:
Con los documentos a cobrar podemos tomar las siguientes
a Esperar que llegue el vencimientoy entonces cobrarlo.
Ejemplo desarrollado en 1.1.2. de esta unidad.

bDescontarlo en Banco o financiera. un

juicio son merecedores de este crédito; la
El banco concede a los lientes que a su

su vencimiento «descontándoles» un interés al

posibilidad de presentar los pagarés antes de
momento de acordar la operación, y depositando el neto en la cta. cte. que la empresa debe
tener en la institución bancaria.
debe endosar él o los
El cliente del crédito (la empresa que descuenta los pagarés),
acreedor (Banco o financiera) tener una mayor
pagarés a favor del Banco, permitiéndole al
garantía de cobro, pues responden por su pago.
E l librador.
6 Otros endosantes.

C El comerciante que lo endosa al efectuar el descuento.

[Link]. Recepción del Pagaré de Terceros

mercaderías por $5.000- recibiendo un pagaré 45 dias.
El 16/10/.... vendemos
N°
a

(Fact. N° 603 y Recibo 72).

DEBE HABER
16/10 *************************

Doc. a Cobrar (+A) .

5.00000. **** ** ..*****.*.--***.**** **

a Ventas (+RP) 5.000,00

*************************************
***********************************************************************************************
s/ Fact. N° 603 y Recibo N° 72.

A
Angrisani
Lôpez >Créditos << 95
 oS
de terce
[Link]. nEgisuración del descuento de pagarés
el cudi nos
descontamos el pagaré de la operación anterior en el Banco Frances,
EC O
cobra un
...
interés adelantado del 18% anual.
Cálculo del interés
CxRxT Capital x Razón xTiempo
100 x u.t. 100 x Unidad de Tiempo

5.000 x 18 x 30 (días que restan= 75-

100 x 360

Liquidación entregada por el banco.

Importe del pagaré $5.000.
ntereses descontados ya devenegar(30/11 s_(75)
Neto a depositar $4.925

DEBE HABER
******** 31/10 ***************************

Banco F rancés c/c (+A)

Intereses
4.925.00
********

.
Neqativos a LDevenegar (+Reg. Pas.) 75.001.
a Documentos Lescontados (+Reg.*********************************************************************************f**************************
Activo)
**** 5.000100
s/ Liquidación
Por haber endosado el pagaré, el cliente del
crédito no deja de tener responsabilidad even-
tual ante el banco, el cual queda registrado por medio de la
cuenta «Documentos Descontados».

La cuenta Documentos Descontados es regularizadora del Activo.

Las cuentas regularizadoras son aquellas que
ajustan la valuación de otras cuentas.
La cuenta
«Documentos Descontados» ajusta la valuación de la cuenta del
mentos a cobrar, Activo «Docu-

D DOCUMENTOS A COBRAR H D
16/10 aVentas 5.000-
DOCUMENTOS DESCONTADOS
31/10 por Värios 5000.-
De la relación entre la información de ambos
mayores surge que no tenemos
cartera: pagarés en

Activo. Créditos por Ventas

Documentos a cobrar
$ 5.000
Documentos Descontados
No tenemos pagarés en cartera $(5.000)

9 Sistemas de Información Contable (2<< AyL editores

[Link]. del pagaréde terceros
Registración del pago
por el librador
descontado,
del pagaré
del Banco Francés
acerca
comunicación
d El 30/11/.... recibimos la
informándosenos que fue abonado por el ibrador.
DEBE HABER
30/11 .00000
Documentos Descontados (Reg. Activo) ************** ****
5.0000q
a Documentos a Cobrar (-A) ***

.
cancelación del paqaré por el
firmante.
Por

3b Devengamiento de los intereses.

intereses han dejado de estar adelantados
Por haber transcurrido el plazo de 30 días, los
siendo pérdida porque ya se recibió la financiación.
DEBE HABER

30/11 7500 *

Intereses Perdidos (+R.N.)

75p
***** ************************************* "******
*********

a Intereses Neqativos a Devengar (-Reg. Pas.) ************** *

F o r devengamiento de los intereses.

Devengar» puede ser reemplazada

La cuenta «lntereses Negativos a

por la cuenta «lntereses Pagados por Adelantado».

pagaré
|[Link]. Registración adel incumpliermiento del pago del
de terceros descontado

la comunicación del Banco Francés acerca del

4 aEl 30/11/.. supongamos que recibimos
informándose que no fue abonado por el librador, por lo
pagaré descontado en el punto [Link]., nuestra cuenta corriente.
de
tanto el banco lo descuenta (debita) DEBE HABER

30/11 ************************
******

Documentos Descontados (-Reg. Activo) 5.00000 ********** ***emeuesee******

a Bco. Francés clc (-A) 5.000|0

el librador desconta-
Por incumplimiento del pago por
do de nuestra cuenta corriente bancaria.

Devengamiento de los intereses. (ver punto 3b)

4b
El 15/12/...se cobra efectivo el pagaré no levantado por su librador de $ 5.000.- e
4 C en

intereses por la mora de $ 40.-(Recibo 024).

DEBE HABER
****7
30/11
Caja (+A) 5.04000
a Doc. a Cobrar (-A)
*" seesensaeeea****************************************
** ********************************anesnsheasa******************* ****************** 5.00000
a Intereses Ganados (+R.P.) 40 00
Seqún Recibo No 024

Angrisani
López
>» Créditos«<
97
ANÁLISIS DE CUENTAS

DOCUMENTOS DESCONTADOS Clasificación: Reqularizadoradel Activo.

el Banco o Finan-
Se acredita3 cuando descontamos los pagarés
en
Representa Los documentos de ter
ceros descontados y endosados por la Cieras. caso de
cuando el firmante cancela su obligación o
en
Se debita: la deuda (por el
empresa. incumplimiento de éstey cuando la empresa paga
endoso del pagaré).
Saldo Acreedor: indica el importe de los pagarés descontados.

INTERESES NEGATIVOS A DEVENGAR. Clasificación: Regularizadoradel Pasivo

aún no devengados y que nos
Se debita por los intereses negativos
Representa Los intereses que debe
descontaron al realizar el descuento de pagaré de se
terceros.
mos pagar aún no devengados. transcurre el tiempo y produce el
Se acreditaa medida que
devenqamiento de los intereses.
Saldo Deudor representa el importe de los intereses alnegativos
aún no devengados y que fueron descontados otorgar-
(pérdidas)
se el crédito.

TARJETAS DE CRÉDITO Clasificación: Patrimonialdel Activo.

Se debita cuando recibimos los cupones.
Representa Los cupones de tajetas
de crédito recibidos de nuestros clien- Seacredita cuando los cobromos (según Liquidación del Banco).
tes por ventas efectuadas.
Saldo Deudor indica el importe de los cupones de las tarjetas de
crédito pendientes de cobro.

VALORES DIFERIDOS ADEPOSITAR Clasificación: Patnimonialdel Activo.

Se debita cuando recibimos los cheques diferidos.
Representa Los cheques diferidos
recibidos de nuestros clientes.
Se acredita) cuando los depositamos en cta. cte. bancaria o los
entregamos en parte de pago «endosándolos».

Saldo Deudor indico el importe de los cheques dijferidos en carte

ra (aún no vencidos).

98 Sistemas de Información Contable 2<< AyL editores

 Nombre:.. '**°*****. **** ***'**''

UNIDAD 5
Escuela: ****** ** **********
****

Curso Actividad N° 1
. División: . Fecha **'*****

OPERACIONESINTEBRADDRASDEL CONOCIMIENTOPRACTCO
>Registrar las siguientes operaciones:
0 6 / 2 0 . . . Casa Canto vende a TOSOUND S.R.L. mercaderías por$1.900.- recibiendo un pagaré a 30 dias
por $2.000.- que incluye intereses (Factura 2020 y Recibo 590)
230/06/20...CasaCantocobrael pagaré conchequede Banco Galicia (Pecibo N" 650)

DEBE HABER
Mes . de..... .

********* **

************ ***************
*** *****

reewe

****

***
****smwghtussseseeanainns

Nombre
Escuela **** *******'
***************

****'******* '**** ***'**'" ******

UNIDAD
Actividad N°2
Curso: *******...
DIVISIon: . . . . . . . . . Fecha: ...

OPERACIONESINTEGRADORASDEL CONOCIMIENTOPRAACTICO

Registrar las siguientes operaciones:

1 01/10/20.... La empresa El AGUILA S.A.» vende a «Motor y Cía» mercaderias por $12.000.- recibiendo un pagaré
con vencimiento a los 60 dias por$12.600.- que incluye intereses (Fact. 500y Recibo N° 90).

2 31/10/20.... Devengar la parte corresponde.

de intereses que
3 30/11/20.... El AGUILA S.A. cobra el pagaré en efectivo (Recibo 110).

....... de... DEBE HABER

Mes

. **************

********* **************** ***

**********

[Link] eeoereonon e

nenenonanneeeennmenenn************************************************* ****************************.**********************/*********************************************

*********

wwwwwww********************* ww*[Link] *** * a *** *****

Angrisani
López
>> Créditos <<
09
 Nombre
Escuela:. ******* * ***°'**°.
*****°****

UNIDAD5
Actividad N° 3
Curso:.. Fecha: ... .. División: . . . . . .

OFERACONESINTEGRADORASDEL CONOCIMIENTOPRACTICO
Registrar las siguientes operaciones:
101/06/...CUMBRE S.R.L.» vende al Sr. Moises Pando mercaderias por$1.300.- con tareta Visa (Factura 45).
46).
230/06/... uCUMBRE S. R.L» vende aAconcagua Hnos. mercaderías por$1.900.-con tarjeta Visa (Factura
3 30/06/... CUMBRE S.R.L» recibe del Banco Nación la siguiente liquidación:
Ventas Liquidadas tarjeta VISA por$3.200., Comisión 10% $ (320), Inmporte acreditado en c'c $2.880-.

************* **a****** snssr**** **swrand*oeeneeus wm eoserwmo eoreueroen***roms omoer**r*

**** *ssasssesene**u a************************************************

. . .anses ......

********************************************************************

******************************************ore* ***-**************************w*s rou r********* **********m******************

*******************************************?********?************************
***

[Link]
www.m

**********************se*
*s**ssross*****************************ae en*************************mso*******araameeneen****************

******************************************

*******
************ **************************************************** **

*******

Nombre: UNIDAD 5
Escuela: *****"

Actividad Ne 4
Curso:.ssss División:..Fecha
OPERACIONESINTEGRADORASDEL CONOCIMIENTOPRÁCTICO
Registrar las siguientes operaciones:
101/10/.. «PERLEy Cia» vende mercaderías por$1.800.- cobrando
con 3 cheques de pago diferido (N 021 a30dias por $600.; N° 022 a 60 dias por $600.- y el N° 023
a 90 dias por $600-)entregados por el cliete Romero(FacturaN° 401).
2 31/10/.. «PERLE y Cia» compra una computadora por$900 y paga $600.- endosando el cheque N 023 de
$600- entregado por el Sr. Romero y el resto con cheque de su cta. cte. de Banco Provincia N° 011
(Factura 2002).
31/10/ PERLEy Cia deposita en su da. cte de Banco Provincia el chequeN 021 de $600-(Bta, de Depósto10)
*******************

****************************************
*** *********************

***********"****************************************************************|*********************************

****

.... sesssaneson [Link] sesesas******** ********* suueunesasmee** ***

********

MMAAAaA ww

Sistemas de Información Contable e AyL editore

100
 Nombre:.... *******°.
************** *

UNIDAD 5
Escuela:. ****°**** ***"*****
* * * °

Actividad N* 5
Curso División: .... Fecha:....
Registrar las slgulentes operaclonesi recibiendo un pagaré a 30
dias por
mercaderias por $1.900.
|1/6/.. Casa Canto vende a TOSOUND S.R.L.
2020 y Recibo 590).
$2.000.- que incluye intereses por $ 100.- (Factura
Casa Canto cobra el pagaré con cheque de Banco
Galicia (Recibo N' 650)
U6.
No omita el devengamiento de los intereses

************

..ssseestsssanase**sausads**nstssds****

******** *eiaa*****n*ae****saaaam***** *********

*********** * * * * * * * * *

* * n s * * * *****"
* * * * * * * * * ********* **enaa aaas suee a n * * * * * * * * * * * * * * * *

* * ***************"************************

2Registrar las slguientes operaciones:

UNIDAD 5
«Motor y Cia» Actividad N° 6
1 1/10/.. La empresa «El AGUILA S.A.» vende a
vencimiento a los 60 días
mercaderias por $12.000.- recibiendo un pagaré
con
600.- (Fact. 500 y Recibo N° 90)
por $12.600. que incluye intereses por$

2 31/10/... Devengar la parte de intereses que coresponde.

en efectivo (Recibo110).
30/11/.. «El AGUILA S.A cobra el pagaré
3 intereses
No omita el devengamlento de los
* *
***aao ** ee***********************************

************************************************"***

**************

********
******
***** ***

**** ********************************************************** *

********
. neeneene oo* ****o e**************************

***********************

***

********** ********************************************************************* ***

****

****************************************

******
********************************
*********ss sss:

**********************

*** ******

****************************************
*********e*s *******************************************************

Angrisan
López
>>Créditos«« 101
 Nombre:
Escuela:
********** * * ********** ************* **

UNIDAD5
Actividad N° 7
Curso:. . .... División:..... Fecha:
OPERACIONESINTEGRADORASDEL CONOCIMIENTOPRACTICO
Megane S.A. efectúa las siguientes operaciones:
101/06l/20.... Factura Duplicado. La empresa «MEGANE S.A.» vende a José Capa mercaderías por $14.000.
con un pagaré a 30 dias con un interés del 24% anual que se incluye en el documento.
2 10/06/20.. Factura Duplicado. Vende a Pedro Orsi mercaderias por $30.000y recibe 3 pagarés de S10.00
cu con vencimiento a 30, 60 y 90 dias respectivamente.
3 10/06/20.. Liquidación Bancaria. Descontamos en el Banco Ciudad, endosando los2 primeros pagare
recibimos en la operación anterior, con un interés del 12% anual.

4 14/06/20...Factura duplicado. Vende a Héctor Bellot mercaderias por $24.000- y recibe un pagare a 45 ias
que incluye un interés del 18% anual.
5 14/06/20.. Factura Duplicado. Vende a Gonzales Hnos. mercaderias por $4.000.- que cobra con 2 cheques
diferidos de igual valor a 30 y 60 días respectivamente.

6 18/06/20.... Factura duplicado. Vende a Luis Drizza mercaderías por $700-con tarjeta de crédito «AMERICAN.

7 22/06/20... Factura original. Compra a Bermejo S.R.L» un automóvil por$12.000.-,entregando (endosando

el itimo pagaré recibido en operación 2 del Señor Pedro Orsi y por el resto fima de su clc un chvdel
Banco Ciudad.

8 25/06/20.. Recibe información del Banco Cudad quese acredita en su cta. cte. La siguiente liquidación de la
tarjeta «AMERICAN», ventas liquidadas $700.; comisión 10%.
9 31/06/20..Recibo duplicado. Cobro en elecivo el documento del Sr. Capa.
10 31/06/20.. Por haber transcurido el plazo de 30 dias, registrar el devengamiento de los intereses correspon-
diente al pagaré de la operación Nro.1.

11 09/07/20... El Banco Ciudad informa que el firmante Pedro Orsi abonó el primero de los documentos que se
descontaron en operación Nro. 3.

12 14/07/20...Por haber transcurido el plazo de 30 días, registrar el devengamiento de los intereses correspon-
diente al pagaré de la operación Nro.3.

13 14/07/20.... Boleta de Depósito. Se deposita el primero de los cheques recibidos en la operación N° 5 de

$2.000.- de la empresa Gonzales Hnos., en nuestra cta. cte. del Banco Ciudad.
14 14/08/2.. Nota de Débito. El Banco Ciudad informa que el segundo documento (pagaré) del Sr. Pedro Orsi no
fue abonado a su vencimiento, procediendo a debitarlo en nuestra cta, cte. bancaria.

15 14/08/20... Registrar el devengamiento de los intereses correspondiente al pagaré de la ope

ración Nro. 3, abonado en operación Nro 14.
16 16/09/20.. La firma Bermejo S.R.L. nos informa que el pagaré endosado en la operación N° 7
fue levantado en término por su librador.

102 > Sistemas de Información Contable (2«< AyL editores,