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Informe Los Robles

Los Robles, una pastelería-panadería, experimentó resultados operacionales inferiores a lo esperado, con una variación total desfavorable de -$340.000 en su control presupuestario. A pesar de un aumento en el volumen de ventas, la reducción en el precio de venta afectó negativamente los ingresos, mientras que se logró eficiencia en materia prima pero se presentó ineficiencia en mano de obra. Se sugiere revisar la estrategia de precios y optimizar el uso del recurso humano.

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Informe Los Robles

Los Robles, una pastelería-panadería, experimentó resultados operacionales inferiores a lo esperado, con una variación total desfavorable de -$340.000 en su control presupuestario. A pesar de un aumento en el volumen de ventas, la reducción en el precio de venta afectó negativamente los ingresos, mientras que se logró eficiencia en materia prima pero se presentó ineficiencia en mano de obra. Se sugiere revisar la estrategia de precios y optimizar el uso del recurso humano.

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Informe de Control Presupuestario - Los Robles

Los Robles es una pastelería-panadería con cuatro locales en el Gran Concepción. A pesar de
su buena reputación, los resultados del último mes no fueron los esperados, por lo que se
requiere un análisis de control de gestión para identificar variaciones en el presupuesto y
los resultados reales.

Presupuesto Fijo
Resultado Operacional Fijo: $24.590.000

Presupuesto Flexible
Resultado Operacional Flexible: $25.555.000

Resultado Real
Resultado Operacional Real: $24.250.000

Análisis de Variaciones
Nivel 0: Variación Total = -$340.000 (Desfavorable)

Nivel 1:

- Variación en Ingresos = -$300.000 (Desfavorable)

- Variación en Costos = +$40.000 (Desfavorable)

Nivel 2:

- Variación por Volumen = +$1.050.000 (Favorable)

- Variación por Precio de Venta = -$1.350.000 (Desfavorable)

- Variación por Eficiencia en Materia Prima = +$114.231 (Favorable)

- Variación por Mano de Obra = -$69.231 (Desfavorable)

Conclusión
A pesar de vender más unidades de las presupuestadas, la disminución del precio de venta
por unidad impactó negativamente los ingresos. Además, aunque se logró una eficiencia en
el uso de materia prima, se observó una ineficiencia en la mano de obra. Se recomienda
revisar la estrategia de precios y optimizar el uso del recurso humano.

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