ACTIVIDAD 4.

REGISTRO COMO
COMERCIANTE
Derecho Mercantil

6 DE AGOSTO DE 2025
ESTUDIANTE: MARCO ANTONIO MARTINEZ VAZQUEZ MATRICULA: A24000083
Facilitador: Mtro. Álvaro Ramírez Pérez
 Guía para Comerciantes en México
Esta guía se centrará principalmente en las personas físicas que ejercen el comercio
de forma habitual.

1. Propósito y Utilidad del Documento

Este documento tiene un doble propósito fundamental:

• Informativo y Preventivo: Su objetivo principal es ofrecer una visión clara y

concisa de las responsabilidades legales que adquiere una persona al iniciar o
ejercer una actividad comercial en México de forma habitual. Al proporcionar
esta información de manera accesible, busca prevenir que los comerciantes
incurran en incumplimientos por desconocimiento. Es una herramienta de
consulta para quienes desean operar en el marco de la legalidad.
• De Cumplimiento y Seguridad Jurídica: Al detallar las obligaciones legales,
fiscales y registrales, así como las limitaciones legales que impiden a ciertas
personas ejercer esta actividad; la guía sirve como un listado de verificación
para el comerciante. Cumplir con estas responsabilidades no solo evita multas
y sanciones, sino que también otorga seguridad jurídica a las transacciones que
realiza el comerciante, fortaleciendo la confianza con clientes, proveedores y
socios comerciales.

En resumen, la utilidad de esta guía radica en ser un manual práctico que empodera
al comerciante con el conocimiento necesario para tomar decisiones informadas y
operar su negocio de manera correcta y sostenible.

2. ¿Quiénes pueden ser Comerciantes en México?

Según el Código de Comercio (Ccom), se consideran comerciantes y, por lo tanto,

tienen la capacidad legal para ejercer el comercio, las siguientes personas y
entidades:
 • Personas Físicas: Aquellas que, con capacidad
legal para contratar y obligarse (es decir, mayores de 18
años y en pleno uso de sus facultades), hacen del
comercio su ocupación ordinaria y habitual. No basta con
realizar un solo acto de comercio, sino que debe ser una
actividad continua y con la intención de lucro.
• Sociedades Mercantiles: Todas aquellas
sociedades que se constituyen bajo las leyes mercantiles
de México. Estas incluyen, entre otras, la Sociedad
Anónima (S.A.), la Sociedad de Responsabilidad Limitada
(S. de R.L.), la Sociedad por Acciones Simplificada
(S.A.S.), etc.
• Sociedades Extranjeras: Aquellas sociedades o
agencias y sucursales de empresas extranjeras que,
estando legalmente establecidas en México, ejercen
actos de comercio en territorio nacional.

3. Obligaciones Legales, Fiscales y Registrales del Comerciante

(Persona Física)

Al ejercer el comercio de forma habitual, una persona adquiere una serie de

responsabilidades que debe cumplir para operar dentro del marco legal.

A. Obligaciones Registrales y Formales

a) Inscripción en el Registro Público de Comercio (RPC): Es un registro de carácter

público donde se inscriben los actos mercantiles y los comerciantes individuales. Su
objetivo es dar publicidad y seguridad jurídica a los actos de comercio.

Obligación: El comerciante individual está obligado a matricularse e inscribir los

documentos cuya publicidad sea necesaria para que surtan efectos contra terceros,
como escrituras constitutivas, poderes, capitulaciones matrimoniales (si aplica), etc.
La inscripción se realiza de manera electrónica a través del Sistema Integral de
Gestión Registral (SIGER).

b) Llevar una Contabilidad Completa y Organizada: El

comerciante debe llevar un sistema de contabilidad
adecuado que le permita conocer su situación financiera y
fiscal en todo momento. Esto incluye:

• Un libro diario (registro cronológico de operaciones).

• Un libro mayor (clasificación de las operaciones por cuentas).
• Libros de inventarios y balances.

Importancia: Esta contabilidad es el soporte de sus declaraciones fiscales y es un

requisito fundamental para efectos legales y de auditoría. Se deben conservar los
documentos soporte por el tiempo que establezca la ley.

B. Obligaciones Fiscales

Estas son, sin duda, las obligaciones más importantes y las que generan mayores
consecuencias en caso de incumplimiento. El comerciante debe cumplir con ellas
ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT).

a) Inscripción en el Registro Federal de

Contribuyentes (RFC): Es una clave alfanumérica
que identifica a las personas físicas y morales que
realizan actividades económicas. Es el primer paso
para cualquier actividad comercial.

Obligación: El comerciante debe solicitar su inscripción ante el SAT. Esto se puede

hacer de forma presencial o a través del portal del SAT. Al inscribirse, debe indicar
su actividad económica para que le asignen el régimen fiscal correspondiente.
 b) Expedir Comprobantes Fiscales Digitales por Internet
(CFDI): Comúnmente conocidos como "facturas
electrónicas", son la forma oficial de documentar las
transacciones comerciales en México.

Obligación: Por cada venta o servicio que realice, el comerciante está obligado a
expedir un CFDI a sus clientes si estos lo solicitan. También debe generar CFDI por
los gastos que realice para su negocio.

c) Presentación de Declaraciones Fiscales: Son los

reportes que el comerciante presenta ante el SAT para
informar sus ingresos, egresos y calcular los impuestos
a pagar.

Obligación: El tipo y la periodicidad de las declaraciones dependen del régimen

fiscal en el que se encuentre el comerciante (ej. Régimen Simplificado de Confianza
- RESICO, o Régimen de Actividad Empresarial y Profesional).

d) Pagos provisionales o definitivos: Se presentan de

forma mensual o bimestral (dependiendo del régimen)
para el cálculo del Impuesto sobre la Renta (ISR) y el
Impuesto al Valor Agregado (IVA).

e) Declaración Anual: Se presenta una vez al año para informar los resultados de
todo el ejercicio fiscal.

f) Llevar la Contabilidad Electrónica: Consiste en enviar de

forma mensual al SAT, a través de su portal, la balanza de
comprobación y el catálogo de cuentas de la empresa.

Obligación: La mayoría de los comerciantes (personas físicas) están obligados a

enviar esta información, aunque existen excepciones para ciertos regímenes como
el RESICO.
g) Retención de Impuestos: (obligación), Si el comerciante contrata a personas por
honorarios (servicios profesionales) o paga rentas a una persona física, está
obligado a retener una parte del ISR y el IVA y enterarla al SAT.

4. Inhabilitaciones para Ejercer el Comercio (Art. 12 del C. de Co. y

Supuestos Adicionales)

El Artículo 12 del Código de Comercio establece de forma taxativa las personas que
no pueden ejercer el comercio en México. Esta prohibición tiene como fin proteger
la honestidad y la confianza en las relaciones mercantiles. Las personas
inhabilitadas son:

• Los Corredores Públicos, los Agentes de Aduanas y los Notarios Públicos: Estos
profesionales ejercen funciones de fe pública o de intermediación que, por su
naturaleza, se consideran incompatibles con el ejercicio del comercio por cuenta
propia. La ley busca evitar conflictos de interés y garantizar la imparcialidad en
sus funciones.
• Los Quebrados que no hayan sido Rehabilitados: Una persona física o moral
que ha sido declarada en quiebra no puede volver a ejercer el comercio hasta
que haya cumplido con las obligaciones establecidas en la ley para ser
"rehabilitada". Esta medida busca proteger a los futuros acreedores de un
comerciante que ya demostró ser insolvente en el pasado.
• Los Condenados por Delitos Específicos: Quienes por sentencia ejecutoria
hayan sido condenados por delitos contra la propiedad, incluyendo falsedad,
peculado, cohecho, robo, abuso de confianza o fraude. La inhabilitación se
mantiene por el período de tiempo que determine la sentencia. La razón es que
estos delitos atentan directamente contra los principios de honestidad y buena
fe que son pilares del comercio.

Supuestos adicionales (aunque no listados en el Art. 12):

• Extranjeros No Autorizados: Aunque un extranjero puede ser comerciante en
México, debe cumplir con las leyes migratorias y tener la calidad migratoria que
le permita realizar actividades empresariales o comerciales en el país.

5. Riesgos de no Cumplir con las Obligaciones

Ignorar las obligaciones legales, fiscales y registrales conlleva graves

consecuencias para el comerciante y su negocio:

Riesgos Fiscales:

• Multas y Recargos: El SAT puede imponer multas elevadas por no inscribirse

en el RFC, no emitir facturas, no presentar declaraciones o hacerlo de forma
incorrecta.
• Auditorías y Revisiones: La autoridad fiscal puede iniciar procedimientos de
auditoría que pueden derivar en la determinación de créditos fiscales (impuestos
adeudados más multas y recargos).
• Congelamiento de Cuentas Bancarias: El SAT está facultado para inmovilizar
cuentas bancarias de los contribuyentes que tengan adeudos fiscales firmes.
• Delitos Fiscales: La omisión de impuestos puede ser catalogada como
defraudación fiscal, un delito grave que puede llevar a penas de prisión.

Riesgos Legales y Comerciales:

• Falta de Seguridad Jurídica: Sin una debida inscripción en el Registro Público

de Comercio, los actos del comerciante pueden no ser oponibles a terceros,
generando disputas legales.
• Pérdida de Clientes y Proveedores: En el entorno comercial actual, la falta de
capacidad para emitir facturas o el incumplimiento de normas puede ahuyentar
a clientes serios y dificultar la relación con proveedores.
• Acciones Legales: Los acreedores pueden demandar al comerciante por
incumplimiento de contratos y, si no tiene una contabilidad ordenada, será difícil
defenderse legalmente.
 5. Recomendaciones Finales

• Asesoría Profesional desde el Inicio: La mejor inversión que un comerciante

puede hacer es contratar los servicios de un contador público o un abogado
mercantilista antes de iniciar operaciones. Ellos guiarán el proceso de
inscripción, el régimen fiscal más conveniente y el cumplimiento de todas las
obligaciones.
• Mantener la Contabilidad al Día: No vea la contabilidad como un simple requisito
fiscal, sino como una herramienta de gestión de su negocio. Le permite tomar
decisiones informadas y conocer la salud financiera de su empresa.
• Separar Finanzas Personales de las del Negocio: Una práctica fundamental
para cualquier comerciante es mantener cuentas bancarias separadas para el
negocio y para las finanzas personales. Esto facilita la contabilidad y evita
confusiones en caso de una revisión fiscal.
• Capacitación Continua: Las leyes y reglamentos, especialmente en materia
fiscal, cambian constantemente. Es responsabilidad del comerciante
mantenerse actualizado o, mejor aún, contar con un asesor que lo mantenga
informado de las novedades.
• Documentar Todo: Guarde y organice todos los comprobantes, facturas,
contratos y documentos que soporten las operaciones de su negocio. Son su
principal defensa en caso de cualquier controversia o auditoría.

6. Conclusión

El ejercicio habitual del comercio en México implica una serie de responsabilidades

que van más allá de la simple compraventa. Cumplir con las obligaciones
registrales, contables y, sobre todo, fiscales, es fundamental para operar de manera
legal y evitar sanciones que pueden ir desde multas hasta el cierre del negocio.

Las obligaciones legales, fiscales y registrales no son meros trámites burocráticos,

sino pilares fundamentales para la operación exitosa y segura de un negocio en
México. Cumplirlas significa construir una base sólida de confianza y legalidad, lo
que no solo protege al comerciante de severas sanciones (multas, congelamiento
de cuentas o incluso delitos fiscales), sino que también fortalece su reputación ante
clientes y proveedores. En esencia, al cumplir con estas responsabilidades, el
comerciante no solo evita riesgos, sino que invierte en la estabilidad y el crecimiento
a largo plazo de su empresa. Un negocio en regla es un negocio con futuro.

Referencias bibliográficas

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Esquer Martínez, R. J. (2025, junio). Actualización de obligaciones fiscales para

sociedades mercantiles [Video].
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