Actividad N° 1: Elaboración de un organizador gráfico.
PRESENTADO POR:
TANIA LORENA USECHE PARRA
PRESENTADO A:
DEDCY LATORRE JACOME
PRESUPUESTOS
Unidades Tecnológicas De Santander (UTS) Facultad De Ciencias
Socioeconómicas Y Empresariales
CONTADURIA PÚBLICA
BUCARAMANGA
25 DE FEBRERO 2025
INTRODUCCIÓN
Para iniciar este trabajo es importante saber que el presupuesto maestro es importante para
proyectar y estimar los gastos e ingresos de una empresa que puede ser a corto o largo
plazo, haciendo comparaciones de los años anteriores para desarrollar una mejor inversión,
así tener menos gastos y mayor ingreso para la compañía. Gracias a esto podemos realizar
el presupuesto general de la empresa FI WI S.A para el año 2012.
La empresa FI WI S.A, necesita su colaboración para realizar el presupuesto general de la
empresa para el año 2012, en donde produce dos artículos Lápices Color Azul y Lápices
Color Verde, en dos (2) departamentos Corte y Ensamble y para su realización utiliza dos
(2) materias primas Madera y Grafito, para lo cual cuenta con los siguientes datos contables
e históricos, 2011:
Otros Datos de Interés
1. Por Políticas de la Empresa los Inventarios Finales de Productos terminados deben ser lo
correspondiente a 15% de las unidades vendidas del respectivo año.
2. Se presupuesta que las ventas en unidades para el 2012 aumentaran un 25% sobre las del
2011
3. Se presupuesta que los precios de ventas para el 2012 aumentaran en un 10% sobre el de
2011
4. Los costos de Materia Prima para el 2012 incrementaran en un 10%.
5. El Inventario Final de Materia Prima presupuestados en Unidades para el 2012, serán así:
Madera: 92.000.000 Grs. y Grafito: 60.000 Mts
6. Los costos Indirectos de fabricación compartidos son distribuidos así: 70% producción y
30% Administración
Determine:
1. Presupuesto de ventas en unidades y pesos
2. Presupuesto de Producción en Unidades
3. Presupuesto de consumo de materiales
4. Presupuesto de compras de materiales en pesos
5. Presupuesto de Mano de obra por Departamento, Por producto y Total
6. Presupuesto de CIF totales
DESARROLLO
1. Se presupuesta que las ventas en unidades para el 2012 aumentaran un 25% sobre las del 2011
FIWI SAS
01 DE ENERO DE 2012 - 31 DE DICIEMBRE DE 2012
INCREMENTO %
$ 636.000 $ 560.000
AÑO 2011 25% $ 159.000 $ 140.000
AÑO 2012 $ 795.000 $ 700.000
2. Se presupuesta que los precios de ventas para el 2012 aumentaran en un 10% sobre el de 2011
FIWI SAS
01 DE ENERO DE 2012 - 31 DE DICIEMBRE DE 2012
$ 6.360.000.000 $ 6.160.000.000
AÑO 2011
$ 10.000 $ 11.000
10% $ 1.000 $ 1.100
AÑO 2012 $ 11.000 $ 12.100
DETERMINE
1. Presupuesto de ventas en unidades y pesos
FIWI SAS PRESUPUESTO
MAESTRO
PRESUPUESTOS DE VENTAS EN UNIDADES Y PESOS
01 DE ENERO DE 2012 - 31 DE DICIEMBRE DE 2012
PRODUCTOS A PRODUCCIR
Unidades a vender $ 795.000 $ 700.000
Precio de venta $ 11.000 $ 12.100
Total Ventas Netas Por $ 8.745.000.000 $ 8.470.000.000
Referencia
AÑO 2012 $ 17.215.000.000
3. Los costos de Materia Prima para el 2012 incrementaran en un 10%
CONSUMO DE GRAFITO LAPICERO AZUL
Costo Grafito Por Metro 10% Total
$ 140 $ 14 $ 154
METRO $ 154
Si 1 metro tiene un costo de $154 que costo tiene 0,15cm
100 154 = $ 23
15 x
CONSUMO DE MADERA LAPICERO AZUL
Costo Madera Por Gramo 10% Total
$ 0,5 $ 0,05 $ 0,55
GRAMO $ 0,55
Si 1 gramo tiene $0,55 que costo tiene 300 gramos
1 $ 0,55 = $ 165
30
0
CONSUMO DE GRAFITO LAPICERO VERDE
Costo Grafito Por Metro 10% Total
$ $ 14 $
14 15
0 4
METRO $ 154
Si 1 metro tiene un costo de $154 que costo tiene 0,10 cm
100 $ 154 =
10 x
CONSUMO DE MADERA LAPICERO
VERDE
Costo Madera Por Gramos 10 Total
%
$ $ $
0,5 0,0 0,5
0 5 5
GRAMO $ 0,55
Si 1 gramo tiene $0,55 que costo tiene 230 gramos
1 $ 0,55 =
23
0
2. Presupuesto de producción en unidades
FIWI SAS
PRESUPUESTO MAESTRO
PRESUPUESTOS DE PRODUCCIÓN EN UNIDADES
01 DE ENERO DE 2012 - 31 DE DICIEMBRE DE 2012
DETALLE COSTO UNIT TOTAL PRODUCTOS TOTAL DE
MATERIA POR COSTO A PRODUCTOS
PRIMA MATERIA MATERIA PRODUCCIR A PRODUCCIR
PRIMA PRIMA EN
UNIDADES
GRAFITO $ 23
MADERA $ 165 $ 188 $ 795.000 $
149.460.00
0
GRAFITO $ 15
MADERA $ 127 $ 142 $ 700.000 $ 99.400.000
3. Presupuesto de consumo de materiales
FIWI SAS PRESUPUESTO
MAESTRO
PRESUPUESTOS DE CONSUMO DE MATERIALES
01 DE ENERO DE 2012 - 31 DE DICIEMBRE DE 2012
DETALLE COSTO UNIDAD CANTIDAD UNIDAD PRODUCTOS TOTAL
DE UNIDAD DE REQUERID DE A MATERIA
MATERI COMPRA COMPRA A POR MEDIDA PRODUCCIR PRIMA A
A PRIMA LAPIZ EN UNIDADES CONSUMIR
GRAFITO $ 154 METROS $ 0,15 METROS $ 119.250
$ 795.000
MADERA $ 0,55 GRAMOS $ 300 GRAMOS $ 238.500.000
TOTAL MATERIA PRIMA A CONSUMIR $ 238.619.250
FIWI SAS
PRESUPUESTO MAESTRO
PRESUPUESTOS DE CONSUMO DE MATERIALES
01 DE ENERO DE 2012 - 31 DE DICIEMBRE DE 2012
DETALLE COSTO UNIDAD CANTIDAD UNIDAD PRODUCTOS A TOTAL
DE UNIDAD DE REQUERID DE PRODUCCIR MATERIA
MATERIA COMPRA COMPRA A POR MEDIDA EN UNIDADES PRIMA A
PRIMA LAPIZ CONSUMIR
GRAFITO $ 154 METROS $ 0,10 METROS $ 70.000
MADERA $ 0,55 GRAMOS $ 230 GRAMOS $ 700.000 $ 161.000.000
TOTAL MATERIA PRIMA A CONSUMIR $ 161.070.000
4. Presupuesto de compras de materiales en pesos
FIWI SAS PRESUPUESTO MAESTRO
PRESUPUESTOS DE CONSUMO DE MATERIALES
01 DE ENERO DE 2012 - 31 DE DICIEMBRE DE 2012
DETALLE DE COSTO UNIDAD CANTIDA UNIDAD PRODUCTO TOTAL TOTAL
MATERIA PRIMA UNIDAD DE D DE SA MATERIA MATERIA
COMPRA COMPRA REQUERID MEDIDA PRODUCCI PRIMA A PRIMA A
A POR R EN CONSUMIR COMPRAR
LAPIZ UNIDADES
GRAFITO $ 154 METROS $ 0,15 METROS $ 119.250 $ 18.364.500
MADERA $ 0,55 GRAMOS $ 300 GRAMOS $ 795.000 $ $ 131.175.000
238.500.000
TOTAL MATERIA PRIMA A $ $ 149.539.500
COMPRAR 238.619.250
FIWI SAS
PRESUPUESTO MAESTRO
PRESUPUESTOS DE CONSUMO DE MATERIALES
01 DE ENERO DE 2012 - 31 DE DICIEMBRE DE 2012
DETALLE COSTO UNIDAD DE CANTIDAD UNIDAD DE PRODUCT TOTAL TOTAL
DE UNIDAD COMPRA REQUERIDA MEDIDA OS A MATERIA MATERIA
MATERIA COMPRA POR LAPIZ PRODUCC PRIMA A PRIMA A
PRIMA IR EN CONSUMIR COMPRAR
UNIDADE
S
GRAFITO $ 154 METROS $ 0,10 METROS $ 70.000 $ 10.780.000
MADERA $ 0,55 GRAMOS $ 230 GRAMOS $ 700.000 $ $ 88.550.000
161.000.000
TOTAL MATERIA PRIMA $ $ 99.330.000
A COMPRAR 161.070.000
5. Presupuesto de Mano de obra por producto
FIWI SAS
PRESUPUESTO MAESTRO
PRESUPUESTOS DE MANO DE OBRA
01 DE ENERO DE 2012 - 31 DE DICIEMBRE DE 2012
UNIDAD DE DEPARTAMENT DEPARTAMENT
MEDIDA O O
DE CORTE DE ENSAMBLE
TIEMPO MINUTOS 18 45
COSTO HORAS $ 3.500 $ 4.200
VALOR UNT POR $ 1.050 $ 3.150
DEPARTAMENTOS
VALOR TOTAL COSTO MANO DE $ 4.200
OBRA
UNIDADES ESPERADAS A $ 795.000
VENDER
VALOR TOTAL MANO DE OBRA $ 3.339.000.000
CORTE ENSAMBLE
$ 3.500 X 18 = $ 1.050 $ 4.200 X 45 = $ 3.150
60 60
FIWI SAS
PRESUPUESTO MAESTRO
PRESUPUESTOS DE MANO DE OBRA
01 DE ENERO DE 2012 - 31 DE DICIEMBRE DE 2012
UNIDAD DE DEPARTAMENT DEPARTAMENTO
MEDIDA O DE ENSAMBLE
DE CORTE
TIEMPO MINUTOS 27 60
COSTO HORAS $ 3.500 $ 4.200
VALOR UNT POR $ 1.575 $ 4.200
DEPARTAMENTOS
VALOR TOTAL COSTO MANO DE $ 5.775
OBRA
UNIDADES ESPERADAS A $ 700.000
VENDER
VALOR TOTAL MANO DE OBRA $ 4.042.500.000
CORTE ENSAMBLE
$ 3.500 X 27 = $ 1.575 $ 4.200 X 60 = $ 4.200
60 60
TOTAL COSTOS PRODUCCION AMBOS DPTOS
Presupuesto de Mano de obra por Departamento
FIWI SAS
PRESUPUESTOS MAESTRO
PRESUPUESTO DE LA MANO DE OBRA POR DEPARTAMENTO
01 ENERO DE 2012- 31 DE DICIEMBRE DE 2012
PRODUCTOS DEPARTAMENTO CORTE
ARTICULOS A PRODUCIR
TIEMPO TIEMPO UNIDAD COSTO UNIDAD COSTO TOTAL TOTAL
TOTAL DE MIN DE DEPARTAMENTO MANO DE
MEDIDA MEDIDA CORTE OBRA DT
CORTE
LAPIZ $ 795.000 18 $ MIN $ 58,3 HORAS $ 834.750.00 $
AZUL 14.310.000 1.937.250.00
LAPIZ $ 700.000 27 $18.900.000 MIN $ 58,3 HORAS 1.102.500.000
VERDE
FIWI SAS
PRESUPUESTOS MAESTRO
PRESUPUESTO DE LA MANO DE OBRA POR DEPARTAMENTO
01 ENERO DE 2012- 31 DE DICIEMBRE DE 2012
PRODUCTOS DEPARTAMENTO CORTE
ARTICULOS A PRODUCIR
TIEMPO TIEMPO UNIDAD COSTO UNIDAD COSTO TOTAL TOTAL
TOTAL DE MIN DE DEPARTAMENTO MANO DE
MEDIDA MEDIDA CORTE OBRA DT
CORTE
LAPIZ $ 795.000 45 $ MIN $ 70 HORAS $ 2.504.250.000 $
AZUL 35.775.000 5.444.250.000
LAPIZ $ 700.000 60 $42.000.000 MIN $ 70 HORAS $2.940.000.000
VERDE
Presupuesto de CIF totales
FIWI SAS PRESUPUESTO
MAESTRO
PRESUPUESTOS DE MANO DE OBRA POR DEPARTAMENTO
01 DE ENERO DE 2012 - 31 DE DICIEMBRE DE 2012
COSTOS INDIRECTOS SEGÚN TABLA
DESCRIPCION V/R COSTO VALOR TOTAL PRODUCCIÓ ADMINISTRACIÓN
UNITARIO UNIDADES N
COSTO MANO DE OBRA INDIRECTA
AZUL $28 x unidad $ 22.260.000
producida $ 41.860.000
COSTO MANO DE OBRA INDIRECTA
VERDE $28 x unidad $ 19.600.000
producida
COSTO MATERIALES INDIRECTOS
AZUL $25 x unidad $ 19.875.000
producida $ 37.375.000
COSTO MATERIALES INDIRECTOS
VERDE $25 x unidad $ 17.500.000
producida
ARRENDAMIENTO PLANTA $ 36.000.000 $ 25.200.000 $ 10.800.000
COSTO SEGUROS PLANTA Y $ 12.000.000 $ 8.400.000 $ 3.600.000
OFICINAS
DEPRECIACIÓN PLANTA $ 5.300.000 $ 3.710.000 $ 1.590.000
COSTO MATERIALES INDIRECTOS $ 7.500.000 $ 5.250.000 $ 2.250.000
SUELDOS MANTENIMIENTO $ 30.000.000 $ 21.000.000 $ 9.000.000
SUELDOS SUPERVISION E $ 35.000.000 $ 24.500.000 $ 10.500.000
INGENIERIA
ENERGIA PLATA Y OFICINAS $ 85.000.000 $ 59.500.000 $ 25.500.000
$ 290.035.000 $ 147.560.000 $ 63.240.000
CONCLUSIÓN
Al terminar este trabajo nos podemos dar cuenta que la elaboración de un presupuesto de
ingresos y gastos, permite al líder de la organización vislumbrar metas y objetivos. Ellos
estructuran presupuestos, estableciendo metas y se responsabilizan de los éxitos o fracasos.
Un presupuesto maestro es considerado como el presupuesto principal de una organización,
donde se compila el proceso de la planeación y cobija todas las áreas de la Organización como
lo son: Ingresos, Costos, Gastos etc.
