MANUAL PARA

CONTRIBUCIONES
PARAFISCALES
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MANUAL PARA
CONTRIBUCIONES
PARAFISCALES

Barinas, Marzo 2024

 SEGURO SOCIAL OBLIGATORIO
Objetivo del Seguro Social Obligatorio:

Artículo 1: La presente Ley rige las situaciones y relaciones jurídicas con

ocasión de la protección de la Seguridad Social a sus beneficiarias y
beneficiarios en las contingencias de maternidad, vejez, sobrevivencia,
enfermedad, accidentes, invalidez, muerte, retiro y cesantía o paro forzoso.

¿Quiénes son los Patronos?

Artículo 54: Para los efectos de este Reglamento se entiende por patrono, la
persona natural o jurídica que utiliza los servicios de uno o más trabajadores,
en virtud de un contrato o relación de trabajo, cualquiera que sea su duración y
el monto del salario devengado.

¿Quiénes están Sujetos al Seguro Social Obligatorio?

Según el Artículo 2:

● Las trabajadoras y los trabajadores permanentes bajo la dependencia de

una empleadora o empleador, sea que presten sus servicios en el medio
urbano o en el rural y sea cual fuere el monto de su salario.
● Los trabajadores a domicilio y domésticos.
● Los trabajadores temporales y ocasionales.
● Los trabajadores temporales y ocasionales, cuando el Ejecutivo
Nacional decrete su aplicación (Artículo 2 parágrafo primero, Ley
S.S.O.).
● Los trabajadores que laboren para entidades públicas. (Artículo 4
reglamento S.S.O).
● Aquellas personas que, habiendo dejado de estar obligadas al seguro
social, hacen la solicitud para la continuación facultativa (afiliación
voluntaria) y seguir bajo el amparo de Seguro Social, de acuerdo con el
artículo 6 Ley y 80 Reglamento.

Artículo 6: La asegurada o el asegurado que tenga acreditadas por lo

menos doscientas cincuenta (250) cotizaciones semanales en los últimos
 diez (10) años, tiene derecho, si deja de estar obligado al régimen de la
presente Ley, a continuar en el mismo, siempre que lo solicite dentro de
los seis (6) meses siguientes a la fecha en que deje de estar obligado.

● Los trabajadores no dependientes y las mujeres no trabajadoras con

ocasión de la maternidad.

No están sujetos al régimen del Seguro Social Obligatorio:

● Los trabajadores a domicilio cuyas condiciones de trabajo no puedan

asimilarse a la de los trabajadores ordinarios.
● Los trabajadores temporeros, entendiéndose por tales las personas cuyo
trabajo con el mismo patrono no excede de tres (3) días a la semana. No
se consideran temporeros a las personas que trabajen en un mes y para
un mismo patrono, más de diez (10) días.
● Quienes ejecuten trabajos ocasionales o ajenos a la empresa o actividad
del patrono.

Trabajadores independientes

Los trabajadores no dependientes (por cuenta propia) podrán inscribirse en el

Instituto Venezolano de los Seguros Sociales y adquirir la situación de
asegurados con derecho a todas las prestaciones. Dichos trabajadores
cotizarán y pagarán mensualmente el trece por ciento (13%) de la
remuneración o ingreso declarado.

Cooperativas, entidades gremiales y demás organizaciones sociales

Las asociaciones cooperativas, entidades gremiales y otras organizaciones

sociales no dependientes, podrán asegurar a todos sus afiliados, asumiendo
ante el Instituto Venezolano de los Seguros Sociales las obligaciones que le
hubiesen correspondido a un patrono. Estas asociaciones aportarán el 9%, y
los trabajadores el 4%, para completar la cotización mensual del 13% que les
corresponde.
Obligaciones de los patronos

Los patronos deberán cumplir con las siguientes obligaciones ante el Instituto
Venezolano de los Seguros Sociales (IVSS). Para ello se utilizarán los
formularios y/o medios establecidos por este Instituto.

● Inscribirse en el IVSS
● Informar, acompañando la documentación correspondiente, acerca
de la cesación de actividades, cambios de razón social,
arrendamiento de la empresa o establecimiento, o el traspaso de su
dominio a cualquier título.
● Comunicar todo cambio relativo a la actividad a la cual se dedica,
sus representantes legales, su dirección, y en general, a las demás
circunstancias indicativas de las actividades y sede de la empresa,
establecimiento, explotación o faena.
● Comunicar el despido o retiro de cualquier trabajador, dentro de los
3 días hábiles siguientes a aquél en que se produzca tal hecho. En los
casos de clausura o extinción de una empresa, subsistirá para el
patrono la obligación de enviar los avisos de retiro de todos los
trabajadores.
● Informar la muerte de un asegurado con indicación de la fecha de
defunción.
● Avisar de toda variación en el salario de un trabajador.

¿Qué se considera salario?

Artículo 104: Salario LEY ORGÁNICA DEL TRABAJO, LOS

TRABAJADORES Y LAS TRABAJADORAS

Se entiende por salario la remuneración, provecho o ventaja, cualquiera fuere

su denominación o método de cálculo, siempre que pueda evaluarse en
moneda de curso legal, que corresponda al trabajador o trabajadora por la
prestación de su servicio y, entre otros, comprende las comisiones, primas,
gratificaciones, participación en los beneficios o utilidades, sobresueldos,
bono vacacional, así como recargos por días feriados, horas extraordinarias o
trabajo nocturno, alimentación y vivienda.
Artículo 83 Reglamento de la Ley del Seguro Social

Para los efectos del Seguro Social, se entiende por salario la retribución que
recibe el trabajador a cambio de la labor ordinaria que ejecuta, y comprende
no sólo los pagos hechos por cuotas diarias, sino también de cualquiera otra
cantidad que perciba regularmente, tales como comisiones, primas,
sobresueldos, retribución por horas extras, bonificación del trabajo nocturno o
prestación en especie.

¿Qué NO se considera salario?

No se considera salario, para efectos del Seguro Social:

● La participación legal en las utilidades de la empresa

● Las bonificaciones de fin de año
● Los pagos por horas extras, cuando no ocurran con regularidad.

Salario de Cotización:

La cotización al seguro social se causa semanal. Por ello, es importante

conocer como se determina el salario semanal de cotización de acuerdo con el
tipo de salario que percibe cada asegurado.

Articulo 99 (Reglamento de la Ley de Seguros Sociales)

Las cotizaciones para el Seguro Social se causarán semanalmente, y se

determinarán tomando como base el salario devengado por el asegurado en
dichos períodos, de acuerdo con las siguientes normas:

a. En el caso de trabajadores de remuneración diaria, multiplicando su monto

por siete (7); y

b. En el caso de trabajadores de remuneración mensual, multiplicando ésta por

doce (12) y dividiendo el producto así obtenido entre cincuenta y dos (52).

Ejemplo:

Trabajadores con Fijo Diario:

a) Salario Diario:
 Bs. 20,00 Bs. X 7 = 140,00

b) Salario Mensual Fijo:

Bs. 650,00 x 12 Meses = 7.800,00 Remuneración Anual

Bs. 7.800,00/52 Semanas = 150,00 Salario de Cotización Semanal.

Artículo 85 (Reglamento de la Ley de Seguros Sociales)

Cuando se trate de trabajadores a destajo, a comisión y en general, de aquellos

que reciban cualquier otro tipo de retribución, cuyo monto no se conozca por
anticipado, el salario sobre el cual deberán cotizar se determinará de la
siguiente forma:

a. Si el trabajador ha laborado durante un (1) año o más, se computará

la cuantía del salario por el promedio de las percepciones obtenidas
en los doce (12) meses anteriores;

Ejemplo:

Salario Devengado de enero a diciembre 2023: 7.200,00 Bs.

Promedio Mensual: 7.200,00/12 = 600,00 Bs.
Promedio Semanal: 600,00/52 = 11,54 Bs.
Nota: se tomará en cuenta como salario para el segundo periodo de 12
meses.

b. Si el asegurado ha trabajado más de seis (6) meses, pero menos de

un (1) año, cotizará por el promedio del tiempo trabajado y al
completar el año de servicios, se determinará el nuevo promedio de
acuerdo a lo establecido en la letra a; y,

Ejemplo:

Salario Devengado de enero a diciembre 2023: 3.600,00 Bs.

Promedio Mensual: 7.200,00/12 = 600,00 Bs.
Promedio Semanal: 600,00/52 = 11,54 Bs.
Nota: se tomará en cuenta como salario para el segundo semestre.

c. Si ha laborado menos de seis (6) meses, la cotización de cada mes se

determinará por el salario del mes anterior y al finalizar el semestre
de servicio, se tomará el promedio para los seis (6) meses siguientes,
cumplidos los cuales se aplicará lo establecido en la letra a.

Limites del Salario para Efectos de Cotización

Para efectos de cotización al seguro social, los límites inferiores y superiores

del salario, son como sigue:

1) Seguro Social:

a) Límite Inferior: Equivalente a un (1) salario mínimo.

b) Límite Superior: Equivalente a Cinco (5) salarios mínimos (art. 98

Reg. S.S.O.)

2) Régimen Prestacional de Empleo:

a) Límite Inferior: Equivalente a un (1) salario mínimo.

b) Límite Superior: Equivalente a Diez (10) salarios mínimos (art. 46

Ley del Régimen Prestacional de Empleo).

Ejemplo:

Un trabajador está laborando para una empresa y devenga una remuneración

de Bs. 2.800,00 Mensuales; tomando en consideración que el salario mínimo
es de 130,00 Bs.

a) Para Efectos del Seguro Social

Salario Máxima de Cotización Mensual: 130,00 x 5 = 650,00

Salario Máxima de Cotización Semanal: 650,00 x 12 / 52 = 147,17
a) Para Efectos de Régimen Prestacional de Empleo

Salario Máxima de Cotización Mensual: 130,00 x 10 = 1.300,00

Salario Máxima de Cotización Semanal: 1.300,00 x 12 / 52 = 294,34

Semanas que Contiene cada Periodo de Pago

Artículo 100 (Reglamento de la Ley de Seguro Social)

El Instituto Venezolano de los Seguros Sociales podrá establecer que el pago

de las cotizaciones se efectúe por períodos de cuatro (4) o cinco (5) semanas.

Si no se presentan cambios en los trabajadores ni en el salario que devenga, la

variación de unos meses en el cobro de la factura del seguro social de un mes
a otro se debe a las cotizaciones semanales, ya que la cantidad corresponde a
tantas semanas como días lunes tenga el mes respectivo.

Desde qué momento se causan las cotizaciones al seguro social:

Artículo 102 (Reglamento de la Ley de los Seguros Sociales)

Las cotizaciones al Seguro Social se deben desde el primer día de trabajo de

cada semana, y para el trabajador que, sin estar empleado, entre en servicio
después, desde el primer día de su trabajo en la empresa o establecimiento.
Durante el período de vacaciones de los asegurados o de licencias
remuneradas, las cotizaciones se deben hacer de igual manera. Por cada
semana de trabajo no se deberá más de una cotización al Seguro Social
aun cuando el asegurado cambie de patrono. (subrayado mío)

Si un trabajador es cuestión laboro el lunes con otro patrono y comenzó a

trabajar el marte de esa misma semana con un nuevo patrono, comenzara a
cotizar con el nuevo patrono a partir del lunes de la semana siguiente, motivo
a que las cotizaciones se causan desde el lunes de cada semana.

Ejemplo
Si un trabajador viene laborando normalmente en una empresa y es despedido
el martes de una determinada semana, devengando un sueldo de 650,00 bs.
Mensuales. ¿En qué momento se deducirá la cotización del seguro social?

De acuerdo a lo establecido en los artículos 98 y 102 del Reglamentos de la

Ley del Seguro Social se puede analizar que al trabajador despedido se le
practicara la retención de la cotización la semana completa, como si la hubiese
laborado completa.

Cotización en el Periodo de Vacaciones:

Durante el período de vacaciones de los asegurados o de licencias

remuneradas, las cotizaciones se deben hacer de igual manera. Art. 102
Reglamento de la Ley del Seguro Social.

Deducción de los Asegurados a través de Nóminas:

Artículo 103 Reglamento de la Ley de Seguro Social

El patrono podrá, al efectuar el pago del salario o sueldo del asegurado,

retener la parte de la cotización que éste debe cubrir. Si el patrono no
descontare la parte de la cotización correspondiente al asegurado en la
oportunidad señalada en este artículo, no podrá hacerlo después. Todo pago de
salario hecho por un patrono a su trabajador, hace presumir que aquél ha
retenido la parte de cotización que a éste le corresponde.

Artículo 64: Ley de Seguro Social

La empleadora o el empleador podrá, al efectuar el pago del salario o sueldo

de la asegurada o el asegurado, retener la parte de cotización que ésta o éste
deba cubrir y si no la retuviere en la oportunidad señalada en este artículo no
podrá hacerlo después.

Todo pago de salario hecho por una empleadora o un empleador a su

trabajadora o trabajador, hace presumir que aquélla o aquél ha retenido la
parte de cotización.
Se puede analizar de estos artículos que si el patrono no realizar la retención,
en el momento que le corresponda el pago de nómina, no lo podrá hacer con
posterioridad y debe asumir pagarla de su propio peculio.

Obligación de Pagar las Cotizaciones al Seguro Social:

Artículo 63. Ley del Seguro Social

La empleadora o el empleador está obligado a enterar al Instituto Venezolano

de los Seguros Sociales su cuota y la de sus trabajadoras y trabajadores por
concepto de cotizaciones en la oportunidad y condiciones que establezcan esta
Ley y su Reglamento.

La empleadora o el empleador que no entere las cotizaciones u otras

cantidades que por cualquier concepto adeude al Instituto Venezolano de los
Seguros Sociales en el tiempo previsto y con las formalidades exigidas en esta
Ley y su Reglamento, de pleno derecho y sin necesidad de previo
requerimiento, está obligado a pagar intereses de mora, que se calcularán con
base en la tasa activa promedio establecida por el Banco Central de Venezuela
vigente para el momento del incumplimiento, sin perjuicio de las sanciones a
que hubiese lugar.

Artículo 105 Reglamento de la Ley del Seguro Social

Cuando algún patrono, a pesar del requerimiento que se le haga, no consideré

la parte de la cotización retenida a los trabajadores, se procederá a iniciar las
acciones civiles o penales a que hubiere lugar de acuerdo a lo establecido en el
Código Orgánico Tributario.

Clasificación de las Empresas Según sus Riesgos:

Artículo 192 Reglamento de la Ley del Seguro Social

Riesgo Mínimo:

a. Las empresas que no utilizan fuerza motriz, ni vapor, ni motores de

combustión interna, excepto pequeños aparatos;
b. Las instituciones docentes;
c. Las fábricas de helados, de medias, de ropa hecha, de sobres, de velas y las
sastrerías;
d. Las empresas de beneficio de café y cacao y las de molienda de café.

Riesgo Medio:
Todas las empresas que no estén expresamente incluidas en otra clase.

Riesgo Máximo:

a. Altos hornos;
b. Aserraderos;
c. Asfalto, pavimentación y trabajos en vías urbanas;
d. Astilleros;
e. Caleta y estiba;
f. Canteras, trituración de piedra y saque de tierra;
g. Construcción y conservación de carreteras y urbanizaciones;
h. Demoliciones;
i. Empresas de construcción o reparación de casas y edificios;
j. Empresas petroleras;
k. Empresas de autobuses, camiones y de transporte aéreo, marítimo, fluvial o
lacustre;
l. Fábrica de explosivos y sustancias inflamables;
m. Fundiciones, laminados de metales y herrerías en general;
n. Mataderos e industrialización de los productos de la carne;
o. Minas;
p. Montaje y desmontaje de armaduras, torres y tanques metálicos, así como
de maquinaria pesada;
q. Movimiento de tierra con máquinas, construcción de vías férreas, puentes,
acueductos, represas, canales, puertos, aeropuertos, muelles u otras obras
similares;
r. Perforación de pozos;
s. Rayos X, Radio Isótopos y en general, material radiactivo;
t. Material bacteriológico y viroso, nocivos o peligrosos para quienes lo
manipulan;
u. Empresas que utilizaron fuerza motriz, vapor, motores de combustión
interna, que, a juicio del instituto, representen un grado elevado de riesgo.
Tarifas de Cotización

Artículo 109 Reglamento de la Ley del Seguro Social

La cotización indicada en el artículo 66 de la Ley, será calculada en la

siguiente forma:

Tipo de Tasa de Aportado por

Riesgo Cotización Patrono Asegurado
Mínimo 13% 9% 4%
Medio 14% 10% 4%
Máximo 15% 11% 4%

Inscripción del I.V.S.S. (Sistema Tiuna)

Registro de la empresa en TIUNA (14-01):

El IVSS Instituto Venezolano de los Seguros Sociales posee un sistema

automatizado llamado registro TIUNA para el ingreso, retiro, consulta, entre
otros de los trabajadores de las empresas. ¿Qué es el Registro Tiuna? El
Registro Tiuna es el portal del IVSS que facilita el ingreso y egreso de
trabajadores al Seguro Social.

Pasos a seguir para inscribirse en el Registro Tiuna Los pasos para inscribirse
son:

• Ingresar a la pagina www.ivss.gov.ve

• Hacer click en “Solicitud de Registro al Sistema de Autoliquidación” Se
abrirá una nueva ventana. Dirigirse al final de la página y hacer click en
“Crear solicitud de registro”
• Llenar los datos que allí solicita y hacer click en “Aceptar”. Esto enviará un
correo electrónico a la dirección indicada.
• Luego recibirá un correo en donde se le solicitará confirmar su registro.

• Presione en donde le indica la pantalla y se abrirá una nueva ventana en la

cual deberá actualizar toda la información de su empresa.

Datos de la Solicitud En este renglón, se mostrará la siguiente información:

• Número de Solicitud: Corresponde al número de la solicitud de registro.

• Cuenta de Correo: corresponde al correo registrado en la solicitud de registro
Datos de la Empresa En este renglón se mostrarán los siguientes campos:
• Número Patronal: si la empresa no esta afiliada al IVSS se muestra “Por
Asignar”, en caso contrario se mostrará el número patronal(No puede editarse)
• Tipo de Empresa (en éste campo debe seleccionar de una lista desplegable la
opción que corresponda a su Empresa o Institución, las cuales pueden ser:
Privada, Pública, Mixta y Continuidad Facultativa).
Si selecciona la opción Pública se despliegan otros campos, los cuales son:
✔ Organismo Tutelar (debe seleccionar de una lista donde se muestran
todos y cada uno de los Ministerios).
✔ Adicionalmente debe seleccionar si la Institución es Centralizada o
Descentralizada a través de dos radio buttoms que se encuentran al lado
de cada opción.

• Nombre ante el IVSS.

• RIF.
• Razón Social.
• Teléfono Principal.
• Teléfono Adicional.
• Fax.
• Email Compañía.
• Tipo Sociedad (Lista desplegable).
• Actividad Económica (Lista desplegable).

Datos de Registro Mercantil o Gaceta Oficial Según la selección que se haga

en el campo Tipo Empresa, se despliega el siguiente renglón: Si se selecciona
la opción Pública, se muestra el renglón de Datos de la Gaceta Oficial:

• Nro de Gaceta.
• Nro de Decreto.
• Fecha de publicación de la Gaceta.

Si se selecciona la opción Privada, Mixta o Continuidad Facultativa se

muestra el renglón de Datos del Registro Mercantil:

• Oficina de Registro.
• Nro de Documento.
• Nro de Tomo.
• Nro de Folio.
• Nro de Protocolo.
• Fecha de Inscripción.
• Fecha de Constitución.
• Fecha de Inicio Actividad.
• Fecha de Cierre Fiscal.

Al completar la información solicitada en los renglones que conforman la

pestaña de Datos de la Solicitud, debe hacer clic en el botón Guardar y seguir;
sí al presionar este botón los campos obligatorios se encuentran vacíos o la
información ingresada es inválida, el sistema muestra un mensaje de error al
lado de los campos que tengan fallas.
Al hacer clic en el botón Guardar y seguir se muestra una pantalla con el
formulario correspondiente a la pestaña de Dirección Fiscal, para realizar la
actualización de la empresa en este aspecto.
Dirección Fiscal:

• Estado.
• Municipio.
• Parroquia.
• Avenida/Calle.
• Edificio/Casa/Centro Comercial.
• Piso/Nivel.
• Apto/Local.
• Punto de referencia.
• Código Postal.

Hacer clic en Guardar y Seguir para continuar con el proceso de solicitud de

registro.

Dirección Comercial

• Estado.
• Municipio.
• Parroquia.
• Avenida/Calle.
• Edificio/Casa/Centro Comercial.
• Piso/Nivel.
• Apto/Local.
• Punto de referencia.
• Código Postal.

Importante: La Dirección Fiscal y la Dirección Comercial, pueden ser o no

iguales, en caso de ser iguales, los datos de ambos formularios deben ser los
mismos; en caso contrario, deben identificarse de manera detallada las dos
direcciones.

Hacer clic en Guardar y Seguir para continuar con el proceso de solicitud de

registro.

• Una vez actualizada la información, imprimir la planilla “Constancia de

solicitud de registro
 1. Llevar la planilla “Constancia de solicitud de registro” a la oficina del
IVSS junto con los siguientes requisitos: Cédula del representante legal
de la empresa (Original y copia).

2. Registro de Información Fiscal (RIF) (Original y copia).

3. Registro mercantil (Original y copia).

4. Recibo de pago de algún servicio público en el cual se pueda verificar

la dirección comercial suministrada.

5. En caso de existir una persona autorizada para realizar el trámite, llevar

adicionalmente los siguientes documentos:
✔ Poder notarial (original y copia).
✔ Cédula de identidad y Rif de la persona (Original y copia).
✔ Consignar los documentos en la oficina del IVSS en una carpeta marrón
tamaño oficio con su respectivo gancho.

Luego de consignada la documentación esperar un correo electrónico de

Proyecto TIUNA en el cual le enviaran el número de usuario y de clave para
ingresar al sistema y así poder realizar sus trámites vía internet.

Inscripción de Trabajadores (14-02):

Artículo 58 Reglamento de la Ley del Seguro Social

Para formalizar su inscripción en el Instituto Venezolano de los Seguro

Sociales, los patronos presentarán inicialmente a la Caja Regional, sucursal o
agencias de la jurisdicción correspondiente, dentro de los tres (3) días hábiles
inmediatos siguientes al comienzo de su actividad, una declaración que
contenga los apellidos y nombres de sus trabajadores, salarios que devengan,
fechas de ingreso y demás informaciones que exija el instituto.

Artículo 70 Reglamento de la Ley del Seguro Social/Trabajador con

Varios Patronos

El trabajador que preste servicios a varios patronos y no estuviese inscrito en

el Instituto Venezolano de los Seguros Sociales, deberá ser inscrito por aquél
de quien devengue mayor salario. Si percibiere igual remuneración de más de
un patrono, lo inscribirá aquél con quien tenga mayor antigüedad.

El sistema para recaudar las cotizaciones de trabajadores y patronos en estos

casos podrá ser objeto de una reglamentación especial que elaborará el
Consejo Directivo del instituto y aprobará el Ministro del Trabajo.

En todo caso el trabajador que preste sus servicios a varios patronos, podrá
exigir a dos o más de ellos en atención a la mayor remuneración que perciba
en forma decreciente, que coticen hasta la concurrencia del límite establecido
para cotizar; haciendo la notificación correspondiente al instituto para que
registre en su cuenta individual el monto total de las remuneraciones
percibidas sujetas a cotización y determine las prestaciones en dinero.

Ejemplo

Un trabajador devenga un sueldo de 250,00 Bs. por un consultorio privado

como Enfermero y también percibe sueldo por una clínica privada por un
valor de 400,00 Bs.
Se entiende que el trabajador deberá ser inscrito por el patrono por el cual
genera mayor remuneración, en este caso sería la clínica privada, pero si
tomamos en las cotizaciones del seguro social el límites es de 5 salarios
mínimos, el trabajador podrá optar por realizar la inscripción con ambos
patronos, ya que, de esta forma, cuando tenga que recibir cualquier prestación
en dinero, el monto de la misma será mayor.

El Patrono que no Cumple con la Obligación de Inscribir al Trabajador:

Artículo 64 Reglamento de la Ley del Seguro Social

Cuando el patrono no cumpla con el deber de inscribir a un trabajador en el

Seguro Social, éste tiene el derecho de acudir al instituto, proporcionando bajo
su responsabilidad los informes correspondientes, sin que ello exima al
patrono de sus obligaciones y de las sanciones respectivas. A falta de solicitud
de parte interesada, el instituto podrá, de oficio, efectuar la correspondiente
inscripción.

Procedimiento de Cobro del Seguro Social (La Factura):

Cada mes el I.V.S.S. emite una factura a través de la cual procede a cobrar las
cotizaciones que procedan. Cómo solicitar la factura:
Reporte de Novedades:

Una vez inscrita la empresa y asegurados sus primeros trabajadores,

comenzarán a suceder una serie de novedades las cuales deberán ser
reportadas al seguro social oportunamente:

1) Ingresos de nuevos trabajadores.

2) Variación de Salarios y Sueldo.
3) Permisos no Remunerados.
4) Reposo Médico.
5) Retiro de Trabajadores.

Ingresos de Nuevos Trabajadores (14-02)

Artículo 72 Reglamento de la Ley del Seguro Social

Dentro de los tres (3) días hábiles siguientes al ingreso de un trabajador al

servicio de un patrono, éste dará el correspondiente aviso de entrada al
Instituto Venezolano de los Seguros Sociales, utilizando a tal efecto el
formulario que se le suministre. Aun cuando el patrono hubiese omitido el
aviso, será responsable por las cotizaciones desde el momento en que
comenzó la relación de trabajo, sin perjuicio de las sanciones a que hubiere
lugar.

Ejemplo de Ingresos de Trabajador con Retroactivo

Luis Andrés García

Fecha de Ingreso: 05/06/2023 Semana 23
Fecha de Inscripción: 05/08/2023 Semana 31
Cantidad de Semanas: 31 – 23 + 1 = 9

% Total de Cotizaciones= corresponde a la sumatoria de los porcentajes de

retención del asegurado y aporte patronal correspondiente a esos meses del
seguro social obligatorio y régimen prestacional de empleo, el patrono asume
la totalidad de los porcentajes,

Ingresos Retroactivo = Salario Semanal x % total de cotizaciones x semanas

Ingresos Retroactivo= 65,00 x 16,50% x 9 = 96,53 (será facturado en la
factura de agosto del seguro social)

Variación de Salario o Sueldos (14-10)

Artículo 75 Reglamento de la Ley del Seguro Social

El patrono está obligado a avisar al instituto toda variación en el salario del

trabajador se entenderá dado este aviso cuando en las planillas de relación
aparezca el asegurado con un salario distinto al devengado por él
anteriormente.

Luis Andrés García

Ultima Semana de Agosto Semana 35
Fecha de Aumento 16/08/2023 Semana 33
Cantidad de Semanas: 35 – 33 + 1 = 3
Diferencia de Salario

Salario Actual: 450,00

Salario Anterior: 130,00
Diferencia de Salario 320,00

Ajuste por cambio de salario

Ajuste = Diferencia de Salario x % total de cotizaciones x cantidad de

semanas
Ajuste = 320 x 16,50% x 3 = 158,40

Permisos no Remunerados y Reposos Médicos

Artículo 9: Ley del Seguro Social

Las aseguradas y los asegurados tienen derecho en caso de incapacidad

temporal para el trabajo debido a enfermedad o accidente, a una
indemnización diaria desde el cuarto (4°) día de incapacidad. La duración y
atribución de las indemnizaciones diarias no podrán exceder de cincuenta y
dos (52) semanas para un mismo caso.

Artículo 10: Ley del Seguro Social

Cuando la asegurada o el asegurado, sometido a tratamiento médico por una

larga enfermedad, agotare el lapso de prestaciones médicas y de prestaciones
en dinero por incapacidad temporal, tendrá derecho a continuar recibiendo
esas prestaciones siempre que haya dictamen médico favorable a su
recuperación.

Los permisos no remunerados y reposos médicos ocurridos en un determinado

mes, deben ser reportados el primer lunes o martes del mes siguiente.
Ejemplo

Las novedades que ocurran desde el 01-01-2024 hasta el 03-02-2024, deberán

ser reportadas entre el 04-02-2024 y 05-02-2024.

Retiro de Trabajador

Artículo 73 Reglamento de la Ley del Seguro Social

Todo patrono está en la obligación de comunicar al instituto el despido o

retiro de cualquier trabajador, dentro de los tres (3) días hábiles siguientes a
aquél en que se produzca tal hecho.

En los casos de clausura o extinción de una empresa, establecimiento,

explotación o faena, subsistirá para el patrono la obligación de enviar los
avisos de retiro de todos los trabajadores.

Ejemplo de Ingresos del Trabajador con Retroactivo

Freddy Pérez
Fecha del Último del Periodo 11-2023: 04/12/2023 Semana 48
Fecha del Lunes Siguiente a la Fecha de Retiro: 20/11/2023 Semana 47
Cantidad de Semanas: 48 – 47 + 1 = 9

Monto del Crédito = Salario Semanal x % total de cotizaciones x semanas de

retiro
Monto del Crédito = 57,00 x 16,50% x 2 = 18,81

Continuidad Facultativa

La Continuación Facultativa es un derecho otorgado por la Ley del Seguro

Social y su Reglamento a los trabajadores que deseen continuar cotizando al
Seguro Social particularmente, sin estar vinculado a una empresa u organismo.

Requisitos:

● Presentar Cédula de Identidad.

● Llenar forma 14-196
El derecho a solicitar la continuación facultativa depende del asegurado
siempre y cuando lo solicite. (Art.6 LSS)

Artículo 6: Ley del Seguro Social

La asegurada o el asegurado que tenga acreditadas por lo menos doscientas

cincuenta (250) cotizaciones semanales en los últimos diez (10) años, tiene
derecho, si deja de estar obligado al régimen de la presente Ley, a continuar en
el mismo, siempre que lo solicite dentro de los seis (6) meses siguientes a la
fecha en que deje de estar obligado.

La asegurada o el asegurado que así continuaré dentro del régimen del Seguro
Social pagará, según el salario que haya cotizado en las últimas cien (100)
semanas, tanto su parte de cotización como la que hubiere correspondido a la
empleadora o el empleador, de acuerdo con los beneficios que solicitare

. Estas cotizaciones las deberá pagar mensualmente y si se atrasare en el pago

por más de seis (6) meses perderá el derecho a continuar facultativamente en
el Seguro Social Obligatorio.

Trabajadores No Dependiente

Los trabajadores y trabajadoras no dependientes podrán inscribirse en el

Instituto Venezolano de los Seguros Sociales y adquirirán la situación de
asegurados y aseguradas con derecho a todas las prestaciones.

Requisitos:

● Presentar Cédula de Identidad

● Llenar forma 14-196

Nota: Estas cotizaciones las deberá pagar mensualmente y de demorarse en el

pago por más de un mes, podrá continuar cotizando una vez que realice su
cancelación por la cuota requerida.
Asistencia Médica
Indemnización por Incapacidad Temporal

Asistencia Médica

De la Asistencia Médica en General

Artículo 118 Reglamento de la Ley de Seguros Social

El Instituto Venezolano de los Seguros Sociales prestará servicios de

asistencia médica integral, entendiéndose por tal la defensa, fomento y
restitución de la salud.

Quienes Tiene Derecho a la Asistencia Técnica

Artículo 123 Reglamento de la Ley de Seguro Social

Tienen derecho a recibir asistencia médica, desde el primer día de la

enfermedad o accidente:
1 los asegurados, los pensionados por invalidez o vejez y quienes reciben
pensiones de sobrevivientes;
2 los miembros de la familia de los asegurados y pensionados por invalidez o
vejez que vivan en su hogar o a sus expensas. Se entenderá como miembro de
la familia:
- La esposa y a falta de ésta, la concubina del asegurado o pensionado,
siempre que ésta también esté libre del matrimonio. La concubina deberá estar
viviendo con el asegurado o pensionado y estar encinta o ya tener un hijo de
él, o al menos estar viviendo un año con el asegurado o pensionado;
- Los hijos solteros, legítimos, reconocidos o adoptivos y hermanos huérfanos
de padre y madre o asimilados, hasta los dieciocho (18) años de edad; pero si
son inválidos sin límite de edad;
- La madre; y
- El padre y el esposo si presentan invalidez permanente. La prueba de vida en
común o de dependencia económica podrá ser exigida por el Instituto
Venezolano de los Seguros Sociales en todo tiempo
Derecho a la Asistencia Técnica:

Artículo 126 Reglamento de la Ley de Seguro Social

Las prestaciones de asistencia médica a los beneficiarios no están sujetas a

período previo de cotización.

Duración de la Asistencia Técnica

Artículo 127 Reglamento de la Ley de Seguro Social

La duración de la asistencia médica podrá ser hasta de cincuenta y dos (52)

semanas consecutivas para los beneficiarios del Seguro Social, excepto para
los miembros de la familia del pensionado por invalidez o vejez, en cuyo caso
será sólo hasta por veintiséis (26) semanas.

Prolongación de la Asistencia Técnica

Artículo 128 Reglamento de la Ley de Seguro Social

Cuando el asegurado sometido a tratamiento médico por una larga enfermedad

agotare su derecho a prestaciones médicas y a prestaciones en dinero por
incapacidad temporal, seguirá recibiendo esas prestaciones siempre que haya
dictamen médico favorable a su recuperación

Indemnización Diaria por Incapacidad Temporal

Artículo 129 Reglamento de la Ley de Seguro Social

El beneficiario que hubiere terminado el respectivo tratamiento en caso

enfermedad o accidente y volviere a solicitar prestaciones dentro del lapso de
cuatro (4) semanas, tendrá derecho a seguir disfrutando de las prestaciones por
las semanas que le faltaren hasta cumplir cincuenta y dos (52), semanas o
veintiséis (26), según sea el caso. No obstante, a los efectos del cómputo
respectivo, se considerará como si no hubiera habido interrupción, pero sin
tener en cuenta las semanas intermedias.
Desde cuando surge el Derecho a la Indemnización por Incapacidad
Temporal

Artículo 147 Reglamento de la Ley de Seguro Social

El derecho a la indemnización diaria nacerá el día en que la incapacidad sea

certificada por el médico tratante del asegurado y que esté al servicio del
instituto. Sin embargo, si el asegurado presenta pruebas suficientes a juicio del
Instituto, de que su incapacidad es anterior a dicha fecha y que ha estado en
imposibilidad de declararla en tiempo oportuno, la indemnización diaria le
será debida por un período que no excederá de seis (6) días antes de la
certificación extendida por el médico del Seguro.

Desde cuando surge el Derecho a la Indemnización por Incapacidad

Temporal

Artículo 141 Reglamento de la Ley del Seguro Social

En caso de enfermedad o accidente que le incapacite para el trabajo, el

asegurado tendrá derecho desde el cuarto (4º) día de incapacidad y hasta por
cincuenta y dos (52) semanas consecutivas, a una indemnización diaria
equivalente a los dos tercios (2/3) del promedio diario de salario, a cuál se
pagará por períodos vencidos. Dicho promedio se determinará de la siguiente
forma:
a. Se sumarán los salarios semanales sobre los cuales se hubiere cotizado
o recibido prestaciones en dinero, durante el período señalado en el
último documento de comprobación de derechos emitidos por el
instituto. El total así obtenido se dividirá entre el número de semanas de
que conste dicho período; y
b. El cuociente (Sic) resultante de la operación indicada en la letra
anterior, se dividirá entre siete (7) para obtener así el promedio diario
del salario.

Parágrafo Único. A los fines de lo establecido en este artículo, el facultativo

que declare la incapacidad temporal para el trabajo deberá indicar, en todo
caso, en el mismo acto, los períodos en los cuales se deberán evaluar las
condiciones físicas del asegurado y determinar sobre el estado de su
incapacidad, con el objeto de decidir si continúa la incapacidad temporal, si ha
cesado la misma o si por el contrario ella es permanente, en cuyo caso deberá
ser cubierta por el Fondo de Pensiones como incapacidad parcial o invalidez.

Ejemplo:
Un trabajador ingreso en la empresa el 07-09-2023, habiéndose enfermado, se
le ordeno reposo ambulatorio el 22-09-2023, tenia un salario semanal de 65,00

Se requiere determinar el monto de las indemnizaciones diarias que recibirá si

fue dado de alta y se incorporó el 11-10-2023.

Respuesta:

Determinemos el total de salarios semanales sobre los cuales se ha cotizado,

para ello, se multiplica el salario semanal por la cantidad de semanas
cotizadas.

F.I. 07-09-2023 semana 36

F.N. 22-09-2023 semana 38

Por lo tanto, la cantidad de semanas cotizadas será:

38 – 36 + 1 = 3 Semanas

Por ello, el total de salarios sobre los cuales se ha cotizado será

65,00 x 3 = 135,00 Bs.

Después de ello, se divide el total de salarios entre la cantidad de semanas que

tenga el periodo. En este caso se trata del mes de septiembre, el cual tiene 4
lunes.

Promedio de Salario Semanal 135,00 / 4 = 33,75

Para determinar el promedio de salario diario, se divide el promedio semanal,

entre 7:

Promedio de Salario Diario 33,75 / 7 = 4,82

Para determinar la indemnización diaria, se multiplica el promedio de salario

diario por 2/3

Indemnización Diaria: 4,83 x 2/3 = 3,21

El trabajador estuvo de reposo desde el 22-09-2023 al 11-10-2023, ambos

inclusive, por lo que, para determinar el monto que recibirá por
indemnizaciones diarias, se actúa como sigue:

Desde 22-09-2023 al 11-10-2023 20 Días

Menos

Los tres primeros días que el S.S.O. no paga (art. 8 Ley) 3 Días
Días a Pagar 17 Días

Por lo tanto, el monto a pagar será el resultado de multiplicar la indemnización

diaria, por la cantidad de días.

3,21 x 17 = 54,57

Sanciones por Incumplimiento en los Deberes Formales y Materiales del

Instituto Venezolano de los Seguros Sociales

Artículo 86. Constituyen infracciones administrativas las acciones u omisiones

de las empleadoras o los empleadores que incurran en las conductas tipificadas
y sancionadas como tales en esta Ley. Las infracciones administrativas serán
sancionadas de conformidad con el procedimiento administrativo previsto para
la materia en el artículo 91 de esta Ley, previa instrucción del respectivo
expediente, y sin perjuicio de otras responsabilidades que puedan concurrir.

Las multas serán expresadas en unidades tributarias (UT), ajustándose al valor

que éstas tuviesen en el momento en que se cometa la infracción.

Artículo 87. Las infracciones de la Ley del Seguro Social se califican en leves,
graves y muy graves, en atención a la naturaleza del deber infringido y la
entidad del derecho afectado.
A. Son infracciones leves:
1. Incumplir con la obligación de informar al Instituto Venezolano de los
Seguros Sociales en el tiempo previsto y con las formalidades exigidas, la
modificación, suspensión o extinción de la relación laboral por cualquier
causa.
2. Incumplir con la obligación de llevar y mantener al día el registro del
personal a su servicio en la forma exigida por el Instituto Venezolano de los
Seguros Sociales.

B. Son infracciones graves:

1. La falta de inscripción en el Instituto Venezolano de los Seguros Sociales
antes del inicio de su actividad.
2. La omisión de informar sobre la cesación de actividades, cambios de razón
social, traspaso del dominio a cualquier título, y en general, otras
circunstancias relativas a las actividades de la empresa, establecimiento,
explotación o faena.
3. La omisión de inscribir a sus trabajadoras y trabajadores en el Instituto
Venezolano de los Seguros Sociales dentro de los tres (3) días hábiles
siguientes al de su ingreso al trabajo.
4. La omisión de suministrar en el tiempo previsto y con las formalidades
exigidas toda variación en el salario de la trabajadora o el trabajador, así
como, cualquier información que la empleadora o el empleador deba entregar
para dar cumplimiento a esta Ley y su Reglamento.

C. Son infracciones muy graves:

1. Efectuar retenciones por concepto de cotizaciones a las trabajadoras y los
trabajadores, superiores a los establecidos en esta Ley y su Reglamento.
2. Impedir las fiscalizaciones que ordene el Instituto Venezolano de los
Seguros Sociales, negando el acceso a la empresa, establecimiento,
explotación o faena u obstaculizando la labor de los órganos competentes.
3. Presentar documentos con enmendaduras o alteraciones que afecten
sustancialmente la legalidad de los mismos.
4. Dejar de enterar en el tiempo previsto y con las formalidades exigidas
cualquier cuantía que adeuda al Instituto Venezolano de los Seguros Sociales
distinta de las cotizaciones.

Providencia Administrativa 003 Cartelera Informativa del S.S.O.

a) La Forma 14-01 (CÉDULA DEL PATRONO O EMPRESA) o Registro en
el Sistema de Gestión y Autoliquidación de Empresas “TIUNA”, debidamente
recibida y sellada por la respectiva Oficina. Administrativa.
b) La Forma 14-02 (REGISTRO DE ASEGURADO) debidamente recibida y
sellada por la respectiva Oficina Administrativa o Constancia de Registro de
Trabajador emitido por el Sistema de Gestión y Autoliquidación de Empresas
“TIUNA”; de todo el personal
c) Las Forma 14-03 (PARTICIPACIÓN DE RETIRO DEL TRABAJADOR)
debidamente recibida y sellada por la respectiva Oficina Administrativa o
Constancia de Egreso de Trabajador emitido por el Sistema de Gestión y
Autoliquidación de Empresas “TIUNA”, para el caso de trabajadores
retirados.
d) La Forma 14-133 (CONVENIMIENTO DE PAGOS) o Constancia emitido
por el Sistema de Gestión y Autoliquidación de Empresas “TIUNA”, en caso
de que lo hubiere.
e) Las tres últimas Órdenes de Pago emitidas por el I.V.S.S., junto a los
respectivos depósitos bancarios por medio de los cuales fueron pagadas.
f) La Nómina de trabajadores que contenga la siguiente información: nombres
y apellidos, número de cédula de identidad, cargo, salario que devenga (diario,
semanal, o mensual), fecha de ingreso, de cada uno de sus trabajadores y
trabajadoras, (correspondiente a los tres (3) últimos años).
g) Declaración Trimestral de Trabajadores ante el Ministerio del Poder
Público Para el Trabajo y la Seguridad Social de los tres (3) últimos Ejercicios
Fiscales.
h) Copia de la Declaración de Impuesto sobre la Renta, de los tres (3) últimos
Ejercicios Fiscales.
i) Acta Constitutiva, más últimas Actas de Asamblea de Modificaciones
Estatutarias.
) Registro Patronal de Asegurados debe contener la siguiente información,
referente a cada asegurado:
• Nombres, apellidos y dirección
• Número de registro en el Seguro Social
• Fecha de ingreso a la empresa o establecimiento
• Salario diario, semanal o mensual;
• Ocupación
• Cotización semanal del trabajador;
• Fecha de retiro.
• Cualquier otro dato que estime de interés el Instituto.
El patrono está obligado a conservar durante cinco (5) años el registro antes
señalado
k) Estados Financieros de los tres (3) últimos Ejercicios Fiscales y Libros
Contables.
l) Cualquier documento público o privado en el cual conste el cese de
actividades, (si fuere el caso).
m) Copia de recibos de pago de los trabajadores y trabajadoras sujetos a su
servicio.
n) Copia del último Recibo de Pago de un servicio básico.
o) Contrato de arrendamiento del inmueble donde realiza sus actividades (si
fuera el caso).
p) Copia de la Cédula de Identidad del empleador, representante legal o
apoderado,

RÉGIMEN PRESTACIONAL DE EMPLEO

Objetivo del Régimen Prestacional de Empleo

Artículo 1 Ley del Régimen Prestacional de Empleo

Objeto de esta Ley La presente Ley desarrolla el Régimen Prestacional de

Empleo establecido en la Ley Orgánica del Sistema de Seguridad Social y
tiene por objeto:
1. Regular la atención integral a las personas integrantes de la fuerza de
trabajo en situación de desempleo
2. Asegurar al trabajador y a la trabajadora dependiente y cotizante al
Régimen Prestacional de Empleo una prestación dineraria, en caso de pérdida
involuntaria del empleo o de finalización del contrato de trabajo por tiempo u
obra determinado, en los términos que prevé esta Ley.
3. Asegurar al trabajador y a la trabajadora por cuenta propia en forma
individual o asociativa cotizarte al Régimen Prestacional de Empleo, una
prestación dineraria en caso de pérdida de la ocupación productiva, en los
términos que prevé esta Ley.
4. Establecer la organización y funcionamiento del Instituto Nacional de
Empleo.
5. Favorecer la empleabilidad de la fuerza de trabajo, para lograr su acceso a
empleos y ocupaciones productivas de calidad.
6. Contribuir para fomentar el empleo y la ocupación productiva y promover
el desarrollo local en correspondencia con los planes de desarrollo nacional.
7. Regular el funcionamiento de la Red de Servicios de Atención Integral a la
Persona en Situación de Desempleo.
8. Articular mecanismos de inserción para facilitar el acceso a una ocupación
productiva de calidad, a todas las personas en situación de desempleo, con
énfasis especial, en aquellos colectivos de población con dificultades
especiales definidos en esta Ley, que requieran ingresar o reingresar a una
actividad productiva.
9. Promover mecanismos organizativos y de políticas orientadas a prevenir la
pérdida de la ocupación.
10. Definir mecanismos de participación de la persona en situación de
desempleo.
Ámbito de Aplicación

Artículo 4 Ley del Régimen Prestacional de Empleo

Ámbito de aplicación subjetivo Están sujetos al ámbito de aplicación de esta

Ley todos los trabajadores y trabajadoras, empleadores y empleadoras, tanto
del sector público como privado. En consecuencia, quedan amparados por el
Régimen Prestacional de Empleo, bajo los requisitos y condiciones previstos
en esta Ley:
1. Trabajadores y trabajadoras dependientes, contratados a tiempo
indeterminado, a tiempo determinado o para una obra determinada.
 2. Trabajadores y trabajadoras sujetos a los regímenes especiales previstos en
la Ley Orgánica del Trabajo, tales como el trabajo a domicilio, doméstico o de
conserjería.
3. Aprendices.
4. Trabajadores y trabajadoras no dependientes.
5. Miembros de las asociaciones cooperativas y otras formas asociativas
comunitarias de carácter productivo o de servicio.
6. funcionarios y funcionarias públicas.
7. Personas en situación de desempleo.
Se exceptúan del ámbito de aplicación de esta Ley, los miembros de la Fuerza
Armada Nacional de conformidad con lo dispuesto en el artículo 328 de la
Constitución de la República Bolivariana de Venezuela.

Beneficios de los trabajadores y trabajadoras

Artículo 5 Ley del Régimen Prestacional de Empleo

Derechos de los trabajadores y trabajadoras Los trabajadores y trabajadoras en

relación con el Régimen Prestacional de Empleo tienen derecho a:
1. Afiliarse al Régimen Prestacional de Empleo y, en caso de prestar servicios
bajo relación de dependencia, a que su empleador o empleadora los inscriba
oportunamente en el Régimen Prestacional de Empleo y a ser informados de
ello.
2. Que el empleador o empleadora le informe por escrito, discriminadamente y
al menos una vez al mes, de la retención de las cotizaciones dirigidas al
financiamiento del Régimen Prestacional de Empleo.
3. Recibir del empleador o empleadora a la terminación de la relación de
trabajo, todos los documentos necesarios para tramitar las prestaciones del
Régimen Prestacional de Empleo, de conformidad con lo establecido en esta
Ley y su Reglamento.
4. Recibir la prestación dineraria ante la pérdida involuntaria del empleo, de
conformidad con los requisitos y condiciones previstos en esta Ley y su
Reglamento.
5. Solicitar y recibir servicios de intermediación, asesoría, información y
orientación laboral, de conformidad con los requisitos y condiciones previstos
en esta Ley y su Reglamento.
6. Solicitar, elegir libremente la opción de capacitación y recibir capacitación
para el trabajo, de conformidad con los requisitos y condiciones previstos en
esta Ley y su Reglamento, especialmente en caso de discapacidad derivada de
accidentes de trabajo o enfermedades ocupacionales.
7. Participar activamente y ejercer contraloría social en el Régimen
Prestacional de Empleo. 8. Denunciar ante la Tesorería de Seguridad Social la
falta de afiliación al Régimen Prestacional de Empleo y de los retardos en el
pago de las cotizaciones que debe efectuar el empleador o la empleadora y de
los cuales el trabajador o la trabajadora tenga conocimiento.

Deberes de los trabajadores y trabajadoras

Artículo 6 Ley del Régimen Prestacional de Empleo

Deberes de los trabajadores y trabajadoras Los trabajadores y trabajadoras en

relación con el Régimen Prestacional de Empleo tienen los siguientes deberes:

1. Afiliarse al Régimen Prestacional de Empleo.

2. Contribuir a su financiamiento a través de las cotizaciones
correspondientes.
3. Cumplir con los compromisos adquiridos en los servicios de
intermediación, asesoría, información y orientación laboral.
4. Participar activamente y cumplir con las obligaciones derivadas de los
programas de capacitación para el trabajo.

Afiliación Obligatoria

Artículo 29 Ley del Régimen Prestacional de Empleo

De la afiliación del trabajador o trabajadora Los empleadores y empleadoras

que contraten uno o más trabajadores, trabajadoras o aprendices,
independientemente de la forma o términos del contrato o relación de trabajo,
están obligados a afiliarlos dentro de los primeros tres días hábiles siguientes
al inicio de la relación laboral.

Actualización de la Información de los Empleadores

Artículo 30 Ley del Régimen Prestacional de Empleo

Actualización de la información Todo empleador o empleadora está obligado a

comunicar a la Tesorería de Seguridad Social y mantener actualizados los
datos relativos a representantes legales, domicilio principal y sucursales de la
empresa, establecimiento, explotación o faena, la nómina de su personal, así
como otros que la Tesorería de Seguridad Social determine.

En caso de cierre definitivo o extinción bajo cualquier circunstancia de una

empresa, establecimiento, explotación o faena, el empleador o empleadora
está en la obligación de notificar el hecho a la Tesorería de Seguridad Social,
dentro de un lapso no mayor de tres días hábiles siguientes. Si dicha
notificación no se realizare, corresponderá comprobar los hechos al Instituto
Nacional de Empleo por denuncia del trabajador o trabajadora o de oficio.

Prestaciones al Trabajador Cesante

Artículo 31 Ley del Régimen Prestacional de Empleo

Prestaciones El Régimen Prestacional de Empleo otorgará al trabajador o

trabajadora cesante beneficiario, las prestaciones siguientes:
1. Prestación dineraria mensual hasta por cinco meses, equivalente al sesenta
por ciento (60%) del monto resultante de promediar el salario mensual
utilizado para calcular las cotizaciones durante los últimos doce meses de
trabajo anteriores a la cesantía.
2. Capacitación laboral para facilitar el mejoramiento o recalificación del
perfil ocupacional del trabajador o trabajadora, con el propósito de coadyuvar
a su reinserción en el mercado de trabajo. 3. Orientación, información,
intermediación y promoción laboral.
4. Los demás servicios que esta Ley garantiza. Estas prestaciones dinerarias
serán canceladas por la Tesorería de Seguridad Social con cargo al Fondo 13
Contributivo del Régimen Prestacional de Empleo, y serán inembargables,
salvo en los casos de obligaciones de carácter familiar previstos en la ley.

Recuperación del Derecho a la Prestación Dineraria

Artículo 34 Ley del Régimen Prestacional de Empleo

Salvo que haya perdido el derecho a las prestaciones dinerarias del Régimen
Prestacional de Empleo, por las causales señaladas en esta Ley, el trabajador o
trabajadora cesante beneficiario que haya recibido durante un período menor a
los cinco meses las prestaciones que el Régimen Prestacional de 14 Empleo le
garantiza, tendrá derecho frente a una nueva contingencia de cesantía, a recibir
las prestaciones por el período que restare de la anterior contingencia, a menos
que reuniere el número suficiente de cotizaciones que le permita recibir las
prestaciones durante el tiempo máximo previsto en esta Ley.

Requisitos para Recibir la Prestación Dineraria

Artículo 33 Ley del Régimen Prestacional de Empleo

Pérdida de las prestaciones dinerarias El trabajador o trabajadora cesante

beneficiario de las prestaciones dinerarias previstas en esta Ley, perderá su
derecho a percibirlas cuando se verifique alguna de las siguientes
circunstancias:
1. Realice una actividad remunerada en relación de dependencia.
2. Rechace una oferta de trabajo adecuada a su condición personal y
profesional, certificada por el Instituto Nacional de Empleo, de conformidad
con lo establecido en la Resolución Especial que se dicte a tal efecto.
3. Abandone sin causa justificada los servicios de capacitación para el trabajo,
de conformidad con lo previsto en la Resolución Especial que se dicte a tal
efecto.
4. Suministre datos falsos o actúe dolosamente en perjuicio del Régimen
Prestacional de Empleo o del Sistema de Seguridad Social. En este caso
deberá reintegrarse el monto de las prestaciones recibidas, sin menoscabo de
otras sanciones aplicables de acuerdo con la ley

Notificación de la terminación de la relación de trabajo

Artículo 35 Ley del Régimen Prestacional de Empleo

Notificación a la Tesorería de Seguridad Social y al Instituto Nacional de

Empleo Los empleadores y empleadoras deben informar a la Tesorería de
Seguridad Social y al Instituto Nacional de Empleo la suspensión y la
terminación de la relación laboral dentro de los tres días hábiles siguientes a la
terminación de la relación de trabajo, indicando expresamente su causa, y
entregará al trabajador o trabajadora cesante beneficiario una planilla de
cesantía según formato producido por el Instituto Nacional de Empleo, sellada
y firmada por el empleador o empleadora, en el lapso de los tres días hábiles
siguientes a la cesantía.
Los trabajadores o las trabajadoras no dependientes y asociados notificarán
directamente al Instituto Nacional de Empleo las circunstancias de la cesantía
y llenarán la planilla que le permite iniciar los trámites ante el Instituto
Nacional de Empleo.

Notificación de la terminación de la relación de trabajo

Artículo 36 Ley del Régimen Prestacional de Empleo

El trabajador o trabajadora cesante podrá solicitar su calificación como

beneficiario o beneficiaria de la prestación dineraria, dentro de los sesenta días
continuos siguientes a la terminación de la relación de trabajo o la pérdida
involuntaria de la fuente de ingreso; a través de los procedimientos que
establezca el Instituto Nacional de Empleo y este determinará la procedencia o
no de las prestaciones dinerarias dentro del término de quince días hábiles.

Oportunidad del Pago de la Prestación Dineraria

Artículo 37 Ley del Régimen Prestacional de Empleo

La prestación dineraria que el Régimen Prestacional de Empleo garantiza será

pagada dentro de los treinta días siguientes a la fecha de la solicitud de
calificación. El retardo en el pago generará intereses moratorios imputables al
Instituto Nacional de Empleo o a la Tesorería de Seguridad Social, a ser
pagados por la entidad causante del retraso de sus propios recursos. Estos
intereses moratorios serán calculados según la variación del índice de Precios
al Consumidor de la ciudad de Caracas.

Responsabilidad del Empleador o Empleadora

Artículo 39 Ley del Régimen Prestacional de Empleo

El empleador o empleadora que no se afilió, o no afilió a su trabajador o

trabajadora al Régimen Prestacional de Empleo, queda obligado a pagar al
trabajador o trabajadora cesante todas las prestaciones y beneficios que le
correspondan en virtud de esta Ley en caso de cesantía, más los intereses de
mora correspondientes.
Si el empleador o empleadora no enterare oportunamente hasta un tercio (1/3)
de las cotizaciones debidas, estará obligado al pago de las prestaciones y
beneficios que correspondan al trabajador o trabajadora cesante en proporción
al defecto de cotización y el tiempo efectivo de servicio, más los intereses de
mora correspondientes.
Si la mora excediere ese porcentaje, el empleador o empleadora, de
conformidad con lo establecido en la Ley Orgánica del Sistema de Seguridad
Social, estará obligado al pago íntegro de las prestaciones previstas en esta
Ley, más los intereses de mora correspondientes. Los intereses de mora a los
que refiere este artículo se calcularán según la variación habida en el Índice de
Precios al Consumidor de la ciudad de Caracas entre la fecha del pago de las
prestaciones y su reintegro, sin perjuicio de los daños y perjuicios a que
hubiere lugar.
La acción del trabajador o trabajadora para reclamar al empleador o
empleadora el valor de las prestaciones y beneficios que le correspondan en
virtud de esta Ley, prescribe a los dos años, contados a partir de la fecha en
que concluyó la prestación del servicio.

Régimen Financiero

Artículo 45 Ley del Régimen Prestacional de Empleo

Régimen financiero Las prestaciones dinerarias y la capacitación que el

Régimen Prestacional de Empleo garantiza al trabajador o trabajadora
cotizante en caso de pérdida involuntaria del empleo u ocupación productiva,
serán financiadas por el empleador o empleadora y el trabajador y trabajadora
mediante el régimen financiero de reparto simple, de conformidad con lo
previsto en esta Ley y su Reglamento.

Tasa de Cotización

La tasa de cotización al régimen prestacional de empleo, será como sigue, de

acuerdo al articulo 46 de Ley del Régimen Prestacional de Empleo. (Art 46
L.R.P.E.)

1) Empresas con Trabajadores Dependientes:

La cotización al Régimen Prestacional de Empleo será de 2,50% del
salario normal devengado por el trabajador o trabajadora en el mes
 inmediatamente anterior a aquel en el que se causó.

a) Alícuota de los empleadores o empleadoras: la cotización será del

80% de la cuota total es decir 2%
b) Alícuota de los Trabajadores, trabajadoras y aprendices: la
cotización será del 20% de la cuota total es decir 0,50%.

2) Trabajadores no Dependientes
Los trabajadores t trabajadoras no dependientes, autónomos o asociados
a cooperativas u otras formaciones asociativas, deberán pagar el monto
integro de la cotización.

Salario Base para el Cálculo de las Cotizaciones

El mismo artículo Art 46 L.R.P.E. señala que la base calculo será el salario
devengado por el trabajador o trabajadora en el mes inmediatamente anterior
en aquel que se causó.

Salario Base en Jornadas de Trabajo Menor a la Legal Permitida

cuando la relación de trabajo se haya convenido a tiempo parcial o por una

jornada menos a la legalmente permitida, la tasa de cotización será aplicada a
la parte de salario devengado por la jornada acordada. (Art 46 L.R.P.E.)

Sanciones por Incumplimiento en los Deberes Formales y Materiales del

Instituto Venezolano de los Seguros Sociales (Artículos del 55 al 57
L.R.P.E.)

Infracción leve
Sin perjuicio de las responsabilidades civiles y penales, se sancionará con
multas de una unidad tributaria (1 U.T.) hasta veinticinco unidades tributarias
(25 U.T.), a quien no suministre la información a su disposición a los
observatorios laborales.

Infracciones graves
Sin perjuicio de las responsabilidades civiles y penales, se sancionará con
multas de veintiséis unidades tributarias (26 U.T.) a setenta y cinco unidades
tributarias (75 U.T.), por cada trabajador o trabajadora afectado por el
empleador o empleadora que:
1. No formalice la afiliación del trabajador o trabajadora ante la Tesorería de
Seguridad Social, dentro de los tres días hábiles siguientes al inicio de la
relación laboral o contrato de trabajo.
2. No haya informado oportunamente a la Tesorería de Seguridad Social los
cambios de datos relativos a representantes legales, domicilio principal y
sucursales de la empresa, establecimiento, explotación o faena, la nómina de
su personal.
3. Incurra en retardo al enterar las cotizaciones a la Tesorería de Seguridad
Social. Se sancionarán estas faltas administrativas sin menoscabo de lo
previsto en el Código Orgánico Tributario.

Infracciones muy graves

Sin perjuicio de las responsabilidades civiles y penales, se sancionará con
multas de setenta y seis unidades tributarias (76 U.T.) a cien unidades
tributarias (100 U.T.), por cada trabajador o trabajadora afectado por el
empleador o empleadora que:
1. Nunca formalice la afiliación del trabajador o trabajadora ante la Tesorería
de Seguridad Social. 2. Nunca haya enterado cotizaciones a la Tesorería de
Seguridad Social.
3. No haya informado a la Tesorería de Seguridad Social el cierre definitivo o
extinción bajo cualquier circunstancia de una empresa, establecimiento,
explotación o faena dentro de los tres días hábiles siguientes.
4. No comunique a la Tesorería de Seguridad Social y al Instituto Nacional de
Empleo, la terminación de la relación laboral o del contrato de trabajo dentro
de los tres días hábiles siguientes.
5. Nunca comunique a la Tesorería de Seguridad Social la terminación de la
relación laboral o del contrato de trabajo.
6. No haga entrega de la planilla de cesantía al trabajador o la trabajadora.
7. No haya reintegrado la indemnización y los intereses moratorios dentro de
los seis meses siguientes al pago de la prestación dineraria por parte de la
Tesorería de Seguridad Social.
8. No permita la inspección por parte de la Tesorería de Seguridad Social.
9. Induzca a error, para ser beneficiarios de las medidas de incentivo
establecidas en esta Ley.
10. No capacite a los trabajadores o trabajadoras venezolanas, conforme con lo
previsto en el artículo 18 de esta Ley.
LEY DEL RÉGIMEN PRESTACIONAL DE VIVIENDA Y HÁBITAT

Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley del Régimen Prestacional de

Vivienda y Hábitat Reforma parcial del Decreto N° 6.072 de la Ley del
Régimen Prestacional de Vivienda y Hábitat, publicado en la Gaceta Oficial
N° 5.889 Extraordinario de fecha 31/07/2008, la cual tiene por objeto regular
el Régimen Prestacional de Vivienda y Hábitat, desarrollando las bases,
mecanismos, órganos y entes necesarios para garantizar el derecho a una
vivienda y hábitat dignos, de conformidad con lo establecido en la
Constitución de la República Bolivariana de Venezuela, así como en la Ley
que regula lo relativo al Sistema de Seguridad Social y demás normativa
aplicable.

Fondo de Ahorro Obligatorio para la Vivienda (FAOV)

Artículo 28
El Fondo de Ahorro Obligatorio para la Vivienda estará constituido por el
ahorro obligatorio proveniente de los aportes monetarios efectuados por los
trabajadores bajo dependencia y sus patronas o patronos. Los recursos de este
Fondo serán otorgados para los siguientes fines:
1. Ejecución y financiamiento de planes, programas, proyectos, obras y
acciones requeridas para la vivienda y hábitat.
2. Financiamiento para la adquisición, construcción, sustitución, restitución,
mejora para la reparación o remodelación, refinanciamiento o pago de créditos
hipotecarios o cualquier otra actividad relacionada con la vivienda principal y
el hábitat.
3. Cubrir costos de los servicios provistos a este Fondo por los operadores
financieros y el Banco Nacional de Vivienda y Hábitat, de conformidad a los
criterios y límites que apruebe el Ministerio del Poder Popular con
competencia en materia de vivienda y hábitat.

Artículo 29
El Fondo de Ahorro Obligatorio para la Vivienda estará constituido por:
1. El ahorro obligatorio proveniente de los aportes monetarios efectuados por
las trabajadoras o los trabajadores bajo dependencia y sus patronos.
2. Recuperación de capital y/o intereses atribuibles a los contratos de
financiamiento otorgados con los recursos de este Fondo, así como sus
garantías.
3. Los ingresos generados por la inversión financiera de los recursos de este
Fondo.
4. Los ingresos generados de la titularización de los contratos de
financiamiento otorgados por el Fondo de Ahorro Obligatorio para la Vivienda
y/o el ahorro obligatorio proveniente de los aportes monetarios efectuados por
los trabajadores y los patronos.
5. Los recursos provenientes del financiamiento de órganos o entes públicos o
privados, nacionales o internacionales destinados a satisfacer los objetivos del
presente Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley.
6. Los recursos generados por la imposición de sanciones y cualesquiera otros
aportes destinados a satisfacer los objetivos del presente Decreto con Rango,
Valor y Fuerza de Ley del Ahorro obligatorio del trabajador.

Artículo 30
El ahorro obligatorio de cada trabajador se registrará en una cuenta individual
en este fondo y reflejará desde la fecha inicial de su incorporación:
1. El aporte mensual en la cuenta de cada trabajador equivalente al tres por
ciento (3%) de su salario integral, indicando por separado, los ahorros
obligatorios del trabajador equivalentes a un tercio (1/3) del aporte mensual y
los aportes obligatorios de los patronos a la cuenta de cada trabajador,
equivalente a dos tercios (2/3) del aporte mensual.
2. Los ingresos generados por la inversión financiera del aporte mensual
correspondiente a cada trabajadora o trabajador.
3. Cualquier otro ingreso neto distribuido entre las cuentas de ahorro
obligatorio de cada trabajadora o trabajador.
4. Los egresos efectuados en dicha cuenta por la trabajadora o el trabajador y
los cargos autorizados según los términos establecidos en este Decreto con
Rango, Valor y Fuerza de Ley.
5. El aporte mensual a la cuenta de ahorro obligatorio para la vivienda de cada
trabajadora o trabajador a que se refiere este artículo, así como la participación
del patrono y del trabajador podrán ser modificados por el Ministerio del
Poder Popular con competencia en materia de vivienda y hábitat. En todo
caso, el aporte no podrá ser menor al tres por ciento (3%) establecido en este
artículo.
El Banco Nacional de Vivienda y Hábitat, como administrador del Fondo de
Ahorro Obligatorio, velará por la veracidad y la oportunidad de la información
respecto a las transacciones efectuadas en la cuenta de ahorro obligatorio para
la vivienda de cada trabajador.
El porcentaje aportado por la empleadora o el empleador previsto en este
artículo no formará parte de la remuneración que sirva de base para el cálculo
de las prestaciones e indemnizaciones sociales contempladas en las leyes que
rigen la materia.
Recaudación de los aportes del ahorro obligatorio
Artículo 31
La empleadora o el empleador deberá retener el ahorro obligatorio de cada
trabajadora o trabajador, efectuar su correspondiente aporte y depositarlos en
la cuenta de cada uno de ellos, en el Fondo de Ahorro Obligatorio para la
Vivienda, dentro de los primeros cinco días hábiles de cada mes.
Disposición de los aportes obligatorios A
Artículo 32
Se podrá disponer de los aportes al Fondo de Ahorro Obligatorio para la
Vivienda sólo en los siguientes casos:
1. Para el pago total o parcial de adquisición, construcción, ampliación,
sustitución, restitución y mejora para la reparación o remodelación de vivienda
principal, refinanciamiento o pago de créditos hipotecarios o cualquier otra
actividad relacionada con el objeto del presente Decreto.
2. Por haber sido beneficiaria o beneficiario de jubilación, pensión de vejez,
invalidez o discapacidad, salvo que manifieste su voluntad de continuar
cotizando al Fondo de Ahorro Voluntario para la Vivienda o mantenga un
saldo deudor respecto a un contrato de financiamiento otorgado con recursos
de los Fondos a que se refiere el presente Decreto.
3. Por fallecimiento del trabajador, en cuyo caso el saldo de su cuenta
individual formará parte del haber hereditario.
Los haberes de cada trabajador aportante en el Fondo de Ahorro Obligatorio
para la Vivienda podrán ser objeto de cesión total o parcial en los términos y
condiciones que establezca el Ministerio del Poder Popular con competencia
en materia de vivienda y hábitat.

Salario Base de Cálculo

En fecha 22 de febrero de 2012, la Sala Constitucional del Tribunal Supremo

de Justicia, publicó sentencia donde resolvió demanda por colisión de leyes,
en la cual se analizó el parágrafo cuarto del artículo 133 de la LOT y el
numeral 1º del artículo 30 del vigente del Decreto con rango y fuerza de Ley
del Régimen Prestacional de Vivienda y Habitat, concluyendo que el salario
base del cálculo para los aportes al Fondo de Ahorro Obligatorio para la
Vivienda es el salario integral

Jurisprudencia

En fecha 30 de enero de 2012 fue publicada en la Gaceta Oficial No. 39.853,

la Sentencia No. 1.771 emitida por la Sala Constitucional del Tribunal
Supremo de Justicia el 28 de noviembre de 2011

• La presente sentencia anula el criterio que venía sosteniendo la Sala

Político Administrativa, según el cual se considera el mencionado
aporte como una contribución parafiscal, ya que el mismo presenta las
características propias de éstas, a saber, se trata de un importe de
dinero, impuesto por Ley, de carácter obligatorio y exigido por un ente
público. Sin embargo, de acuerdo con el criterio expuesto por la Sala
Constitucional, el referido aporte debe considerarse como parte del
régimen prestacional de vivienda y hábitat y del sistema de seguridad
social, por lo que no se adecua al concepto de parafiscalidad y por
tanto no se rige por las normas del derecho tributario.
• En tal sentido, tomando en cuenta lo anterior y en concordancia con el
principio de progresividad e irrenunciabilidad de los derechos de los
trabajadores, así como el principio de interpretación más favorable al
trabajador, a la luz de la concepción del estado social de derecho y de
justicia, dichos aportes son declarados por la Sala como
imprescriptibles.

SALARIO INTEGRAL= Salario normal + alícuota de bono vacacional +

alícuota de utilidades + otras asignaciones

Alícuota de Utilidades = (Valor del Salario Diario * Días de

Utilidades) / 360 días

Alícuota de Bono Vacacional = (Valor del Salario Diario * 15 días de Bono

Vacacional) / 360 días
Inscripción
Realizar la inscripción pertinente llenando las casillas, si la empresa no puede
realizar la inscripción por el sistema de forma inmediata, enviar correo
electrónico a [email protected], con la copia del
registro mercantil digitalizada, Rif de la empresa.
Faov en Línea

Factura de Pago
Sanciones por Incumplimiento de Deberes de formales del fondo de
ahorro obligatorio para la vivienda

No afiliarse al FAOV en el lapso establecido, 100 UT y amonestación pública

(actualmente la multa equivalen 110. Euros

No afiliar al trabajador dentro del lapso establecido, 1 UT por cada trabajador

hasta un máximo de 25 UT.

No reportar las novedades en la nómina de la empresa, 10 UT por cada reporte

de nómina omitido hasta un máximo de 100 UT.

No pagar los aportes al FAOV/FAVV, 10 UT por aporte no enterado en los

casos del FAOV y 1 UT en los casos del FAVV

Negarse a recibir la notificación de inicio de cualquiera de los procedimientos

aplicados por el Banco Nacional de Vivienda y Hábitat, clausura del
establecimiento por 1 día y amonestación pública.

No proporcionar los documentos necesarios para la realización de los

procedimientos de cobranza y fiscalización, clausura del establecimiento hasta
tanto no se consigne la documentación solicitada por el funcionario actuante y
amonestación pública. La clausura o cierre del establecimiento no podrá
exceder de 3 meses.

Amonestación pública para las empresas:

La amonestación pública consiste en la fijación de un cartel contentivo de la

palabra “Infractor”, que será fijado en la empresa y/o comercio. Dicho cartel
debe ser colocado en un lugar visible para las personas que circulen por el
exterior del establecimiento sancionado.

Penalización de diferentes sanciones:

Cuando un mismo hecho implique diferentes infracciones, se aplicará

la sanción correspondiente a la de mayor gravedad.

LEY DEL INSTITUTO DE CAPACITACION Y EDUCACION

SOCIALISTA

¿Qué es el Inces?

Artículo 2.
El Instituto Nacional de Capacitación y Educación Socialista, es el ente
mediante el cual, el Estado democrático y social de derecho y de justicia,
forma integralmente a los trabajadores y a las trabajadoras para su
incorporación consciente al proceso social de trabajo, en función de la
construcción de relaciones de trabajo 14 justas e igualitarias, la producción de
bienes y la prestación de servicios que satisfagan las necesidades del pueblo,
la consolidación de la independencia y el fortalecimiento de la soberanía
económica del país.

¿Cuál es el objeto del INCES?

El INCES formular, coordinar, evaluar, dirigir y ejecutar programas

educativos de formación y capacitación integral, siendo uno de sus objetivos:
desarrollar los sistemas de formación profesional acorde a las exigencias del
nuevo modelo de desarrollo socio productivo.

¿Qué obligaciones establece la Ley del Instituto Nacional de Capacitación

y Educación Socialista (INCES)?
Registro ante el INCES.-

Las entidades de trabajo deberán inscribirse en el Registro Nacional de

Contribuciones Parafiscales, dentro de los cuarenta y cinco (45) días hábiles
siguientes a su constitución y suministrar la información requerida por éste; en
el lugar donde se encuentre ubicado el domicilio tributario o el
establecimiento del contribuyente. Ello a los fines de pagar el aporte que se
hace al INCES, el cual es un tributo de obligatorio cumplimiento tanto por el
empleador como por los trabajadores; de conformidad con lo previsto en el
artículo 50 de la Ley. II.
¿Quiénes son contribuyentes INCES?
La Ley del INCES, en sus artículos 49 y 50, define a los contribuyentes, y los
clasifica de la siguiente manera:
1) Las entidades de trabajo del sector privado y las empresas del Estado con
ingresos propios y autogestionarias, que den ocupación a cinco (5) o más
trabajadores;
2) Los trabajadores de las entidades de trabajo que den ocupación a cinco (5)
o más trabajadores.

¿Cuáles son las contribuciones que debe hacerse al INCES?

Los contribuyentes señalados en el punto anterior, deben contribuir ante el

INCES, con los aportes siguientes:
1) Los empleadores están en la obligación de aportar al INCES el
equivalente a una alícuota del dos por ciento (2%) del total pagado por
el salario normal mensual, pagado a los trabajadores dentro de los cinco
días siguientes al vencimiento de cada trimestre; prohibiendo descontar
cualquier cantidad de dinero a los trabajadores para el cumplimiento de
esta obligación. Tal como lo establece el artículo 49 de la Ley del
INCES.

2) Los trabajadores están obligados a un aporte equivalente al cero coma

cinco por ciento (0,5%) de sus utilidades, aguinaldos o bonificaciones
de fin de año, pagadas por los empleadores; siendo que los
empleadores, están obligados a retener la referida contribución de los
trabajadores y enterarlo (depositarlo) en las cuentas recaudadoras del
INCES, de los Bancos elegidos por el Instituto. Tal como lo establece el
artículo 50 de la Ley del INCES.

¿Cuáles remuneraciones están sometidas a la contribución INCES?

El aporte establecido en el punto anterior grava al salario normal, es decir, la

remuneración percibida por el trabajador en forma regular y permanente con
ocasión de la prestación de sus servicios al empleador (según lo dispuesto en
el Segundo Aparte del artículo 104 de la Ley Orgánica del Trabajo, los
Trabajadores y las Trabajadoras de 2012).
Ahora bien, no forman parte de la base imponible de la aludida contribución
del 2%, por tratarse de remuneraciones complementarias de carácter
accidental o extraordinario dirigidas a beneficiar una situación especial de los
trabajadores, pero que no implican un pago regular y permanente, como
consecuencia de las labores ejecutadas por éstos durante la jornada ordinaria
de trabajo, los pagos realizados por los empleadores a sus trabajadores por
concepto de:
1) Sobretiempo.
2) Días feriados trabajados.
3) Vacaciones.
4) Comisiones y bonificaciones en general.
5) Horas extras.
6) Ayuda alimentaria.
7) Asignación de vehículos.
8) Compensaciones y utilidades

¿Cómo se realiza el cálculo del aporte patronal al INCES?

Los empleadores al vencimiento de cada trimestre civil, deben totalizar los
pagos efectuados a sus trabajadores por concepto de salario normal; aplicando
la alícuota del 2% al total indicado, lo que dará como resultado el monto del
aporte a pagar.
Para los efectos de la Ley del INCES se debe entender cómo trimestre civil lo
siguiente:
1er.trimestre: enero-febrero-marzo
2do.trimestre: abril-mayo-junio
3er.Trimestre: julio-agosto-septiembre
4to.Trimestre: octubre-noviembre-diciembre
En este sentido, los aportes al INCES, se deben pagar dentro de los cinco (05)
días hábiles siguientes de vencido cada trimestre, es decir, dentro de los 5
primeros días de abril pagar el 1er. Trimestre, dentro de los 5 primeros días de
julio pagar el 2do. Trimestre, dentro de los 5 primeros días de octubre pagar el
3er. Trimestre, y dentro de los 5 primeros días de enero pagar el 4to. Trimestre
del año anterior.

¿Cuáles son las deducciones INCES?

Las personas naturales o jurídicas que mantengan cursos o academias para sus
trabajadores, tendrán derecho a que se les deduzca de su contribución el costo
de tales cursos o academias sobre los aportes antes descritos, de conformidad
con lo previsto en el artículo 57 de la Ley del INCES. Para ello, se tomarán en
consideración los costos en que incurran por los conceptos siguientes:
1) Mantenimiento y administración de las acciones formativas dirigidas a los
trabajadores empleados por la empresa.
2) Cursos dirigidos a la educación, formación, capacitación y desarrollo.

Aprendices INCES
¿Quiénes son aprendices?
El artículo 302 de la LOTTT establece que “Se considerarán aprendices a los y
las adolescentes, entre catorce y dieciocho años de edad que participan en el
proceso sistemático de formación, actualización, mejoramiento y
perfeccionamiento científico, técnico y tecnológico en el marco del proceso
social del trabajo.”
Asimismo, en el artículo 30 de la Ley del INCES, se hace mención a que esta
categoría de empleados comprende a los adolescentes entre 14 y 18 años con
un grado de instrucción acorde con las exigencias del oficio en el cual se va a
capacitar.
Es decir, se considera aprendiz a aquel adolescente, con edad comprendida
entre 14 y 18 años, sometido a formación profesional sistemática del oficio en
el cual trabaje, y que no haya egresado previamente de cursos de formación
para ese oficio. Los aprendices no podrán ser separados de su proceso de
formación y autoformación colectiva hasta tanto no culmine el mismo
(artículo 31 de la Ley del INCES).

¿Cuáles son las obligaciones del empleador con los aprendices?

Las entidades de trabajo que cuenten con quince (15) o más trabajadores, están
en la obligación de contratar y formar aprendices; el número de aprendices
será el equivalente como mínimo al tres por ciento (3%) y como máximo al
cinco por ciento (5%) del total de sus trabajadores, tal como lo prevé el
artículo 32 de la Ley del INCES. Para los efectos de este cálculo de
porcentaje, toda fracción se considerará como un número entero.
a. Notificación de la contratación INCES
De acuerdo al artículo 305 de la LOTTT, las entidades de trabajo al contratar
a los aprendices deben notificar al Consejo de Protección del Niño, Niña y
Adolescente y a la Inspectoría del Trabajo.

b. Selección de los Aprendices INCES

El instituto donde reciben formación los aprendices (correspondiente a la
entidad de trabajo) enviará los aprendices para entrevista y selección, previo
acuerdo con la entidad de trabajo, y a través de una carta de aceptación éstos
pasaran a formarse teóricamente, para luego de las 1.536 horas pasar a la
entidad de trabajo para su práctica en servicio por seis (6) meses.

c. Lapso de formación INCES

El lapso de participación como aprendiz en una entidad de trabajo, no podrá
ser superior a seis meses, superado ese lapso su participación será regida por
las disposiciones de la LOTTT, sin que ello implique la continuidad en el
proceso de formación y autoformación colectiva.

d. Horario del aprendiz INCES

De acuerdo a lo establecido en el artículo 102 de la LOPNNA, la jornada de
trabajo de los adolescentes no podrá exceder de seis horas diarias, y deberá
dividirse en dos períodos, ninguno de los cuales será mayor de cuatro horas.
Entre esos dos períodos, los adolescentes disfrutarán de un descanso de una
hora. El trabajo semanal no podrá exceder de treinta horas.Se prohíbe el
trabajo de adolescentes en horas extraordinarias.
e. Vacaciones del aprendiz INCES
De acuerdo a lo establecido en el artículo 104 de la LOPNNA, los
adolescentes (en este caso aprendices) trabajadores tienen derecho a disfrutar
de un período de veintidós (22) días hábiles de vacaciones remuneradas. Los
cuales, deberán disfrutar, efectivamente, del período de vacaciones. En
consecuencia, el disfrute de las mismas debe realizarse en la oportunidad que
corresponda y se prohíbe posponer su disfrute o su acumulación.

Sanciones por Incumplimiento en los Deberes Formales y Materiales del

Instituto Nacional de Capacitación y Educación Socialista
Artículo 53.
Las entidades de trabajo que incumplan con las disposiciones de este Decreto
con Rango, Valor y Fuerza de Ley relativas a los aprendices y a su formación,
serán sancionadas con multa desde el equivalente al importe económico que
debió erogar para ejecutar estas obligaciones, hasta el doble de dicha cantidad.
La imposición de esta multa no exime a la entidad de trabajo del cumplimiento
de las obligaciones en materia de formación y aprendices contempladas en
este Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley. Las sanciones aquí previstas,
serán aplicadas por el Instituto Nacional de Capacitación y Educación
Socialista.

Artículo 54.
Para la ejecución forzosa de las obligaciones en materia de formación y
autoformación colectiva y aprendices serán aplicables las disposiciones
previstas en la Ley Orgánica de Procedimientos Administrativos, sin perjuicio
de ordenar la clausura temporal de la oficina, local o establecimiento por el
tiempo que sea necesario hasta que se dé cumplimiento a las obligaciones
correspondientes. Artículo 55. Las entidades de trabajo que incumplan con las
obligaciones tributarias previstas en este Decreto con Rango, Valor y Fuerza
de Ley, serán sancionadas de conformidad con lo establecido en el Código
Orgánico Tributario.

Artículo 56.
Las sanciones impuestas se liquidarán y pagarán de acuerdo con los lapsos y
modalidades establecidos en el presente Decreto con Rango, Valor y Fuerza de
Ley y en el Código Orgánico Tributario.
Inscripción Ince
Ejemplo de Registro Contable de Nómina

1) Nómina de Trabajadores:

2) Cancelación de Factura S.S.O.

3) Cancelación de Factura F.A.O.V.

4) Registro del 0.50% de Ince

Ejemplo de una Nomina de Trabajadores
 BIBLIOGRAFÍA
Ana, CVR (2019, 18 de marzo). 15 claves
sobre la Ley del Seguro Social en
Venezuela - Parte I. Rodríguez Carracedo &
Asociados.
https://www.rodriguezc.com/15-claves-
seguro-social-en-venezuela-i/
(Dakota del Norte). Www.Moore-. Obtenido
el 24 de marzo de 2024 de
https://www.moore-
venezuela.com/MediaLibsAndFiles/media/v
enezuelaweb.moorestephens.com2020/Im
ages/BE-144-COMPENDIO-DE-NORMAS-
LABORALES-VIGENTES-AGOSTO-2023.
Registro.ivss.gob.ve:28085/RegistroSolicit
udTiuna/manual.pdf
Ley del Régimen Prestacional de Empleo
(Gaceta Oficial Nº 38.281 del 27 de
septiembre de 2005)
https://www.inces.gob.ve/wp-
content/uploads/2018/05/Ley_Inces_webm.
pdf
Reforma Parcial del Reglamento General de
la Ley del Seguro Social (Gaceta Oficial N°
39.912 del 30 de abril de 2012