¿La compra de materiales educativos se encuentra exenta del pago del

ITBIS?

Sí, la compra de materiales educativos se encuentra exenta del pago del

ITBIS, independientemente que estos sean adquiridos de manera física o
virtual.

Importante: La importación, así como la venta local de libros y productos

editoriales afines, de carácter científico y cultural se encuentra exenta
del ITBIS conforme lo establecen los artículos 17 y 23 de la Ley 502-08.

¿Cómo está compuesto el formato de compras de bienes y servicios

(606)? Mencione al menos 10 de ellos.

El formato de compras de bienes y servicios (606) está compuesto de la

siguiente manera:

RNC o Cédula: Esta casilla se debe completar con el Registro Nacional de

Contribuyente (RNC) del contribuyente (Persona Física o Jurídica) que
remite la información.

Periodo: En esta casilla se debe seleccionar el periodo que corresponde

la información a remitir. El periodo se encuentra en formato (año/mes).

Cantidad Registros: Esta casilla se debe completar con la cantidad de

líneas a utilizar en el detalle del formato. No se debe incluir la línea del
encabezado en el conteo de los registros.

RNC o Cédula: Esta casilla se debe completar con el RNC o cédula del
proveedor de los bienes o servicios.

Tipo ID: Esta casilla se autocompletará con los códigos 1 o 2, de acuerdo

a la información colocada en la casilla RNC o cédula.

Tipo Bienes y Servicios Comprados: En esta casilla se debe seleccionar el

tipo de costo/gasto de acuerdo a la clasificación establecida.

NCF: Esta casilla se debe completar con el número de comprobante

fiscal que sustenta la compra de bienes o prestación de servicios. La
letra inicial del comprobante debe ser colocada en mayúscula.

NCF o Documento Modificado: Esta casilla se debe completar con el

número de comprobante fiscal que ha sido modificado con la emisión de
una nota de débito o crédito. La letra inicial del comprobante debe ser
colocada en mayúscula.
Fecha Comprobante: Esta casilla se debe completar con la fecha en que
fue realizada la compra del bien o servicio.

Fecha Pago: Esta casilla se debe completar con la fecha en que fue
realizado el pago del bien o servicio.

Servicios: Esta casilla se debe completar con el monto o proporción de

este contenido en el NCF que corresponde a la adquisición de servicios.
En este monto no se debe incluir el ITBIS, el Impuesto Selectivo al
Consumo, la propina legal u otros impuestos/tasas.

Bienes: Esta casilla se debe completar con el monto o proporción de este

contenido en el NCF que corresponde a la adquisición de bienes. En este
monto no se debe incluir el ITBIS, el Impuesto Selectivo al Consumo, la
propina legal u otros impuestos/tasas.

Monto Facturado: Esta casilla se autocompletará con la sumatoria de los

campos: Bienes y Servicios.

ITBIS Facturado: Esta casilla se debe completar con el monto del ITBIS
generado en la adquisición de bienes y servicios.

ITBIS Retenido: Esta casilla se debe completar con el monto del ITBIS
retenido al momento de realizar el pago de la adquisición de bienes o
servicios.

ITBIS Sujeto a Proporcionalidad (Art. 349: Esta casilla se debe completar

con el valor del total de ITBIS que sujeto al cálculo de proporcionalidad.

ITBIS Llevado al Costo: Esta casilla se debe completar con el valor del
ITBIS pagado en la adquisición de bienes o servicios destinados de
manera exclusiva a la realización de operaciones que no generan el
derecho a la deducción (operaciones exentas y no sujetas) como
adelanto en la Declaración Jurada de ITBIS y que se utiliza como costo
en la Declaración Jurada de Impuesto Sobre la Renta.

ITBIS por Adelantar: Esta casilla se autocompletará con la diferencia

entre el valor del campo ITBIS Facturado menos el valor del campo ITBIS
llevado al Costo del mismo registro.

ITBIS Percibido en Compras: Esta casilla se debe completar con el monto

del ITBIS percibido por terceros al momento de la facturación de las
operaciones.

Tipo de Retención: En esta casilla se debe seleccionar el concepto por el

cual fue realizada la retención del Impuesto Sobre la Renta (ISR).
Retención Renta: Esta casilla se debe completar con el monto del
Impuesto Sobre la Renta retenido en la prestación o locación de
servicios.

ISR Percibido en Compras: Esta casilla se debe completar con el monto

del ISR percibido por terceros al momento de la facturación de las
operaciones.

Impuesto Selectivo al Consumo: Esta casilla se debe completar con el

monto correspondiente al Impuesto Selectivo al Consumo producto de la
compra de bienes o adquisición de servicios gravados con este
impuesto.

Otros Impuestos/Tasas: Esta casilla se debe completar con el monto de

cualquier otro impuesto o tasa no especificado en el formato de envío y
que formen parte del valor del comprobante fiscal.

Monto Propina Legal: Esta casilla se debe completar con el monto de la

propina obligatoria establecida en la Ley 54-32.

Forma de Pago: En esta casilla se debe seleccionar la forma de pago en

que fue adquirido el bien o servicio.

Pregunta 1:

¿Cuál es el propósito de las retenciones de ISR e ITBIS en el sistema

tributario dominicano?

*Respuesta:*

El propósito fundamental de las retenciones de ISR (Impuesto Sobre la

Renta) e ITBIS (Impuesto a la Transferencia de Bienes Industrializados y
Servicios) es garantizar el cumplimiento oportuno de las obligaciones
fiscales por parte de los contribuyentes. Estas retenciones funcionan
como mecanismos de control y recaudación anticipada, permitiendo al
Estado asegurar ingresos tributarios y reducir los niveles de evasión.
Además, fomentan la transparencia en las operaciones económicas al
generar un rastro documental que facilita la fiscalización por parte de la
Dirección General de Impuestos Internos (DGII).

Pregunta 2:

¿Cuáles son las consecuencias para una empresa si incumple con la

aplicación de las retenciones de ISR e ITBIS?

*Respuesta:*
El incumplimiento de las disposiciones legales en materia de retenciones
puede tener consecuencias fiscales, legales y financieras para la
empresa. Entre ellas se encuentran la imposición de sanciones
económicas, recargos por mora, y la pérdida del derecho a deducir
ciertos gastos para efectos del ISR. Además, la empresa puede quedar
expuesta a procesos de fiscalización, auditorías y reputación negativa
ante la DGII. En casos más graves, el incumplimiento puede ser
considerado como una falta tributaria que conlleva responsabilidades
legales adicionales según lo establecido en el Código Tributario de la
República Dominicana.

Pregunta:

¿Qué beneficios tiene el Estado al implementar el sistema de

retenciones fiscales?

Respuesta:

Facilita la recaudación, reduce la evasión, mejora el control tributario,

fortalece la planificación presupuestaria y fomenta la formalidad en las
transacciones económicas.

Pregunta:

¿Qué implicaciones tiene para el proveedor cuando se le practica una

retención de ISR o ITBIS?

Respuesta:

El impuesto retenido se descuenta del pago recibido y puede ser usado

como crédito fiscal en su declaración tributaria mensual o anual.

1- ¿Cuándo y cómo se aplica el mecanismo de proporcionalidad del ITBIS

según el artículo 349 del Código Tributario?

Respuesta:

Se usa cuando una empresa realiza ventas gravadas e exentas y,

además, no puede identificar claramente el destino del ITBIS pagado en
compras (gastos administrativos, publicidad, etc.)

2- ¿En qué casos no se utiliza la proporcionalidad y el ITBIS se deduce

100 % o se lleva a costo completo?

Respuesta:

Hay dos escenarios:

 • Si la empresa sólo realiza ventas gravadas, puede deducir el
100 % del ITBIS adelantado.

• Si sólo realiza ventas exentas (por ejemplo, exportaciones,

educación, salud, etc.), todo el ITBIS pagado debe considerarse como
costo sin derecho a deducción.

Pregunta:

¿Qué tipo de impuesto se reporta en la casilla “Impuesto Selectivo al

Consumo”?

Respuesta:

El monto correspondiente al impuesto por compra de bienes o servicios

gravados con dicho tributo.

Pregunta:

¿Qué se debe registrar en la casilla “Otros Impuestos/Tasas”?

Respuesta:

Cualquier otro impuesto o tasa no especificado en otras casillas, que

forme parte del comprobante fiscal.

[Link]áles son los 3 tipos de impuestos?

*Respuesta*

El sistema tributario español distingue tres tipos de tributos, las tasas,

las contribuciones especiales y los impuestos

2.¿Cómo se clasifican los impuestos en RD?

*Respuesta*

Impuestos directos: Aquellos que recaen directamente sobre las

personas o empresas, gravando sus ingresos o sus propiedades.
Impuestos indirectos: Aquellos que recaen sobre los bienes y servicios, y
por ende afectan indirectamente el ingreso del consumidor o del
productor.

*Qué es un agente de retención?*

Es una persona física o jurídica que la DGII autoriza o designa para

retener el impuesto al momento de pagar a la otra persona y luego
entregar ese impuesto a la DGII.
*¿Qué son los incentivos fiscales?*

Son beneficios otorgados por el Estado mediante leyes especiales que

reducen o eliminan temporalmente el pago de ciertos impuestos con el
objetivo de promover la inversión, la producción, el empleo y el
desarrollo económico en sectores estratégicos

1. ¿Qué es el IT-1 y para qué se utiliza?

Es la declaración mensual del Impuesto sobre la Renta y el ITBIS. Sirve

para reportar y pagar esos impuestos ante la DGII.

2. ¿Cuál es la fecha límite para presentar el formulario 606?

El día 15 de cada mes, correspondiente a los gastos con comprobantes

fiscales del mes anterior.

que son las reformas fiscales? Son cambios estructurales o parciales en

las leyes tributarias, diseñadas para mejorar la recaudación, promover
sectores o adaptarse a nuevas realidades económicas.

2- que se reporta en el IR-3? Los sueldos pagados a empleados y las

retenciones realizadas por concepto de ISR cada mes.

*¿Cuál es el objetivo principal de la facturación electrónica en la

República Dominicana según la Ley 32-23, y qué ventajas ofrece a la
DGII y a los contribuyentes?*

La facturación electrónica está regulada por la Ley 32-23, el Reglamento

265-23 y la Norma General 13-23.

Su objetivo es digitalizar el proceso de emisión y validación de facturas,

mejorar la eficiencia del sistema tributario, y permitir a la DGII tener
acceso inmediato a las transacciones.

Esto reduce la evasión, mejora el control fiscal y simplifica el

cumplimiento de los contribuyentes, quienes se benefician con menor
carga administrativa, reducción de errores, eliminación progresiva del
606 y 607, y acceso rápido a sus comprobantes fiscales.

*¿Cuáles son las consecuencias fiscales y económicas de operar de

forma informal (sin RNC ni emisión de NCF), tanto para el negocio como
para el sistema tributario en general?*
La informalidad fiscal impide que un negocio crezca y acceda a
beneficios como financiamiento, licitaciones o deducciones fiscales.
También aumenta el riesgo de sanciones retroactivas cuando se intenta
formalizar.

A nivel macroeconómico, reduce la base tributaria, afecta la capacidad

del Estado para financiar servicios públicos, y genera competencia
desleal.

La DGII puede rastrear operaciones informales mediante cruces de

información (como consumos bancarios, movimientos de tarjetas, etc.),
y aplicar fiscalizaciones incluso a negocios no registrados.

1. Pregunta: ¿Qué es un contribuyente?

Respuesta:

Un contribuyente es cualquier persona física o jurídica que está obligada

por ley a pagar impuestos. Es quien realiza actividades económicas que
generan ingresos, y por eso debe declarar y pagar tributos ante la
Dirección General de Impuestos Internos (DGII).

2. Pregunta: Menciona por lo menos tres leyes de incentivos fiscales.

Respuesta:

1. Ley 108-10, de Fomento a la Actividad Cinematográfica.

2. Ley 57-07, sobre Energías Renovables.

3. Ley 28-01, de Desarrollo Fronteriza

*Albania Peña*

*1.¿Quiénes están obligados a pagar ITBIS?*

*Respuesta:*

*Personas físicas:* profesionales, dueños únicos, comerciantes, etc.

*Personas jurídicas:* empresas formales (SRL, EIRL, ONGs).

Entidades privadas o públicas que compren servicios de profesionales o

alquilen bienes muebles también retienen y declaran el ITBIS.

*2.¿Qué es el ITBIS adelantado?*

*Respuesta:*
Es un anticipo que ciertos contribuyentes deben pagar al momento de
importar bienes o adquirirlos localmente, con el fin de garantizar el pago
del impuesto.

*1- ¿Qué es una Declaración Jurada de ITBIS?*

La Declaración Jurada de ITBIS se refiere al Impuesto sobre

Transferencias de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS). Es una
declaración mensual que deben presentar los contribuyentes que
realizan operaciones gravadas con este impuesto, ya sea por la venta o
transferencia de bienes industrializados o la prestación de servicios.

*Puntos clave:*

*Finalidad*

Permite a la DGII conocer y fiscalizar las operaciones de compra y venta

de bienes y servicios, así como determinar el monto del ITBIS que debe
ser pagado por el contribuyente.

* *Formulario*: Se utiliza principalmente el Formulario IT-1 y su Anexo A.

* *Quiénes deben presentarla*: Personas físicas y jurídicas, nacionales o

extranjeras, que realicen importaciones, transferencias o presten
servicios gravados con el ITBIS.

* *Frecuencia*: Es una declaración mensual.

* *Fecha límite de presentación y pago*: A más tardar el día 20 de cada

mes, correspondiente a las operaciones del mes anterior.

* **Cómo se presenta*: Principalmente a través de la Oficina Virtual de

la DGII ([Link]). También puede presentarse en las
Administraciones Locales (oficinas de Impuestos Internos) de forma
física.
 * *Concepto de Crédito Fiscal*: El ITBIS pagado en las compras de
bienes y servicios relacionados con la actividad económica puede ser
deducido del ITBIS cobrado en las ventas, lo que se conoce como
"crédito fiscal". Este mecanismo asegura que el impuesto recaiga solo
sobre el valor añadido en cada etapa de la cadena de producción y
comercialización.

* *Anexo A*: Es un anexo previo al IT-1 donde se detallan las

operaciones que dan derecho a crédito fiscal y las retenciones de ITBIS
que se hayan realizado. Este anexo debe ser enviado antes de la
presentación del IT-1.

* *Importancia*: El no cumplimiento o la presentación incorrecta de esta

declaración puede acarrear multas y sanciones por parte de la DGII.

*2. ¿Qué es una Declaración Jurada de IR-17?*

La Declaración Jurada de IR-17 se refiere a las "Otras Retenciones y

Retribuciones Complementarias" del Impuesto Sobre la Renta (ISR).

Es una declaración mensual que deben presentar los agentes de

retención (generalmente empresas o personas físicas con obligaciones
fiscales) que han realizado retenciones del Impuesto Sobre la Renta por
conceptos distintos a los salarios, así como reportar las retribuciones
complementarias otorgadas a sus empleados.

*Puntos clave*:

* *Finalidad*: Informar a la DGII sobre las retenciones del ISR realizadas

a terceros (personas físicas o jurídicas, dependiendo del concepto) y
sobre los beneficios o pagos adicionales no salariales (retribuciones
complementarias) entregados a los empleados.
 * *Formulario*: Se utiliza el Formulario IR-17 (Formulario Declaración
Jurada y/o pago de otras retenciones y retribuciones complementarias)
y, en algunos casos, su anexo R9C.

* *Quiénes deben presentarla*: Principalmente personas jurídicas y

personas físicas con actividades económicas que realicen pagos sujetos
a retención del ISR por conceptos como:

* Servicios profesionales.

* Alquileres.

* Intereses.

* Ganancias de capital.

* Pagos a proveedores informales.

* Retribuciones complementarias a empleados (viviendas, vehículos,

seguros, gastos educativos, etc.).

* *Frecuencia*: Es una declaración mensual.

* *Fecha límite de presentación y pago*: A más tardar el día 10 de cada

mes, correspondiente a las retenciones y retribuciones del mes anterior.

* *Cómo se presenta*: Exclusivamente a través de la Oficina Virtual de

la DGII.

* *Anexo R9C*: Este anexo se incluyó recientemente para detallar

retenciones sujetas a convenios o acuerdos internacionales, y debe ser
enviado antes que el formulario IR-17

* *Importancia*: Permite a la DGII tener un control sobre los pagos

sujetos a retención y las retribuciones complementarias, asegurando el
correcto cumplimiento de las obligaciones del ISR por parte de los
beneficiarios de dichos pagos. La no presentación o errores en esta
declaración también conllevan sanciones.
1- ¿Por qué es importante la TSS?

1. Garantiza los derechos laborales del trabajador

• Asegura que los empleados estén afiliados a servicios

esenciales como:

• Seguro de salud (ARS)

• Fondo de pensiones (AFP)

• Seguro por riesgos laborales

• Esto protege al trabajador en casos de enfermedad, vejez,

accidentes o maternidad.

2. Es una obligación legal para las empresas

• Todas las empresas están obligadas por ley a inscribir a sus

empleados en la TSS y hacer aportes mensuales.

• El incumplimiento puede generar:

• Multas

• Sanciones legales

• Pérdida de licencias comerciales

• Demandas laborales

2 - Cuál es el porcentaje de retenciones en la TSS.

Seguro de vejez, discapacidad y sobrevivencia (AFP) 2.87%.

Seguro familiar de salud (ARS) 3.04%

Elianna Vásquez Martínez

*¿Qué es el comprobante fiscal?*

Es un documento que acredita las transferencias de bienes, la entrega
en uso o la prestación de servicios, y siempre debe de cumplir con los
requisitos establecidos por la normativa de Impuestos Internos vigente
que lo regula.

*¿Cómo se estructuran los tipos de comprobantes?*

Tienen una letra y diez números.

*¿Para que se utiliza el comprobante B04?*

Se utiliza para anular operaciones, realizar devoluciones, otorgar

descuentos y bonificaciones, corregir errores, o cualquier otra
modificación que altere las condiciones de venta, originalmente
acordadas.

*¿Qué son los "créditos fiscales" y cómo afectan los impuestos a pagar?*

Respuesta:

Los créditos fiscales son montos que se pueden restar directamente de

los impuestos a pagar. Son beneficios que la administración tributaria
otorga para fomentar ciertas actividades, como inversiones en
innovación o desarrollo sostenible. A diferencia de las deducciones, que
reducen la base imponible, los créditos fiscales se restan directamente
del monto del impuesto.