CASO PRACTICO INTEGRADO PASIVOS

La empresa La Comercial Trevi#o, S.A. de C.V." presenta los saldos iniciales como sigue:

Balance General
Al 31 de Diciembre del 2022
Activo Pasivo
Caja 7,000 Proveedores 525,000
Bancos 1,220,000 Acreedores 142,869
Clientes 700,000 Iva Trasladado 87,250
Iva Acreditable 91,250 ISR por pagar 22,700
Inventario 440,500 Total de Pasivo 777,819
Activo Circulante 2,458,750 Capital contable:
Mobiliario y Equipo 42,000 Capital Contribuido:
Equipo de Transporte 220,000 Capital social 1,850,000
Equipo de Cómputo 56,800 Capital ganado:
Utilidad del Ejercicio 149,731
Total de Capital Contable 1,999,731
Total de Activo 2,777,550 Suma de Pasivo y Capital Contable 2,777,550

Se pide:

Registrar sus operaciones del ejercicio del 2023 en un Libro de Diario, realizar los pases al Libro de Mayor (cuentas T),
realizar los ajustes para determinar la Utilidad Bruta, realizar Hoja de Trabajo, Estado de Resultados y Balance General
utilizando el Método de Inventarios Perpetuos. Escribrir las notas importantes de los Estados Financieros. Hacer los
traspasos a largo plazo según corresponda.
1 La compañía contrato un crédito con BBV22 por 300,000 a dos años. Tasa de interés contractual de
15%, se pagaron comisiones por 4,500
Haga el registro inicial, el cálculo de la tasa de interés efectiva, el registro de los interes devengados
al 31 de diciembre de 2023. La tasa de interés efectiva no varía en más del 10% con la tasa de mercado
Los intereses pagaderos al cierre del año son 25,000.
2 Se adquieren mercancías a crédito por $260 000 más IVA, con un descuento de 3% * los primeros 10 dias neto 30 días, la
Comercial de Lavadoras veloces, tiene la política de aprovechar el descuento por pronto pago.
3 Se devuelven a los proveedores $20,000 de la op 2, cuyo importe acreditan a nuestra cuenta. Incluye IVA el importe.
4 Se paga a los proveedores $480 000. (Iva Incluido)
5 Se adquieren papelería y útiles a crédito a 30 días por $6,000. más IVA
6 Se realiza convenio con un cliente para la entrega de un pedido de mercancía por 1,400,000 pesos mas IVA, se recibe el 50%
como anticipo.
7 Los honorarios a abogados (PM) fueron por $25,000 más IVA quedaron pendientes de pago.
8 La factura de mantenimiento de equipo de reparto por $7,500 más IVA quedó pendiente de pago.
9 Se paga el ISR por pagar al 31 de dic de 2022 por 40,000.
10
Se solicita a un banco un crédito a 12 meses el 1 de Octubre del 2023, por $250,000; el banco establece intereses del 2.5%
mensual. Los intereses se establecen por separado. Registre el préstamo y los intereses devengados y pendientes de pago al
cierre del ejercicio.
11
Se entregó el pedido convenido con el cliente en la operación 6, recibiendo el pago restante. Considerar que el costo de
ventas representa un 40%
12

La empresa para financiarse emite obligaciones el 1 de Mayo del 2023 a 3 años. La emisión es de 1,000 acciones con un valor
nominal de $3,000 pesos cada una, establece pagos de intereses semestrales los días 31 de Octubre y 30 de Abril a una tasa
del 2% mensual. El pago de las obligaciones se hará al término o redención de la vida de la emisión, es decir al tercer año.
Registrar la emisión de obligaciones, el primer pago de intereses al 31 de Octubre del 2023 y los intereses pendientes de pago
al 31 de Diciembre del 2023. Es quirografaria
13
El flujo ganado de la operación anterior fue utilizado para expandir la empresa, se compró Maquinaria con un valor de
$3,500,000 más IVA con cheque.
14
La empresa tiene un contrato de arrendamiento de una bodega por 140,000 por 12 meses por cuestiones estrategicas ya no
ocupara esta bodega para 2023, sin embargo, el contrato no se puede cancelar y no se puede subarrendar. El contrato tiene
vigencia hasta el 31 de agosto de 2023.
15 La empresa tiene una demanda de un exempleado y los abogados al cierre del ejercicio indican
que es muy remoto que la cía pague alguna indemnización.
16 La empresa otorgó un aval sobre préstamos tomados por la Entidad La Comercial, S.A. cuya situación
financiera era buena en agosto 2023, es importante el importe del préstamo contratado por La Comercial, S. A.
17 La entidad vende sus productos con garantía, de tal forma que los clientes tienen cubierto el costo de
las reparaciones de cualquier defecto que pueda aparecer dentro de los 6 meses después de la venta.
Si se detectaran defectos menores en todos los productos vendidos, los costos de reparación de todos serían
50,000. En caso de que se detectarán defectos importantes en todos los productos vendidos, los costos serían
de $ 300,000, garantía de todos los productos.
La experiencia de otras compañías comercializadoras, junto con las expectativas futuras, indican que para el año próximo no
apareceran defectos en el 70% de las lavadoras, se detectarán defectos menores en el 15%; y en el restante 15%
aparecerán defectos importantes.
La entidad a partir de este año inicio con esta política para sus clientes.
Hacer el cálculo del valor esperado del costo de las reparaciones.
18 Se hacen pagos a la Tesorería a la Federación por pagos provisionales de ISR por 30,000.
19 El ISR causado en 2022 ascendió a $ 63,000.
20 Haga los traspasos según correspondan del IVA. Determinar el neto a favor o a pagar.

Año Flujo neto

0 195,500
1 - 28,000
2 - 228,000
Tasa Int Efectiva 15.391% 15.125

Pago interes Interes según Amortizacion Costo armortizado

Fecha contractual Tasa Efectiva
0 $ 195,500.00
1 28,000 30,089 2,089 197,589.22
2 28,000 30,411 2,411 200,000.00

56,000 60,500 4,500

318,800
2458750
2,777,550
 CASO PRACTICO INTEGRADO PASIVOS

La empresa La Comercial de Lavadoras Veloces, S.A. de C.V." presenta los saldos iniciales como sigue:

Balance General
Al 31 de Diciembre del 2017
Activo Pasivo
Caja 5,000 Proveedores 500,000
Bancos 1,100,000 Acreedores 135,000
Clientes 650,000 IVA por causar 89,655
IVA por acreditar 87,586 ISR por pagar 30,000
Inventario 436,500 Total de Pasivo 754,655
Activo Circulante 2,279,086 Capital contable:
Mobiliario y Equipo 36,800 Capital Contribuido:
Equipo de Transporte 234,000 Capital social 1,700,000
Equipo de Cómputo 54,500 Capital ganado:
Propiedad, planta y equipo, neto 325,300 Utilidad del Ejercicio 149,731
Total de Capital Contable 1,849,731
Total de Activo 2,604,386 Suma de Pasivo y Capital Contable 2,604,386

Se pide:

Registrar sus operaciones del ejercicio del 2018 en un Libro de Diario, realizar los pases al Libro de Mayor (cuentas T), realizar
los ajustes para determinar la Utilidad Bruta, realizar Hoja de Trabajo, Estado de Resultados y Balance General utilizando el
Método de Inventarios Perpetuos. Escribrir las notas importantes de los Estados Financieros. Hacer los traspasos a largo plazo
según corresponda.
1 La compañía contrato un crédito con BBV22 por 200,000 a dos años. Tasa de interés contractual de
14%, se pagaron comisiones por 4,500
Haga el registro inicial, el cálculo de la tasa de interés efectiva, el registro de los interes devengados
al 31 de diciembre de 2018. La tasa de interés efectiva no varía en más del 10% con la tasa de mercado
Los intereses pagaderos al cierre del año son 28,000.
2 Se adquieren mercancías a crédito por $200 000 más IVA, con un descuento de 2% * los primeros 10 dias neto 30 días, la
Comercial de Lavadoras veloces, tiene la política de aprovechar el descuento por pronto pago.
3 Se devuelven a los proveedores $10,000 de la op 2, cuyo importe acreditan a nuestra cuenta. Incluye IVA el importe.
4 Se paga a los proveedores $500 000. (Iva Incluido)
5 Se adquieren papelería y útiles a crédito a 30 días por $8,000. más IVA
6 Se realiza convenio con un cliente para la entrega de un pedido de mercancía por 1,500,000 pesos mas IVA, se recibe el 50%
como anticipo.
7 Los honorarios a abogados (PM) fueron por $30,000 más IVA quedaron pendientes de pago.
8 La factura de mantenimiento de equipo de reparto por $6,500 más IVA quedó pendiente de pago.
9 Se paga el ISR por pagar al 31 de dic de 2017 por 30,000.
10
Se solicita a un banco un crédito a 12 meses el 1 de Octubre del 2018, por $250,000; el banco establece intereses del 1.5%
mensual. Los intereses se establecen por separado. Registre el préstamo y los intereses devengados y pendientes de pago al
cierre del ejercicio.
11
Se entregó el pedido convenido con el cliente en la operación 6, recibiendo el pago restante. Considerar que el costo de ventas
representa un 40%
12

La empresa para financiarse emite obligaciones el 1 de Mayo del 2018 a 3 años. La emisión es de 1,000 acciones con un valor
nominal de $3,000 pesos cada una, establece pagos de intereses semestrales los días 31 de Octubre y 30 de Abril a una tasa del
2% mensual. El pago de las obligaciones se hará al término o redención de la vida de la emisión, es decir al tercer año. Registrar
la emisión de obligaciones, el primer pago de intereses al 31 de Octubre del 2018 y los intereses pendientes de pago al 31 de
Diciembre del 2018. Es quirografaria
13
El flujo ganado de la operación anterior fue utilizado para expandir la empresa, se compró Maquinaria con un valor de
$2,500,000 más IVA con cheque.
14
La empresa tiene un contrato de arrendamiento de una bodega por 120,000 por 12 meses por cuestiones estrategicas ya no
ocupara esta bodega para 2019, sin embargo, el contrato no se puede cancelar y no se puede subarrendar. El contrato tiene
vigencia hasta el 31 de agosto de 2019.
15 La empresa tiene una demanda de un exempleado y los abogados al cierre del ejercicio indican
que es muy remoto que la cía pague alguna indemnización.
16 La empresa otorgó un aval sobre préstamos tomados por la Entidad La Comercial, S.A. cuya situación
financiera era buena en agosto 2018, es importante el importe del préstamo contratado por La Comercial, S. A.
17 La entidad vende sus productos con garantía, de tal forma que los clientes tienen cubierto el costo de
las reparaciones de cualquier defecto que pueda aparecer dentro de los 6 meses después de la venta.
Si se detectaran defectos menores en todos los productos vendidos, los costos de reparación de todos serían
50,000. En caso de que se detectarán defectos importantes en todos los productos vendidos, los costos serían
de $ 200,000, garantía de todos los productos.
La expereincia de otras compañías comercializadoras, junto con las expectativas futuras, indican que para el año próximo no
apareceran defectos en el 80% de las lavadoras, se detectarán defectos menores en el 15%; y en el restante 5%
aparecerán defectos importantes.
La entidad a partir de este año inicio con esta política para sus clientes.
Hacer el cálculo del valor esperado del costo de las reparaciones.
18 Se hacen pagos a la Tesorería a la Federación por pagos provisionales de ISR por 40,000.
19 El ISR causado en 2018 ascendió a $ 60,000.
20 Haga los traspasos según correspondan del IVA. Determinar el neto a favor o a pagar.

Año Flujo neto

0 495,000
1- 40,000
2 - 575,000
Tasa Int Efectiva 11.894% 15.125

Pago interes Interes según Amortizacion Costo armortizado

Fecha contractual Tasa Efectiva
0 $ 495,000.00
1 40,000 58,877 18,877 513,877.33
2 40,000 61,123 21,123 535,000.00

80,000 120,000 40,000

Concepto Debe Haber

1
Bancos $ 195,500.00
Prestamo bancarios IFP $ 195,500.00

1A
Gastos financieros $ 40,000.00
Bancos $ 40,000.00

1B
Gastos financiero $ 18,877.33
Prestamo bancario $ 18,877.33

2
Almacen $ 196,000.00 $ 200,000.00
Iva Acreditable $ 31,360.00 2%
Proveedores $ 227,360.00 $ 4,000.00

3
Proveedores $ 10,000.00
Almacen $ 8,620.69
Iva Acreditable $ 1,379.31

4
Proveedores $ 500,000.00
Bancos $ 500,000.00
4a
Iva Pagado $ 68,965.52
Iva Acreditable $ 68,965.52

5
Gastos de administración $ 8,000.00
Iva Acreditable $ 1,280.00
 Acreedores Diversos $ 9,280.00

6
Bancos $ 870,000.00
anticipo de clientes $ 750,000.00
IVA Cobrado $ 120,000.00
Asiento imaginario (si fuera Persona Fisica)
7
Gastos de administración $ 30,000.00 Gastos de administración $ 30,000.00
Iva Acreditable $ 4,800.00 Iva Acreditable $ 4,800.00
Acreedores Diversos $ 34,800.00 Ret IVA
Ret ISR
8 Acreedores Diversos
Gastos de venta $ 6,500.00
IVA Acreditable $ 1,040.00
Acreedores diversos $ 7,540.00

9
Impuesto por pagar $ 30,000.00
Bancos $ 30,000.00

10
Bancos $ 250,000.00 $ 3,750.00 mensual
Acreedores Bancarios $ 250,000.00 3 meses
$ 11,250.00
10a
Gastos financieros $ 11,250.00
Iva Acreditable $ 1,800.00
Intereses por pagar $ 13,050.00

11
Bancos $ 870,000.00
Anticipo a clientes $ 750,000.00
 Ventas $ 1,500,000.00
IVA Cobrado $ 120,000.00

11a
costo de venta $ 600,000.00
Almacen $ 600,000.00

12
Bancos $ 3,000,000.00 $ 60,000.00 mensual
Obligaciones por Pagar $ 3,000,000.00 6
$ 360,000.00
12b
Gastos financieros $ 360,000.00
IVA Acreditable $ 57,600.00
Intereses por pagar $ 417,600.00

12c
Intereses por pagar $ 417,600.00
Bancos $ 417,600.00
IVA pagado $ 57,600.00
Iva acreditable $ 57,600.00

12d
Gastos financieros $ 120,000.00
IVA Acreditable $ 19,200.00
Intereses por pagar $ 139,200.00

13
Maquinaria y Equipo $ 2,500,000.00
Iva Pagado $ 400,000.00
Bancos $ 2,900,000.00

14
Gastos Administrativos(arrendam) $ 120,000.00
IVA Acreditable $ 19,200.00
Acreedores diversos $ 139,200.00

15
No cumple con los requisitos para reconocerse como provisión

16
Solo revelar en las notas a los Estados financieros

17
Gasto de venta $ 17,500.00 80% Nada
Acreedores diversos(PROVISIONES) $ 17,500.00 15% 7500
5% 10000
18
ISR pagos provisionales $ 40,000.00
Bancos $ 40,000.00

19
Impuestos (ISR del ejercicio) $ 60,000.00
ISR pagos provisionales $ 40,000.00
Impuestos a la utilidad por pagar $ 20,000.00

20
IVA cobrado $ 240,000.00
IVa Pagado $ 457,600.00
IVA a favor $ 217,600.00

SUMAS IGUALES $ 12,141,672.84 $ 12,141,672.84

$ 3,200.00
$ 3,000.00
$ 34,800.00