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Contabilice las operaciones del banco NUEVO PORVENIR oficina principal Tasas Pasivas de Interé

30 dias 50% 90 dias 0.75% 120 días 1.25%

180 dias 1.75% 360 dias 2.25% Más de 360 dias 2.5%

Comisiones 0.5% sobre el monto, cuando se indique,

1.Se reciben cheques de otros bancos para abonarse en cuentas de ahorro de la agencia cuando s
58,500.00 y Con 55,000.00 y del Bco de Crédito

1115.01 113500
2918.07 113500

2.Se ha recibido dinero en Efectivo s/. 25,950.00 para depositarse en ctas de ahorro de la agencia

1111.01 71675
1919 25950
2112 45725

3.Se ha autorizado un cargo en una cla cte del mismo banco de la misma plaza, para abonarse a un

2111.01 30,401.25
1919.01 30,250.00
5212.05 151.25

4.Se han recibido Cheques del MBc por S/ 12,000 y S/35,000 para depositarse en ctas de ahorros d
y en ctas ctes del mismo banco y la misma plaza respectivamente.

2111.01 47000
1919.01 12000
2111.01 35000

5.Se debe pagar en efectivo un cheque de otro banco que fue enviado en canje hace

2918.07 25000
1111.01 24875
5212 125

6) Se han recibido los siguientes Ch. y valores de O/Bcos para depositarse en ctas ctes de la misma
Del Banco Interbank 15 ch/ por S/ 285,200.00 y un cheque de gerencia de ese banco por S/ 75,000
Del Bco de Crédito 21 ch/ por 80,500.00
Del Bco Continental 23 ch/ por 63,750.00

1115.01 504450
2918.07 504450
7.Se ha pagado en efectivo un cheque de gerencia del mismo banco emitido por la agencia Piura po

1919 25000
1111.01 23,750.00 Como el cheque viene de otra
5212 1,250.00

8.Se deben cancelar en efectivo una cuenta a plazo por S/ 32,500 que fue aperturada a 90 dias y ha

90 dias 0.75%
285
90 3
2113.01 32,500.00
4111.01 2,390.84
1111.01 34890.8365
90 3 736.748086
90 3 736.748086
90 3 736.748086
15 0.5 121.647337
2331.8916

9. Una cuenta que fue aperturada a 360 días es cambiada de vencimiento a un plazo de 90 días 50
cuando habían transcurrido 210 días desde su apertura.

50000 Monto 30 dias 50% 90 dias 0.7

7 meses 180 dias 1.75% 360 dias
1.75 tasa

6456.10727

10.Se ha recibido un cheque de gerencia del banco Continental por S/. 25,500.00 para abonarse en

1115.01 25500
2918.07 25500

11.Se ha recibido la conformidad de un cheque de gerencia por S/ 8,500 emitido por el banco de cr
cuando se reciba la conformidad de los fondos (Cobrar comisión) 0.50%

Cuando el ca 1115.01 8500

2918.07 8500

12.Se deben enviar los cheques de Canje recibidos en el día, teniéndose en cuenta que fue imposib
Por encontrarse extraviado(2ptos).

1112.01 642750 BCRP

1918.07 500
1115.01 643250

13.Se han recibido de los otros bancos a través la cámara de compensación del BCRP los siguiente
Del Bco. Interbank 05 cheques por . 110,500.00 más un cheque de gerencia por S/ C 35.000.00 em
Del Bco.de Crédito 15 cheques por S/. 256.500.00 más un giro postal por S./10.000 la agencia Piura
pal Tasas Pasivas de Interés (Con capitalización mensual)

orro de la agencia cuando se reciba la conformidad de los siguientes cheques:

as de ahorro de la agencia Tumbes y S/ 45,725 para cuentas de ahorro del mismo banco, misma plaza.

ma plaza, para abonarse a una cta de ahorros de la Agencia Tumbes por-S/-30,250.- (Cobrar comisión)- 0.5%

ositarse en ctas de ahorros de otras agencias del banco porvenir

en canje hace dos dias atrás y se ha recibido su conformidad por S/ 25,000 cobrar comisión.

rse en ctas ctes de la misma agencia:

de ese banco por S/ 75,000.00
mitido por la agencia Piura por S/ 25,000.00 cobrar comisiòn.

omo el cheque viene de otra agencia la comisión es de esa agencia, por lo tanto se resta la cmision

ue aperturada a 90 dias y ha permanecido 285 dias en el banco.

32500 9.5
2390.8365

nto a un plazo de 90 días 50000

0 dias 50% 90 dias 0.75% 120 días 1.25%

80 dias 1.75% 360 dias 2.25% Más de 360 dias 2.5%

25,500.00 para abonarse en una cta cte. del mismo banco, misma plaza.

0 emitido por el banco de crédito que fue recibido para ser cancelada en efectivo

Cuando llega la conformidad

2918.07 8500
1111.01 8457.5
5212.04 42.5

e en cuenta que fue imposible enviar un cheque por S/ 500.-del banco de credito,

ación del BCRP los siguientes cheques y valores pertenecientes al Banco Porvenir, girados por sus clientes y atendidos por otros bancos c
encia por S/ C 35.000.00 emitido por la agencia Tumes del banco Porvenir.
or S./10.000 la agencia Piura del banco porvenir. emitido por Continental 18 cheques por S/. 42,300.00 más cheque de gerencia por S/ 32,
atendidos por otros bancos como sigue
heque de gerencia por S/ 32,500.00 Del banco emitido por la agencia Tumbes del banco Porvenir (3ptos).
Contabilice las operaciones del banco NUEVO PORVENIR oficina principal Tasas Pasivas de
30 dias 50% 90 dias 0.75% 120 días 1.25%
180 dias 1.75% 360 dias 2.25% Más de 360 dias 2.5%

Comisiones 0.5% sobre el monto, cuando se indique,

1.Se reciben cheques de otros bancos para abonarse en cuentas de ahorro de la agencia cua
58,500.00 y Con 55,000.00 y del Bco de Crédito

1115.01
2918.07

2.Se ha recibido dinero en Efectivo s/. 25,950.00 para depositarse en ctas de ahorro de la age

1111.01 71675
1919.01
2112.01

3.Se ha autorizado un cargo en una cla cte del mismo banco de la misma plaza, para abonars

2111.01
1,919.01
5,212.05

4.Se han recibido Cheques del MBc por S/ 12,000 y S/35,000 para depositarse en ctas de aho
y en ctas ctes del mismo banco y la misma plaza respectivamente.

2111.01 47000
1919.01
2111.01

5.Se debe pagar en efectivo un cheque de otro banco que fue enviado en canje hace

2918.07 25000
1111.01
5212

6) Se han recibido los siguientes Ch. y valores de O/Bcos para depositarse en ctas ctes de la m
Del Banco Interbank 15 ch/ po 285,200.00 un cheque de gerencia de ese banco por
Del Bco de Crédito 21 ch/ po 80,500.00
Del Bco Continental 23 ch/ p 63,750.00

1115.01 S/ 504,450.00
2918.07

7.Se ha pagado en efectivo un cheque de gerencia del mismo banco emitido por la agencia Pi

1919.01 25000
1111.01
5212.05

8.Se deben cancelar en efectivo una cuenta a plazo por S/ 32,500 que fue aperturada a 90 dia

Cuenta a plazo 32500

i= 2390.83650142947

2113.01
4111.01
1111.01

9. Una cuenta que fue aperturada a 360 días es cambiada de vencimiento a un plazo de 90 dí
cuando habían transcurrido 210 días desde su apertura.

Aperturan a 360 días

i= 6456.10727056

2113.03
4111.01
2111.03

10.Se ha recibido un cheque de gerencia del banco Continental por S/. 25,500.00 para abonar

1115.01 25500
2918.07

11.Se ha recibido la conformidad de un cheque de gerencia por S/ 8,500 emitido por el banco
cuando se reciba la conformidad de los fondos (Cobrar comisión)

2918.07 8500
1111.01
5212.05

12.Se deben enviar los cheques de Canje recibidos en el día, teniéndose en cuenta que fue im
Por encontrarse extraviado(2ptos).

CANJE
Interbank 58500
bco credito 55000
Internbank 75000
Interbank 15 ch/ p 285,200.00
Crédito 21 ch/ po 80,500.00
Continental 23 ch 63,750.00
Continental S/ 25,500.00
643,450.00
1,112.01
1,918.04
1,115.00

13.Se han recibido de los otros bancos a través la cámara de compensación del BCRP los sig
Interbank 05 cheques por . 1105000 más un cheque de gerencia por S/ C 35.000.00 emitido p
Del Bco.de Crédito 15 cheques por S/. 256.500.00 más un giro postal por S./10.000 la agencia
más cheque de gerencia por S/ 32,500.00 Del banco emitido por la agencia Tumbes del banco
cta cte ch/gerencia
Interbank 05 cheques por . 110,500.00 35,000.00
credito 256,500.00
continental 42300 32,500.00
409,300.00 67,500.00
29000 BCRP
380,300.00

14.De los cheques recibidos deben devolver los siguientes cheques por falta de fondos: del Bc

Bco. Crédito por S/. 5,800.00

Continental 02 cheques por S/. 23.200.00 (2 ptos)

2111.01 380,300.00
1112 29000
1919.01 77,500.00
1112

15. Nos han devuelto los cheques que se recibieron en la operación N' 1 (2 ptos)

CANJE
Interbank 58500
bco credito 55000

2918.07 113500
1112
NIR oficina principal Tasas Pasivas de Interés (Con capitalización mensual)

n cuentas de ahorro de la agencia cuando se reciba la conformidad de los siguientes cheques:

CANJE
113500 Reciben: Interbank 58500
113500 bco credito 55000

epositarse en ctas de ahorro de la agencia Tumbes y S/ 45,725 para cuentas de ahorro del mismo banco, misma plaza.

25950
45725

banco de la misma plaza, para abonarse a una cta de ahorros de la Agencia Tumbes por-S/-30,250.- (Cobrar comisión)- 0.5%

30401.25
30250
151.25

35,000 para depositarse en ctas de ahorros de otras agencias del banco porvenir
ctivamente.

12000
35000

ue fue enviado en canje hace dos dias atrás y se ha recibido su conformidad por S/ 25,000 cobrar comisión.

24875
125

os para depositarse en ctas ctes de la misma agencia:

e de gerencia de ese banco por S/ 75,000.00

S/ 504,450.00

mismo banco emitido por la agencia Piura por S/ 25,000.00 cobrar comisiòn.

24875
125

r S/ 32,500 que fue aperturada a 90 dias y ha permanecido 285 dias en el banco.

90 dias 285 dias 30 dias 50% 90 dias 0.75% 120 días 1.25%
0.75% 9.5 180 dias 1.75% 360 dias 2.25% Más de 360 dias 2.5

34890.836501
2390.8365014
32500

ada de vencimiento a un plazo de 90 días

50000 30 dias 50% 90 dias 0.75% 120 días 1.25%
180 dias 1.75% 360 dias 2.25% Más de 360 dias 2.5%
210 dias de su apertura
7 meses
180 dias 1.75%

50,000.00
6,456.11
56,456.11

ntinental por S/. 25,500.00 para abonarse en una cta cte. del mismo banco, misma plaza.

Banco Continent 25500

25500

encia por S/ 8,500 emitido por el banco de crédito que fue recibido para ser cancelada en efectivo
0.50%
2918 a donde to

8457.5
42.5

el día, teniéndose en cuenta que fue imposible enviar un cheque por S/ 500.-del banco de credito,

Del Banco Interbank 15 ch/ por S 285200 un cheque de gerencia de ese banco por
ahorro Del Bco de Crédito 21 ch/ por 80500
ahorro Del Bco Continental 23 ch/ por 63750
cts
cts
cts
cts
cts
Cheque extraviado 500 1918.04 500
642,950.00
500
643,450.00

ara de compensación del BCRP los siguientes cheques y valores pertenecientes al Banco Porvenir, girados por sus clientes y atendido
gerencia por S/ C 35.000.00 emitido por la agencia Tumes del banco Porvenir.
un giro postal por S./10.000 la agencia Piura del banco porvenir. emitido por Continental 18 cheques por S/. 42,300.00
mitido por la agencia Tumbes del banco Porvenir (3ptos).
postal
Tumbes
10,000.00 Piura
Tumbes
10,000.00 486,800.00

tes cheques por falta de fondos: del Bco. Continental 02 cheques por S/. 23.200.00

29000

486,800.00

la operación N' 1 (2 ptos)

113500
misma plaza.

r comisión)- 0.5%
120 días 1.25%
5% Más de 360 dias 2.5%

360 dias 2.5%

75000
por sus clientes y atendidos por otros bancos como sigue

. 42,300.00
OFICINA EMISORA:PIURA - donde se origina la operación envia el dinero a la receptora

1111 CAJA 5,000.00

1111.02 Agencias
1919 OFICINA PRINCIPAL, SURCURSALES
1919,01,01 Operaciones País - tumbes
Transferencia de fondos de piura - tumbes

1111 CAJA 50.00

1111.02 Agencias
5212 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS
5212.08 Transferencias
Se reciben comisiones por los fondos

1). TRANSFERIR 5000 U,M DE UNA CTA CORRIENTE A OTRA CTA CORRIENTE SIN COBRAR COMISIÓN

2111 OBLIGACIÓNES A LA VISTA 5,000.00

2111.01 Despositos en cta cte
2111 OBLIGACIÓNES A LA VISTA
2111.01 Despositos en cta cte
Por la transferencia de una cta cte a otra cta cte

2). TRANSFERIR 10,000 U,M DE UNA CTA CORRIENTE A OTRA CTA CORRIENTE COBRAR COMISIÓN POR 2 POR MIL E

2111 OBLIGACIÓNES A LA VISTA 10,020.00

2111.01 Despositos en cta cte
2111 OBLIGACIÓNES A LA VISTA
2111.01 Despositos en cta cte
5212 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS
5212.29 Otros Ingresos por servicios
Por la transferencia de una cta cte a otra cta cte + comis.

3). TRANSFERIR 2500 U,M DE UNA CTA CORRIENTE A UNA CUENTA DE AHORROS (SIN COMISIÓN, COBRANDO COMI

2111 OBLIGACIÓNES A LA VISTA 2,505.00

2111.01 Despositos en cta cte
2112 OBLIGACIÓNES POR CUENTAS DE AHORRO
2112.01 Depositos de ahorro activos
5212 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS
5212.29 Otros Ingresos por servicios
Por la transferencia de una cta cte a cta de ahorro + comis.
4). APERTURA DE UNA CUENTA A PLAZOS POR 22,500 U.M 4.1; CON CARGO A UNA CTA CTE 4.2, CON DINERO EN EFE

2111 OBLIGACIÓNES A LA VISTA 22,500.00

2111.01 Despositos en cta cte
2113 OBLIGACIÓNES POR CTAS A PLAZO
2113.01 Certificados de deposito
por la apertura de una cta a plazos

2113 OBLIGACIÓNES POR CTAS A PLAZO 22,500.00

2113.01 Certificados de deposito
1111 CAJA
1111.01 Oficina principal
por la apertura de una cta a plazos en efectivo

5). EMISIÓN DE UN CHEQUE DE GERENCIA POR 15,000 U.M CON CARGO A UNA CTA CTE, COBRAR COMISIÓN 1 POR M

2111 OBLIGACIÓNES A LA VISTA 15,015.00

2111.01 Despositos en cta cte
2111 OBLIGACIÓNES A LA VISTA
2111.04 Cheque de Gerencia
5212 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS
5212.29 Otros Ingresos por servicios
Por emisión de un cheque de gerencia + comis.

6). SE RECIBE UN CHEQUE DE GERENCIA EMITIDO POR EL MISMO BANCO, MISMO PLAZA POR 5,000 PARA DEPOSITA
2111 OBLIGACIÓNES A LA VISTA 5,000.00
2111.04 Cheque de Gerencia
2111 OBLIGACIÓNES A LA VISTA
2111.01 Despositos en cta cte
Por la captación de un cheque de gerencia.

7), SE RECIBEN VARIOS CHEQUES DE OTROS BANCOS POR 85,000 PARA DEPOSITARSE A UNA CTA CTE ( CONSIDERE

1115 CANJE 85,000.00

1115.01 Local
2918 OPERACIONES EN TRAMITE
2918.07 Operaciones por liquidar
Por la captación de varios cheques

2918 OPERACIONES EN TRAMITE 85,000.00

2918.07 Operaciones por liquidar
2111 OBLIGACIÓNES A LA VISTA
2111.01 Despositos en cta cte
Por el depósito a cta cte

2111 OBLIGACIÓNES A LA VISTA 85,000.00

2111.01 Despositos en cta cte
2112 OBLIGACIÓNES POR CUENTAS DE AHORRO
2112.01 Depositos de ahorro activos
Por el depósito a cta de ahorro

8), CONSIDERE QUE EL ULTIMO DÍA DEL MES SE PAGA INTERES A LAS CTAS DE AHORROS POR 3,475,UM

4111 INTERESES Y GASTOS POR OBLIGACIONES CON EL PÚBLIC 3,475.00

4111.01 Intereses y gastos por obligaciones con el publico a la vista
2112 OBLIGACIÓNES POR CUENTAS DE AHORRO
2112.01 Depositos de ahorro activos
a el dinero a la receptora OFICINA RECEPTORA :TUMBES

1919 OFICINA PRINCIPAL, SURCURSALES 5,000.00

1919,01,01 Operaciones País - piura
5,000.00 2111 OBLIGACIONES A LA VISTA
2111.08 Transferencias por pagar
Recepcion de transferencias de fondo de piura.

2111 OBLIGACIONES A LA VISTA 5,000.00

2111.08 Transferencias por pagar
50.00 1111 CAJA
1111.02 Agencias
Pago de la transferencia de fondos

BRAR COMISIÓN

5,000.00

RAR COMISIÓN POR 2 POR MIL EN CARGO A LA MISMA CUENTA.

10,000.00

20.00

N COMISIÓN, COBRANDO COMISIÓN 2 POR MIL).

2,500.00

5.00
A CTE 4.2, CON DINERO EN EFECTIVO.

22,500.00

TE, COBRAR COMISIÓN 1 POR MIL. Cheque gerencia: El banco mismo lo emite, por ello siempre tendra fondos, se c
y en el deposito inciial se puede usar para pagar con

15,000.00

15.00

LAZA POR 5,000 PARA DEPOSITARSE EN UNA CTA CTE

5,000.00

E A UNA CTA CTE ( CONSIDERE EN OTRA OPERACIÓN QUE SE DEPOSITA EN AHORROS)

85,000.00

85,000.00
85,000.00

ORROS POR 3,475,UM

3,475.00
5,000.00

5,000.00
llo siempre tendra fondos, se compra cuando se puede pedir un fraccionamiento
l se puede usar para pagar con el cheque
PRACTICA DIRIGICA OPERACIONES PASIVAS

1. Contabilizar las operaciones del día de hoy, correspondientes al Banco Tumpis; agencia en Tumbes (Bille

1.1 Se ha recibido dinero en efectivo por S/ 252,670 para depositarlo en cuentas de ahorro y para cuentas corrientes

1111.02 687170
2111.01 252670
2112.01 434500

1.2 Se ha recibido dinero en efectivo para depositarlo en cuentas del mismo banco pero que corresponden a otras pla

1111.02 145975
1919 145975

1919 145975
2111 122100
2112 23875

1.3 Se han efectuado depósitos para cuentas de ahorros de la misma plaza, con cheques del mismo banco de la mis
banco, pero de otras plazas por S/ 83,430

2111 74,340.00
1919 83,430.00
2112 157,770.00

1.4 Depósitos para ctas de ahorros de la misma plaza con Ch/ de O/Bcos como sigue:
-Cheques del Bco Pichincha por 22,320.00
-Cheques del Bco Continental 25,820.00

1115.01 135,510.00
2918.07 135,510.00

1.5 Operaciones realizadas en agentes bancarios:

-Depósitos para cuentas de ahorros de la misma plaza por S/ 7,500 y para otras plazas 8,300 respectivamente.

Cliente 2112 15800

2112 7500
1919 8300

Retiros de cuentas de ahorros de la misma plaza por S/ 10,500 y para otras plazas 4,200 respectivamente.

2112 10500
1919 4200
2112 14700

Pagos de recibos de servicios por S/ 3,450

2112 3,450.00 Suponemos quw tiene cuenta corriente
2111 3450 se le paga al agente y se le abona a la cu

1.6 Retiros en efectivo de cuentas de ahorros de la misma plaza por S/ 345,400 y de otras agencias del banco por S/

2112 345,862.50
1919 222,705.38
1111.02 567,550.00
5212 1,417.88

1.7 Operaciones realizadas con Billeteras electrónicas: Plin y Yape:

-Depósitos para cuentas de ahorros de la misma plaza por S/ 15,230 y para otras plazas 12,830 respectivamente

2111 28060
2112 15230
1919 12830

-Depósitos para cuentas de ahorros de la misma plaza por S/ 8,300 y para otras plazas 7,450 respectivamente (B

1115 15750
2112 8300
1919 7450

1.8 Un cliente cancela en efectivo la emisión de un Cheque de Gerencia a favor de SUNAT por S/ 32,000 cobrar com

1111.02 32160
2111.04 32000
5212 160

1.9 Depósitos para ctas corrientes de la misma plaza con Ch/ Otros bancos:
- Cheques del Bco Pichincha 23,320.00 - Cheques del Bco de Crédito
- Cheques del Bco Continental 86,000.00 - cheques del Bco Interbank

1115.01 275,120.00
2918.07 275,120.00

48 horas se acepta la conformidad

2918.07 275,120.00
2111.01 275,120.00

1.10 Pago de cheques del mismo banco, de la misma plaza por S/ 223,275

2111.01 223275
1111.02 223275
1.11 Se ha recibido un cheque de gerencia del mismo Bco de otra plaza por S/ 32,600 para ser abonado a una cta de

1919 32600
1919 32600

1.12 Se abren las siguientes cuentas a plazos:

-Cuenta con vencimiento a 90 días por S/ 22,500 con cheque del M/Bco conforme.
-Cuenta con vencimiento a 180 días S/ 32,000 con dinero en efectivo.
-Cuenta a 360 días por S/ 45,000 con cheque de gerencia del M/Bco, agencia Piura.

2111.01 22500 99500

1111.02 32,000.00
1919 45,000.00
2113 99500

1.13 Se efectúan los siguientes cargos en cta cte:

-Para cancelar la emisión de un cheque de gerencia por S/ 25,000 comisión 0.50%
-Para cancelar la emisión de un giro postal por S/ 5,000 cobrar comisión.
-Para ancelar una transferencia de fondos para la Agencia de Trujillo por S/ 25,000 más comisión a favor de Glori

2111.01 55275
2111.04 25000
1919 5000
1919 25000
agencia 5215 125
giro 5212.07 25
ch g 5212.09 125

Se envían los valores de canje que fueron recibidos en la operación anterior.

Se han recibido cheques de cuentas corrientes de la misma plaza como sigue:
Del Bco. Pichincha 35,245.00
Del Bco. Crédito 123,435.00
Del Bco. Continental 222,500.00
Del Bco Internacional 12,400.00

OPERACIONES DE CANJE

A) CANJE DE BANCO A BANCO

PLANILLA DE CANJE

Nos devuelven un cheque del banco de Crédito por 12,500.00

un cheque del Banco Pichincha que se recibió para abonarse en una cta de ahorros,
un cheque del banco continental por 2,515.00
y un cheque del banco Interbank por 2,300.00
Se debe devolver un cheque no conforme del Banco Pichincha por 1,245.00
un cheque del Banco Continental por 7,500.00
un cheque del Banco de Crédito 15,435.00
y un cheque del banco Interbank por 2,400.00

DETALLE PICHINCHA CRÉDITO CONTINENTAL INTERBANK

ENVIADO 45,640.00 175,200.00 111,820.00 77,970.00
Ch/ Dev. 3,420.00 12,500.00 2,515.00 2,300.00
Canje Neto 42,220.00 162,700.00 109,305.00 75,670.00

RECIBIDO 35,245.00 123,435.00 222,500.00 12,400.00

Ch/Dev 1,245.00 15,435.00 7,500.00 2,400.00
Canje Neto 34,000.00 108,000.00 215,000.00 10,000.00

Diferencia 8,220.00 54,700.00 -105,695.00 65,670.00

ASIENTO CONTABLE

2111 OBLIGACIÓNES A LA VISTA Todo lo recibido- 367,000.00

2111.01 Despositos en cta cte
2918 OPERACIONES EN TRAMITE Todo lo que nos d 20,735.00
2918.07 Operaciones por liquidar
1115 CANJE Solo lo positivo a otros bcs 128,590.00
1115.02 Provincias - Otros Bancos
1919 OFICINA PRINCIPAL, SURCURSALES
1919.01 Operaciones País
1115 CANJE
1115.01 Local
516,325.00

2918 OPERACIONES EN TRAMITE 389,895.00

2918.07 Operaciones por liquidar
2111 OBLIGACIÓNES A LA VISTA
2111.01 Despositos en cta cte
2112 OBLIGACIÓNES POR CUENTAS DE AHORRO
2112.01 Depositos de ahorro activos
389,895.00

B) CANJE A TRAVÉS DE UNA EMPRESA ESPECIALIZADA EN OPERACIONES DE CANJE

CANJE POR COMPENSACIÓN ELECTRÓNICA DE FONDOS

DETALLE PICHINCHA CRÉDITO CONTINENTAL INTERBANK

ENVIADO 45,640.00 175,200.00 111,820.00 77,970.00
Ch/ Dev. 3,420.00 12,500.00 2,515.00 2,300.00
Canje Neto 42,220.00 162,700.00 109,305.00 75,670.00

RECIBIDO 35,245.00 123,435.00 222,500.00 12,400.00

Ch/Dev 1,245.00 15,435.00 7,500.00 2,400.00
Canje Neto 34,000.00 108,000.00 215,000.00 10,000.00
Diferencia 8,220.00 54,700.00 -105,695.00 65,670.00

Asiento contable
2111.01 367,000.00 Cuenta corriente todo lo recibido-devuelto
2918.07 20,735.00 Todo lo que nos devuelven, de lo que no
1919.01 22,895.00 El total de la diferencia
1115.01 410,630.00 ESA CUENTA ELIMINA LA CUENTA DE

2918.07 389,895.00 Todo lo que nosotros tenemos conformid

2111.01 257,805.00
2112.01 132,090.00
*

C) CANJE A TRAVES DE LA CAMARA DE COMPENSACION DEL BCRP

Se envian las operaciones de canje al BCR

1112.01 410,630.00 TODO LO ENVIADO

1115.01 410,630.00 CANCELANDO EL CANJE
Envio ch/canje a CCBCR

Se recibe N/C del BCR por operac de canje por 393,580 De esa nota se db devoler ch/ no conformes por 26,580

2111.01 367,000.00 Todo lo recibido

1112.01 26,580.00 Todo lo que devuelvo por falta de fondos
1112.01 393580 Abono a la misma BCRP
Por los ch/ recibidos de la camara de compensación

Se recibe N/C del BCR por cheques devueltos 20,735

2918.07 20,735.00 Operaciones por liquidar

1112.01 20,735.00

2918.07 389,895.00
2111.01 257,805.00
2112.01 132,090.00

3) Calcular los intereses de las cuentas a plazos asumiendo lo siguiente:

Interés compuesto
Cap. Mensual % n= Meses

I= C*[(1+i)^n - 1] 2113.03.01.01 22500

4111.03. xxx
M= C*[(1+i)^n] 1,111.02

La cuenta de 90 días es cancelada a 65 días en efectivo (TIP 1%)

3a) la cta 90 dias 65 dias efectivo
2.17

I= 244.46113478108

La cuenta de 180 es cancelada a los 175 días, abonándose a una cta cte (TIP 1.5%)
3b) La cta de 180 ds se cancela a los 175 dias 32000
5.83

Intereses 1,912.36
La cuenta de 360 es cancelada a 105 días en efectivo (TIP 2%)
3c) la cta de 360 es cancelada a los 105 45000

3.50
Intereses 1,594.79

2113.03 99,500.00
4111.03 3,751.61
1111.02 69,339.25
2111.01 33,912.36
103,251.61 103,251.61

La tasa de interés para cuentas de ahorros es de 0.5%

A OPERACIONES PASIVAS

mpis; agencia en Tumbes (Billetera electrónica – PLIN):

ahorro y para cuentas corrientes S/ 434,500 En los dos casos las cuentas son de la misma agencia.

pero que corresponden a otras plazas, como sigue: Para cuentas de ahorros S/ 23,875 y para cuentas corrientes por S/ 122,100.

eques del mismo banco de la misma plaza por S/ 74,340 y con cheques de cuentas corrientes del mismo

Cheques del Bco de Crédito po 54,700.00

Cheques del Bco Interbank por 32,670.00

Si aceptan la conformidad se carga en la 2918.07 y se abonan a todas las ctas que indique: cte, plazos, etc

plazas 8,300 respectivamente.

Si son agente bancario son deposito: Retiro/ Y viceversa

as 4,200 respectivamente.
mos quw tiene cuenta corriente
ga al agente y se le abona a la cuenta del servcio

e otras agencias del banco por S/ 222,150 a estos retiros se le cobra comisión de 0.25%

862.5
555.375

864.65625
556.7634375

s plazas 12,830 respectivamente (Billetera electrónica PLIN).

plazas 7,450 respectivamente (Billetera electrónica YAPE).

EL yape es una app externa al banco, no la manejaa 100% bcp. Por ello es 1115

SUNAT por S/ 32,000 cobrar comisión de 0.5%.

s del Bco de Crédito 120,500.00

s del Bco Interbank 45,300.00
0 para ser abonado a una cta de ahorros de otra plaza.

22,500.00
32,000.00
45,000.00

00 más comisión a favor de Gloria Madrid por cuenta de Ángel Méndez.

SI DICE:
BANCO A BANCO
SI NO DICE NADA Y ES AGENCIA SE USAN LAS 3

3,420.00
TOTAL
410,630.00 ME DEVUELVEN, CH/ QUE LA AGENCIA TUMPIS A ENVIADO A OTROS BANCOS
20,735.00 Son CH/ que no han tenido fondos y por nos devuelven los otros bancos porque son de ellos
389,895.00

393,580.00 DEVUELVO LO RECIBIDO

26,580.00 no tienen fondos y se devuelven al banco pichincha
367,000.00 SE ABONA EN CTA CTE o CTA Ahorro, se cargan porque llegaron para saber si ahi fondos

22,895.00 (+) EL OTRO BANCO NOS PAGA A NOSOTR A FAVOR

Lo positivo se le envia a los bancos que les pertenece, pero si es negativo se lo lleva el bcrp
128,590.00

CHEQUES CONFORME DE CANJE - SON CH/ RECIBIDOS OTROS BANCOse devuelven

SE UTILIZA PARA BCR BILLETERA ELECTRONI = TODO EL CANJE (+) CARTA REMESA

105,695.00 CANJE CONTRA ABONAR se envia al Bcrp

410,630.00 TODO EL IMPORTE TOTAL "

516,325.00

Chques enviados
Acpeto la conformidad
257,805.00 Cuentas corriebtes- lo que se deuclve de eso

132,090.00 Todo lo de cts de ahorro - la devolucion(trampita)

389,895.00

ES DE CANJE SI DICE:
COOPERACIÓN ELECTRONICA; EMPRESA ESPEZIALIZADA
SI NO DICE NADA Y ES AGENCIA SE USAN LAS 3
TOTAL
410,630.00
20,735.00
389,895.00

393,580.00
26,580.00
367,000.00
22,895.00
22,895.00

corriente todo lo recibido-devuelto

que nos devuelven, de lo que nosotros enviamos
de la diferencia
UENTA ELIMINA LA CUENTA DE CANJEE(TODO LO QUE ENVIAMOS SIN DEVOLUCION

que nosotros tenemos conformidad de lo enviad

SI DICE:
SINO DICE NADA Y ES OFICINA PRINCIPAL BCR
SINO DICE NADA Y ES AGENCIA SE USAN LAS 3

LO ENVIADO
LANDO EL CANJE

r ch/ no conformes por 26,580

falta de fondos

ones por liquidar Lo que nos devuelven por falta de montos.

2113 99,500.00
4111 3,751.61
2111 33,912.36
1111.02 69,339.25
103,251.61 103,251.61
22,500.00
cte (TIP 1.5%)
Cta cte
es por S/ 122,100.

cte, plazos, etc

DEPOSITOS :
RETIROS :

OP PASIVA OP. ACTIVA

A FAVOR
2)se envian las o/c
A) Se recibe N/C del BCR por operac de canje por 324,500 De esa nota se db devoler ch/ no

2111.01 321,000.00
1112.01 3,500.00
1112.01 324,500.00
Por los ch/ recibidos de la camara de compensación

B) Se recibe N/C del BCR por cheques devueltos 24,500

2918.07 24,500.00
1112.01 24,500.00
Por los ch/ devueltos de la camara de compensación
2112 500
2111 500
,500 De esa nota se db devoler ch/ no conformes por 3,500
PRACTICA DIRIGICA OPERACIONES PASIVAS

1. Contabilizar las operaciones del día de hoy, correspondientes al Banco Tumpis; agencia en Tumbes (Billetera

1.1 Se ha recibido dinero en efectivo por S/ 252,670 para depositarlo en cuentas de ahorro y para cuentas corrientes S/ 4

1111 CAJA
1111.02 Agencias
2111 OBLIGACIÓNES A LA VISTA
2111.01 Despositos en cta cte
2112 OBLIGACIÓNES POR CUENTAS DE AHORRO
2112.01 Depositos de ahorro activos
Por el deposito en efectivo a cta de ahorro y cta cte de banco tumpis

1.2 Se ha recibido dinero en efectivo para depositarlo en cuentas del mismo banco pero que corresponden a otras plazas
EMISORA
1111 CAJA
1111.02 Agencias
1919 OFICINA PRINCIPAL, SURCURSALES
1919.01 Operaciones País
Por el deposito a cta del mismo banco a otras plazas

1.3 Se han efectuado depósitos para cuentas de ahorros de la misma plaza, con cheques del mismo banco de la misma
del mismo banco, pero de otras plazas por S/ 83,430

2111 OBLIGACIÓNES A LA VISTA

2111.01 Despositos en cta cte
1919 OFICINA PRINCIPAL, SURCURSALES
1919.01 Operaciones País
2112 OBLIGACIÓNES POR CUENTAS DE AHORRO
2112.01 Depositos de ahorro activos
Por el deposito a cta de ahorros de la misma plaza y otra plaza

1.4 Depósitos para ctas de ahorros de la misma plaza con Ch/ de O/Bcos como sigue:
-Cheques del Bco Pichincha por 22,320.00 Cheques del Bco de Crédito po
-Cheques del Bco Continental 25,820.00 Cheques del Bco Interbank por

1115 CANJE
1115.01 Local
2918 OPERACIONES EN TRAMITE
2918.07 Operaciones por liquidar
Despositos a cta de ahorros con ch/ de O/bcos la misma plaza
1.5 Operaciones realizadas en agentes bancarios:
-Depósitos para cuentas de ahorros de la misma plaza por S/ 7,500 y para otras plazas 8,300 respectivamente.
-Retiros de cuentas de ahorros de la misma plaza por S/ 10,500 y para otras plazas 4,200 respectivamente. -Pagos d

2112 OBLIGACIÓNES POR CUENTAS DE AHORRO

2112.01 Depositos de ahorro activos
2112,01,01 Agente
2112 OBLIGACIÓNES POR CUENTAS DE AHORRO
2112.01 Depositos de ahorro activos
1919 OFICINA PRINCIPAL, SURCURSALES
1919.01 Operaciones País
Deposito a cta de ahorro - agente

2112 OBLIGACIÓNES POR CUENTAS DE AHORRO

2112.01 Depositos de ahorro activos
1919 OFICINA PRINCIPAL, SURCURSALES
1919.01 Operaciones País
2112 OBLIGACIÓNES POR CUENTAS DE AHORRO
2112.01 Depositos de ahorro activos
2112,01,01 Agente
Retiro a cta de ahorro - agente

2112 OBLIGACIÓNES POR CUENTAS DE AHORRO

2112.01 Depositos de ahorro activos
2112,01,01 Agente
2111 OBLIGACIÓNES A LA VISTA
2111.01 Despositos en cta cte
Pago de recibo de servicios en el agente

1.6 Retiros en efectivo de cuentas de ahorros de la misma plaza por S/ 345,400 y de otras agencias del banco por S/ 222

2112 OBLIGACIÓNES POR CUENTAS DE AHORRO

2112.01 Depositos de ahorro activos
1919 OFICINA PRINCIPAL, SURCURSALES
1919.01 Operaciones País
1111 CAJA
1111.02 Agencias
5212 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS
5212.29 Otros Ingresos por servicios

1.7 Operaciones realizadas con Billeteras electrónicas: Plin y Yape:

-Depósitos para cuentas de ahorros de la misma plaza por S/ 15,230 y para otras plazas 12,830 respectivamente (Bil
-Depósitos para cuentas de ahorros de la misma plaza por S/ 8,300 y para otras plazas 7,450 respectivamente (Billet

PLIN 2112 OBLIGACIÓNES POR CUENTAS DE AHORRO

2112.01 Depositos de ahorro activos
2112 OBLIGACIÓNES POR CUENTAS DE AHORRO
2112.01 Depositos de ahorro activos
1919 OFICINA PRINCIPAL, SURCURSALES
1919.01 Operaciones País

YAPE 1115 CANJE

1115.02 Provincias otros bancos
2112 OBLIGACIÓNES POR CUENTAS DE AHORRO
2112.01 Depositos de ahorro activos
1919 OFICINA PRINCIPAL, SURCURSALES
1919.01 Operaciones País

1.8 Un cliente cancela en efectivo la emisión de un Cheque de Gerencia a favor de SUNAT por S/ 32,000 cobrar comisió

1111 CAJA
1111.02 Agencias
2111 OBLIGACIÓNES A LA VISTA
2111.04 Cheque de Gerencia
5212 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS
5212.09 Ch/ Gerencia

1115 CANJE
1115.01 Local
2918 OPERACIONES EN TRAMITE
2918.07 Operaciones por liquidar

2918 OPERACIONES EN TRAMITE 0

2918.07 Operaciones por liquidar
2112 OBLIGACIÓNES POR CUENTAS DE AHORRO
2112.01 Depositos de ahorro activos

1.10 Pago de cheques del mismo banco, de la misma plaza por S/ 223,275

2111 OBLIGACIÓNES A LA VISTA

2111.01 Despositos en cta cte
1111 CAJA
1111.02 Agencias
1.11 Se ha recibido un cheque de gerencia del mismo Bco de otra plaza por S/ 32,600 para ser abonado a una cta de aho

1919 OFICINA PRINCIPAL, SURCURSALES

1919.01 Operaciones País
1919 OFICINA PRINCIPAL, SURCURSALES
1919.01 Operaciones País

1.12 Se abren las siguientes cuentas a plazos:

-Cuenta con vencimiento a 90 días por S/ 22,500 con cheque del M/Bco conform 22,500.00
-Cuenta con vencimiento a 180 días S/ 32,000 con dinero en efectivo. 32,000.00
-Cuenta a 360 días por S/ 45,000 con cheque de gerencia del M/Bco, agencia Piu 45,000.00

2111 OBLIGACIÓNES A LA VISTA

2111.01 Despositos en cta cte
1111 CAJA
1111.02 Agencias
1919 OFICINA PRINCIPAL, SURCURSALES
1919.01 Operaciones País
2113 OBLIGACIÓNES POR CUENTAS A PLAZO
2113.01 Certificado de depósito

1.13 Se efectúan los siguientes cargos en cta cte:

2111 OBLIGACIÓNES A LA VISTA

2111.01 Despositos en cta cte
2111 OBLIGACIÓNES A LA VISTA
2111.04 Cheque de Gerencia
1919 OFICINA PRINCIPAL, SURCURSALES
1919.01 Operaciones País
1919 OFICINA PRINCIPAL, SURCURSALES
1919.01 Operaciones País
5212 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS
5212.09 Ch/ Gerencia
5212 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS
5212.07 Giros
5212 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS
5212.08 Transferencias

Se envían los valores de canje que fueron recibidos en la operación anterior.

Se han recibido cheques de cuentas corrientes de la misma plaza como sigue:
Del Bco. Pichincha 35,245.00
Del Bco. Crédito 123,435.00
Del Bco. Continental 222,500.00
Del Bco Internacional 12,400.00
OPERACIONES DE CANJE

A) CANJE DE BANCO A BANCO

PLANILLA DE CANJE

Nos devuelven un cheque del banco de Crédito po 12,500.00

un cheque del Banco Pichincha que se recibió para abonarse en una cta de ahorr 3,420.00
un cheque del banco continental por 2,515.00
y un cheque del banco Interbank por 2,300.00

Se debe devolver un cheque no conforme del Banco Pichincha po 1,245.00

un cheque del Banco Continental por 7,500.00
un cheque del Banco de Crédito 15,435.00
y un cheque del banco Interbank por 2,400.00

DETALLE PICHINCHA CRÉDITO CONTINENTAL INTERBANK TOTAL

ENVIADO 45,640.00 175,200.00 111,820.00 77,970.00 410,630.00
Ch/ Dev. 3,420.00 12,500.00 2,515.00 2,300.00 20,735.00
Canje Neto 42,220.00 162,700.00 109,305.00 75,670.00 389,895.00

RECIBIDO 35,245.00 123,435.00 222,500.00 12,400.00 393,580.00

Ch/Dev 1,245.00 15,435.00 7,500.00 2,400.00 26,580.00
Canje Neto 34,000.00 108,000.00 215,000.00 10,000.00 367,000.00

Diferencia 8,220.00 54,700.00 -105,695.00 65,670.00 22,895.00

128,590.00
ASIENTO CONTABLE

2111 OBLIGACIÓNES A LA VISTA 367,000.00

2111.01 Despositos en cta cte
2918 OPERACIONES EN TRAMITE 20,735.00
2918.07 Operaciones por liquidar
1115 CANJE 128,590.00
1115.02 Provincias - Otros Bancos
1919 OFICINA PRINCIPAL, SURCURSALES 105,695.00
1919.01 Operaciones País
1115 CANJE 410,630.00
1115.01 Local
516,325.00 516,325.00

2918 OPERACIONES EN TRAMITE 389,895.00

2918.07 Operaciones por liquidar
2111 OBLIGACIÓNES A LA VISTA 257,805.00
2111.01 Despositos en cta cte
2112 OBLIGACIÓNES POR CUENTAS DE AHORRO 132,090.00
2112.01 Depositos de ahorro activos
389,895.00 389,895.00

B) CANJE A TRAVÉS DE UNA EMPRESA ESPECIALIZADA EN OPERACIONES DE CANJE

CANJE POR COMPENSACIÓN ELECTRÓNICA DE FONDOS

DETALLE PICHINCHA CRÉDITO CONTINENTAL INTERBANK TOTAL

ENVIADO 45,640.00 175,200.00 111,820.00 77,970.00 410,630.00
Ch/ Dev. 3,420.00 12,500.00 2,515.00 2,300.00 20,735.00
Canje Neto 42,220.00 162,700.00 109,305.00 75,670.00 389,895.00

RECIBIDO 35,245.00 123,435.00 222,500.00 12,400.00 393,580.00

Ch/Dev 1,245.00 15,435.00 7,500.00 2,400.00 26,580.00
Canje Neto 34,000.00 108,000.00 215,000.00 10,000.00 367,000.00

Diferencia 8,220.00 54,700.00 -105,695.00 65,670.00 22,895.00

22,895.00

Asiento contable
2111.01 367,000.00
2918.07 20,735.00
1919.01 22,895.00
1115.01 410,630.00

2918.07 389,895.00
2111.01 257,805.00
2112.01 132,090.00
*

C) CANJE A TRAVES DE LA CAMARA DE COMPENSACION DEL BCRP

Se envian las operaciones de canje al BCR

1112.01 410,630.00
1115.01 410,630.00
Envio ch/canje a CCBCR

Se recibe N/C del BCR por operac de canje por 393,580 De esa nota se db devoler ch/ no conformes por 26,580

2111.01 367,000.00
1112.01 26,580.00
1112.01 393580
Por los ch/ recibidos de la camara de compensación
Se recibe N/C del BCR por cheques devueltos 20,735

2918.07 20,735.00
1112.01 20,735.00

2918.07 389,895.00
2111.01 257,805.00
2112.01 132,090.00

3)
Interés compuesto
Cap. Mensual % n= Meses

I= C*[(1+i)^n - 1] 2113.03.01.01 22500

4111.03. xxx
M= C*[(1+i)^n] 1111.02
ACIONES PASIVAS

; agencia en Tumbes (Billetera electrónica – PLIN):

ro y para cuentas corrientes S/ 434,500 En los dos casos las cuentas son de la misma agencia.

687,170.00

434,500.00

252,670.00

a cte de banco tumpis

que corresponden a otras plazas, como sigue: Para cuentas de ahorros S/ 23,875 y para cuentas corrientes por S/ 122,100.

145,975.00

a otras plazas

s del mismo banco de la misma plaza por S/ 74,340 y con cheques de cuentas corrientes

74,340.00

83,430.00

157,770.00

a plaza y otra plaza

eques del Bco de Crédito po 54,700.00

eques del Bco Interbank por 32,670.00

135,510.00

cos la misma plaza

as 8,300 respectivamente.
4,200 respectivamente. -Pagos de recibos de servicios por S/ 3,450

15,800.00

7,500.00

8,300.00

ente

10,500.00

4,200.00

14,700.00

nte

3,450.00

3,450.00 SUPONEMOS QUE LAS EMPRESAS DE SERVICIO

TIENE UNA CTA CTE
l agente

as agencias del banco por S/ 222,150 a estos retiros se le cobra comisión de 0.25%

346,263.50

222,705.38

567,550.00

1,418.88

zas 12,830 respectivamente (Billetera electrónica PLIN).

as 7,450 respectivamente (Billetera electrónica YAPE).

28,060.00

15,230.00
12,830.00

15,750.00

8,300.00

7,450.00

AT por S/ 32,000 cobrar comisión de 0.5%.

32,160.00

32,000.00

160.00

120,500.00
45,300.00

275,120.00

223,275.00

223,275.00
a ser abonado a una cta de ahorros de otra plaza.

32,600.00

22,500.00

32,000.00

45,000.00

99,500.00

más comisión a favor de Gloria Madrid por cuenta de Ángel Méndez.

55,275.00

25,000.00

5,000.00

25,000.00

125.00

25.00

125.00
SI DICE:
BANCO A BANCO
SI NO DICE NADA Y ES AGENCIA SE USAN LAS 3

ME DEVUELVEN, CH/ QUE LA AGENCIA TUMPIS A ENVIADO A OTROS BANCOS

Son CH/ que no han tenido fondos y por nos devuelven los otros bancos porque son de ellos

DEVUELVO LO RECIBIDO
no tienen fondos y se devuelven al banco pichincha
SE ABONA EN CTA CTE o CTA Ahorro, se cargan porque llegaron para saber si ahi fondos

(+) EL OTRO BANCO NOS PAGA A NOSOTR A FAVOR

CHEQUES CONFORME DE CANJE - SON CH/ RECIBIDOS OTROS BANCOse devuelven

SE UTILIZA PARA BCR BILLETERA ELECTRONI = TODO EL CANJE (+) CARTA REMESAA FAVOR

CANJE CONTRA ABONAR

TODO EL IMPORTE TOTAL "

SI DICE:
COOPERACIÓN ELECTRONICA; EMPRESA ESPEZIALIZADA
SI NO DICE NADA Y ES AGENCIA SE USAN LAS 3

SI DICE:
SINO DICE NADA Y ES OFICINA PRINCIPAL BCR
SINO DICE NADA Y ES AGENCIA SE USAN LAS 3

no conformes por 26,580

S/ 122,100.
DEPOSITOS :

RETIROS :

OP PASIVA OP. ACTIVA

EXCEDENTARIO BANCO DEFICITARIO

2)se envian las o/c
A) Se recibe N/C del BCR por operac de canje por 324,500 De esa nota se db devoler ch/ no conformes por 3,500

2111.01 321,000.00
1112.01 3,500.00
1112.01 324,500.00
Por los ch/ recibidos de la camara de compensación

B) Se recibe N/C del BCR por cheques devueltos 24,500

2918.07 24,500.00
1112.01 24,500.00
Por los ch/ devueltos de la camara de compensación
ch/ no conformes por 3,500
PRACTICA DIRIGIDA ACTIVAS II UNIDAD

Contabilice y presente la hoja de cálculo de los siguientes créditos, El banco aplica una tasa de interés activa del 4% y una tasa pasiva
mensualmente para moneda nacional (tasas con capitalización mensual). Los créditos aprobados son abonados en cta. cte. del cliente c
del 0.5% y una comisión de morosidad de S/ 100.-

1. Se otorga un crédito por S/. 50,000.- para ser cancelado dentro de 90 días con intereses pagaderos al vencimiento,
valorizada en S/. 120,000.- Contabilice asumiendo las siguientes situaciones:

1411 CREDITOS VIGENTES

1411.0206 Prestamos
2111 OBLIGACIÓNES A LA VISTA
2111.01 Despositos en cta cte
5117 COMISIONES Y OTROS RENDIMIENTOS POR CREDITOS DIRECTOS
5117.04 Créditos
Por el registro del credito mas comisión

8311 CONTRACUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

8414 GARANTIAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CREDITO
8414.01 Garantias y preferidas de muy rapida realización
Por el registro de la garantia

a) El cliente cancela totalmente su crédito

I = C x [((1+i)^n ) - 1] I =
I = 50000 x [((1,04)^3 ) - 1] C =
6,243.20 i =
n =

2111 OBLIGACIÓNES A LA VISTA 56,243.20

2111.01 Despositos en cta cte
1411 CREDITOS VIGENTES 50,000.00
1411.0206 Prestamos
5114 INTERESES POR CREDITO 6,243.20
5114.01 Intereses por credito vigente
Por la cancelación total del credito vigente

8414 GARANTIAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CREDITO

8414.01 Garantias y preferidas de muy rapida realización
8311 CONTRACUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
Por la reversión de la garantía

b) El cliente amortiza el 25% del crédito y luego en los próximos vencimientos sigue con la misma modalidad h
MES 03:
CREDITO = 50,000.00
AMORTIZA = 25%
12,500.00
INTERES = 6,243.20
TOTAL = 18,743.20

2111 OBLIGACIÓNES A LA VISTA 18,743.20

2111.01 Despositos en cta cte
1411 CREDITOS VIGENTES 12,500.00
5114 INTERESES POR CREDITO 6,243.20

MES 04:
2111 OBLIGACIÓNES A LA VISTA 50,000.00
2111.01 Despositos en cta cte
1411 CREDITOS VIGENTES 12,500.00
5114 INTERESES POR CREDITO 37,500.00

MES 05:
2111 OBLIGACIÓNES A LA VISTA 37,500.00
2111.01 Despositos en cta cte
1411 CREDITOS VIGENTES 12,500.00
5114 INTERESES POR CREDITO 25,000.00

MES 6:
2111 OBLIGACIÓNES A LA VISTA 25,000.00
2111.01 Despositos en cta cte
1411 CREDITOS VIGENTES 12,500.00
5114 INTERESES POR CREDITO 12,500.00

C) El cliente solo cancela los intereses del crédito y reestructura su crédito con vencimiento a 60 días.

2111 OBLIGACIÓNES A LA VISTA 6,243.20

2111.01 Despositos en cta cte
5114 INTERESES POR CREDITO 6,243.20
5114.01 Intereses por credito vigente
Cobra intereses del cliente

1413 CREDITOS RESTRUCTURADOS 50,000.00

1403,02,06 Prestamos
1411 CREDITOS VIGENTES 50,000.00
1411.0206 Prestamos
Por el refinanciemiamiento del credito vigente

d) El cliente refinancia su deuda a los 75 días después del vencimiento del crédito.
I = C x [((1+i)^n ) - 1]
I = 50000 x [((1,04)^5,5 ) - 1]
INTERES = 12,037.37
COM. MOROSID = 100.00
CREDITO = 50,000.00
DEUDA TOTAL = 62,137.37

1415 CREDITO VENCIDO 50,000.00

1415,02,06 Prestamos
1411 CREDITOS VIGENTES 50,000.00
1411.0206 Prestamos
Por el traslado del credito vigente a vencido

1416 CREDITOSS EN COBRANZA JUDICIA 50,000.00

1416,02,06 Prestamos
1415 CREDITO VENCIDO 50,000.00
1415,02,06 Prestamos
Por el traslado del credito vencido a judicial

1414 CREDITO REFINANCIAMIENTO 62,137.37

1414,02,06 Prestamos
1416 CREDITOSS EN COBRANZA JUDICIAL 50,000.00
1416,02,06 Prestamos
5114 INTERESES POR CREDITO 12,037.37
5114.01 Intereses por credito vigente
5117 COMISIONES Y OTROS RENDIMIENTOS POR CREDITOS 100.00
5117.04 Créditos

e) El Cliente no se acerca a cancelar el crédito.

I = C x [((1+i)^n ) - 1]
I = 50000 x [((1,04)^6 ) - 1]
INTERES = 13,265.95 5114
COM. MOROSID = 100.00 5117
CREDITO = 50,000.00 4116
DEUDA TOTAL = 63,365.95
REMATE 80,000.00 2 /3 DE LA GARANTIA
16,634.05 SOBRA 2111

1415 CREDITO VENCIDO 50,000.00

1415,02,06 Prestamos
1411 CREDITOS VIGENTES 50,000.00
1411.0206 Prestamos
Por el traslado del credito vigente a vencido

1416 CREDITOSS EN COBRANZA JUDICIA 50,000.00

1416,02,06 Prestamos
1415 CREDITO VENCIDO 50,000.00
1415,02,06 Prestamos
Por el traslado del credito vencido a judicial

1111.01/2918.07 80,000.00

2918 OPERACIONES EN TRAMITE 80,000.00

2918.07 Operaciones por liquidar
1416 CREDITOSS EN COBRANZA JUDICIAL
1416,02,06 Prestamos
5114 INTERESES POR CREDITO
5114.01 Intereses por credito vigente
5117 COMISIONES Y OTROS RENDIMIENTOS POR CREDITOS DIRECTOS
5117.04 Créditos
2111 OBLIGACIÓNES A LA VISTA
2111.01 Despositos en cta cte
Por la compensación del credito saldado con la garantía.

8414 GARANTIAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CREDITO

8414.01 Garantias y preferidas de muy rapida realización
8311 CONTRACUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
Por la reversión de la garantía

INTERES POR ADELANTADO

2. Contabilice el crédito anterior asumiendo todas las situaciones expuestas, pero con intereses por adelantado.
valorizada en S/. 120,000.- Contabilice asumiendo las siguientes situaciones:
Tasa Interes Activa 4%
Credito 50,000.00 11,031.58 130,000.00
Garantia 120,000.00
Comisión 0.50%
Morosidad 100
Tiempo 3 meses

a) El cliente cancela totalmente su crédito

1411 CREDITOS VIGENTES 50,000.00

1411.0205 Descuentos
2111 OBLIGACIÓNES A LA VISTA
2111.01 Despositos en cta cte
2911 INGRESOS DIFERIDOS
2911.02 Ingresos por intereses comisiones y gastos por anticipado
5117 COMISIONES Y OTROS RENDIMIENTOS POR CREDITOS DIRECTOS
5117.04 Créditos

8311 CONTRACUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

8414 GARANTIAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CREDITO
8414.01 Garantias y preferidas de muy rapida realización
Por el registro de la garantia

2111 OBLIGACIÓNES A LA VISTA 50,000.00

2111.01 Despositos en cta cte
1411 CREDITOS VIGENTES 0
1411.0205 Descuentos
Por el pago del credito vigente

8414 GARANTIAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CREDITO

8414.01 Garantias y preferidas de muy rapida realización
8311 CONTRACUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
Por la reversión de la garantía

b) El cliente amortiza el 25% del crédito y luego en los próximos vencimientos sigue con la misma modalidad hasta cancelar el

CREDITO 50,000.00
AMORIT 25% 12,500.00
SALDO 37,500.00

i 0.04 1,442.31
Dcto simple =
1+i (1+0,04) * 37,500

2911 INGRESOS DIFERIDOS 5,550.18

5114 INTERESES POR CREDITO

2111 OBLIGACIÓNES A LA VISTA 13,942.31

2111.01 Despositos en cta cte
1411 CREDITOS VIGENTES
1411.0205 Descuentos
2911 INGRESOS DIFERIDOS
2911.02 Ingresos por intereses comisiones y gastos por anticipado

i 0.04 961.54
Dcto simple =
1+i (1+0,04) * 25000

2911 INGRESOS DIFERIDOS 5,550.18

5114 INTERESES POR CREDITO

2111 OBLIGACIÓNES A LA VISTA 13,461.54

2111.01 Despositos en cta cte
1411 CREDITOS VIGENTES
1411.0205 Descuentos
2911 INGRESOS DIFERIDOS
2911.02 Ingresos por intereses comisiones y gastos por anticipado

i 0.04 480.77
Dcto simple =
1+i (1+0,04) * 12500

2911 INGRESOS DIFERIDOS 5,550.18

5114 INTERESES POR CREDITO

2111 OBLIGACIÓNES A LA VISTA 12,980.77

2111.01 Despositos en cta cte
1411 CREDITOS VIGENTES
1411.0205 Descuentos
2911 INGRESOS DIFERIDOS
2911.02 Ingresos por intereses comisiones y gastos por anticipado

i 0.04 0.00
Dcto simple =
1+i (1+0,04) * 0

2911 INGRESOS DIFERIDOS 5,550.18

5114 INTERESES POR CREDITO

2111 OBLIGACIÓNES A LA VISTA 12,500.00

2111.01 Despositos en cta cte
1411 CREDITOS VIGENTES
1411.0205 Descuentos
8414 GARANTIAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CREDITO
8414.01 Garantias y preferidas de muy rapida realización
8311 CONTRACUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
Por la reversión de la garantía

C) El cliente solo cancela los intereses del crédito y reestructura su crédito con vencimiento a 60 días.

2911 INGRESOS DIFERIDOS 5,550.18

5114 INTERESES POR CREDITO

2111 OBLIGACIÓNES A LA VISTA 4,080.00

2111.01 Despositos en cta cte
2911 INGRESOS DIFERIDOS
2911.02 Ingresos por intereses comisiones y gastos por anticipado

1413 50,000.00
1413,02,05
1411

d) El cliente refinancia su deuda a los 75 días después del vencimiento del crédito.

2911 INGRESOS DIFERIDOS 5,550.18

5114 INTERESES POR CREDITO

1415 CREDITO VENCIDO 50,000.00

1415,02,05 Descuento
1411 CREDITOS VIGENTES
1411.0205 Descuento
Por el traslado del credito vigente a vencido

1416 CREDITOSS EN COBRANZA JUDICIAL 50,000.00

1416,02,05 Descuento
1415 CREDITO VENCIDO
1415,02,05 Descuento
Por el traslado del credito vencido a judicial

1414,02,05 55,151.00
1411
5114
Por el refinancimiento

e) El Cliente no se acerca a cancelar el crédito.

2911 INGRESOS DIFERIDOS 5550.18

5114 INTERESES POR CREDITO 5550.18

1415 CREDITO VENCIDO 50000

1415,02,05 Descuento
1411 CREDITOS VIGENTES 50000
1411.0205 Descuento

1416 CREDITOSS EN COBRANZA JUDICIA 50000 0

1416,02,05 Descuento
1415 CREDITO VENCIDO 50,000.00
1415,02,05 Descuento

DATOS:
n = 3 meses
CAPITAL 50,000.00
INTERES 6,243.20
COMISIÓN 100.00
56,343.20
REMATE 2/3 80,000.00
23,656.80
2918 OPERACIONES EN TRAMITE 80,000.00
2918.07 Operaciones por liquidar
1416 CREDITOSS EN COBRANZA JUDICIAL
1416,02,06 Prestamos
5114 INTERESES POR CREDITO
5114.01 Intereses por credito vigente
5117 COMISIONES Y OTROS RENDIMIENTOS POR CREDITOS DIRECTOS
5117.04 Créditos
2111 OBLIGACIÓNES A LA VISTA
2111.01 Despositos en cta cte
Por la compensación del credito saldado con la garantía.

1111 CAJA 80,000.00

2918 OPERACIONES EN TRAMITE
2918.07 Operaciones por liquidar
Por el remate de la garantía

8414 GARANTIAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CREDI 120,000.00

8414.01 Garantias y preferidas de muy rapida realización
8311 CONTRACUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
Por la reversión de la garantía

3. Se otorga un crédito por S/. 50,000.- para ser cancelado en 5 cuotas constantes cada fin de mes.
Garantía Hipotecaria por S/ 100,000.- Contabilice asumiendo las siguientes situaciones:

R= C x [ (i (1+i)^(n)) / ((1+i)^(n) - 1))]

50000 ((0,04*(1,04)^(5)) 50000 0.048666116096
(1,04)^(5) 0.2166529024

N CUOTA INTERES AMORTIZACIÓN SALDO

0 ------ ------ 50,000.00
1 2,000.00 9,231.36 40,768.64
2 1,630.75 9,600.61 31,168.03
3 1,246.72 9,984.63 21,183.40
4 847.34 10,384.02 10,799.38
5 431.98 10,799.38 0.00
6,156.78 50,000.00

1411 CREDITOS VIGENTES

1411.0206 Prestamos
2111 OBLIGACIÓNES A LA VISTA
2111.01 Despositos en cta cte
5117 COMISIONES Y OTROS RENDIMIENTOS POR CREDITOS DIRECTOS
5117.04 Créditos
Por el registro del credito mas comisión

8311 CONTRACUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

8414 GARANTIAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CREDITO
8414.01 Garantias y preferidas de muy rapida realización
Por el registro de la garantia
a) El cliente cancela normalmente sus cuotas

1era Cuota
2111 OBLIGACIÓNES A LA VISTA 11,231.36
2111.01 Despositos en cta cte
1411 CREDITOS VIGENTES 9,231.36
1411.0206 Prestamos
5114 INTERESES POR CREDITO 2,000.00
5114.01 Intereses por credito vigente
Por la cancelación de la 1ra cuota

3era Cuota
2111 OBLIGACIÓNES A LA VISTA 11,231.36
2111.01 Despositos en cta cte
1411 CREDITOS VIGENTES 9,984.63
1411.0206 Prestamos
5114 INTERESES POR CREDITO 1,246.72
5114.01 Intereses por credito vigente
Por la cancelación de la 3ra cuota

5ta Cuota 11,231.36

2111 OBLIGACIÓNES A LA VISTA
2111.01 Despositos en cta cte
1411 CREDITOS VIGENTES 10,799.38
1411.0206 Prestamos
5114 INTERESES POR CREDITO 431.98
5114.01 Intereses por credito vigente
Por la cancelación de la 5ta cuota

b) El cliente después de 25 días del vencimiento de la primera cuota desea cancelar totalmente su crédito.

EL CLIENTE NO CANCELA LA 1RA CUOTA Y DESPUES DE 25 DIAS SE ACERCA A CANCELAR LOS INTERESES GENE
CUOTAS RESTANTES

R= 11,231.36

CALCULO DE LA 1RA CUOTA INTERES PARA EL SALDO RESTANTE

Cuota 11,231.36 Cuota 40,768.64

Int 25 dis 373.15 INT. COMP. 25 DIAS Int 25 dis 1,354.49
Morosid 100 42,123.14
11,704.51 TOTAL 53,827.64
PAGO TOTAL DESPUES DE 25 DIAS

2111 OBLIGACIÓNES A LA VISTA 53,827.64

2111.01 Despositos en cta cte
1411 CREDITOS VIGENTES 50,000.00
1411.0206 Prestamos
5114 INTERESES POR CREDITO 3,727.64
5114.01 Intereses por credito vigente
5117 COMISIONES Y OTROS RENDIMIENTOS POR CREDITOS 100.00
5117.04 Créditos
Por la cancelación de la 1ra cuota

8414 GARANTIAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CREDITO

8414.01 Garantias y preferidas de muy rapida realización
8311 CONTRACUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
Por la reversión de la garantia

C) El cliente cancela normalmente la primera cuota, la segunda cuota la cancela con 15 días de atraso, luego no se acerca a cancelar.

2da cuota
INTERES 222.42
C. MOROSI 100

2111 OBLIGACIÓNES A LA VISTA 11,553.78 0

2111.01 Despositos en cta cte
1411 CREDITOS VIGENTES 9,600.61
1411.0206 Prestamos
5114 INTERESES POR CREDITO 1,853.17
5114.01 Intereses por credito vigente
5117 COMISIONES Y OTROS RENDIMIENTOS POR CREDITOS 100
5117.04 Créditos

El cliente no cancela el restante

1415 CREDITO VENCIDO 31,168.03
1415,02,06 Prestamo
1411 CREDITOS VIGENTES 31,168.03
1411.0206 Prestamo
1416 CREDITOSS EN COBRANZA JUDICIA 31,168.03
1416,02,06 Prestamo
1415 CREDITO VENCIDO 31,168.03
1415,02,06 Prestamo

DATOS
SALDO 31,168.03
INTER 5,294.16
C.MORIS 100.00
TOTAL 36,562.19
REMATE 66,666.67
30,104.47

1111 CAJA 66,666.67

2918 OPERACIONES EN TRAMITE
2918.07 Operaciones por liquidar
Por el remate de la garantía

8414 GARANTIAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CREDI 100,000.00

8414.01 Garantias y preferidas de muy rapida realización
8311 CONTRACUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
Por la reversión de la garantía

2918 OPERACIONES EN TRAMITE 66,666.67

d) El cliente cancela normalmente hasta la segunda cuota, luego no se acerca a cancelar y a la fecha de remate del crédito decide refina

1415 CREDITO VENCIDO 31,168.03

1415,02,06 Prestamo
1411 CREDITOS VIGENTES 31,168.03
1411.0206 Prestamo
1416 CREDITOSS EN COBRANZA JUDICIA 31,168.03
1416,02,06 Prestamo
1415 CREDITO VENCIDO 31,168.03
1415,02,06 Prestamo

REMATE
REFINANCIA

DATOS
GASTOS JUDIC 2,500.00
SALDO 31,168.03
INTER 5,294.16
C.MORIS 100.00
TOTAL 39,062.19

ASIENTO DE REFINANCIAMIENTO

1414 CREDITOS REFINANCIADOS 39,062.19

1414,02,06 Prestamos
1416 CREDITOSS EN COBRANZA JUDICIAL 31,168.03
1416,02,06 Prestamo
5114 INTERESES POR CREDITO 5,294.16
5114.01 Intereses por credito vigente
5117 COMISIONES Y OTROS RENDIMIENTOS POR CREDITOS 2,600.00
5117.04 Créditos

4. Se otorga un crédito por S/ 70,000.- con vencimiento a 90 días; intereses al vencimiento, garantía prenda industrial valorizada en S/
Al vencimiento el cliente no se acerca a cancelar y después de 15 días de vencido el cliente amortiza el 50% del crédito, luego cancela

Crédito 70,000.00
n 3
i 4%

1411 CREDITOS VIGENTES 70,000.00

1411.0206 Prestamo
2111 OBLIGACIÓNES A LA VISTA
2111.01 Despositos en cta cte
5117 COMISIONES Y OTROS RENDIMIENTOS POR CREDITOS DIRECTOS
5117.04 Créditos

8311 CONTRACUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORA 150,000.00

8414 GARANTIAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CREDITO
8414.01 Garantias y preferidas de muy rapida realización
Por el registro de la garantia

Ints 13,511.84
CM 100.00
Amortizac 35,000.00
Deuda Total 48,611.84 CREDITOS VIGENTES
1415 CREDITO VENCIDO 70,000.00
1415,02,06 Prestamo
1411 CREDITOS VIGENTES 70,000.00
1411.0206 Prestamo

2111 OBLIGACIÓNES A LA VISTA 48,611.84

2111.01 Despositos en cta cte
1411 CREDITOS VIGENTES 35,000.00
1411.0206 Prestamos
5114 INTERESES POR CREDITO 13,511.84
5114.01 Intereses por credito vigente
5117 COMISIONES Y OTROS RENDIMIENTOS POR CREDITOS 100
5117.04 Créditos

35000 4%
DEBE 35,000.00

2111 OBLIGACIÓNES A LA VISTA 36,400.00

2111.01 Despositos en cta cte
1411 CREDITOS VIGENTES 35,000.00
1411.0206 Prestamos
5114 INTERESES POR CREDITO 1,400.00
5114.01 Intereses por credito vigente

8414 GARANTIAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CREDI 150,000.00

8414.01 Garantias y preferidas de muy rapida realización
8311 CONTRACUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
Por la reversión de la garantía

5. Contabilice la operación anterior, pero asumiendo que es un préstamo.

Crédito 70,000.00
n 3
i 4%

Capital 62,229.75
Descto 7,770.25
Comisión 350.00

1411 CREDITOS VIGENTES 70,000.00

1411.0206 Prestamos
2111 OBLIGACIÓNES A LA VISTA 61,879.75
2111.01 Despositos en cta cte
5117 COMISIONES Y OTROS RENDIMIENTOS POR CREDITOS 350.00
5117.04 Créditos
2911 INGRESOS DIFERIDOS 7,770.25
2911.02 ingresos por intereses, comisiones y gastos cobrados por nticipado
8311 CONTRACUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORA 150,000.00
8414 GARANTIAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CREDITO
8414.01 Garantias y preferidas de muy rapida realización

2911 INGRESOS DIFERIDOS 7,770.25

5114 INTERESES POR CREDITO 7,770.25

Amortizac 35,000.00
Ints Venc 4,241.72
Ints Adel 1,346.15
CM 100.00

2111 OBLIGACIÓNES A LA VISTA 40,687.88

2111.01 Despositos en cta cte
1411 CREDITOS VIGENTES 35,000.00
1411.0206 Prestamos
5114 INTERESES POR CREDITO 4,241.72
5114.01 Intereses por credito vigente
2911 INGRESOS DIFERIDOS 1,346.15
2911.02 ingresos por intereses, comisiones y gastos cobrados por nticipado
5117 COMISIONES Y OTROS RENDIMIENTOS POR CREDITOS 100.00
5117.04 Créditos

2111 OBLIGACIÓNES A LA VISTA 35,000.00

2111.01 Despositos en cta cte
1411 CREDITOS VIGENTES 35,000.00
1411.0206 Prestamos

8414 GARANTIAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CREDI 150,000.00

8414.01 Garantias y preferidas de muy rapida realización
8311 CONTRACUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
TIVAS II UNIDAD

de interés activa del 4% y una tasa pasiva del 1% capitalizable

ados son abonados en cta. cte. del cliente cobrándoseles una comisión

as con intereses pagaderos al vencimiento, garantía hipotecaria

50,000.00

49,750.00

250.00

omisión

120,000.00
120,000.00

tia

Interes 6,243.20
Capital 50,000.00
Tasa de interes 4%
Tiempo 3 meses

120,000.00

mientos sigue con la misma modalidad hasta cancelar el crédito.

Meses Interés Amortizaci+on Saldo
3 6243.2 12500 50000
4 1500 12500 37500
5 1000 12500 25000
6 500 12500 12500

REESTRUTURASolo se refinancia cuando está vigente

REFINANCIA Cuando está vencido o en Judicial
SUPOSICION:

I = C x [((1+i)^n ) - 1]
I = 50000 x [((1,04)^6 ) - 1]
INTERES = 13,265.95
COM. MOROSID 100.00
CREDITO = 50,000.00
DEUDA TOTAL 63,365.95
2918.07 REMATE 53,333.33 2 /3 X 2/3 DE LA GARANT
-10,032.62 FALTA

4312 PROVISIONES PARA INCOBRA

1419 PROVISIONES PARA CREDITOS

1111 CAJA
2918 OPERACIONES EN TRAMITE
2918.07 Operaciones por liquidar

4312 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE

1419 PROVISIONES PARA CREDITOS

1416 CREDITOSS EN COBRANZA JUDICIAL
1416,02,06 Prestamos
5114 INTERESES POR CREDITO
5114.01 Intereses por credito vigente
5117 COMISIONES Y OTROS RENDIMIENTOS PO
50,000.00 5117.04 Créditos

13,265.95 Por la provisi;on de creditos incobrables.

100.00 8311 CONTRACUENTA DE CUENTAS DE ORDE

8414 GARANTIAS RECIBIDAS POR OPERACIO
16,634.05 8414.01 Garantias y preferidas de muy rapida realización
Por la reversión de la garantía

120,000.00

ses por adelantado.

130,000.00
3% 118,968.42
0.50%

130,000.00

44,199.82 118,318.42

5,550.18 11,031.58

250.00 650

120,000.00
120,000.00

tia

50,000.00

120,000.00

n la misma modalidad hasta cancelar el crédito.

5,550.18

12500

1,442.31

5,550.18

12500

961.54

5,550.18

12500

480.77

5,550.18

12,500.00
120,000.00

120,000.00

5,550.18

4,080.00

50,000.00

5,550.18
50,000.00

50,000.00

50,000.00
5,151.00

0
50,000.00

6,243.20

100.00

23,656.80

80,000.00

120,000.00

stantes cada fin de mes.

ntes situaciones:

11,231.36

50,000.00

49,750.00

250.00

omisión

100,000.00
100,000.00

tia
2da Cuota
2111 OBLIGACIÓNES A LA VISTA 11,231.36
2111.01 Despositos en cta cte
1411 CREDITOS VIGENTES 9,600.61
1411.0206 Prestamos
5114 INTERESES POR CREDITO 1,630.75
5114.01 Intereses por credito vigente
Por la cancelación de la 2da cuota

4ta Cuota
2111 OBLIGACIÓNES A LA VISTA 11,231.36
2111.01 Despositos en cta cte
1411 CREDITOS VIGENTES 10,384.02
1411.0206 Prestamos
5114 INTERESES POR CREDITO 847.34
5114.01 Intereses por credito vigente
Por la cancelación de la 4ta cuota

8414 GARANTIAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CREDIT 100,000.00

8414.01 Garantias y preferidas de muy rapida realización
8311 CONTRACUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
Por el registro de la garantia

nte su crédito.

A CANCELAR LOS INTERESES GENERADOS DE LO 1ER + LAS

DO RESTANTE

52,000.00
1,727.64
100
53,827.64 50000
100,000.00
100,000.00

ntia

de atraso, luego no se acerca a cancelar.

66,666.67

100,000.00

31,168.03

5,294.16

100.00

30,104.47

la fecha de remate del crédito decide refinanciar su deuda más S/ 2,500.- de gastos judiciales.

2da Cuota
2111 OBLIGACIÓNES A LA VISTA 11,231.36
2111.01 Despositos en cta cte
1411 CREDITOS VIGENTES 9,600.61
1411.0206 Prestamos
5114 INTERESES POR CREDITO 1,630.75
5114.01 Intereses por credito vigente
Por la cancelación de la 2da cuota
garantía prenda industrial valorizada en S/. 150,000.-
amortiza el 50% del crédito, luego cancela la totalidad del crédito.

69,650.00

350.00

150,000.00

tia
150,000.00
150,000.00

150,000.00
X 2/3 DE LA GARANTIA

10,032.62
RA CREDITOS 10,032.62

53,333.33
N TRAMITE 53,333.33

RA INCOBRABILIDAD DE CREDITO

RA CREDITOS 53,333.33
OBRANZA JUDICIAL
10,032.62
50,000.00

ROS RENDIMIENTOS POR CREDITOS DIRECTOS 13,265.95

100.00

DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

BIDAS POR OPERACIONES DE CREDITO
de muy rapida realización 120,000.00 0.00
r la reversión de la garantía 120,000.00
100,000.00
Crédito 100000
meses 3
Garantia 200000
Interés 8,485.83
comisión 0.50%

1411.02 100000
2111.01 91,014.17
2911 8,485.83
5117 500

8311/8414 200000

Al vcto Amortizacion 30% 0.33333333

Saldo 70000
30,000.00
Interés adelant 2,038.83
interés al vcto 990.16
morosidad 100
33,129.00

2911/5114 8,485.83

2111.01 33,129.00
1411.0.05 30,000.00
2911 2,038.83
5114 990.16
5117 100
10
6.8
1
17.80 3.56

mes Interes Amortizacion Saldo

3 8,485.83 30,000.00 100000
4
PRACTICA DIRIGIDA ACTIVAS II UNIDAD

1. Se otorga un crédito por S/. 50,000.- para ser cancelado dentro de 90 días con intereses pagaderos al vencimiento,
valorizada en S/. 120,000.- Contabilice asumiendo las siguientes situaciones:

1411.06 50000
2111.01 49750
5117 250

8311/8414 120000

a) El cliente cancela totalmente su crédito

Totalmente el crédito PRESTAMO 50000

INTERES 6243.2

2111.01 56243.2
1411.02 50000
5114 6243.2

REVERTIMOS GARANTIA
8414/8311 120000

b) El cliente amortiza el 25% del crédito al vcto y luego en los próximos vencimientos sigue con la misma moda

3 meses 2111.01 18,743.20

1411.02 12500

5114 6243.2

4 mes 2111.01 14,000.00

1411.02 12500
5114 1500

5 mes 2111.01 13500

1411.02 12500
5114 1000
6 mes 2111.01 13,000.00
1411.02 12500
5114 500.00

8414/8311 120000

C) El cliente solo cancela los intereses del crédito y reestructura su crédito con vencimiento a 60 días.

INTERÉS 6243.2

2111.01 6243.2
5114 6,243.20

REESTRUCTURAMOS

1413 50000
1411 50,000.00

d) El cliente refinancia su deuda a los 75 días después del vencimiento del crédito.

CREDITO 50000
MESES 5.5
Morosidad 100
INTERÉS 12,037.37
62,137.37
garantia 80000
17,862.63 2/3 1200000

1111.01/2918.07 62,137.37

1415/1411 50000
1416/1415 50000
1414/1416 50000

2918.07 80000
1414 50000
5114 12,037.37
5117 100
2111.01 17,862.63
8414/8311 120000

e) El Cliente no se acerca a cancelar el crédito.

6 MESES CREDITO 50,000.00

INTRES 13,265.95
MOROSIDAD 100
63,365.95
garantia 2/3 80000
16,634.05

1111.01/2918.07 63,365.95

1415/1411 50,000.00
1416/1415 50,000.00 ________________ SIN GARANTIA

2918.07 80000
1416 50,000.00
5114 13,265.95
5117 100.00
2111.01 16,634.05

8414/8311

INTERES POR ADELANTADO

2. Contabilice el crédito anterior asumiendo todas las situaciones expuestas, pero con intereses por adelantado.
valorizada en S/. 120,000.- Contabilice asumiendo las siguientes situaciones:

Tasa Interes Activa 4% C*(1-(1+I)^-N)

Credito 50,000.00 5550.18206645426
Garantia 120,000.00
Comisión 0.50%
Morosidad 100
Tiempo 3 meses

a) El cliente cancela totalmente su crédito

1411 CREDITOS VIGENTES 50,000.00

8311 CONTRACUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

8414 GARANTIAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CREDITO
8414.01 Garantias y preferidas de muy rapida realización
Por el registro de la garantia

2111 OBLIGACIÓNES A LA VISTA 50,000.00

2111.01 Despositos en cta cte
1411 CREDITOS VIGENTES 0
1411.0205 Descuentos
Por el pago del credito vigente

8414 GARANTIAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CREDITO

8414.01 Garantias y preferidas de muy rapida realización
8311 CONTRACUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
Por la reversión de la garantía

b) El cliente amortiza el 25% del crédito y luego en los próximos vencimientos sigue con la misma modalidad hasta cancelar el

CREDITO 50,000.00
AMORIT 25% 12,500.00
SALDO 37,500.00

i 0.04 1,442.31
Dcto simple =
1+i (1+0,04) * 37,500

2911 INGRESOS DIFERIDOS 5,550.18

5114 INTERESES POR CREDITO

2111 OBLIGACIÓNES A LA VISTA 13,942.31

2111.01 Despositos en cta cte
1411 CREDITOS VIGENTES
1411.0205 Descuentos
2911 INGRESOS DIFERIDOS
2911.02 Ingresos por intereses comisiones y gastos por anticipado
i 0.04 961.54
Dcto simple =
1+i (1+0,04) * 25000

2911 INGRESOS DIFERIDOS 5,550.18

5114 INTERESES POR CREDITO

2111 OBLIGACIÓNES A LA VISTA 13,461.54

2111.01 Despositos en cta cte
1411 CREDITOS VIGENTES
1411.0205 Descuentos
2911 INGRESOS DIFERIDOS
2911.02 Ingresos por intereses comisiones y gastos por anticipado

i 0.04 480.77
Dcto simple =
1+i (1+0,04) * 12500

2911 INGRESOS DIFERIDOS 5,550.18

5114 INTERESES POR CREDITO

2111 OBLIGACIÓNES A LA VISTA 12,980.77

2111.01 Despositos en cta cte
1411 CREDITOS VIGENTES
1411.0205 Descuentos
2911 INGRESOS DIFERIDOS
2911.02 Ingresos por intereses comisiones y gastos por anticipado

i 0.04 0.00
Dcto simple =
1+i (1+0,04) * 0

2911 INGRESOS DIFERIDOS 5,550.18

5114 INTERESES POR CREDITO

2111 OBLIGACIÓNES A LA VISTA 12,500.00

2111.01 Despositos en cta cte
1411 CREDITOS VIGENTES
1411.0205 Descuentos

8414 GARANTIAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CREDITO

8414.01 Garantias y preferidas de muy rapida realización
8311 CONTRACUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
Por la reversión de la garantía

C) El cliente solo cancela los intereses del crédito y reestructura su crédito con vencimiento a 60 días.
2911 INGRESOS DIFERIDOS 5,550.18
5114 INTERESES POR CREDITO

2111 OBLIGACIÓNES A LA VISTA 4,080.00

2111.01 Despositos en cta cte
2911 INGRESOS DIFERIDOS
2911.02 Ingresos por intereses comisiones y gastos por anticipado

1413 50,000.00
1413,02,05
1411

d) El cliente refinancia su deuda a los 75 días después del vencimiento del crédito.

2911 INGRESOS DIFERIDOS 5,550.18

5114 INTERESES POR CREDITO

1415 CREDITO VENCIDO 50,000.00

1415,02,05 Descuento
1411 CREDITOS VIGENTES
1411.0205 Descuento
Por el traslado del credito vigente a vencido

1416 CREDITOSS EN COBRANZA JUDICIAL 50,000.00

1416,02,05 Descuento
1415 CREDITO VENCIDO
1415,02,05 Descuento
Por el traslado del credito vencido a judicial

1414,02,05 55,151.00
1411
5114
Por el refinancimiento
e) El Cliente no se acerca a cancelar el crédito.

2911 INGRESOS DIFERIDOS 5550.18

5114 INTERESES POR CREDITO 5550.18

1415 CREDITO VENCIDO 50000

1415,02,05 Descuento
1411 CREDITOS VIGENTES 50000
1411.0205 Descuento

1416 CREDITOSS EN COBRANZA JUDICIA 50000 0

1416,02,05 Descuento
1415 CREDITO VENCIDO 50,000.00
1415,02,05 Descuento

DATOS:
n = 3 meses
CAPITAL 50,000.00
INTERES 6,243.20
COMISIÓN 100.00
56,343.20
REMATE 2/3 80,000.00
23,656.80

2918 OPERACIONES EN TRAMITE 80,000.00

1111 CAJA 80,000.00

2918 OPERACIONES EN TRAMITE
2918.07 Operaciones por liquidar
Por el remate de la garantía
8414 GARANTIAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CREDI 120,000.00
8414.01 Garantias y preferidas de muy rapida realización
8311 CONTRACUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
Por la reversión de la garantía

3. Se otorga un crédito por S/. 50,000.- para ser cancelado en 5 cuotas constantes cada fin de mes.
Garantía Hipotecaria por S/ 100,000.- Contabilice asumiendo las siguientes situaciones:

R= C x [ (i (1+i)^(n)) / ((1+i)^(n) - 1))]

50000 ((0,04*(1,04)^(5)) 50000 0.048666116096
(1,04)^(5) 0.2166529024

N CUOTA INTERES AMORTIZACIÓN SALDO

0 ------ ------ 50,000.00
1 2,000.00 9,231.36 40,768.64
2 1,630.75 9,600.61 31,168.03
3 1,246.72 9,984.63 21,183.40
4 847.34 10,384.02 10,799.38
5 431.98 10,799.38 0.00
6,156.78 50,000.00

1411 CREDITOS VIGENTES

1411.0206 Prestamos
2111 OBLIGACIÓNES A LA VISTA
2111.01 Despositos en cta cte
5117 COMISIONES Y OTROS RENDIMIENTOS POR CREDITOS DIRECTOS
5117.04 Créditos
Por el registro del credito mas comisión

8311 CONTRACUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

8414 GARANTIAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CREDITO
8414.01 Garantias y preferidas de muy rapida realización
Por el registro de la garantia

a) El cliente cancela normalmente sus cuotas

5ta Cuota 11,231.36

b) El cliente después de 25 días del vencimiento de la primera cuota desea cancelar totalmente su crédito.

EL CLIENTE NO CANCELA LA 1RA CUOTA Y DESPUES DE 25 DIAS SE ACERCA A CANCELAR LOS INTERESES GENE
CUOTAS RESTANTES

R= 11,231.36

CALCULO DE LA 1RA CUOTA INTERES PARA EL SALDO RESTANTE

Cuota 11,231.36 Cuota 40,768.64

Int 25 dis 373.15 INT. COMP. 25 DIAS Int 25 dis 1,354.49
Morosid 100 42,123.14
11,704.51 TOTAL 53,827.64

PAGO TOTAL DESPUES DE 25 DIAS

2111 OBLIGACIÓNES A LA VISTA 53,827.64

8414 GARANTIAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CREDITO

8414.01 Garantias y preferidas de muy rapida realización
8311 CONTRACUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
Por la reversión de la garantia

C) El cliente cancela normalmente la primera cuota, la segunda cuota la cancela con 15 días de atraso, luego no se acerca a cancelar.

2da cuota
INTERES 222.42
C. MOROSI 100

2111 OBLIGACIÓNES A LA VISTA 11,553.78 0

El cliente no cancela el restante

1415 CREDITO VENCIDO 31,168.03
1415,02,06 Prestamo
1411 CREDITOS VIGENTES 31,168.03
1411.0206 Prestamo

1416 CREDITOSS EN COBRANZA JUDICIA 31,168.03

1416,02,06 Prestamo
1415 CREDITO VENCIDO 31,168.03
1415,02,06 Prestamo

DATOS
SALDO 31,168.03
INTER 5,294.16
C.MORIS 100.00
TOTAL 36,562.19
REMATE 66,666.67
30,104.47

1111 CAJA 66,666.67

2918 OPERACIONES EN TRAMITE
2918.07 Operaciones por liquidar
Por el remate de la garantía

8414 GARANTIAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CREDI 100,000.00

8414.01 Garantias y preferidas de muy rapida realización
8311 CONTRACUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
Por la reversión de la garantía

2918 OPERACIONES EN TRAMITE 66,666.67

d) El cliente cancela normalmente hasta la segunda cuota, luego no se acerca a cancelar y a la fecha de remate del crédito decide refina

1415 CREDITO VENCIDO 31,168.03

1415,02,06 Prestamo
1411 CREDITOS VIGENTES 31,168.03
1411.0206 Prestamo

1416 CREDITOSS EN COBRANZA JUDICIA 31,168.03

1416,02,06 Prestamo
1415 CREDITO VENCIDO 31,168.03
1415,02,06 Prestamo

REMATE
REFINANCIA

DATOS
GASTOS JUDIC 2,500.00
SALDO 31,168.03
INTER 5,294.16
C.MORIS 100.00
TOTAL 39,062.19
ASIENTO DE REFINANCIAMIENTO

1414 CREDITOS REFINANCIADOS 39,062.19

Crédito 70,000.00
n 3
i 4%

1411 CREDITOS VIGENTES 70,000.00

1411.0206 Prestamo
2111 OBLIGACIÓNES A LA VISTA
2111.01 Despositos en cta cte
5117 COMISIONES Y OTROS RENDIMIENTOS POR CREDITOS DIRECTOS
5117.04 Créditos

8311 CONTRACUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORA 150,000.00

8414 GARANTIAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CREDITO
8414.01 Garantias y preferidas de muy rapida realización
Por el registro de la garantia

Ints 13,511.84
CM 100.00
Amortizac 35,000.00
Deuda Total 48,611.84 5114

1415 CREDITO VENCIDO 70,000.00

1415,02,06 Prestamo
1411 CREDITOS VIGENTES 70,000.00
1411.0206 Prestamo

2111 OBLIGACIÓNES A LA VISTA 48,611.84

2111 OBLIGACIÓNES A LA VISTA 36,400.00

2111.01 Despositos en cta cte
1411 CREDITOS VIGENTES 35,000.00
1411.0206 Prestamos
5114 INTERESES POR CREDITO 1,400.00
5114.01 Intereses por credito vigente

8414 GARANTIAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CREDI 150,000.00

8414.01 Garantias y preferidas de muy rapida realización
8311 CONTRACUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
Por la reversión de la garantía

5. Contabilice la operación anterior, pero asumiendo que es un préstamo.

Crédito 70,000.00
n 3
i 4%

Capital 62,229.75
Descto 7,770.25
Comisión 350.00

1411 CREDITOS VIGENTES 70,000.00

8311 CONTRACUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORA 150,000.00

8414 GARANTIAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CREDITO
8414.01 Garantias y preferidas de muy rapida realización

2911 INGRESOS DIFERIDOS 7,770.25

5114 INTERESES POR CREDITO 7,770.25
Amortizac 35,000.00
Ints Venc 4,241.72
Ints Adel 1,346.15
CM 100.00

2111 OBLIGACIÓNES A LA VISTA 40,687.88

2111 OBLIGACIÓNES A LA VISTA 35,000.00

2111.01 Despositos en cta cte
1411 CREDITOS VIGENTES 35,000.00
1411.0206 Prestamos

8414 GARANTIAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CREDI 150,000.00

8414.01 Garantias y preferidas de muy rapida realización
8311 CONTRACUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
TIVAS II UNIDAD

de interés activa del 4% y una tasa pasiva del 1% capitalizable

ados son abonados en cta. cte. del cliente cobrándoseles una comisión

as con intereses pagaderos al vencimiento, garantía hipotecaria

os vencimientos sigue con la misma modalidad hasta cancelar el crédito.

AMORTIZACI
MESES INTERES ON SALDO
3 6243.2 12500 50000
4 1500 12500 37500
5 1000 12500 25000
6 500 12500 12500
0
REFINANCIA Cuando está vencido o en Judicial

1414

1416

5117
5114

2918.07
2111.01
SUPOSICION:

1419/1416
GARANTIA 4312/1419

ses por adelantado.

44,199.82
5,550.18

250.00

120,000.00
120,000.00

tia

50,000.00

120,000.00

n la misma modalidad hasta cancelar el crédito.

MESES INTERES AMORTIZACOOSALDO

3 1442.307692308 12500 50000

5,550.18

12500

1,442.31
5,550.18

12500

961.54

5,550.18

12500

480.77

DEVENGUE
5,550.18

12,500.00

120,000.00

120,000.00
5,550.18

4,080.00

50,000.00

5,550.18

50,000.00

50,000.00
5,151.00
0

50,000.00

6,243.20

100.00

23,656.80

80,000.00
120,000.00

stantes cada fin de mes.

ntes situaciones:

11,231.36

50,000.00

49,750.00

250.00

omisión

100,000.00
100,000.00

tia

8414 GARANTIAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CREDIT 100,000.00

8414.01 Garantias y preferidas de muy rapida realización
8311 CONTRACUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
Por el registro de la garantia

nte su crédito.

A CANCELAR LOS INTERESES GENERADOS DE LO 1ER + LAS

DO RESTANTE

52,000.00
1,727.64
100
53,827.64 50000

100,000.00
100,000.00

ntia

de atraso, luego no se acerca a cancelar.

66,666.67
100,000.00

31,168.03

5,294.16

100.00

30,104.47

la fecha de remate del crédito decide refinanciar su deuda más S/ 2,500.- de gastos judiciales.

69,650.00

350.00

150,000.00

tia
150,000.00

150,000.00
150,000.00
100,000.00
La agencia en Tumbes del Banco EL OSADO, recibe de su Oficina Principal 450 letras por S/ 1’250,000.- para que
1) este servicio 1/8% del monto recaudado más S/ 8.- por concepto de portes por cada letra. Para los clientes que cance
en el 8avo día después del vencimiento. El Notario cobra S/ 25 más IGV por el servicio de protesto y el banco cobra
avo día.

8112 Otras cuentas de orden deudoras 1,250,000.00

8211 Contra cuent de orden deudoras
Ingreso de 450 letras

Datos
Comisión 1/8 %
Portes 8 C/L
Despues F/V 5% Interes
NOTARIO BANCO
PROTESTO 25 35
CCC 5 c/l
Devolución 30 dias

A) Antes del Vencimiento se han cancelado en efectivo 80 letras por S/ 122,500 y 40 letras por S
con cargo en cta cte. Por instrucciones de la principal estos pagos deben gozar de un descuen

EFECTIVO CTA CTE

LETRAS 80 122,500.00 LETRAS
DSCTO 2.50% 3,062.50 DSCTO
DIFERENCIA 119,437.50 DIFERENCIA
CARGOS

1111.02 Agencias
2111.01 Despositos en cta cte
1919.01 Oficina principal, sucursales y agencias
5212.02 Cobranzas
Por cobranza de las letras de efect. y cargo en cta cte, antes de fecha de venct con dsct de 2.5%.

8211 397,500.00
8112 397,500.00
Por la salida de 120 letras

LETRAS FALTANTES 330

B) En la fecha de Vencimiento se cancelan 80 letras por S/ 250,000 en efectivo y 120 letras con c
EFECTIVO CTA CTE
LETRAS 80 250,000.00 LETRAS
CARGOS

1111.02 Agencias
2111.01 Despositos en cta cte
1919.01 Oficina principal, sucursales y agencias
5212.02 Cobranzas
Por cobranza de las letras de efect. y cargo en cta cte, en de fecha de venct.

8211 620,500.00
8112 620,500.00
Por la salida de 200 letras

LETRAS FALTANTES 130 232,000.00

ANTES DEL PROTESTO

C) Después de 05 días de Vencimiento se cancelan 50 letras en efectivo por S/ 55,000 y con carg

EFECTIVO CTA CTE

LETRAS 50 55,000.00 LETRAS
INTERES 5% 458.33 INTERES
TOTAL 55,458.33 TOTAL
CARGOS

1111.02 Agencias
2111.01 Despositos en cta cte
1919.01 Oficina principal, sucursales y agencias
5212.02 Cobranzas
Por cobranza de las letras de efect. y cargo en cta cte, despues de 05 venct .

8211 120,000.00
8112 120,000.00
Por la salida de 80 letras

LETRAS FALTANTES 50 112,000.00

8VO DIA PROTESTO 1,250.00
IGV 225.00
TOTAL 1,475.00

D
4513,01,14 GASTOS JUDICIALES 1,250.00
4514.01 IGV 225.00
2516.02 PROVEEDORES DE SERVICIOS
Por los servicios del notario ante el protesto

2516 PROVEEDORES DE SERVICIOS 1,475.00

2111.04 CHEQUES DE GERENCIA
Por el pago de los servicios del notario
EN EL BANCO S/35
D) Después de los 15 días de Vencimiento se cancelan 20 letras en efectivo por S/ 35,000 y con c

EFECTIVO CTA CTE

LETRAS 20 35000 LETRA

INTERES 35000*5%*(15/30) 875 INTERES
35875
PROTESTO 700 PROTESTO
72,450.00
CCC

1111.02 Agencias
2111.01 Despositos en cta cte
1919.01 Oficina principal, sucursales y agencias
5212.02 Cobranzas

Por cobranza de las letras de efect. y cargo en cta cte, despues de 1

8211 75000
8112 75000
Por la salida de 30 letras

LETRAS FALTANTES 20

1919.01 700
5212 700

8211 37,000.00
8112 37,000.00

2) Contabilice las operaciones de la agencia del Banco "Mi Soledad" quien celebra contrato con Enosa, Telefónica y Aguas de Tumbe

A Enosa se le cobrará el 1/8% sobre el monto recaudado, la cobranza se abonará en una cta cte de la agencia. A telefónica no se le c
por cada recibo, la cobranza se abonará en una cta de ahorros de la agencia. A la empresa Aguas de Tumbes, se le cobrará el 1/8% s
el Banco cobra por cada cargo en cta cte una comisión de S/ 5.-

En el primer día de cobranzas se alcanza el siguiente reporte que se encuentra errado: Se ha cobrado en efectivo:
132 recibos de energía eléctrica por S/ 13,658 ; 222 recibos de teléfono por S/ 75,525 (incluye la comisión) y 75 recibos de agua p

ENOSA 1/8% CTA CTE AGENCIA

TELEF NO COMISIÓN CADA USUARIO PAGA LA COMISIÓN
AGUAS 1/8% CTA DE AHORRO
CCC 5.00

DETALLE RECIBOS EFECTIVO RECIBOS CTA CTE

ENOSA 132 13,658.00 850 1,450,250.00
TELEF 222 75,525.00 1250 3,850,000.00
AGUAS 75 1,050.00 25 25,214.00
90,233.00 5,325,464.00
3,750.00

5,329,214.00

TELEFONO EN EFECTIVO INCLUYE LA COMISIÓN

TELEFONO EN CTA CTE NO INCLUYE COMISIÓN
PERO NO SE LE cobrará comisión porque los usuarios al cancelar sus recibos cancelarán adicionalmente S/ 3.- POR RECIBO

1111.02 Agencias 90,233.00

2111.01 Despositos en cta cte 5,339,839.00
2111.01 Despositos en cta cte
2112.01 Depositos de ahorro activos
2112.01 Depositos de ahorro activos
5212.02 Cobranzas
Por cobranza de la agencia con telefonia, enosa y agua

3) El Banco Tumpis agencia Tumbes, otorga una carta fianza al cliente Constructora El Buen Porvenir por S/ 500,000 a favor del GOR
garantía un inmueble por S/ 1’000,000 el banco cobra de comisión el 2% anual. Por las Cartas Fianzas emitidas. Dentro de la fecha
es ejecutada por el GORE de Tumbes, convirtiéndose en una operación activa. El cliente se compromete a cancelar el crédito en 6 c
compuesto del 4% con capitalización mensual; cancela normalmente hasta la 2da cuota. Luego se ejecuta y remata la garantía en 2/
juicio ascienden a S/ 3,850.-

BANCO TUMPIS Otorga carta de fianza CONSTRUCTORA EL BUEN PROVENIR

a afavor de GORE TUMBES

CARTA DE FIANZA 500,000.00

7112 Carta de fianza Otorgadas 500,000.00

7212 Responsabilidad por carta de Fianza Otorgadas

GARANTIA 1,000,000.00

8311 Contra cuentas de orden Acreedoras 1,000,000.00

8414 Garantias Recibidas por operac. de credito

COMSIÓN 5,000.00

2111.01 Depositos en cta cte 5,000.00

5211.02 Carta de Fianza

A) CUMPLE
7212 Responsabilidad por carta de Fianza Otorgadas 500,000.00
7112 Carta de fianza Otorgadas
Cancelación

B) INCUMPLE
7212 Responsabilidad por carta de Fianza Otorgadas 500,000.00
7112 Carta de fianza Otorgadas
Ejecución

1918.07 Operaciones por Liquidar 500,000.00

2111.04 Cheque de gerencia
Otor. ch de gerenc

1411,02,06 Prestamo 500,000.00

2918.07 Operaciones por Liquidar

4) La agencia en Tumbes del banco El Poderoso envía una remesa de efectivo por 10'000,000 por excedente de caja a la agencia Piura
pero a su vez hace conocer un faltante de S/ 2,500 Debe descontarse S/ 1,500.- a la empresa de transportes al verific
en el que se detectó ese importe faltante, la diferencia corresponde a la oficina emisora de la remesa.
Conocida esta situación la agencia Tumbes procede a los registros correspondientes determinando que el 50% del faltante se les des
en los siguientes meses. Lo que corresponde a la empresa de transportes se deducirá al cancelarse la factura, la misma que asciende

REMESAS EN EFECTIVO

TUMBES

1111.09 Efect. Transito 10,000,000.00

1111.02 Agencia 10,000,000.00
Registro previo de la Remesa

1919.01 Operaciones pais 10,000,000.00

1111.09 Efect. Transito 10,000,000.00
Envio de remesa a ofic. PIURA

1918.07 Operac. por liqu 2,500.00

1919.01 Operaciones pais
Por el faltante no llegado a ofic - PIURA

1517.01 Reclamo a terc 1,000.00

1517.02 Reclamo a terc 1,500.00
1918.07 Operac. por liquidar
Descuento del faltante a emp. de transp y ofic. emisora
GASTOS DE TRANSPORTE 15,650.00
VALOR 13,262.71
IGV 2,387.29

4513,01,01 Seguridad y previsión social 13,262.71

4514.01 IGV 2,387.29
2516.02 Proveedores de servicios 15,650.00

2516.02 Proveedores de servicios 15,650.00

1517.01 Reclamo a terceros 1,500.00
2111.04 Cheque de Gerencia 14,150.00
5)
El Banco ABC oficina principal paga la planilla de sueldos depositándose en la cta de ahorros de cada empleado y funcionario.
Jimmy Fox Guinocchio, Gerente S/ 8,250 (AFP Prima 12.65%)
Karín Vásquez Izquierdo, Jefe de Operaciones S/ 5,750 (AFP Horizonte 12.8%)
Eliseo Elias Aquino Analista de Créditos S/ 4,650 (AFP Pro Futuro 13.1%)
Yuditza Risco Castillo Auxiliar de Caja S/ 3,500 (SNP)
Giancarlo Asanza Dioses Auxiliar de Caja S/ 3,000 (SNP)
Nelson Larrea Vilchez Auxiliar de Créditos S/ 2,850 (SNP)
A todos los empleados se les descontará la última cuota de un préstamo anterior equivalente al 10% de su sueldo y se les ha otorgad
A los auxiliares se les descuenta el 1.5% de su sueldo como cuota sindical. El gerente tiene un descuento judicial del 20 % de su su
y por disposición del Analista de créditos debe deducírsele mensualmente S/ 850 que deben ser transferidos a la agencia de Piura.

NOMBRE R.BRUT ONP AFP ADELANTOS

Gerente 8,250.00 1,043.63 4,125.00
Jefe Operac 5,750.00 736.00 2,875.00
Analista 4,650.00 609.15 2,325.00
Aux A 3,500.00 455.00 1,750.00
Aux B 3,000.00 390.00 1,500.00
Aux Credts 2,850.00 370.50 1,425.00
TOTAL 28,000.00 1,215.50 2,388.78 14,000.00
4511.01
DB 2517.05 2517.04 1517.02

4511.01 REMUNERACIONES 28,000.00

4511.04 ESSALUD 2,520.00
1517.02 ADELANTO DE PERSONAL 16,800.00
1919.01 OPERACIONES PAIS 850.00
2117.02 RETENCIONES JUDICIALES 1,650.00
2515.04 REMUNERACIONES POR PAGAR 4,955.48
2517.03 TRIBUTOS A CTA PROPIA 2,520.00
2517.04 AFP 2,388.78
2517.05 TRIBUTOS RETENIDOS (ONP) 1,215.50
2514.19 OTROS 140.25

30,520.00 30520

6 Con fecha 01.03. La oficina principal del banco Sudamericano, adquiere los siguientes bienes con la finalidad de envia
abrirá una agencia del banco:
Muebles y enseres por S/ 12,850 ; Equipos de seguridad ( Cámaras de Video, alarmas y otros) por S/ 23,650
Suministros diversos por S/ 4,800 que serán utilizados por la agencia en un período de 03 meses
y un seguro que cubre todo riesgo para la agencia en un período de un año por S/ 12,955
licencia para utilizar Software en los equipos de seguridad por S/ 4,800
y un equipo de aire acondicionado por S/ 7,680 (Todos los importes corresponden al total facturado).

DETALLE COD CTA VALOR IGV TOTAL

Muebles y Enseres 1813.01 10,889.83 1,960.17 12,850.00
Equipos de segurid 1813.02 20,042.37 3,607.63 23,650.00
Suministros divers 1911.07 4,067.80 732.20 4,800.00
Seguros c/Riesgos 1911.01 10,978.81 1,976.19 12,955.00
Lic Software 1914.03 4,067.80 732.20 4,800.00
Aire Acondic 1812.02 6,508.47 1,171.53 7,680.00
TOTAL 56,555.08 10,179.92 66,735.00

OFIC PPAL
1-Mar 1919.01 Operaciones pais 66,735.00
2516.01 Proveedores de servicios
2516.02 Proveedores de Bienes
Compra de Bs y Ss para Ag Tumbes

2516.01 Proveedores de servicios 12,955.00

2516.02 Proveedores de Bienes 53,780.00
2111.04 Cheque de Gerencia
Pago de Bs y Ss
El día 05.03. Se contrata los Servicios de Transportes Tumbes SRL para que traslade todos los bienes adquiridos y los
para que conduzca una remesa de efectivo de S/ 500,000 para que funcione la agencia. Las facturas por el transporte a
cancelados por la principal quien a su vez los traslada a la nueva agencia de Tumbes
TOTAL
5-Mar Contrato de Serv sde Transporte de Bs FT 1,250.00
PROSEGUR 500,000.00 FT 3,600.00
OFIC PPAL
1919.01 Operaciones pais 500,000.00
1111.02 Agencia
Salida de efectivo para AG TBS

1919.01 Operaciones Pais 3,600.00

2516.02 Proveedores de Servicios
SALIDA DE EFECTIVO PARA AG.TUMBES

1919.01 Operaciones pais 1,250.00

2516.01 Proveedores de bienes
Envio para ser canceladas por la OF. PPAL

2516.02 Proveedores de biens 1,250.00

2111.04 Cheque de gerencia
SALIDA DE EFECTIVO PARA AG. TBS
Aplicación de la NIC 16

DETALLE COD CTA VALOR BASE DISTRIBUCOSTO

Muebles y Enseres 1813.01 10,889.83 0.26235198 277.92
Equipos de segurid 1812.02 20,042.37 0.48285014 511.49
Suministros divers 1911.07 4,067.80 0.09799918 103.81
Aire Acondic 1812.02 6,508.47 0.15679869 166.10
TOTAL 41,508.47 1.00000000 1,059.32
TUMBES
1111.02 Agencia 500,000.00
1919.01 Operaciones pais 500,000.00
Ingreso de la remesa a la ag. TBS

1813.01 Mobiliario 11,167.75

1812.02 Instalaciones 20,553.87
1911.07 Utiles de oficina y suministros 4,171.61
1911.01 Seguros pagados con anticipado 10,978.81
1914.03 Software 4,067.80
1812.02 Instalaciones 6,674.57
4514.01 IGV 10,370.59
1919.01 Operaciones pais
Ingreso de los bienes y serv comprados por la ppal

4513.0101 Transportes 3,050.85

4514.01 IGV 549.15
1919.01 Operaciones pais 3,600.00
Con fecha 10.03. se apertura la agencia en Tumbes, se ha incurrido en los siguientes gastos:
Factura del Restaurante "Ay que Rico" por S/ 1,650 ; Recibo por Honorarios de S/ 5,850 por concepto de instalaciones en general
Contrato de alquiler de agencia a razón de S/ 700 soles mensuales habiéndose cancelado 2 años
, Factura por S/ 1,250 por publicidad del presente mes.

10 MARZ DETALLE TOTAL VALOR IGV

4513,01,12 Factura de Rest 1,650.00 1,398.31 251.69
DISTRIB R/Honorarios 5,850.00 5,382.00
1911.02 Alquileres 16,800.00 14,237.29 2,562.71
4513,01,05 Publicidad 1,250.00 1,059.32 190.68
TOTAL 25,550.00 22,076.92 3,005.08

4513,01,12 Reparación y mantenimiento 1,398.31

4513,01,05 Publicidad 1,059.32
1911.02 Alquileres pagados por anticipado 14,237.29
4514.01 IGV 3,005.08
2516.02 Proveedores de bienes

2516.02 Proveedores de bienes 19,700.00

2111.04 Cheque de gerencia

1812.02 Instalaciones 5,850.00

2517.03 Tributos por cuenta propia
2516.02 Proveedores de bienes

2516.02 Proveedores de bienes 5,382.00

2111.04 Cheque de gerencia

7) Operaciones de compra y venta de moneda extranjera: Se compran $ 10,000 a un

tipo de cambio de 3.40 y luego se venden 3.50

CONTABILIDAD M/N

COMPRA M/E

CAMBIOS C/V 34000

1111.02 Agencia 34000
VENTA M/E

1111.02 Agencia 35,000.00

CAMBIOS C/V 1,000.00
5212.18 Transferencias 34,000.00
450 letras por S/ 1’250,000.- para que se realicen las cobranzas respectivas y se abonen en cuenta corriente de dicha oficina , cobran
cada letra. Para los clientes que cancelen después de la fecha de vencimiento se debe cobrar el 5% de interés simple mensual, realiz
l servicio de protesto y el banco cobra S/ 35. La comisión por cargo en cta cte es de S/ 5.- por cada letra. Las letras no canceladas se

1,250,000.00

letras por S/ 122,500 y 40 letras por S/ 275,000

estos pagos deben gozar de un descuento del 2.5%.

CTA CTE PORTES 120 X 8

40 275,000.00 COMISIÓN (122,500+275,000)/1,/8%
2.50% 6,875.00
268,125.00
40 * 5 200
268,325.00

119,437.50
268,325.00
386,118.05
1,644.45
antes de fecha de venct con dsct de 2.5%.

852,500.00

/ 250,000 en efectivo y 120 letras con cargo en cta cte por S/ 370,500.-
CTA CTE PORTES 200 X 8
120 370,500.00 COMISIÓN (250000+275000)/1,/8%
120 * 5 600
371,100.00

250,000.00
371,100.00
618,124.38
2,975.63
n cta cte, en de fecha de venct.

as en efectivo por S/ 55,000 y con cargo en cta cte 30 letras por S/ 65,000.-

CTA CTE PORTES 80 X 8

30 65,000.00 COMISIÓN (55458.33+65,691.67)/1,/8%
5% 541.67
65,541.67
30*5 150
65,691.67

55,458.33
65,691.67
120,208.75
941.25
n cta cte, despues de 05 venct .
H

1,475.00

etras en efectivo por S/ 35,000 y con cargo en cta cte 10 letras por S/ 40,000.-

CTA CTE

10 40000 COMISIÓN 96.09

40000*5%*(15/30) 1000 PORTES 240
41000 336.09
350
41350
50
123,750.00

72,450.00
123,750.00
ursales y agencias 76,538.91
1,436.09

ras de efect. y cargo en cta cte, despues de 15 venct .

tonto

37,000.00
o con Enosa, Telefónica y Aguas de Tumbes, para la cobranza de sus recibos, bajo las siguientes condiciones:

cta cte de la agencia. A telefónica no se le cobrará comisión porque los usuarios al cancelar sus recibos cancelarán adicionalmente S/ 3.-
a Aguas de Tumbes, se le cobrará el 1/8% sobre el monto recaudado, la cobranza se abonará en una cta de ahorros. Adicionalmente

ha cobrado en efectivo:
ncluye la comisión) y 75 recibos de agua por S/ 1,050.-

0,250; 1,250 recibos

por S/ 25,214.-

AGA LA COMISIÓN CTA AHORROS DE LA AGENCIA

CCC COMISIÓN
4250 1,829.89 SE LE SACA COMISIÓN
6250 4,416.00 666 3750 3 soles por cada recibo abonado en cta de ahorros, en efect
125 32.83 SE LE SACA COMISIÓN
10,625.00 6,278.72
SACAMOS EL MONTO POR RECIBO INDIVIDUAL QUE SON 3 SOLES SOLO EN CTA CTE

án adicionalmente S/ 3.- POR RECIBO

1,462,078.12
3,924,859.00
26,231.17
16,903.72
elefonia, enosa y agua 0

en Porvenir por S/ 500,000 a favor del GORE Tumbes, con vcto a 180 días,
Cartas Fianzas emitidas. Dentro de la fecha prevista por la ley, la carta fianza
e se compromete a cancelar el crédito en 6 cuotas iguales a una tasa de interés
Luego se ejecuta y remata la garantía en 2/3 partes de su valor. Los gastos del

NSTRUCTORA EL BUEN PROVENIR

RE TUMBES R=
500000

N
500,000.00 0
1
2
3
4
1,000,000.00 5
6

5,000.00 1RA CUOTA

2111.01
Refinancia 1411,02,06
5114.01

500,000.00 2DA CUOTA

2111.01
1411,02,06
5114.01

SALDO
500,000.00 INTERES
G JUDICIAL
TOTAL
REMATE 2/3
500,000.00 ccte

500,000.00

00 por excedente de caja a la agencia Piura, quien recibe la remesa y efectúa la compensación por el importe indicado,
0.- a la empresa de transportes al verificarse que uno de los precintos de seguridad había sido violentado y

rminando que el 50% del faltante se les descuente a los empleados de la agencia en el presente mes y el saldo en dos partes
ancelarse la factura, la misma que asciende a S/ 15,650.- y debe comprometerse y ser cancelada por la agencia Tumbes.

PIURA

1111.02 9,997,500.00
1919.01 2,500.00
1919.01 10,000,000.00
Por el recibimiento y faltante de la remesa de ofic-tumbes

2,500.00
no llegado a ofic - PIURA

2,500.00
a emp. de transp y ofic. emisora
horros de cada empleado y funcionario.

ente al 10% de su sueldo y se les ha otorgado un adelanto de remuneraciones del 50% .

ene un descuento judicial del 20 % de su sueldo
eben ser transferidos a la agencia de Piura.

PTMOS DSCT JUDIC OTROS TOTAL DSCT R.NETA

825.00 1,650.00 7,643.63 606.38
575.00 4,186.00 1,564.00
465.00 850.00 4,249.15 400.85
350.00 52.50 2,607.50 892.50
300.00 45.00 2,235.00 765.00
285.00 42.75 2,123.25 726.75
2,800.00 1,650.00 990.25 23,044.53 4,955.48
2515.04
1517.02 2117.02 2514.19 140.25 HB
1919.01 850.00

adelanto+prtos

dcsts jud
r.neta
essalud
afp
onp

uientes bienes con la finalidad de enviarlos a la ciudad de Tumbes, en donde se

, alarmas y otros) por S/ 23,650

ríodo de 03 meses

nden al total facturado).

Cuando es a la principal todo desglosamos

12,955.00
53,780.00
bes

66,735.00

slade todos los bienes adquiridos y los servicios de Prosegur S.A.C.

gencia. Las facturas por el transporte ascienden a S/ 1,250 y S/ 3,600 respectivamente y son

BASE IGV
1,059.32 190.68
3,050.85 549.15
500,000.00

3,600.00

1,250.00

TOTAL BASE IGV

FT 1,250.00 1,059.32 190.68
FT 3,600.00 3,050.85 549.15

67,985.00

50 por concepto de instalaciones en general;

RETENCIÓN

468

19,700.00

468
5,382.00

5,382.00

AD M/N

COMPRA M/E

1121.02 Agencia 10,000.00

CAMBIOS C/V 10,000.00
VENTA M/E

CAMBIOS 10,000.00
1121.02 Agencia 10,000.00
nta corriente de dicha oficina , cobrando el banco por
5% de interés simple mensual, realizándose el protesto
cada letra. Las letras no canceladas se devolverán al 30

960.00
484.45
1,444.45
1,600.00
775.63 0.00
2,375.63

640.00
151.25 0.00
791.25
celarán adicionalmente S/ 3.-
horros. Adicionalmente

recibo abonado en cta de ahorros, en efectivo no se cuenta

C x [ (i (1+i)^(n)) / ((1+i)^(n) - 1))]
((0,04*(1,04)^(6) 500,000.00 0.05061276074 95,380.95
(1,04)^(6) 0.265319018496

CUOTA INTERES
AMORTIZACIÓN SALDO
------ ------ 500,000.00
20,000.00 75,380.95 424,619.05
16,984.76 78,396.19 346,222.86
13,848.91 81,532.04 264,690.82
10,587.63 84,793.32 179,897.50
7,195.90 88,185.05 91,712.45
3,668.50 91,712.45 0.00

95,380.95
75,380.95 0 3 4 5
20,000.00

92,365.71
75,380.95
16,984.76

346,222.86 1111/2918 408,881.78

58,808.92 8414/8311 1,000,000.00
3,850.00 1415/1411 346,222.86
408,881.78 1416/1415 346,222.86
666,666.67
257,784.89 2918 666,666.67 garantia
1416 346,222.86 credito Judcial
5114 58,808.92 interes
5117 3,850.00 Gj
2111.01 257,784.89 Saldo
666,666.67 666,666.67

do en dos partes
ncia Tumbes.
ESSALUD
742.50
517.50
418.50
315.00
270.00
256.50
2,520.00
4511.04

2517.03 DB
v v j r

6
v v j

5 6
La agencia en Tumbes del Banco EL OSADO, recibe de un cliente450 letras por S/ 1’250,000.- para que se realicen
1) 1/8% del monto recaudado más S/ 8.- por concepto de portes por cada letra. Para los clientes que cancelen después d
después del vencimiento. El Notario cobra S/ 25 más IGV por el servicio de protesto y el banco cobra S/ 35. La com

8311/8414 1250000

Ingreso de 450 letras

Datos
Comisión 1/8 %
Portes 8 C/L
Despues F/V 5% Interes
NOTARIO BANCO
PROTESTO 25 40
CCC 5 c/l
Devolución 30 dias

A) Antes del Vencimiento se han cancelado en efectivo 80 letras por S/ 122,500 y 40 letras por S
con cargo en cta cte. Por instrucciones de la principal estos pagos deben gozar de un descuen

EFECTIVO CCC
80 LETRAS 122,500.00 40
DESCUENTO 2.50% 3,062.50 DESCUENTO
119,437.50

1111.02 119,437.50
BANCO 2111.01 268,325.00
1919 2112 386,118.05
5212 1,644.45
387,762.50 387,762.50

SALDO
120 397,500.00
8414/8311 397,500.00
saldo 852,500.00

LETRAS FALTANTES 330

B) En la fecha de Vencimiento se cancelan 80 letras por S/ 250,000 en efectivo y 120 letras con c

efectivo ccc
80 letras 250,000.00 120
250,000.00

1111.02 250,000.00
2111.01 371,100.00
2112
5212
621,100.00

200 letras
8414/8311
saldo 130 232,000.00

ANTES DEL PROTESTO

C) Después de 05 días de Vencimiento se cancelan 50 letras en efectivo por S/ 55,000 y con carg

efectivo ccc
50 letras 55,000.00 30
0.166666666666667 interés 458.33 interés
55,458.33

1111.02 55,458.33
2111.01 65,691.67
2112 120,208.75
5212 941.25
121,150.00 121,150.00

80 letras 120,000.00
8414/8311 120,000.00

saldo 50 112,000.00

8avo dia Protesto 25 soles+igv

BI 1059.3220338983 4513
IGV 190.68 4514
TOTAL 1,250.00 2516.02

2516.02
2111.04

EN EL BANCO S/40
D) Después de los 15 días de Vencimiento se cancelan 20 letras en efectivo por S/ 35,000 y con c

Efectivo CCC
20 LETRAS 35000 10
INTERES 875
35875
Protesto 800
36675

1111.02 36675
2111.01 41450
2112 76,538.91
5212.02 1,586.09
78,125.00 78,125.00

SALDO
30 LETRAS 75000
8414/8311 75000

2112/5212 800

SALDO 20

8414/8311 37,000.00

2) Contabilice las operaciones de la agencia del Banco "Mi Soledad" quien celebra contrato con Enosa, Telefónica y Aguas de Tumbe

A Enosa se le cobrará el 1/8% sobre el monto recaudado, la cobranza se abonará en una cta cte de la agencia. A telefónica no se le c
cada recibo, la cobranza se abonará en una cta de ahorros de la agencia. A la empresa Aguas de Tumbes, se le cobrará el 1/8% sobre
Banco cobra por cada cargo en cta cte una comisión de S/ 5.-

En el primer día de cobranzas se alcanza el siguiente reporte, se ha cobrado en efectivo:

132 recibos de energía eléctrica por S/ 13,658 ; 222 recibos de teléfono por S/ 75,525 (incluye la comisión) y 75 recibos de agua p

Cobranzas con cargo en cta cte como sigue: 850 recibos de energía eléctrica por S/ 1'450,250; 1,250 recibos
de teléfono por S/ 3'850,000 (Se deberá adicionar las comisiones) y 25 recibos de agua por S/ 25,214.-
ENOSA 1/8% CTA CTE AGENCIA
TELEF NO COMISIÓN CADA USUARIO PAGA LA COMI
AGUAS 1/8% CTA DE AHORRO
CCC 5.00

DETALLE RECIBOS EFECTIVO COMISION RECIBOS

Enosa 132 13,658.00 850
Telefono 222 75525 666.00 1250
Aguas de Tumbes 75 1,050.00 25
90,233.00
74,859.00

1,111.02 90,233.00
2,111.01 5,339,839.00
cta cte enosa 2111.01 1,462,095.19
ahorro telef 2112 3,924,859.00
Aguas ahorro 2112 26,232.48
5212 16,885.33
5,430,072.00 5,430,072.00

3) El Banco Tumpis agencia Tumbes, otorga una carta fianza al cliente Constructora El Buen Porvenir por S/ 500,000 a favor del GOR
garantía A SOLA FIRMA el banco cobra de comisión el 2% anual. Por las Cartas Fianzas emitidas. Dentro de la fecha prevista por
es ejecutada por el GORE de Tumbes, convirtiéndose en una operación activa. El cliente se compromete a cancelar el crédito en 5 c
compuesto del 4% con capitalización mensual.

BANCO TUMPIS Otorga carta de fianza CONSTRUCTORA EL BUEN PROVENIR

a afavor de GORE TUMBES

CARTA DE FIANZA 500,000.00

7112 Carta de fianza Otorgadas 500,000.00

7212 Responsabilidad por carta de Fianza Otorgadas
GARANTIA 1,000,000.00

8311 Contra cuentas de orden Acreedoras 1,000,000.00

8414 Garantias Recibidas por operac. de credito

COMSIÓN 5,000.00

2111.01 Depositos en cta cte 5,000.00

5211.02 Carta de Fianza

A) CUMPLE
7212 Responsabilidad por carta de Fianza Otorgadas 500,000.00
7112 Carta de fianza Otorgadas
Cancelación

B) INCUMPLE
7212 Responsabilidad por carta de Fianza Otorgadas 500,000.00
7112 Carta de fianza Otorgadas
Ejecución

1918.07 Operaciones por Liquidar 500,000.00

2111.04 Cheque de gerencia
Otor. ch de gerenc

1411,02,06 Prestamo 500,000.00

1918.07 Operaciones por Liquidar

REMESAS EN EFECTIVO

TUMBES

1111.09 10,000,000.00
1111.02 10,000,000.00
1919.01 10,000,000.00
1111.09 10,000,000.00

1918.07 2,500.00
1919.01 2,500.00

1517.01 1500 transporte

1517.02 1000 adelantos al personal
1918.07 2,500.00

TRANSPORTE
4513.01 13,262.71
4514.01 2,387.29
2516.02 15,650.00

2516.02 15,650.00
1517.01 1500
2111.04 14,150.00

5)
El Banco ABC oficina principal paga la planilla de sueldos depositándose en la cta de ahorros de cada empleado y funcionario.
Jimmy Fox Guinocchio, Gerente S/ 8,250 (AFP Prima 12.65%)
Karín Vásquez Izquierdo, Jefe de Operaciones S/ 5,750 (AFP Horizonte 12.8%)
Eliseo Elias Aquino Analista de Créditos S/ 4,650 (AFP Pro Futuro 13.1%)
Yuditza Risco Castillo Auxiliar de Caja S/ 3,500 (SNP)
Giancarlo Asanza Dioses Auxiliar de Caja S/ 3,000 (SNP)
Nelson Larrea Vilchez Auxiliar de Créditos S/ 2,850 (SNP)
A todos los empleados se les descontará la última cuota de un préstamo anterior equivalente al 10% de su sueldo y se les ha otorgad
A los auxiliares se les descuenta el 1.5% de su sueldo como cuota sindical. El gerente tiene un descuento judicial del 20 % de su su
y por disposición del Analista de créditos debe deducírsele mensualmente S/ 850 que deben ser transferidos a la agencia de Piura.

NOMBRE R.BRUT ONP AFP ADELANTOS

4511.01 REMUNERACIONES 28,000.00

30,520.00 30520

DETALLE COD CTA VALOR IGV TOTAL

OFIC PPAL
1-Mar 1919.01 Operaciones pais 66,735.00
2516.01 Proveedores de servicios
2516.02 Proveedores de Bienes
Compra de Bs y Ss para Ag Tumbes

2516.01 Proveedores de servicios 12,955.00

1919.01 500,000.00
1111.02

1919.01 1,250.00
2516.01

1919.01 3,600.00
2516.02

2516.01 1,250.00
2111.04

2516.02 3,600.00
2111.04
Aplicación de la NIC 16
Valor o B.I/Total BD*B.I
DETALLE COD CTA VALOR/ B.I BASE DISTRIBU COSTO
Muebles y Enseres 1813.01 10,889.83 0.26235198 277.92
Equipos de segurid 1812.02 20,042.37 0.48285014 511.49
Suministros divers 1911.07 4,067.80 0.09799918 103.81
Aire Acondic 1812.02 6,508.47 0.15679869 166.10
TOTAL 41,508.47 1.00 1,059.32
TUMBES
1,111.02
Ingreso de la Remes1919,01
ASIENTO
1813.01 11,167.75
1813.02 20,553.87
1911.07 4,171.61
1911.01 10,978.81
1914.03 4,067.80
1812.02 6,674.57
4514 10,370.59
1919.01 67,985.00
67,985.00
ASIENTO DEL TRANSPORTE
4513.01 3,050.85
4514.01 549.15
1919.01 3,600.00

Con fecha 10.03. se apertura la agencia en Tumbes, se ha incurrido en los siguientes gastos:
Factura del Restaurante "Ay que Rico" por S/ 1,650 ; Recibo por Honorarios de S/ 5,850 por concepto de instalaciones en general
Contrato de alquiler de agencia a razón de S/ 700 soles mensuales habiéndose cancelado 2 años
, Factura por S/ 1,250 por publicidad del presente mes.

10 MARZ DETALLE TOTAL VALOR IGV

4513,01,12 Reparación y mantenimiento 1,398.31

4513,01,05 Publicidad 1,059.32
1911.02 Alquileres pagados por anticipado 14,237.29
4514.01 IGV 3,005.08
2516.02 Proveedores de bienes

2516.02 Proveedores de bienes 19,700.00

2111.04 Cheque de gerencia

1812.02 Instalaciones 5,850.00

2517.03 Tributos por cuenta propia
2516.02 Proveedores de bienes

2516.02 Proveedores de bienes 5,382.00

2111.04 Cheque de gerencia

7) Operaciones de compra y venta de moneda extranjera: Se compran $ 10,000 a un

tipo de cambio de 3.40 y luego se venden 3.50

CONTABILIDAD M/N

COMPRA M/E

CAMBIOS C/V 34000

1111.02 Agencia 34000

VENTA M/E

1111.02 Agencia 35,000.00

CAMBIOS C/V 1,000.00
5212.18 Transferencias 34,000.00
S/ 1’250,000.- para que se realicen las cobranzas respectivas y se abonen en cuenta corriente de dicha oficina , cobrando el banco p
los clientes que cancelen después de la fecha de vencimiento se debe cobrar el 5% de interés simple mensual, realizándose el protest
sto y el banco cobra S/ 35. La comisión por cargo en cta cte es de S/ 5.- por cada letra. Las letras no canceladas se devolverán al 30

as por S/ 122,500 y 40 letras por S/ 275,000

s pagos deben gozar de un descuento del 2.5%.

CCC PORTES
LETRAS 275000 COMISION
2.50% 6,875.00
268,125.00
CCC 200

330

852,500.00

0,000 en efectivo y 120 letras con cargo en cta cte por S/ 370,500.-

ccc portes
letras 370,500.00 comision
370,500.00
ccc 600

618,124.38
2,975.63
621,100.00

620,500.00
620,500.00

n efectivo por S/ 55,000 y con cargo en cta cte 30 letras por S/ 65,000.-

ccc portes
letras 65,000.00 comisión
541.67
65,541.67
ccc 150
65,691.67
1059.3220338983 Por gastos judiciales
190.68
1,250.00

1,250.00
1,250.00

as en efectivo por S/ 35,000 y con cargo en cta cte 10 letras por S/ 40,000.-

CCC PORTES 240

LETRAS 40000 COMISION 96.09375
interés 1000 336.09
41000
Protesto 400
41400
CCC 50
41450

SALDO

37,000.00

n Enosa, Telefónica y Aguas de Tumbes, para la cobranza de sus recibos, bajo las siguientes condiciones:

cte de la agencia. A telefónica no se le cobrará comisión porque los usuarios al cancelar sus recibos cancelarán adicionalmente S/ 3.- por
de Tumbes, se le cobrará el 1/8% sobre el monto recaudado, la cobranza se abonará en una cta de ahorros. Adicionalmente el
ye la comisión) y 75 recibos de agua por S/ 1,050.-

0; 1,250 recibos

3 SO CTA AHORROS DE LA AGENCIA

CTA CTE CCC COMISIÓN TELEFONO EN EFECTIVO INCLUYE LA COMISIÓN

1,450,250.00 4250 1,812.81
3,850,000.00 6250 3,750.00
25,214.00 125 31.52
5,325,464.00 10,625.00 5,594.33

0.00

orvenir por S/ 500,000 a favor del GORE Tumbes, con vcto a 180 días,
mitidas. Dentro de la fecha prevista por la ley, la carta fianza
compromete a cancelar el crédito en 5 cuotas iguales a una tasa de interés

NSTRUCTORA EL BUEN PROVENIR

RE TUMBES R=
500000

N
500,000.00 0
1
2
3
4
1,000,000.00 5
6

5,000.00 1RA CUOTA

2111.01
Refinancia 1411.02.06
5114.01

500,000.00 1415/1411
1416/1415
1419/1416
4311/1419

500,000.00

por excedente de caja a la agencia Piura, quien recibe la remesa y efectúa la compensación por el importe indicado,
la empresa de transportes al verificarse que uno de los precintos de seguridad había sido violentado y

nando que el 50% del faltante se les descuente a los empleados de la agencia en el presente mes y el saldo en dos partes
larse la factura, la misma que asciende a S/ 15,650.- y debe comprometerse y ser cancelada por la agencia Tumbes.

PIURA

1111.02 9,997,500.00
1919.01 2,500.00
1919.01 10,000,000.00

antos al personal
Operación liquidada

os de cada empleado y funcionario.

al 10% de su sueldo y se les ha otorgado un adelanto de remuneraciones del 50% .

un descuento judicial del 20 % de su sueldo
ser transferidos a la agencia de Piura.

PTMOS DSCT JUDIC OTROS TOTAL DSCT R.NETA

OPERACIÓN POR ADELANTO DEL PERSONAL S/2000.00 SUELDO 450000

adelanto+prtos 1517.02 2,000.00

2111.04 2,000.00
dcsts jud
r.neta 4511.01 45,000.00
essalud 1517.02 2,000.00
afp 2515.04 43,000.00
onp 45,000.00 45,000.00

tes bienes con la finalidad de enviarlos a la ciudad de Tumbes, en donde se

rmas y otros) por S/ 23,650

do de 03 meses

n al total facturado).

Como se va a una plaza Como se va a una principal

1919.01 66,735.00 1919.01
servicios 2516.01 17,755.00 1813.01
bienes 2516.02 48,980.00 1904.12
1911.07
1911.01
2516.01 17755 1914.03
2516.02 48980 1812.02
2111.04 66735

1813.01
Cuando es a la principal todo desglosamo 1904.12
12,955.00 1911.07
53,780.00 1911.01
s 1914.03
1812.02
2111.04

66,735.00

e todos los bienes adquiridos y los servicios de Prosegur S.A.C.

cia. Las facturas por el transporte ascienden a S/ 1,250 y S/ 3,600 respectivamente y son

BASE IGV
1,059.32 190.68
3,050.85 549.15

500,000.00

1,250.00

3,600.00

1,250.00

3,600.00

TOTAL BASE IGV

FT 1,250.00 1,059.32 190.68
FT 3,600.00 3,050.85 549.15

500,000.00
500,000.00
Monto total + lo del transporte

or concepto de instalaciones en general;

OPERACIÓN POR ADELANTO DEL PERSONAL S/2000.00 SUELDO 450000

RETENCIÓN
1517.02 2,000.00
468 2111.04 2,000.00

Remuneraciones 4511.01 45,000.00

1517.02 2,000.00
2515.04 43,000.00
45,000.00 45,000.00

19,700.00

468
5,382.00
5,382.00

M/N

COMPRA M/E

1121.02 Agencia 10,000.00

CAMBIOS C/V 10,000.00

VENTA M/E

CAMBIOS 10,000.00
1121.02 Agencia 10,000.00
de dicha oficina , cobrando el banco por este servicio
mple mensual, realizándose el protesto en el 8avo día
as no canceladas se devolverán al 30 avo día.

960.00
484.45
1,444.45

1,600.00
775.63
2,375.63

640.00
151.25
791.25
rán adicionalmente S/ 3.- por
Adicionalmente el
LUYE LA COMISIÓN

C x [ (i (1+i)^(n)) / ((1+i)^(n) - 1))]

((0,04*(1,04)^(6) 500,000.00 0.05061276074 95,380.95
(1,04)^(6) 0.265319018496 0.19 95380.95125398

95,380.95
75,380.95 0 3 4 5
20,000.00

424,619.05 Vencido
424,619.05 Judicial
424,619.05 Provisión a
424,619.05 Gasto
ESSALUD
742.50
517.50
418.50
315.00
270.00
256.50
2,520.00
4511.04

2517.03 DB

S/2000.00 SUELDO 450000

66,735.00
12,850.00
23,650.00
4,800.00
12,955.00
4,800.00
7,680.00
66,735.00 66,735.00

12,850.00
23,650.00
4,800.00
12,955.00
4,800.00
7,680.00
66,735.00
S/2000.00 SUELDO 450000
v v j r

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