REVISORIA FISCAL
CLAUDIA MARCELA ROJAS CABALLERO
DIANA ACOSTA CONTRERAS
2025
REVISORA FISCAL
Solución al caso práctico
Actividad 1: Diagrama sobre el Flujo de Control Interno de Inventarios • Instrucciones: Diseña un
diagrama de flujo que represente los procesos actuales de control interno de inventarios de
EcoSostenible S.A.S. Incluye desde la recepción de materia prima hasta la conciliación con los
registros contables. Identifica los puntos críticos y las áreas de mejora. • Objetivo: Analizar
visualmente los procesos internos para detectar deficiencias y proponer mejoras específicas.
Objetivo mejorado:
Identificar y documentar de forma visual el proceso actual de control de inventarios, desde la
recepción de materia prima hasta la conciliación con contabilidad, señalando los puntos críticos que
generan riesgos de errores, pérdidas o inconsistencias. Con base en este análisis, proponer un flujo
optimizado que incorpore controles preventivos, trazabilidad en tiempo real y herramientas
tecnológicas para garantizar exactitud y confiabilidad en los registros.
Mejoras clave:
• Uso de software de gestión (ERP).
• Codificación de lotes y ubicación en bodega.
• Inventarios cíclicos en lugar de solo conteo mensual.
• Registro obligatorio de desperdicios.
• Conciliación automática con módulo contable.
Actividad 2: Creación de un Formato de Reporte de Incidentes Financieros • Instrucciones: Diseña
un formato para reportar irregularidades detectadas en el control de inventarios. Este documento debe
incluir campos como: fecha, descripción del incidente, impacto potencial, acciones correctivas, y
responsables asignados. • Objetivo: Estandarizar la documentación de problemas para mejorar la
trazabilidad y las acciones correctivas.
Campo Descripción
Fecha del incidente DD/MM/AAAA
Área / Proceso afectado Inventarios, Producción, Finanzas, etc.
Descripción detallada del incidente Explicar el hecho detectado
Impacto potencial Financiero, operativo, reputacional
Acciones correctivas propuestas Medidas inmediatas para mitigar
Responsable asignado Nombre y cargo
Plazo de corrección Fecha límite
Seguimiento / Cierre Responsable de validar solución
Objetivo mejorado:
Estandarizar el registro y seguimiento de incidentes financieros relacionados con el control de
inventarios, mediante un formato único que permita documentar la fecha, el tipo de irregularidad, el
impacto potencial y las acciones correctivas implementadas, asegurando la trazabilidad de la
información y la responsabilidad en su gestión para fortalecer la transparencia y la eficiencia en la
toma de decisiones
Actividad 3: Búsqueda de Normativa Nacional sobre Control Interno • Instrucciones: Investiga y
presenta un resumen sobre 2 leyes o regulaciones colombianas aplicables al control interno en
empresas privadas, específicamente relacionadas con inventarios y gestión financiera. • Objetivo:
Garantizar que los controles internos cumplan con las normativas vigentes.
Ley 1314 de 2009 – Convergencia a Normas Internacionales de Información Financiera y de
Aseguramiento
• Obliga a las empresas a aplicar estándares internacionales que garanticen transparencia y
confiabilidad en la información financiera.
• Implica que los controles internos deben permitir el registro preciso de inventarios y la
presentación veraz de los estados financieros.
Código de Comercio Colombiano – Artículo 56 y siguientes
• Exige que los libros de contabilidad e inventarios reflejen la realidad de la situación
financiera.
• La administración es responsable de implementar procedimientos internos que aseguren la
exactitud de los registros, incluyendo el control físico y documental de inventarios.
•
Plan Estratégico del Auditor Interno para EcoSostenible
Objetivo General:
Fortalecer los procesos de control interno en inventarios y gestión financiera, asegurando la
preparación para auditorías externas y el cumplimiento normativo nacional e internacional.
Estrategias Clave:
• Implementación de ERP integrado para inventarios y contabilidad.
• Capacitación del personal en NIIF y control interno.
• Creación de Comité de Control Interno.
• Auditorías internas mensuales en inventarios y conciliaciones bancarias.
• Estandarización de formatos y procedimientos.
Normativa Aplicable:
• Ley 1314 de 2009
• Código de Comercio Colombiano
• Normas de Aseguramiento de la Información (NAI) para auditorías internas.
Aplicación Práctica del Conocimiento
Este conjunto de actividades fomenta una visión integral de la gestión contable, en la que como
profesional de la Contaduría Pública no me limita al registro de operaciones, sino que actuó como
asesor estratégico capaz de implementar sistemas de control efectivos, evaluar su impacto y preparar
a la organización para auditorías externas, solicitudes de crédito y relaciones con inversionistas
nacionales e internacionales. Tal enfoque coincide con las competencias señaladas por el Consejo
Técnico de la Contaduría Pública (CTCP), que establece la necesidad de un contador con habilidades
en auditoría, gestión de riesgos y control interno.
Referencias
Congreso de la República de Colombia. (1971). Código de Comercio. Decreto 410 de 1971.
Recuperado de https://www.funcionpublica.gov.co
Congreso de la República de Colombia. (1990). Ley 43 de 1990. Por la cual se adiciona la Ley 145
de 1960, reglamentaria de la profesión de contador público y se dictan otras disposiciones.
Recuperado de https://www.funcionpublica.gov.co
Congreso de la República de Colombia. (2009). Ley 1314 de 2009. Por la cual se regulan los
principios y normas de contabilidad e información financiera y de aseguramiento de información
aceptados en Colombia. Recuperado de https://www.funcionpublica.gov.co
Comités of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO). (2013). Marco
integrado de control interno. Recuperado de https://www.coso.org
Consejo Técnico de la Contaduría Pública (CTCP). (2020). Orientaciones técnicas sobre control
interno y gestión de riesgos. Recuperado de https://www.ctcp.gov.co
