ACTIVIDADES CARACTERISTICAS
Estas actividades representan las responsabilidades principales y más fundamentales de la
auditoría interna, orientadas a evaluar y mejorar la eficacia de los procesos, controles y
gestión de riesgos de la organización.
1. Evaluación de los Controles Internos: La auditoría interna se encarga de revisar la
eficacia de los controles internos de la organización para garantizar que los procesos
operativos y financieros funcionen de manera adecuada y eficiente. Esto incluye:
o Identificar y evaluar los riesgos asociados con los procesos.
o Verificar que los controles establecidos mitiguen de manera adecuada esos
riesgos.
o Proponer mejoras cuando se detecten deficiencias.
2. Aseguramiento de la Confiabilidad de los Informes Financieros: Un aspecto
central es garantizar la exactitud y fiabilidad de la información financiera que
presenta la organización. La auditoría interna revisa los sistemas contables,
procedimientos financieros y registros para asegurarse de que reflejan la realidad
económica de la empresa y cumplen con las normativas aplicables.
3. Cumplimiento Normativo: La auditoría interna verifica que la organización
cumpla con las leyes, reglamentos y políticas internas, como la Ley Sarbanes-Oxley
(SOX) en el caso de empresas públicas. Esto implica revisar si la empresa está
cumpliendo con las normativas locales, nacionales e internacionales, así como con
los estándares internos de ética y conducta.
4. Evaluación de la Gestión de Riesgos: La auditoría interna revisa los sistemas de
gestión de riesgos implementados por la organización para asegurarse de que se
identifican y gestionan los riesgos relevantes, tanto financieros como operativos, de
manera efectiva. Esta evaluación incluye:
o Revisar las estrategias y procesos para gestionar riesgos.
o Recomendar ajustes para mejorar la mitigación de riesgos.
5. Revisión de la Eficiencia Operativa: La auditoría interna examina las operaciones
y procesos de la organización para identificar oportunidades de mejorar la
eficiencia, reducir costos o eliminar desperdicios. Este tipo de auditoría busca
agregar valor a la organización más allá de las revisiones puramente financieras.
6. Prevención y Detección de Fraude: Un componente clave es la revisión de los
sistemas y controles que previenen el fraude interno y externo. La auditoría interna
investiga posibles fraudes y asegura que existan controles efectivos para mitigar
este riesgo. También puede colaborar con investigaciones internas cuando se
detectan irregularidades.
7. Monitoreo Continuo y Recomendaciones: La auditoría interna realiza un
monitoreo continuo de las actividades clave de la organización para identificar
posibles mejoras en los controles y procesos. Como resultado de sus revisiones, la
auditoría interna emite recomendaciones que la alta dirección debe considerar para
optimizar las operaciones, aumentar la seguridad de los datos y mejorar los
controles.
ACTIVIDADES COLATERALES
Además de las responsabilidades tradicionales, la auditoría interna también realiza una serie
de actividades adicionales que no son su enfoque principal, pero que apoyan o
complementan su función principal.
1. Consultoría y Asesoría a la Dirección: La auditoría interna puede actuar como
asesora para la alta dirección, proporcionando recomendaciones sobre mejoras en
los sistemas de control interno, la gestión de riesgos y la eficiencia operativa. Esta
asesoría puede incluir la evaluación de nuevas iniciativas o proyectos y la
evaluación de riesgos potenciales asociados.
2. Evaluación de Tecnología y Sistemas de Información: Con la creciente
dependencia de la tecnología en las operaciones empresariales, la auditoría interna
también revisa los sistemas de tecnología de la información (TI) para garantizar su
seguridad y eficiencia. Esto incluye auditorías de sistemas, seguridad de la
información, continuidad del negocio y ciberseguridad.
3. Capacitación y Desarrollo de Personal: La auditoría interna puede contribuir al
desarrollo del personal de la organización, capacitando a los empleados en mejores
prácticas de control interno y cumplimiento normativo. Esto puede incluir talleres,
capacitaciones sobre nuevas normativas y mejores prácticas en gestión de riesgos.
4. Apoyo en Fusiones y Adquisiciones: La auditoría interna puede involucrarse en
procesos de fusiones, adquisiciones o reestructuraciones corporativas, evaluando los
riesgos y asegurando que los controles se mantengan efectivos durante el proceso.
También puede analizar el impacto financiero y operacional de estos cambios.
5. Colaboración en Investigaciones Especiales: En situaciones de fraude,
irregularidades financieras o investigaciones internas, la auditoría interna puede
participar en investigaciones especiales para recopilar evidencia y evaluar el alcance
del problema. Esto puede implicar la revisión de transacciones, entrevistas con el
personal involucrado y análisis detallados de los datos.
6. Revisión de Cumplimiento Ambiental y Social: En muchas organizaciones, la
auditoría interna también revisa el cumplimiento de políticas de responsabilidad
social corporativa y normas ambientales. Esto incluye asegurarse de que la empresa
cumpla con las regulaciones de sostenibilidad y responsabilidad medioambiental.
7. Auditoría de Proyectos Especiales: La auditoría interna también puede participar
en la revisión de proyectos especiales de la empresa, como el desarrollo de nuevos
productos, inversiones estratégicas o implementación de nuevas tecnologías,
asegurando que se gestionen adecuadamente los riesgos relacionados.
