DICTAMEN REVISOR FISCAL
A los señores miembros de la asamblea de accionistas
INVERSIONES TERMINALES SAS.
Opinión
He examinado los estados financieros de Inversiones Terminales SAS., preparados
por el período comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2024, los
cuales incluyen el estado de situación financiera, de resultado integral, de cambios
en el patrimonio, de flujo de efectivo y las revelaciones que incluyen un resumen de
las políticas contables más significativas e información explicativa.
En mi opinión, los estados financieros que fueron fielmente tomados de los libros
contables, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación
financiera de Inversiones Terminales SAS por el periodo comprendido entre el 1 de
enero y el 31 de diciembre de 2024, como el resultado de sus operaciones, los
cambios en su patrimonio, y los flujos de efectivo terminados en dichas fechas, de
conformidad con el marco técnico normativo compilado en él, anexo técnico
compilatorio 2, que contiene el estándar para PYMES, incorporado al DUR 2420 de
2015 y sus modificatorios 2483 de diciembre 2018.
Fundamento de la opinión
He llevado a cabo esta auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de
Auditoría –NIA– expuestas en el anexo técnico compilatorio y actualizado 4-2019
de las Normas de Aseguramiento de la Información, incorporado al DUR 2420 de
2015 a través del Decreto 2270 de diciembre 13 de 2019.
Me declaro en independencia de Inversiones Terminales SAS., de conformidad con
los requerimientos de ética aplicables a mi auditoría de los estados financieros en
la ciudad de Honda (Tol), y he cumplido las demás responsabilidades de ética
establecidas en la Ley 43 de 1990 y el anexo 4-2019del DUR 2420 de 2015.
Considero que la evidencia de auditoría que he obtenido proporciona una base
suficiente y adecuada para mi opinión.
Hipótesis de negocio en marcha
Los estados financieros de la entidad fueron preparados sobre la base de negocio
en marcha. La evaluación que realizó la administración es con base a los resultados
que se pueden alcanzar en un periodo de tiempo, basándose en el presupuesto
presentado y aprobado por junta directiva que en mi juicio debe ser de estricto
cumplimiento. (NIA 570)
Cuestiones clave de auditoría
Las cuestiones clave de la auditoría son aquellas que, según mi juicio profesional,
han sido de la mayor significatividad en el encargo de auditoría de los estados
financieros en su conjunto de Inversiones Terminales SAS, en el período año 2024:
Reconocimiento de activos por impuestos diferidos: La entidad contabilizó activos
por impuestos diferidos por valor de ($28.059) proveniente de pérdida contable año
gravable 2024 este valor se presenta por diferencias contable y fiscal, porque
fiscalmente no se da la pérdida, los gastos realizados de puesta en marcha de
operaciones e inicio de actividades, costos de preapertura, previos a la operación,
entre otros, los cuales se capitalizaron, se les permitirá su deducción fiscal a partir
de la generación de rentas donde serán deducibles.
En respuesta a la situación descrita, he analizado la evaluación de la administración
acerca de si habrá renta líquida imponible en períodos futuros que justifiquen el
reconocimiento de activos por impuestos diferidos, evaluando las proyecciones de
los presupuestos aprobados por la junta directiva.
Mis procedimientos de auditoría para cubrir el riesgo de error material en relación
con las referidas estimaciones, incluyó:
Revisión y evaluación del diseño y efectividad de los controles
implementados por la Entidad con el fin de garantizar que las variables y
supuestos utilizados en la estimación sean apropiados y suficientes.
Análisis y evaluación de la metodología, supuestos, bases y juicios
determinados por la Administración de la Entidad para la determinación del
valor razonable.
Evaluación del modelo utilizado y verificación de la precisión matemática de
los cálculos de valoración más relevantes, con el apoyo de expertos con
experiencia y conocimientos en procesos de valoración.
OTRO INFORMACION (relacionado con el revisor anterior)
Responsabilidad de la administración y de los responsables de gobierno
Los estados financieros certificados que se adjuntan son responsabilidad de la
administración, quien supervisó su adecuada elaboración con los lineamientos
incluidos en el, anexo técnico compilatorio 2, para entidades del grupo 2, del DUR
2420 de 2015 y sus modificatorios, así como las directrices de las orientaciones
profesionales y técnicas del Consejo Técnico de Contaduría Pública, junto con el
manual de políticas contables adoptadas por Inversiones Terminales SAS, de
conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera y el control
interno que considere necesario para permitir la preparación de estados financieros
libres de incorrección material, ya sea por fraude o error.
Responsabilidad del revisor fiscal en relación con la auditoría de estados
financieros
Mi responsabilidad consiste en obtener una seguridad razonable sobre si los
estados financieros en su conjunto están libres de incorrección material debida a
fraude o error, y expresar una opinión sobre los estados financieros adjuntos,
realizando una auditoría de conformidad con las Normas de Aseguramiento de la
Información.
Dichas normas exigen el cumplimiento a los requerimientos de ética, así como la
planificación y la ejecución de pruebas selectivas de los documentos y los registros
de contabilidad, con el fin de obtener una seguridad razonable sobre si los estados
financieros están libres de errores materiales. Los procedimientos analíticos de
revisión dependen de mi juicio profesional, incluida la valoración de los riesgos de
importancia relativa en los estados financieros debida a fraude o error.
También hace parte de mi responsabilidad obtener suficiente y adecuada evidencia
de auditoría en relación con la información financiera de la entidad, y evaluar la
adecuación de las políticas contables aplicadas, la razonabilidad de las
estimaciones contables y la información revelada por la entidad, aplicando mi juicio
profesional manteniendo una actitud de escepticismo profesional durante toda la
auditoria. Así mismo:
Identifico y evalúo los riesgos de error material en los estados financieros,
debido a fraude o error, diseño y aplico procedimientos de auditoria para
responder a dichos riesgos y obtengo evidencia de auditoria suficiente y
adecuada para proporcionar una base para mi opinión. El riesgo de no
detectar un error material debido a fraude es más elevado que en el caso de
un error material debido a error, ya que el fraude puede implicar colusión,
falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionadamente
erróneas, o la elusión del control interno.
Obtengo un conocimiento del control interno relevante para la auditoría con
el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean adecuados en función
de las circunstancias y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la
eficacia del control interno de la Entidad.
Evalúo lo apropiado de las políticas contables aplicadas y la razonabilidad de
las estimaciones contables y las revelaciones relacionadas hechas por la
administración.
Concluyo sobre lo adecuado de la utilización, por la administración, del
principio contable de empresa en funcionamiento y, basado en la evidencia
de auditoria obtenida, concluyo sobre si existe o no una incertidumbre
material relacionada con hechos o condiciones que pueden generar dudas
significativas sobre la capacidad de la Entidad para continuar como empresa
en funcionamiento. Si concluyo que existe una incertidumbre material, se
requiere que llame la atención en mi informe de auditoría sobre la
correspondiente información revelada en los estados financieros separados
o, si dichas revelaciones no son adecuadas, que exprese una opinión
modificada. Mis conclusiones se basan en la evidencia de auditoria obtenida
hasta la fecha de mi informe de auditoría. Sin embargo, hechos o condiciones
futuras pueden causar que la Entidad deje de ser una empresa en
funcionamiento.
Evalúo la presentación global, estructura y contenido de los estados
financieros separados, incluyendo la información revelada, y si los estados
financieros representan las transacciones y eventos relevantes de un modo
que logran la presentación razonable.
Comunico a los encargados de gobierno de la Entidad, entre otros asuntos,
el alcance y oportunidad planeados de la auditoria y sus resultados
significativos, así como cualquier deficiencia significativa en el control interno,
si la hubiere, identificada durante la auditoría.
Comunicación con los responsables del gobierno
Comunico a los responsables del gobierno de la entidad, entre otros aspectos, el
alcance y el momento de realización de la auditoría y los hallazgos significativos
identificados durante la misma. Asimismo, proporciono una declaración de que he
cumplido con los requisitos éticos aplicables a la independencia y comunico
cualquier relación que pudiera afectar mi independencia.
A partir de los asuntos comunicados a los encargados del gobierno de la Entidad,
determino cuales de esos asuntos fueron de la mayor importancia en la auditoria de
los estados financieros del período actual y, por lo tanto, son los asuntos clave de
la auditoria. Describo estos asuntos en mi informe de auditoría a menos que las
leyes o regulaciones impidan la revelación pública del asunto o cuando, en
circunstancias extremadamente raras, determino que un asunto no debe
comunicarse en mi informe de auditoría porque de manera razonable se pudiera
esperar que las consecuencias adversas por hacerlo serían más que los beneficios
de interés público de dicha comunicación.
Informe sobre otros requerimientos legales
Manifiesto que, durante el año 2024, la entidad Inversiones Terminales SAS llevó
su contabilidad de acuerdo con las normas legales y la técnica contable aplicable.
Asimismo, las operaciones registradas en los libros contables y los actos realizados
por los administradores se ajustaron al estatuto social, a las decisiones de la
asamblea de accionistas y de la junta directiva.
Declaro que el informe de gestión presentado por la administración guarda
concordancia con los estados financieros de la entidad. Adicionalmente, verifico que
la entidad cumplió de manera correcta y oportuna con el pago de los aportes al
sistema de seguridad social integral, así como con sus obligaciones tributarias
relacionadas con la retención en la fuente, el IVA, el impuesto sobre la renta, la tasa
de uso, el impuesto predial y el impuesto de industria y comercio.
Opinión sobre el control interno y el cumplimiento legal y normativo
En relación con el sistema de control interno, declaro que la administración de la
entidad ha mantenido un adecuado nivel de cumplimiento legal y normativo, y que
el sistema de control interno es efectivo y se encuentra debidamente documentado.
Para la evaluación del cumplimiento legal y normativo, consideré las normas
aplicables a la actividad de la entidad, incluyendo su estatuto, las actas de asamblea
y de la junta directiva, así como los documentos legales obligatorios. Como
resultado de esta evaluación, concluyo que la entidad ha cumplido, en todos los
aspectos importantes, con las leyes y regulaciones aplicables, lo que permitió
obtener un concepto favorable por parte de la ONAC para su funcionamiento.
Legalidad del software
El software utilizado por la sociedad está debidamente legalizado.
