AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE: PREPARADO
PROGRAMA DE TRABAJO DE IMPUESTOS POR PAGAR REVISADO
REFERENCIA
I. ELABORAR CEDULA SUMARIA DE IMPUESTOS POR PAGAR, INCLUYENDO TODAS LAS BB
SUBCUENTAS QUE LA INTEGRAN Y HACER EL SIGUIENTE TRABAJO:
1. ELABORAR VACIADO DE DECLARACIONES MULTIPLES Y HACER EL SIGUIENTE TRABAJO:
A) HACER PRUEBAS GLOBALES DE LAS RETENCIONES DE ISR POR HONORARIOS Y BB-1-1
ARRENDAMIENTO; ASI COMO DE LA RETENCION DEL IVA
B) HACER CRUCES DE LOS PASIVOS AL CIERRE DEL EJERCICIO DE LOS IMPUESTOS BB-1-2
QUE FUERON PAGADOS EN EL AÑO SIGUIENTE, ASI COMO LOS QUE AUN NO HAN 20
SIDO PAGADOS
C) HACER PRUEBA GLOBAL DEL IVA TRASLADADO BB-1-3
2. ELABORAR VACIADO DE LAS LIQUIDACIONES AL IMSS Y HACER EL SIGUIENTE TRABAJO BB-2-1
A) HACER PRUEBA GLOBAL DE LAS CUOTAS CAUSADAS Y PAGADAS BB-2-2
B) HACER PRUEBA GLOBAL DEL IMPORTE CARGADO A RESULTADOS BB-2-3
C) HACER CRUCE VS. PASIVO BB-2-4
20
3. ELABORAR VACIADO DE LAS APORTACIONES AL SAR E INFONAVIT, Y HACER BB-3-1
EL SIGUIENTE TRABAJO:
A) HACER PRUEBA GLOBAL DE LAS CUOTAS CAUSADAS Y PAGADAS BB-3-2
B) HACER PRUEBA GLOBAL DEL IMPORTE CARGADO A RESULTADOS BB-3-3
C) HACER CRUCE VS. PASIVO BB-3-4
20
4. ELABORAR VACIADO DE DECLARACIONES DEL IMPUESTO SOBRE NOMINAS Y BB-4-1
HACER EL SIGUIENTE TRABAJO:
A)HACER PRUEBA GLOBAL DE LAS CUOTAS CAUSADAS Y PAGADAS BB-4-2
B) HACER PRUEBA GLOBAL DEL IMPORTE CARGADO A RESULTADOS BB-4-3
C) HACER CRUCE VS. PASIVO BB-4-4
20
5. ELABORAR VACIADO DE LAS DECLARACIONES SOBRE LAS QUE SE TIENE CONVENIO D BB-5-1
PAGO EN PARCIALIDADES Y CUIDAR QUE SE CUMPLA LO SIGUIENTE: BB-5-2
A) QUE SE HAYA GARANTIZADO EL CREDITO FISCAL
B) QUE SE CUMPLAN LOS REQUISITOS PARA PODER CONTINUAR PAGANDO EN BB-5-3
PARCIALIDADES
C) HACER CRUCE VS. PASIVO BB-5-4
20
II. CONCLUSIONES EN CEDULA SUMARIA BB
Tiempo estimado : Encargado
Tiempo real: Auxiliar
Supervisor
bb
HT
MARCAS
420
INICIO TERMINO C-51
26-Mar 26-Mar EJERCICIO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2024
ELABORÓ REVISÓ
IPP ERP Cédula Analítica de Impuestos por Pagar: Prueba Global Ret
AUDITORIA 2.375% DE
TASA CONTABILID
MES BASE DE IMPUESTO: SUEL 2.375% AD DIFERENCIA IMPORTE A P
Enero 17695.08 $420.26 $455.14 -$34.88 -$34.88
Febrero 17695.08 $420.26 $455.14 -$34.88 -$34.88
Marzo 20245.02 $480.82 $455.14 $25.68 $25.68
Abril 21295.08 $505.76 $515.71 -$9.95 -$9.95
Mayo 18295.08 $434.51 $434.50 $0.01 $0.01
Junio 20399.52 $484.49 $434.50 $49.99 $49.99
Julio 20399.54 $484.49 $434.62 $49.87 $49.87
Agosto 22499.54 $534.36 $434.62 $99.74 $99.74
Septiembre 22499.54 $534.36 $434.62 $99.74 $99.74
Octubre 22499.48 $534.36 $434.62 $99.74 $99.74
Noviembre 22495.01 $534.26 $434.62 $99.64 $99.64
Diciembre 22495.06 $534.26 $534.26 $0.00 $0.00
SUMAS 248513.03 $5,902.18 $5,457.49 $444.69 $444.69
ESA DIFERENCIA ES POR CON
Importe por enterar Segú
1. Corporación Fabril, S.A. para el cálculo y determinación de las contribuciones a cargo por seguridad social de cuotas de SAR
2. Se realizó prueba selectiva en el mes de agosto, en la cual se pudo verificar la integración de la base para la determinación d
3. Se ha podido verificar que Corporación Fabril, S.A. es sujeta directa a la contribución de Seguridad Social de Cuotas al Sistem
4. Se determinaron diferencias en los cálculos que Corporación Fabril, S.A. realiza por cada uno de los meses, el cual en el últim
RESULTADOS:
1. Se revisó el cálculo del SAR realizado por Corporación Fabril, S.A. y se comparó con el cálculo que determinamos en auditor
2. Se determino que en el cálculo del mes de diciembre la empresa realizó un pago menor al que determino, por lo que la em
3. Se verifico y comprobó el correcto registro en pólizas concentradoras por concepto de contribuciones de seguridad social, q
FUENTE MARCAS
Balanza de comprobación Cálculos verificados
Nómina Verificado con original
Gastos Generales del mes de Agosto Papeles proporcionados por la com
1 DE DICIEMBRE DEL 2024
os por Pagar: Prueba Global Retención IMSS BB-1-3
IMPORTE PAGDIFERENCIA FECHA DE PANO. DE OPERACIÓN IMPORTE
$420.26 $0.00 2/17/2024 78,954.00 $0.00
$420.26 $0.00 3/15/2024 157908 $0.00
$480.82 $0.00 4/17/2024 315816 $0.00
$505.76 $0.00 5/17/2024 631632 $0.00
$434.51 $0.00 6/17/2024 1263264 $0.00
$484.49 $0.00 7/15/2024 2526528 $0.00
$484.49 $0.00 8/10/2024 5053056 $0.00
$534.36 $0.00 9/12/2024 10106112 $0.00
$534.36 $0.00 ### 20212224 $0.00
$534.36 $0.00 ### 40424448 $0.00
$534.26 $0.00 ### 80848896 $0.00
$534.26 $0.00 1/17/2025 161697792 $0.00
$5,902.19 $0.00 $0.00
SA DIFERENCIA ES POR CONTABILIZACION
mporte por enterar Según Auditoria $0.00
guridad social de cuotas de SAR utiliza como base la suma de sueldos más las gratifica
la base para la determinación de las cuotas de seguridad social por concepto de SA
uridad Social de Cuotas al Sistema de Ahorro para el Retiro. Que los pagos que efec
o de los meses, el cual en el último bimestre del ejercicio realiza el ajuste correspondie
o que determinamos en auditoria; encontramos diferencias las cuales el Contador Man
ue determino, por lo que la empresa tiene un saldo por diferencia a favor por $641.67 p
ibuciones de seguridad social, que este registro lo realiza de manera mensual como un
os verificados
ado con original
s proporcionados por la compañía
Corporación Fabril S.A.
Determinación del Impuesto Anual
Ejercicio 2009
Ingresos Acumulables ###
Ingresos Propios de la Activid ###
Ajuste Anual Acumulable -
Otros Productos 42,601
Ganancia en Venta de Activo -
(-) Deducciones Autorizadas 9,941,131
Costo de Ventas ###
Gastos Generales ###
Gastos Financieros 78,135
Deducción de Inversiones -
Pérdida Inflacionaria -
Interes Deducible -
(=) Utilidad Fiscal 2,101,470
(-) Amortización de Pérdidas de Ejercicios Anterior -
(=) Resultado Fiscal 2,101,470
(*) % Tasa I.S.R. 0
(=) Impuesto del Ejercicio 588,412
(-) Pagos Provisionales 1,088,000
(=) ISR a Favor - 499,588
