RUS-RER-RMYPE TRIBUTARIO
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REGIMEN UNICO SIMPLIFICADO N(RUS)
Comercial Sánchez dedicado a la venta de productos de consumo masivo con RUC 10149201653
En el mes de enero realizo las siguientes ventas
REGISTRO DE VENTAS
RUC: 10149201653
Fecha serie Numero DNI RAZON SOCIAL MONTO
3/01/2024 001 500 73920165 Juan Lora Apaza S/ 400.00
6/01/2024 001 501 13920163 Carlos Puma Lora S/ 343.00
10/01/2024 001 502 63920161 Diego Luto Torres S/ 400.00
13/01/2024 001 503 43920165 María Buendía Chauca S/ 350.00
15/01/2024 001 504 95849525 José López Lara S/ 227.00
16/01/2024 001 505 32654873 Lucy Nano Poma S/ 480.00
23/01/2024 001 506 53264874 Luz Loga Mamani S/ 660.00
25/01/2024 001 507 26354512 Carlos Peralta Loma S/ 200.00
30/01/2024 001 508 65894712 Suma Saco Lotus S/ 440.00
S/ 3,500.00
REGISTRO DE COMPRAS
RUC: 10149201653
Fecha serie Numero RUC RAZON SOCIAL MONTO
6/01/2024 001 8977 20749201547 DISTRIBUIDORA GAT S/ 300.00
8/01/2023 001 4875 20649201651 DISTRIBUDORA NAVA S/ 900.00
30/01/2024 001 4587 20245681622 COMERCIAL LOTTO S/ 800.00
S/ 2,000.00
Se pide identificar la categoría, último día de pago de acuerdo con cronograma y monto a pagar.
CATEGORIA: 1
PORQUE NO SUPERA LOS 5000 SOLES MENSUALES TANTO EN COMPRAS Y VENTAS.
ULTIMO DIA DE PAGO: 19 DE FEBRERO
SEGÚN CRONOGRAMA DE SUNAT 2024.
MONTO A PAGAR: 20 NUEVOS SOLES
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CASO PRÁCTICO N° 02 REGIMEN ESPECIAL DE RENTA
-La empresa Miguel Vilcas (persona natural), inicia actividades el 01 de diciembre del 2022, en el
Régimen Especial de Renta. Miguel es consiente que su impuesto vence el 15 de enero del 2023.
En el mes de diciembre Miguel vende cerca de S/. 45,000, pero el 100% de todas las ventas son al
crédito a 30 días. Miguel presenta su PDT 621 del período 12-2022 el mismo 15 de enero de 2023, y
todavía realiza el pago de renta un mes después el 15 de febrero de 2023 (una vez que realiza su
cobranza).
Evaluar su permanencia en el RER.
MIGUEL VILCAS RER: 01 DE DICIEMBRE DEL 2022
VENCIMIENTO DE IMPUESTO: 15 DE ENERO DEL 2023
VENTA DICIEMBRE: S/. 45,000; TODAS LAS VENTAS AL CREDITO
PRESENTA SU PDT 621: 15 DE ENERO DEL 2023
PAGO DE IMPUESTO: 15 DE FEBRERO DEL 2023 1 MES DESPUES
DIAGNOSTICO: MIGUEL VILCAS, QUEDA EXCLUIDO DEL RER, PORQUE PAGO FUERA DEL PLAZO
ESTABLECIDO POR EL CRONOGRAMA DE LA SUNAT, A PARTIR DEL SIGUENTE MES PASA
AUTOMATICAMENTE AL REGIMEN GENERAL.
CASO PRÁCTICO N° 03 REGIMEN MYPE TRIBUTARIO
Una microempresa con RUC 20135487901, que se dedica a la producción de mermeladas cuenta con
un capital de S/.24,000 y una producción mensual que no supera los S/.15,000. Si decide acogerse al
Régimen Mype Tributario, tendrá que pagar sus impuestos. Además, durante el mes de febrero reporto
las siguientes operaciones.
Concepto Monto S/
Ventas totales 8500.00
Compras totales 5050.00
Se pide calcular las obligaciones tributarias del mes de febrero, IGV, IR, fecha declaración y de pago
máximo.
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REGYMEN MYPE TRIBUTARIO
V.V. I.G.V. P.V.
REGISTRO DE
DEBITO 7203.39 1296.61 8500
VENTAS
REGISTRO CREDITO 4279.66 730.34 5050
COMPRAS
2923.73 526.27 3450
SALDO
IGV -
ANTERIOR
IGV DEBITO 526.27
POR
IGV S/. 526 1011
PAGAR
RTA POR
S/. 72 3111
1% PAGAR
LA FECHA DE DECLARACIÓN Y PAGO MAXIMO ES: 18 DE MARZO
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