Cualquier deposito que realice un cliente para la entidad financiera es un pasivo
porque la entidad financiera le tiene una obligación al cliente.
Digito 1: moneda nacional
Oficina Principal: Lima
1101.01 OFICINA CENTRAL: Matriz de la entidad financieras
1101.02 AGENCIAS: Provincias
1101.03 OFICINAS ESPECIALES
1101.09 EFECTIVO EN TRÁNSITO
DINÁMICA
DEBITOS
Por los ingresos en efectivo en moneda nacional y/o extranjera
EJERCICIO 01
Se deposita en cuenta corriente: Relaciono la cuenta corriente y si se deposita ese
registro va en el haber
En efectivo s/250,000.00: la entidad financiera va registrar como un ingreso en
caja la 1111 (debe) y va ser abonado en la cuenta corriente (pasivo) 2111
REGISTRO DE LA ENTIDAD FINANCIERA
DEBE HABER
1111 caja 250,000.00
1111.01 Oficina principal
2111 obligaciones a la vista 250,000.00
2111.01 depósitos en cuenta corriente
104 y 101 = cliente
En cheques de cuentas corrientes s/320,000.00 . cuando un cliente deposite
cheque en su misma cuenta entonces vamos a usar otras cuentas.
REGISTRO DE LA ENTIDAD FINANCIERA
DEBE HABER
2111 obligaciones a la vista 320,000.00
2111.01 depósitos en cuenta corriente
2111 obligaciones a la vista 320,000.00
2111.01 depósitos en cuenta corriente
SUPOSICIÓN: Se deposita en cuenta de ahorro a cuenta corriente
10,000.000
Cargamos (debe) en la cuenta corriente y abonamos (haber) en la cuenta
de ahorro
2111 obligaciones a la vista 10000
2111.01 depósitos en cuenta
corriente
2112 obligaciones por ctas de 10000
ahorro
2112.01 depósitos de ahorro
activo
2111 cta corriente 10000
2112 cta de ahorro 10000
En cheques a cargo de otros bancos s/ 780,000.00
REGISTRO DE LA ENTIDAD FINANCIERA
DEBE HABER
1115 canje 780,000.00
1115.01 local
2111 obligaciones a la vista 780,000.00
2111.01 depósitos en cuenta corriente
En cheque de gerencia s/540,000.00
REGISTRO DE LA ENTIDAD FINANCIERA
DEBE (cargo) HABER (abono)
2111 obligaciones a la vista 540,000.00
2111.04 cheque de gerencia
2111 obligaciones a la vista 540,000.00
2111.01 depósitos en cuenta corriente
Con fecga 30 de noviembre del 2009, se ha efectuado los siguientes retiros en fectivo
Depositos de ahorro 450,000.00
REGISTRO DE LA ENTIDAD FINANCIERA
DEBE (cargo) HABER (abono)
2112 obligaciones por ctas de ahorro 450,000.00
2112.01 depósitos de ahorro activo
1111 caja 450,000.00
1111.01 oficina principal
Porque esta retirando el cliente de sus ahorros
Depositos de ctas corriente s/110,000.00
REGISTRO DE LA ENTIDAD FINANCIERA
DEBE (cargo) HABER (abono)
2111 obligaciones a la vista 110,000.00
2111.01 depósitos en cuenta corriente
1111 caja 110,000.00
1111.01 oficina principal
Intereses diferidos- todavía no le he cobrado y lo haré en un futuro
Cuando pague su primera cuota de interés hará 2911 (cargo) y 5114 (abono).
Se carga en la cta corriente pq se supone que hay dinero
Clase de 18 de diciembre del 2024
RUBRO 14 créditos
Cliente de entidad financiera solicita en la oficina principal préstamo de S/. 3.000 con abono en
su Cuenta Ahorros para financiar capital de trabajo, crédito que es formalizado con la
aceptación de Pagaré cancelable en dos cuotas mensuales. La liquidación por los 60 días es la
siguiente:
S/. Importe del préstamo 3.000 Intereses (60 días) 300 Comisión 25 Portes 7 332 3.332 =====
A la aprobación del crédito
1401 CREDITOS VIGENTES
1411.01 Créditos Comerciales 3.000 2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO 2112.01
Depósitos Ahorros Activos 3.000
Cuando se firma un pagaré tiene que estar custodia
Cuando esta vigente se usa la 29
Cuando esta vencido se usa la cuenta de orden
Entra vencido sale vigente
Entra judicial sale vencido
En caso 1 de la 1406:
La entidad financiera a puesto el dinero
