Carta de Control Interno

Fecha: 11 de agosto de 2025

A la gerencia de Alicorp S.A.A.

Av. Víctor Andrés Belaúnde 171- San Isidro, Lima, Perú

Asunto: Comunicación de Deficiencias en el Control Interno Identificadas durante la

Auditoría de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2024Estimados Señores:

En el curso de nuestra auditoría de los Estados Financieros de Alicorp S.A.A. (en adelante, "la
Entidad") por el periodo terminado el 31 de diciembre de 2024, hemos obtenido un
entendimiento de los controles internos relevantes para la preparación de los Estados
Financieros que nos permite diseñar procedimientos de auditoría apropiados a las
circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la eficacia del control
interno de la Entidad.
La presente carta tiene como objetivo comunicarles las deficiencias significativas o materiales
en el diseño, implementación u operación del control interno que hemos identificado durante
nuestra auditoría y que consideramos relevantes para su atención y oportuna subsanación.

Es importante señalar que las deficiencias comunicadas en esta carta no constituyen un

listado exhaustivo de todas las debilidades o deficiencias que pudieran existir en el sistema
de control interno de la Entidad. Nuestro enfoque de auditoría se centra en aquellas
deficiencias que podrían tener un impacto significativo en la fiabilidad de la información
financiera.

Agradecemos la colaboración brindada por el personal de Alicorp S.A.A. durante la

realización de nuestra auditoría. Estamos a su disposición para discutir estas deficiencias
con mayor detalle y brindar cualquier aclaración que consideren necesaria.

Atentamente,

_________________________
ROJAS DIAZ ELMER OMAR
Socio de Auditoría
Cervan & Asociados Sociedad Civil de R.L.
Miembro de Global Audit Partners
I. Resumen de Deficiencias Identificadas y Recomendaciones

A continuación, detallamos las deficiencias más relevantes identificadas, junto con las
recomendaciones para su mejora:

1. Área: Inventarios - Control y Registro de Inventarios

 Deficiencia Identificada:
o Descripción: No se realizan recuentos físicos periódicos y documentados de
inventarios en todas las ubicaciones. Se han detectado diferencias entre los
registros contables y los recuentos físicos, las cuales no siempre se investigan ni
resuelven
o Impacto Potencial: Riesgo de errores materiales en los saldos de inventarios,
afectando el costo de ventas y la utilidad bruta reportada. También existe mayor
probabilidad de pérdidas por obsolescencia, deterioro o robo no detectado.

 Recomendación:
o Implementar un cronograma formal de recuentos físicos de inventarios en todas
las ubicaciones relevantes.
o Documentar y conciliar todas las diferencias encontradas entre los registros
contables y los recuentos físicos.
o Designar responsables para la investigación y resolución de diferencias, y
establecer plazos claros para su atención.

2. Área: Contabilidad – Conciliación de Cuentas Contables

 Deficiencia Identificada:
o Descripción: Se identificó que las conciliaciones de cuentas contables,
especialmente en cuentas de activos y pasivos, no se realizan de manera
periódica ni están debidamente documentadas. En algunos casos, las
diferencias detectadas no se investigan ni resuelven.
o Impacto Potencial: Riesgo de errores materiales en la presentación de los
saldos contables, lo que puede afectar la razonabilidad de los estados
financieros y dificultar la detección de errores o fraudes.

 Recomendación:
o Implementar un cronograma formal para la conciliación periódica de todas
las cuentas contables relevantes.
o Documentar cada conciliación y establecer responsables para la
investigación y resolución de diferencias.
o Realizar revisiones independientes sobre la calidad y oportunidad de las
conciliaciones.
3. Área: Tecnologías de la Información – Seguridad de Sistemas

 Deficiencia Identificada:
o Descripción: Se identificó que el acceso a los sistemas financieros y contables de
Alicorp S.A.A. no está completamente restringido según los perfiles de usuario
definidos. Algunos usuarios mantienen privilegios elevados que no corresponden a
sus funciones actuales, y no existe un proceso formal de revisión periódica de
accesos.
o Impacto Potencial: Riesgo elevado de acceso no autorizado, manipulación de
información financiera, omisiones en la segregación de funciones y potenciales
fraudes o errores materiales en los estados financieros.

 Recomendación:
o Implementar revisiones periódicas y documentadas de los accesos a
sistemas críticos, asegurando que los privilegios de usuario correspondan a
las funciones asignadas.
o Establecer un procedimiento formal para la actualización y revocación de
accesos ante cambios de puesto, rotaciones o desvinculaciones de
personal.
o Reforzar la segregación de funciones en los sistemas y considerar controles
adicionales como la autenticación de múltiples factores (MFA) para
usuarios con privilegios elevados

4. Área: Provisiones y Contingencias – Registro y Seguimiento de Litigios y

Reclamaciones

 Deficiencia Identificada:
o Descripción: Se identificó que el proceso de recopilación,
evaluación y registro de contingencias legales y reclamaciones no
está completamente documentado ni centralizado. En algunos
casos, la información sobre litigios en curso y potenciales
obligaciones no se actualiza oportunamente en los registros
contables, y la comunicación entre las áreas legales y contables
puede no ser suficientemente fluida.
o Impacto Potencial: Riesgo de subestimación o sobrestimación de provisiones,
presentación inadecuada de pasivos contingentes y falta de revelación oportuna en los
estados financieros, lo que podría afectar la transparencia y la toma de decisiones de los
usuarios de la información financiera.

 Recomendación:
o Implementar un procedimiento formal y documentado para la
identificación, evaluación y registro de todas las contingencias legales y
reclamaciones, asegurando la comunicación periódica entre las áreas
legales y contables.
o Actualizar regularmente el estado de los litigios y reclamos, documentando
los criterios y supuestos utilizados para la determinación de las provisiones.
o Designar responsables para la revisión independiente de los saldos y la
suficiencia de las provisiones, así como para la adecuada revelación en las
notas a los estados financieros
II. Consideraciones Adicionales

 Responsabilidad de la Gerencia: La responsabilidad de establecer y mantener un

sistema de control interno adecuado y efectivo recae en la Gerencia y el Gobierno
Corporativo de la Entidad. Nuestra auditoría se centró en aquellos controles
relevantes para nuestra auditoría de los Estados Financieros y no en todos los
controles internos.
 Evaluación y Monitoreo: Recomendamos que la Gerencia evalúe continuamente la
efectividad de sus controles internos y realice ajustes según sea necesario para
responder a los cambios en el entorno operativo y de negocio de la Entidad.
 Plan de Acción: Solicitamos que la Gerencia elabore un plan de acción detallado
para abordar las deficiencias comunicadas en esta carta, incluyendo los
responsables y los plazos de implementación para cada recomendación.
Agradeceríamos que se nos informe sobre el progreso de la implementación.