NOMBRE DE LA ASIGNATURA O UNIDAD DE APRENDIZAJE:
DERECHO FISCAL
CICLO CLAVE DE LA ASIGNATURA
Cuarto Cuatrimestre 0420
HORAS CREDITOS
CON INDEPENDI
DOCENTES ENTES
56 56 7
OBJETIVO GENERAL DE LA ASIGNATURA
Al finalizar el curso, el estudiante interpretará los principios fundamentales y las funciones
establecidas en el sistema de contribuciones que se encuentran involucradas en las normas
del Derecho Fiscal.
TEMAS Y SUBTEMAS
1. NOCIONES GENERALES DEL DERECHO FISCAL
1.1. Noción constitucional de contribución
1.2 Los principios de orden jurídico aplicables a las normas tributarias
1.3 La potestad constitucional en materia de contribuciones
1.4 Contribuyentes y otros obligados conforme a la constitución
1,5 Poderes públicos y sus atribuciones en materia de contribuciones
1.6 Funciones del Estado y recursos económicos para realizarlas
1.7 Hacienda Pública Federal, Estatal y municipal
1.8 Ingresos de la federación derivados de la explotación de sus bienes patrimoniales por la vía
directa, descentralizada o de participación de los particulares
1.9 El crédito público y la potestad de emitir moneda
1.10 Las contribuciones en el sistema de finanzas públicas
2. TEORÍA DE LAS CONTRIBUCIONES
2.1 La potestad de establecer contribuciones
2.2 Características de la potestad tributaria
2.3 La Sujeción tributaria y sus características
2.4 Interpretación de la ley fiscal
2.5 Principios fundamentales de la potestad y de la sujeción tributaria
2.6 Sujetos activos y pasivos; principales y secundarios
2.6.1 Respecto a la materia
2.7 Fines principales y secundarios
2.8 La política fiscal
2.8.1 Respecto al modo
2.8.2 Respecto a la forma
2.8.3 Respecto al tiempo
2.8.4 Respecto al lugar
2.8.4.1 Territorio Federal
2.8.4.2 Entidad federativa
2.8.4.3 Municipal
2.9 Los elementos formales de las contribuciones
2.10 Formas de extinción de la obligación fiscal
3. ANÁLISIS DE LA CONTRIBUCIÓN EN PARTICULAR
3.1 Impuesto municipal
3.2 Impuesto local
3.3 Cuotas obrero-patrones del seguro Social
3.4 Aportaciones a fondo nacional de vivienda
3.5 Impuestos al comercio exterior
3.6 Impuesto especial sobre producción y servicios
4. INCUMPLIMIENTO DE LAS CONTRIBUCIONES
4.1 Incumplimiento del contribuyente
4.1.1 Incumplimiento culposo
4.1.2 Incumplimiento doloso
4.1.3 Incumplimiento por causas externas
4.2 Responsabilidad originada por el incumplimiento
4.2.1 Responsabilidad de satisfacer el daño y el perjuicio ocasionados
4.2.1.1 Actualización
4.2.1.2 Recargos y otras indemnizaciones
4.2.2 Responsabilidad solidaria
4.2.1 Derecho a repetir contra el contribuyente
4.3 Responsabilidad por infracción administrativa
4.4 Responsabilidad penal
4.4.1 Delitos fiscales, su clasificación y las penas.
4.4.2 Requisitos de procedibilidad y los casos en que no se procede penalmente.
4.4.3 Hipótesis de sobreseimiento de los juicios penales.
4.4.4 Responsabilidad de representantes de las personas morales y personas físicas.
4.5 Facultades de la autoridad para exigir las responsabilidades derivadas del incumplimiento.
4.5.1 En relación con la obligación de pago.
4.5.1.1 Determinación presuntiva de la contribución omitida.
4.5.1.2 Exigir la actualización de contribuciones y el pago de recargos e indemnizaciones.
4.5.1.3 Aplicación del procedimiento administrativo de ejecución.
4.5.1.4 Imposición de sanciones administrativas.
4.5.1.5 Querellarse penalmente.
4.5.2 En relación con las obligaciones instrumentales de los contribuyentes, responsables y
demás obligados.
4.5.2.1 Ineficacia de actos o contratos para efectos fiscales.
4.5.2.2 Imposición de sanciones.
4.5.2.3 Aplicación de medidas de apremio.
4.5.2.3.1 Cobro provisional de contribuciones.
4.5.2.3.2 Embargo precautorio.
4.5.2.3.3 Imposición de multas.
4.5.3 Requerir la presentación del documento omitido.
4.5.3 Solicitar el auxilio de la fuerza pública.
5. SISTEMA NACIONAL DE CONTRIBUCIONES
5.1 Noción de sistema de contribuciones
5.2 Sistema federal de contribuciones
5.2.1 Composición del sistema por materias y tipos de contribuciones
5.2.2 Conceptos generales de las contribuciones, confirmatorias del sistema
5.2.2.1 Territorio de aplicación
5.2.2.2 Residencia y el domicilio
5.2.2.3 Autodeterminación
5.2.2.4 Ejercicio fiscal
5.2.2.5 Enajenación, enajenación a plazo, lugar de enajenación y el arrendamiento financiero
5.2.2.6 Fusión y escisión de sociedades
5.2.2.7 Empresa y las actividades empresariales
5.2.2.8 Valor de los bienes y servicios objeto del ingreso
5.2.2.9 Actualización de valores de bienes y operaciones
5.2.2.10 Plazo para el pago provisional y el definitivo de las contribuciones
5.2.2.11 Acreditamiento de impuestos
5.2.2.12 Valores de bines u operaciones en moneda extranjera
5.3 Sistema Nacional de Coordinación Fiscal en el Federalismo Mexicano
5.3.1 Propósitos, estructura y características del establecimiento del sistema
5.3.2 Materias objeto de los convenios y acuerdos de adhesión
5.3.3 Descripción del sistema resultante de la coordinación fiscal
5.4. Sistemas locales de contribuciones
5.4.1 Distrito Federal
5.4.2 Estatales
5.4.3 Municipales
5.5 Correlaciones entre los sistemas federal y locales de contribuciones
5.6 El examen de la distribución de la carga fiscal nacional
6. IMPUESTO SOBRE LA RENTA
6.1 Ingreso. Concepto y clases
6.2 Ingresos acumulables, no acumulables y externos
6.3 Ingresos por productos del trabajo. Asalariados
6.4 Ingresos por rendimiento del capital
6.4.1 Arrendamiento de inmuebles
6.4.2 Por dividendos
6.4.3 Por intereses bancarios
6.4.4 Otros ingresos
6.5 Requisitos de las deducciones
6.6 Régimen fiscal de las personas morales
6.7 Régimen fiscal simplificado
6.8 Residentes en el extranjero
7. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
7.1 Sujeto y objeto del impuesto
7.2 Tasa del impuesto
7.3 Traslación y acreditamiento del impuesto
7.4 Pagos provisionales y pago anual
7.5 Enajenación
7.6 Prestación de servicios
7.7 Uso y goce temporal de bienes
7.8 Importación de bienes y servicios
7.9 Exportación de bienes y servicios
7.10 Obligaciones de los contribuyentes
7.11 Participación del impuesto al valor agregado a las entidades federativas
8. IMPUESTOS ADUANEROS
8.1 Organización de las aduanas
8.2 Estructura y clasificación de las aduanas
8.3 El sistema tarifario: tarifa del impuesto general de importación y exportación
8.4 El sistema de valor: noción positiva y teórica. Elementos de la definición de valor
8.5 Regímenes aduaneros vigentes
8.6 Ilícitos aduaneros: contrabando, tenencia ilegal de mercancías, etc.
9. DEFENSAS
9.1 Recursos administrativos
9.2 Tribunal fiscal de la federación
9.2.1 Naturaleza
9.2.2 Organización
9.2.3 Estructura
9.3 Juicio de nulidad ante el tribunal fiscal de la Federación, partes, demanda, contestación,
pruebas, cierre de instrucción, incidentes, sentencia
9.4 Recursos dentro del juicio de nulidad
9.5 Defensa contra las sentencias de las salas regionales y de la sala superior
9.6 Interpretación jurisdiccional. Casos prácticos
10. IMPUESTOS DEL 2014
10.1 Impuesto al pan de dulce y alimentos con alto contenido calórico un 8%
10.2 Gravamen a los refrescos y bebidas azucaradas
10.3 Impuesto a la comida y la venta de mascotas
10.4 Impuesto al chicle o goma de mascar
10.5 IVA al transporte terrestre foráneo
10.6 Homologación del IVA en las fronteras
10.7 Aumenta el pago de ISR para los que ganan más
10.8 Recursos mineros para los municipios
10.9 Tasa cero en oro y joyería al menudeo etc.
ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE:
Con docente:
✔ El estudiante realizará búsqueda de información, con base a los recursos
didáctico proporcionado y al término habrá análisis reflexivos del tema de la
sesión mediante la solución de cuestionarios y la elaboración de
organizadores.
✔ El estudiante emprenderá búsquedas de información sobre los temas de la
sesión para la identificación de conceptos clave, la presentación de síntesis
temáticas y la elaboración de productos comunicativos.
✔ El estudiante elaborará comentarios o dudas sobre los temas de la sesión
para su consulta con el tutor.
✔ El estudiante participará en discusiones grupales para comunicar el
conocimiento adquirido e interactuar con el resto de la clase, mientras se
informa de experiencias de la vida laboral relacionadas con los contenidos
vistos.
✔ El estudiante practicará y promoverá el respeto a la diversidad decreencias,
valores, ideas y prácticas socioculturales de sus compañeros mediante el
diálogo abierto y plural.
✔ El estudiante recibirá asesoría sobre el uso de los medios y las
herramientas tecnológicas para facilitar el desarrollo de sus operaciones
cognitivas y otras habilidades.
Independientes:
✔ El estudiante valorará los vínculos entre los conocimientos adquiridos en
otros ámbitos formativos, los que se desarrollan en el presente módulo y
aquellos otros que conforman el plan de estudios.
✔ El estudiante definirá metas laborales futuras para su consecución inmediata,
previa aplicación del conocimiento adquirido.
✔ El estudiante identificará las actividades que le resulten de mayor y menor
interés y dificultad, empleando las estrategias pertinentes para su solución
práctica.
✔ El estudiante empleará los conocimientos adquiridos en distintos ámbitos,
articulándolos con su vida cotidiana.
✔ El estudiante realizará los ejercicios y análisis para demostrar la adquisición
de formación humanística, actitudes, valores y conocimientos propios a los
temas y subtemas del módulo.
✔ El estudiante administrará los recursos disponibles, una vez considera las
oportunidades y restricciones para el logro de sus metas.
PERFIL ACADÉMICO DEL DOCENTE:
Licenciado en derecho con especialidad en fiscal o afín, experiencia mínima de 5 año en
actividades docentes.
CRITERIOS Y PROCEDIMIENTOS DE EVALUACIÓN Y ACREDITACIÓN:
Evaluación Parcial:
a) Análisis de recursos 10%
b) Participación 30%
c) Reportes de investigación 40%
d) Ensayo de exposición 20%
Total: 100%
Evaluación Final:
a) Participación 25%
b) Bitácoras de investigación 40%
c) Estudio de caso sobre una defensa al 35%
contribuyente
