TRABAJO FINAL

MATERIA CONTABILIDAD BÁSICA

La empresa Comercial Al Costo contribuyente especial vende electrodomésticos las transacciones
que se realizaron en el mes de enero 2025 son los siguientes:

Enero 01. La empresa tiene los siguientes saldo

Caja Chica

Bancos

Inventarios

Vehículo

Equipo de computación

Hipoteca por Pagar L/P (15% interés anual)

Capital Social

Enero 03 Se contrata a aseguradora del Sur una póliza para cobertura de robo del vehículo para
12 meses según Fact 658930 por $1200.00 + IVA se paga con transferencia bancaria.

Enero 05 .- Se Vende según Fact 001 Juan Pérez (No obligado a L/C) electrodomésticos por $
8.500,00 + IVA se cobra el 60% con transferencia a la cuenta y el 40% a crédito. Costo de la
mercadería es $6.000,00.
Enero 06. Se realiza el contrato de arriendo para 12 meses a Juan Romero (Obligado a L/C no
agente de retención) por $3.600,00+ IVA según Fact 152 pagamos con transferencia.
Enero 10. Se compra suministros de oficina por $1950,00 + IVA a DILIPA SA (Contribuyente
especial) según Fact 859 para el año se cancela con cheque 001
Enero 12. Se realiza el mantenimiento del vehículo según Factura 8547 a Juan Rodríguez ( Rimpe
emprendedor) por $ 800+ IVA a crédito de 5 días
Enero 15 .- Se Vende según Fact 002 Juan Cueva (No obligado a L/C) electrodomésticos por $
9.500,00 + IVA se cobra el 30% con transferencia a la cuenta y el 70% a crédito. Costo de la
mercadería es $8.000,00.

Enero16.- Se compra electrodomésticos para la venta a Importadora Castro (Contribuyente

Especial ) según Fcat 98745 por $5500,00 + IVA se cancela con cheque 002

Enero 20.- Se contrata a Juan Ochoa (Rimpe Negocio Popular Artesano Calificado) para la
elaboración de uniformes del personal según Nota de venta por $450,00 se cancela con cheque
003
Enero 21- Se paga con cheque 004 la deuda a Juan Rodríguez.
Enero 22.- Se paga los servicios de limpieza a la Empresa Limpiesa SAS(Obligado a llevar
contabilidad- Agente de retención) según Fact 8596 por $200+ IVA se cancela con transferencia.

Enero 25.- Se cancela honorarios profesionales abogado Juan Piguave por legalización de
contratos de trabajo según Fact 500 por $500+ IVA se cancela con cheque 005

CONTABILICE LOS AJUSTES:

1. Deprecie los Activos fijos.
a. Vehículos al 20% anual Valor residual 5000 tiempo a depreciar 1 mes.
b. Equipo de cómputo 33.33% anual Valor residual 500 tiempo a depreciar 1 mes
2. Contabilice el devengado del seguro pagado por anticipado del mes de enero.
3. Contabilice el devengado del arriendo pagado por anticipado del mes de enero.
4. Contabilice el gasto interés del mes de enero el cual no está descontado.

5. Contabilice el consumo de suministros de oficina por el consumo de 500 del mes de enero.

SE PIDE:
1. Balance Inicial
2. Libro diario general incluya los roles de pago
3. Roles de pago
4. Mayores
5. Balance de Comprobación
6. Ajustes
7. Balance de Comprobación ajustado
8. Estado de Resultados y Balance General
$500.00

$15,000.00

$25,000.00

$30,000.00

$7,500.00

$55,000.00

$23,000.00
5 puntos
10 puntos
10 puntos
5 puntos
5 puntos
5 puntos
5 puntos
5 puntos
Enero 30.- Se realiza la reposición del fondo de Caja Chica con
cheque 006

Documento Proveedor

Nota de venta 100 Copiadora Unidos

La feria SA (Contribuyente
Fact 502
Especial)

Trasnporte rapitrans
Fact 100 (Obligado a llevar
contabilidad )

Servientrega
Fact 456
(Contribuyente especial)

Corporación Favorita
Fact 300
(Gran contribuyente)

Realice la reposición de caja chica y realice las retenciones en la

fuente y retenciones del IVA en las compras.

Enero 31.- Se prepara el Rol de Pagos del mes de enero del 2025
todos los empleados son nuevos según el siguiente detalle.

Empleado Cargo

Luis Arias Vendedor

María Pozo Administrador

Todos los empleados acumulan los décimos y no reciben fondos de

reserva
Valor Tipo de Gasto

15 Anillados

Lava. Pinoklin y
30 + IVA
trapeadores

Fletes del
50 sin IVA
personal

Servicio de
40+ IVA
encomiendas.

Compra de
60+ IVA alimentos para
cafetería

Ptmo
Sueldo Días Lab Horas Extras Comisiones
Quirografario

500 30 150 95

600 31 8 120
 Empresa comercial "Al Costo"
Balance inicial de apertura
Enero del 2025

Activos Pasivos

Activos Corrientes Pasivos Corrientes

Caja chica 500
Bancos 15000
Inv de mercaderia 25000

Activos no Corrientes Pasivos no Corrientes

Vehiculo 30000 Hipoteca por Pagar L/P
Equipo de computación 7500

Total Activos 78000

Patrimonio Activos = Pasivos + Pa

Capital social 23000 78000 = 55000 + 23000
78000 = 78000
Total Patrimonio 23000
vos Corrientes

vos no Corrientes
teca por Pagar L/P 55000

Total Pasivos 55000

vos = Pasivos + Patrimonio

00 = 55000 + 23000
00 = 78000
 LIBRO DIARIO GENERAL
FECHA DETALLE
1/1/2025 -1
Caja chica
Bancos
Inv de mercaderia
Vehiculo
Equipo de computación
Hipoteca por Pagar L/P
Capital social
v/reg asiento inicial o de apertura
1/3/2025 -2
Seguros prepagados
IVA compras
Bancos
1% ret. fte. por pagar
70% ret IVA por pagar
v/reg compra de seguro prepagado por 12 meses según Fact 658930 - transfere
1/5/2025 -3
Bancos
Cuentas por cobrar
Ventas
IVA ventas
v/reg venta de electrodomesticos segun Fact 001 Juan Pérez
1/5/2025 -4
Costo venta
Inv de mercaderia
v/reg costo de mercaderia vendida
1/6/2025 -5
Arriendo prepagado
IVA compras
Bancos
10% ret. fte. por pagar
70% ret IVA por pagar
v/reg contrato de arriendo prepagado para 12 meses a Juan Romero según Fact
1/10/2025 -6
Inv suministros de oficina
IVA compras
Bancos
1,75% Ret. Fte. por pagar
10% ret. IVA por pagar
v/reg compra suministros dilipa S.A según Fact 859 para el año con cheq 001
1/12/2025 -7
Gasto mantenimiento y adecuaciones
 IVA compras
Cuentas por pagar
1% ret. fte. por pagar
70% ret IVA por pagar
v/reg mantenimiento vehiculo según Factura 8547 a Juan Rodríguez
1/15/2025 -8
Bancos
Cuentas por cobrar
Ventas
IVA ventas
v/reg venta de electrodomésticos según Fact 002 Juan Cueva
1/15/2025 -9
Costo venta
Inv de mercaderia
v/reg costo de mercaderia vendida
1/16/2025 -10
Inv de mercaderia
IVA compras
Bancos
1,75% Ret. Fte. por pagar
10% ret. IVA por pagar
v/reg compra electrodomésticos para la venta a Importadora Castro según Fcat
1/20/2025 -11
Gasto servicios ocasionales
Bancos
v/reg contrata a Juan Ochoa para elaboración de uniformes del personal según N
1/21/2025 -12
Cuentas por pagar
Bancos
v/reg pago de deuda a Juan Rodríguez con cheq 004
1/22/2025 -13
Gasto servicios ocasionales
IVA compras
Bancos
2,75% ret. fte. por pagar
70% ret IVA por pagar
v/reg servicios de limpieza a la Empresa Limpiesa SAS según Fact 8596
1/25/2025 -14
Gasto honorarios profesionales
IVA compras
Bancos
10% ret. fte. por pagar
100% ret IVA por pagar
v/reg contrata honorarios profesionales abogado Juan Piguave según Fact 500 c
1/30/2025 -15
 Gastos suministros de oficina
Caja chica
v/reg compra de anillados a Copiadora Unidos según Nota de venta 100
1/30/2025 -16
Gastos suministros de limpieza
IVA compras
Caja chica
v/reg compra suministros limpieza a la feria S.A. segun fact 502
1/30/2025 -17
Gasto transporte
Caja chica
1/30/2025 -18
Gastos servicios ocasionales
IVA compras
Caja chica
v/reg encomienda servientrega segun fact 456
1/30/2025 -19
Gasto alimentacion
IVA compras
Caja chica
v/reg compra de alimentos para cafeteria a Corporación Favorita segun fact 300
1/30/2025 -20
Caja chica
Bancos
v/reg reposicion de caja chica mes enero
1/31/2025 21
Gasto sueldos y salarios
Gasto horas extras
Gasto comisiones
IESS por pagar
Prestamo hipotecario por pagar
Sueldos por pagar
v/reg contabilizacion rol de pagos mes enero 2025
-22
Gasto aporte patronal
Gasto decimo tercer sueldo
Gasto decimo cuarto sueldo
Gasto vacaciones
IESS por pagar
Decimo tercer sueldo por pagar
Decimo cuarto sueldo por pagar
Vacaciones por pagar
v/reg registro contable del rol de provisiones mes de enero 2025
A1a
Gasto depreciacion vehiculo
 Dep. Acum. Vehiculos
v/reg depreciacion mes de enero vehiculo
A1b
Gasto depreciacion equipo de cómputo
Dep. Acum. Equipo de cómputo
v/reg depreciacion mes de enero del equipo de cómputo
A2
Gasto seguros prepagados
Seguros prepagados
v/reg seguro prepagado devengado mes de enero
A3
Gasto arriendo prepagado
Arriendo prepagado
v/reg arriendo prepagado devengado mes de enero
A4
Gasto interes
Interes por pagar
v/reg contabilizacion de interes de la hipoteca a L/P mes de enero
A5
Gasto suministros de oficina
Inv de suministros de oficina
v/reg consumo de suministros de oficina del mes de enero
 LIBRO DIARIO GENERAL
DETALLE DEBE
-1
500
15000
25000
30000
7500
r Pagar L/P

-2
1200
180

eses según Fact 658930 - transferencia

-3
5865
3910

001 Juan Pérez

-4
6000

-5
3600
540

2 meses a Juan Romero según Fact 152

-6
1950
292.5

ct 859 para el año con cheq 001

-7
800
 120

8547 a Juan Rodríguez

-8
3277.5
7647.5

002 Juan Cueva

-9
8000

-10
5500
825

a a Importadora Castro según Fcat 98745 con cheq 002

-11
450

de uniformes del personal según Nota de venta 213 con cheq 003
-12
828

-13
200
30

piesa SAS según Fact 8596

-14
500
75

ado Juan Piguave según Fact 500 con cheq 005

-15
 15

s según Nota de venta 100

-16
30
4.5

S.A. segun fact 502

-17
50

-18
40
6

-19
60
9

orporación Favorita segun fact 300

-20
214.5

21
1083.87
40
150

-22
154.78
106.15
77.08
53.08

mes de enero 2025 131884.46

A1a
424.66
 A1b
198.15

de cómputo
A2
903.23

A3
241.94

A4
700.68

a a L/P mes de enero

A5
500

mes de enero
Totales 266737.58
 Factura Compras
HABER
1/3/2025 Cant Detalle
1 Seguro Prepagado
subtotal
IVA 15%
Total

55000 1/6/2025 Cant Detalle

23000 1 Arriendos prepagados
subtotal
IVA 15%
Total

1242 1/10/2025 Cant Detalle

12 1 Suministros de oficina
126 subtotal
IVA 15%
Total

1/12/2025 Cant Detalle

8500 1 mantenimiento vehic
1275 subtotal
IVA 15%
Total

6000 1/16/2025 Cant Detalle

1 compra mercaderia
subtotal
IVA 15%
Total
3402
360 1/22/2025 Cant Detalle
378 1 Servicio limpieza
subtotal
IVA 15%
Total

2179.12 1/25/2025 Cant Detalle

34.13 1 honorarios profesionales
29.25 subtotal
IVA 15%
Total
 828 Caja chica
8 1/30/2026 Cant Detalle
84 1 suministros de limpieza
subtotal
IVA 15%
Total

9500 1/30/2026 Cant Detalle

1425 1 flete del personal
Total

1/30/2026 Cant Detalle

8000 1 servicio de encomiendas
subtotal
IVA 15%
Total

6146.25 1/30/2026 Cant Detalle

96.25 1 Compra alimentos
82.5 subtotal
IVA 15%
Total

450

828

203.5
5.5
21

450
50
75
 15

34.5

50

46

69

214.5

120.38
215
938.49

154.78
106.15
77.08
53.08
131884.46 Balance
 424.66

198.15

903.23

241.94

700.68

500

266737.58 Balance ajustado

 Factura Ventas

Total 1/5/2025 Cant

1200 Ret. Fte. 1% 12 1
1200 Ret. IVA 70% 126
180 Total 1242
1380

Total 1/15/2025 Cant

3600 Ret. Fte. 10% 360 1
3600 Ret. IVA 70% 378
540 Total 3402
4140

Total
1950 Ret. Fte. 1,75% 34.13
1950 Ret. IVA 10% 29.25
292.5 Total 2179.12
2242.5

Total
800 Ret. Fte. 1% 8
800 Ret. IVA 70% 84
120 Total 828
920

Total
5500 Ret. Fte. 1,75% 96.25
5500 Ret. IVA 10% 82.5
825 Total 6146.25
6325

Total
200 Ret. Fte. 2,75% 5.5
200 Ret. IVA 70% 21
30 Total 203.5
230

Total
500 Ret. Fte. 10% 50
500 Ret. IVA 100% 75
75 Total 450
575
Total
30
30
4.5
34.5

Total
50
50

Total
40
40
6
46

Total
60
60
9
69
ura Ventas

Precio Total
8500 8500
subtotal 8500
IVA 15% 1275
Total 9775

Precio Total
9500 9500
subtotal 9500
IVA 15% 1425
Total 10925
 Ingre
Sueldo Días
N° Nombre Cargo Sueldo
contrato laborados
alcanzado

1 Luis Arias Vendedor $ 500.00 30 $ 483.87

2 María Pozo Administrador $ 600.00 31 $ 600.00

$ 1,083.87

Sueldo Alcanzado Horas extras

1 (500 / 31)*30 = 483.87 2
2 (600 / 31)*31 = 600

ROL DE
MES: DI
N° Nombre Cargo T. Alcance de ingresos 12,15 % Aporte patronal

1 Luis Arias Vendedor $ 633.87 $ 77

2 María Pozo Administrador $ 640.00 $ 77

$ 154.

Aporte patronal Decimo tercero

1 633,87 * 12,15% = 77.02 1
2 640 * 12,15% = 77.76 2
 ROL DE PAGOS
MES: DICIEMBRE 2024
Ingresos
Horas Total ingresos 9,45% Aporte
Horas extras suplementa Comisiones
personal
rias

$ 150.00 $ 633.87 $ 59.90

$ 40.00 $ 640.00 $ 60.48

$ 40.00 $ 150.00 $ 1,273.87 $ 120.38

Aporte patronal 9,45%

(600 / 240)*2 = 5 * 8h = 40 1 633,87 * 9,45% =
2 640 * 9,45% =

ROL DE PROVISIONES
MES: DICIEMBRE 2024
15 % Aporte patronal Décimo tercer sueldo Décimo cuarto sueldo

77.02 $ 52.82 $ 37.91

77.76 $ 53.33 $ 39.17

154.78 $ 106.15 $ 77.08

Decimo cuarto
633,87 / 12 = 52.82 1 470 / 12 =
640 / 12 = 53.33 2 470 / 12 =
 Egresos
Prestamo Total
Prestamo egresos
Anticipo Quincena quirografari SUPA
hipotecario
o

$ 95.00 $ 154.90

$ 120.00 $ 180.48
$ 215.00 $ 335.38

59.9
60.48

Fondo de reserva Vacaciones

$ - $ 26.41

$ - $ 26.67
$ 53.08

Vacaciones
39.17 /31 * 30d = 37.91 1 633,87 / 24 =
39.17 2 640 / 24 =
Líquido a
recibir

$ 478.97

$ 459.52
$ 938.49

26.41
26.67
 MAYORIZACIÓN

1. Caja chica 2. Bancos

500 15 15000 1242
214.5 34.5 5865 3402
50 3277.5 2179.12
46 6146.25
69 450
714.5 214.5 828
500 203.5
450
214.5
24142.5 15115.37
9027.13

7. Capital social
23000 8. Seguros prepagados
1200

13. Ventas
8500 14. IVA ventas
9500 1275
18000 1425
2700

20. 10% ret. IVA por pagar

29.25 21. Gasto mant y adec
82.5 800
111.75
26. 100% ret IVA por pagar
75 27. Gastos suministros de oficina
15

32. Gasto horas extras

40 33. Gasto comisiones
150

38. Gasto decimo tercer sueldo

106.15 39. Gasto decimo cuarto sueldo
77.08
3. Inv de mercaderia 4. Vehiculo
25000 6000 30000
5500 8000
30500 14000
16500

[Link] compras 10. 1% ret. fte. por pagar

180 12
540 8
292.5 20
120
825
30
75
4.5
6
9
2082

15. Costo venta 16. Arriendo prepagado

6000 3600
8000
14000

22. Cuentas por pagar 23. Gastos servicios ocasionales

828 828 450
200
40
 690

28. Gastos suministros de limpieza 29. Gasto transporte

30 50

34. IESS por pagar 35. Prestamos hipotecarios por pagar

120.38 215
154.78
275.16

40 .Gasto vacaciones 41. Decimo tercer sueldo por pagar

53.08 106.15
5. Equipo de computación 6. Hipoteca por Pagar L/P
7500 55000

11. 70% ret IVA por pagar 12. Cuentas por cobrar
126 3910
378 7647.5
84 11557.5
21
609

17. 10% ret. fte. por pagar 18. Inv suministros de oficina
360 1950
50
410

24. 2,75% ret. fte. por pagar 25. Gasto honorarios profesionales
5.5 500
30. Gasto alimentacion 31. Gasto sueldos y salarios
60 1083.87

36. Sueldos por pagar 37. Gasto aporte patronal

938.49 154.78

42. Decimo cuarto sueldo por pagar 43. Vacaciones por pagar
77.08 53.08
19. 1,75% Ret. Fte. por pagar
34.13
96.25
130.38
 BALANCE DE COMPROBACIÓN

N° CUENTA
1 Caja chica
2 Bancos
3 Inv de mercaderia
4 Vehiculo
5 Equipo de computación
6 Hipoteca por Pagar L/P
7 Capital social
8 Seguros prepagados
9 IVA compras
10 1% ret. fte. por pagar
11 70% ret IVA por pagar
12 Cuentas por cobrar
13 Ventas
14 IVA ventas
15 Costo venta
16 Arriendo prepagado
17 10% ret. fte. por pagar
18 Inv suministros de oficina
19 1,75% Ret. Fte. por pagar
20 10% ret. IVA por pagar
21 Gasto mantenimiento y adecuaciones
22 Cuentas por pagar
23 Gastos servicios ocasionales
24 2,75% ret. fte. por pagar
25 Gasto honorarios profesionales
26 100% ret IVA por pagar
27 Gastos suministros de oficina
28 Gastos suministros de limpieza
29 Gasto transporte
30 Gasto alimentacion
31 Gasto sueldos y salarios
32 Gasto horas extras
33 Gasto comisiones
34 IESS por pagar
35 Prestamos hipotecarios por pagar
36 Sueldos por pagar
37 Gasto aporte patronal
38 Gasto decimo tercer sueldo
39 Gasto decimo cuarto sueldo
40 Gasto vacaciones
41 Decimo tercer sueldo por pagar
42 Decimo cuarto sueldo por pagar
43 Vacaciones por pagar
TOTALES
BALANCE DE COMPROBACIÓN
SUMAS SALDOS
DEBE HABER DEUDOR
714.5 214.5 500
24142.5 15115.37 9027.13
30500 14000 16500
30000 30000
7500 7500
55000
23000
1200 1200
2082 2082
20
609
11557.5 11557.5
18000
2700
14000 14000
3600 3600
410
1950 1950
130.38
111.75
800 800
828 828
690 690
5.5
500 500
75
15 15
30 30
50 50
60 60
1083.87 1083.87
40 40
150 150
275.16
215
938.49
154.78 154.78
106.15 106.15
77.08 77.08
53.08 53.08
106.15
77.08
53.08
131884.46 131884.46 101726.59
SALDOS
ACREEDOR

55000
23000

20
609

18000
2700

410

130.38
111.75

5.5

75

275.16
215
938.49

106.15
77.08
53.08
101726.59
Ajustes

1. Depreciacion Dep. Anual =

Vehiculo
Precio 30000
Valor residual 5000 Dep. Mensual =
20%
% de depreciacion anual
Tiempo a depreciar 1 mes

Equipo de computo Dep. Anual =

Precio 7500
Valor residual 500
33.33% Dep. Mensual =
% de depreciacion anual
Tiempo a depreciar 1 mes

2. Seguro prepagado Deveng. Mensual

Valor 12000
tiempo 12 meses Deveng. Por dias
Tiempo a devengar enero
4 enero inicio 28 dias

3. Arriendo Prepagado Deveng. Mensual

Valor 3600
tiempo 12 meses Deveng. Por dias
Tiempo a devengar enero
7 enero inicio 25 dias

4. Interes hipoteca
Valor 55000 Interes Anual =
% de interes 15% Interes parcial =
interes Enero 1 mes - 31 dias

5. Consumo suministros de oficina

Valor inv inicial 1950 Valor del inv de suministros de oficina al m
1450
Valor consumido
500
 (30000-5000)*20% = 5000/año

5000 / 365 d = 13,70 * 31d 424.66

(7500-500)* 33,33% =

2333,1/365 d = 6,39 * 31 d = 198.15

12000/12m = 1000

1000/31 = 32,26 * 28d = 903.23

3600/12m = 300

300/31 = 9,68 * 25 d = 241.94

55000*15% = 8250
8250/365 d = 22,60 * 31 d = 700.68

nv de suministros de oficina al mes de enero

 BALANCE DE COMPROBACIÓN AJUST

N° CUENTA

TOTALES
BALANCE DE COMPROBACIÓN AJUSTADO
SUMAS SALDOS
DEBE HABER DEUDOR
SALDOS
ACREEDOR
MI TIENDITA SA
ESTADO DE RESULTADOS
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2024

INGRESOS OPER ACIONA LES

INGRESOS POR SERVICIOS PRESTADOS
VENTAS NETAS
= Ventas brutas
(–) Descuentos en ventas
(–) Devolución en ventas
(–) COSTOS DE VENTA
= Mercaderías (inventario inicial)
+ Compras netas
= Compras brutas
(–) Devolución en compras
+ Transportes en compras
= Disponible para la venta
(–) Mercaderías (inventario final)
= UTILIDAD BRUTA EN V ENTA S TOTAL
(–) GA STOS OPER ACIONA LES
GA STOS DE ADMINISTACIÓN

GASTOS DE VENTAS

= UTILIDAD OPER ACIONAL

± OT R A S RENTA S Y OT ROS GA STOS
UTILIDAD ANTES DE 15% PT E
IMPUESTOS
(–) 15% participación de trabajadores
UTILIDAD ANTES DEL IMPUESTO A LA RENTA
(–) 25% impuesto a la renta empresarial 3
UTILIDAD NETA