CUENTA
IN
BANCOS
ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS
ALMACEN DE PRODUCTOS TERMINADOS
MAQUINARIA Y EQUIPO FABRIL
EQUIPO DE REPARTO
DEP ACUM DE MAQ Y EQ FABRIL
CUANTAS POR PAGAR
CAPITAL SOCIAL
UTILIDADES ACUMULADAS
1
ALMACEN MATERIAS PRIMAS
PROVEEDORES NACIONALES
2
PRODUCCION EN PROCESO
Orden 01-09-20XX
Orden 02-09-20XX
Orden 02-09-20XX
CARGOS INDIRECTOS
ALMACEN MATERIA PRIMA
3
GASTOS DE ADMINISTRACION
GASTOS DE VENTA
MANO DE OBRA
BANCOS
4
PRODUCCION EN PROCESO
Orden 01-09-20XX
Orden 02-09-20XX
Orden 02-09-20XX
CARGOS INDIRECTOS
MANO DE OBRA
5
GASTOS DE VENTA
CARGOS INDIRECTOS
DEP ACUM DE EQ repartp
DEP ACUM MAQ Y EQ FABRIL
6
CARGOS INDIRECTOS
Bancos
7
PRODUCCION EN PROCESO
Orden 01-09-20XX
Orden 02-09-20XX
CARGOS INDIRECTOS
7a
ALMACEN DE PRODUCTO TERMIANDO
Orden 01-09-20XX
Orden 02-09-20XX
PRODUCCION EN PROCESO
Orden 01-09-20XX
Orden 02-09-20XX
8
CLIENTES NACIONALES
VENTAS
8a
COSTO DE VENTAS
ALMACEN DE PRODUCTO TERMINADO
9
CUENTAS POR PAGAR
BANCOS
22650
PARCIAL DEBE HABER
20,000.00
15,000.00
9,000.00 dep. anual
14,400.00 1,440.00 120.00
12,000.00 2,400.00
1,440.00
12,000.00
54,000.00
2,960.00
4,000.00
4,000.00
15,000.00
4,500.00
4,000.00
6,500.00
3,300.00
18,300.00
2,000.00
2,500.00
6,200.00
10,700.00
5,000.00
1,500.00
1,000.00
2,500.00
1,200.00
6,200.00
100.00
120.00
100.00
120.00
1,180.00
1,180.00
Mano de Obra
5,800.00 Materia Prima
1,740.00 Cargos Indirectos MO
2,615.00 Cargos Indirectos MP
5,800.00 Cargos Indirectos Dep.
Cargos Indirectos Div Erog
19,355.00
7,740.00
11,615.00
19,355.00
7,740.00
11,615.00
28,355.00
48,000.00
48,000.00
28,355.00
28,355.00 - 0
6,000.00
6,000.00
148,110.00 148,110.00
5,000.00
15,000.00
1,200.00
3,300.00
120.00
1,180.00 5,800.00
25,800.00
PRODUCCION EN PROCESO BANCOS ALMACEN MATERIA PRIMA
2) 15,000.00 19,355.00 (7a SI) 20,000.00 10,700.00 (3 SI) 15,000.00 18,300.00
4) 5,000.00 1,180.00 (6 1) 4,000.00
7) 5,800.00 6,000.00 (9
25,800.00 19,355.00 20,000.00 17,880.00 19,000.00 18,300.00
6,445.00 2,120.00 700.00
CG EQUIPO DE REPARTO DEP ACUM DE MAQ Y EQ FABRIL
2) 3,300.00 5,800.00 (7 SI) 12,000.00 1,440.00
3) 1,200.00 120.00
5) 120.00
6) 1,180.00
5,800.00 5,800.00 12,000.00 - - 1,560.00
- 12,000.00 1,560.00
PROVEEDORES NACIONALES GASTOS DE ADMINISTRACION GASTOS DE VENTA
4,000.00 1) 3) 2,000.00 3) 2,500.00
5) 100.00
- 4,000.00 2,000.00 - 2,600.00 -
4,000.00 2,000.00 2,600.00
COSTO DE VENTAS
8a) 28,355.00
28,355.00 -
28,355.00
ALMACEN PRO TERM CLIENTES MAQ Y EQ FABRIL
2) SI) 9,000.00 28,355.00 (8a 8) 48,000.00 SI) 14,400.00
7a) 19,355.00
28,355.00 48,000.00 - 14,400.00
48,000.00 14,400.00
CUANTAS POR PAGAR CAPITAL SOCIAL UTILIDADES ACUMULADAS
SI) 9) 6,000.00 12,000.00 SI) 54,000.00 SI)
(5
6,000.00 12,000.00 - 54,000.00 -
6,000.00 54,000.00
MANO DE OBRA DEP ACUM DE EQ repartp VENTAS
3) 6,200.00 6,200.00 (4 100.00 (5
6,200.00 6,200.00 - 100.00 -
- 100.00
MAQ Y EQ FABRIL
TILIDADES ACUMULADAS
2,960.00 SI)
2,960.00
2,960.00
VENTAS
48,000.00 (8
48,000.00
48,000.00
MATERIA PRIMA INDIRECTA
Costo MPI 3300.00
0.2200
Factor de Aplicación = Costo MPD 15000.00
Orden de Produccion num: Base MPD Factor
Orden 01-09-20XX 4,500.00 0.2200
Orden 02-09-20XX 4,000.00 0.2200
6,500.00 0.2200
15,000.00
MANO DE OBRA DIRECTA
Costo MOI 1200.00
0.2400
Factor de Aplicación = Costo MOD 5000.00
Orden de Produccion num: Base MOD Factor
Orden 01-09-20XX 1,500.00 0.2400
Orden 02-09-20XX 1,000.00 0.2400
Orden 02-09-20XX 2,500.00 0.2400
5,000.00
DEPRECIACION MAQ Y EQ FABRIL
Dep Maq y Eq Fab 120.00
0.0060
Factor de Aplicación = CP 20000.00
Orden de Produccion num: Base Horas Maq Factor
Orden 01-09-20XX 6,000.00 0.0060
Orden 02-09-20XX 5,000.00 0.0060
Orden 02-09-20XX 9,000.00 0.0060
20,000.00
DIVERSAS EROGACIONES
Div. Erogaciones 1180.00
0.0590
Factor de Aplicación = Costo Primo 20000.00
Orden de Produccion num: Base Costo Primo Factor
Orden 01-09-20XX 6,000.00 0.0590
Orden 02-09-20XX 5,000.00 0.0590
Orden 02-09-20XX 9,000.00 0.0590
20,000.00
RESUMEN DE CARGOS INDIRECTOS
Orden de porduccion num: Materia prima ind. MOI DEP
Orden 01-09-20XX 990.00 360.00 36.00
Orden 02-09-20XX 880.00 240.00 30.00
Orden 02-09-20XX 1,430.00 600.00 54.00
Total 3,300.00 1,200.00 120.00
Aplicación de MPI
990.00
880.00
1,430.00
3,300.00
Aplicación de MOI
360.00
240.00
600.00
1,200.00
Aplicación de MOI
36.00
30.00
54.00
120.00
Aplicación de MOI
354.00
295.00
531.00
1,180.00
Div. Ero Total
354.00 1,740.00
295.00 1,445.00
531.00 2,615.00
1,180.00 5,800.00
Orden 01-03-2020
Cliente: Fecha de pedido:
Producto: Fecha de expedicion:
Especificaciones: Fecha de iniciacion:
Cantidad: 90 Fecha deseada de entrega:
Unidad: Piezas Fecha de terminacion:
Costo
Concepto Total
Materia prima Directa 4,500.00
SUMA (+) Mano de obra Directa 1,500.00
IGUAL (=) Costo Primo 6,000.00
SUMA (+) Cargos indirectos 1,740.00
IGUAL (=) Costo de Produccion 7,740.00
Expedida por: Calculada por:
Orden 03-03-2020
Cliente: Fecha de pedido:
Producto: Fecha de expedicion:
Especificaciones: Fecha de iniciacion:
Cantidad: 115 Fecha deseada de entrega:
Unidad: Piezas Fecha de terminacion:
Costo
Concepto Total
Materia prima Directa 6,500.00
SUMA (+) Mano de obra Directa 2,500.00
IGUAL (=) Costo Primo 9,000.00
SUMA (+) Cargos indirectos 2,615.00
IGUAL (=) Costo de Produccion 11,615.00
Expedida por: Calculada por:
3/2/2020
3/3/2020
3/23/2020
1/20/2020
Unitario
50.00
16.67
66.67
19.33
86.00
Contabilizada por:
3/2/2020
3/3/2020
3/23/2020
1/20/2020
Unitario
56.52
21.74
78.26
22.74
101.00
Contabilizada por:
INDUSTRIAL MAR S.A.
ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION Y VENTA
DEL 1 DE MARZO AL 31 DE MARZO DEL 2020
MILES DE PESOS
INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA $ 15,000
COMPRAS DE MATERIA PRIMA $ 4,000
MATERIA PRIMA DISPONIBLE $ 19,000
INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA $ 19,000
$ 700
MATERIA PRIMA UTILIZADA $ 18,300
MATERIA PRIMA INDIRECTA $ 3,300
MATERIA PRIAMA DIRECTA UTILIZADA $ 15,000
MANO DE OBRA DIRECTA $ 5,000
COSTOS PRIMOS $ 20,000
COSTO INDIRECTO
-materia prima indrecta $ 3,300
-mano de obra indirecta $ 1,200
-gastos indirectos de fabricacion $ 1,300
COSTO DE PRODUCCION $ 25,800
INVENTARIO INICIAL DE PRODUCCION EN PROCESO $ -
COSTO DE PRODUCCION PROCESADA $ 25,800
INVENTARIO FINAL DE PRODUCCION EN PROCESO $ 6,445
COSTO DE PRODUCCION TERMINADA $ 19,355
INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTO TERMIANDO $ 9,000
PRODUCTO TERMIANDO DISPONIBLE A LA VENTA $ 28,355
INVENTARIO FINAL DE PRODUCTO TERMIANDO
COSTO DE VENTAS $ 28,355
ENTA
2020
Estado de resultados
Cuenta $ Resultado %
Ventas Totales $ 48,000 100%
- Costo de ventas $ 28,355 59%
= Utilidad Bruta $ 19,645
- Gastos de Admin $ 2,000 4%
- Gastos de Ventas $ 2,600 5%
= Utilidad antes de impuestos $ 15,045
- ISR 30% $ 4,514 9%
- PTU 10% $ 1,505 3%
= Utilidad del ejercicio $ 9,027 19%
100%
Estado de Situacion FInanciera
Activo Circulante
ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS $ 700 1.22%
BANCOS $ 2,120 3.70%
CLIENTES NACIONALES $ 48,000 83.82%
PRODUCCION EN PROCESO $ 6,445 11.25%
Total de Activo Circulante $ 57,265 100%
Activo no circulante
EQUIPO DE REPARTO $ 12,000 48.50%
DEP ACUM DE EQ repartp -$ 100 -0.40%
MAQUINARIA Y EQUIPO FABRIL $ 14,400 58.21%
DEP ACUM DE MAQ Y EQ FABRIL -$ 1,560 -6.31%
Total de Activo no Circulante $ 24,740 100%
Total Activo $ 82,005
Pasivos
CUENTAS POR PAGAR $ 6,000 37.46%
PROVEEDORES NACIONALES $ 4,000 24.97%
ISR $ 4,514 28.18%
PTU $ 1,505 9.39%
Total Pasivo $ 16,018 100%
Capital Contable
CAPITAL SOCIAL $ 54,000 81.83%
UTILIDADES ACUMULADAS $ 2,960 4.49%
Utilidad del Ejercicio $ 9,027 13.68%
Total De Capital $ 65,987 100%
Total P+C $ 82,005
