UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y FINANCIERAS

CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA

AUDITORIA OPERACIONAL SOBRE LA UTILIZACION Y

DESTINO DE LOS RECURSOS PROVENIENTES DEL
IMPUESTO DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS (IDH),
CONSTRUCCION ATRIO Y VIAS DE CIRCULACION CAMPUS
UNIVERSITARIO DE COTA COTA CORRESPONDIENTE A LA
GESTION 2023 UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES
Trabajo Dirigido para la obtención del Grado de Licenciatura

POR: LIMBERTH TELMO APULACA AQUINO

TUTOR DOCENTE: MSC. CARLOS E, GONZALES ALANES
TUTOR PROFESIONAL: LIC. HUMBERTO COAQUIRA YUJRA

LA PAZ- BOLIVIA
2024
 UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y FINANCIERAS
“CARRERA DE CONTADURIA PUBLICA”

Trabajo Dirigido:

AUDITORIA OPERACIONAL SOBRE LA UTILIZACION Y

DESTINO DE LOS RECURSOS PROVENIENTES DEL
IMPUESTO DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS (IDH),
CONSTRUCCION ATRIO Y VIAS DE CIRCULACION
CAMPUS UNIVERSITARIO DE COTA COTA
CORRESPONDIENTE A LA GESTION 2023
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES

Presentado por: Univ. Limberth Telmo Apulaca Aquino

Para Obtener el Grado Académico de Licenciatura en Contaduría Publica

Nota Numeral:

Nota Literal:

Ponderación:

Director de Carrera de Contaduría Pública: Mg. Sc. Salomón Mendoza Condori

Tutor Docente: Mg. Sc. Carlos Ernesto Gonzales Alanes

Tutor Profesional: Lic. Leonardo Rodríguez Zambrana

TRIBUNAL TRIBUNAL TRIBUNAL

Fecha: …………………………………………………………. de…………………………

 DEDICATORIA

Dedico este trabajo a Dios, porque sin él no

hubiera logrado este objetivo, a mis padres por
darme la vida y brindarme su amor
incondicional, trabajo y sacrificio en todos
estos años, permitiéndome así lograr uno de los
objetivos más importantes de mi vida, a mis
hermanas que son mi motivación para seguir
adelante y cumplir todos mis objetivos, siendo
mí apoyo en todo momento, depositando su
entera confianza en cada reto que se me
presentaba.
Ha ellos quienes han creído en mí siempre
dándome el ejemplo de superación, humildad y
sacrificio porque han fomentado en mi deseo de
superación y de logro en la vida.

Limberth Telmo Apulaca Aquino.

 AGRADECIMIMENTO

Quiero manifestar mi más sincero y profundo

agradecimiento al Lic. Dennis Magno Apaza
Gonzales, por su valiosa orientación, su
continuo apoyo, sus enseñanzas y por la
comprensión que ha mostrado a lo largo de
todo este proceso. Su dedicación ha sido
fundamental para mi desarrollo.
Mi más sincero agradecimiento se dirige con
especial afecto al Departamento de Auditoría
Interna de la Universidad Mayor de San
Andrés, por haberme recibido y proporcionado
un espacio en el que pude desarrollarme tanto
profesionalmente como en mi crecimiento
personal.
A todos ellos, mi más profundo reconocimiento
y aprecio, pues su apoyo ha sido fundamental
en mi formación y en la realización de este
logro.

Limberth Telmo Apulaca Aquino.

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IMPUESTO DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS (IDH), CONSTRUCCION ATRIO Y VIAS DE CIRCULACION
CAMPUS UNIVERSITARIO DE COTA COTA CORRESPONDIENTE A LA GESTION 2023
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FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y FINANCIERAS
CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA

AUDITORIA OPERACIONAL SOBRE LA UTILIZACION Y

DESTINO DE LOS RECURSOS PROVENIENTES DEL
IMPUESTO DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS (IDH),
CONSTRUCCION ATRIO Y VIAS DE CIRCULACION
CAMPUS UNIVERSITARIO DE COTA COTA
CORRESPONDIENTE A LA GESTION 2023
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES
Trabajo Dirigido para la obtención del Grado de Licenciatura

POR: LIMBERTH TELMO APULACA AQUINO

TUTOR DOCENTE: MSC. CARLOS E, GONZALES ALANES
TUTOR PROFESIONAL: LIC. HUMBERTO COAQUIRA YUJRA
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INDICE ESPECIFICO
CAPITULO I.................................................................................................................. 10
1. ASPECTOS GENERALES................................................................................... 10
1.1. INTRODUCCION ......................................................................................... 10
1.2. DESIGNACIÓN DE TUTOR PROFESIONAL Y TUTOR DOCENTE ..... 10
2. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA, IDENTIFICACIÓN DE LOS
PROBLEMAS, OBJETIVOS Y JUSTIFICACIÓN DEL TRABAJO .......................... 11
2.1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA ...................................................... 11
2.2. IDENTIFICACIÓN DEL PROBLEMA ........................................................ 11
2.3. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA .......................................................... 12
2.4. ALCANCE..................................................................................................... 12
2.5. ESPACIALIDAD .......................................................................................... 12
2.6. OBJETIVOS .................................................................................................. 12
2.6.1. OBJETIVO GENERAL ............................................................................. 12
2.6.2. OBJETIVO ESPECÍFICO ......................................................................... 13
2.7. JUSTIFICACIÓN DEL TRABAJO .............................................................. 13
2.7.1. JUSTIFICACIÓN TEÓRICA .................................................................... 13
2.7.2. JUSTIFICACIÓN PRÁCTICA .................................................................. 14
2.7.3. JUSTIFICACIÓN METODOLÓGICA ..................................................... 14
3. MARCO LEGAL Y NORMATIVO ..................................................................... 15
3.1. MARCO NORMATIVO GENERAL............................................................ 15
3.1.1. CONSTITUCIÓN POLÍTICA DEL ESTADO PLURINACIONAL DE
BOLIVIA ................................................................................................... 15
3.1.2. LEY NRO. 1178 DEL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN Y CONTROL
GUBERNAMENTAL. ............................................................................... 15
3.1.3. NORMAS PARA EL EJERCICIO DE LA AUDITORIA INTERNA
EMITIDAS POR LA CONTRALORÍA GENERAL DEL ESTADO –
RESOLUCIÓN CGE/094/2012. ................................................................ 15
3.1.4. NORMAS BASICAS DE AUDITORIA OPERACIONAL EMITIDAS
POR LA CONTRALORÍA GENERAL DEL ESTADO MEDIANTE
RESOLUCIÓN NO. CGE/093/2022 DE 09 DE NOVIEMBRE DE 2022.
.................................................................................................................... 16
3.1.5. PRINCIPIOS, NORMAS GENERALES Y BÁSICAS DE CONTROL
INTERNO GUBERNAMENTAL – RESOLUCIÓN CGR – 1/070/2000 16
3.1.6. GUÍA DE APLICACIÓN DEL REGLAMENTO DE INVERSION
PUBLICA DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES –
RECURSOS IDH APROBADA POR COMITÉ EJECUTIVO
HONORABLE CONSEJO UNIVERSITARIO – 1358/2019.................... 16
3.2. MARCO NORMATIVO ESPECÍFICO ........................................................ 17
3.2.1. NORMAS BÁSICAS DEL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN DE
BIENES Y SERVICIOS (APROBADA MEDIANTE DECRETO
SUPREMO Nº 0181, DE 28 DE JUNIO DE 2009). .................................. 17
3.2.2. REGLAMENTO INTERNO DE FONDOS EN AVANCE (APROBADO

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CON RESOLUCIÓN DEL HONORABLE CONSEJO UNIVERSITARIO

Nº 096/2018, DE 9 DE MAYO DE 2018). ............................................... 17
3.2.3. REGLAMENTO ESPECIFICO DE BECAS INFRAESTRUCTURA Y
EQUIPAMIENTO ESTUDIANTIL CON RECURSOS DEL IMPUESTO
DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS (IDH) APROBADO CON
RESOLUCIÓN DEL HONORABLE CONSEJO UNIVERSITARIO Nº
505/2013, DE 30 DE OCTUBRE DE 2013). ............................................. 17
3.2.4. REGLAMENTO INTERNO DE ADMINISTRACION DE LOS RECURSOS
IDH DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES (APROBADO
CON RESOLUCIÓN DEL HONORABLE CONSEJO UNIVERSITARIO
Nº 611/2013, DE 28 DE NOVIEMBRE DE 2013). .................................. 18
3.2.5. REGLAMENTO INTERNO DE PASAJES Y VIATICOS DE LA
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES (APROBADO CON
RESOLUCIÓN DEL HONORABLE CONSEJO UNIVERSITARIO Nº
741/2021, DE 15 DE DICIEMBRE DE 2021). ......................................... 18
3.2.6. MODELO CONCEPTUAL PARA LA EVALUACION DEL PLAN
OPERATIVO ANUAL (APROBADO CON RESOLUCIÓN DEL
COMITÉ EJECUTIVO DEL HONORABLE CONSEJO
UNIVERSITARIO Nº 1190/2019. ............................................................. 18
3.2.7. REGLAMENTO ESPECÍFICO DE LAS NORMAS BÁSICAS DEL
SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN DE BIENES Y SERVICIOS (RE-
SABS) (APROBADO CON RESOLUCIÓN DEL HONORABLE
CONSEJO UNIVERSITARIO Nº 492/2015, DE 09 DICIEMBRE DE
2015). ......................................................................................................... 18
CAPÍTULO II ................................................................................................................ 19
4. MARCO TEÓRICO .............................................................................................. 19
4.1. AUDITORÍA ................................................................................................. 19
4.2. AUDITORÍA GUBERNAMENTAL ............................................................ 19
4.3. AUDITORÍA OPERATIVA.......................................................................... 20
4.3.1. DEFINICIÓN DE LA AUDITORÍA OPERACIONAL ............................ 20
4.4. CONTROL INTERNO .................................................................................. 22
4.4.1. COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO ....................................... 22
CAPITULO III ............................................................................................................... 25
5. MARCO INSTITUCIONAL ................................................................................. 25
5.1. ANTECEDENTES DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN
ANDRÉS ....................................................................................................... 25
5.2. ASPECTO LEGAL E INSTITUCIONAL .................................................... 27
5.3. MISIÓN Y VISIÓN INSTITUCIONAL ....................................................... 28
5.3.1. MISIÓN INSTITUCIONAL ...................................................................... 28
5.3.2. VISIÓN INSTITUCIONAL....................................................................... 28
5.4. FINES Y OBJETIVOS DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN
ANDRÉS ....................................................................................................... 29

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5.5. ORGANOS GENERALES DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN

ANDRÉS ....................................................................................................... 30
5.5.1. ESTRUCTURA ORGÁNICA DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN
ANDRES .................................................................................................... 32
5.5.2. NIVELES JERÁRQUICOS DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN
ANDRÉS .................................................................................................... 33
5.6. DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA INTERNA ....................................... 34
5.6.1. ANTECEDENTES DEL DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA
INTERNA .................................................................................................. 34
5.6.2. ESTRUCTURA ORGÁNICA DEL DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA
INTERNA .................................................................................................. 35
5.6.3. OBJETIVOS DEL DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA INTERNA .... 36
5.6.4. FUNCIONES DEL DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA INTERNA ... 36
CAPITULO IV ............................................................................................................... 38
6. MARCO PRÁCTICO............................................................................................ 38
6.1. PLANIFICACIÓN ......................................................................................... 38
6.1.1. PLANIFICACIÓN GENERAL ................................................................. 38
6.1.2. PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA ............................................................. 40
6.2. EJECUCIÓN .................................................................................................. 41
6.2.1. NORMATIVA VIGENTE PARA EL DESARROLLO DE LA
AUDITORÍA .............................................................................................. 42
6.2.2. ANALISIS DE LOS REGISTROS ............................................................ 44
6.2.3. ALINEACION DE LA POLITICA PROGRAMATICA .......................... 52
6.2.4. IDENTIFICACION DE CONTROLES ..................................................... 53
6.2.5. IDENTIFICACION DE RIESGOS ........................................................... 56
6.2.6. MATRIZ DE PLANIFICACION .............................................................. 57
6.2.7. MUESTRA ANALIZADA ........................................................................ 62
6.2.8. REVISIÓN Y ANALISIS DE LOS REGISTROS DE EJECUCIÓN DE
GASTO (C-31) Y DOCUMENTACIÓN DE RESPALDO....................... 64
6.2.9. CUMPLIMIENTO DEL POA 2023 RECURSOS IDH ............................ 65
6.2.10. CUMPLIMIENTO DEL POA USO Y DESTINO DE LOS RECURSOS
IDH 2023 .................................................................................................. 92
6.2.11. PRUEBA DE RECORRIDO DE INGRESO DE RECURSOS POR IDH
. .............................................................................................................. 136
6.2.12. PRUEBA DE RECORRIDO DE GASTOS POR IDH .......................... 137
6.2.13. PLANILLA DE DEFICIENCIAS .......................................................... 138
6.2.14. RESULTADOS DE EVALUACION..................................................... 144
6.2.15. COMUNICACION DE RESUTADOS .................................................. 146
7. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES .................................................. 154
7.1. CONCLUSIONES ....................................................................................... 154
7.2. RECOMENDACIONES .............................................................................. 155
8. BIBLIOGRAFÍA ................................................................................................ 155
9. ANEXOS ............................................................................................................ 157

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RESUMEN

En Cumplimiento al Programa Operativo Anual (POA) del Departamento de Auditoría

Interna de la Universidad Mayor de San Andrés y con el propósito de cumplir la
normativa aplicable, se realizó la “Auditoría Operacional sobre el cumplimiento del Plan
Operativo Anual uso y destino de los Recursos provenientes del Impuesto Directo a loa
Hidrocarburos (IDH) de la Universidad Mayor de San Andrés Gestión 2023,
Construcción Atrio y Vías de Circulación Campus Universitario de Cota Cota y
determinar un pronunciamiento sobre el grado de eficacia logrando una adecuada
aplicación y cumplimiento de la normativa vigente.
Como resultado de la Auditoría de Operacional, con recursos IDH y ejecutadas
razonablemente fueron aplicados en el marco de los objetivos previstos en la
planificación del proyecto de infraestructura de la Administración Central de la
Universidad Mayor de San Andrés. los mismos fueron ejecutados de acuerdo a las
Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada de la Universidad Mayor de San
Andrés, el Manual de Cuentas de Contabilidad del Sector Público y normativa interna
emitida por la Universidad Mayor de San Andrés; así como el control interno
relacionado con los registros, ha sido diseñado e implementado para minimizar la
probabilidad de ocurrencia de las observaciones.

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CAPITULO I

1. ASPECTOS GENERALES
1.1. INTRODUCCION

En Cumplimiento al Programa Operativo Anual (POA) del Departamento de Auditoría

Interna de la Universidad Mayor de San Andrés y con el propósito de cumplir la
normativa aplicable, se realizó la “Auditoría de Operacional, sobre la utilización y destino
de los recursos provenientes del Impuesto Directo a los Hidrocarburos (IDH),
correspondiente a la Gestión 2023. “Construcción Atrio y Vías de Circulación Campus
Universitario de Cota Cota de la Administración Central (D.A. 1)”, con el objeto de dar
una opinión del grado de eficacia sobre el cumplimiento de normas y especificaciones
técnicas de los acuerdos contractuales relacionados a la ejecución física de los proyectos
y Actividades de la gestión 2023.

En atención a la solicitud efectuada, el Director de la Carrera de Contaduría Pública,

mediante nota FCEF/CARR/[Link]. N°2285/2023 de 20 de diciembre de 2023,
AUTORIZÓ al Egresado Limberth Telmo Apulaca Aquino, el inicio del proceso de
titulación bajo la Modalidad de Trabajo Dirigido a desarrollarse en el Departamento de
Auditoria Interna de la Universidad Mayor de San Andrés, quien cumple con los
requisitos exigidos para acceder a esta modalidad de titulación establecidos en el
“REGLAMENTO ESPECÍFICO DE LA MODALIDAD DE GRADUACIÓN:
TRABAJO DIRIGIDO PARA LA OBTENCIÓN DEL NIVEL LICENCIATURA
EN LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS”, aprobado mediante
Resolución del Honorable Consejo Universitario N.º 330/2022 de 18 de agosto de 2022
y el “REGLAMENTO DE MODALIDADES DE GRADUACION” CAPITULO IV:
MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO, aprobada mediante Resolución del
Honorable Consejo Universitario 233/2024 del 24 de abril de 2024.
1.2. DESIGNACIÓN DE TUTOR PROFESIONAL Y TUTOR DOCENTE

Mediante [Link]. No. 197/2023, de fecha 22 de diciembre de 2023, se

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designó como Tutor Profesional al Lic. Humberto Coaquira Yujra, Auditor del
Departamento de Auditoría Interna.
Asimismo, se tuvo conocimiento por parte de la Dirección de carrera de Contaduría
Publica la designación del Lic. Carlos Ernesto Gonzales Alanes, Docente de la Carrera
de Contaduría Pública, como Tutor Docente del presente trabajo dirigido
2. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA, IDENTIFICACIÓN DE LOS
PROBLEMAS, OBJETIVOS Y JUSTIFICACIÓN DEL TRABAJO
2.1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

La Universidad Mayor de San Andrés, como una entidad pública tiene por objeto
programar, organizar, ejecutar los recursos, a si también el uso eficaz y eficiente de los
recursos públicos, que el estado le concede.

En consecuencia y en cumplimiento al Programa Operativo Anual (POA) para la gestión

2024, se ejecutó la “Auditoría Operacional, sobre la utilización y destino de los recursos
provenientes del impuesto directo a los hidrocarburos (IDH), correspondiente a la gestión
2023 - Construcción Atrio y Vías de Circulación Campus Universitario de Cota Cota, de
la Administración Central (D.A. 1).
2.2. IDENTIFICACIÓN DEL PROBLEMA

En cumplimiento al Art. 2 del Decreto Supremo No. 28421, del 21 de octubre de 2005,
que establece que “Los beneficiarios, presentaran de acuerdo a normativa legal vigente,
Estados Financieros auditados sobre la ejecución de los recursos institucionales y
auditorias operativas sobre el cumplimiento de sus Programas Operativos Anuales, con
pronunciamiento expreso sobre la utilización y destino de los recursos provenientes del
IDH”, y Plan de Operaciones correspondiente a la gestión 2024, se realizó la “Auditoria
Operacional sobre el Cumplimiento del Programa Operativo Anual, Uso y Destino de los
Recursos Provenientes del Impuesto Directo a los Hidrocarburos (IDH), de la
Universidad Mayor de San Andrés, de los Proyectos y Actividades realizadas durante la
gestión 2023, se tomó como muestra la el Proyecto Construcción Atrio y Vías de
Circulación Campus Universitario de Cota Cota, de la Administración Central (D.A.1)

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2.3. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA

En cumplimiento de la Auditoría Operacional de los Recursos provenientes de Impuesto

Directo a los Hidrocarburos de la gestión 2023, de los proyectos y las actividades, una
muestra analizada Proyecto Construcción Atrio y Vías de Circulación Campus
Universitario de Cota Cota, de la Administración Central (D.A. 1), conforme con lo
establecido en los reglamentos y disposiciones legales aplicados en la Institución Pública
examinada.
2.4. ALCANCE

El actual examen corresponde al periodo comprendido entre el 1 de enero y 31 de

diciembre de la gestión 2023, de acuerdo a las normas establecidas por la Contraloría
General del Estado y los Reglamentos establecidos por la Universidad Mayor de San
Andrés.
2.5. ESPACIALIDAD

La información obtenida de Administración Central – Universidad Mayor de San Andrés

(D.A. 1), ubicada en la Avenida Villazon N°1995. Plaza del Bicentenario – Zona Central,
Edificio “Monoblock” Piso 1 de la ciudad de La Paz, para el desarrollo de la presente
Auditoría de Operacional.
2.6. OBJETIVOS
2.6.1. OBJETIVO GENERAL

El objetivo general del presente trabajo de grado es:

- Emitir un pronunciamiento sobre el grado de eficacia del Plan Operativo Anual de
los proyectos y actividades financiados con recursos provenientes del Impuesto
Directo a los Hidrocarburos (IDH) de la Universidad Mayor de San Andrés (UMSA)
correspondientes a la gestión 2023 y sobre la utilización y destino de los recursos
provenientes del IDH, en el marco de las competencias establecidas en el Decreto
Supremo N°28421 del 21 de Octubre de 2005 y el reglamento Interno para la
Administración de Recursos del IDH de la UMSA, aprobado mediante Resolución
del Honorable Consejo Universitario N°611/2013 de 28 de noviembre de 2013.
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2.6.2. OBJETIVO ESPECÍFICO

Para alcanzar el objetivo general del presente trabajo de investigación, se formula los
siguientes objetivos específicos:
· Planificar la Auditoria, definiendo los objetivos del examen, el alcance y la
metodología contenida en el Memorándum de Planificación con el diseño de
programa de trabajo a medida, con procedimientos específicos que orienten a evaluar
la eficacia del uso y destino de los recursos provenientes del Impuesto Directo a los
Hidrocarburos.
· Obtener evidencia sufriente y Competente (documental, física, analítica, informática
y testimonial) que permita respaldar los resultados del examen.
· Obtener evidencia suficiente y competente, acumulando de manera comprensible en
los papeles de trabajo, que permita un nexo entre la aplicación de los programas de
auditoría y el informe de auditoría.
· La revisión de la adecuada aplicación y apropiación de las partidas presupuestarias a
los Proyectos y Actividades.
· Presentar las deficiencias significativas con sus atributos de condición, criterio, causa
y efecto, y sus respectivas recomendaciones (orientadas a eliminar las causas)
resultantes del estudio y evaluación de control interno, relacionados a los objetivos y
objeto de la auditoría.
· Documentación de respaldo de cumplimiento de las metas relacionadas con
actividades, proyectos de inversión, infraestructura, programas de autoevaluación,
acreditación y gestión de calidad, interacción social, investigación científica y
equipamientos financiados con recursos IDH.
2.7. JUSTIFICACIÓN DEL TRABAJO
2.7.1. JUSTIFICACIÓN TEÓRICA

En cumplimiento al Programa Operativo Anual para la gestión 2023 del Departamento

de Auditoría Interna de la Universidad Mayor de San Andrés, se determina ejecutar la
Auditoria Operacional de sobre el Cumplimiento del Uso y Destino de los recursos

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provenientes del Impuesto Directo a los Hidrocarburos (IDH) de la Universidad Mayor

de San Andrés de la gestión 2023, que se realizará de acuerdo:

 Normas de Auditoría Gubernamental, aplicables a las Normas de Básicas de

Auditoría Operacional, de la 231 a la 235 aprobadas mediante Resolución Nº
CGE/093/2022 de 9 de noviembre de 2022, de la Contraloría General del Estado, con
vigencia a partir del 25 de noviembre de 2022.

 Decreto Supremo N° 0181 de 28 de junio De 2009 Normas Básicas del Sistema de

Administración de Bienes y Servicios NB-SABS.

 Reglamento Específico de las Normas Básicas del Sistema de Administración de

Bienes y Servicios RE – SABS, aprobado mediante Resolución del Honorable
Consejo Universitario N° 492/2015 de 09 de diciembre de 2015.

 Reglamento Interno de Administración de los Recursos IDH de la Universidad

Mayor de San Andrés, aprobado mediante Resolución del Honorable Consejo
Universitario N° 611/2013 de 28 de noviembre de 2013

 Guía de Aplicación del reglamento de Inversión Pública de la Universidad Mayor de

San Andrés – Recursos IDH aprobada por Comité Ejecutivo Honorable Consejo
Universitario – 1358/2019
2.7.2. JUSTIFICACIÓN PRÁCTICA

Como Trabajo Dirigido contribuir al Cumplimiento del Plan Operativo Anual de la

gestión 2023 del Departamento de Auditoria Interna de la Universidad Mayor de San
Andrés, examinar y determinar la auditoria operacional, el cumplimiento del uso y destino
del IDH, de tal manera que la información económica y financiera registrada en la
Entidad, sea útil, oportuna, confiable y verificable para la adecuada toma de decisiones
por parte de la Máxima Autoridad Ejecutiva.

2.7.3. JUSTIFICACIÓN METODOLÓGICA

Para el adecuado cumplimiento de nuestros objetivos, se procederán a aplicar diversos

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métodos de investigación entre los cuales incluiremos el Método Descriptivo, con el cual
podremos entender todas las actividades que realiza en la Administración Central (D.A. 1)
de la Universidad Mayor de San Andrés.
Otro método del cual haremos uso en el desarrollo del examen será el Método Deductivo,
mediante el cual procederemos utilizar los Principios, Normas y Procedimientos
establecidos para la ejecución de la Auditoría Operacional.
3. MARCO LEGAL Y NORMATIVO
Nuestro trabajo se realizará de conformidad con las Normas Generales y Normas
Específicas establecidas para el ejercicio de la Auditoría Gubernamental de acuerdo a
los lineamientos establecidos en las disposiciones que describiremos a continuación.
3.1. MARCO NORMATIVO GENERAL
3.1.1. CONSTITUCIÓN POLÍTICA DEL ESTADO PLURINACIONAL DE
BOLIVIA
La Constitución Política del Estado aprobada el 25 de enero de 2009 y promulgada el 7
de febrero de 2009 establece los lineamientos y principios generales que serán aplicados
para garantizar el cumplimiento del derecho a un acceso a la Seguridad Social que poseen
todas las bolivianas y bolivianos.
3.1.2. LEY NRO. 1178 DEL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN Y CONTROL
GUBERNAMENTAL.
Esta Ley, promulgada el 20 de julio de 1990, describe el modelo de Administración para
el manejo de los Recursos del Estado. Estableciendo el Sistemas de Administración
Financiera y No Financiera que funcionan de manera interrelacionada con el Sistema de
Planificación Integral del Estado (SPIE Ley 777). Así también establece el Régimen de
Responsabilidad de los Servidores y ex Servidores Públicos para el desempeño de sus
funciones.
3.1.3. NORMAS PARA EL EJERCICIO DE LA AUDITORIA INTERNA
EMITIDAS POR LA CONTRALORÍA GENERAL DEL ESTADO –
RESOLUCIÓN CGE/094/2012.
La norma contribuye al cumplimiento de la obligación que tienen los servidores públicos

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de responder por su gestión, y si los recursos públicos han sido administrados

correctamente y de conformidad con el ordenamiento jurídico administrativo y otra
norma legal aplicable, también de la forma de resultado de su aplicación en eficacia,
eficiencia, economía y efectividad.
3.1.4. NORMAS BASICAS DE AUDITORIA OPERACIONAL EMITIDAS POR
LA CONTRALORÍA GENERAL DEL ESTADO MEDIANTE
RESOLUCIÓN NO. CGE/093/2022 DE 09 DE NOVIEMBRE DE 2022.
Contienen el conjunto de normas generales y específicas, que permiten asegurar la
uniformidad y calidad de la auditoria operacional en Bolivia, cuya aplicación es
obligatoria en la práctica de la auditoria operacional realizada en toda entidad pública
comprendida en los artículos 3 y 4 de la Ley Nº1178, de Administración y Control
Gubernamental promulgada el 20 de julio 1990, por las Unidades de Auditoría Interna
de las entidades públicas.
3.1.5. PRINCIPIOS, NORMAS GENERALES Y BÁSICAS DE CONTROL
INTERNO GUBERNAMENTAL – RESOLUCIÓN CGR – 1/070/2000
Son un conjunto de principios, normas generales y básicas que pretenden la evaluación
del ambiente de las actividades de control para la minimización de los riesgos y
jerarquización de controles, en el cumplimiento de los objetivos de las entidades de sector
público, evaluación por objetivos y evaluación por resultados, responsabilidad,
compromiso social en el marco desarrollo sostenible, aseguramiento de la calidad,
desarrollo científico y tecnológico.
3.1.6. GUÍA DE APLICACIÓN DEL REGLAMENTO DE INVERSION
PUBLICA DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES –
RECURSOS IDH APROBADA POR COMITÉ EJECUTIVO
HONORABLE CONSEJO UNIVERSITARIO – 1358/2019
La Guía de Aplicación del Reglamento de Inversión Pública Universidad Mayor de San
Andrés, es el conjunto de normas, instrumentos y procedimientos, mediante los cuales se
coordina la formulación, evaluación, priorización, financiación y ejecución de
actividades, programas y proyectos de Inversión en el marco del Plan Estratégico

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Institucional de la UMSA y Reglamento Específico de Inversión Pública compatibilizado

con el Ministerio de Planificación.
3.2. MARCO NORMATIVO ESPECÍFICO
3.2.1. NORMAS BÁSICAS DEL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN DE
BIENES Y SERVICIOS (APROBADA MEDIANTE DECRETO
SUPREMO Nº 0181, DE 28 DE JUNIO DE 2009).
Es un conjunto de normas de carácter jurídico, técnico y administrativo que regula la
contratación de bienes y servicios, el manejo y la disposición de bienes de las entidades
públicas, en forma interrelacionada con los sistemas establecidos en la Ley Nº1178 de 20
de julio de 1990, Administración y Control Gubernamental.
3.2.2. REGLAMENTO INTERNO DE FONDOS EN AVANCE (APROBADO
CON RESOLUCIÓN DEL HONORABLE CONSEJO UNIVERSITARIO
Nº 096/2018, DE 9 DE MAYO DE 2018).
Es un conjunto de normas y procedimientos que regula el correcto empleo de los recursos
entregados, desde su apertura hasta su descargo y la adecuada administración de
transparente de los recursos en el uso eficaz y eficiente.
3.2.3. REGLAMENTO ESPECIFICO DE BECAS INFRAESTRUCTURA Y
EQUIPAMIENTO ESTUDIANTIL CON RECURSOS DEL IMPUESTO
DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS (IDH) APROBADO CON
RESOLUCIÓN DEL HONORABLE CONSEJO UNIVERSITARIO Nº
505/2013, DE 30 DE OCTUBRE DE 2013).
Norma del Uso y Destino del 15% de los recursos provenientes del Impuesto Directo a los
Hidrocarburos (IDH) de cada gestión, para becas infraestructura y equipamiento a favor
de los estudiantes de la Universidad Mayor de San Andrés, autorizado por el Decreto
Supremo N° 0961

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3.2.4. REGLAMENTO INTERNO DE ADMINISTRACION DE LOS RECURSOS

IDH DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES (APROBADO CON
RESOLUCIÓN DEL HONORABLE CONSEJO UNIVERSITARIO Nº
611/2013, DE 28 DE NOVIEMBRE DE 2013).
Reglamento interno para la administración de recursos IDH, conjunto de normas
instrumentos y procedimientos mediante los cuales se coordina la formulación, evaluación
prioriza, financiación y ejecución de actividades, programas y proyectos de inversión, en
el marco del Plan Estratégico Institucional de la Universidad Mayor de San Andrés.
3.2.5. REGLAMENTO INTERNO DE PASAJES Y VIATICOS DE LA
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES (APROBADO CON
RESOLUCIÓN DEL HONORABLE CONSEJO UNIVERSITARIO Nº
741/2021, DE 15 DE DICIEMBRE DE 2021).
Establece normas y procedimientos que regulan la asignación de pasajes y viáticos,
destinados a los cuentandantes autorizados para viajar en comisión oficial al interior y
exterior del País.
3.2.6. MODELO CONCEPTUAL PARA LA EVALUACION DEL PLAN
OPERATIVO ANUAL (APROBADO CON RESOLUCIÓN DEL COMITÉ
EJECUTIVO DEL HONORABLE CONSEJO UNIVERSITARIO Nº
1190/2019.
Establece el marco procedimental y metodológico para el seguimiento y la evaluación del
Plan Operativo Anual (POA) de la Universidad Mayor de San Andrés.
3.2.7. REGLAMENTO ESPECÍFICO DE LAS NORMAS BÁSICAS DEL
SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN DE BIENES Y SERVICIOS (RE-
SABS) (APROBADO CON RESOLUCIÓN DEL HONORABLE
CONSEJO UNIVERSITARIO Nº 492/2015, DE 09 DICIEMBRE DE 2015).
Es un conjunto de normas de carácter jurídico, técnico y administrativo que regula la
contratación de bienes y servicios, el manejo y la disposición de bienes de la U.M.S.A.
identificando a las unidades y cargos de los servidores públicos responsables de la
aplicación y funcionamiento del Sistema de Administración de Bienes y Servicios.

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CAPÍTULO II

4. MARCO TEÓRICO
Es una estructura que guía la investigación al basarse en teorías previamente desarrolladas
y aplicadas a un área específica de estudio. Proporciona una base sólida que justifica la
importancia de la investigación y ayuda a definir las variables y las relaciones entre ellas.
El marco teórico se fundamenta en una revisión exhaustiva de la literatura existente y en
la identificación de las teorías más relevantes para el problema de investigación.1
4.1. AUDITORÍA

“Es la acumulación y evaluación objetiva de evidencia para establecer e informar sobre

2
el grado de correspondencia entre la información examinada y criterios establecidos”.2

La auditoría es un proceso sistemático e independiente mediante el cual se evalúa la

información financiera, operativa y administrativa de una organización. Su objetivo es
verificar la precisión, integridad y cumplimiento de normativas y estándares establecidos,
3
así como identificar áreas de mejora en los procesos y controles internos3
4.2. AUDITORÍA GUBERNAMENTAL
La auditoría gubernamental es un proceso sistemático e independiente de evaluación
llevado a cabo por profesionales especializados dentro de entidades del sector público.
Su objetivo principal es verificar el cumplimiento de normativas legales y regulaciones
aplicables al uso de los recursos públicos, así como identificar áreas de mejora en la
gestión y control de dichos recursos, con el fin de promover la eficiencia, transparencia y
rendición de cuentas en la administración pública.4

La Auditoría Gubernamental en el Estado Boliviano se encuentra regida por las Normas

1
HERNÁNDEZ SAMPIERI, R., FERNÁNDEZ COLLADO, C., & BAPTISTA LUCIO, P. (2014). Metodología de la
investigación (6a ed.). McGraw-Hill Interamericana.
2
BOLIVIA. Contraloría General del Estado Plurinacional de Bolivia. 2012. Resolución CGE/094/2012. Normas
Generales de Auditoria Gubernamental, 27 de agosto de 2012. 10p.
3
GONZÁLEZ, J. (2021). Auditoría Interna: Conceptos y Prácticas (2ª ed.). Editorial Auditoría Profesional. 45p
4
GARCÍA, J. (2021). Auditoría Gubernamental: Fundamentos y Prácticas. Editorial Gobernabilidad y
Transparencia. 35p.

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de Auditoría Gubernamental emitidas por la Contraloría General del Estado, para que de
esta forma se asegure la calidad y uniformidad de la Auditoría Gubernamental en Bolivia.
4.3. AUDITORÍA OPERATIVA.
4.3.1. DEFINICIÓN DE LA AUDITORÍA OPERACIONAL
“La auditoría Operacional es la acumulación y evaluación objetiva de evidencia, con el
propósito de emitir un pronunciamiento de manera individual o en conjunto, sobre: la
eficacia, eficiencia, economía y/o efectividad del objeto de auditoria. 5
[Link]. OBJETO DE AUDITORIA
Aquello que se audita o examina;

- Gestión (entendida como la evaluación de la integridad de las actividades

administrativas y operaciones sustantivas, así como sus productos)

- Operaciones sustantivas (entendida como aquellas que contribuyen

directamente al cumplimiento de los objetivos y metas de la entidad o de
entidades. 6
[Link]. ALCANCE DE LA AUDITORIA
Al periodo auditado, así como la cobertura del trabajo para cumplir con el objetivo de la
auditoria. 7
[Link]. CRITERIOS DE AUDITORIA
Son parámetros establecidas por la entidad, por la instancia competente y/o construidos
por el auditor, que permiten determinar la eficacia, eficiencia, economía y/o construidos
por el auditor. Entre otros se encuentran:
 La meta definida relacionada con el objeto de auditoria.
 Los estándares o parámetros pre- establecidos.
 La normativa que regula al objeto de auditoria, cuando corresponda.

En la construcción de criterios, el auditor gubernamental puede considerar la información

5
CONTRALORÍA GENERAL DEL ESTADO. 2022. Normas Básicas de Auditoria Operacional. Pág. 3
6
CONTRALORÍA GENERAL DEL ESTADO. 2022. Normas Básicas de Auditoria Operacional. Pág. 4
7
CONTRALORÍA GENERAL DEL ESTADO. 2022. Normas Básicas de Auditoria Operacional. Pág. 4

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relativa al desempeño de la propia entidad en gestiones anteriores u otros criterios válidos.

Los criterios constituidos deben ser puestos en conocimiento de los ejecutivos de la

entidad auditada, explicando la forma en que se aplicaran en el desarrollo de la auditoria.
8

 Eficacia: es el grado de cumplimiento de objetivos a nivel de productos (bienes,

servicios y/o normas), con relación a los programados. La fórmula para determinar
el índice de eficacia es: 9

 Eficiencia: es la optimización de los recursos que se disponen para el logro de

objetivos a nivel de productos (bienes, servicios y/o normas); para determinar el
índice de eficiencia se aplica las siguientes formulas: 10

 Economía: es la optimización del costo de los insumos utilizados en el proceso

8
CONTRALORÍA GENERAL DEL ESTADO. 2022. Normas Básicas de Auditoria Operacional. Pág. 4
9
CONTRALORÍA GENERAL DEL ESTADO. 2022. Normas Básicas de Auditoria Operacional. Pág. 4
10
CONTRALORÍA GENERAL DEL ESTADO. 2022. Normas Básicas de Auditoria Operacional. Pág. 4

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productivo relativo al objeto de la auditoria, sin afectar la calidad del producto; la

fórmula para obtener el índice de economía es: 11

 Efectividad: es el grado del logro de los resultados finales (impacto) con relación a
los esperados. En términos generales la fórmula para determinar el índice de
efectividad es: 12

4.4. CONTROL INTERNO

“Control interno es un proceso, efectuado por la dirección superior y demás servidores
públicos de una entidad, diseñado para proporcionar seguridad razonable respecto a la
consecución de objetivos en las siguientes categorías:
- Efectividad y eficiencia de las operaciones;
- Cumplimiento de Leyes, Normas y regulaciones aplicables”. 13
4.4.1. COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO
“El control interno consta de cinco componentes interrelacionados, derivados de la manera
como la Dirección Superior gestiona la entidad, y están integrados al proceso de
Administración. Aunque los componentes se aplican a todas las entidades, las pequeñas
y medianas pueden implantarlos de forma diferente que las grandes, pudiendo ser sus
controles menos formales y estructurados; no obstante, una entidad pequeña puede tener
un control interno efectivo”. 14
[Link]. AMBIENTE DE CONTROL
“El ambiente de control establece el tono de una organización, para influenciar la

11
CONTRALORÍA GENERAL DEL ESTADO. 2022. Normas Básicas de Auditoria Operacional. Pág. 4
12
CONTRALORÍA GENERAL DEL ESTADO. 2022. Normas Básicas de Auditoria Operacional. Pág. 4
13
CONTRALORÍA GENERAL DEL ESTADO. 1998. Guía para la Implantación del Control Interno. Pág. 3
14
CONTRALORÍA GENERAL DEL ESTADO. 1998. Guía para la Implantación del Control Interno. Pág. 6

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conciencia de control de los servidores públicos de una entidad. Es el fundamento de

todos los demás componentes del control interno, proporcionando disciplina y estructura.
Los factores del ambiente de control incluyen la integridad, los valores éticos y la
competencia de los servidores públicos en la entidad; la filosofía, estilo de operación
y la manera como la dirección Superior asigna autoridad y responsabilidad, como
organiza y desarrolla a su personal y, la atención y dirección que le presta el Directorio
cuando corresponda”. 15
[Link]. EVALUACIÓN DE RIESGOS
“El control interno ha sido pensado esencialmente para limitar riesgos que afectan las
actividades de las organizaciones. A través de la investigación y análisis de los riesgos
relevantes, tanto derivados de la situación presente como del efecto de los cambios futuros
que deben anticiparse por medio de sistemas de alertas tempranos, se identifica el punto
hasta el cual el control vigente los neutraliza y se evalúa la vulnerabilidad del sistema.
Para e lo, debe adquirirse un conocimiento práctico de la entidad y sus componentes;
asimismo, identificar los puntos débiles, riesgos internos y externos que pueden afectar
las actividades de la organización.

Los subcomponentes del componente evaluación de riesgos incluyen la identificación de

eventos, evaluación y respuesta a los riesgos”. 16
[Link]. ACTIVIDADES DE CONTROL
“Las actividades de control son las políticas y los procedimientos que ayudan a asegurar
que se están llevando a cabo las directivas administrativas. Tales actividades ayudan a
asegurar que se están tomando las acciones necesarias para manejar los riesgos hacia la
consecución de los objetivos de la entidad. Las actividades de control se dan a todo lo
largo y ancho de la entidad, en todos los niveles y en todas las funciones. Incluyen un
rango de actividades diversas como aprobaciones, autorizaciones, verificaciones,
reconciliaciones, revisión del desempeño de operaciones, seguridad de activos y

15
CONTRALORÍA GENERAL DEL ESTADO. 1998. Guía para la Implantación del Control Interno. Pág. 7
16
CONTRALORÍA GENERAL DEL ESTADO. 1998. Guía para la Implantación del Control Interno. Pág. 51

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segregación de responsabilidades. Las actividades de control se pueden dividir en tres

categorías, basadas en la naturaleza de los objetivos de la entidad con los cuales se
relaciona: operaciones, información financiera, o cumplimiento”. 17
[Link]. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
“La información generada internamente o captada del entorno en las entidades
gubernamentales, debe ser comprendida por la dirección superior como el medio
imprescriptible para reducir la incertidumbre a niveles que permitan la toma adecuada
de decisiones, que involucren las operaciones, la gestión, control, rendición transparente
de cuentas, que aseguren la consistencia entre toda la información que se genera y circula
en la entidad y la interpretación inequívoca por todos sus miembros. Para lograr la
finalidad de la información, así entendida, se requieren canales de circulación para su
comunicación que reúnan condiciones apropiadas. Ello implica la existencia de
modalidades de circulación predeterminadas (especificadas en manuales de instrucciones
internas) y conocidas por todos los involucrados (mediante mecanismos apropiados de
difusión). Las modalidades incluyen canales formales e informales con líneas abiertas
de comunicación y, fundamentalmente, apoyados por una clara actitud de escuchar y
transmitir con debido cuidado por parte de la dirección superior, en una atmósfera mutua
de confianza” 18
[Link]. SUPERVISIÓN
“Procede la evaluación de las actividades de control de los sistemas a través del tiempo,
total o parcialmente y realizar los ajustes pertinentes. De acuerdo con este rol la
supervisión configura el autocontrol del proceso, facilitando el perfeccionamiento del
resto de los componentes y procurando el mejoramiento continuo de acuerdo a las
circunstancias vigentes. El objetivo es asegurar que el control interno funciona
adecuadamente, a través de dos modalidades de supervisión: actividades continuas o
evaluaciones puntuales”. 19

17
CONTRALORÍA GENERAL DEL ESTADO. 1998. Guía para la Implantación del Control Interno. Pág. 76
18
CONTRALORÍA GENERAL DEL ESTADO. 1998. Guía para la Implantación del Control Interno. Pág. 132
19
CONTRALORÍA GENERAL DEL ESTADO. 1998. Guía para la Implantación del Control Interno. Pág. 141

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CAPITULO III

5. MARCO INSTITUCIONAL
5.1. ANTECEDENTES DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS
La Universidad Mayor de San Andrés fue denominada inicialmente como Universidad
de La Paz y fue creada mediante Decreto Supremo de 25 de octubre de 1830 durante la
Presidencia del Mariscal Andrés de Santa Cruz y Calahumana.
La Historia de la Universidad de La Paz consta de tres periodos:
1. La Universidad oficial que comprende desde su fundación hasta la Revolución
de junio de 1930.
2. La Universidad semiautónoma o autárquica, que comprende desde la revolución
de junio de 1930 hasta el advenimiento al Rectorado de la Universidad de don
Héctor Ormachea Zalles en junio de 1936.
3. La Universidad plenamente autónoma que alcanza de este último hecho hasta
nuestros días.
El 30 de noviembre de 1830 se verifica la fundación de la Universidad Mayor de San
Andrés e inauguración oficial de las faenas universitarias.
El 31 de agosto de 1831 La Asamblea Constituyente dictó la ley que instituye a la
Universidad Mayor de San Andrés que funcionó con las siguientes facultades:

 Facultad de Derecho y Ciencias Políticas

 Facultad de Medicina y ramas anexas: Farmacia, Odontología, Obstetricia.
 Facultad de Teología
 Facultad de Ciencias Económicas y Financieras.
 Facultad de Ciencias Físicas y Matemáticas
 Facultad de Filosofía y Humanidades
 Conservatorio Nacional de Música y
 Colegio de Artes

El 24 de marzo de 1832, se dio a conocer el Estatuto que regulaba el régimen de la

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Universidad. En 1901 se conforma la asociación de estudiantes, que después se llamó

Federación de Estudiantes. Hoy funciona con el nombre de Federación Universitaria
Local (FUL). El 22 de marzo de 1930 se creó la Biblioteca Universitaria.

El 29 de junio de 1930 se emite la Declaratoria de la autonomía universitaria;

posteriormente se reforma la Constitución mediante Referéndum popular para consagrar
la autonomía. En 1932 el Estatuto Universitario cumple su primer centenario.
Posteriormente, en 1936 se promulgan dos decretos históricos para que la UMSA pueda
ejercer la autonomía universitaria y el manejo de los recursos, situación que fue gracias
al rectorado de Don Héctor Ormachea Zalles y firmado por el Presidente Toro;
beneficiándose a todo el sistema universitario, autoridad responsable de la adquisición del
edificio del Colegio Militar hoy Monoblock Central.

En 1938 se consagra la autonomía universitaria en la Constitución Política del Estado. El

21 de julio de 1946 El Gobierno Nacional confirió a la UMSA la Gran Cruz de la Orden
del Cóndor de los Andes. El 10 de febrero de 1939 se aprueba la Reforma Estatutaria
entonces, la UMSA estaba compuesta por 3 Facultades: Ciencias Biológicas, Ciencias
Sociales y Ciencias Exactas.

En 1953 se creó la Comisión Nacional de Reforma Educacional. En 1955 se dictó el

código de Educación que determinó modificaciones sustanciales en la estructura
educativa boliviana. En 1967, en el rectorado del Ing. Hugo Zárate Barrau se realizó una
edición definitiva bajo el título “Historia de la Universidad Mayor de San Andrés”.

En abril de 1970 Se desencadenó un proceso de revolución universitaria, protagonizada

por jóvenes inspirados en posiciones marxistas, donde los estudiantes exigieron el poder
y lo tomaron, solucionando el problema con la inclusión del cogobierno paritario y el veto
político. 20

20
HISTORIA DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS. Portal Web: [Link]

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5.2. ASPECTO LEGAL E INSTITUCIONAL

La Universidad Mayor de San Andrés recibe un mandato Constitucional como parte del
sistema de la Universidad Boliviana al cual debe responder como toda Entidad Pública,
donde recibe un cargo específico para la formación y educación de los (as) bolivianos (as)
de acuerdo al numeral 3 del artículo 93 de la Constitución Política del Estado aprobado
el 07 de febrero de 2009, donde señala lo siguiente:

“Artículo 93.
III. Las universidades públicas establecerán mecanismos de rendición de
cuentas y transparencia en el uso de sus recursos, a través de la
presentación de estados financieros a la Asamblea Plurinacional
Legislativa, a la Contraloría General y al Órgano Ejecutivo.”

Asimismo, la Constitución Política del Estado reconoce su autonomía e igualdad de

jerarquía de acuerdo al numeral 1 del artículo 92 de la Constitución Política del Estado,
donde señala lo siguiente:

“Artículo 92.

I. Las universidades públicas son autónomas e iguales en jerarquía. La

autonomía consiste en la libre administración de sus recursos; el
nombramiento de sus autoridades, su personal docente y administrativo;
la elaboración y aprobación de sus estatutos, planes de estudio y
presupuestos anuales; y la aceptación de legados y donaciones, así como
la celebración de contratos, para realizar sus fines y sostener y
perfeccionar sus institutos y facultades. Las universidades públicas
podrán negociar empréstitos con garantía de sus bienes y recursos,
previa aprobación legislativa.” 21
II. El Estatuto Orgánico de la Universidad Mayor de San Andrés aprobado
por el primer congreso interno de la UMSA del 31 de octubre de 1988,

21
CONSTITUCIÓN POLÍTICA DEL ESTADO (CPE). Gaceta Oficial del Estado Plurinacional de Bolivia

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en su artículo 1 establece lo siguiente:

“Artículo 1.- (NATURALEZA). LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES es

una institución de educación superior, autónoma y gratuita que forma parte de la
Universidad Boliviana en igual jerarquía que las demás universidades, (…)” 22
5.3. MISIÓN Y VISIÓN INSTITUCIONAL
5.3.1. MISIÓN INSTITUCIONAL

La Universidad Mayor de San Andrés produce conocimiento científico, tecnológico y

cultural, pertinente y relevante, inter y transdisciplinario, que revaloriza los saberes
ancestrales y promueve políticas públicas, respondiendo a la demanda y necesidades
locales, regionales y nacionales, hacia un desarrollo sostenido. Forma profesional
altamente calificado, con compromiso y responsabilidad social, con reflexión y
pensamiento crítico: emprendedores y constructores de una sociedad justa e inclusiva.
Promueve la interacción con el Estado, la sociedad y la comunidad científica y académica
internacional, promoviendo la transformación y búsqueda conjunta de innovadoras
soluciones; impulsando la progresiva mejora de calidad de vida de la población,
preservando el medio ambiente y fortaleciendo la identidad cultural. 23
5.3.2. VISIÓN INSTITUCIONAL

Hacia el 2025 la Universidad Mayor de San Andrés es una universidad emprendedora e

innovadora, con reconocimiento internacional, valorada por su contribución a la
generación de conocimiento y formación de profesionales líderes en la revolución del
pensamiento con responsabilidad y compromiso al mirando hacia el 2030, en
concordancia con las tendencias de la educación superior y la ciencia, tecnología e
innovación, en el marco de los Objetivos del Desarrollo Sostenible al 2030, la UMSA se
ha trazado los siguientes objetivos en ese horizonte, que coincide con el bicentenario de
la creación de la Universidad Mayor de San Andrés:

22
ESTATUTO ORGANICO DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS. Portal Web:
[Link] (Pág. 1)
23
PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL (P.E.I.). Universidad Mayor de San Andrés – Gestión 2021-2025 (Pág. 4)

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a. Lograr la acreditación internacional plena de la UMSA.

b. Formar profesionales líderes y conductores del desarrollo regional y nacional,
con compromiso por la vida y con responsabilidad social.

c. Generar conocimiento científico promotor del desarrollo social económico,

humano y ambiental de Bolivia, consolidándose como entidad estratégica,
promotora de políticas públicas que privilegien un futuro digno a las futuras
generaciones de manera sostenible.

d. Innovar un modelo de aseguramiento de la calidad de la educación superior, que

la sitúe entre las mejores universidades de Latinoamérica.24
5.4. FINES Y OBJETIVOS DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS

De acuerdo al artículo 13 del Estatuto Orgánico de la Universidad Mayor de San Andrés

aprobado por el primer congreso de la UMSA el 31 de octubre de 1988, señala lo
siguiente:

“Artículo 13.- Son fines y objetivos principales de la UMSA:

a. Los fines y objetivos generales señalados en el Estatuto
Orgánico de la Universidad Boliviana, incorporados a plenitud
en el presente Estatuto.
b. Formar profesionales idóneos en todas las esferas del quehacer
científico, tecnológico y cultural, los que deberán responder a
las necesidades de la transformación y el desarrollo nacional y
regional, con conciencia crítica y con capacidad en el manejo de
los instrumentos teóricos, metodológicos y prácticos.
c. Desarrollar y difundir la ciencia, la tecnología y la cultura en
general, dentro y fuera de la Universidad;
d. Orientar, realizar y promover la investigación en todos los
campos del conocimiento, conforme a la priorización de los

24
PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL (P.E.I.). Universidad Mayor de San Andrés – Gestión 2021-2025 (Pág. 4)

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problemas de la realidad boliviana.

e. Defender, rescatar y desarrollar los valores de las culturas del
país y la cultura universal
f. Desarrollar el proceso académico que integra la teoría y la
práctica, así como la enseñanza-aprendizaje, la producción y la
investigación.
g. Fortalecer el sistema de la educación integrándose con
las demás universidades bolivianas y con los ciclos pre-
universitarios de instrucción.
h. Fortalecer vínculos con las Universidades del exterior.

i. Defender y desarrollar el carácter democrático de la educación

en general.

j. Promover que todos los instrumentos de comunicación social y

difusión cultural y científica con que cuenta la Universidad se
articulen dentro los lineamientos de un desarrollo integral y
armónico de la Región, fomentando la emergencia de una
conciencia regional propia y con el propósito de atender a los
sectores más necesitados del departamento.” 25
5.5. ORGANOS GENERALES DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN
ANDRÉS

De acuerdo al artículo 15 del Estatuto Orgánico de la Universidad Mayor de San Andrés

aprobado por el primer congreso de la UMSA el 31 de octubre de 1988, señala lo
siguiente:

“Artículo 15.- La UMSA asume como estructura de gobierno paritario por

orden de jerarquía, la siguiente:

25
ESTATUTO ORGANICO DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS. Portal Web:
[Link] (Pág. 5)

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I. A NIVEL NACIONAL
a) Congreso Nacional de Universidades.
b) Conferencia Nacional de Universidades.
II. A NIVEL LOCAL
a) Congreso de la UMSA
b) Asamblea General Docente Estudiantil (AGDE), en sus dos
modalidades:
 Directa o extraordinaria
 De delegados

c) Honorable Consejo Universitario (HCU)

d) Comité Ejecutivo del HCU
e)
Autoridades universitarias, Rector y Vice-Rector” 26

26
ESTATUTO ORGANICO DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS. Portal Web:
[Link] (Pág. 5)

31
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5.5.1. ESTRUCTURA ORGÁNICA DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES

Fuente: Estatuto Orgánico de la Universidad Mayor de San Andrés: Portal Web [Link] (Pág. 6)

32
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5.5.2. NIVELES JERÁRQUICOS DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE

SAN ANDRÉS

El Reglamento Específico del Sistema de Organización Administrativa de la UMSA

(RESOA), del 5 de julio de 2017, en su Artículo 15° (Proceso de diseño y/o rediseño
organizacional), numeral VI, establece los siguientes niveles jerárquicos de la estructura
organizacional de la UMSA:

I. Nivel Directivo

En el cual se establecen los objetivos, las políticas y las estrategias:

· Honorable Consejo Universitario

· Consejo Académico Universitario
· Honorables Consejos Facultativos
· Honorables Consejos de Carrera
· Consejos Técnicos

II. Nivel Ejecutivo

En el cual se aplican las políticas y la toma de decisiones para el cumplimiento de los

planes estratégicos y el funcionamiento de la UMSA de acuerdo con los lineamientos
definidos en el nivel directivo:

· Rectorado
· Vicerrectorado
· Decanatos
· Vicedecanatos
· Dirección Administrativa Financiera

III. Nivel Operativo

Donde se ejecutan las tareas y actividades cotidianas de la UMSA:

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IV. Área Académica

· Carreras
· Unidades de Investigación y/o Posgrado
· Unidades Académicas Facultativas
· Unidades Administrativas del área académica

V. Área Administrativa
· Secretaría General
· Secretaría Académica
· Departamentos
· Divisiones
· Secciones de la Administración Central8
5.6. DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA INTERNA
5.6.1. ANTECEDENTES DEL DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA INTERNA

De acuerdo a la Ley Nº 1178 de los Sistemas de Administración y Control

Gubernamentales, promulgada el 20 de julio de 1990, el Departamento de Auditoría
Interna (DAI) de la UMSA, forma parte del Sistema de Control Gubernamental cuyo
Órgano Rector es la Contraloría General del Estado, como Autoridad Superior del Estado
(según los Artículos 13, 14, 15 y 16 de la Ley Nº 1178 y Artículos 1, 2 y 3 del D.S. 23215
de 22 de julio de 1992).

El DAI de la Universidad Mayor de San Andrés, inicia sus actividades a partir de 1971,
figurando, así como Oficina de Auditoría Interna con dependencia del Rectorado. En
1984, se determina en el VI Congreso de Universidades que el DAI figura en la Estructura
Orgánica al nivel de Staff, aprobándose bajo la Resolución Nº 530 del 11 de abril de 1984,
referente al Manual de Organización y Funciones, presentadas por el DAI. 27

27
HISTORIA DEL DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA INTERNA - UMSA. Portal Web: [Link]

34
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5.6.2. ESTRUCTURA ORGÁNICA DEL DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA INTERNA

Fuente: HISTORIA DEL DEPARTAMENTODE AUDITORÍA INTERNA - UMSA. Portal Web: [Link]
35
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5.6.3. OBJETIVOS DEL DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA INTERNA

Los objetivos del Departamento de Auditoría Interna están definidos por el artículo 14
y 15 de la ley 1178, de Administración y control gubernamental:

· Ejercer el control interno posterior de las actividades realizadas por la UMSA.

· Evaluar el grado de cumplimiento y eficacia de los sistemas de
administración y control gubernamentales.

· Evaluar los instrumentos de control interno incorporados a los sistemas de

administración y control gubernamentales.

· Determinar la confiabilidad de los registros y estado financiero.

· Analizar los resultados y la eficiencia de las operaciones que ejecuta la

Universidad Mayor de San Andrés.

· Realizar exámenes de auditoría requeridos por la máxima autoridad ejecutiva

de la entidad, Rectorado.

· Asesorar a la máxima autoridad de la UMSA en asuntos de su competencia. 28

5.6.4. FUNCIONES DEL DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA INTERNA
1. Elaborar el Plan Estratégico y el Plan Operativo Anual del Departamento de
Auditoría Interna, sobre la base de las acciones a mediano y corto plazo del PEI
(Plan Estratégico Institucional) de la Universidad Mayor de San Andrés y
lineamientos establecidos por la Contraloría General del Estado
2. Evaluar el grado de cumplimiento de la eficacia, eficiencia, economía y/o
efectividad de la gestión, los planes, programas, proyectos, operaciones, actividades
y los sistemas de administración y los controles internos incorporados a ellos
3. Verificar el cumplimiento del ordenamiento jurídico administrativo y otras normas
legales aplicables y obligaciones contractuales de la entidad.

28
MANUAL DE ORGANIZACIONES Y FUNCIONES 2021. Universidad Mayor d e San Andrés (Pág. 41)

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4. Evaluar la información financiera y determinar la confiabilidad de los registros y

Estados Financieros de la Universidad Mayor de San Andrés.
5. Realizar exámenes de auditoría de conformidad a las normas de Auditoría
Gubernamental, emitidas por la Contraloría General del Estado.
6. Cumplir anualmente con la Declaración Anual de Independencia, a cargo de los
auditores de la unidad; así como con la elaboración de la Declaración PAR, a través
de Rectorado, para su difusión en todas las unidades organizacionales de la UMSA,
en observancia a normativa vigente.

7. Realizar el seguimiento a las recomendaciones de control interno, contenidas en los

informes de auditoría interna o externa para determinar su grado de cumplimiento.

8. Promover la capacitación permanente del personal del Departamento de Auditoría

Interna en coordinación con el Departamento de Recursos Humanos Administrativos

9. Emitir el Informe Anual de Actividades para su remisión a la Máxima Autoridad

Ejecutiva de la Universidad Mayor de San Andrés y a la Contraloría General del
Estado, en cumplimiento a disposiciones legales vigentes.

10. Desarrollar actividades administrativas inherentes al Departamento de Auditoría

Interna, en el marco de la normativa vigente de la Universidad Mayor de San Andrés.

11. Mantener de forma sistemática, actualizada y ordenada la información generada de

los procesos ejecutados en el Departamento de Auditoría Interna.

12. Realizar auditorías no programadas a solicitud de la Máxima Autoridad Ejecutiva

de la UMSA, Contraloría General del Estado y otras que considere el Departamento
de Auditoría Interna, previo relevamiento de información específica, informando
sobre posibles indicios de responsabilidad por la función pública29

29
MANUAL DE ORGANIZACIONES Y FUNCIONES 2021. Universidad Mayor d e San Andrés (Pág. 41)

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CAPITULO IV

6. MARCO PRÁCTICO

De acuerdo al Plan Operativo Anual de la gestión 2023 en instrucción de Memorándum

[Link]. Nº 01/2024 de fecha 16/01/2024, emitido por el Jefe del Departamento de
Auditoría Interna de la Universidad Mayor de San Andrés que ordenó iniciar “Auditoria
Operacional, sobre la utilización y destino de los recursos provenientes del Impuesto
Directo a los Hidrocarburos (IDH), correspondiente a la Gestión 2023 de la Universidad
Mayor de San Andrés al 31 de diciembre de 2023”

El examen fue programado y realizado en las competencias establecidas en el Decreto

Supremo N° 28421 del 21 de octubre de 2005 y el Reglamento Interno para la
Administración de Recursos IDH DE LA UMSA, aprobada por Resolución del Honorable
Consejo Universitario N° 611/2013 del 28 de noviembre de 2013.

Con el propósito de obtener y evaluar evidencia competente y suficiente para el logro del
objetivo de la auditoría, se aplicarán técnicas y procedimientos de auditoría incluidos en
las siguientes etapas:
6.1. PLANIFICACIÓN
6.1.1. PLANIFICACIÓN GENERAL

Se efectuará la evaluación de control interno sobre las operaciones objeto de auditoria a

través de la aplicación de cuestionarios y flujogramas; así mismo, se analiza la existencia
de controles, riesgos inherentes y de control. Se establece si el diseño e implementación
del control interno es adecuado, en base a los cuales se determina el enfoque de la
auditoria, que será plasmado en el presente Memorándum de Planificación de Auditoria
de tal manera que permita alcanzar el objetivo de la misma. Basados en la normativa
interna emitida por la UMSA sobre la ejecución de recursos correspondientes a los
recursos IDH, se procedió al análisis de los componentes del Control Interno. En esta
etapa se obtendrá conocimiento de las operaciones que ejecuta la Universidad Mayor de
San Andrés, respecto a los siguientes aspectos:

38
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a) El mandato legal de creación de la entidad, identificado sus competencias

(atribuciones y facultades), vinculadas a los productos que genera (bienes,
servicios y/o normas):
b) Las Estimaciones presupuestarias e recursos respecto a las diferentes fuentes de
financiamiento, las asignaciones presupuestarias de gastos para las operaciones
de funcionamiento e inversión.
c) Los programas y proyectos relacionados con el presupuesto de funcionamiento
con recursos del IDH si corresponda.

d) El ordenamiento jurídico administrativo y otras normas legales aplicables, de tal

forma que le permita identificar los hechos, operaciones y prácticas que pueden
afectar los registros.
e) Las operaciones definidas por la entidad para la generación de sus productos
(bienes, servicios y/o normas) de tal forma que le permita identificar los hechos,
operaciones y prácticas que pueden tener un efecto sobre la información
auditada.
f) Las áreas y unidades organizacionales relacionadas con las operaciones de la
entidad y su vinculación con el área contable.
g) Las políticas contables y operativas, así como sus cambios.

h) El tipo de información financiera y no financiera, vinculada al objeto de auditoría.

i) El historial de auditoría, respecto a los resultados de los trabajos de auditoría

realizados durante años anteriores por la UAI, firmas privadas de auditoría,
profesionales independientes y la Contraloría General del Estado.
j) Los resultados de los seguimientos al cumplimiento de las recomendaciones de
las auditorías de confiabilidad de los registros y estados financieros, de las
anteriores gestiones. En caso de no existir el seguimiento, realizar el mismo, a
efectos de contar con información sobre los hechos revelados en la gestión
anterior.
k) Las operaciones financieras, definidas por la entidad, de mayor significancia o

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afectación presupuestaria y financiera.

l) Los hechos externos (entorno) que podrían afectar los registros y estados
financieros. El resultado de esta etapa permitirá, identificar y definir la Rotación
de Énfasis de operaciones críticas con efecto financiero, a ser analizadas en la
Auditoría Operacional.
6.1.2. PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA

Se obtendrá toda la información para la comprensión del control interno de la Unidad

Administrativas y Financieras de la Universidad Mayor de San Andrés, así como los
controles internos incorporados en las operaciones a ser analizadas.

Para esto, se tomará en cuenta lo siguiente:

a) Su organización: (Estructura Orgánica, Manual de Organización y

Funciones y Manuales de Procesos).
b) Asignación de funciones: (Programas Operativos Anual Individual,
asignación de funciones y responsabilidades).
c) Competencia del personal: (Análisis de perfiles de cargo
consistentes con las necesidades operativas de las unidades que intervienen en
los procesos).
d) El reglamento específico del sistema de contabilidad integrada y otra norma
específica emitida por la Entidad.

En esta etapa, se identificará y analizará los controles internos incorporados en los

procesos y procedimientos que tienen efecto en el registro. La evaluación del control
interno se realizará desde la ocurrencia (su origen) en las unidades operativas (sustantivas
o administrativas), hasta su aprobación.

Para tal propósito se considerarán las siguientes actividades que ayudarán a evaluar el
control interno relacionado a los registros:

a) Conocer y comprender los documentos referidos a los procedimientos,

manuales, reglamentos específicos y otra normativa respecto a los registros de
40
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las operaciones críticas. Desde el origen de la operación (sustantiva o

administrativa).
b) Conocer y comprender los procesos y procedimientos que originan los registros
de las operaciones críticas y pruebas de recorrido.
c) Identificar los puntos fuertes de control, débiles y controles "clave", establecidos
u omitidos en los procedimientos y procesos señalados en los incisos anteriores,
identificación de riesgos.
d) Verificar en una muestra, si el diseño de las operaciones críticas objeto de análisis,
es el adecuado (sus procesos, procedimientos y controles), cumplen con su
diseño, así como el funcionamiento de los controles.
e) Evidenciar si las siguientes acciones de control interno se encuentran diseñadas
y funcionan adecuadamente sobre las siguientes afirmaciones: Autorización,
aprobación, integridad, ocurrencia y existencia, exactitud, oportunidad,
salvaguarda, propiedad, competencia, valuación, presentación.

Como resultado de la evaluación del Control Interno relacionado a los registros, se

identificará: las operaciones críticas objeto de auditoría, los controles internos
considerados clave y puntos fuertes incorporados en los procesos y procedimientos de la
entidad que están siendo aplicados y funcionan, los riesgos inherentes y de control y los
puntos débiles de control de las operaciones críticas analizadas, las cuales permitirán
elaborar las pruebas de cumplimiento para comprobar el funcionamiento del control
interno relacionado a los registros, que serán plasmados en los correspondientes
Programas de Trabajo.
6.2. EJECUCIÓN

En esta etapa serán aplicados los programas de trabajo de auditoría, elaborados sobre la
base de conocimiento de las operaciones objeto de auditoría, que incluirán técnicas de
auditoría que permitan emitir un pronunciamiento sobre la sobre el grado de eficacia del
Plan Operativo Anual de los proyectos y actividades financiados con recursos
provenientes del Impuesto Directo a los Hidrocarburos (IDH) de la Universidad Mayor

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de San Andrés al 31 de diciembre de 2023 y sobre la utilización y destino de los recursos

provenientes del IDH, en el marco de las competencias establecidas.
6.2.1. NORMATIVA VIGENTE PARA EL DESARROLLO DE LA AUDITORÍA
[Link]. NORMATIVA GENERAL

 Ley N° 1178 – Ley de Administración y Control Gubernamentales (SAFCO),

de 20 de julio de 1990 y Decretos Supremos reglamentarios.

 Normas Básicas del Sistema de Administración de Bienes y Servicios

(aprobada mediante Decreto Supremo Nº 0181, de 28 de junio de 2009).

 Reglamento Específico de las Normas Básicas del Sistema de Administración

de Bienes y Servicios (RE-SABS) (aprobado con Resolución del Honorable
Consejo Universitario Nº 492/2015, de 09 diciembre de 2015).

 Reglamento Interno de Pasajes y Viáticos de la Universidad Mayor de San

Andrés, (aprobado con Resolución del Honorable Consejo Universitario N°
741/2018 de 15 de diciembre de 2021).

 Manual de Operaciones del Sistema de Contrataciones Estatales SICOES

(aprobado mediante Resolución Ministerial N° 021 de 2 de febrero de 2022).

 Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada (aprobadas mediante

Resolución Suprema Nº 222957, de 4 de marzo de 2005).

 Reglamento para la elaboración y presentación de estados financieros de

entidades del sector público (aprobado mediante Resolución Ministerial N° 467,
de fecha 31 de diciembre de 2021).

[Link]. NORMATIVA TÉCNICA

 Normas Generales de Auditoría Gubernamental (NAG) de la Contraloría General

del Estado (CGE), aprobadas mediante Resolución N° CGE/094/2012, de 27 de
agosto de 2012.

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 Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno Gubernamental,

aprobados mediante Resolución CGR Nº 1/070/2000, de 21 de septiembre de
2000.
 Normas Básicas de Auditoria Operacional emitida por la Contraloría General del
Estado mediante Resolución No. CGE/093/2022 de 28 de octubre de 2021.
 Normas emitidas por el Consejo Técnico Nacional de Auditoría y Contabilidad
del Colegio de Auditores de Bolivia.
 Reglamento Específico del Sistema de Contabilidad Integrada (RE – SCI),
(aprobado con Resolución del Honorable Consejo Universitario Nº 35/2013, de
21 de febrero de 2013).
 Reglamento Específico del Sistema de Presupuestos (RE-SP) (aprobado con
Resolución del Honorable Consejo Universitario N° 456/2015, de 8 de diciembre
de 2015).
 Manual de Cuentas de Contabilidad del Sector Público, aprobado por el
Viceministerio de Presupuesto y Contabilidad Fiscal – Dirección General de
Contabilidad Fiscal, mediante Resolución Administrativa N° 368, de 31 de
diciembre de 2008 (actualizado con Resoluciones Administrativas N° 465, de
28 de diciembre de 2012 y N° 156, de 2 de septiembre de 2016).
 Clasificadores Presupuestarios de la Gestión 2022, aprobado por el Ministerio
de Economía y Finanzas Públicas, mediante Resolución Ministerial N° 268 de
28 de julio de 2021.
 Reglamento Interno de Fondos en Avance (aprobado con Resolución del
Honorable Consejo Universitario Nº 096/2018, de 9 de mayo de 2018).

 Manual de Organización y funciones (aprobado mediante Resolución del

Honorable Consejo Universitario N° 751/ 2021, del 8 de diciembre de 2021).
 Manual de Procesos, de la Universidad Mayor de San Andrés (aprobado
mediante Resolución Honorable Consejo Universitario N°489/09 de 25 de
noviembre de 2009).

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 Otras disposiciones legales vigentes utilizadas en el transcurso del examen.

6.2.2. ANALISIS DE LOS REGISTROS

En esta etapa se tomarán en cuenta los siguientes puntos:

 Serán aplicados programas de trabajo de auditoría, definidos en la etapa de

planificación.
 Se considerará la validación del funcionamiento de los controles clave
y comprobación de las acciones de control consideradas puntos fuertes.
 Se identificará las operaciones y controles internos que contravienen los
criterios técnicos establecidos para el pronunciamiento de los registros.
 Se reportará las deficiencias de control interno identificadas.

PROCESO DE ADMINISTRACIÓN DE RECURSOS IDH UMSA

a) Anualmente se aprueba en el Honorable Consejo Universitario las Directrices

de formulación Presupuestaria, instrumento donde se define el criterio de
distribución en función de las competencias del IDH establecidas (ART. 17.
RHCU N°611/2013).
CONTROLES
CONTROLES GENERALES CALIFI
DIRECTOS CONT IDENTIFI
PUNTOS CACIÓ ACLARACIÓ
SALVAG ROLE CACIÓN
CONTR CONTROL CONTROLES FUERTES N N Y/U
CONTROLES DE UARDA S DE JUSTIFICACIÓN
OLES ES GENERALES Y DEL OBSERVACÓ
FUNCIONAMIEN DE CLAV RIESGO
GERENC INDEPENDI (Segregación DÉBILES RIESG N
TO ACTIVOS E S
IALES ENTES de funciones) O
FIJOS
X X Punto Mediante la Para el 2023
Fuerte aprobación de se emitió la
las Directrices Resolución
para la HCU
formulación N°327/2022
presupuestaria de 18/08/2022
por resolución
del HCU, se
aprueba la
distribución de
los recursos IDH
en la UMSA.

b) El Plan de Inversiones de la UMSA, para su formulación debe considerar:

 Los recursos IDH se ejecutarán a través de Programas y Proyectos.
 Gastos no recurrentes.
 Sus resultados deben tener impacto positivo de la UMSA con la
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sociedad.
 Debe tener indicadores, línea de base, resultados y medios de
verificación.
 Metas medibles y verificables. (ART. 23. RHCU N°1358/2019).
CONTROLES
CONTROLES GENERALES
DIRECTOS
CONTROLE PUNTOS IDENTIFIC CALIFICA
S CONTR
CONTRO CONTRO CONTROLE SALVAGUA FUERTES ACIÓN CIÓN ACLARACIÓN Y/U
GENERALE OLES JUSTIFICACIÓN
LES LES S DE RDA DE Y DE DEL OBSERVACÓN
S CLAVE
GERENCI INDEPEN FUNCIONAM ACTIVOS DÉBILES RIESGOS RIESGO
(Segregació
ALES DIENTES IENTO FIJOS
n de
funciones)
X X Punto Riesgo Alto De acuerdo a la NOTA. La UMSA cuenta
Débil de información con un Plan de Inversión
Control proporcionada, inicial que corresponde al
el Plan de proceso de formulación y
Inversiones un Plan de Inversión final
Institucional que consolida los
propiamente proyectos incorporados
dicho, no en el transcurso de la
contempla gestión fiscal 2023.
líneas base, Cabe hacer notar que
indicadores, ediante Resoluciones
resultados o HCU N°80/2020 y
medios de N°402/2021 se aprobó la
verificación. política de austeridad,
suspendiendo desde
entonces la asignación de
recursos en nuevos
proyectos.

c) Se tienen las siguientes competencias para la utilización de recursos IDH:

Gastos de Inversión Universitaria.
CATEGORÍA 1
Infraestructura
Equipamiento
CATEGORÍA 2
Investigación
CATEGORÍA 3
Evaluación, Acreditación y Gestión de Calidad
Interacción Social.
Gasto Corriente
Actividades (programas).
CONTR
CONTROLES PUNTOS IDENTIFIC CALIFICA ACLARACIÓN Y/U
CONTROLES GENERALES OLES JUSTIFICACIÓN
DIRECTOS FUERTES ACIÓN CIÓN OBSERVACÓN
CLAVE

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Y DE DEL
CONTRO CONTRO CONTROLES SALVAGUA CONTROLES DÉBILES RIESGOS RIESGO
LES LES DE RDA DE GENERALES
GERENCI INDEPEN FUNCIONAMIE ACTIVOS (Segregación
ALES DIENTES NTO FIJOS de funciones)

X X Punto Contro Se cuenta con Como parte de la

Fuerte l reglamentación programación de las
Interno interna en el Actividades, se
marco del tienen PROGRAMAS
mandato legal NO EJECUTABLES
emitido para la que apoyan de
administración manera transversal a
de los recursos proyectos y
IDH, mismos actividades
que define las específicas
competencias (Resolución Bi
en las cuales Ministerial N°21 de
puede utilizarse 22 de julio de 2022,
y destinarse ANEXO III,
recursos NUMERAL V).
provenientes del
Impuesto
Directo a los
Hidrocarburos.

d) Los criterios de distribución de recursos IDH, se han definido en el marco de

las competencias establecidas en el marco legal expuesto en la Cédula Analítica
de la Política Pública del presente legajo de planificación.

CALIFI
CONTROLES DIRECTOS CONTROLES GENERALES
IDENTIFI CACIÓ
PUNTOS CONTR ACLARACIÓN
CONTROLE CONTROL CONTROLES CACIÓN N
CONTROLES DE SALVAGUARDA FUERTES OLES JUSTIFICACIÓN Y/U
S ES GENERALES DE DEL
FUNCIONAMIEN DE ACTIVOS Y DÉBILES CLAVE OBSERVACÓN
GERENCIA INDEPEN (Segregación RIESGOS RIESG
TO FIJOS O
LES DIENTES de funciones)
X X Punto Contro Se cuenta con
Fuerte l criterios definidos
Clave. en el marco del
mandato legal para
la distribución de
los recursos IDH.

e) Se han establecido requisitos para la aprobación de los proyectos de Inversión y

Gasto Corriente, que son validados por las instancias de coordinación (CAU, CI,
CAF del HCU).
CONTROLES
CONTROLES GENERALES
DIRECTOS
CONTROLE PUNTOS IDENTIFI CALIFICACI
S CONTRO ACLARACIÓN
CONTRO CONTRO CONTROLES SALVAGUA FUERTES CACIÓN ÓN
GENERALE LES JUSTIFICACIÓN Y/U
LES LES DE RDA DE Y DE DEL
S CLAVE OBSERVACÓN
GERENCI INDEPEN FUNCIONAMIE ACTIVOS DÉBILES RIESGOS RIESGO
(Segregació
ALES DIENTES NTO FIJOS
n de
funciones)
X X Punto Control Las diferentes
Fuerte Clave comisiones
conformadas por el
HCU (CAU, CAF y CI)
se constituyen en
controles que validan
si los proyectos de
inversión cumplen

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con los requisitos

exigidos para que los
proyectos o
actividades sean
aprobados o no..

f) El Plan Operativo Anual que contiene los proyectos de inversión y actividades

de gasto corriente, son aprobados por diferentes instancias el Honorable Consejo
de Carrera, Honorable Consejo Facultativo y el Honorable Consejo
Universitario, según corresponda.

CONTROLES DIRECTOS CONTROLES GENERALES

PUNTOS IDENTIFIC CALIFICA ACLARACIÓ
CONTROL
CONTROLE CONTROL CONTROLES SALVAGUA CONTROLES FUERTES ACIÓN CIÓN N Y/U
ES JUSTIFICACIÓN
S ES DE RDA DE GENERALES Y DE DEL OBSERVAC
CLAVE
GERENCIAL INDEPEND FUNCIONAMIE ACTIVOS (Segregación DÉBILES RIESGOS RIESGO ÓN
ES IENTES NTO FIJOS de funciones)
X X Punto Control Instancias de
Fuerte Clave cogobierno como
son el Honorable
Consejo de
Carrera, Honorable
Consejo
Facultativo y el
Honorable Consejo
Universitario,
aprueban los
proyectos de
inversión y
actividades de
gasto corriente,
según
corresponda.

EJECUCION DE PROYECTOS Y ACTIVIDADES.

g) El Reglamento Interno para la Administración de Recursos IDH (Res. HCU. N°
611/2013) y su guía (Res. CE. HCU N°1358/2019) establecen a los responsables
de la administración de proyectos y actividades financiadas con recursos IDH,
quienes son responsables de su ejecución y las unidades organizacionales
responsables de brindar apoyo administrativo.
CONTROLES
CONTROLES GENERALES
DIRECTOS
PUNTOS CALIFICA
CONTROLES CONTROL IDENTIFICA
CONTRO CONTROL CONTROLE SALVAGUA FUERTES CIÓN ACLARACIÓN Y/U
GENERALES ES CIÓN JUSTIFICACIÓN
LES ES S DE RDA DE Y DEL OBSERVACÓN
(Segregació CLAVE DE RIESGOS
GERENCI INDEPEN FUNCIONAM ACTIVOS DÉBILES RIESGO
n de
ALES DIENTES IENTO FIJOS
funciones)
X X Punto Riesgo Medio Existen
Débil Inherente responsables que
no han logrado
ejecutar el proyecto
debido a la falta de
apoyo de
autoridades
interinas, o no han
dado prioridad a los
proyectos
aprobados.

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IMPUESTO DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS (IDH), CONSTRUCCION ATRIO Y VIAS DE CIRCULACION
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UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES

h) Las unidades académicas solicitan transferencia de recursos para ejecución de

los proyectos.
CONTROLES DIRECTOS CONTROLES GENERALES

CONTROLE PUNTOS IDENTIFIC CALIFICA ACLARACIÓN

CONTR
CONTROLE CONTROL CONTROLE S FUERTES ACIÓN CIÓN Y/U
SALVAGUARD OLES JUSTIFICACIÓN
S ES S DE GENERALES Y DE DEL OBSERVACÓ
A DE ACTIVOS CLAVE
GERENCIAL INDEPEND FUNCIONAM (Segregació DÉBILES RIESGOS RIESGO N
FIJOS
ES IENTES IENTO n de
funciones)
X X Punto Control Las Facultades
Fuerte Clave cuentan con libretas
donde administran
los recursos
transferidos, para
realizar las
transferencias se
debe contar con
documento de
aprobación que
autorice la realización
del proyecto y
asignación de
recursos, entre otros
requisitos.
Punto Riesgo Medio
Débil de Retraso en la
Control transferencia de
recursos IDH por
parte de la
Administración
Central para la
ejecución de
proyectos.

i) Los recursos IDH transferido para la ejecución de proyectos y actividades son

ejecutados en el marco de los componentes definidos en el Decreto Supremo
N°28421 y son destinados a los proyectos y/o actividades para los cuales fueron
programados.
CONTROLES
CONTROLES GENERALES IDENTIF CALI
DIRECTOS
PUNTOS ICACIÓ FICA ACLARAC
CONT CONTRO CONTRO SALVAG CONTR
CONTROLES FUERTES N CIÓN IÓN Y/U
ROLES LES LES DE UARDA OLES JUSTIFICACIÓN
GENERALES Y DE DEL OBSERVA
GERE INDEPE FUNCIO DE CLAVE
(Segregación DÉBILES RIESGO RIES CÓN
NCIAL NDIENT NAMIEN ACTIVO S GO
de funciones)
ES ES TO S FIJOS
X X Punto Contro La UMSA para la ejecución de los proyectos y
Fuerte l Clave actividades financiados con recursos IDH,
cuenta con los siguientes instrumentos:
- NB del SABS, D.S N°181 de 28/06/2009 y sus
modificaciones y complementaciones.
- RE SABS UMSA, Res. HCU N°492/15 de
9/12/15.
- D.S. N°4453 de 14/01/2021 Subasta
Electrónica.
- RE del SCI de la UMSA, Res. HCU N°35/2013.
- Reglamento Interno de Fondos en Avance,
Res. HCU N°740 de 15/12/21.
- Reglamento Interno de Pasajes y Viáticos
UMSA, Res. HCU. N°741/21 de 15/12/2021.
- Reglamento Interno para el Fondo Rotatorio -
Caja Chica UMSA, Res. HCU N°736/21 de
15/12/21.

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- RE. del DS 1322, Extensión Universitaria,

Cultura y Deporte y... HCU N°421/13.
- D.S. N°308 de 21/09/2009.
- Res. HCU. N°24/2010 de 10/02/2010
PROMES.
- Decreto Supremo N°961 de 18/08/2011.
- Reglamento de Becas, Infra. Res.
HCU.N°505/13.
- Internado Rotatorio Res. HCU N°455/12 de
24/09/2012.
- Beca Come., Res. HCU N°339/14, 103/17 y
131/18.
- Decreto Supremo N°859 de 29/04/2011.
- Ley N°50 de 09/10/2010.
- D.S. N°265 de 26/08/2009.
Punto Riesgo Medi
Débil de o Burocratización administrativa en los procesos
Control de contratación.

CIERRE DE PROYECTOS

j) En el caso de los proyectos de inversión, una vez que estos fueron ejecutados y
concluidos, los responsables (coordinadores y/o co - coordinadores deben
presentar el informe de cierre, dictamen y según corresponda el informe legal
para cerrar el proyecto en el ámbito administrativo, financiero y legal.
CALIFI
CONTROLES DIRECTOS CONTROLES GENERALES IDENTIFI
CACIÓ ACLARACIÓ
PUNTOS CONTRO CACIÓN
CONTROLE CONTROL CONTROLES CONTROLES N N Y/U
SALVAGUARD FUERTES LES DE JUSTIFICACIÓN
S ES DE GENERALES DEL OBSERVAC
A DE ACTIVOS Y DÉBILES CLAVE RIESGO
GERENCIAL INDEPEND FUNCIONAMI (Segregación RIESG ÓN
FIJOS S
ES IENTES ENTO de funciones) O
x X Punto Débil Riesgo Medio Respecto proyectos
de concluidos en
Control gestiones pasadas,
no se concreto la
conciliación de
saldos pendientes de
devolución entre la
Administración
Central y las
Direcciones
Administrativas
(Facultades);
asimismo, los
proyectos concluidos
en la gestión 2023 se
encuentran en
proceso de cierre.

Bajo Posibilidad que los

saldos de recursos
IDH sean usados en
otros conceptos.

k) Las instancias de coordinación (CAU, CI, CAF del HCU) en el marco de sus
atribuciones verifican si los resultados programados fueron alcanzados.
PUNTOS CONTR CALIFI
IDENTIFIC JUSTIFICACIÓ ACLARACIÓN Y/U
CONTROLES DIRECTOS CONTROLES GENERALES FUERTES OLES CACIÓ
ACIÓN N OBSERVACÓN
Y DÉBILES CLAVE N

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CONTROLE CONTROL SALVAGUAR CONTROLES DE DEL

S ES CONTROLES DE DA DE GENERALES RIESGOS RIESG
GERENCIAL INDEPEND FUNCIONAMIENTO ACTIVOS (Segregación O
ES IENTES FIJOS de funciones)
X

l) El Cierre de los proyectos de inversión son aprobados por diferentes instancias

principalmente por el Honorable Consejo Facultativo y el Honorable Consejo
Universitario, según corresponda.

CALIFI
CONTROLES DIRECTOS CONTROLES GENERALES PUNTOS
IDENTIFIC CACIÓ ACLARACIÓN
FUERTE CONTR
CONTROLE CONTROL SALVAGUAR CONTROLES ACIÓN N Y/U
S OLES JUSTIFICACIÓN
S ES CONTROLES DE DA DE GENERALES DE DEL OBSERVACÓ
Y CLAVE
GERENCIAL INDEPEND FUNCIONAMIENTO ACTIVOS (Segregación RIESGOS RIESG N
DÉBILES
ES IENTES FIJOS de funciones) O
Punto El Cierre de
Fuerte proyectos es
aprobado por el
Honorable Consejo
Facultativo y/o el
Honorable Consejo
Universitario, según
corresponda, como
constancia de que el
mismo a cumplido y
concluido con lo
programado..

EVALUACION Y SEGUIMIENTO
m) Durante la gestión, trimestralmente el Departamento de Presupuestos y
Planificación Financiera, efectúa el seguimiento y evaluación del seguimiento al
Plan Operativo Anual, proceso que es realizado con el apoyo del Sistema de
Gestión de POA y Presupuestos Zodiaco Leo V2.

CONTROLES DIRECTOS CONTROLES GENERALES

PUNTOS CALIFICA ACLARACIÓN
CONTROLES CONTR IDENTIFICA
CONTROLE CONTROL CONTROLES SALVAGUA FUERTES CIÓN Y/U
GENERALES OLES CIÓN JUSTIFICACIÓN
S ES DE RDA DE Y DEL OBSERVACÓ
(Segregación CLAVE DE RIESGOS
GERENCIAL INDEPEND FUNCIONAMIE ACTIVOS DÉBILES RIESGO N
de
ES IENTES NTO FIJOS
funciones)
X X Punto Se cuenta con el
Débil Sistema de Gestión
del POA y
Presupuestos
Zodiaco Leo V2.0,
como herramienta
para efectuar la
evaluación y
seguimiento al POA.
Riesgo Bajo
Inherente Existe la posibilidad
de Vulneración del
Sistema de Gestión
de POA y
Presupuesto
Zodiaco Leo V.02.

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n) Los responsables de proyectos, son quienes presentan la información y suben los

respaldos al sistema Zodiaco Leo V2, información que es revisada por las
Unidades de Administración Desconcentrada y validad por el Analista asignado
a cada DA.
CONTROLES DIRECTOS CONTROLES GENERALES
PUNTOS IDENTIFIC CALIFICA
CONTROLES CONTR
CONTROLE CONTROL CONTROLES FUERTES ACIÓN CIÓN ACLARACIÓN Y/U
SALVAGUARD GENERALES OLES JUSTIFICACIÓN
S ES DE Y DE DEL OBSERVACÓN
A DE ACTIVOS (Segregación CLAVE
GERENCIAL INDEPEND FUNCIONAMIE DÉBILES RIESGOS RIESGO
FIJOS de
ES IENTES NTO
funciones)
X X Punto Riesgo Bajo Existe la
Débil de posibilidad de
Control que la
documentación
que respalde la
ejecución física y
financiera de los
proyectos de
inversión sea
incompleta.

o) Una vez finalizado el proceso de seguimiento, se emite el Informe de Evaluación

Avance del POA del trimestre que corresponda, mismo que es aprobado por
Resolución del Consejo de Carrera o Consejo Facultativo.
CALIFI
NTROLES DIRECTOS CONTROLES GENERALES
IDENTIFIC CACIÓ ACLARACIÓ
PUNTOS CONTR
CONTROL SALVAGUAR CONTROLES ACIÓN N N Y/U
CONTROLES FUERTES OLES JUSTIFICACIÓN
ES CONTROLES DE DA DE GENERALES DE DEL OBSERVAC
GERENCIALE Y DÉBILES CLAVE
INDEPEND FUNCIONAMIENTO ACTIVOS (Segregación RIESGOS RIESG ÓN
S
IENTES FIJOS de funciones) O
X Punto Los Informes de
Fuerte Evaluación de Avance
del POA son
aprobados por el
Honorable Consejo de
Carrera y Consejo
Facultativo según
corresponda...

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6.2.3. ALINEACION DE LA POLITICA PROGRAMATICA

AUDITORÍA OPERACIONAL SOBRE EL CUMPLIMIENTO DEL PLAN OPERATIVO ANUAL (POA), USO Y DESTINO DE LOS RECURSOS PROVENIENTES
DEL IMPUESTO DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS – IDH DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2023
CEDULA ANALÍTICA - ALINEACIÓN DE LA POLÍTICA PROGRAMÁTICA
POLÍTICA PROGRAMÁTICA Aclaraciones
AGENDA PATRIÓTICA 2015 - PDES 2021 - 2025 PLAN SECTORIAL DE DESARROLLO PLAN DE DESARROLLO PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL PLAN OPERATIVO ANUAL 2023, RES. y/u
2025 Ley Nº 1407, de 9/11/2021 INTEGRAL DE EDUCACIÓN PARA EL VIVIR UNIVERSITARIO (PEI) 2021-2025 CON VISIÓN AL 2030 RECTORAL N°417/2022 DE 07/09/2022 observaciones
RES. HCU. N°266/2022 DE 13/07/2022 HOMOLOGADA POR RES. HCU.
Ley Nº 650, 19/01/2015 BIEN 2016-2020 2021-2025
N°348/2022 DE 14/09/2022
(MINISTERIO DE EDUCACIÓN)
Pilar 3. Salud, Educación y Deporte EJE 5 Educación, Investigación, 6.2.2 Consideraciones básicas y definiciones de las AREA 1: Gestión de la formación AE 1: Gestión de la formación El Plan Operativo Anual de los proyectos
para la formación de un ser humano Ciencia y Tecnología para el estrategias propuestas para el Plan Sectorial de profesional de grado y postgrado. profesional de grado y postgrado. y actividades financiadas con recursos
integral. Fortalecimiento y Desarrollo de Desarrollo Integral de la Educación (PSDIE) 2016- Perfeccionar el modelo académico de La formación académica genera provenientes del Impuesto Directo a los
Dimensión 3. Capacidades y Potencialidades 2020. acuerdo con las tendencias y las exigencias profesionales de excelencia y líderes con Hidrocarburos (IDH), se encuentra
Acceso al 100% a servicios de educación Productivas Meta 3: Acceso Universal a la Educación. de la Educación Superior actual. responsabilidad social y espíritu desconcentrado por unidad académica y
básica, técnica y superior públicos y Meta 5.1 Garantizar el ejercicio del a) Acceso universal, permanencia y conclusión en una Asegurar la formación profesional de grado y emprendedor. administrativa en la UMSA; sus acciones
gratuitos, así como para creación de arte derecho a una Educación Integral, Educación para todos con equidad y equiparación de postgrado de calidad para incrementar y La planificación académica del postgrado, de corto plazo, se enmarcan en los
y cultura. intercultural y Plurilingüe con Calidad y sin oportunidades. potenciar el capital humano destinado al responde con la calidad de pertinencia a siguientes postulados establecidos para el
Dimensión 4. discriminación de raza, origen, género, Estrategia 1. Promover el acceso universal, desarrollo del Estado Plurinacional de Bolivia. la demanda social, y se integra con la 2023, que se encuentran alineados al PEI
Proveer de infraestructura, materiales de creencia y discapacidad, en todo el permanencia y conclusión en una educación para todos Fortalecer el bienestar estudiantil para dotar comunidad académica y científica de la entidad:
formación e investigación, y Sistema Educativo Plurinacional. a lo largo de la vida, con pertinencia, equidad y a los universitarios de condiciones de estudio nacional e internacional. - Alcanzar el 100% de profesionales
equipamiento. (Infraestructura 100%) Meta 5.2 Articular y promover la equiparación de oportunidades. y equidad La desconcentración académica en las graduados a nivel Licenciatura en la
Pilar 4. Soberanía científica y Educación Especializada, la Investigación - Acceso a la educación superior. AREA 2. Gestión de la Investigación, provincias forman profesionales de gestión 2023.
tecnológica con identidad propia. y la Innovación Tecnológica, orientada a - Gestión y fortalecimiento de la educación superior. Ciencia, Tecnología e Innovación. excelencia y líderes con responsabilidad - Alcanzar el 100% de profesionales
Dimensión 5. fortalecer las capacidades y Meta 4: Fortalecimiento del sistema educativo Optimizar la planificación, estructura, proceso social y espíritu emprendedor. graduados a nivel Licenciatura o Técnico
Incrementar y mejorar a los potencialidades productivas, con enfoque plurinacional. y financiamiento de la investigación para AREA 2. Gestión de la Investigación, Superior o Técnico Medio en la gestión
profesionales, técnicos, académicos, de identidad y promoción del consumo de b) Educación de Calidad mediante la consolidación del incrementar el potencial científico y Ciencia, Tecnología e Innovación. 2023.
científicos y expertos en tecnología, de la producción nacional. Modelo Educativo tecnológico de las universidades. La investigación, innovación y desarrollo - Alcanzar el 100% de cumplimiento de los
alto nivel, en diversas áreas del Meta 5.3 Investigación, Ciencia y Socio Comunitario Productivo. Optimizar la generación, la transferencia y la se articulan con la demanda social, Productos en la gestión 2023.
conocimiento, formados con el apoyo del Tecnología, al servicio de la producción Estrategia N° 2: Brindar una educación de calidad difusión de nuevos conocimientos para el contribuyen al desarrollo nacional y - Alcanzar el 100% el desarrollo de
Estado. Contribuir con conocimientos al nacional para optimizar los procesos consolidando la implementación del Modelo Educativo desarrollo del estado. generan políticas públicas. programas culturales y deportivos en la
desarrollo y al vivir bien en armonía con productivos e incrementar la productividad Socio Comunitario Productivo (MESCP). Difundir los resultados de los procesos de AREA 3. Gestión de la Interacción gestión 2023.
la madre tierra. con miras a la industrialización con investigación, desarrollo tecnológico e Social y Extensión Universitaria. - Alcanzar el 100% de acreditación de las
sustitución innovación para el aprovechamiento de la La UMSA, fortalece la interacción, unidades académicas en la gestión 2023.
de importaciones. sociedad. extensión y la producción de bienes y - Alcanzar el 100% la producción de líneas
AREA 3. Gestión de la Interacción Social y servicios universitarios para el beneficio de investigación en la gestión 2023.
Extensión Universitaria. del desarrollo humano de la sociedad
Potenciar la vinculación y la interacción social boliviana.
de la universidad con su entorno, buscando AREA 4. Gestión Institucional
una correspondencia entre sus productos y El sistema de gestión de la UMSA es
servicios, con las necesidades, problemas y transparente y transversal y debe
demandas de la sociedad. responder a la misión y visión
Fortalecer el proceso de Interacción Social y institucional, así como la sociedad.
Extensión Universitaria en cada una de las
Universidades del Sistema.
AREA 4. Gestión Institucional
Internacionalizar todas y cada una de las
Universidades del Sistema de la Universidad
Boliviana para reposicionarla en estándares
mundiales.

Fuente: Documentación e información obtenida y recopilada por el Departamento de Auditoría Interna.

Objetivo: Verificar si el Plan Operativo Anual de la Gestión 2023 de la Universidad Mayor de San Andrés respecto los proyectos y actividades financiadas con recursos IDH, se encuentra alineado y/o articulado a los documentos programático como ser: Agenda Patriótica 2015 - 2025, Plan de Desarrollo
Económico y Social 2021-2025, Plan Sectorial de Desarrollo - Sector Educación, Plan de Desarrollo Universitario 2021-2025 y Plan Estratégico Institucional de la UMSA 2021-2025.
Conclusión: Del análisis efectuado se concluye que, Plan Operativo Anual de la Gestión 2023 de la Universidad Mayor de San Andrés respecto proyectos y actividades financiadas con recursos IDH, se encuentra alineado y/o articulado a los documentos programático como ser: Agenda Patriótica 2015 -
2025, Plan de Desarrollo Económico y Social 2021-2025, Plan Sectorial de Desarrollo - Sector Educación, Plan de Desarrollo Universitario 2021-2025 y Plan Estratégico Institucional de la UMSA 2021-2025

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(IDH), CONSTRUCCION ATRIO Y VIAS DE CIRCULACION CAMPUS UNIVERSITARIO DE COTA COTA CORRESPONDIENTE A LA GESTION 2023
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES

6.2.4. IDENTIFICACION DE CONTROLES

AUDITORÍA OPERACIONAL SOBRE EL CUMPLIMIENTO DEL PLAN OPERATIVO ANUAL (POA), USO Y DESTINO DE LOS RECURSOS PROVENIENTES
DEL IMPUESTO DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS – IDH DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2023
CEDULA ANALÍTICA - IDENTIFICACIÓN DE CONTROLES
Nº CUESTIONARIO RESPUESTAS CONTROLES DIRECTOS CONTROLES PUNTOS CONTROLES JUSTIFICACIÓN ACLARACIÓN Y/U
[Link] GENERALES FUERTES / CLAVE OBSERVACÓN
(Segregación DÉBILES
SI NO N/A CONTROLES CONTROLES DE
de funciones)
GERENCIALES FUNCIONAMIENTO
1 ¿Los porcentajes de distribución de recursos de IDH, X De acuerdo a comentario de
son aprobados anualmente mediante Resolución cuestionario, los porcentajes
expresa, en función a los criterios de priorización están definidos por los D.S.
establecidos y sujetos a los componentes establecidos N°308, 859, 961, 1322, 28421,
en los artículos 22, 23 del Reglamento Interno para la ademas por la Ley 50 y 856.
Administración de recursos IDH? Adjuntar Resolución
que apruebe la distribución de recursos IDH 2023 y/o la
Resolución vigente a dicha gestión.
(Art. 27 del Reglamento Interno para la Administración
de Recursos IDH)
2 ¿Se emiten circulares, instructivos y otras directrices X De acuerdo a los comentarios
para la administración de recursos IDH, para coadyuvar "La Guía de Aplicación del
al cumplimiento del Reglamento Interno para la Reglamento de Inversión, es el
Administración de Recursos IDH? De ser así adjunte instrumento que coadyuva la
los emitidos en la gestión 2023. adm. de Recursos IDH,
Aprobado con Resolución CE
HCU N°1358"
3 ¿Se cuenta con un manual de procedimientos X De acuerdo a los comentarios
aprobado y difundido que defina plazos y tiempos, "El Reglamento y la Guía son los
responsables, requisitos, entre otros, para la solicitud, instrumentos para el
ejecución y cierre de proyectos de inversión financiados cumplimiento de plazos,
con recursos IDH en sus diferentes componentes tiempos, responsables,
Infraestructura, Equipamiento, Interacción Social, requisitos y otros"
Investigación Científica, Tecnológica e Innovación,
Programas de Evaluación, Acreditación y Gestión de
Calidad, para coadyuvar al cumplimiento del
Reglamento Interno para la Administración de
Recursos IDH y Reglamento de Inversión Pública de la
UMSA? De ser así adjunte los emitidos en la gestión
2023.
4 ¿Se habilitó una cuenta recaudadora en el banco SI X X Punto Fuerte Control Clave Se cuenta con una libreta bancaria La Cuenta Recaudadora Fiscal
corresponsal del sistema financiero nacional, a la cual, específica para la administración de es N°10000004712473 IDH
el TGN abona los recursos provenientes del Impuesto recursos IDH transferidos por el TGN; UMSA del Banco Unión S.A.
Directo a los Hidrocarburos? Señalar el número de asimismo, las Direcciones
cuenta bancaria. Administrativas cuentan con auxiliares
(Art. 17 del Reglamento Interno para la Administración de la libreta para la ejecución de estos
de Recursos IDH) recursos.
5 ¿La cuenta recaudadora es administrada por la SI X X Punto Fuerte La Titularidad de las cuentas Para realizar transferencias a
Dirección Administrativa Financiera y la titularidad de la recaudadoras fiscales a nivel las libretas de las Facultades, es
cuenta esta bajo la responsabilidad del Rector y institucional, está bajo responsabilidad el Tesoro Universitario quien
Director Administrativo Financiero? del Rector, Vicerrector y Director realiza la transferencia
Adjuntar el documento que designa dicha titularidad Administrativo Financiero. mediante TRL. Y en las
para la gestión 2023 Facultades quienes se
(Art. 19 del Reglamento Interno para la Administración encuentran habilitados para
de Recursos IDH) realizar desembolsos son el Sr.
Decano y Jefaturas de las
Unidades de Administración
Desconcentrada.

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AUDITORÍA OPERACIONAL SOBRE EL CUMPLIMIENTO DEL PLAN OPERATIVO ANUAL (POA), USO Y DESTINO DE LOS RECURSOS PROVENIENTES
DEL IMPUESTO DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS – IDH DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2023
CEDULA ANALÍTICA - IDENTIFICACIÓN DE CONTROLES
Nº CUESTIONARIO RESPUESTAS CONTROLES DIRECTOS CONTROLES PUNTOS CONTROLES JUSTIFICACIÓN ACLARACIÓN Y/U
[Link] GENERALES FUERTES / CLAVE OBSERVACÓN
(Segregación DÉBILES
SI NO N/A CONTROLES CONTROLES DE
de funciones)
GERENCIALES FUNCIONAMIENTO
6 ¿Se cuenta con el control de las transferencias SI Punto Fuerte Control Clave Las Transferencias de recursos IDH
realizada a la Universidad Mayor de San Andrés por efectuadas por el TGN son registradas
concepto de recursos IDH durante la gestión 2023? de manera automática en el SIGEP;
Adjuntar respaldo. asimismo, este sistema realiza
conciliaciones automáticas de los
recursos transferidos y/o recaudados.

7 ¿Se cuenta con el control del total de recursos IDH que SI X Punto Fuerte Se cuenta con el Sistema Sagitario que
se tienen en las cuentas corrientes al 31 de diciembre permite controlar y administrar los
de 2023, cual su composición, a que componente recursos IDH por gestión y
corresponden, en qué fecha y gestión fueron componente.
transferidos por el Gobierno Central a la UMSA?
8 ¿Las transferencias de fondos a las unidades SI X X Punto Fuerte Control Clave Las Facultades cuentan con libretas
ejecutoras, son efectuadas en función a su donde administran los recursos
disponibilidad financiera de los recursos IDH y previa transferidos, para realizar las
presentación de requisitos establecidos en el transferencias se debe contar con
Reglamento Interno para la Administración de documento de aprobación que autorice
Recursos IDH? De ser así documentar dicha labor de la realización del proyecto y asignación
tres transferencias efectuadas durante la gestión 2023. de recursos, entre otros requisitos.
(Art. 46, 49 al 56 del Reglamento Interno para la
Administración de Recursos IDH)
9 ¿Se efectúa monitoreo a la información presentada por las SI X Punto Fuerte Trimestralmente a traves del Sistema de De acuerdo al inciso f) del Artículo 24
facultades, a fin de determinar si se están ejecutando las acciones Gestión de POA y Presupuesto Zodiaco Leo y de la guía para la administración de
según lo planificado y se están teniendo los efectos esperados con a partir de 2024 con el SIFU y mensualmente a recursos IDH ([Link]
la finalidad de evaluar la gestión, adoptar medidas correctivas y traves del SISIN. N°1358/2019), la Dirección
contribuir a la programación de operaciones de ejercicio futuros Administrativa a través del
considerando la normatividad vigente?¿Qué instancia efectúa Departamento de Presupuestos y
dicho monitoreo y a quien responde? Presentar documentación Planificación Financiera, será la
que respalde dicha labor.(Art. 57 y 58 del Reglamento Interno para encargada de realizar seguimiento y
la Administración de Recursos IDH) control de los recursos IDH e informar
a la CAF del HCU para su posterior
aprobación.
10 ¿Los saldos financieros de proyectos concluidos SI Punto Débil Respecto proyectos concluidos en Durante la gestión 2023, las
(infraestructura, equipamiento, investigación, gestiones pasadas, no se concreto la Facultades que cerraron
interacción social, acreditación y programas conciliación de saldos pendientes de proyectos y/o presentan saldos
académicos desconcentrados) son transferidos a la devolución entre la Administración pendientes de recursos IDH,
Administración Central para la reasignación en el Central y las Direcciones devolvieron recursos IDH a la
mismo componente? Administrativas (Facultades). ADC, y existen casos que se
Adjuntar tres ejemplos de transferencias en la gestión encuentran en proceso de
2023. devolución; sin embargo, se
(Art. 65 del Reglamento Interno para la Administración advierte que existen saldos
de Recursos IDH) correspondientes a proyectos
concluidos que datan de
gestiones pasadas, cuyos
saldos no fueron transferidos.
11 ¿Se cuenta con procedimiento oficial para realizar SI X X Punto Fuerte El Reglamento Específico del Sistema
modificaciones en el POA y presupuesto con fuente de de Programación de Operaciones y
Financiamiento 41-119 IDH? Sistema de Presupuestos que es de
De ser así proporcionar el Reglamento o documento aplicación institucional.
oficial que establece los procedimientos para realizar
modificaciones presupuestarias.

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(IDH), CONSTRUCCION ATRIO Y VIAS DE CIRCULACION CAMPUS UNIVERSITARIO DE COTA COTA CORRESPONDIENTE A LA GESTION 2023
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DEL IMPUESTO DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS – IDH DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2023
CEDULA ANALÍTICA - IDENTIFICACIÓN DE CONTROLES
Nº CUESTIONARIO RESPUESTAS CONTROLES DIRECTOS CONTROLES PUNTOS CONTROLES JUSTIFICACIÓN ACLARACIÓN Y/U
[Link] GENERALES FUERTES / CLAVE OBSERVACÓN
(Segregación DÉBILES
SI NO N/A CONTROLES CONTROLES DE
de funciones)
GERENCIALES FUNCIONAMIENTO
12 ¿El Departamento de Presupuestos emite informe SI X Mensualmente a traves del
mensuales y anuales sobre el comportamiento de la Dictamen del SISIN.
Ejecución presupuestaria de recursos provenientes del
Impuesto Directo a los Hidrocarburos por unidad
ejecutora y por componente? De ser así, proporcionar
los informes emitidos en la gestión 2023.
(Art. 61 del Reglamento Interno para la Administración
de Recursos IDH)
13 ¿Se cuenta con un registro consolidado a nivel SI X Mediante SISIN y el SIGEP, según
institucional, que detalle el estado o situación de cada señala en cuestionario.
uno de los proyectos ejecutados con recursos del IDH?
¿Relaciona el avance físico - financiero de los
proyectos de inversión?
De ser así proporcionar el registro de los proyectos
ejecutados con recursos IDH en la gestión 2023.

14 ¿Existe instancias que validan y aprueban la SI X Punto Fuerte Control Clave Cada Unidad Académica, aprueba el
Evaluación del cumplimiento del POA por cada seguimiento y evaluación al avance al
actividad y proyecto de Inversión? De ser así, señalar cumplimiento del POA, mediante
que instancias son las designadas para ejercer dicha resoluciones ya sea de Consejo de
labor en la gestión 2023. Carrera y de Consejos Facultativos.

Punto Débil Falta de oportunidad y calidad de la

información trimestral presentada a
través del Sistema Zodiaco Leo v.2;
asimismo, que la Documentación
incompleta que respalde la ejecución
física y financiera de los proyectos de
inversión

Fuente: Documentación e información proporcionada por las Unidades de Administración Desconcentrada.

Objetivo: Identificar la existencia de controles respecto la Administración de Recursos IDH en la Universidad Mayor de San Andrés y si se cuenta con puntos fuertes, débiles y controles clave.
Conclusión: Se concluye que, se ha identificado la existencia de controles respecto la Administración de Recursos IDH en la Universidad Mayor de San Andrés; asimismo, se ha identificado la existencia de puntos
fuertes, débiles y controles clave.

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6.2.5. IDENTIFICACION DE RIESGOS

AUDITORÍA OPERACIONAL SOBRE EL CUMPLIMIENTO DEL PLAN OPERATIVO ANUAL (POA), USO Y DESTINO DE LOS RECURSOS
PROVENIENTES
DEL IMPUESTO DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS – IDH DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2023
CEDULA ANALÍTICA - IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS
ENFOQUE DE
FACTORES DE RIESGO DETERMINACIÓN DEL CALIFICACIÓN DEL NIVEL DE RIESGO RIESGO AUDITORÍA
DE procedimientos
COMPONENTE IDENTIFICADOS RIESGO
RIESGO RIESGO DE RIESGO DE AUDITO de cumplimiento
Y CONTROLES CLAVE INHERENTE CONTROL DETECCIÓN RIA o sustantivos

ADMINISTRACIÓ FORMULACIÓN
N DE RECURSOS Riesgo. De acuerdo a la información Los proyectos que forman parte del Medio
IDH DE LA UMSA, proporcionada, el Plan de Inversiones Plan de Inversión inicial y final de la
EN SUS Institucional propiamente dicho, no UMSA, no coadyuve como
contempla líneas base, indicadores, instrumento de control a nivel
DIFERENTES resultados o medios de verificación. gerencial, debido a la ausencia de
COMPONENTES: indicadores que informes de los
resultados alcanzado o si estos aun
- se encuentran en proceso.
INFRAESTRUCTU Control Clave: Se cuenta con Que no se aplique reglamentación Bajo
RA. reglamentación interna en el marco del interna y mandato legal para la
mandato legal emitido para la administración de recursos IDH,
- EQUIPAMIENTO. administración de los recursos IDH, generándose proyectos fuera de las
- mismos que define las competencias competencias establecidas. Se aplicaran
INVESTIGACIÓN. en las cuales puede utilizarse y pruebas de
- INTERACCIÓN destinarse recursos provenientes del
Impuesto Directo a los Hidrocarburos. cumplimiento y
SOCIAL.
Control Clave: Las diferentes Que los proyectos de inversión no Bajo sustantivas, según
- EVALUACIÓN,
comisiones conformadas por el HCU sean validados por las instancias de corresponda.
ACREDITACIÓN Y
(CAU, CAF y CI) se constituyen en coordinación como ser: el CAU,
GESTIÓN DE controles que validan si los proyectos CAF y Comisión de Infraestructura.
CALIDAD. de inversión cumplen con los requisitos
- ACTIVIDADES. exigidos para que los proyectos o
actividades sean aprobados o no.
Control Clave: Instancias de Que los proyectos no sean Bajo
cogobierno como son el Honorable aprobados por instancias de
Consejo de Carrera, Honorable cogobierno Consejos de Carrera,
Consejo Facultativo y el Honorable Facultativos y Honorable Consejo
Consejo Universitario, aprueban los Universitario y/o Comité Ejecutivo
proyectos de inversión y actividades de del HCU.
gasto corriente, según corresponda.
EJECUCIÓN
Riesgo: La falta de autoridades No se de continuidad a los Medio
titulares y la alta rotación de interinatos proyectos que ya fueron aprobados,
(Decanos, Directores de Carrera), por lo que podría dilatar los tiempos
merma el avance de los proyectos, de su ejecución.
puesto que no fácilmente asumen dar
continuidad a los proyectos.
Control Clave: Las Facultades Que no se transfiera a las libretas Bajo
cuentan con libretas donde administran habilitadas por las DAs, los recursos
los recursos transferidos, para realizar IDH.
las transferencias se debe contar con Que no cuente con documento de
Se ran pruebas
documento de aprobación que autorice aprobación del proyecto y
sustantivas y de
la realización del proyecto y asignación asignación de recursos.
cumplimiento. Por
de recursos, entre otros requisitos.
tanto, el enfoque de
Riesgo: Falta de oportunidad en las La Administración Central demore Medio Auditoría será Mixto.
transferencias realizadas a las en la transferencia de recursos de
Facultades por parte de la proyectos aprobados, provocando
Administración Central. que los mismos no se logren
ejecutar.
Riesgo: Burocratización de los Que los procesos de contratación y Medio Bajo
trámites administrativos relacionados operaciones administrativas se
con la contratación de bienes y dilaten y demoren la ejecución de
servicios para el desarrollo de los proyectos de inversión.
proyectos. Altos volúmenes de información y
operaciones.
CIERRE DE PROYECTOS
Riesgo: Proyectos concluidos no Los proyectos concluidos no fueron Medio Se aplicarán pruebas
atraviesen el proceso de cierre o se cerrados por diversos factores, y los sustantivas y de
encuentre en proceso de cierre por proyectos en proceso de cierre se cumplimiento. Por
largos periodos. han dilatado. tanto, el enfoque de
Auditoría será Mixto.
SEGUIMIENTO Y EVALAUCIÓN
Control Clave: Se cuenta con el Los responsables de proyectos y Bajo
Sistema de Gestión del POA y actividades, no utilicen el Sistema
Se aplicarán pruebas
Presupuestos Zodiaco Leo V2.0, como de Gestión de POA y Presupuesto,
sustantivas y de
herramienta para efectuar la como instrumento de evaluación del
cumplimiento. Por
evaluación y seguimiento al POA. POA.
tanto, el enfoque de
Riesgo: Falta de oportunidad y calidad Los responsables de proyectos de Bajo Auditoría será Mixto.
de la información cuatrimestral inversión y actividades, no carguen
al sistema información competente

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presentada a través del Sistema y en el plazo establecido para

Zodiaco Leo v.2. validar el avance del POA.
Riesgo: Documentación incompleta Los responsables de proyectos y Bajo
que respalde la ejecución física y actividades, no cuenten con
financiera de los proyectos de documentación suficiente que
inversión. respalde el avance del POA.
MEDIO MEDIO BAJO MEDIO
Fuente: Elaboración propia por el Departamento de Auditoría Interna.
Objetivo: Determinar el enfoque de la Auditoría Operacional sobre el cumplimiento del POA , uso y destino de recursos IDH, de la Universidad Mayor de San Andrés,
gestión 202, en función de los controles claves identificados y riesgos en la administración de recursos IDH.
Conclusión: Se concluye que, se ha determinado el enfoque de la Auditoría Operacional sobre el cumplimiento del POA , uso y destino de recursos IDH, de la
Universidad Mayor de San Andrés, gestión 202, en función de los controles claves identificados y riesgos en la administración de recursos IDH.

6.2.6. MATRIZ DE PLANIFICACION

DESCRIPCION DEL OBJETO DE AUDITORÍA

Plan Operativo Anual de Proyectos de Inversión y Actividades; en sus diferentes

componentes:
 Infraestructura.
 Equipamiento.
 Investigación.
 Interacción Social.
 Evaluación, Acreditación y Gestión de Calidad.
 Actividades: Becas Académicas, Becas Sociales, Seguro Social Universitario
Estudiantil y Programas Académicos Desconcentrados.
1) PROBLEMAS
De acuerdo a la información proporcionada, el Plan de Inversiones Institucional
propiamente dicho, no contempla líneas base, indicadores, resultados o medios de
verificación.
 Riesgo y Efecto
Los proyectos que forman parte del Plan de Inversión inicial y final de la UMSA, no
coadyuvan como instrumento de control a nivel gerencial, debido a la ausencia de
indicadores que informes de los resultados alcanzado o si estos aún se encuentran en
proceso.
 Focalización
Obtenga el Plan de Inversiones del IDH correspondiente a la gestión 2023, inicial y
ejecutado y verifique que cuente con indicadores, línea base, resultados y medios de

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verificación.
La falta de autoridades titulares y la alta rotación de interinatos (Decanos, Directores de
Carrera), merma el avance de los proyectos, puesto que no fácilmente asumen dar
continuidad a los proyectos.
 Riesgo y Efecto
No den continuidad a los proyectos que ya fueron aprobados, por lo que podría dilatar los
tiempos de su ejecución.
 Focalización
Solicite información respecto a las causas por las cuales no se han ejecutado los
proyectos de inversión y actividades financiadas con IDH.
Falta de oportunidad en las transferencias realizadas a las Facultades por parte de la
Administración Central.
 Riesgo y Efecto
La Administración Central demore en la transferencia de recursos de proyectos
aprobados, provocando que los mismos no se logren ejecutar.
Focalización
Verifique que se cuente con los recursos necesarios para la ejecución de proyectos.
Burocratización de los trámites administrativos relacionados con la contratación de bienes
y servicios para el desarrollo de los proyectos.
 Riesgo y Efecto
Que los procesos de contratación y operaciones administrativas se dilaten y demoren
la ejecución de proyectos de inversión.
Altos volúmenes de información y operaciones.
 Focalización
Verifique que los proyectos de inversión considerados en el Plan de Inversiones del IDH,
incluya proyectos que correspondan a las competencias establecidas según normativa.
(Decreto Supremo N°28421, Reglamento Interno para la Administración de los Recursos
IDH aprobado por HCU No.611/2013 y otras normativas asociadas al IDH), uso y destino
de los recursos.

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Verifique los procesos de contratación y gastos que no requieren procesos de contratación,

se hayan ejecutado en el marco de la siguiente normativa:
NB del SABS, D.S N°181 de 28/06/2009 y sus modificaciones y complementaciones.
RE SABS UMSA, Res. HCU N°492/15 de 9/12/15.
D.S. N°4453 de 14/01/2021 Subasta Electrónica.
RE del SCI de la UMSA, Res. HCU N°35/2013.
Reglamento Interno de Fondos en Avance, Res. HCU N°740 de 15/12/21.
Reglamento Interno de Pasajes y Viáticos UMSA, Res. HCU. N°741/21 de 15/12/2021.
Reglamento Interno para el Fondo Rotatorio - Caja Chica UMSA, Res. HCU N°736/21
de 15/12/21.
RE. del DS 1322, Extensión Universitaria, Cultura y Deporte y... HCU N°421/13.
D.S. N°308 de 21/09/2009.
Res. HCU. N°24/2010 de 10/02/2010 PROMES.
Decreto Supremo N°961 de 18/08/2011.
Reglamento de Becas, Infra. Res. HCU.N°505/13.
Internado Rotatorio. Res. HCU N°455/12 de 24/09/2012.
Beca Come., Res. HCU N°339/14, 103/17 y 131/18.
Proyectos concluidos no atraviesen el proceso de cierre o se encuentre en proceso de cierre
por largos periodos.
 Riesgo y Efecto
Los proyectos concluidos no fueron cerrados por diversos factores, y los proyectos en
proceso de cierre se han dilatado.
 Focalización
Verifique si los proyectos de inversión que han concluido en la gestión 2023,
atravesaron el proceso de cierre.
Falta de oportunidad y calidad de la información trimestral presentada a través del Sistema
Zodiaco Leo v.2.
 Riesgo y Efecto
Los responsables de proyectos de inversión y actividades, no carguen al sistema

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información competente y en el plazo establecido para validar el avance del POA.

 Focalización
Con relación a la formulación de Operaciones y actividades (Metas) de los proyectos,
verifique en el Sistema de Gestión de POA y Presupuesto Zodiaco Leo V2. que los mismos
se encuentren alineados y sean consistentes con los objetivos de los proyectos/actividades.
Verifique que se haya realizado el seguimiento y evaluación al avance del POA y que los
responsables de los proyectos de inversión y actividades hayan presentado y registrado la
información necesaria en el Sistema de Gestión de POA y Presupuesto Zodiaco Leo V2.
Documentación incompleta que respalde la ejecución física y financiera de los proyectos
de inversión.
 Riesgo y Efecto
Los responsables de proyectos y actividades, no cuenten con documentación suficiente
que respalde el avance del POA.
 Focalización
A efecto de validar el cumplimiento del POA:
Se obtendrá el POA de cada proyecto/actividad seleccionado en la muestra y
documentación de respaldo al cumplimiento de las metas propuestas y resultados
esperados por proyecto/actividad.
Se analizará si los resultados relativos al cumplimiento de metas y resultados esperados
por proyecto/actividad (reportados en el Sistema LEO Sistema), cuentan con
documentación de respaldo, y si la misma es suficiente y competente para validar dicho
resultado.
Se efectuará la verificación física de los proyectos ejecutados (infraestructura,
equipamiento). En caso de proyectos relacionados con el componente de infraestructura,
coordinar las verificaciones conjuntamente el Auditor Técnico.
- Se determinará los resultados reales de las metas ejecutadas, y resultados
esperados, en base al análisis efectuado de la documentación que respalda las
mismas.
- Se establecerá la eficacia de cumplimiento del Plan Operativo Anual en base

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a los resultados reales obtenidos, de punto anterior, e indicador definido para

medir la eficacia.
2) INDICADOR DE MEDICION
DENOMINACIÓN
a) Operaciones y Actividades.
 Cálculo del porcentaje de avance por actividad
- Indicador
(%) Avance de la actividad = cantidad ejecutado de actividad x 100
cantidad programado de actividad
- Resultados o interpretación
El resultado refleja el porcentaje de operaciones y actividades alcanzados respecto las
programadas.
 Promedio total avance de actividades en porcentaje
- Indicador
Promedio total avance de actividades (%) = ∑% Avance de la actividad
N° de actividades programada
- Resultados o interpretación
El resultado expone el porcentaje de resultado alcanzado respecto al programado.
b) Resultados.
 Porcentaje de avance de resultado.
(%) Avance de resultados = Cantidad de resultado ejecutado x 100
Cantidad de resultado programado
- Resultados o interpretación
El resultado refleja el promedio de porcentaje de resultados alcanzado respecto
el total de resultados programados en el Plan Operativo Anual de la gestión
 Promedio total de avance de resultados en porcentaje

Promedio total de avance de resultados (%) =∑% Avance de resultado.

N° resultados programados
- Resultados o interpretación
 Eficacia, determinación del porcentaje de eficacia.
INDICADOR DE EFICACIA (%) = Promedio total de avance de resultados (%)
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- Resultados o interpretación
El indicador refleja el porcentaje que será calificado en base a los parámetros de
calificación de la eficacia.
3) EFICACIA SEGÚN ENTIDAD
Se considerará los siguientes criterios de evaluación:
Nivel 1, > =100%, Eficaz.
Nivel 2, >50% y <100%, Aceptable.
Nivel 3, <=50%, No eficaz.
4) EFICACIA SEGÚN CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO
Las Normas Básicas de Auditoría Operacional, aprobadas con Resolución
N° CGE/093/2022 de 9 de noviembre de 2023 establece el siguiente criterio
de calificación:
de >69% hasta 100%, Eficaz.
0% a 69% Ineficaz.
6.2.7. MUESTRA ANALIZADA
El Plan Operativo Anual de la Universidad Mayor de San Andrés para la gestión 2023,
aprobado mediante Resolución del Honorable Consejo Universitario – HCU N° 327/2022
de 18 agosto de 2022, en su Artículo Primero, aprobó las DIRECTRICES DE
FORMULACION DEL PLAN OPERATIVO ANUAL Y PRESUPUESTO DE LA
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES GESTION 2023 de la Universidad Mayor
de San Andrés.
Para la realización del examen se aplicó un muestreo no estadístico basado en el criterio
experiencia profesional y conocimiento de la entidad. Para determinar el universo y
muestra de las actividades y proyectos se efectuó el siguiente procedimiento:
 Se Clasifico la base de información en proyectos por componentes y actividades.
 Los proyectos de inversión, al ser una de las principales actividades críticas, se
analizó el 100% de cada componente: infraestructura, equipamiento, investigación,
interacción social, autoevaluación, acreditación y gestión de calidad.
 Para las actividades de gasto corriente se analizará las relacionadas a Becas

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Académicas, Beca Comedor, Seguro Social Universitario Estudiantil y se

seleccionará en menor proporción de manera aleatoria los Programas Académicos
Desconcentrados.
CUADRO Nº 1
PRESUPUESTO DEL GASTO Y MUESTRA GESTIÓN 2023

CANTIDAD DE PROYECTOS
EJECUCION PRESUPUESTARIA DE
Y ACTIVIDADES
PROYECTOS Y ACTIVIDADES (en bolivianos)
DETALLE PROGRAMADAS
Univers Muestra % de la Muestra % de la
Universo (*)
o (*) Analizada Muestra Analizada Muestra
ACTIVIDADES
Bs19.899.228,5 Bs16.307.016,2
1. Actividades 89 23 25,84% 1 7 81,95%
Bs19.899.228,5 Bs16.307.016,2
Total Actividades 89 23 25,84% 1 7 81,95%
PROYECTOS
2. Equipamiento 4 4 100% Bs425.235,12 Bs405.015,12 95,24%
3. Evaluación, Acreditación, y
gestión de calidad. 6 6 100% Bs361.083,64 Bs245.584,76 68,01%
4. Infraestructura 3 3 100% Bs3.089.052,58 Bs3.089.052,58 100,00%
5. Interacción Social 1 1 100% Bs80.393,64 Bs64.514,00 79,00%
6. investigación 5 5 100% Bs672.887,81 Bs500.238,03 74,34%
Total Proyectos 19 19 100% Bs4.628.652,79 Bs4.303.404,49 92,97%
38,89 Bs24.527.881,3 Bs20.610.420,7
Total Actividades y Proyectos 108 42 % 0 6 84,03%

Fuente (*) Sistema de Gestión del POA Y presupuesto Zodiaco Leo V2 Y Sistema de Gestión Pública (SIGEP)

Se realizó 23 Actividades y 19 Proyectos de la cual se tomó como muestra de la

Administración Central (D.A. 1), el Proyecto Construcción Atrio y Vías de Circulación
Campus Universitario Cota Cota, que forma parte del Plan Operativo Anual de la
Universidad Mayor de San Andrés para la gestión 2023, aprobado mediante Resolución
del Honorable Consejo Universitario – HCU N° 372/2022 de 28 de septiembre de 2022,
en su Artículo Primero, aprobar el Proyecto “CONSTRUCCION DE ATRIO Y VIAS
CAMPUS UNIVERSITARIO COTA COTA” cuyo presupuesto asciende a Bs
4.957.023,49. (Cuatro millones novecientos cincuenta y siete mil veintitrés 49/100
bolivianos). Articulo Segundo APROBAR el presupuesto para el Servicio de Supervisión
Técnica para la Construcción de la obra señalada, la cual asciende a Bs180.000,00 (Ciento
ochenta mil 00/100 bolivianos), desarrollada en la gestión 2023, mismas que para nuestro
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análisis consideraremos las siguientes partidas:

CUADRO Nº 2
CONSTRUCCION ATRIO Y VIAS DE CIRCULACION CAMPUS
UNIVERSITARIO COTA COTA GESTIÓN 2023
DESCRIPCION DESCRIPCION TOTAL
PARTIDA D.A. DESCRIPCION DA PREVENTIVO
Y PARTIDA CAT. PROG. MUESTRA

3310 178.774,62
3280 715.098,50
2890 70.715,79
Otras 2829 282.863,14
[Link]
Construcciones y 2644 119.980,39
Mejoras de 2604 479.921,54
Bienes Públicos
de Dominio 2342 97.063,84
Privado 2296 388.255,35
CONST. ATRIO
Y VIAS DE 1907 840,00
ADMINISTRACION
CIRCULACION 1907 11.160,00
1 CENTRAL
CAMPUS 1907 840,00
INSTITUCIONAL
UNIVERSITARIO
COTA COTA 1907 11.160,00
Supervisión de
Construcciones y 1907 840,00
[Link]
Mejoras de 1907 11.160,00
Bienes Públicos 1907 840,00
de Dominio
Privado 1907 11.160,00
1907 11.160,00
1907 840,00
1907 11.160,00
1907 840,00
TOTAL MUESTRA 2.404.673,17

6.2.8. REVISIÓN Y ANALISIS DE LOS REGISTROS DE EJECUCIÓN DE

GASTO (C-31) Y DOCUMENTACIÓN DE RESPALDO
Se procedió con la revisión y análisis de los Registros de Ejecución de Gastos (C-31) y
documentación de respaldo, considerando los siguientes aspectos:
- Que la documentación de respaldo, no contengan tachaduras, borrones,
enmiendas o alteraciones que den indicios de alguna irregularidad.
- Que el respaldo documentario tenga coherencia de fechas y que todas las
operaciones registradas, correspondan a la Universidad Mayor de San Andrés.
- Que los procesos de contratación se encuentren adecuadamente registrados,
respaldados, expuestos y correspondan a operaciones generadas durante la
gestión 2023, cumpliendo así con las afirmaciones de Integridad, Existencia y
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Exposición.
- Que los Registros de Ejecución de Gasto correspondan a gastos propios de la
entidad, según la naturaleza de sus operaciones, cumpliendo con ello el principio
de Propiedad.
- Que los registros se encuentran adecuadamente valuados y autorizados
cumpliendo los principios de Valuación y legalidad.
Asimismo, la elaboración de la Cédula Analítica de Cumplimiento del POA - 2023,
financiados con recursos del IDH, planillas Analíticas para el análisis de los procesos de
contratación CONST. ATRIO Y VIAS DE CIRCULACION CAMPUS
UNIVERSITARIO COTA COTA. de la Partida [Link] Otras Construcciones y Mejoras
de Bienes Públicos de Dominio Privado y [Link] Supervisión de Construcciones y
Mejoras de Bienes Públicos de Dominio Privado de acuerdo a diferentes procesos:
6.2.9. CUMPLIMIENTO DEL POA 2023 RECURSOS IDH
 DATOS GENERALES
 DIRECCION ADMINISTRATIVA (D.A.)
- 1 Administración Central.
- 1 Unidad Ejecutora (UE)
- Proyecto (11600)
 RESPONSABLE
- Arq. Ramiro Márquez Alba
 Fecha
- Fecha de Inicio: 3/02/2023
- Fecha de Finalización: 19/12/2023

 ARTICULACION PDES PEI POA

 Acción de mediano plazo

Lograr mayores niveles de eficacia y eficiencia en la gestión institucional de la

Universidad Mayor de San Andrés

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 Objetivo de Gestión

Construir un Atrio de aproximadamente 3.000 m2 e implementar vías de circulación de

aproximadamente 2.000 m2

 Acción de Corto Plazo

Alcanzar el 100% de cumplimiento de los Productos en la gestión 2023

 Parámetros de verificación

a) La Acción de Corto Plazo está diseñada a partir de la misión y visión de

desarrollo de la Universidad Mayor de San Andrés, la misma contribuye al logro
del Plan Operativo Anual.

b) La Acción de Corto Plazo está articulada al Plan Estratégico Institucional (PEI),

y el Plan de Desarrollo Económico Social (PDES).

 OPERACIONES Y ACTIVIDADES PROGRAMADAS

OPERACIONES Y ACTIVIDADES RESULTADOS
PROGRAMADAS ESPERADOS

Operación Descripción 1er 2do 3er 4to Total Descripción Cantidad

Tri. Tri. Tri. Tri.

99999 Contratación de la obra 0 1 0 0 1 N° de 4

operaciones y
actividades
99999 Contratación de supervisión de la 1 0 0 0 1 que
obra contribuyen a
99999 Supervisión de la obra 0 0 1 1 2 los
99999 Fiscalización de supervisión y de la 0 0 1 1 2 resultados
obra institucionales

 INFORME DE EVALUACION AVANCE DEL POA 2023

INFORME DE EVALUACIÓN AVANCE DEL POA 2023

OPERACIONES Y RESULTADOS Evalu EJECUCIÓN FINANCIERA

ACT. EJECUTADAS ALCANZADOS ación
de c)

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1er 2e 3e 4e Tota
l
% Canti
dad
% Eficac F O PROG. Bs EJECUCION. % Saldo Bs.
Tri r r r
Tr T T Ejecu Ejecució ia F F Bs Ejecució
i ri ri
ción n n.
0 1 0 0 1 100 4 100 Eficaz 4 1 Si
1 0 0 0 1 100 1 1 5.137.024,00 2.404.673,17 46,81% 2.732.350,83
9
0 0 1 1 2 100

0 0 1 1 2 100
a) La programación de gasto y su ejecución es consistente con lo
reportado por el Sistema de Gestión Pública (SIGEP) al 31/12/2022.
 EVALUACION DE AUDITORIA
La actividad y/u operación es consistente con la acción de corto plazo
EVALUACIÓN DE AUDITORÍA Consisten
OPERACIONES Y ACTIVIDADES RESULTADO Evaluació Evaluación cia de
EJECUTADAS S n de Eficacia avance
ALCANZADO de NBAO Físico -
S Eficacia Financiero
d) Medios de Verificación Verifi Canti % Can % UMSA
cació dad Ejecu tida Ejecu
n. ción d ción
Física
Si Mediante Contrato [Link] N°146/2023 suscrito  1 100 4 100 EFICAZ EFICAZ Si
entre el Director Administrativo Financiero Lic. Gustavo
Paucara Morales y la Empresa Obras Civiles e Industriales
"OCIS" SRL. Se formaliza la contratación para la realización
de la obra "Construcción de Atrio y Vías de Circulación
Campus Universitario Cota Cota".
Si Mediante Contrato [Link]. TEC. N°097/2023  1 100
suscrito entre el Director Administrativo Financiero Lic.
Gustavo Paucara Morales y el Arq. Armando Pablo Martínez
Alfaro, se formaliza la contratación del Supervisor para la
realización de la obra "Construcción de Atrio y Vías de
Circulación Campus Universitario Cota Cota".
Si El Arq. Armando Martínez Alfaro, Supervisor Externo de la  2 100
Obra: Construcción de Atrio y Vías de Circulación Campus
Universitario Cota Cota, emitió los siguientes informes:
- Informe Periódico de Supervisión Externo N°003/2023 de
03/08/2023, que aprueba la Planilla de Avance N°1.
Si El Mg. Sc. Ing. Fausto Morales Portillo, Fiscal de Obra, de la  2 100
Obra: Construcción de Atrio y Vías de Circulación Campus
Universitario Cota Cota, emitió los siguientes informes
correspondiente a la aprobación de Planillas de Avance:
- INFORME DE FISCALIZACIÓN [Link]. N°56/2023 de
31/07/2023, aprueba la Planilla de Avance N°1.

PARÁMETROS DE MEDICIÓN ENTIDAD PARÁMETROS DE MEDICIÓN RES. N°

Niveles Rango Conclusiones CGE/93/2022 DE 09/11/2022
1 nivel =100% Eficaz
>50% y Niveles Rango Conclusiones
2 nivel Aceptable 1 nivel De 0 a 69% Ineficaz
<100%
3 nivel < = 50% No eficaz 2 nivel >69% Eficaz

67
 AUDITORIA OPERACIONAL SOBRE LA UTILIZACION Y DESTINO DE LOS RECURSOS PROVENIENTES DEL
IMPUESTO DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS (IDH), CONSTRUCCION ATRIO Y VIAS DE CIRCULACION
CAMPUS UNIVERSITARIO DE COTA COTA CORRESPONDIENTE A LA GESTION 2023
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES

 FUENTE: Información elaborada con Datos extraídos del Sistema Leo V.2 y
documentación proporcionada por la Administración Central D.A. 1
 OBJETIVO: Establecer el grado de cumplimiento del Plan Operativo Anual (POA)
correspondiente al proyecto: "CONST. ATRIO Y VIAS DE CIRCULACION
CAMPUS UNIVERSITARIO COTA COTA" y determinar el nivel de eficacia de la
ejecución en base a los parámetros de calificación establecidos por la UMSA y las
Normas Básicas de Auditoría Operacional, aprobadas mediante Resolución N°
CGE/93/2022 de 9/11/2022.
 CONCLUSIÓN: Del análisis de la información y documentación obtenida se
concluye que, la acción de corto plazo del Plan Operativo Anual (POA)
correspondiente al proyecto: "CONST. ATRIO Y VIAS DE CIRCULACION
CAMPUS UNIVERSITARIO COTA COTA", obtuvo un 100% de ejecución,
calificándose como EFICAZ, de acuerdo a los parámetros de calificación establecidos
en la UMSA y las Normas Básicas de Auditoría Operacional, aprobadas mediante
Resolución N° CGE/93/2022 de 9/11/2022.

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AUDITORIA OPERACIONAL SOBRE LA UTILIZACION Y DESTINO DE LOS RECURSOS PROVENIENTES DEL
IMPUESTO DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS (IDH), CONSTRUCCION ATRIO Y VIAS DE CIRCULACION
CAMPUS UNIVERSITARIO DE COTA COTA CORRESPONDIENTE A LA GESTION 2023
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES

69
AUDITORIA OPERACIONAL SOBRE LA UTILIZACION Y DESTINO DE LOS RECURSOS PROVENIENTES DEL
IMPUESTO DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS (IDH), CONSTRUCCION ATRIO Y VIAS DE CIRCULACION
CAMPUS UNIVERSITARIO DE COTA COTA CORRESPONDIENTE A LA GESTION 2023
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES

70
AUDITORIA OPERACIONAL SOBRE LA UTILIZACION Y DESTINO DE LOS RECURSOS PROVENIENTES DEL
IMPUESTO DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS (IDH), CONSTRUCCION ATRIO Y VIAS DE CIRCULACION
CAMPUS UNIVERSITARIO DE COTA COTA CORRESPONDIENTE A LA GESTION 2023
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES

71
AUDITORIA OPERACIONAL SOBRE LA UTILIZACION Y DESTINO DE LOS RECURSOS PROVENIENTES DEL
IMPUESTO DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS (IDH), CONSTRUCCION ATRIO Y VIAS DE CIRCULACION
CAMPUS UNIVERSITARIO DE COTA COTA CORRESPONDIENTE A LA GESTION 2023
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES

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AUDITORIA OPERACIONAL SOBRE LA UTILIZACION Y DESTINO DE LOS RECURSOS PROVENIENTES DEL
IMPUESTO DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS (IDH), CONSTRUCCION ATRIO Y VIAS DE CIRCULACION
CAMPUS UNIVERSITARIO DE COTA COTA CORRESPONDIENTE A LA GESTION 2023
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES

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 AUDITORIA OPERACIONAL SOBRE LA UTILIZACION Y DESTINO DE LOS RECURSOS PROVENIENTES DEL IMPUESTO DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS
(IDH), CONSTRUCCION ATRIO Y VIAS DE CIRCULACION CAMPUS UNIVERSITARIO DE COTA COTA CORRESPONDIENTE A LA GESTION 2023
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES

AUDITORÍA OPERACIONAL SOBRE EL CUMPLIMIENTO DEL PLAN OPERATIVO ANUAL (POA), USO Y DESTINO DE LOS RECURSOS PROVENIENTES DEL IMPUESTO
DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS (IDH), DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, CORRESPONDIENTE A LA GESTIÓN 2023.
PLANILLA SUB SUMARIA - PROYECTOS IDH
Procedimiento 4 de Programa de Trabajo, ver P/T LC-2.1.2 al LC-2.1.3
Ref. N DA Descripc Relación con Descripción Categoría. Acción Ppto. Ppto. Devengado Total % Parámetr Calificación
Eficacia
P/T ° ión DA las Programática. C. Plazo Modificado. Vigente Bs. Bs. Muestra Bs. (Prom. os de RHCU
competencia Bs. Total Medición N°1190
según. D.S. avance C.G.E. seg/aud.
resultad
28421 o) según
/Aud
1 1 Administra Infraestructura CONST. ATRIO Y VIAS DE Entrega y conclusión de la obra en el tiempo 5.137.024,00 5.137.024,00 2.404.673,17 2.404.673,17 100,00
ción CIRCULACION CAMPUS establecido en los términos de referencia. EFICAZ EFICAZ
UNIVERSITARIO COTA COTA
Central
2 1 Administra Interacción APOYO GENERACIÓN PROY. Apoyar con siete proyectos en temas 132.285,00 132.285,00 80.393,64 63.514,00 40,48
ción Social PRODUC. Y DE INVEST. P/ productivos de investigación básica, aplicada e
DESARROLLO ECO. SOCIAL Y interacción social, cuyos productos permitan la
Central
MEDIOAMBIENTAL NORTE gestión de recursos en beneficio de nuestra
AMAZ. DPTO. L.P. institución y la población local beneficiada. INEFICAZ NO EFICAZ

3 25 Facultad de Equipamiento EQUIP. UNIDADES Adquirir equipamiento académico tecnológico 648.048,00 648.048,00 298.458,00 291.138,00 75,00
Ciencias ACADÉMICAS (AULAS Y con recursos del Impuesto Directo a los
Puras y LABORATORIOS) DE LA Hidrocarburos para ser utilizado en las distintas
Naturales [Link] PURAS Y NAT. Carreras de Informática, Matemática,
PREDIOS: CENTRAL Y COTA Estadística, Física, Química y Biología de la
COTA Facultad de Ciencias Puras y Naturales para
mejorar los procesos de enseñanza y EFICAZ ACEPTABLE
aprendizaje, la investigación y la formación
profesional de los estudiantes.

4 30 Facultad de Evaluación, ACRED. DE [Link] ENCARAR UN NUEVO PROCESO DE 55.000,00 55.000,00 50.615,20 34.799,97 83,33
Ingeniería Acreditación y EN EL SISTEMA ARCU-SUR DEL AUTOEVALUACIÓN Y EVALUACIÓN
gestión de MERCOSUR EDUCATIVO FAC. EXTERNA PARA ACREDITARSE AL
calidad. INGENIERIA SISTEMA ARCU-SUR DEL MERCOSUR EFICAZ ACEPTABLE
EDUCATIVO.

5 30 Facultad de Evaluación, ACRED. EN SISTEMA ARCU- ENCARAR UN NUEVO PROCESO DE 67.000,00 67.000,00 65.223,75 34.799,97 100,00
Ingeniería Acreditación y SUR DE CARRERA DE ACREDITACIÓN AL SISTEMA ARCU-SUR
gestión de INGENIERÍA ELÉCTRICA DEL MERCOSUR EDUCATIVO.
EFICAZ EFICAZ
calidad. GESTIÓN 2023-2028-
[Link]-FAC.
ING.
6 50 Facultad de Evaluación, AUTOEVAL. EVALUACIÓN Y Desarrollar programas, proyectos y actividades 450.909,00 450.909,00 92.490,60 63.154,32 25,00
Tecnología Acreditación y ACREDITACIÓN DE LAS 9 de autoevaluación, evaluación externa y
gestión de CARRERAS DE LA FACULTAD acreditación, Institucional y de las unidades
calidad. DE TECNOLOGÍA académicas INEFICAZ NO EFICAZ
de la UMSA, para mejorar la calidad
académica.

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 AUDITORIA OPERACIONAL SOBRE LA UTILIZACION Y DESTINO DE LOS RECURSOS PROVENIENTES DEL IMPUESTO DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS
(IDH), CONSTRUCCION ATRIO Y VIAS DE CIRCULACION CAMPUS UNIVERSITARIO DE COTA COTA CORRESPONDIENTE A LA GESTION 2023
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES

AUDITORÍA OPERACIONAL SOBRE EL CUMPLIMIENTO DEL PLAN OPERATIVO ANUAL (POA), USO Y DESTINO DE LOS RECURSOS PROVENIENTES DEL IMPUESTO
DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS (IDH), DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, CORRESPONDIENTE A LA GESTIÓN 2023.
PLANILLA SUB SUMARIA - PROYECTOS IDH
Procedimiento 4 de Programa de Trabajo, ver P/T LC-2.1.2 al LC-2.1.3
Ref. N DA Descripc Relación con Descripción Categoría. Acción Ppto. Ppto. Devengado Total % Parámetr Calificación
Eficacia
P/T ° ión DA las Programática. C. Plazo Modificado. Vigente Bs. Bs. Muestra Bs. (Prom. os de RHCU
competencia Bs. Total Medición N°1190
según. D.S. avance C.G.E. seg/aud.
resultad
28421 o) según
/Aud
7 50 Facultad de Infraestructura CONST. TALLERES Y EJECUCIÓN DEL CONTRATOS DE 1.449.984,00 1.449.984,00 684.379,41 684.379,41 28,57
Tecnología LABORATORIOS CARRERA DE CONSTRUCCION Y SUPERVISIÓN PARA
ELECTRICIDAD INDUSTRIAL OBRA "CONSTRUCCION DE TALLERES Y
INEFICAZ NO EFICAZ
COTA COTA LABORATORIOS PARA LA CARRERA DE
ELECTRICIDAD INDUSTRIAL EN COTA
COTA"
8 50 Facultad de Equipamiento EQUIP. ACADEMICO PARA LAS Desarrollar programas y proyectos de 105.460,00 105.460,00 0,00 0,00 0,00
Tecnología UNIDADES ACADEMICAS, infraestructura y equipamiento apto para el
PREDIOS DE LA FACULTAD DE desarrollo científico, académico y INEFICAZ NO EFICAZ
TECNOLOGIA administrativo de la UMSA

9 50 Facultad de Equipamiento EQUIP. ACADEMICO Desarrollar programas y proyectos de 22.162,00 22.162,00 18.769,12 18.769,12 50,00
Tecnología FACULTATIVO DE AULAS, infraestructura y equipamiento apto para el
INEFICAZ NO EFICAZ
TALLERES Y LABORATORIOS desarrollo científico, académico y
FACULTAD DE TECNOLOGIA administrativo de la UMSA
10 55 Facultad de Evaluación, AUTOEVAL. Y ACREDITACIÓN Realizar la Acreditación y mejora continua del 77.335,00 77.335,00 68.523,03 46.550,00 100,00
Ciencias Acreditación y DEL ÁREA DE ANTROPOLOGÍA área de Antropología de la Carrera de
Sociales gestión de DE LA CARRERA DE Antropología y Arqueología, mediante procesos EFICAZ EFICAZ
calidad. ANTROPOLOGÍA Y de autoevaluación y evaluación externa.
ARQUEOLOGÍA
11 55 Facultad de Evaluación, ACRED. AUTOEVALUACION Y Acreditar la Carrera de Arqueología, 80.000,00 80.000,00 73.470,63 55.519,83 100,00
Ciencias Acreditación y ACREDITACION CARRERA DE promoviendo el mejoramiento de la calidad y
Sociales gestión de ARQUEOLOGIA - F.C.S. pertinencia educativa mediante el desarrollo de
calidad. los procesos de autoevaluación y evaluación EFICAZ EFICAZ
externa con fines de acreditación ante el
Sistema Universitario Boliviano.

12 55 Facultad de Equipamiento EQUIP. TECNOLOGICO Y Mejorar el equipamiento tecnológico mobiliario 108.008,00 108.008,00 108.008,00 95.108,00 100,00
Ciencias MOBILIARIO - CARRERA DE de las Carreras de Antropología y Arqueología
Sociales ANTROPOLOGIA Y con la adquisición de 8 ecrams, 2
EFICAZ EFICAZ
ARQUEOLOGIA computadoras, 13 escritorios, 3 pcs, 1 escaner,
5 mesas, 1 perforadora y 1 guillotina en la
gestión 2023.
13 55 Facultad de Evaluación, MEJ. CURRICULA ACADÉMICA Establecer un nuevo Plan Académico Curricular 29.025,00 29.025,00 10.760,67 10.760,67 62,50
Ciencias Acreditación y CARRERA DE SOCIOLOGIA actualizado de la Carrera de Sociología de la
Sociales gestión de Universidad Mayor de San Andrés (UMSA), en
calidad. la Reunión Académicas de Carrera – RAC INEFICAZ ACEPTABLE
(sectorial), en base a los trabajos efectuados en
las reuniones académicas preparatorias.

14 65 Facultad de Investigación INVEST. SOBRE EL Producir y sistematizar información 141.623,00 141.623,00 57.338,90 43.553,36 96,67
Humanidade COMPORTAMIENTO DE LA especializada sobre el comportamiento de la
s y Ciencias ACTIVIDAD TURISTICA DPTO. actividad turística en los destinos turísticos
de la LA PAZ, LAGO TITICACA - Lago Titicaca (Copacabana)-Cordillera Real EFICAZ ACEPTABLE
Educación CORDILLERA REAL (Huayna Potosí)

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(IDH), CONSTRUCCION ATRIO Y VIAS DE CIRCULACION CAMPUS UNIVERSITARIO DE COTA COTA CORRESPONDIENTE A LA GESTION 2023
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES

AUDITORÍA OPERACIONAL SOBRE EL CUMPLIMIENTO DEL PLAN OPERATIVO ANUAL (POA), USO Y DESTINO DE LOS RECURSOS PROVENIENTES DEL IMPUESTO
DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS (IDH), DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, CORRESPONDIENTE A LA GESTIÓN 2023.
PLANILLA SUB SUMARIA - PROYECTOS IDH
Procedimiento 4 de Programa de Trabajo, ver P/T LC-2.1.2 al LC-2.1.3
Ref. N DA Descripc Relación con Descripción Categoría. Acción Ppto. Ppto. Devengado Total % Parámetr Calificación
Eficacia
P/T ° ión DA las Programática. C. Plazo Modificado. Vigente Bs. Bs. Muestra Bs. (Prom. os de RHCU
competencia Bs. Total Medición N°1190
según. D.S. avance C.G.E. seg/aud.
resultad
28421 o) según
/Aud
15 65 Facultad de Infraestructura CONST. EDIFICIO ARCHIVO Alcanzar el mayor porcentaje de cumplimiento 271.600,00 271.600,00 0,00 0,00 0,00
Humanidade HISTÓRICO, AULAS Y de los Productos en la gestión 2023
s y Ciencias LABORATORIOS - FAC. INEFICAZ NO EFICAZ
de la HUMANIDADES, CAMPUS
Educación UNIVERSITARIO COTA COTA
16 95 Investigaci Investigación ANALISIS INMUNOGENICIDAD Analizar la inmunogenicidad de las vacunas 142.546,00 142.546,00 120.192,67 113.930,67 66,67
ón DE LAS VACUNAS COVID 19 contra Covid 19 que se administran a la
QUE SE ADMINISTRA A LA población de la ciudad de La Paz, a través de la
POBLACION MUNICIPIO DE LA medición de los marcadores inmunológicos
PAZ celulares y humorales, para contar con INEFICAZ ACEPTABLE
información sobre su efectividad y contribuir
con la toma de decisiones a nivel
gubernamental.

17 95 Investigaci Investigación ANALISIS VARIANTES DE Analizar a través de la caracterización genética 405.056,00 405.056,00 405.048,51 266.317,00 50,21
ón PREOCUPACION E INTERES DE la dinámica temporal de las variantes
SARSCOV2 POR circulantes de preocupación e interés del
CARACTERIZACIÓN GENÉTICA SARS-CoV-2, con énfasis en los cambios que INEFICAZ NO EFICAZ
MUNICIPIO DE LA PAZ puedan potencialmente afectar al diagnóstico, a
la transmisibilidad y/o a la respuesta del virus a
las vacunas.
18 95 Investigaci Investigación INVEST. EFECTIVIDAD DE LAS Determinar la efectividad de las inmunizaciones 81.823,00 81.823,00 77.605,05 66.497,00 66,67
ón VACUNAS CONTRA SARS-COV2 anti SARS-CoV2 en relación al riesgo de
MUNICIPIO DE LA PAZ COVID-19 mediante anticuerpos
neutralizantes, re-infección , gravedad de la
enfermedad y mortalidad en población INEFICAZ ACEPTABLE
habitante de una Red de Salud del Municipio de
La Paz y población del Seguro Social
Universitario comprendida entre los 18 a 80
años de edad, gestión 2021 y 2022.
19 95 Investigaci Investigación ANALISIS DEL SUJETO EN Analizar el impacto en los sujetos de los 13.887,00 13.887,00 12.702,68 9.940,00 66,67
ón RELACION CON EL COVID-19 Y procesos asociados al Covid-19, luego del inicio
LA VACUNACION MUNICIPIO DE de la campaña de vacunación, desde una
LA PAZ dimensión psicológica en la FHCE, para
favorecer el desarrollo de protocolos de
atención psicológica que correspondan a las INEFICAZ ACEPTABLE
problemáticas identificadas.

Total ∑ 9.418.775,00 9.418.775,00 4.628.653,03 4.303.404,49 1.211,76

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(IDH), CONSTRUCCION ATRIO Y VIAS DE CIRCULACION CAMPUS UNIVERSITARIO DE COTA COTA CORRESPONDIENTE A LA GESTION 2023
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES

AUDITORÍA OPERACIONAL SOBRE EL CUMPLIMIENTO DEL PLAN OPERATIVO ANUAL (POA), USO Y DESTINO DE LOS RECURSOS PROVENIENTES DEL IMPUESTO
DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS (IDH), DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, CORRESPONDIENTE A LA GESTIÓN 2023.
PLANILLA SUB SUMARIA - PROYECTOS IDH
Procedimiento 4 de Programa de Trabajo, ver P/T LC-2.1.2 al LC-2.1.3
Ref. N DA Descripc Relación con Descripción Categoría. Acción Ppto. Ppto. Devengado Total % Parámetr Calificación
Eficacia
P/T ° ión DA las Programática. C. Plazo Modificado. Vigente Bs. Bs. Muestra Bs. (Prom. os de RHCU
competencia Bs. Total Medición N°1190
según. D.S. avance C.G.E. seg/aud.
resultad
28421 o) según
/Aud

Resultados
Cálculo de porcentaje de avance:
(%) Avance de resultados = cantidad de resultado ejecutado x 100
cantidad de resultado programado
Cálculo de porcentaje de avance: 1.211,76 = 63,78
Promedio total de avance de resultados (%) = ∑% Avance de resultado 19
N° resultados programados
Eficacia.
INDICADOR DE EFICACIA (%) = Promedio total de avance de resultados (%) = 63,78
El Criterio de evaluación se lo demuestra en la siguiente tabla:

FUENTE: Información y documentación obtenida de las Unidades de Administración Desconcentradas y Administración Central de la Universidad Mayor de San Andrés.
OBJETIVO: Establecer el grado de eficacia del cumplimiento del Plan Operativo Anual de proyectos de inversión financiados con recursos provenientes del Impuesto Directo a los Hidrocarburos (IDH), de la Universidad
Mayor de San Andrés, correspondiente a la gestión 2023.
CONCLUSIÓN: Con base a los resultados de nuestra evaluación se concluye que, respecto al grado de cumplimiento del Plan Operativo Anual de proyectos de inversión financiadas con recursos del Impuesto Directo a los
Hidrocarburos (IDH) de la Universidad Mayor de San Andrés, correspondiente a la gestión 2022, se estableció un nivel ACEPTABLE de eficacia, por cuanto alcanzó a un 63,78% de cumplimiento.
T/R ∑ = Suma verificada.

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(IDH), CONSTRUCCION ATRIO Y VIAS DE CIRCULACION CAMPUS UNIVERSITARIO DE COTA COTA CORRESPONDIENTE A LA GESTION 2023
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES

AUDITORÍA OPERACIONAL SOBRE EL CUMPLIMIENTO DEL PLAN OPERATIVO ANUAL (POA), USO Y DESTINO DE LOS RECURSOS PROVENIENTES DEL IMPUESTO
DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS (IDH), DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, CORRESPONDIENTE A LA GESTIÓN 2023.
PLANILLA SUB SUMARIA - ACTIVIDADES IDH
Procedimiento 4 de Programa de Trabajo, ver P/T LC-2.1.2 al LC-2.1.3
Ref. N D Descripció Descripción Cat. Acción Ppto. Ppto. Devengado Total % Eficacia Parámetro Calificación
P/T ro A n DA Programática. C. Plazo Modificado. Vigente Bs. Bs. Muestra (Prom. Total s de RHCU
. Bs. Analizada avance Medición N°1190
resultado) seg/aud.
Bs. seg/Aud
C.G.E.
1 1 Administraci RECTORADO Consolidar, dirigir, coordinar y ejecutar las políticas
ón Central institucionales de la UMSA a través de sus unidades
organizacionales, programas y actividades, con el fin de 312,00 312,00 312,00 0,00 67,40 INEFICAZ ACEPTABLE
contribuir al logro de la Misión y Visión.
2 1 Administraci ADC - FONDO DE Coadyuvar a la gestión financiera en cumplimiento a las
ón Central INVERSIÓN directrices de formulación presupuestaria para la UMSA 46.258.776,0 46.258.776,0
INSTITUCIONAL DE 0,00 0,00 100,00 EFICAZ EFICAZ
0 0
INFRAESTRUCTURA
3 1 Administraci ADC - FONDO DE Coadyuvar a la gestión financiera en cumplimiento a las
ón Central INVERSIÓN directrices de formulación presupuestaria para la UMSA
INSTITUCIONAL DE 7.570.678,00 7.570.678,00 0,00 0,00 100,00 EFICAZ EFICAZ
EQUIPAMIENTO
4 1 Administraci ADC - FONDO DE Coadyuvar a la gestión financiera en cumplimiento a las
ón Central INVERSIÓN directrices de formulación presupuestaria para la UMSA
INSTITUCIONAL DE
INVESTIGACIÓN, 9.537.198,00 9.537.198,00 0,00 0,00 100,00 EFICAZ EFICAZ
INTERACCIÓN
SOCIAL
CONCURSABLES
5 1 Administraci ADC - FONDO DE Coadyuvar a la gestión financiera en cumplimiento a las
ón Central INVERSIÓN directrices de formulación presupuestaria para la UMSA
INSTITUCIONAL DE 1.401.256,00 1.401.256,00 0,00 0,00 100,00 EFICAZ EFICAZ
INTERACCIÓN
SOCIAL
6 1 Administraci ADC - FONDO DE Coadyuvar a la gestión financiera en cumplimiento a las
ón Central INVERSION directrices de formulación presupuestaria para la UMSA
INSTITUCIONAL DE 2.392.849,00 2.392.849,00 0,00 0,00 100,00 EFICAZ EFICAZ
AUTOEVALUACION Y
ACREDITACION

7 1 Administraci ADC - FONDO DE Coadyuvar a la gestión financiera en cumplimiento a las

ón Central INVERSION directrices de formulación presupuestaria para la UMSA
INSTITUCIONAL DE 497.154,00 497.154,00 0,00 0,00 100,00 EFICAZ EFICAZ
MEJORAMIENTO
ACADEMICO
8 1 Administraci ADC - FONDO DE Coadyuvar a la gestión financiera en cumplimiento a las
ón Central INVERSIÓN directrices de formulación presupuestaria para la UMSA
INSTITUCIONAL DE
PROYECTOS DE
1.005.030,00 1.005.030,00 0,00 0,00 100,00 EFICAZ EFICAZ
DESARROLLO
REGIONAL
9 1 Administraci ADC - Coadyuvar con la asignación de recursos para el Fondo
ón Central TRANSFERENCIAS Cívico Patriótico en función de la disponibilidad de recursos
FONDO DE FOMENTO IDH 35.699,00 35.699,00 32.077,23 0,00 100,00 EFICAZ EFICAZ
A LA EDUCACION
CIVICO PATRIOTICO

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(IDH), CONSTRUCCION ATRIO Y VIAS DE CIRCULACION CAMPUS UNIVERSITARIO DE COTA COTA CORRESPONDIENTE A LA GESTION 2023
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AUDITORÍA OPERACIONAL SOBRE EL CUMPLIMIENTO DEL PLAN OPERATIVO ANUAL (POA), USO Y DESTINO DE LOS RECURSOS PROVENIENTES DEL IMPUESTO
DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS (IDH), DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, CORRESPONDIENTE A LA GESTIÓN 2023.
PLANILLA SUB SUMARIA - ACTIVIDADES IDH
Procedimiento 4 de Programa de Trabajo, ver P/T LC-2.1.2 al LC-2.1.3
Ref. N D Descripció Descripción Cat. Acción Ppto. Ppto. Devengado Total % Eficacia Parámetro Calificación
P/T ro A n DA Programática. C. Plazo Modificado. Vigente Bs. Bs. Muestra (Prom. Total s de RHCU
. Bs. Analizada avance Medición N°1190
resultado) seg/aud.
Bs. seg/Aud
C.G.E.
10 1 Administraci ADC - ACTIVIDAD Actividad Institucional Financiera Deuda Pública
ón Central INSTITUCIONAL -
DEUDAS 49.688,00 49.688,00 210,00 0,00 100,00 EFICAZ NO EFICAZ
(INSTITUCIONAL -
FACULTADES)
11 1 Administraci FORMACION Formar profesionales competentes con compromiso social,
ón Central ACADEMICA - mediante un proceso de gestión académica orientados a
GESTION generar investigación, interacción social e innovación, para
ADMINISTRATIVA DE aportar al desarrollo regional y nacional. 249.340,00 249.340,00 249.340,00 237.773,28 71,73 EFICAZ NO EFICAZ
LA EDUCACION
SUPERIOR
12 1 Administraci GC - ADC - GESTIÓN Formar profesionales competentes con compromiso social,
ón Central DE LA FORMACIÓN mediante un proceso de gestión académica orientados a
ACADÉMICA generar investigación, interacción social e innovación, para 14.416.834,0 14.416.834,0 14.410.761 13.188.341
79,32 EFICAZ ACEPTABLE
PROFESIONAL DE aportar al desarrollo regional y nacional. 0 0 ,50 ,70
GRADO

13 1 Administraci GC - ADC - GESTIÓN Dirigir y coordinar la gestión académica de pregrado,

ón Central DE LA posgrado, investigación e interacción social a través de sus
INVESTIGACIÓN, unidades organizacionales, programas y actividades, con
CIENCIA, el fin de consolidar un Modelo Académico de la UMSA.
88.637,00 88.637,00 88.636,95 0,00 63,89 INEFICAZ ACEPTABLE
TECNOLOGIA E
INNOVACIÓN
14 1 Administraci ADC - Organizar y articular un proceso de gestión académica de
ón Central DESCONCENTRACIO los PAD, orientado a formar profesionales competentes con
N ACADEMICA compromiso social, que aporten al desarrollo regional y
UNIVERSITARIA nacional en general y preferentemente al desarrollo local 7.151.603,00 7.151.603,00 0,00 0,00 92,00 EFICAZ ACEPTABLE
del ámbito de la sede o centro regional universitario
desconcentrado.

15 1 Administraci VICE - OPERACIÓN Y Administrar un (1) Centro Regional Universitario (CRU) y

ón Central FUNCIONAMIENTO una (1) Sede Universitaria Local (SUL), con el apoyo
CRU NORTE logístico y administrativo a los cuatro (4) Programas
AMAZONICO Académicos Desconcentrados (PADs), a otras actividades
académicas y de interacción social, para su eficaz y 254.961,00 254.961,00 245.524,07 0,00 100,17 EFICAZ EFICAZ
eficiente desarrollo, en coordinación con las Unidades
Académicas, Gobiernos Autónomos Municipales y otras
instancias.

16 1 Administraci VICE - OPERACIÓN Y Administrar un (1) Centro Regional Universitario (CRU) y

ón Central FUNCIONAMIENTO dos (2) Sedes Universitarias Locales (SUL's), consolidando
CRU YUNGAS así el apoyo logístico y administrativo a los cuatro (4)
Programas Académicos Desconcentrados (PAD's) en
ejecución, además de otras actividades académicas y de 258.696,00 258.696,00 206.335,92 153.644,43 95,83 EFICAZ ACEPTABLE
interacción social, en coordinación de las Unidades
Académicas , Gobiernos Autónomos Municipales y otras
instancias, dentro del campo de acción del IDR-DU

79
 AUDITORIA OPERACIONAL SOBRE LA UTILIZACION Y DESTINO DE LOS RECURSOS PROVENIENTES DEL IMPUESTO DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS
(IDH), CONSTRUCCION ATRIO Y VIAS DE CIRCULACION CAMPUS UNIVERSITARIO DE COTA COTA CORRESPONDIENTE A LA GESTION 2023
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES

AUDITORÍA OPERACIONAL SOBRE EL CUMPLIMIENTO DEL PLAN OPERATIVO ANUAL (POA), USO Y DESTINO DE LOS RECURSOS PROVENIENTES DEL IMPUESTO
DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS (IDH), DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, CORRESPONDIENTE A LA GESTIÓN 2023.
PLANILLA SUB SUMARIA - ACTIVIDADES IDH
Procedimiento 4 de Programa de Trabajo, ver P/T LC-2.1.2 al LC-2.1.3
Ref. N D Descripció Descripción Cat. Acción Ppto. Ppto. Devengado Total % Eficacia Parámetro Calificación
P/T ro A n DA Programática. C. Plazo Modificado. Vigente Bs. Bs. Muestra (Prom. Total s de RHCU
. Bs. Analizada avance Medición N°1190
resultado) seg/aud.
Bs. seg/Aud
C.G.E.
17 1 Administraci VICE - OPERACIÓN Y Acción a corto plazo: Administrar un (1) Centro Regional
ón Central FUNCIONAMIENTO Universitario (CRU) y tres (3) Sedes Universitarias Locales
CRU ALTIPLANO SUR (SUL's), consolidando así el apoyo logístico y
administrativo a los tres (3) Programas Académicos
Desconcentrados (PAD`s) en ejecución, además de otras 283.415,00 283.415,00 254.852,79 138.673,33 87,68 EFICAZ ACEPTABLE
actividades académicas y de interacción social, en
coordinación de las Unidades Académicas, Gobiernos
Autónomos Municipales y otras instancias, dentro del
campo de acción del IDR-DU
18 1 Administraci VICE - OPERACIÓN Y Acción a corto plazo: Administrar un (1) Centro Regional
ón Central FUNCIONAMIENTO Universitario (CRU) y una (1) Sede Universitaria Local
CRU ALTIPLANO (SUL), consolidando así el apoyo logístico y administrativo
NORTE LACUSTRE a los cuatro (4) Programas Académicos Desconcentrados
(PAD`s) en ejecución, además de otras actividades 274.004,00 274.004,00 253.458,21 140.271,07 72,78 EFICAZ ACEPTABLE
académicas y de interacción social, en coordinación de las
Unidades Académicas, Gobiernos Autónomos Municipales
y otras instancias, dentro del campo de acción del IDR-DU.

19 1 Administraci VICE - BECAS Coadyuvar en la formación de profesionales competentes

ón Central SOCIOECONOMICAS, con compromiso social en la gestión 2023, mediante la
ACADEMICAS Y DE asignación de Becas para 0,00 0,00 0,00 0,00 40,00 INEFICAZ NO EFICAZ
EXTENSIÒN Auxiliaturas Académicas.
UNIVERSITARIA
20 1 Administraci BECAS Coadyuvar en la formación de profesionales competentes
ón Central SOCIOECONOMICAS, con compromiso social en la gestión 2023, mediante la
ACADEMICAS Y DE asignación de Becas para Auxiliaturas Académicas. 0,00 0,00 0,00 0,00 100,00 EFICAZ ACEPTABLE
EXTENSION
UNIVERSITARIA
21 1 Administraci INFRAESTRUCTURA Fortalecer la infraestructura y equipamiento en favor de los
ón Central Y EQUIPAMIENTO estudiantes de la UMSA en el marco del D.S. 961 21.397.646,0 21.397.646,0
DS.961 0,00 0,00 100,00 EFICAZ EFICAZ
0 0

22 1 Administraci SEGURO SOCIAL Apoyar en la protección de la salud del estudiante para

ón Central UNIVERSITARIO optimizar sus condiciones físicas y contribuir a su
GRATUITO profesionalización. 14.182.413,0 14.182.413,0 1.814.699, 1.814.699,
70,00 EFICAZ ACEPTABLE
0 0 91 91

23 1 Administraci Prevención, Control y Cumplir con las disposiciones emitidas por el Gobierno
ón Central Atención del Nacional, dirigidas a la prevención, contención y atención
Coronavirus del COVID-19 en el marco de la
Ley 1307 y el plan de trabajo del Comité Operativo de la 3.997.659,00 3.997.659,00 0,00 0,00 100,00 EFICAZ NO EFICAZ
UMSA (COE), dirigido a precautelar la salud de la
comunidad universitaria San Andrés.

80
 AUDITORIA OPERACIONAL SOBRE LA UTILIZACION Y DESTINO DE LOS RECURSOS PROVENIENTES DEL IMPUESTO DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS
(IDH), CONSTRUCCION ATRIO Y VIAS DE CIRCULACION CAMPUS UNIVERSITARIO DE COTA COTA CORRESPONDIENTE A LA GESTION 2023
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES

AUDITORÍA OPERACIONAL SOBRE EL CUMPLIMIENTO DEL PLAN OPERATIVO ANUAL (POA), USO Y DESTINO DE LOS RECURSOS PROVENIENTES DEL IMPUESTO
DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS (IDH), DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, CORRESPONDIENTE A LA GESTIÓN 2023.
PLANILLA SUB SUMARIA - ACTIVIDADES IDH
Procedimiento 4 de Programa de Trabajo, ver P/T LC-2.1.2 al LC-2.1.3
Ref. N D Descripció Descripción Cat. Acción Ppto. Ppto. Devengado Total % Eficacia Parámetro Calificación
P/T ro A n DA Programática. C. Plazo Modificado. Vigente Bs. Bs. Muestra (Prom. Total s de RHCU
. Bs. Analizada avance Medición N°1190
resultado) seg/aud.
Bs. seg/Aud
C.G.E.
24 1 Administraci FONDO DE Coadyuvar en la preservación de predios y equipos el
ón Central MANTENIMIENTO DE mejoramiento, mantenimiento y preservación de la
LA INVERSIÓN infraestructura y equipamiento de la UMSA
3.558.089,00 3.558.089,00 0,00 0,00 100,00 EFICAZ NO EFICAZ

25 1 Administraci EXTENSIÓN Lograr mayores niveles de eficacia y eficiencia en la

ón Central UNIVERSITARIA, gestión institucional de la Universidad Mayor de San
CULTURA Y Andrés 13.873.870,0 13.873.870,0
DEPORTES - 0,00 0,00 100,00 EFICAZ EFICAZ
0 0
APLICACIÓN D.S.
1322
26 1 Administraci FUL - VIII JUEGOS PROMOVER LA PARTICIPACION DEPORTIVA DE LOS
ón Central DEPORTIVOS ESTUDIENTES UNIVERSITARIOS DE LA UMSA A NIVEL
ABIERTOS NACIONAL EN LOS VII JUEGOS DEPORTIVOS
INIVERSITARIOS NACIONALES 163.048,00 163.048,00 163.048,00 0,00 50,00 INEFICAZ EFICAZ
NACIONALES - LA
PAZ 2023
27 1 Administraci FUL.- FEDERACIÓN Coadyuvar a la gestión institucional en cumplimiento de los
ón Central UNIVERSITARIA objetivos misionales de la UMSA, atendiendo a la demanda
LOCAL de Interacción Social 145.800,00 145.800,00 122.042,00 122.912,00 14,91 INEFICAZ NO EFICAZ

28 1 Administraci COMPENSACION Coadyuvar en la formación integral de los estudiantes

ón Central DIPLOMAS universitarios e incentivar la excelencia académica
ACADEMICOS Y
TITULOS EN 2.340.098,00 2.340.098,00 0,00 0,00 100,00 EFICAZ EFICAZ
PROVISION
NACIONAL
29 10 Facultad de PARTIDAS NO Incrementar en 0.5% el número de operaciones y
Medicina, ASIGABLES A actividades que garanticen una gestión financiera en
Enfermería, PROGRAMAS - cumplimiento a las directrices de formulación
Nutrición y ACTIVOS presupuestaria para la UMSA 480.140,00 480.140,00 0,00 0,00 100,00 EFICAZ NO EFICAZ
Tecnología FINANCIEROS
Médica. (INSTITUCIONAL -
FACULTADES)
30 15 Facultad de ODT - ADQUISICION ADQUISION DE UN INMUEBLE PARA MEJORAMIENTO
Odontología DE EDIFICIO EN LA INFRAESTRUCTURA ACADEMICA. EL USO Y
13.920.000,0 13.920.000,0
DESTINO ESTARA EN BENEFICIO DE LA POBLACION 0,00 0,00 50,00 INEFICAZ NO EFICAZ
DOCENTE-ESTUDIANTIL. 0 0

31 15 Facultad de ODT - CF - Participación de los estudiantes de la Facultad de

Odontología INTERACCIÓN Odontología en las I OLIMPIADAS NACIONALES
SOCIAL Y DEPORTIVAS DEL AREA DE SALUD DE LAS
EXTENSIÓN FACULTADES DE MEDICINA, ENFERMERÍA, 22.885,00 22.885,00 0,00 0,00 16,67 INEFICAZ NO EFICAZ
UNIVERSITARIA - NUTRICIÓN Y TECNOLOGÍA MÉDICA, ODONTOLOGÍA
DEPORTES Y CIENCIAS FARMACEUTICAS Y BIOQUIMICAS 2023

81
 AUDITORIA OPERACIONAL SOBRE LA UTILIZACION Y DESTINO DE LOS RECURSOS PROVENIENTES DEL IMPUESTO DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS
(IDH), CONSTRUCCION ATRIO Y VIAS DE CIRCULACION CAMPUS UNIVERSITARIO DE COTA COTA CORRESPONDIENTE A LA GESTION 2023
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES

AUDITORÍA OPERACIONAL SOBRE EL CUMPLIMIENTO DEL PLAN OPERATIVO ANUAL (POA), USO Y DESTINO DE LOS RECURSOS PROVENIENTES DEL IMPUESTO
DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS (IDH), DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, CORRESPONDIENTE A LA GESTIÓN 2023.
PLANILLA SUB SUMARIA - ACTIVIDADES IDH
Procedimiento 4 de Programa de Trabajo, ver P/T LC-2.1.2 al LC-2.1.3
Ref. N D Descripció Descripción Cat. Acción Ppto. Ppto. Devengado Total % Eficacia Parámetro Calificación
P/T ro A n DA Programática. C. Plazo Modificado. Vigente Bs. Bs. Muestra (Prom. Total s de RHCU
. Bs. Analizada avance Medición N°1190
resultado) seg/aud.
Bs. seg/Aud
C.G.E.
32 15 Facultad de ODT - CF - participación de los estudiantes de la facultad de
Odontología INTERACCIÓN odontología – UMSA “VIII CONGRESO INTERNACIONAL
SOCIAL Y DE ODONTOLOGÍA UNSAAC 2023” organizado por LA
EXTENSIÓN UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN ANTONIO ABAD DEL 37.237,00 37.237,00 35.543,55 35.543,55 100,00 EFICAZ EFICAZ
UNIVERSITARIA CUSCO

33 20 Facultad de PARTIDAS NO CONTAR CON PROVISIÓN DE RECURSOS PARA

Ciencias ASIGABLES A FINANCIAR PROGRAMAS DE POSGRADO Y
Farmacéutic PROGRAMAS - PROYECTOS DE INVERSIÓN FACULTATIVA EN
as y ACTIVOS INFRAESTRUCTURA. 15.680,00 15.680,00 0,00 0,00 100,00 EFICAZ NO EFICAZ
Bioquímicas. FINANCIEROS
(INSTITUCIONAL -
FACULTADES)
34 20 Facultad de FAR.- CEF - CENTRO coadyuvar eficientemente en los procesos de gestión
Ciencias DE ESTUDIANTES académica, como parte del cogobierno docente estudiantil
Farmacéutic FACULTATIVO con la realización de 33 actividades estudiantiles, para el
as y resguardo del interés institucional y en cumplimiento de los 51.600,00 51.600,00 50.452,00 0,00 48,20 INEFICAZ NO EFICAZ
Bioquímicas. derechos estudiantiles.

35 20 Facultad de FAR - CF - Participar de la X Olimpiadas Nacionales Culturales y

Ciencias INTERACCIÓN Deportivas en la ciudad de Tarija
Farmacéutic SOCIAL Y
as y EXTENSIÓN
62.000,00 62.000,00 61.800,00 57.588,00 50,00 INEFICAZ NO EFICAZ
Bioquímicas. UNIVERSITARIA -
DEPORTES
36 25 Facultad de PARTIDAS NO Coadyuvar a la gestión financiera en cumplimiento a las
Ciencias ASIGABLES A directrices de formulación presupuestaria para previsiones
Puras y PROGRAMAS - de las 4 fuentes de
Naturales ACTIVOS financiamiento y organismos financiadores utilizados (TGN
FINANCIEROS - Rec. Esp. - IDH - Donaciones) dentro de la Facultad de 956.498,00 956.498,00 0,00 0,00 100,00 EFICAZ NO EFICAZ
(INSTITUCIONAL - Ciencias Puras y Naturales.
FACULTADES)

37 25 Facultad de ADC - ACTIVIDAD Coadyuvar a la gestión financiera en cumplimiento a las

Ciencias INSTITUCIONAL - directrices de formulación presupuestaria para la UMSA
Puras y DEUDAS 55.389,00 55.389,00 0,00 0,00 100,00 EFICAZ EFICAZ
Naturales (INSTITUCIONAL -
FACULTADES)
38 25 Facultad de CPN - CC - Fomentar la interacción académica, socio cultural y el
Ciencias INTERACCIÓN compartir ideas con estudiantes de diferentes instituciones,
Puras y SOCIAL Y y así fortalecer el interés en el estudiante sobre los temas
Naturales EXTENSIÓN de investigación que se presentarán en el congreso sobre 10.000,00 10.000,00 7.659,00 7.659,00 100,00 EFICAZ EFICAZ
UNIVERSITARIA - temas académicos relacionados con la Matemática.
CARRERA DE
MATEMÁTICAS

82
 AUDITORIA OPERACIONAL SOBRE LA UTILIZACION Y DESTINO DE LOS RECURSOS PROVENIENTES DEL IMPUESTO DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS
(IDH), CONSTRUCCION ATRIO Y VIAS DE CIRCULACION CAMPUS UNIVERSITARIO DE COTA COTA CORRESPONDIENTE A LA GESTION 2023
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES

AUDITORÍA OPERACIONAL SOBRE EL CUMPLIMIENTO DEL PLAN OPERATIVO ANUAL (POA), USO Y DESTINO DE LOS RECURSOS PROVENIENTES DEL IMPUESTO
DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS (IDH), DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, CORRESPONDIENTE A LA GESTIÓN 2023.
PLANILLA SUB SUMARIA - ACTIVIDADES IDH
Procedimiento 4 de Programa de Trabajo, ver P/T LC-2.1.2 al LC-2.1.3
Ref. N D Descripció Descripción Cat. Acción Ppto. Ppto. Devengado Total % Eficacia Parámetro Calificación
P/T ro A n DA Programática. C. Plazo Modificado. Vigente Bs. Bs. Muestra (Prom. Total s de RHCU
. Bs. Analizada avance Medición N°1190
resultado) seg/aud.
Bs. seg/Aud
C.G.E.
39 30 Facultad de PAD - LICENCIATURA : Organizar y articular un proceso de gestión académica,
Ingeniería EN INGENIERIA orientado a formar profesionales competentes y con
INDUSTRIAL compromiso social, para aportar al desarrollo local del
AMAZÓNICA (4V) CRU ámbito de la Sede y de los Centros Regionales 130.150,00 130.150,00 97.160,00 0,00 82,50 EFICAZ ACEPTABLE
SAN BUENAVENTURA Universitarios Desconcentrados, así como al desarrollo
regional y nacional, formación de 40 profesionales en
Ingeniería Industrial Amazónica - Gestión 2019 - 2024.
40 30 Facultad de PAD - LICENCIATURA : Organizar y articular un proceso de gestión académica,
Ingeniería EN INGENIERIA orientado a formar profesionales competentes y con
INDUSTRIAL compromiso social, para aportar al desarrollo local del
AMAZÓNICA (2V) SUL ámbito de la Sede y de los Centros Regionales
CARANAVI Universitarios Desconcentrados, así como al desarrollo 126.580,00 126.580,00 92.325,00 0,00 82,50 EFICAZ ACEPTABLE
regional y nacional, formación de 39 profesionales en
Ingeniería Industrial Caranavi - Gestión 2019 - 2024.

41 30 Facultad de ING.- CF - CENTRO Incrementar en 10% el número de operaciones y

Ingeniería DE ESTUDIANTES actividades que garanticen una gestión eficiente que
FACULTATIVO contribuyan al logro de los resultados institucionales en la 57.000,00 57.000,00 52.744,00 52.744,00 25,00 INEFICAZ NO EFICAZ
gestión 2023.

42 35 Facultad de PARTIDAS NO Coadyuvar a la gestión financiera en cumplimiento a las

Agronomía ASIGABLES A directrices de formulación presupuestaria de la UMSA
PROGRAMAS -
ACTIVOS 431.737,00 431.737,00 0,00 0,00 50,00 INEFICAZ NO EFICAZ
FINANCIEROS
(INSTITUCIONAL -
FACULTADES)
43 35 Facultad de ADC - ACTIVIDAD Coadyuvar a la gestión financiera en cumplimiento a las
Agronomía INSTITUCIONAL - directrices de formulación presupuestaria para la UMSA
DEUDAS 5.915,00 5.915,00 5.915,00 0,00 100,00 EFICAZ EFICAZ
(INSTITUCIONAL -
FACULTADES)
44 35 Facultad de PAD - AGR - TECNICO Formar profesionales que permitan aportar al desarrollo de
Agronomía SUPERIOR EN nuestro país y nuestro departamento, principalmente
PRODUCCION orientado a dar valor agregado a la producción primaria y 312.494,00 312.494,00 41.082,00 0,00 60,61 INEFICAZ ACEPTABLE
LACTEA (1V) SUL poder aportar en procesos de industrialización, con 15
VIACHA estudiantes titulados
45 35 Facultad de PAD - AGR - El 80% de estudiantes inscritos en el Programa culminan el
Agronomía LICENCIATURA EN séptimo semestre del plan de estudios del PAD
INGENIERIA Licenciatura en Ingeniería Forestal y Maderera
FORESTAL Y 255.786,00 255.786,00 158.636,00 95.636,00 54,70 INEFICAZ ACEPTABLE
MADERERA (1V) SUL
PALOS BLANCOS -
SAPECHO

83
 AUDITORIA OPERACIONAL SOBRE LA UTILIZACION Y DESTINO DE LOS RECURSOS PROVENIENTES DEL IMPUESTO DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS
(IDH), CONSTRUCCION ATRIO Y VIAS DE CIRCULACION CAMPUS UNIVERSITARIO DE COTA COTA CORRESPONDIENTE A LA GESTION 2023
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES

AUDITORÍA OPERACIONAL SOBRE EL CUMPLIMIENTO DEL PLAN OPERATIVO ANUAL (POA), USO Y DESTINO DE LOS RECURSOS PROVENIENTES DEL IMPUESTO
DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS (IDH), DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, CORRESPONDIENTE A LA GESTIÓN 2023.
PLANILLA SUB SUMARIA - ACTIVIDADES IDH
Procedimiento 4 de Programa de Trabajo, ver P/T LC-2.1.2 al LC-2.1.3
Ref. N D Descripció Descripción Cat. Acción Ppto. Ppto. Devengado Total % Eficacia Parámetro Calificación
P/T ro A n DA Programática. C. Plazo Modificado. Vigente Bs. Bs. Muestra (Prom. Total s de RHCU
. Bs. Analizada avance Medición N°1190
resultado) seg/aud.
Bs. seg/Aud
C.G.E.
46 35 Facultad de PAD - AGR - TECNICO Formar profesionales locales, que, permitan aportar al
Agronomía UNIV. SUPERIOR desarrollo de la región, principalmente orientado a la
AGROPECUARIO (2V) producción primaria y la transformación del producto 134.740,00 134.740,00 88.885,13 74.750,00 60,70 INEFICAZ ACEPTABLE
SUL IRUPANA obtenido.

47 35 Facultad de PAD - AGR - TECNICO Formar profesionales locales, que, permitan aportar al
Agronomía SUPERIOR desarrollo de la región, principalmente orientado a la
AGROPECUARIO (1V) producción primaria y la transformación del producto 215.727,00 215.727,00 124.183,16 0,00 76,89 EFICAZ ACEPTABLE
SUL INQUISIVI obtenido.
48 35 Facultad de PAD - AGR - OBRERO Realizar la inscripción de los estudiantesContratar
Agronomía EXPERTO EN facilitadores para los primeros dos módulos Proceso de
PRODUCCION compras de materiales y equipos necesarios para el
APICOLA SUL funcionamiento del PADRealizar el pago a los facilitadores. 60.462,00 60.462,00 21.687,80 0,00 88,57 EFICAZ ACEPTABLE
SAPECHO (1V)

49 35 Facultad de PAD - AGR - OBRERO Desarrollar procesos de capacitación a productores de

Agronomía EXPERTO EN quinua en la región del altiplano central.
PRODUCCION
ORGANICA DE 81.500,00 81.500,00 21.000,00 21.000,00 87,50 EFICAZ EFICAZ
QUINUA CRU
PATACAMAYA (1V)
50 35 Facultad de PAD - AGR - OBRERO Lograr el 37,5% de cumplimiento de las actividades de los
Agronomía EXPERTO EN 3 Módulos del programa pata la gestión 2023
PRODUCCION DE
HORTALIZAS EN 88.500,00 88.500,00 0,00 0,00 95,83 EFICAZ ACEPTABLE
AMBIENTES
ATEMPERADOS CRU
PATACAMAYA (2V)

51 35 Facultad de PAD - AGR - OBRERO Lograr un 40% de avance de los de los ocho módulos del
Agronomía EXPERTO EN programa de la gestión 2023
PRODUCCION Y
COMERCIALIZACION 81.500,00 81.500,00 21.000,00 21.000,00 50,33 INEFICAZ ACEPTABLE
DE CUYES
MEJORADOS CRU
PATACAMAYA (1V)
52 40 Facultad de PAD - GLG - TECNICO Organizar y articular un proceso de gestión académica,
Ciencias SUPERIOR EN orientado a formar profesionales competentes y con
Geológicas CATASTRO Y compromiso social, para aportar al desarrollo local del
ORDENAMIENTO ámbito de la Sede y de los Centros Regionales 72.019,00 72.019,00 0,00 0,00 0,00 INEFICAZ NO EFICAZ
TERRITORIAL (2V) Universitarios Des concentrado, asì como el desarrollo
SUL CARANAVI regional y nacional.

84
 AUDITORIA OPERACIONAL SOBRE LA UTILIZACION Y DESTINO DE LOS RECURSOS PROVENIENTES DEL IMPUESTO DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS
(IDH), CONSTRUCCION ATRIO Y VIAS DE CIRCULACION CAMPUS UNIVERSITARIO DE COTA COTA CORRESPONDIENTE A LA GESTION 2023
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES

AUDITORÍA OPERACIONAL SOBRE EL CUMPLIMIENTO DEL PLAN OPERATIVO ANUAL (POA), USO Y DESTINO DE LOS RECURSOS PROVENIENTES DEL IMPUESTO
DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS (IDH), DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, CORRESPONDIENTE A LA GESTIÓN 2023.
PLANILLA SUB SUMARIA - ACTIVIDADES IDH
Procedimiento 4 de Programa de Trabajo, ver P/T LC-2.1.2 al LC-2.1.3
Ref. N D Descripció Descripción Cat. Acción Ppto. Ppto. Devengado Total % Eficacia Parámetro Calificación
P/T ro A n DA Programática. C. Plazo Modificado. Vigente Bs. Bs. Muestra (Prom. Total s de RHCU
. Bs. Analizada avance Medición N°1190
resultado) seg/aud.
Bs. seg/Aud
C.G.E.
53 40 Facultad de PAD - GLG - TECNICO Organizar y articular un proceso de gestión académica,
Ciencias SUPERIOR EN orientado a formar profesionales competentes y con
Geológicas CATASTRO Y compromiso social para aportar al desarrollo local del
ORDENAMIENTO ámbito de la sede y de los centros regionales universitarios 2.294,00 2.294,00 0,00 0,00 0,00 INEFICAZ NO EFICAZ
TERRITORIAL (3V) des concentrados, así como al desarrollo regional y
CRU ACHACACHI nacional.
54 40 Facultad de PAD - GLG - TÉCNICO Organizar y articular un proceso de gestión académica,
Ciencias SUPERIOR EN orientado a formar profesionales competentes y con
Geológicas GEOLOGÍA DE MINAS compromiso social, para aportar al desarrollo local del
(2V) SUL QUIME ámbito de la Sede y de los Centros Regionales 200,00 200,00 0,00 0,00 100,00 EFICAZ EFICAZ
Universitarios Des concentrados, así como al desarrollo
regional y nacional.

55 40 Facultad de GLG - CF - Contribuir al desarrollo de los estudiantes de la facultad de

Ciencias INTERACCIÓN geología por medio de dos actividades de interacción y
Geológicas SOCIAL Y extensión universitaria. 58.800,00 58.800,00 48.380,00 0,00 50,00 INEFICAZ NO EFICAZ
EXTENSIÓN
UNIVERSITARIA
56 45 Facultad de PARTIDAS NO Garantizar el 100% de provisiones para gastos de
Arquitectura, ASIGABLES A funcionamiento e inversión para la Conciliacion de Saldos
Artes, Diseño PROGRAMAS - de Caja y Bancos en la gestión 2023.
y Urbanismo. ACTIVOS 3.107,00 3.107,00 0,00 0,00 100,00 EFICAZ EFICAZ
FINANCIEROS
(INSTITUCIONAL -
FACULTADES)
57 45 Facultad de PAD - Completar el 100% el número de estudiantes que
Arquitectura, ARQUITECTURA cumplieron y aprobaron su plan de estudios, de acuerdo a
Artes, Diseño PARA LA AMAZONIA su avance académico en la gestión 2023. 74.425,00 74.425,00 30.699,53 0,00 56,35 INEFICAZ ACEPTABLE
y Urbanismo. (1V), CRU SAN
BUENAVENTURA
58 45 Facultad de PAD - Incrementar en 0.5% el número de estudiantes que
Arquitectura, ARQUITECTURA cumplieron y aprobaron su plan de estudios, de acuerdo a
Artes, Diseño PARA LA AMAZONIA su avance académico en la gestión 2023. 183.829,00 183.829,00 129.816,80 0,00 98,09 EFICAZ ACEPTABLE
y Urbanismo. (2V), CRU SAN
BUENAVENTURA
59 45 Facultad de FONDO DE Incrementar en 0,04% el número de operaciones y
Arquitectura, MANTENIMIENTO DE actividades que garanticen una gestión institucional
Artes, Diseño LA INVERSIÓN eficiente durante la gestión 2023 en la FAADU. 468,00 468,00 0,00 0,00 95,75 EFICAZ ACEPTABLE
y Urbanismo.

85
 AUDITORIA OPERACIONAL SOBRE LA UTILIZACION Y DESTINO DE LOS RECURSOS PROVENIENTES DEL IMPUESTO DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS
(IDH), CONSTRUCCION ATRIO Y VIAS DE CIRCULACION CAMPUS UNIVERSITARIO DE COTA COTA CORRESPONDIENTE A LA GESTION 2023
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES

AUDITORÍA OPERACIONAL SOBRE EL CUMPLIMIENTO DEL PLAN OPERATIVO ANUAL (POA), USO Y DESTINO DE LOS RECURSOS PROVENIENTES DEL IMPUESTO
DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS (IDH), DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, CORRESPONDIENTE A LA GESTIÓN 2023.
PLANILLA SUB SUMARIA - ACTIVIDADES IDH
Procedimiento 4 de Programa de Trabajo, ver P/T LC-2.1.2 al LC-2.1.3
Ref. N D Descripció Descripción Cat. Acción Ppto. Ppto. Devengado Total % Eficacia Parámetro Calificación
P/T ro A n DA Programática. C. Plazo Modificado. Vigente Bs. Bs. Muestra (Prom. Total s de RHCU
. Bs. Analizada avance Medición N°1190
resultado) seg/aud.
Bs. seg/Aud
C.G.E.
60 45 Facultad de ARQ - CF - Promover el enriquecimiento de nuestras tradiciones
Arquitectura, INTERACCIÓN culturales y la participación activa de los estudiantes en
Artes, Diseño SOCIAL Y espacios de exposición artística y cultural. Desarrollando
y Urbanismo. EXTENSIÓN una exposición en predios de la Facultad de Arquitectura
UNIVERSITARIA - donde tendremos una demostración en vivo de las técnicas
CULTURA utilizadas en cada obra expuesta, aquí los estudiantes 20.988,00 20.988,00 19.842,50 0,00 100,00 EFICAZ EFICAZ
tienen la oportunidad de difundir y transmitir nuestra rica
herencia boliviana de Todos Santos a través del arte

61 45 Facultad de ARQ - CF - Promover la práctica e interacción del deporte entre los

Arquitectura, INTERACCIÓN estudiantes mediante la realización de un CAMPEONATO
Artes, Diseño SOCIAL Y JACH’A INTEGRADOR: CARRERAS ARQUITECTURA,
y Urbanismo. EXTENSIÓN ARTES Y DISEÑO GRAFICO en beneficio al desarrollo
UNIVERSITARIA - físico y mental de los estudiantes para que puedan ejercer 42.015,00 42.015,00 18.774,00 0,00 0,00 INEFICAZ NO EFICAZ
DEPORTE su derecho a la salud y bienestar como instrumento
primordial en su desempeño académico.

62 45 Facultad de ARQ - CF - Llevar a cabo un Workshop (talleres presenciales,

Arquitectura, INTERACCION capacitación, prácticas y divulgación de resultados) para
Artes, Diseño SOCIAL Y mejorar las habilidades en fotografía, con la finalidad de
y Urbanismo. EXTENCION que utilicen el conocimiento brindado como una
UNIVERSITARIA herramienta poderosa para documentar, comunicar y 2i0.840,00 20.840,00 20.830,00 0,00 100,00 EFICAZ EFICAZ
concientizarse de manera íntegra sobre el uso y cuidado
del agua.

63 50 Facultad de PARTIDAS NO Coadyuvar a la gestión financiera en la aplicación de las

Ciencias ASIGNABLES A Directrices Presupuestarias 2023 de la Universidad Mayor
Geológicas PROGRAMAS - de San Andrés.
ACTIVOS 1.816.180,00 1.816.180,00 0,00 0,00 100,00 EFICAZ NO EFICAZ
FINANCIEROS
(INSTITUCIONAL -
FACULTADES)
64 50 Facultad de PAD - TEC - TUS EN FORMAR PROFESIONALES COMPETENTES CON
Arquitectura, CONSTRUCCIONES COMPROMISO SOCIAL MEDIANTE UN PROCESO DE
Artes, Diseño CIVILES (3V) CRU - GESTION ACADEMICA 105.440,00 105.440,00 83.850,00 0,00 0,00 INEFICAZ NO EFICAZ
y Urbanismo. ANLA

65 50 Facultad de PAD - TEC - TUS EN FORMAR PROFESIONALES COMPETENTES CON

Arquitectura, ELECTROMECANICA COMPROMISO SOCIAL MEDIANTE UN PROCESO DE
Artes, Diseño (3V) CRU - ANLA GESTION ACADEMICA 54.976,00 54.976,00 45.500,00 0,00 0,00 INEFICAZ NO EFICAZ
y Urbanismo.

86
 AUDITORIA OPERACIONAL SOBRE LA UTILIZACION Y DESTINO DE LOS RECURSOS PROVENIENTES DEL IMPUESTO DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS
(IDH), CONSTRUCCION ATRIO Y VIAS DE CIRCULACION CAMPUS UNIVERSITARIO DE COTA COTA CORRESPONDIENTE A LA GESTION 2023
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES

AUDITORÍA OPERACIONAL SOBRE EL CUMPLIMIENTO DEL PLAN OPERATIVO ANUAL (POA), USO Y DESTINO DE LOS RECURSOS PROVENIENTES DEL IMPUESTO
DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS (IDH), DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, CORRESPONDIENTE A LA GESTIÓN 2023.
PLANILLA SUB SUMARIA - ACTIVIDADES IDH
Procedimiento 4 de Programa de Trabajo, ver P/T LC-2.1.2 al LC-2.1.3
Ref. N D Descripció Descripción Cat. Acción Ppto. Ppto. Devengado Total % Eficacia Parámetro Calificación
P/T ro A n DA Programática. C. Plazo Modificado. Vigente Bs. Bs. Muestra (Prom. Total s de RHCU
. Bs. Analizada avance Medición N°1190
resultado) seg/aud.
Bs. seg/Aud
C.G.E.
66 50 Facultad de PAD - TEC - TUS EN FORMAR PROFESIONALES COMPETENTES CON
Arquitectura, MECANICA COMPROMISO SOCIAL MEDIANTE UN PROCESO DE
Artes, Diseño AUTOMOTRIZ (3V) GESTION ACADEMICA 49.424,00 49.424,00 26.000,00 0,00 0,00 INEFICAZ NO EFICAZ
y Urbanismo. CRU - ANLA

67 50 Facultad de TEC.- CF - CENTRO Coadyuvar eficientemente en los procesos de gestión

Arquitectura, DE ESTUDIANTES académica, como parte del cogobierno docente estudiantil,
Artes, Diseño FACULTATIVO para resguardar los intereses institucionales y derechos 58.000,00 58.000,00 55.200,00 46.980,00 30,95 INEFICAZ NO EFICAZ
y Urbanismo. estudiantiles.

68 55 Facultad de PARTIDAS NO CREAR PROVISIONES PARA GASTOS DE

Ciencias ASIGABLES A FUNCIONAMIENTO E INVERSION, PARA ASIGNACION
Sociales PROGRAMAS - DE RECURSOS A NUEVA ACTIVIDADES Y
ACTIVOS PROYECTOS 1.393.640,00 1.393.640,00 0,00 0,00 100,00 EFICAZ NO EFICAZ
FINANCIEROS
(INSTITUCIONAL -
FACULTADES)
69 55 Facultad de SOC – CCS – Incentivar el trabajo en equipo y la actividad física en las/los
Ciencias INTERACCIÓN estudiantes de la Carrera de Sociología,
Sociales SOCIAL Y a través de campeonatos deportivos en las disciplinas de
EXTENSIÓN futbol y voleibol. 13.143,00 13.143,00 0,00 0,00 0,00 INEFICAZ NO EFICAZ
UNIVERSITARIA –
DEPORTES
70 55 Facultad de SOC – CCS – Analizar la constitución de la identidad nacional boliviana a
Ciencias INTERACCIÓN mediados del siglo XX y su relación con las ruinas
Sociales SOCIAL Y de Tiwanaku, por medio de la explicación teórica y la visita
EXTENSIÓN al sitio arqueológico. 8.730,00 8.730,00 0,00 0,00 0,00 INEFICAZ NO EFICAZ
UNIVERSITARIA –
CARRERA DE
SOCIOLOGÍA
71 60 Facultad de PARTIDAS NO PROGRAMAR LOS SALDOS DE CAJA Y BANCOS Y LOS
Derecho y ASIGABLES A NUEVOS PROGRAMAS DE LA FACULTAD.
Ciencias PROGRAMAS -
Políticas ACTIVOS 1.995.537,00 1.995.537,00 0,00 0,00 100,00 EFICAZ NO EFICAZ
FINANCIEROS
(INSTITUCIONAL -
FACULTADES)
72 60 Facultad de ADC - ACTIVIDAD Desarrollar un proceso eficiente de gestión facultativa, para
Derecho y INSTITUCIONAL - consolidar el proceso de enseñanza y aprendizaje con
Ciencias DEUDAS calidad académica y científica y de interacción social en
200.000,00 200.000,00 0,00 0,00 50,00 INEFICAZ NO EFICAZ
Políticas (INSTITUCIONAL - beneficio de la población estudiantil garantizando su
FACULTADES) permanencia hasta su conclusión.

87
 AUDITORIA OPERACIONAL SOBRE LA UTILIZACION Y DESTINO DE LOS RECURSOS PROVENIENTES DEL IMPUESTO DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS
(IDH), CONSTRUCCION ATRIO Y VIAS DE CIRCULACION CAMPUS UNIVERSITARIO DE COTA COTA CORRESPONDIENTE A LA GESTION 2023
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES

AUDITORÍA OPERACIONAL SOBRE EL CUMPLIMIENTO DEL PLAN OPERATIVO ANUAL (POA), USO Y DESTINO DE LOS RECURSOS PROVENIENTES DEL IMPUESTO
DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS (IDH), DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, CORRESPONDIENTE A LA GESTIÓN 2023.
PLANILLA SUB SUMARIA - ACTIVIDADES IDH
Procedimiento 4 de Programa de Trabajo, ver P/T LC-2.1.2 al LC-2.1.3
Ref. N D Descripció Descripción Cat. Acción Ppto. Ppto. Devengado Total % Eficacia Parámetro Calificación
P/T ro A n DA Programática. C. Plazo Modificado. Vigente Bs. Bs. Muestra (Prom. Total s de RHCU
. Bs. Analizada avance Medición N°1190
resultado) seg/aud.
Bs. seg/Aud
C.G.E.
73 65 Facultad de PARTIDAS NO Coadyuvar a la gestión financiera de la Facultad de
Humanidade ASIGABLES A Humanidades y Cs. de la Educación, en cumplimiento a las
s y Ciencias PROGRAMAS - directrices de formulación presupuestaria 2023.
de la ACTIVOS 281.760,00 281.760,00 0,00 0,00 100,00 EFICAZ ACEPTABLE
Educación FINANCIEROS
(INSTITUCIONAL -
FACULTADES)
74 65 Facultad de HUM - PAD Contribuir a la formación profesional de los estudiantes de
Humanidade LICENCIATURA EN los diferentes municipios generando espacios de
s y Ciencias CIENCIAS DE LA construcción de conocimientos, investigación e interacción
de la EDUCACION PARA EL social.
Educación DESARROLLO
62.042,00 62.042,00 51.862,56 0,00 89,72 EFICAZ ACEPTABLE
SOSTENIBLE (1V)
SUL CARANAVI,
CARR. CS.
75 65 Facultad de HUM - PAD Contribuir a la formación profesional de los estudiantes de
Humanidade LICENCIATURA EN los diferentes municipios generando espacios de
s y Ciencias CS. DE LA EDUC. construcción de conocimientos, investigación e interacción
de la PARA EL DES. social.
Educación SOSTENIBLE (1V)
194.682,00 194.682,00 56.300,00 0,00 84,75 EFICAZ ACEPTABLE
CRU SAN
BUENAVENTURA,
CARR. CS. EDUC. -
76 65 Facultad de HUM - PAD Contribuir a la formación profesional de los estudiantes de
Humanidade LICENCIATURA EN los diferentes municipios generando espacios de
s y Ciencias CS. DE LA EDUC. construcción de conocimientos, investigación e interacción
de la PARA EL DES. social.
Educación SOSTENIBLE (1V) 62.042,00 62.042,00 47.875,00 0,00 89,72 EFICAZ ACEPTABLE
SUL TIHUANACU –
PILLAPI SAN
AGUSTIN, CS
77 65 Facultad de HUM - PAD - TECNICO cierre de programa
Humanidade UNIVERSITARIO
s y Ciencias SUPERIOR EN
de la GESTIÓN SOCIO - 140.801,00 140.801,00 135.750,00 97.800,00 66,83 INEFICAZ ACEPTABLE
Educación CULTURAL
COMUNITARIA CRU
SAN BUENAVENTURA
78 65 Facultad de HUM - PAD - T.U.S. EN Cerrar el Programa Académico Desconcentrado "Gestión
Humanidade GESTION SOCIO- Socio-Cultural Comunitario" SUL Colquechaca
s y Ciencias CULTURAL
de la COMUNITARIA (1V) 91.033,00 91.033,00 71.629,40 0,00 20,00 INEFICAZ NO EFICAZ
Educación SUL COLQUENCHA
FHCE - IEB

88
 AUDITORIA OPERACIONAL SOBRE LA UTILIZACION Y DESTINO DE LOS RECURSOS PROVENIENTES DEL IMPUESTO DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS
(IDH), CONSTRUCCION ATRIO Y VIAS DE CIRCULACION CAMPUS UNIVERSITARIO DE COTA COTA CORRESPONDIENTE A LA GESTION 2023
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES

AUDITORÍA OPERACIONAL SOBRE EL CUMPLIMIENTO DEL PLAN OPERATIVO ANUAL (POA), USO Y DESTINO DE LOS RECURSOS PROVENIENTES DEL IMPUESTO
DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS (IDH), DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, CORRESPONDIENTE A LA GESTIÓN 2023.
PLANILLA SUB SUMARIA - ACTIVIDADES IDH
Procedimiento 4 de Programa de Trabajo, ver P/T LC-2.1.2 al LC-2.1.3
Ref. N D Descripció Descripción Cat. Acción Ppto. Ppto. Devengado Total % Eficacia Parámetro Calificación
P/T ro A n DA Programática. C. Plazo Modificado. Vigente Bs. Bs. Muestra (Prom. Total s de RHCU
. Bs. Analizada avance Medición N°1190
resultado) seg/aud.
Bs. seg/Aud
C.G.E.
79 65 Facultad de HUM - PAD T.U.S EN Organizar y articular un proceso de gestión académica,
Humanidade GESTIÓN SOCIO - orientado a formar profesionales competentes y con
s y Ciencias CULTURAL compromiso social, para aportar al
de la COMUNITARIA (1V) desarrollo local del ámbito de la Sede y de los Centros
Educación SUL PILLAPI SAN Regionales Universitarios Desconcentrados, así como al 151.236,00 151.236,00 120.720,00 0,00 21,88 INEFICAZ NO EFICAZ
AGUSTIN FHCE-IEB desarrollo regional y nacional.

80 65 Facultad de HUM - CF - Revalorizar las tradiciones y costumbres de nuestros

Humanidade INTERACCIÓN pueblos a partir de la apertura del 1er FESTIVAL
s y Ciencias SOCIAL Y ARTÍSTICO CULTURAL DE ESTUDIANTES DE LA
de la EXTENSIÓN FACULTAD DE HUMANIDADES Y CIENCIAS DE LA 32.401,00 32.401,00 0,00 0,00 0,00 INEFICAZ NO EFICAZ
Educación UNIVERSITARIA - EDUCACIÓN DE LA UMSA ―Una fiesta de la diversidad
CULTURA cultural― como espacio de socialización y difusión de las
danzas folclóricas de Bolivia.
81 65 Facultad de HUM - CF - El objeto del proyecto es potenciar las habilidades
Humanidade INTERACCIÓN argumentativas e investigativas de los estudiantes de las
s y Ciencias SOCIAL Y carreras de la Facultad de Humanidades y Ciencias de la
de la EXTENSIÓN Educación de la Universidad Mayor de San Andrés,
Educación UNIVERSITARIA para contribuir al debate sobre la relevancia de las
humanidades y el papel que desempeñan en la formación
de individuos críticos para nuestro país, a partir del 18.864,00 18.864,00 1.150,00 0,00 100,00 EFICAZ EFICAZ
concurso de publicación académica: LO HUMANO Y LAS
HUMANIDADES EN LA ERA DE LAS INTELIGENCIAS
ARTIFICIALES (IA).

82 70 Facultad de PARTIDAS NO Garantizar el 100% de provisiones para gastos de

Ciencias ASIGABLES A funcionamiento e inversión para la Conciliacion de Saldos
Económicas PROGRAMAS - de Caja y Bancos en la gestión 2023.
y Financieras ACTIVOS
1.930.474,00 1.930.474,00 0,00 0,00 100,00 EFICAZ EFICAZ
FINANCIEROS
(INSTITUCIONAL -
FACULTADES)

83 70 Facultad de ADC - ACTIVIDAD Desarrollar un proceso eficiente de gestión facultativa, para

Ciencias INSTITUCIONAL - consolidar el proceso de enseñanza y aprendizaje con
Económicas DEUDAS calidad académica y científica y
y Financieras (INSTITUCIONAL - de interacción social en beneficio de la población estudiantil 134.778,00 134.778,00 134.777,50 0,00 100,00 EFICAZ EFICAZ
FACULTADES) garantizando su permanencia hasta su conclusión

89
 AUDITORIA OPERACIONAL SOBRE LA UTILIZACION Y DESTINO DE LOS RECURSOS PROVENIENTES DEL IMPUESTO DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS
(IDH), CONSTRUCCION ATRIO Y VIAS DE CIRCULACION CAMPUS UNIVERSITARIO DE COTA COTA CORRESPONDIENTE A LA GESTION 2023
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES

AUDITORÍA OPERACIONAL SOBRE EL CUMPLIMIENTO DEL PLAN OPERATIVO ANUAL (POA), USO Y DESTINO DE LOS RECURSOS PROVENIENTES DEL IMPUESTO
DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS (IDH), DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, CORRESPONDIENTE A LA GESTIÓN 2023.
PLANILLA SUB SUMARIA - ACTIVIDADES IDH
Procedimiento 4 de Programa de Trabajo, ver P/T LC-2.1.2 al LC-2.1.3
Ref. N D Descripció Descripción Cat. Acción Ppto. Ppto. Devengado Total % Eficacia Parámetro Calificación
P/T ro A n DA Programática. C. Plazo Modificado. Vigente Bs. Bs. Muestra (Prom. Total s de RHCU
. Bs. Analizada avance Medición N°1190
resultado) seg/aud.
Bs. seg/Aud
C.G.E.
84 70 Facultad de PAD – ECO - organizar y articular un proceso de gestión académica
Ciencias LICENCIATURA EN orientado a formar profesionales competentes y con
Económicas ADM. DE EMPRESAS compromiso social, pata aportar al desarrollo local del
y Financieras Y ORGANIZACIONES ámbito de la sede y de los centros regionales universitarios 83.000,00 83.000,00 0,00 0,00 92,01 EFICAZ ACEPTABLE
PUBLICAS desconcentrados, así como al desarrollo regional y
PATACAMAYA 2DA. nacional.
VERSIÓN
85 70 Facultad de PAD – ECO - Organizar y articular un proceso de gestión académica
Ciencias LICENCIATURA EN orientado a formar profesionales competentes y con
Económicas ADM. DE EMPRESAS compromiso social, para aportar al desarrollo local del
y Financieras Y ORGANIZACIONES ámbito de la sede y de los centros regionales universitarios 89.000,00 89.000,00 0,00 0,00 91,86 EFICAZ ACEPTABLE
PUBLICAS desconcentrados, así como al desarrollo regional y
CHULUMANI 3RA. nacional.
VERSIÓN
86 70 Facultad de PAD – ECO - organizar y articular un proceso de gestión académica
Ciencias LICENCIATURA EN orientado a formar profesionales competentes y con
Económicas ADM. DE EMPRESAS compromiso social, pata aportar al desarrollo local del
y Financieras Y ORGANIZACIONES ámbito de la sede y de los centros regionales universitarios 98.100,00 98.100,00 16.900,00 0,00 92,79 EFICAZ ACEPTABLE
PUBLICAS desconcentrados, así como el desarrollo regional y
ACHACACHI 2DA. nacional.
VERSIÓN
87 70 Facultad de PAD – ECO - Brindar a los estudiantes herramientas tanto desde la
Ciencias LICENCIATURA EN esfera de la actividad privada como gestión pública con un
Económicas ADM. DE EMPRESAS carácter emprendedor, crítico y estratégico con
y Financieras Y ORGANIZACIONES compromiso con el desarrollo local y regional con 81.200,00 81.200,00 32.000,00 0,00 91,67 EFICAZ ACEPTABLE
PUBLICAS - SAN responsabilidad social.
BUENAVENTURA
2DA. VERSIÓN
88 70 Facultad de PAD – ECO - Brindar a los estudiantes herramientas tanto desde la
Ciencias LICENCIATURA EN esfera de la actividad privada como gestión pública con un
Económicas ADM. DE EMPRESAS carácter emprendedor, crítico y estratégico con
y Financieras Y ORGANIZACIONES compromiso con el desarrollo local y regional con 77.040,00 77.040,00 30.000,00 0,00 91,67 EFICAZ ACEPTABLE
PUBLICAS - responsabilidad social.
CARANAVI 2DA.
VERSIÓN
89 95 Convenios PARTIDAS NO Generar provisiones para gastos de funcionamiento e
para ASIGABLES A inversión, para asignación de recursos a nuevas
proyectos de PROGRAMAS - actividades y proyectos
investigación ACTIVOS 0,00 0,00 0,00 0,00 100,00 EFICAZ ACEPTABLE
ASDI - BRC FINANCIEROS
- TB (INSTITUCIONAL -
FACULTADES)
∑ 178.680.781 178.680.781 19.899.228 16.307.016 6.499,70

90
 AUDITORIA OPERACIONAL SOBRE LA UTILIZACION Y DESTINO DE LOS RECURSOS PROVENIENTES DEL IMPUESTO DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS
(IDH), CONSTRUCCION ATRIO Y VIAS DE CIRCULACION CAMPUS UNIVERSITARIO DE COTA COTA CORRESPONDIENTE A LA GESTION 2023
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES

AUDITORÍA OPERACIONAL SOBRE EL CUMPLIMIENTO DEL PLAN OPERATIVO ANUAL (POA), USO Y DESTINO DE LOS RECURSOS PROVENIENTES DEL IMPUESTO
DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS (IDH), DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, CORRESPONDIENTE A LA GESTIÓN 2023.
PLANILLA SUB SUMARIA - ACTIVIDADES IDH
Procedimiento 4 de Programa de Trabajo, ver P/T LC-2.1.2 al LC-2.1.3
Ref. N D Descripció Descripción Cat. Acción Ppto. Ppto. Devengado Total % Eficacia Parámetro Calificación
P/T ro A n DA Programática. C. Plazo Modificado. Vigente Bs. Bs. Muestra (Prom. Total s de RHCU
. Bs. Analizada avance Medición N°1190
resultado) seg/aud.
Bs. seg/Aud
C.G.E.

Resultados
Cálculo de porcentaje de avance: 6.499,70 73,03
(%) Avance de resultados = cantidad de resultado ejecutado x 100
cantidad de resultado programado 89
Cálculo de porcentaje de avance: RESULTADO CALIFICACIÓN
Promedio total de avance de resultados (%) = ∑% Avance de resultado INDICADOR DE EFICACIA (%)
N° resultados programados <=50% No Eficaz
Eficacia.
INDICADOR DE EFICACIA (%) = Promedio total de avance de resultados (%) = 73,03 >50% y <100% Aceptable
El Criterio de evaluación se lo demuestra en la siguiente tabla: =100% Eficaz

FUENTE: Información y documentación obtenida de las Unidades de Administración Desconcentradas y Administración Central de la Universidad Mayor de San Andrés.
OBJETIVO: Establecer el grado de eficacia del cumplimiento del Plan Operativo Anual de actividades financiados con recursos provenientes del Impuesto Directo a los Hidrocarburos (IDH), de la
Universidad Mayor de San Andrés, correspondiente a la gestión 2023.
CONCLUSIÓN: Con base a los resultados de nuestra evaluación se concluye que, respecto al grado de cumplimiento del Plan Operativo Anual de actividades de inversión financiadas con recursos del
Impuesto Directo a los Hidrocarburos (IDH) de la Universidad Mayor de San Andrés, correspondiente a la gestión 2022, se estableció un nivel ACEPTABLE de eficacia, por cuanto alcanzó a un 73,03%
de cumplimiento.
T/R
∑ = Suma verificada.

91
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IMPUESTO DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS (IDH), CONSTRUCCION ATRIO Y VIAS DE CIRCULACION
CAMPUS UNIVERSITARIO DE COTA COTA CORRESPONDIENTE A LA GESTION 2023
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES

6.2.10. CUMPLIMIENTO DEL POA USO Y DESTINO DE LOS RECURSOS IDH

2023
 CONTRATACIÓN BAJO LA MODALIDAD ANPE (Bs50.001 a
Bs1.000.000,00) Partida [Link] Supervisión de Construcciones y Mejoras de
Bienes Públicos de Dominio Privado

Todos los Procesos de Contratación de bienes y servicios por compras mayores a

Bs50.001 hasta Bs100.000,00 respaldados por Registros Manuales (RM) y Registros
Automatizados (RA), registrados en las partidas [Link] Supervisión de Construcciones
y Mejoras de Bienes Públicos de Dominio Privado de la D.A. 1 Administración Central
CONST. ATRIO Y VIAS DE CIRCULACION CAMPUS UNIVERSITARIO COTA
COTA, consideran lo establecido en el Decreto Supremo N° 181 que aprueba las Normas
Básicas del Sistema de Administración de Bienes y Servicios, el Reglamento Específico
del Sistema de Administración de Bienes y Servicios (RE-SABS), aprobado con
Resolución del Honorable Consejo Universitario Nº 492/2015, de 9 de diciembre de 2015,
y otra normativa específica emitida para fines de incorporación de Contrataciones con
Apoyo de Medios Electrónicos (Mercado Virtual).
Identificación de Controles a nivel de registros
Los procesos de contratación ANPE mayor a Bs50.001 hasta Bs1.000.000,00, consideran
los siguientes registros manuales y automáticos para realizar registros presupuestarios,
patrimoniales y financieros de la información financiera a través del SIGEP:
a) Los procedimientos referentes a la Contratación bajo la modalidad de
COMPRA ANPE, incluyen acciones claras que eviten discrecionalidades o
interpretaciones subjetivas, existe consistencia de los procedimientos
administrativos con las normas básicas emitidas por los Órganos Rectores y
otras normas emitidas por la Institución.
b) Previo al inicio del proceso, existe la autorización formal correspondiente.
c) Verifique y revise la existencia de la siguiente documentación:
1. La solicitud de compra de bienes, obras y/o servicios, haya sido
emitida por la Unidad Solicitante.

92
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CAMPUS UNIVERSITARIO DE COTA COTA CORRESPONDIENTE A LA GESTION 2023
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES

2. Se encuentra debidamente justificada.

3. Contiene el precio referencial estimado
4. Términos de Referencia o Especificaciones Técnicas.
5. La Unidad Administrativa (Departamento de Presupuestos o Unidad de
Administración Desconcentrada), emitió la Certificación Presupuestaria.
6. Se ha apropiado adecuadamente la partida presupuestaria.
7. La Unidad Administrativa (División de Adquisiciones o Unidad de
Administración Desconcentrada), elaboró el DBC en función de las
Especificaciones Técnicas o Términos de Referencia de la Unidad
Solicitante.
d) El proceso analizado, corresponde a una operación que se encuentra
establecida en el mandato legal de la UMSA.
e) El RPA (Director Administrativo Financiero, Decanos, Directores de
Institutos, etc.), verificó que:
1. El requerimiento se encuentra inscrito en el POA.
2. El requerimiento se encuentra en el Programa Anual de Contrataciones.

f) El RPA aprobó el inicio del proceso de contratación mediante Resolución

Administrativa y DBC.
g) La Unidad Administrativa (División de Adquisiciones o Unidad de
Administración Desconcentrada) ha publicado la Convocatoria y DBC en el
SICOES mediante el Formulario 100.
h) La Comisión de Calificación, realizó los siguientes actos administrativos:
1Lectura pública de propuestas y de precios ofertados. 2Emisión del
Informe de la Comisión de Calificación que recomiende la adjudicación o
declaratoria desierta del proceso de contratación.
i) El RPA en función de la recomendación efectuada por el Informe de la
Comisión de Calificación, adjudicó o declaró desierta, la contratación
mediante Resolución Administrativa (para contrataciones mayores a

93
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IMPUESTO DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS (IDH), CONSTRUCCION ATRIO Y VIAS DE CIRCULACION
CAMPUS UNIVERSITARIO DE COTA COTA CORRESPONDIENTE A LA GESTION 2023
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES

Bs200.000) o Nota elaborada por la Unidad Administrativa (para importes

menores a Bs200.000).
j) La Unidad Administrativa (División de Adquisiciones o Unidad de
Administración Desconcentrada) publicó la adjudicación o declaratoria
desierta en el SICOES mediante el Formulario 170.
k) Previo al registro, se verifico el cumplimiento de las condiciones y
requisitos, como la existencia de la integridad de la documentación de
sustento y que las operaciones se ejecutaron en conformidad con
procedimiento establecidos, como ser:
1. Formalizó la contratación mediante la emisión de la Orden de Compra
de Bienes y/o Servicio, mismo que debe contar con la suscripción del
RPA y proveedor.
2. Formalizo la contratación mediante contrato, previa verificación de la
documentación presentada por la empresa por el Departamento de
Asesoría Jurídica, mismo que debe contar con:
2.1 Suscripción del RPA.
2.2 Proveedor.
2.3 Visado por el Departamento de Asesoría Jurídica.
3. La Unidad Administrativa (División de Adquisiciones o Unidad de
Administración Desconcentrada) ha publicado la formalización de la
contratación en el SICOES mediante el Formulario 200 “Información
del Contrato, Orden de Compra u Orden de Servicio” dentro de los 20
días hábiles de suscrito el contrato.
4. La empresa y/o proveedor adjudicado, presento el RUPE.
5. En caso que corresponda presente la Adenda al Contrato Principal
suscrito por RPA, Proveedor y visado por el Departamento de Asesoría
Jurídica.
6. La Comisión de Recepción o Responsable de Recepción emitió el Acta
de Recepción o el informe de Conformidad o Disconformidad,

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debidamente suscrito.
7. Para servicios consultoría se realiza la solicitud con HR adjuntado el
Informe del Servicio o Consultoría, aprobado por el Jefe de la Unidad
Solicitante con toda la documentación de respaldo del proceso de
contratación. El Informe es dirigido al RPA reportando su Conformidad
y/o Disconformidad.
8. La Unidad Administrativa (División de Adquisiciones o Unidad de
Administración Desconcentrada) ha publicado Formulario 250
“Información de Modificaciones al Contrato o a la fecha estimada de
recepción definitiva” en el SICOES.
9. La Unidad Administrativa (División de Adquisiciones o Unidad de
Administración Desconcentrada) ha publicado Formulario 500
“Recepción definitiva o disconformidad” en el SICOES, hasta 20 días
hábiles posteriores a la emisión del Informe de la Comisión de
Recepción o emisión de conformidad del servicio.
9.1. Se ha realizado la clasificación y descripción de la información
financiera, en las cuentas contables, partidas presupuestarias,
establecidos para el fin específico de la transacción.
Registros presupuestarios y patrimoniales
m.1 Registro automático de asiento de partida doble de contabilidad
patrimonial.
m.2 Firmas de aprobación en el comprobante de registros financieros
m.3 Autorización de pago por el Decano o la Dirección Administrativa
Financiera
m.4 Formulario de entrega de cheque
m.5 Comprobante de pago electrónico
m.6 Nro. De Factura con el NIT N°1020071028 a nombre de la
Universidad Mayor de San Andrés.
m.7 Importe de la factura.

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Otros aspectos específicos

n.1 Sobre la contratación de consultores individuales de línea y
consultores por producto, registre los siguientes datos:
n.2 Formulario de pago de contribuciones a la AFP o a la Gestora según
corresponda.
 CONTRATACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE LICITACION PUBLICA
(Bs1.000.001 en adelante) Partida [Link] Otras Construcciones y Mejoras
de Bienes Públicos de Dominio Privado

Todos los Procesos de Contratación de bienes y servicios por compras mayores a

Bs1.000.001 en adelante respaldados por Registros Manuales (RM) y Registros
Automatizados (RA), registrados en las partidas Partida [Link] Otras Construcciones y
Mejoras de Bienes Públicos de Dominio Privado de la D.A. 1 Administración Central
CONST. ATRIO Y VIAS DE CIRCULACION CAMPUS UNIVERSITARIO COTA
COTA, consideran lo establecido en el Decreto Supremo N° 181 que aprueba las Normas
Básicas del Sistema de Administración de Bienes y Servicios, el Reglamento Específico
del Sistema de Administración de Bienes y Servicios (RE-SABS), aprobado con
Resolución del Honorable Consejo Universitario Nº 492/2015, de 9 de diciembre de 2015,
y otra normativa específica emitida para fines de incorporación de Contrataciones con
Apoyo de Medios Electrónicos (Mercado Virtual).
a) Identificación de Controles a nivel de registros Puntos Fuertes y Controles
Clave
Los procesos de contratación bajo la modalidad de Licitación Pública mayor a
Bs1.000.001 en adelante consideran los siguientes registros manuales y automáticos para
realizar registros presupuestarios, patrimoniales y financieros de la información
financiera a través del SIGEP:
ATRIBUTOS DE VERIFICACIÓN
a) Los procedimientos referentes a la Contratación bajo la modalidad de
COMPRA ANPE, incluyen acciones claras que eviten discrecionalidades o
interpretaciones subjetivas, existe consistencia de los procedimientos

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administrativos con las normas básicas emitidas por los Órganos Rectores y
otras normas emitidas por la Institución.
b) Previo al inicio del proceso, existe la autorización formal correspondiente.
c) Verifique y revise la existencia de la siguiente documentación:
1. La solicitud de compra de bienes, obras y/o servicios, haya
sido emitida por la Unidad Solicitante.
2. Se encuentra debidamente justificada.
3. Contiene el precio referencial estimado
4. Términos de Referencia o Especificaciones Técnicas.
5. La Unidad Administrativa (Departamento de Presupuestos o
Unidad de Administración Desconcentrada), emitió la
Certificación Presupuestaria.
6. Se ha apropiado adecuadamente la partida presupuestaria.
7. La Unidad Administrativa (División de Adquisiciones o
Unidad de Administración Desconcentrada), elaboró el DBC
en función de las Especificaciones Técnicas o Términos de
Referencia de la Unidad Solicitante.
d) El proceso analizado, corresponde a una operación que se encuentra
establecida en el mandato legal de la UMSA.
e) El RPA (Director Administrativo Financiero, Decanos, Directores de
Institutos, etc.), verificó que:
1. El requerimiento se encuentra inscrito en el POA.
2. El requerimiento se encuentra en el Programa Anual de
Contratación.
f) El RPA aprobó el inicio del proceso de contratación mediante Resolución
Administrativa y DBC.
g) La Unidad Administrativa (División de Adquisiciones o Unidad de
Administración Desconcentrada) ha publicado la Convocatoria y DBC en el
SICOES mediante el Formulario 100.

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h) La Comisión de Calificación, realizó los siguientes actos

administrativos:
1. Lectura pública de propuestas y de precios ofertados.
2. Emisión del Informe de la Comisión de Calificación que recomiende
la adjudicación o declaratoria desierta del proceso de contratación.

i) El RPA en función de la recomendación efectuada por el Informe de la

Comisión de Calificación, adjudicó o declaró desierta, la contratación mediante
Resolución Administrativa (para contrataciones mayores a Bs200.000) o Nota
elaborada por la Unidad Administrativa (para importes menores a Bs200.000).
j) La Unidad Administrativa (División de Adquisiciones o Unidad de
Administración Desconcentrada) publicó la adjudicación o declaratoria
desierta en el SICOES mediante el Formulario 170.
k) Previo al registro, se verifico el cumplimiento de las condiciones y requisitos,
como la existencia de la integridad de la documentación de sustento y que las
operaciones se ejecutaron en conformidad con procedimiento establecidos,
como ser:
1. Formalizó la contratación mediante la emisión de la Orden de Compra de
Bienes y/o Servicio, mismo que debe contar con la suscripción del RPA y
proveedor.
2. Formalizo la contratación mediante contrato, previa verificación de la
documentación presentada por la empresa por el Departamento de
Asesoría Jurídica, mismo que debe contar con:
2.1. Suscripción del RPA.
[Link].
[Link] por el Departamento de Asesoría Jurídica.
3. La Unidad Administrativa (División de Adquisiciones o Unidad de
Administración Desconcentrada) ha publicado la formalización de la
contratación en el SICOES mediante el Formulario 200 “Información del

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Contrato, Orden de Compra u Orden de Servicio” dentro de los 20 días

hábiles de suscrito el contrato.
4. La empresa y/o proveedor adjudicado, presento el RUPE.
5. En caso que corresponda presente la Adenda al Contrato Principal suscrito
por RPA, Proveedor y visado por el Departamento de Asesoría Jurídica.
6. La Comisión de Recepción o Responsable de Recepción emitió el Acta de
Recepción o el informe de Conformidad o Disconformidad, debidamente
suscrito.
7. Para servicios consultoría se realiza la solicitud con HR adjuntado el
Informe del Servicio o Consultoría, aprobado por el Jefe de la Unidad
Solicitante con toda la documentación de respaldo del proceso de
contratación. El Informe es dirigido al RPA reportando su Conformidad
y/o Disconformidad.
8. La Unidad Administrativa (División de Adquisiciones o Unidad de
Administración Desconcentrada) ha publicado Formulario 250
“Información de Modificaciones al Contrato o a la fecha estimada de
recepción definitiva” en el SICOES.
9. La Unidad Administrativa (División de Adquisiciones o Unidad de
Administración Desconcentrada) ha publicado Formulario 500
“Recepción definitiva o disconformidad” en el SICOES, hasta 20 días
hábiles posteriores a la emisión del Informe de la Comisión de Recepción
o emisión de conformidad del servicio.
l) Se ha realizado la clasificación y descripción de la información financiera, en
las cuentas contables, partidas presupuestarias, establecidos para el fin
específico de la transacción.
Registros presupuestarios y patrimoniales
a) Registro automático de asiento de partida doble de contabilidad patrimonial
b) Firmas de aprobación en el comprobante de registros.
Registros financieros

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c) Autorización de pago por el Decano o la Dirección Administrativa Financiera.

d) Formulario de entrega de cheque.
e) Comprobante de pago electrónico.
f) Nro. De Factura con el NIT N°1020071028 a nombre de la Universidad Mayor
de San Andrés.
g) Importe de la Factura.

100
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CÉDULA ANALÍTICA: PARTIDA 42230 OTRAS CONSTRUCCIONES Y MEJORAS DE BIENES PÚBLICOS DE DOMINIO PRIVADO
DA 1: ADMINISTRACIÓN CENTRAL
PROYECTO: CONST. ATRIO Y VIAS DE CIRCULACION CAMPUS UNIVERSITARIO COTA COTA
Procedimiento …. del Programa de Trabajo, ver P/T.
Punto 2 del Programa de Trabajo Punto 3, 3.1 y 5 del Programa de Trabajo
h) i) Res.
c) Documentación existente de manera
g) Comisión Adm. O j)
previa al inicio del proceso de f) Res. k) Documentación de sustento de manera
Registro de Ejecución Presupuestaria de Gasto e) For de Nota de For
contratación Adm posterior a la adjudicación
R m.10 Calificaci Adj. o D. m.17
E 0 ón Desierta 0
a b d
F. N Fech Fech
) ) 5) ) 2) N°
P/ P A ro a a 3)
D U F O Pr Nro. y fecha Nro. Infor 2 2 2
T r c . Fech Import Fec publi Nr Fec publi Fec Form.200
A E F F og Glosa de Solicitud 2 3 4 Fecha 6 7 1 2 Nro. 1 me Nro. . . . 4)
o t P a e ha cació o. ha cació ha Fecha
. . . . . (1) Cert. y 1 2 3
y. . re n n pub.
Ppto. fecha
v.
1 1 4 1 61 0 22 12/1 DEVENGADO A FAVOR DE [Link] DPT  N°0 5/4/ 5/4/2 INF.N Nr 8/5/ 8/5/2 A- 5/6/  28/6/2023 
1390116000

1 1 4 96 0/20 LA EMPRESA "OBRAS 388.255 AEST. [Link] 6/20 202 023 °5/202 o. 202 023 JUR- 202
9 23 CIVILES E INDUSTRIALES ,35 N°48/2023 de TO. 23 3 3 de 10/ 3 CON 3
OCIS SRL" LA PLANILLA 04/04/2023 N°34 05/05/ 202 [Link]
AVANCE DE OBRA Nº 1 POR [Link].N 3/202 2023 3 RA
LA EJECUCIÓN DE LA OBRA °956-2023 de 3 de N°146
"CONSTRUCCION DE ATRIO 04/04/2023 04/04/ /2023
Y VIAS DE CIRCULACIÓN 2023
P1-1.3.208 al P1-1.3.437

CAMPUS UNIVERSITARIO ①
COTA COTA", S/G
CONTRATO A-JUR-
[Link] Nº 146/2023,
INF. DE SUPERVISION Nº AMz
006/2023, INF. DE
FISCALIZACION [Link]. Nº
61/2023, CUBICAJE, PLANOS,
BOLETAS GARANTIA,
CERTIF. DE CALIDAD, NOTA
SOLICITUD DEP. INFRAEST.
Nº 146/2023, FACTURA Y
OTROS ADJUNTO A LA HOJA
DE RUTA VC-26235/2023
SGS.
[Link] DPT  N°0 5/4/ 5/4/2 INF.N Nr  28/6/2023 
1390116000

1 1 4 1 61 0 23 16/1 CAMBIO DE IMPUTACION 8/5/ 8/5/2 A- 5/6/

1 1 4 42 0/20 PARCIAL DEL ANTICIPO DEL 97.063, AEST. [Link] 6/20 202 023 °5/202 o. 202 023 JUR- 202
9 23 20% ENTREGADO A LA 84 N°48/2023 de TO. 23 3 3 de 10/ 3 CON 3
EMPRESA "OBRAS CIVILES E 04/04/2023 N°34 05/05/ 202 [Link]
INDUSTRIALES OCIS SRL" [Link].N 3/202 2023 3 RA
P1-1.3.208 al P1-1.3.437

PARA LA EJECUCIÓN DE LA °956-2023 de 3 de N°146

OBRA "CONSTRUCCION DE 04/04/2023 04/04/ /2023
ATRIO Y VIAS DE 2023
CIRCULACIÓN CAMPUS
UNIVERSITARIO COTA
COTA", S/G [Link]
CONT. [Link]
Nº 146/2023, BOLETAS
GARANTIA CORRECTA
INVERSION DEL ANTICIPO
DEL BCO. BNB (2), BANCO
BISA, NOTA SOLICITUD
[Link]. Nº 146 DE LA

117
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(IDH), CONSTRUCCION ATRIO Y VIAS DE CIRCULACION CAMPUS UNIVERSITARIO DE COTA COTA CORRESPONDIENTE A LA GESTION 2023
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES

CÉDULA ANALÍTICA: PARTIDA 42230 OTRAS CONSTRUCCIONES Y MEJORAS DE BIENES PÚBLICOS DE DOMINIO PRIVADO
DA 1: ADMINISTRACIÓN CENTRAL
PROYECTO: CONST. ATRIO Y VIAS DE CIRCULACION CAMPUS UNIVERSITARIO COTA COTA
Procedimiento …. del Programa de Trabajo, ver P/T.
Punto 2 del Programa de Trabajo Punto 3, 3.1 y 5 del Programa de Trabajo
h) i) Res.
c) Documentación existente de manera
g) Comisión Adm. O j)
previa al inicio del proceso de f) Res. k) Documentación de sustento de manera
Registro de Ejecución Presupuestaria de Gasto e) For de Nota de For
contratación Adm posterior a la adjudicación
R m.10 Calificaci Adj. o D. m.17
E 0 ón Desierta 0
a b d
F. N Fech Fech
) ) 5) ) 2) N°
P/ P A ro a a 3)
D U F O Pr Nro. y fecha Nro. Infor 2 2 2
T r c . Fech Import Fec publi Nr Fec publi Fec Form.200
A E F F og Glosa de Solicitud 2 3 4 Fecha 6 7 1 2 Nro. 1 me Nro. . . . 4)
o t P a e ha cació o. ha cació ha Fecha
. . . . . (1) Cert. y 1 2 3
y. . re n n pub.
Ppto. fecha
v.
PLANILLA AVANCE DE
OBRA Nº 1 Y OTROS
ADJUNTO A LA HOJA DE
RUTA VC-26235/2023 SGS.
[Link] DPT  N°0 5/4/ 5/4/2 INF.N Nr  28/6/2023 
1390116000

1 1 4 1 61 0 26 13/1 DEVENGADO A FAVOR DE 8/5/ 8/5/2 A- 5/6/

1 1 4 04 1/20 LA EMPRESA "OBRAS 479.921 AEST. [Link] 6/20 202 023 °5/202 o. 202 023 JUR- 202
9 23 CIVILES E INDUSTRIALES ,54 N°48/2023 de TO. 23 3 3 de 10/ 3 CON 3
OCIS SRL" LA PLLA AVANCE 04/04/2023 N°34 05/05/ 202 [Link]
DE OBRA Nº 2 POR LA [Link].N 3/202 2023 3 RA
EJECUCIÓN DE LA OBRA °956-2023 de 3 de N°146
"CONSTRUCCION DE ATRIO 04/04/2023 04/04/ /2023
P1-1.3.438 al P1-1.3.464

Y VIAS DE CIRCULACIÓN 2023

CAMPUS UNIVERSITARIO
COTA COTA", S/G
CONTRATO A-JUR-
[Link] Nº 146/2023,
INF. DE SUPERVISION Nº AMz
017/23, INF. DE
FISCALIZACION [Link]. Nº
79/2023, CUBICAJE, PLANOS,
BOLETAS GARANTIA,
CERTIF. DE CALIDAD, NOTA
[Link]. INFRAEST. Nº
191/23, FACTURA 19 Y OTROS
ADJ. A LA HOJA DE RUTA
VC-30787/2023 SGS.
[Link] DPT  N°0 5/4/ 5/4/2 INF.N Nr  28/6/2023 
1390116000

1 1 4 1 61 0 26 14/1 DEVENGADO A FAVOR DE 8/5/ 8/5/2 A- 5/6/

1 1 4 44 1/20 LA EMPRESA "OBRAS 119.980 AEST. [Link] 6/20 202 023 °5/202 o. 202 023 JUR- 202
9 23 CIVILES E INDUSTRIALES ,39 N°48/2023 de TO. 23 3 3 de 10/ 3 CON 3
OCIS SRL" EL ANTICIPO DEL 04/04/2023 N°34 05/05/ 202 [Link]
20% CONTRACTUAL, EN LA [Link].N 3/202 2023 3 RA
P1-1.3.438 al P1-1.3.464

EJECUCIÓN PLANILLA 2, DE °956-2023 de 3 de N°146

LA OBRA "CONSTRUCCION 04/04/2023 04/04/ /2023
DE ATRIO Y VIAS DE 2023
CIRCULACIÓN CAMPUS
UNIVERSITARIO COTA
COTA", S/G [Link]
CONT. [Link]
Nº 146/2023, BOLETAS
GARANTIA CORRECTA
INVERSION DEL ANTICIPO
DEL BCO. BNB (2), BANCO
BISA, NOTA SOLICITUD DEL
DEPTO DE
118
 AUDITORIA OPERACIONAL SOBRE LA UTILIZACION Y DESTINO DE LOS RECURSOS PROVENIENTES DEL IMPUESTO DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS
(IDH), CONSTRUCCION ATRIO Y VIAS DE CIRCULACION CAMPUS UNIVERSITARIO DE COTA COTA CORRESPONDIENTE A LA GESTION 2023
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES

CÉDULA ANALÍTICA: PARTIDA 42230 OTRAS CONSTRUCCIONES Y MEJORAS DE BIENES PÚBLICOS DE DOMINIO PRIVADO
DA 1: ADMINISTRACIÓN CENTRAL
PROYECTO: CONST. ATRIO Y VIAS DE CIRCULACION CAMPUS UNIVERSITARIO COTA COTA
Procedimiento …. del Programa de Trabajo, ver P/T.
Punto 2 del Programa de Trabajo Punto 3, 3.1 y 5 del Programa de Trabajo
h) i) Res.
c) Documentación existente de manera
g) Comisión Adm. O j)
previa al inicio del proceso de f) Res. k) Documentación de sustento de manera
Registro de Ejecución Presupuestaria de Gasto e) For de Nota de For
contratación Adm posterior a la adjudicación
R m.10 Calificaci Adj. o D. m.17
E 0 ón Desierta 0
a b d
F. N Fech Fech
) ) 5) ) 2) N°
P/ P A ro a a 3)
D U F O Pr Nro. y fecha Nro. Infor 2 2 2
T r c . Fech Import Fec publi Nr Fec publi Fec Form.200
A E F F og Glosa de Solicitud 2 3 4 Fecha 6 7 1 2 Nro. 1 me Nro. . . . 4)
o t P a e ha cació o. ha cació ha Fecha
. . . . . (1) Cert. y 1 2 3
y. . re n n pub.
Ppto. fecha
v.
INFRAESTRUCTURA
[Link].191/2023,
INSTRUCCION DE PAGO Y
OTROS ADJUNTO A LA HOJA
DE RUTA VC-30787/2023
SGS.
[Link] DPT  N°0 5/4/ 5/4/2 INF.N Nr  28/6/2023 
1390116000

1 1 4 1 61 0 28 29/1 DEVENGADO A FAVOR DE 8/5/ 8/5/2 A- 5/6/

1 1 4 29 1/20 LA EMPRESA "OBRAS 282.863 AEST. [Link] 6/20 202 023 °5/202 o. 202 023 JUR- 202
9 23 CIVILES E INDUSTRIALES ,14 N°48/2023 de TO. 23 3 3 de 10/ 3 CON 3
OCIS SRL" LA PLLA AVANCE 04/04/2023S N°34 05/05/ 202 [Link]
DE OBRA Nº 3 POR LA [Link].N° 3/202 2023 3 RA
EJECUCIÓN DE LA OBRA 956-2023 de 3 de N°146
"CONSTRUCCION DE ATRIO 04/04/2023 04/04/ /2023
P1-1.3.465 al P1-1.3.490

Y VIAS DE CIRCULACIÓN 2023

CAMPUS UNIVERSITARIO
COTA COTA", S/G
CONTRATO A-JUR-
[Link] Nº 146/2023,
INF. DE SUPERVISION Nº AMz
025/23, INF. DE
FISCALIZACION [Link]. Nº
85/2023, CUBICAJE, PLANOS,
BOLETAS GARANTIA,
CERTIF. DE CALIDAD, NOTA
[Link]. INFRAEST. Nº
214/23, FACTURA 19 Y OTROS
ADJ. A LA HOJA DE RUTA
VC-34030/2023 SGS.
[Link] DPT  N°0 5/4/ 5/4/2 INF.N Nr  28/6/2023 
1390116000

1 1 4 1 61 0 28 4/12/ CAMBIO DE IMPUTACION 8/5/ 8/5/2 A- 5/6/

1 1 4 90 2023 DEL ANTICIPO 70.715, AEST. [Link] 6/20 202 023 °5/202 o. 202 023 JUR- 202
9 CONTRACTUAL DEL 20%, 79 N°48/2023 de TO. 23 3 3 de 10/ 3 CON 3
OTORGADO A LA EMPRESA 04/04/2023 N°34 05/05/ 202 [Link]
P1-1.3.465 al P1-1.3.490

"OBRAS CIVILES E [Link].N 3/202 2023 3 RA

INDUSTRIALES OCIS SRL”, °956-2023 de 3 de N°146
PARA LA EJECUCIÓN DE LA 04/04/2023 04/04/ /2023
OBRA "CONSTRUCCION DE 2023
ATRIO Y VIAS DE
CIRCULACIÓN CAMPUS
UNIVERSITARIO COTA
COTA", S/G FOTOCOPIA DEL
CONTRATO CONT. A-JUR-
[Link] Nº 146/2023,
BOLETAS GARANTIA
CORRECTA INVERSION DEL
119
 AUDITORIA OPERACIONAL SOBRE LA UTILIZACION Y DESTINO DE LOS RECURSOS PROVENIENTES DEL IMPUESTO DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS
(IDH), CONSTRUCCION ATRIO Y VIAS DE CIRCULACION CAMPUS UNIVERSITARIO DE COTA COTA CORRESPONDIENTE A LA GESTION 2023
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES

CÉDULA ANALÍTICA: PARTIDA 42230 OTRAS CONSTRUCCIONES Y MEJORAS DE BIENES PÚBLICOS DE DOMINIO PRIVADO
DA 1: ADMINISTRACIÓN CENTRAL
PROYECTO: CONST. ATRIO Y VIAS DE CIRCULACION CAMPUS UNIVERSITARIO COTA COTA
Procedimiento …. del Programa de Trabajo, ver P/T.
Punto 2 del Programa de Trabajo Punto 3, 3.1 y 5 del Programa de Trabajo
h) i) Res.
c) Documentación existente de manera
g) Comisión Adm. O j)
previa al inicio del proceso de f) Res. k) Documentación de sustento de manera
Registro de Ejecución Presupuestaria de Gasto e) For de Nota de For
contratación Adm posterior a la adjudicación
R m.10 Calificaci Adj. o D. m.17
E 0 ón Desierta 0
a b d
F. N Fech Fech
) ) 5) ) 2) N°
P/ P A ro a a 3)
D U F O Pr Nro. y fecha Nro. Infor 2 2 2
T r c . Fech Import Fec publi Nr Fec publi Fec Form.200
A E F F og Glosa de Solicitud 2 3 4 Fecha 6 7 1 2 Nro. 1 me Nro. . . . 4)
o t P a e ha cació o. ha cació ha Fecha
. . . . . (1) Cert. y 1 2 3
y. . re n n pub.
Ppto. fecha
v.
ANTICIPO, NOTA SOLICITUD
DEL DEPTO DE
INFRAESTRUCTURA
[Link].066/2023,
INSTRUCCION DE PAGO Y
OTROS ADJUNTO A LA HOJA
DE RUTA VC-19158/2023
SGS.
1 1 4 1 61 0 32 22/1 DEVENGADO A FAVOR DE [Link] DPT  N°0 5/4/ 5/4/2 INF.N Nr 8/5/ 8/5/2 A- 5/6/  28/6/2023 
1390116000

1 1 4 80 2/20 LA EMPRESA "OBRAS 715.098 AEST. [Link] 6/20 202 023 °5/202 o. 202 023 JUR- 202
9 23 CIVILES E INDUSTRIALES ,50 N°48/2023 de TO. 23 3 3 de 10/ 3 CON 3
OCIS SRL" LA EJECUCIÓN 04/04/2023 N°34 05/05/ 202 [Link]
PLANILLA 4 AVANCE DE LA [Link].N 3/202 2023 3 RA
OBRA "CONSTRUCCION DE °956-2023 de 3 de N°146
ATRIO Y VIAS DE 04/04/2023 04/04/ /2023
P1-1.3.491 al P1-1.3.521

CIRCULACIÓN CAMPUS 2023

UNIVERSITARIO COTA
COTA", S/G [Link]
CONT. [Link]
Nº 146/2023, BOLETAS
GARANTIA CORRECTA
INVERSION DEL ANTICIPO
DEL BCO. BNB (2), BANCO
BISA, NOTA SOLICITUD DEL
DEPTO. INFRAEST Nº
256/2023, INSTRUCCION DE
PAGO Y OTROS ADJUNTO A
LA HOJA DE RUTA VC-
38081/2023 SGS.
[Link] DPT  N°0 5/4/ 5/4/2 INF.N Nr  28/6/2023 
1390116000

1 1 4 1 61 0 33 22/1 CAMBIO DE IMPUTACIÓN 8/5/ 8/5/2 A- 5/6/

1 1 4 10 2/20 POR PAGO A FAVOR DE LA 178.774 AEST. [Link] 6/20 202 023 °5/202 o. 202 023 JUR- 202
9 23 EMPRESA "OBRAS CIVILES E ,62 N°48/2023 de TO. 23 3 3 de 10/ 3 CON 3
INDUSTRIALES OCIS SRL" EL 04/04/2023 N°34 05/05/ 202 [Link]
P1-1.3.491 al P1-1.3.521

ANTICIPO DEL 20% [Link].N 3/202 2023 3 RA

CONTRACTUAL, EN LA °956-2023 de 3 de N°146
EJECUCIÓN PLANILLA 3, DE 04/04/2023 04/04/ /2023
LA OBRA "CONSTRUCCION 2023
DE ATRIO Y VIAS DE
CIRCULACIÓN CAMPUS
UNIVERSITARIO COTA
COTA", S/G [Link]
CONT. [Link]
Nº 146/2023, BOLETAS
GARANTIA CORRECTA
120
 AUDITORIA OPERACIONAL SOBRE LA UTILIZACION Y DESTINO DE LOS RECURSOS PROVENIENTES DEL IMPUESTO DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS
(IDH), CONSTRUCCION ATRIO Y VIAS DE CIRCULACION CAMPUS UNIVERSITARIO DE COTA COTA CORRESPONDIENTE A LA GESTION 2023
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES

CÉDULA ANALÍTICA: PARTIDA 42230 OTRAS CONSTRUCCIONES Y MEJORAS DE BIENES PÚBLICOS DE DOMINIO PRIVADO
DA 1: ADMINISTRACIÓN CENTRAL
PROYECTO: CONST. ATRIO Y VIAS DE CIRCULACION CAMPUS UNIVERSITARIO COTA COTA
Procedimiento …. del Programa de Trabajo, ver P/T.
Punto 2 del Programa de Trabajo Punto 3, 3.1 y 5 del Programa de Trabajo
h) i) Res.
c) Documentación existente de manera
g) Comisión Adm. O j)
previa al inicio del proceso de f) Res. k) Documentación de sustento de manera
Registro de Ejecución Presupuestaria de Gasto e) For de Nota de For
contratación Adm posterior a la adjudicación
R m.10 Calificaci Adj. o D. m.17
E 0 ón Desierta 0
a b d
F. N Fech Fech
) ) 5) ) 2) N°
P/ P A ro a a 3)
D U F O Pr Nro. y fecha Nro. Infor 2 2 2
T r c . Fech Import Fec publi Nr Fec publi Fec Form.200
A E F F og Glosa de Solicitud 2 3 4 Fecha 6 7 1 2 Nro. 1 me Nro. . . . 4)
o t P a e ha cació o. ha cació ha Fecha
. . . . . (1) Cert. y 1 2 3
y. . re n n pub.
Ppto. fecha
v.
INVERSION DEL ANTICIPO
DEL BCO. BNB (2), BANCO
BISA, NOTA SOLICITUD
DEPTO. INFRAEST Nº
256/2023, INSTRUCCION DE
PAGO Y OTROS ADJUNTO A
LA HOJA DE RUTA VC-
38081/2023 SGS.
TOTAL 2.332.6               
73,17

Fuente: Documentación e Información proporcionada por la Dirección Administrativa Financiera de la UMSA.

Objetivo: Verificar la ejecución de gastos en la Partida 42230 "OTRAS CONSTRUCCIONES Y MEJORAS DE BIENES PÚBLICOS DE DOMINIO
PRIVADO", correspondiente al Proyecto: CONST. ATRIO Y VIAS DE CIRCULACION CAMPUS UNIVERSITARIO COTA COTA, y si este
expone de manera íntegra sus operaciones, representa transacciones efectivamente realizadas, se encuentra adecuadamente expuesta y cuenta con la
documentación de respaldo necesaria, cumpliendo las normas, reglamentos internos y disposiciones legales vigentes en cuanto a la administración de
recursos IDH.
Objetivo: De la verificación efectuada se concluye que la ejecución de gastos en la Partida 42230 "OTRAS CONSTRUCCIONES Y MEJORAS DE
BIENES PÚBLICOS DE DOMINIO PRIVADO", correspondiente al Proyecto: CONST. ATRIO Y VIAS DE CIRCULACION CAMPUS
UNIVERSITARIO COTA COTA, expone de manera íntegra sus operaciones, representa transacciones efectivamente realizadas, se encuentra
adecuadamente expuesta y cuenta con la documentación de respaldo necesaria, cumpliendo las normas, reglamentos internos y disposiciones legales
vigentes en cuanto a la administración de recursos IDH.
ATRIBUTOS DE VERIFICACIÓN
a) Los procedimientos referentes a la Contratación bajo la modalidad de COMPRA ANPE, incluyen acciones claras que eviten discrecionalidades o interpretaciones subjetivas, existe consistencia de los procedimientos administrativos con las normas
básicas emitidas por los Órganos Rectores y otras normas emitidas por la Institución.
b) Previo al inicio del proceso, existe la autorización formal correspondiente
c) Verifique y revise la existencia de la siguiente documentación
1 La solicitud de compra de bienes, obras y/o servicios, haya sido emitida por la Unidad Solicitante.
2 Se encuentra debidamente
justificada.
3 Contiene el precio referencial estimado
4 Términos de Referencia o Especificaciones Técnicas.
5 La Unidad Administrativa (Departamento de Presupuestos o Unidad de Administración Desconcentrada), emitió la Certificación Presupuestaria.
6 Se ha apropiado adecuadamente la partida presupuestaria.
7 La Unidad Administrativa (División de Adquisiciones o Unidad de Administración Desconcentrada), elaboró el DBC en función de las Especificaciones Técnicas o Términos de Referencia de la Unidad Solicitante.
d) El proceso analizado, corresponde a una operación que se encuentra establecida en el mandato legal de la UMSA
e) El RPA (Director Administrativo Financiero, Decanos, Directores de Institutos, etc.), verificó que:
1 El requerimiento se encuentra inscrito en el POA.
2 El requerimiento se encuentra en el Programa Anual de Contrataciones.
f) El RPA aprobó el inicio del proceso de contratación mediante Resolución Administrativa y DBC.
g) La Unidad Administrativa (División de Adquisiciones o Unidad de Administración Desconcentrada) ha publicado la Convocatoria y DBC en el SICOES mediante el Formulario 100.
h) La Comisión de Calificación, realizó los siguientes actos administrativos:
1 Lectura pública de propuestas y de precios ofertados.

121
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(IDH), CONSTRUCCION ATRIO Y VIAS DE CIRCULACION CAMPUS UNIVERSITARIO DE COTA COTA CORRESPONDIENTE A LA GESTION 2023
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES

CÉDULA ANALÍTICA: PARTIDA 42230 OTRAS CONSTRUCCIONES Y MEJORAS DE BIENES PÚBLICOS DE DOMINIO PRIVADO
DA 1: ADMINISTRACIÓN CENTRAL
PROYECTO: CONST. ATRIO Y VIAS DE CIRCULACION CAMPUS UNIVERSITARIO COTA COTA
Procedimiento …. del Programa de Trabajo, ver P/T.
Punto 2 del Programa de Trabajo Punto 3, 3.1 y 5 del Programa de Trabajo
h) i) Res.
c) Documentación existente de manera
g) Comisión Adm. O j)
previa al inicio del proceso de f) Res. k) Documentación de sustento de manera
Registro de Ejecución Presupuestaria de Gasto e) For de Nota de For
contratación Adm posterior a la adjudicación
R m.10 Calificaci Adj. o D. m.17
E 0 ón Desierta 0
a b d
F. N Fech Fech
) ) 5) ) 2) N°
P/ P A ro a a 3)
D U F O Pr Nro. y fecha Nro. Infor 2 2 2
T r c . Fech Import Fec publi Nr Fec publi Fec Form.200
A E F F og Glosa de Solicitud 2 3 4 Fecha 6 7 1 2 Nro. 1 me Nro. . . . 4)
o t P a e ha cació o. ha cació ha Fecha
. . . . . (1) Cert. y 1 2 3
y. . re n n pub.
Ppto. fecha
v.
2 Emisión del Informe de la Comisión de Calificación que recomiende la adjudicación o declaratoria desierta del proceso de contratación.
i) El RPA en función de la recomendación efectuada por el Informe de la Comisión de Calificación, adjudicó o declaró desierta, la contratación mediante Resolución Administrativa (para contrataciones mayores a Bs200.000) o Nota
elaborada por la Unidad Administrativa (para importes menores a Bs200.000).
j) La Unidad Administrativa (División de Adquisiciones o Unidad de Administración Desconcentrada) publicó la adjudicación o declaratoria desierta en el SICOES mediante el Formulario 170.
k) Previo al registro, se verifico el cumplimiento de las condiciones y requisitos, como la existencia de la integridad de la documentación de sustento y que las operaciones se ejecutaron en
conformidad con procedimiento establecidos, como ser:
1 Formalizó la contratación mediante la emisión de la Orden de Compra de Bienes y/o Servicio, mismo que debe contar con la suscripción del RPA y proveedor.
2 Formalizo la contratación mediante contrato, previa verificación de la documentación presentada por la empresa por el Departamento de Asesoría Jurídica, mismo que debe contar con:
2.1 Suscripción del RPA.
2.2 Proveedor.
2.3. Visado por el Departamento de Asesoría Jurídica.
3 La Unidad Administrativa (División de Adquisiciones o Unidad de Administración Desconcentrada) ha publicado la formalización de la contratación en el SICOES mediante el Formulario 200 “Información del Contrato, Orden de
Compra u Orden de Servicio” dentro de los 20 días hábiles de suscrito el contrato.
4 La empresa y/o proveedor adjudicado, presento el RUPE
5 En caso que corresponda presente la Adenda al Contrato Principal suscrito por RPA, Proveedor y visado por el Departamento de Asesoría Jurídica.
6 La Comisión de Recepción o Responsable de Recepción emitió el Acta de Recepción o el informe de Conformidad o Disconformidad, debidamente suscrito.
7 Para servicios consultoría se realiza la solicitud con HR adjuntado el Informe del Servicio o Consultoría, aprobado por el Jefe de la Unidad Solicitante con toda la documentación de respaldo del proceso de contratación. El
Informe es dirigido al RPA reportando su Conformidad y/o Disconformidad
8 La Unidad Administrativa (División de Adquisiciones o Unidad de Administración Desconcentrada) ha publicado Formulario 250 “Información de Modificaciones al Contrato o a la fecha estimada de recepción definitiva” en el
SICOES.
9 La Unidad Administrativa (División de Adquisiciones o Unidad de Administración Desconcentrada) ha publicado Formulario 500 “Recepción definitiva o disconformidad” en el SICOES, hasta 20 días habiles posteriores a la emisión del
Informe de la Comisión de Recepción o emisión de conformidad del servicio.
s) Se ha realizado la clasificación y descripción de la información financiera, en las cuentas contables, partidas presupuestarias, establecidos
para el fin específico de la transacción.
Registros presupuestarios y
patrimoniales
s.1 Registro automático de asiento de partida doble de contabilidad patrimonial
s.2 Firmas de aprobación en el comprobante de registros.
Registros financieros
s.3 Autorización de pago por el Decano o la Dirección Administrativa
Financiera
s.4 Formulario de entrega de cheque
s.5 Comprobante de pago electrónico
s.6 Nro. De Factura con el NIT N°1020071028 a nombre de la Universidad Mayor de San Andrés.
s.7 Importe de la Factura.

T/R
 Registro verificado a conformidad
& La documentación que respalda los registros es original, sin tachaduras, borrones, enmiendas, alteraciones u otros rasgos que den indicios de alguna irregularidad.
N/A-1 No aplica debido a que aún se encuentra en plazo de ejecución de obra.
N/A-2 No aplica debido a que el pago fue de manera electrónica.

122
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(IDH), CONSTRUCCION ATRIO Y VIAS DE CIRCULACION CAMPUS UNIVERSITARIO DE COTA COTA CORRESPONDIENTE A LA GESTION 2023
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES

CÉDULA ANALÍTICA: PARTIDA 42230 OTRAS CONSTRUCCIONES Y MEJORAS DE BIENES PÚBLICOS DE DOMINIO PRIVADO
DA 1: ADMINISTRACIÓN CENTRAL
PROYECTO: CONST. ATRIO Y VIAS DE CIRCULACION CAMPUS UNIVERSITARIO COTA COTA
t)
USO Y DESTINO DE LOS RECURSOS IDH en el marco
8) Form.250 s) Información presupuestaria patrimonial y
del Reglamento Interno para la Administración de Aclaraciones y Observaciones
Fecha Pub. financiera
Recursos IDH aprobado mediante RCU Nº 611/2013
5) Nro. 9)
s.6
Adenda 7) N° Inf. Planilla de Form.5 s.7 Imp.
Informe de s.2 Nro.
y/u Orden de fecha Mensual de Avance 00 s.1 s.3 s.4 s.5 Fac. USO DESTINO
Fiscal z Factura
Cambio Supervisión. Fecha Fecha Bs.
Fecha
Fecha Pub.
ORDEN DE 14/11/2023 N° Amz PLANILL [Link]. N/A-1    N/  N°15  Tipo de Gasto: Artículo De acuerdo al Informe de ① La Certificación Presupuestaria no está emitida por el sistema
CAMBIO N°1 006/2023 de A DE N°61/2023 de A- 17/10/20 485.319, 21. Inciso b) Inversión Supervisión N° Amz SIGEP, Aquiles o Capricornio, solo es una nota emitida por el
de 01/09/2023 AVANCE 26/09/2023. 2 23 19 Universitaria 006/2023 de 01/09/2023, Dpto. de Presupuestos y Planificación Financiera.
24/10/2023. 22/12/2023 N°1 Componente: Artículo emitido por el Arq. Armando
23. Inciso a) Martínez, Supervisor de Adicionalmente se cuenta con la siguiente documentación:
A- Infraestructura, Obra, Planilla de Avance - Acta de Reunión de Aclaraciones de 18/04/2023.
[Link]. Proyecto: CONST. N°1, avalado por el Informe - Informe Técnico [Link].P.P. N°30/2023 de 20/04/2023.
MOD. ATRIO Y VIAS DE de Fiscalización - Resolución Administrativa N°8/2023 de 20/10/2023, que
OBRAS CIRCULACION CAMPUS N°[Link]. N°61/2023 de aprueba el DBC con enmiendas.
N°238/2023 UNIVERSITARIO COTA 26/09/2023, emitido por el -Form. 120 Resolución de Aprobación del Documento Base de
de 30/11/2023 COTA Ing. Fausto Morales Portillo, Contratación.
Fiscal de Obra, se reporta - Memorándums [Link].N°103,104,105 Y 106/2023 de
que la obra tiene un avance designación de la Comisión de Calificación y se solicitó un
físico del 10.54%. Por tanto, asesor jurídico mediante nota [Link] N°291/2023.
los recursos fueron - CD de las 9 propuestas electrónicas.
destinados al proyecto - Orden de Proceder [Link].01 N°097/2023.
CONST. ATRIO Y VIAS DE - Informe de Supervisión ORDEN DE CAMBIO POR PLAZO
CIRCULACION CAMPUS N°19/2023, emitida por el Arq. Armando Martínez, Supervisor
UNIVERSITARIO COTA de Obra.
COTA. - Informe de Fiscalización ORDEN DE CAMBIO N°1 POR
ORDEN DE 14/11/2023 N° Amz PLANILL [Link]. N/A-1    N/  N°15  Tipo de Gasto: Artículo De acuerdo al Informe de PLAZO de 24/10/2023, emitido por el Ing. Fausto Morales
CAMBIO N°1 006/2023 de A DE N°61/2023 de A- 17/10/20 485.319, 21. Inciso b) Inversión Supervisión N° Amz Portillo, Fiscal de Obra.
de 01/09/2023 AVANCE 26/09/2023. 2 23 19 Universitaria 006/2023 de 01/09/2023, - Orden de Cambio N°1 POR PLAZO de 24/10/2023.
24/10/2023. N°1 Componente: Artículo emitido por el Arq. Armando - Informe de Supervisión N°021/20023 de 27/10/2023, con
A- 22/12/2023 23. Inciso a) Martínez, Supervisor de referencia CONTRATO MODIFICATORIO N°1 emitida por
[Link]. Infraestructura, Obra, Planilla de Avance el Arq. Armando Martínez, Supervisor de Obra.
MOD. Proyecto: CONST. N°1, avalado por el Informe - Informe de Fiscalización CONTRATO MODIFICATORIO
OBRAS ATRIO Y VIAS DE de Fiscalización N°1 de 07/11/2023, emitido por el Ing. Fausto Morales Portillo,
N°238/2023 CIRCULACION CAMPUS N°[Link]. N°61/2023 de Fiscal de Obra.
de 30/11/2023 UNIVERSITARIO COTA 26/09/2023, emitido por el - TESTIMONIO DE PROTOCOLIZACIÓN DE CONTRATO
COTA Ing. Fausto Morales Portillo, DE OBRAS, PARA LA EJECUCIÓN DE LA
Fiscal de Obra, se reporta OBRA"CONSTRUCCIÓN DE ATRIO Y VIAS DE
que la obra tiene un avance CIRCULACIÓN CAMPUS UNIVERSITARIO COTA
físico del 10.54%. Por tanto, COTA" de fecha 07/11/2023.
los recursos fueron
destinados al proyecto
CONST. ATRIO Y VIAS DE
CIRCULACION CAMPUS
UNIVERSITARIO COTA
COTA.
ORDEN DE 14/11/2023 N° Amz PLANILL [Link]. N/A-1    N/  N°19 de  Tipo de Gasto: Artículo De acuerdo al Informe de
CAMBIO N°1 017/2023 de A DE N°79/2023 de A- 10/11/20 599.901, 21. Inciso b) Inversión Supervisión N° Amz
de 09/10/2023 AVANCE 06/11/2023 2 23 93 Universitaria 017/2023 de 09/10/2023,
24/10/2023. N°2 Planilla de Componente: Artículo emitido por el Arq. Armando
A- 22/12/2023 Avance N°2 23. Inciso a) Martínez, Supervisor de
[Link]. Infraestructura, Obra, Planilla de Avance
MOD. Proyecto: CONST. N°2, avalado por el Informe

123
 AUDITORIA OPERACIONAL SOBRE LA UTILIZACION Y DESTINO DE LOS RECURSOS PROVENIENTES DEL IMPUESTO DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS
(IDH), CONSTRUCCION ATRIO Y VIAS DE CIRCULACION CAMPUS UNIVERSITARIO DE COTA COTA CORRESPONDIENTE A LA GESTION 2023
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES

CÉDULA ANALÍTICA: PARTIDA 42230 OTRAS CONSTRUCCIONES Y MEJORAS DE BIENES PÚBLICOS DE DOMINIO PRIVADO
DA 1: ADMINISTRACIÓN CENTRAL
PROYECTO: CONST. ATRIO Y VIAS DE CIRCULACION CAMPUS UNIVERSITARIO COTA COTA
t)
USO Y DESTINO DE LOS RECURSOS IDH en el marco
8) Form.250 s) Información presupuestaria patrimonial y
del Reglamento Interno para la Administración de Aclaraciones y Observaciones
Fecha Pub. financiera
Recursos IDH aprobado mediante RCU Nº 611/2013
5) Nro. 9)
s.6
Adenda 7) N° Inf. Planilla de Form.5 s.7 Imp.
Informe de s.2 Nro.
y/u Orden de fecha Mensual de Avance 00 s.1 s.3 s.4 s.5 Fac. USO DESTINO
Fiscal z Factura
Cambio Supervisión. Fecha Fecha Bs.
Fecha
Fecha Pub.
OBRAS ATRIO Y VIAS DE de Fiscalización
N°238/2023 CIRCULACION CAMPUS N°[Link]. N°79/2023 de
de 30/11/2023 UNIVERSITARIO COTA 06/11/2023, emitido por el
COTA Ing. Fausto Morales Portillo,
Fiscal de Obra, se reporta
que la obra tiene un avance
físico del 29.47%. Por tanto,
los recursos fueron
destinados al proyecto
CONST. ATRIO Y VIAS DE
CIRCULACION CAMPUS
UNIVERSITARIO COTA
COTA.
ORDEN DE 14/11/2023 N° Amz PLANILL [Link]. N/A-1    N/  N°19 de  Tipo de Gasto: Artículo De acuerdo al Informe de
CAMBIO N°1 017/2023 de A DE N°79/2023 de A- 10/11/20 599.901, 21. Inciso b) Inversión Supervisión N° Amz
de 09/10/2023 AVANCE 06/11/2023 2 23 93 Universitaria 017/2023 de 09/10/2023,
24/10/2023. N°2 Planilla de Componente: Artículo emitido por el Arq. Armando
A- 22/12/2023 Avance N°2 23. Inciso a) Martínez, Supervisor de
[Link]. Infraestructura, Obra, Planilla de Avance
MOD. Proyecto: CONST. N°2, avalado por el Informe
OBRAS ATRIO Y VIAS DE de Fiscalización
N°238/2023 CIRCULACION CAMPUS N°[Link]. N°79/2023 de
de 30/11/2023 UNIVERSITARIO COTA 06/11/2023, emitido por el
COTA Ing. Fausto Morales Portillo,
Fiscal de Obra, se reporta
que la obra tiene un avance
físico del 29.47%. Por tanto,
los recursos fueron
destinados al proyecto
CONST. ATRIO Y VIAS DE
CIRCULACION CAMPUS
UNIVERSITARIO COTA
COTA.
ORDEN DE 14/11/2023 N° Amz PLANILL [Link]. N/A-1    N/  N°23 de  Tipo de Gasto: Artículo De acuerdo al Informe de
CAMBIO N°1 22/12/2023 025/2023 de A DE N°85/2023 de A- 29/11/20 353.578, 21. Inciso b) Inversión Supervisión N° Amz
de 06/11/2023 AVANCE 22/11/2023Pla 2 23 93 UniversitariaComponent 025/2023 de 06/11/2023,
24/10/2023.A- N°3 nilla de e: Artículo 23. Inciso a) emitido por el Arq. Armando
[Link]. Avance N°3 Infraestructura,Proyecto: Martínez, Supervisor de
MOD. CONST. ATRIO Y VIAS Obra, Planilla de Avance
OBRAS DE CIRCULACION N°3, avalado por el Informe
N°238/2023 CAMPUS de Fiscalización
de 30/11/2023 UNIVERSITARIO COTA N°[Link]. N°85/2023 de
COTA 22/11/2023, emitido por el
Ing. Fausto Morales Portillo,
Fiscal de Obra, se reporta
que la obra tiene un avance
físico del 41.50%. Por tanto,

124
 AUDITORIA OPERACIONAL SOBRE LA UTILIZACION Y DESTINO DE LOS RECURSOS PROVENIENTES DEL IMPUESTO DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS
(IDH), CONSTRUCCION ATRIO Y VIAS DE CIRCULACION CAMPUS UNIVERSITARIO DE COTA COTA CORRESPONDIENTE A LA GESTION 2023
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES

CÉDULA ANALÍTICA: PARTIDA 42230 OTRAS CONSTRUCCIONES Y MEJORAS DE BIENES PÚBLICOS DE DOMINIO PRIVADO
DA 1: ADMINISTRACIÓN CENTRAL
PROYECTO: CONST. ATRIO Y VIAS DE CIRCULACION CAMPUS UNIVERSITARIO COTA COTA
t)
USO Y DESTINO DE LOS RECURSOS IDH en el marco
8) Form.250 s) Información presupuestaria patrimonial y
del Reglamento Interno para la Administración de Aclaraciones y Observaciones
Fecha Pub. financiera
Recursos IDH aprobado mediante RCU Nº 611/2013
5) Nro. 9)
s.6
Adenda 7) N° Inf. Planilla de Form.5 s.7 Imp.
Informe de s.2 Nro.
y/u Orden de fecha Mensual de Avance 00 s.1 s.3 s.4 s.5 Fac. USO DESTINO
Fiscal z Factura
Cambio Supervisión. Fecha Fecha Bs.
Fecha
Fecha Pub.
los recursos fueron
destinados al proyecto
CONST. ATRIO Y VIAS DE
CIRCULACION CAMPUS
UNIVERSITARIO COTA
COTA.
ORDEN DE 14/11/2023 N° Amz PLANILL [Link]. N/A-1    N/  N°23 de  Tipo de Gasto: Artículo De acuerdo al Informe de
CAMBIO N°1 025/2023 de A DE N°85/2023 de A- 29/11/20 353.578, 21. Inciso b) Inversión Supervisión N° Amz
de 06/11/2023 AVANCE 22/11/2023 2 23 93 Universitaria 025/2023 de 06/11/2023,
24/10/2023. N°3 Planilla de Componente: Artículo emitido por el Arq. Armando
A- 22/12/2023 Avance N°3 23. Inciso a) Martínez, Supervisor de
[Link]. Infraestructura, Obra, Planilla de Avance
MOD. Proyecto: CONST. N°3, avalado por el Informe
OBRAS ATRIO Y VIAS DE de Fiscalización
N°238/2023 CIRCULACION CAMPUS N°[Link]. N°85/2023 de
de 30/11/2023 UNIVERSITARIO COTA 22/11/2023, emitido por el
COTA Ing. Fausto Morales Portillo,
Fiscal de Obra, se reporta
que la obra tiene un avance
físico del 41.50%. Por tanto,
los recursos fueron
destinados al proyecto
CONST. ATRIO Y VIAS DE
CIRCULACION CAMPUS
UNIVERSITARIO COTA
COTA.
ORDEN DE 14/11/2023 N° Amz PLANILL [Link]. N/A-1    N/  N°24 de  Tipo de Gasto: Artículo De acuerdo al Informe de
CAMBIO N°1 032/2023 de A DE N°98/2023 de A- 14/12/20 893.873, 21. Inciso b) Inversión Supervisión N° Amz
de 05/12/2023 AVANCE 15/12/2023 2 23 12 Universitaria 032/2023 de 05/12/2023,
24/10/2023. N°4 Planilla de Componente: Artículo emitido por el Arq. Armando
A- 22/12/2023 Avance N°4 23. Inciso a) Martínez, Supervisor de
[Link]. Infraestructura, Obra, Planilla de Avance
MOD. Proyecto: CONST. N°4, avalado por el Informe
OBRAS ATRIO Y VIAS DE de Fiscalización
N°238/2023 CIRCULACION CAMPUS N°[Link]. N°98/2023 de
de 30/11/2023 UNIVERSITARIO COTA 15/12/2023, emitido por el
COTA Ing. Fausto Morales Portillo,
Fiscal de Obra, se reporta
que la obra tiene un avance
físico del 56.20%. Por tanto,
los recursos fueron
destinados al proyecto
CONST. ATRIO Y VIAS DE
CIRCULACION CAMPUS
UNIVERSITARIO COTA
COTA.

125
 AUDITORIA OPERACIONAL SOBRE LA UTILIZACION Y DESTINO DE LOS RECURSOS PROVENIENTES DEL IMPUESTO DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS
(IDH), CONSTRUCCION ATRIO Y VIAS DE CIRCULACION CAMPUS UNIVERSITARIO DE COTA COTA CORRESPONDIENTE A LA GESTION 2023
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES

CÉDULA ANALÍTICA: PARTIDA 42230 OTRAS CONSTRUCCIONES Y MEJORAS DE BIENES PÚBLICOS DE DOMINIO PRIVADO
DA 1: ADMINISTRACIÓN CENTRAL
PROYECTO: CONST. ATRIO Y VIAS DE CIRCULACION CAMPUS UNIVERSITARIO COTA COTA
t)
USO Y DESTINO DE LOS RECURSOS IDH en el marco
8) Form.250 s) Información presupuestaria patrimonial y
del Reglamento Interno para la Administración de Aclaraciones y Observaciones
Fecha Pub. financiera
Recursos IDH aprobado mediante RCU Nº 611/2013
5) Nro. 9)
s.6
Adenda 7) N° Inf. Planilla de Form.5 s.7 Imp.
Informe de s.2 Nro.
y/u Orden de fecha Mensual de Avance 00 s.1 s.3 s.4 s.5 Fac. USO DESTINO
Fiscal z Factura
Cambio Supervisión. Fecha Fecha Bs.
Fecha
Fecha Pub.
ORDEN DE 14/11/2023 N° Amz PLANILL [Link]. N/A-1    N/  N°24 de  Tipo de Gasto: Artículo De acuerdo al Informe de
CAMBIO N°1 032/2023 de A DE N°98/2023 de A- 14/12/20 893.873, 21. Inciso b) Inversión Supervisión N°Amz
de 05/12/2023 AVANCE 15/12/2023 2 23 12 Universitaria 032/2023 de 05/12/2023,
24/10/2023. N°4 Planilla de Componente: Artículo emitido por el Arq. Armando
A- 22/12/2023 Avance N°4 23. Inciso a) Martínez, Supervisor de
[Link]. Infraestructura, Obra, Planilla de Avance
MOD. Proyecto: CONST. N°4, avalado por el Informe
OBRAS ATRIO Y VIAS DE de Fiscalización
N°238/2023 CIRCULACION CAMPUS N°[Link]. N°98/2023 de
de 30/11/2023 UNIVERSITARIO COTA 15/12/2023, emitido por el
COTA Ing. Fausto Morales Portillo,
Fiscal de Obra, se reporta
que la obra tiene un avance
físico del 56.20%. Por tanto,
los recursos fueron
destinados al proyecto
CONST. ATRIO Y VIAS DE
CIRCULACION CAMPUS
UNIVERSITARIO COTA
COTA.

126
 AUDITORIA OPERACIONAL SOBRE LA UTILIZACION Y DESTINO DE LOS RECURSOS PROVENIENTES DEL IMPUESTO DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS
(IDH), CONSTRUCCION ATRIO Y VIAS DE CIRCULACION CAMPUS UNIVERSITARIO DE COTA COTA CORRESPONDIENTE A LA GESTION 2023
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES

AUDITORÍA OPERACIONAL SOBRE EL CUMPLIMIENTO DEL PLAN OPERATIVO ANUAL (POA), USO Y DESTINO DE LOS RECURSOS
PROVENIENTES DEL IMPUESTO DIRECTO A LOS HIDROCARBURO - IDH - DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES, GESTIÓN 2023
DA 1: ADMINISTRACIÓN CENTRAL
CÉDULA ANALÍTICA: PARTIDA 42240 SUPERVISIÓN DE CONSTRUCCIONES Y MEJORAS DE BIENES PÚBLICOS DE DOMINIO PRIVADO
MODALIDAD DE CONTRATACIÓN ANPE
PROYECTO: CONST. ATRIO Y VIAS DE CIRCULACION CAMPUS UNIVERSITARIO COTA COTA
Procedimiento 1.3, 1.4, 1.5, 1.6, 1.7, 1.8, 2.4, 2.6 y 2.24 del Programa de Trabajo, ver P/T. LC-2.2.1 al LC-2.2.2, LC-2.2.5 al LC-2.2.6, LC-2.2.8, LC-2.2.14.
Puntos 1.3 del Programa de trabajo Punto 2.4, 2.24
Registro de Ejecución Presupuestaria de Gasto a) b) c) Documentación existente de manera d e) f) Res. Adm g) h) Comisión de i) Res. Adm. o j)
Nota de Adj. o
) Form. Calificación Form.1
previa al inicio del proceso de contratación 100
D. Desierta


R D U F O P P A N Fe Importe 2 3 4 5) Nro. Fecha 6 7 1 2 Nro. Fecha 1 2) N° Nr Fecha 70
E Glosa Nro. y Fecha
Fecha
A E F F r r c r ch Cert. Ppto. public Informe o.
F. . . . . o o t o a fecha de ación y fecha publica
P/ g y . . Solicitud ción
T . . P
r
(1)
e
v
.
      02/2 
1390116000

1 1 4 1 6 0 1 8/ DEVENGADO DE PAGO A FAVOR DE ARMANDO MARTINEZ ALFARO, N°958-2023 NOTA. DPTO. 8/2/20 27/2/2 INF. 05/ 15/3/2 #######
P1-1.3.1 al P1-1.3.85 P1-1.3.1 al P1-1.3.85

1 1 1 9 9/ CONTRATADO PARA LA SUPERVICION TEC. DE LA OBRA CONTRUCCION DE 11.160,00 de 07/02/2023 PPTO 023. 23 023 N°3/2023 de 20 023
9 4 0 20 ATRIO Y VIAS DE CIRCULACION CAMPUS UNIVERSITARIO DE COTA COTA, N°097/2023 de 14/03/2023 23.
7 23 SEGUN CONTRATO [Link]. No 097/2023, ADJUDICADO CON 24/10/2022
LICITACION PUBLICA CUCE 23-139-00-1305432-1-1, SISIN: 01390116000000,
INFORME DE FISCALIZACION [Link]. No 56/2023, INFORME PLANILLA DE
PAGO Nº 1 MES DE JULIO/2023 [Link]. Nº 132/23 Y OTROS ADJ A HR
22876/2023 SGS.
      02/2 
1390116000

1 1 4 1 6 0 1 7/ DEVENGADO LA RETENCION DEL 7% (GARANTIA) EN PAGO DEL MES JULIO 2023 N°958-2023 NOTA. DPTO. 8/2/20 27/2/2 INF. 05/ 15/3/2 #######
1 1 1 9 9/ A FAVOR DE ARMANDO MARTINEZ ALFARO, CONTRATADO PARA LA 840,00 de 07/02/2023 PPTO 023. 23 023 N°3/2023 de 20 023
9 4 0 20 SUPERVISION TEC. DE OBRA: CONTRUCCION DE ATRIO Y VIAS DE N°097/2023 de 14/03/2023 23.
7 23 CIRCULACION CAMPUS UNIVERSITARIO DE COTA COTA, SEGUN CONTRATO A- 24/10/2022
[Link]. No 097/2023, ADJUDICADO CON LICITACION PUBLICA CUCE
23-139-00-1305432-1-1, SISIN: 01390116000000, INFORME DE FISCALIZACION
[Link]. No 56/2023, INFORME PLANILLA DE PAGO Nº 1 [Link]. Nº 132/23
Y OTROS ADJ A HR 22876 - [Link].
      02/2 
1390116000

1 1 4 1 6 0 1 11 DEVENGADO PAGO ARQ. ARMANDO PABLO MARTINEZ ALFARO, PLANILLA DE N°958-2023 NOTA. DPTO. 8/2/20 27/2/2 INF. 05/ 15/3/2 #######
P1-1.3.86 al P1-

1 1 1 9 /1 AVANCE Nº 2 AGOST/23, POR SERV. DE SUPERV. TECN. OBRA CONST. DE ATRIO 11.160,00 de 07/02/2023 PPTO 023. 23 023 N°3/2023 de 20 023
9 4 0 0/ Y VIAS DE CIRCUL. CAMPUS UNIV. DE COTA COTA, SG: FACTURA Nº 2 DE N°097/2023 de 14/03/2023 23.
1.3.115

7 20 10/10/23, PAGO AFP, PLLA. DIV. OPER LIQ Nº 1417/23, MMDAF Nº 2535, DPTO. 24/10/2022
23 INFRAEST Nº 148/23, [Link]. NOTA Nª 158/23, NOTA DIV.P.P. Nº 331/23, INF.
DE. FISCALIZ. CERT. PAGO D.P.P. INF. Nº 63/23, NOTA AMz 005/23, INF. [Link]
[Link], [Link]. No 097/23 Y DOC ADJ A HR-26118/[Link]
1 1 4 1 6 0 1 11 [Link]. 7% GARANT CUMPL CONTRATO DE PAGO A SR. ARMANDO PABLO   N°958-2023    NOTA. DPTO.  02/2 8/2/20 27/2/2  INF. 05/ 15/3/2 #######
1390116000
P1-1.3.86 al P1-

1 1 1 9 /1 MARTINEZ ALFARO, PLANILLA DE AVANCE Nº 2-AGOSTO/23, SUPERV. TEC. 840,00 de 07/02/2023 PPTO 023. 23 023 N°3/2023 de 20 023
9 4 0 0/ OBRA CONST. DE ATRIO Y VIAS DE CIRCUL. CAMPUS UNIV. DE COTA COTA, SG: N°097/2023 de 14/03/2023 23.
1.3.115

7 20 FACTURA Nº 2 DE 10/10/23, PLLA. DIV. OPER LIQ Nº 1417/23, MMDAF-2535, DPTO. 24/10/2022
23 INFRAEST Nº 148/23, [Link]. NOTA Nª 158/23, NOTA DIV.P.P. Nº 331/23, INF.
DE. FISCALIZ. CERT. PAGO D.P.P. INF. Nº 63/23, NOTA AMz 005/23, INF. [Link]
[Link], [Link]. N-097/23 Y DOC ADJ A HR-26118/[Link]
      02/2 
1390116000

1 1 4 1 6 0 1 31 CONTRUCCION DE ATRIO Y VIAS DE CIRCULACION CAMPUS UNIVERSITARIO N°958-2023 NOTA. DPTO. 8/2/20 27/2/2 INF. 05/ 15/3/2 #######
P1-1.3.116 al

1 1 1 9 /1 DE COTA COTA, SEGUN CONTRATO [Link]. No 097/2023, 11.160,00 de 07/02/2023 PPTO 023. 23 023 N°3/2023 de 20 023
P1-1.3.138

9 4 0 0/ ADJUDICADO CON LICITACION PUBLICA CUCE 23-139-00-1305432-1-1, SISIN: N°097/2023 de 14/03/2023 23.
7 20 01390116000000, INF. DE FISCALIZACION [Link]. No 77/2023, INFORME PLLA DE 24/10/2022
23 PAGO Nº 3 MES DE SEPTIEMBRE/2023 [Link]. Nº 170/23, NOTA
[Link] Nº 177/23 Y OTROS ADJ A HR VC-22876/2023 SGS.
1 1 4 1 6 0 1 31 DEVENGADO LA RETENCION DEL 7% (GARANTIA) EN PAGO DEL MES   N°958-2023    NOTA. DPTO.  02/2 8/2/20 27/2/2  INF. 05/ 15/3/2 #######
1390116000

1 1 1 9 /1 SEPTIEMBRE/23 A FAVOR DE ARMANDO MARTINEZ ALFARO, CONTRATADO 840,00 de 07/02/2023 PPTO 023. 23 023 N°3/2023 de 20 023
P1-1.3.116 al P1-

9 4 0 0/ PARA LA SUPERVISION TECNICA DE OBRA: CONTRUCCION DE ATRIO Y VIAS DE N°097/2023 de 14/03/2023 23.
1.3.138

7 20 CIRCULACION CAMPUS UNIVERSITARIO DE COTA COTA, S/G CONTRATO A-JUR- 24/10/2022

23 [Link]. No 097/2023, ADJUDICADO CON LICITACION PUBLICA CUCE 23-
139-00-1305432-1-1, SISIN: 01390116000000, INF. DE FISCALIZACION [Link]. No
77/23, INFORME PLANILLA DE PAGO Nº 3 [Link]. Nº 170/23 Y OTROS ADJ
A HR VC-22876. SGS
      02/2 
1390116000

1 1 4 1 6 0 1 28 CONTRUCCION DE ATRIO Y VIAS DE CIRCULACION CAMPUS UNIVERSITARIO N°958-2023 NOTA. DPTO. 8/2/20 27/2/2 INF. 05/ 15/3/2 #######
P1-1.3.139 al

1 1 1 9 /1 DE COTA, SEGUN CONTRATO [Link]. No 097/2023, ADJUDICADO 11.160,00 de 07/02/2023 PPTO 023. 23 023 N°3/2023 de 20 023
P1-1.3.161

9 4 0 1/ CON LICITACION PUBLICA CUCE 23-139-00-1305432-1-1, SISIN: 01390116000000, N°097/2023 de 14/03/2023 23.
7 20 INF. DE FISCALIZACION [Link]. No 84/23, INFORME PERIODICO DE 24/10/2022
23 SUPERVISION EXTERNO AMz.027/23, NOTA [Link]. Nº 210/23 Y
OTROS ADJ. A LA H.R. VC-34025/23 SGS.

127
 AUDITORIA OPERACIONAL SOBRE LA UTILIZACION Y DESTINO DE LOS RECURSOS PROVENIENTES DEL IMPUESTO DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS
(IDH), CONSTRUCCION ATRIO Y VIAS DE CIRCULACION CAMPUS UNIVERSITARIO DE COTA COTA CORRESPONDIENTE A LA GESTION 2023
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES

AUDITORÍA OPERACIONAL SOBRE EL CUMPLIMIENTO DEL PLAN OPERATIVO ANUAL (POA), USO Y DESTINO DE LOS RECURSOS
PROVENIENTES DEL IMPUESTO DIRECTO A LOS HIDROCARBURO - IDH - DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES, GESTIÓN 2023
DA 1: ADMINISTRACIÓN CENTRAL
CÉDULA ANALÍTICA: PARTIDA 42240 SUPERVISIÓN DE CONSTRUCCIONES Y MEJORAS DE BIENES PÚBLICOS DE DOMINIO PRIVADO
MODALIDAD DE CONTRATACIÓN ANPE
PROYECTO: CONST. ATRIO Y VIAS DE CIRCULACION CAMPUS UNIVERSITARIO COTA COTA
Procedimiento 1.3, 1.4, 1.5, 1.6, 1.7, 1.8, 2.4, 2.6 y 2.24 del Programa de Trabajo, ver P/T. LC-2.2.1 al LC-2.2.2, LC-2.2.5 al LC-2.2.6, LC-2.2.8, LC-2.2.14.
Puntos 1.3 del Programa de trabajo Punto 2.4, 2.24
Registro de Ejecución Presupuestaria de Gasto a) b) c) Documentación existente de manera d e) f) Res. Adm g) h) Comisión de i) Res. Adm. o j)
Nota de Adj. o
) Form. Calificación Form.1
previa al inicio del proceso de contratación 100
D. Desierta
R D U F O P P A N Fe Importe 2 3 4 5) Nro. Fecha 6 7 1 2 Nro. Fecha 1 2) N° Nr Fecha 70
E Glosa Nro. y Fecha
Fecha
A E F F r r c r ch Cert. Ppto. public Informe o.
F. . . . . o o t o a fecha de ación y fecha publica
P/ g y . . Solicitud ción
T . . P
r
(1)
e
v
.
      02/2 
1390116000

1 1 4 1 6 0 1 28 DEVENGADO A FAVOR DE ARMANDO MARTINEZ ALFARO, LA RETENCION DEL N°958-2023 NOTA. DPTO. 8/2/20 27/2/2 INF. 05/ 15/3/2 #######
P1-1.3.139 al P1-

1 1 1 9 /1 7% GARANTIA DE CUMPLIMIENTO DE CONTRATO EN LA PLANILLA 4 POR EL 840,00 de 07/02/2023 PPTO 023. 23 023 N°3/2023 de 20 023
9 4 0 1/ SUPERVISION TECNICA EXTERNA, DE LA OBRA: CONTRUC. DE ATRIO Y VIAS N°097/2023 de 14/03/2023 23.
1.3.161

7 20 DE CIRCULACION CAMPUS UNIVERSITARIO DE COTA COTA, S/G CONTRATO A- 24/10/2022

23 [Link]. No 097/23, SISIN: 01390116000000, INFORME DE
FISCALIZACION [Link]. No 84/23, INFORME PERIODICO DE SUPERVISION AMz
027/23, NOTA [Link]. Nº 210/23 Y OTROS ADJUNTO A LA HOJA DE
RUTA VC-22876/2023. SGS.
      02/2 
1390116000

1 1 4 1 6 0 1 15 DEVENGADO A FAVOR DE ARMANDO MARTINEZ ALFARO, PLANILLA 5 POR N°958-2023 NOTA. DPTO. 8/2/20 27/2/2 INF. 05/ 15/3/2 #######
P1-1.3.162 al P1-

1 1 1 9 /1 SERVICIO SUPERVISION TECNICA EXTERNO DE LA OBRA CONSTRUCCION DE 11.160,00 de 07/02/2023 PPTO 023. 23 023 N°3/2023 de 20 023
9 4 0 2/ ATRIO Y VIAS DE CIRCULACION CAMPUS UNIVERSITARIO DE COTA, SEGUN N°097/2023 de 14/03/2023 23.
1.3.184

7 20 CONTRATO [Link]. No 097/2023, ADJUDICADO CON LICITACION 24/10/2022

23 PUBLICA CUCE 23-139-00-1305432-1-1, SISIN: 01390116000000, INF. DE
FISCALIZACION [Link]. No 93/23, INFORME PERIODICO DE SUPERVISION
EXTERNO AMz.029/23, NOTA [Link]. Nº 235/23 Y OTROS ADJUNTO A LA
H.R. VC-38078/23 SGS.
      02/2 
1390116000

1 1 4 1 6 0 1 15 DEVENGADO A FAVOR DE ARMANDO MARTINEZ ALFARO, LA RETENCION DEL N°958-2023 NOTA. DPTO. 8/2/20 27/2/2 INF. 05/ 15/3/2 #######
1 1 1 9 /1 7% GARANTIA DE CUMPLIMIENTO DE CONTRATO EN LA PLANILLA 5 POR 840,00 de 07/02/2023 PPTO 023. 23 023 N°3/2023 de 20 023
P1-1.3.162 al P1-

9 4 0 2/ SUPERVISION TECNICA EXTERNA, DE LA OBRA: CONTRUC. DE ATRIO Y VIAS N°097/2023 de 14/03/2023 23.
1.3.184

7 20 DE CIRCULACION CAMPUS UNIVERSITARIO DE COTA COTA, S/G CONTRATO A- 24/10/2022

23 [Link]. No 097/23, SISIN: 01390116000000, INFORME DE
FISCALIZACION [Link]. No 93/23, INFORME PERIODICO DE SUPERVISION AMz
029/23, NOTA [Link]. Nº 235/23 Y OTROS ADJUNTO A LA HOJA DE RUTA
VC-38078/2023. SGS.
      02/2 
1390116000

1 1 4 1 6 0 1 19 DEVENGADO A FAVOR DE ARMANDO MARTINEZ ALFARO, PLANILLA 6 POR N°958-2023 NOTA. DPTO. 8/2/20 27/2/2 INF. 05/ 15/3/2 #######
P1-1.3.185 al P1-

1 1 1 9 /1 SERVICIO SUPERVISION TECNICA EXTERNO DE LA OBRA CONSTRUCCION DE 11.160,00 de 07/02/2023 PPTO 023. 23 023 N°3/2023 de 20 023
9 4 0 2/ ATRIO Y VIAS DE CIRCULACION CAMPUS UNIVERSITARIO DE COTA COTA, N°097/2023 de 14/03/2023 23.
1.3.207

7 20 SEGUN CONTRATO [Link]. No 097/2023, ADJUDICADO CON 24/10/2022

23 LICITACION PUBLICA CUCE 23-139-00-1305432-1-1, SISIN: 01390116000000, INF. DE
FISCALIZACION [Link]. No 95/23, INFORME PERIODICO DE SUPERVISION
EXTERNO AMz.033/23, NOTA [Link]. Nº 236/23 Y OTROS ADJUNTO A LA
H.R. VC-38415/23 SGS.
      02/2 
1390116000

1 1 4 1 6 0 1 19 DEVENGADO A FAVOR DE ARMANDO MARTINEZ ALFARO, LA RETENCION DEL N°958-2023 NOTA. DPTO. 8/2/20 27/2/2 INF. 05/ 15/3/2 #######
1 1 1 9 /1 7% GARANTIA DE CUMPLIMIENTO DE CONTRATO EN LA PLANILLA 6 POR 840,00 de 07/02/2023 PPTO 023. 23 023 N°3/2023 de 20 023
P1-1.3.185 al P1-

9 4 0 2/ SUPERVISION TECNICA EXTERNA, DE LA OBRA: CONTRUC. DE ATRIO Y VIAS N°097/2023 de 14/03/2023 23.
1.3.207

7 20 DE CIRCULACION CAMPUS UNIVERSITARIO DE COTA COTA, S/G CONTRATO A- 24/10/2022

23 [Link]. No 097/23, SISIN: 01390116000000, INFORME DE
FISCALIZACION [Link]., No 95/23, INFORME PERIODICO DE SUPERVISION AMz
033/23, NOTA [Link]. Nº 236/23 Y OTROS ADJUNTO A LA HOJA DE RUTA
VC-38415/2023. SGS.
TOTAL           
72.000,00

Fuente: Documentación e Información proporcionada por la Dirección Administrativa Financiera de la UMSA.

Objetivo: Verificar la ejecución de gastos en la Partida 42240 SUPERVISIÓN DE CONSTRUCCIONES Y MEJORAS DE BIENES PÚBLICOS DE DOMINIO PRIVADO, correspondiente al Proyecto: CONST. ATRIO Y VIAS DE CIRCULACION CAMPUS UNIVERSITARIO COTA COTA, y si este expone de
manera íntegra sus operaciones, representa transacciones efectivamente realizadas, se encuentra adecuadamente expuesta y cuenta con la documentación de respaldo necesaria, cumpliendo las normas, reglamentos internos y disposiciones legales vigentes en cuanto a la administración de recursos IDH.
Conclusión: De la verificación efectuada se concluye que la ejecución de gastos en la Partida 42240 SUPERVISIÓN DE CONSTRUCCIONES Y MEJORAS DE BIENES PÚBLICOS DE DOMINIO PRIVADO, correspondiente al Proyecto: CONST. ATRIO Y VIAS DE CIRCULACION CAMPUS UNIVERSITARIO
COTA COTA, expone de manera íntegra sus operaciones, representa transacciones efectivamente realizadas, se encuentra adecuadamente expuesta y cuenta con la documentación de respaldo necesaria, cumpliendo las normas, reglamentos internos y disposiciones legales vigentes en cuanto a la administración de
recursos IDH.

128
 AUDITORIA OPERACIONAL SOBRE LA UTILIZACION Y DESTINO DE LOS RECURSOS PROVENIENTES DEL IMPUESTO DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS
(IDH), CONSTRUCCION ATRIO Y VIAS DE CIRCULACION CAMPUS UNIVERSITARIO DE COTA COTA CORRESPONDIENTE A LA GESTION 2023
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES

AUDITORÍA OPERACIONAL SOBRE EL CUMPLIMIENTO DEL PLAN OPERATIVO ANUAL (POA), USO Y DESTINO DE LOS RECURSOS
PROVENIENTES DEL IMPUESTO DIRECTO A LOS HIDROCARBURO - IDH - DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES, GESTIÓN 2023
DA 1: ADMINISTRACIÓN CENTRAL
CÉDULA ANALÍTICA: PARTIDA 42240 SUPERVISIÓN DE CONSTRUCCIONES Y MEJORAS DE BIENES PÚBLICOS DE DOMINIO PRIVADO
MODALIDAD DE CONTRATACIÓN ANPE
PROYECTO: CONST. ATRIO Y VIAS DE CIRCULACION CAMPUS UNIVERSITARIO COTA COTA
Procedimiento 1.3, 1.4, 1.5, 1.6, 1.7, 1.8, 2.4, 2.6 y 2.24 del Programa de Trabajo, ver P/T. LC-2.2.1 al LC-2.2.2, LC-2.2.5 al LC-2.2.6, LC-2.2.8, LC-2.2.14.
Puntos 1.3 del Programa de trabajo Punto 2.4, 2.24
Registro de Ejecución Presupuestaria de Gasto a) b) c) Documentación existente de manera d e) f) Res. Adm g) h) Comisión de i) Res. Adm. o j)
Nota de Adj. o
) Form. Calificación Form.1
previa al inicio del proceso de contratación 100
D. Desierta
R D U F O P P A N Fe Importe 2 3 4 5) Nro. Fecha 6 7 1 2 Nro. Fecha 1 2) N° Nr Fecha 70
E Glosa Nro. y Fecha
Fecha
A E F F r r c r ch Cert. Ppto. public Informe o.
F. . . . . o o t o a fecha de ación y fecha publica
P/ g y . . Solicitud ción
T . . P
r
(1)
e
v
.
ATRIBUTOS DE VERIFICACIÓN
a) Los procedimientos referentes a la Contratación bajo la modalidad de COMPRA ANPE, incluyen acciones claras que eviten discrecionalidades o interpretaciones subjetivas, existe consistencia de los procedimientos administrativos con las normas básicas emitidas por los Órganos Rectores y otras normas
emitidas por la Institución.
b) Previo al inicio del proceso, existe la autorización formal correspondiente
c) Verifique y revise la existencia de la siguiente documentación
1 La solicitud de compra de bienes, obras y/o servicios, haya sido emitida por la Unidad Solicitante.
2 Se encuentra debidamente justificada.
3 Contiene el precio referencial estimado
4 Términos de Referencia o Especificaciones Técnicas.
5 La Unidad Administrativa (Departamento de Presupuestos o Unidad de Administración Desconcentrada), emitió la Certificación Presupuestaria.
6 Se ha apropiado adecuadamente la partida presupuestaria.
7 La Unidad Administrativa (División de Adquisiciones o Unidad de Administración Desconcentrada), elaboró el DBC en función de las Especificaciones Técnicas o Términos de Referencia de la Unidad Solicitante.
d) El proceso analizado, corresponde a una operación que se encuentra establecida en el mandato legal de la UMSA
e) El RPA (Director Administrativo Financiero, Decanos, Directores de Institutos, etc.), verificó que:
1 El requerimiento se encuentra inscrito en el POA
2 El requerimiento se encuentra en el Programa Anual de Contrataciones.
f) El RPA aprobó el inicio del proceso de contratación mediante Resolución Administrativa y DBC.
g) La Unidad Administrativa (División de Adquisiciones o Unidad de Administración Desconcentrada) ha publicado la Convocatoria y DBC en el SICOES mediante el Formulario 100.
h) La Comisión de Calificación, realizó los siguientes actos administrativos:
1 Lectura pública de propuestas y de precios ofertados.
2 Emisión del Informe de la Comisión de Calificación que recomiende la adjudicación o declaratoria desierta del proceso de contratación.
i) El RPA en función de la recomendación efectuada por el Informe de la Comisión de Calificación, adjudicó o declaró desierta, la contratación mediante Resolución Administrativa (para contrataciones mayores a Bs200.000) o Nota elaborada por la Unidad Administrativa (para importes menores a Bs200.000).
j) La Unidad Administrativa (División de Adquisiciones o Unidad de Administración Desconcentrada) publicó la adjudicación o declaratoria desierta en el SICOES mediante el Formulario 170.
k) Previo al registro, se verifico el cumplimiento de las condiciones y requisitos, como la existencia de la integridad de la documentación de sustento y que las operaciones se ejecutaron en conformidad con procedimiento establecidos, como ser:
1 Formalizó la contratación mediante la emisión de la Orden de Compra de Bienes y/o Servicio, mismo que debe contar con la suscripción del RPA y proveedor.
2 Formalizo la contratación mediante contrato, previa verificación de la documentación presentada por la empresa por el Departamento de Asesoría Jurídica, mismo que debe contar con:
2.1 Suscripción del RPA.
2.2 Proveedor.
2.3. Visado por el Departamento de Asesoría Jurídica.
3 La Unidad Administrativa (División de Adquisiciones o Unidad de Administración Desconcentrada) ha publicado la formalización de la contratación en el SICOES mediante el Formulario 200 “Información del Contrato, Orden de Compra u Orden de Servicio” dentro de los 20 días hábiles de suscrito el contrato.
4 La empresa y/o proveedor adjudicado, presento el RUPE
5 En caso que corresponda presente la Adenda al Contrato Principal suscrito por RPA, Proveedor y visado por el Departamento de Asesoría Jurídica.
6 La Comisión de Recepción o Responsable de Recepción emitió el Acta de Recepción o el informe de Conformidad o Disconformidad, debidamente suscrito.
7 Para servicios consultoría se realiza la solicitud con HR adjuntado el Informe del Servicio o Consultoría, aprobado por el Jefe de la Unidad Solicitante con toda la documentación de respaldo del proceso de contratación. El Informe es dirigido al RPA reportando su Conformidad y/o Disconformidad
8 La Unidad Administrativa (División de Adquisiciones o Unidad de Administración Desconcentrada) ha publicado Formulario 250 “Información de Modificaciones al Contrato o a la fecha estimada de recepción definitiva” en el SICOES

9 La Unidad Administrativa (División de Adquisiciones o Unidad de Administración Desconcentrada) ha publicado Formulario 500 “Recepción definitiva o disconformidad” en el SICOES, hasta 20 días hábiles posteriores a la emisión del Informe de la Comisión de Recepción o emisión de
conformidad del servicio.
m) Se ha realizado la clasificación y descripción de la información financiera, en las cuentas contables, partidas presupuestarias, establecidos para el fin específico de la transacción.
Registros presupuestarios y patrimoniales
m.1 Registro automático de asiento de partida doble de contabilidad patrimonial
m.2 Firmas de aprobación en el comprobante de registros.
Registro s financieros
m.3 Autorización de pago por el Decano o la Dirección Administrativa Financiera
m.4 Formulario de entrega de cheque
m.5 Comprobante de pago electrónica

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(IDH), CONSTRUCCION ATRIO Y VIAS DE CIRCULACION CAMPUS UNIVERSITARIO DE COTA COTA CORRESPONDIENTE A LA GESTION 2023
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES

AUDITORÍA OPERACIONAL SOBRE EL CUMPLIMIENTO DEL PLAN OPERATIVO ANUAL (POA), USO Y DESTINO DE LOS RECURSOS
PROVENIENTES DEL IMPUESTO DIRECTO A LOS HIDROCARBURO - IDH - DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES, GESTIÓN 2023
DA 1: ADMINISTRACIÓN CENTRAL
CÉDULA ANALÍTICA: PARTIDA 42240 SUPERVISIÓN DE CONSTRUCCIONES Y MEJORAS DE BIENES PÚBLICOS DE DOMINIO PRIVADO
MODALIDAD DE CONTRATACIÓN ANPE
PROYECTO: CONST. ATRIO Y VIAS DE CIRCULACION CAMPUS UNIVERSITARIO COTA COTA
Procedimiento 1.3, 1.4, 1.5, 1.6, 1.7, 1.8, 2.4, 2.6 y 2.24 del Programa de Trabajo, ver P/T. LC-2.2.1 al LC-2.2.2, LC-2.2.5 al LC-2.2.6, LC-2.2.8, LC-2.2.14.
Puntos 1.3 del Programa de trabajo Punto 2.4, 2.24
Registro de Ejecución Presupuestaria de Gasto a) b) c) Documentación existente de manera d e) f) Res. Adm g) h) Comisión de i) Res. Adm. o j)
Nota de Adj. o
) Form. Calificación Form.1
previa al inicio del proceso de contratación 100
D. Desierta
R D U F O P P A N Fe Importe 2 3 4 5) Nro. Fecha 6 7 1 2 Nro. Fecha 1 2) N° Nr Fecha 70
E Glosa Nro. y Fecha
Fecha
A E F F r r c r ch Cert. Ppto. public Informe o.
F. . . . . o o t o a fecha de ación y fecha publica
P/ g y . . Solicitud ción
T . . P
r
(1)
e
v
.
m.6 Nro. De Factura con el NIT N°1020071028 a nombre de la Universidad Mayor de San Andrés.
m.7 Importe de la Factura.
Otros aspectos específicos
n) Sobre la contratación de consultores individuales de línea y consultores por producto, registre los siguientes datos:
n.10 Formulario de pago de contribuciones a la AFP o a la Gestora según corresponda.
T/R
 Registro verificado a conformidad
& La documentación que respalda los registros es original, sin tachaduras, borrones, enmiendas, alteraciones u otros rasgos que den indicios de alguna irregularidad.
β Se tiene coherencia y cronología de fechas de la documentación, correspondiendo a operaciones y actividades propias de la Universidad Mayor de San Andrés
N/A-1 No aplica debido a que no se ha realizado contratos modificatorios.
N/A-2 No aplica debido a que el pago fue de manera electrónica.

130
 AUDITORIA OPERACIONAL SOBRE LA UTILIZACION Y DESTINO DE LOS RECURSOS PROVENIENTES DEL IMPUESTO DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS
(IDH), CONSTRUCCION ATRIO Y VIAS DE CIRCULACION CAMPUS UNIVERSITARIO DE COTA COTA CORRESPONDIENTE A LA GESTION 2023
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES

Punto 2.6 Puntos 1.6, 1.7 y 1.8 del Programa de Trabajo

k) Documentación de sustento de manera posterior a la adjudicación m) Información presupuestaria patrimonial y n. USO Y DESTINO DE LOS RECURSOS IDH en el marco del
financiera 10 Reglamento Interno para la Administración de Recursos IDH
aprobado mediante RCU Nº 611/2013
Nro. Fecha 2.1 2.2 2.3
3) 4) 5) Nro. 8) 7) N° Inf. Planilla de Informe de 9) m. m. m. m. m. m.6 m.7
Form.200 Adenda Form.250 Mensual Avance Fiscal Form.500 1 2 3 4 5 Nro. Imp.
USO DESTINO
Fecha y Fecha Fecha de Fecha Fecha Factura Fac.
pub. Pub. Supervisión. Pub. Fecha Bs.
A-JUR- 29/3/2023    13/4/2023  N/A-1 N/A-1 Informe Planilla de INFORME    N/  N°1 de & Tipo de Gasto: Artículo 21. De acuerdo al "Informe
[Link]. Periódico de Avance N°1 DE A- 06/09/2023 12.000,0 β Inciso b) Inversión Periódico de Supervisión
N°097/2023 Supervisión (Supervisión). FISCALIZAC 2 0 Universitaria Externo N°003/2023” de
Externo IÓN Componente: Artículo 23. 03/08/2023, Planilla de Avance
N°003/2023 [Link]. Inciso a) Infraestructura, N°1 (Supervisión) e Informe de
03/08/2023 N°56/2023 de Proyecto: CONST. ATRIO Y Fiscalización [Link].
31/07/2023. VIAS DE CIRCULACION N°56/2023 de 31/07/2023, se
CAMPUS UNIVERSITARIO aprueba el avance de obra y
COTA COTA. servicio de supervisión ejercido.
Por tanto, los recursos fueron
destinados al Proyecto: CONST.
ATRIO Y VIAS DE
CIRCULACION CAMPUS
UNIVERSITARIO COTA COTA.
A-JUR- 29/3/2023    13/4/2023  N/A-1 N/A-1 Informe Planilla de INFORME    N/  N°1 de & Tipo de Gasto: Artículo 21. De acuerdo al "Informe
[Link]. Periódico de Avance N°1 DE A- 06/09/2023 12.000,0 β Inciso b) Inversión Periódico de Supervisión
N°097/2023 Supervisión (Supervisión). FISCALIZAC 2 0 Universitaria Externo N°003/2023” de
Externo IÓN Componente: Artículo 23. 03/08/2023, Planilla de Avance
N°003/2023 [Link]. Inciso a) Infraestructura, N°1 (Supervisión) e Informe de
03/08/2023 N°56/2023 de Proyecto: CONST. ATRIO Y Fiscalización [Link].
31/07/2023. VIAS DE CIRCULACION N°56/2023 de 31/07/2023, se
CAMPUS UNIVERSITARIO aprueba el avance de obra y
COTA COTA. servicio de supervisión ejercido.
Por tanto, los recursos fueron
destinados al Proyecto: CONST.
ATRIO Y VIAS DE
CIRCULACION CAMPUS
UNIVERSITARIO COTA COTA.
A-JUR- 29/3/2023    13/4/2023  N/A-1 N/A-1 Informe Planilla de INFORME    N/  N°2 de & Tipo de Gasto: Artículo 21. De acuerdo al "Informe
[Link]. Periódico de Avance N°2 DE A- 10/10/2023 12.000,0 β Inciso b) Inversión Periódico de Supervisión
N°097/2023 Supervisión (Supervisión). FISCALIZAC 2 0 Universitaria Externo N°005/2023” de
Externo IÓN Componente: Artículo 23. 01/09/2023, Planilla de Avance
N°005/2023 [Link]. Inciso a) Infraestructura, N°2 (Supervisión) e Informe de
01/09/2023 N°63/2023 de Proyecto: CONST. ATRIO Y Fiscalización [Link].
27/09/2023. VIAS DE CIRCULACION N°63/2023 de 27/09/2023, se
CAMPUS UNIVERSITARIO aprueba el avance de obra y
COTA COTA. servicio de supervisión ejercido.
Por tanto, los recursos fueron
destinados al Proyecto: CONST.
ATRIO Y VIAS DE
CIRCULACION CAMPUS
UNIVERSITARIO COTA COTA.
A-JUR- 29/3/2023    13/4/2023  N/A-1 N/A-1 Informe Planilla de INFORME    N/  N°2 de & Tipo de Gasto: Artículo 21. De acuerdo al "Informe
[Link]. Periódico de Avance N°2 DE A- 10/10/2023 12.000,0 β Inciso b) Inversión Periódico de Supervisión
N°097/2023 Supervisión (Supervisión). FISCALIZAC 2 0 Universitaria Externo N°005/2023” de
Externo IÓN Componente: Artículo 23. 01/09/2023, Planilla de Avance
N°005/2023 [Link]. Inciso a) Infraestructura, N°2 (Supervisión) e Informe de
01/09/2023 N°63/2023 de Proyecto: CONST. ATRIO Y Fiscalización [Link].
27/09/2023. VIAS DE CIRCULACION N°63/2023 de 27/09/2023, se
CAMPUS UNIVERSITARIO aprueba el avance de obra y
COTA COTA. servicio de supervisión ejercido.
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(IDH), CONSTRUCCION ATRIO Y VIAS DE CIRCULACION CAMPUS UNIVERSITARIO DE COTA COTA CORRESPONDIENTE A LA GESTION 2023
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES

Punto 2.6 Puntos 1.6, 1.7 y 1.8 del Programa de Trabajo

k) Documentación de sustento de manera posterior a la adjudicación m) Información presupuestaria patrimonial y n. USO Y DESTINO DE LOS RECURSOS IDH en el marco del
financiera 10 Reglamento Interno para la Administración de Recursos IDH
aprobado mediante RCU Nº 611/2013
Nro. Fecha 2.1 2.2 2.3 3) 4) 5) Nro. 8) 7) N° Inf. Planilla de Informe de 9) m. m. m. m. m. m.6 m.7
Form.200 Adenda Form.250 Mensual Avance Fiscal Form.500 1 2 3 4 5 Nro. Imp.
USO DESTINO
Fecha y Fecha Fecha de Fecha Fecha Factura Fac.
pub. Pub. Supervisión. Pub. Fecha Bs.
Por tanto, los recursos fueron
destinados al Proyecto: CONST.
ATRIO Y VIAS DE
CIRCULACION CAMPUS
UNIVERSITARIO COTA COTA.
A-JUR- 29/3/2023    13/4/2023  N/A-1 N/A-1 Informe Planilla de INFORME    N/  N°5 de & Tipo de Gasto: Artículo 21. De acuerdo al "Informe
[Link]. Periódico de Avance N°3 DE A- 01/11/2023 12.000,0 β Inciso b) Inversión Periódico de Supervisión
N°097/2023 Supervisión (Supervisión). FISCALIZAC 2 0 Universitaria Externo N° NOTA
Externo N° IÓN Componente: Artículo 23. Amz.014/2023
NOTA [Link]. Inciso a) Infraestructura, 03/10/2023, Planilla de Avance
Amz.014/2023 N°77/2023 de Proyecto: CONST. ATRIO Y N°3 (Supervisión) e Informe de
03/10/2023 25/10/2023. VIAS DE CIRCULACION Fiscalización [Link].
CAMPUS UNIVERSITARIO N°77/2023 de 25/10/2023, se
COTA COTA. aprueba el avance de obra y
servicio de supervisión ejercido.
Por tanto, los recursos fueron
destinados al Proyecto: CONST.
ATRIO Y VIAS DE
CIRCULACION CAMPUS
UNIVERSITARIO COTA COTA.
A-JUR- 29/3/2023    13/4/2023  N/A-1 N/A-1 Informe Planilla de INFORME    N/  N°5 de & Tipo de Gasto: Artículo 21. De acuerdo al "Informe
[Link]. Periódico de Avance N°3 DE A- 01/11/2023 12.000,0 β Inciso b) Inversión Periódico de Supervisión
N°097/2023 Supervisión (Supervisión). FISCALIZAC 2 0 Universitaria Externo N° NOTA
Externo N° IÓN Componente: Artículo 23. Amz.014/2023
NOTA [Link]. Inciso a) Infraestructura, 03/10/2023, Planilla de Avance
Amz.014/2023 N°77/2023 de Proyecto: CONST. ATRIO Y N°3 (Supervisión) e Informe de
03/10/2023 25/10/2023. VIAS DE CIRCULACION Fiscalización [Link].
CAMPUS UNIVERSITARIO N°77/2023 de 25/10/2023, se
COTA COTA. aprueba el avance de obra y
servicio de supervisión ejercido.
Por tanto, los recursos fueron
destinados al Proyecto: CONST.
ATRIO Y VIAS DE
CIRCULACION CAMPUS
UNIVERSITARIO COTA COTA.
A-JUR- 29/3/2023    13/4/2023  N/A-1 N/A-1 Informe Planilla de INFORME    N/  N°8 de & Tipo de Gasto: Artículo 21. De acuerdo al "Informe
[Link]. Periódico de Avance N°4 DE A- 28/11/2023 12.000,0 β Inciso b) Inversión Periódico de Supervisión
N°097/2023 Supervisión (Supervisión). FISCALIZAC 2 0 Universitaria Externo N° NOTA
Externo N° IÓN Componente: Artículo 23. Amz.027/2023
NOTA [Link]. Inciso a) Infraestructura, 06/11/2023, Planilla de Avance
Amz.027/2023 N°84/2023 de Proyecto: CONST. ATRIO Y N°4 (Supervisión) e Informe de
06/11/2023 21/11/2023. VIAS DE CIRCULACION Fiscalización [Link].
CAMPUS UNIVERSITARIO N°84/2023 de 21/11/2023, se
COTA COTA. aprueba el avance de obra y
servicio de supervisión ejercido.
Por tanto, los recursos fueron
destinados al Proyecto: CONST.
ATRIO Y VIAS DE
CIRCULACION CAMPUS
UNIVERSITARIO COTA COTA.

132
 AUDITORIA OPERACIONAL SOBRE LA UTILIZACION Y DESTINO DE LOS RECURSOS PROVENIENTES DEL IMPUESTO DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS
(IDH), CONSTRUCCION ATRIO Y VIAS DE CIRCULACION CAMPUS UNIVERSITARIO DE COTA COTA CORRESPONDIENTE A LA GESTION 2023
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES

Punto 2.6 Puntos 1.6, 1.7 y 1.8 del Programa de Trabajo

k) Documentación de sustento de manera posterior a la adjudicación m) Información presupuestaria patrimonial y n. USO Y DESTINO DE LOS RECURSOS IDH en el marco del
financiera 10 Reglamento Interno para la Administración de Recursos IDH
aprobado mediante RCU Nº 611/2013
Nro. Fecha 2.1 2.2 2.3
3) 4) 5) Nro. 8) 7) N° Inf. Planilla de Informe de 9) m. m. m. m. m. m.6 m.7
Form.200 Adenda Form.250 Mensual Avance Fiscal Form.500 1 2 3 4 5 Nro. Imp.
USO DESTINO
Fecha y Fecha Fecha de Fecha Fecha Factura Fac.
pub. Pub. Supervisión. Pub. Fecha Bs.
A-JUR- 29/3/2023    13/4/2023  N/A-1 N/A-1 Informe Planilla de INFORME    N/  N°8 de & Tipo de Gasto: Artículo 21. De acuerdo al "Informe
[Link]. Periódico de Avance N°4 DE A- 28/11/2023 12.000,0 β Inciso b) Inversión Periódico de Supervisión
N°097/2023 Supervisión (Supervisión). FISCALIZAC 2 0 Universitaria Externo N° NOTA
Externo N° IÓN Componente: Artículo 23. Amz.027/2023
NOTA [Link]. Inciso a) Infraestructura, 06/11/2023, Planilla de Avance
Amz.027/2023 N°84/2023 de Proyecto: CONST. ATRIO Y N°4 (Supervisión) e Informe de
06/11/2023 21/11/2023. VIAS DE CIRCULACION Fiscalización [Link].
CAMPUS UNIVERSITARIO N°84/2023 de 21/11/2023, se
COTA COTA. aprueba el avance de obra y
servicio de supervisión ejercido.
Por tanto, los recursos fueron
destinados al Proyecto: CONST.
ATRIO Y VIAS DE
CIRCULACION CAMPUS
UNIVERSITARIO COTA COTA.
A-JUR- 29/3/2023    13/4/2023  N/A-1 N/A-1 Informe Planilla de INFORME    N/  N°10 de & Tipo de Gasto: Artículo 21. De acuerdo al "Informe
[Link]. Periódico de Avance N°5 DE A- 07/12/2023 12.000,0 β Inciso b) Inversión Periódico de Supervisión
N°097/2023 Supervisión (Supervisión). FISCALIZAC 2 0 Universitaria Externo N° NOTA
Externo N° IÓN Componente: Artículo 23. Amz.029/2023
NOTA [Link]. Inciso a) Infraestructura, 05/12/2023, Planilla de Avance
Amz.029/2023 N°93/2023 de Proyecto: CONST. ATRIO Y N°5 (Supervisión) e Informe de
05/12/2023 07/12/2023. VIAS DE CIRCULACION Fiscalización [Link].
CAMPUS UNIVERSITARIO N°93/2023 de 07/12/2023, se
COTA COTA. aprueba el avance de obra y
servicio de supervisión ejercido.
Por tanto, los recursos fueron
destinados al Proyecto: CONST.
ATRIO Y VIAS DE
CIRCULACION CAMPUS
UNIVERSITARIO COTA COTA.
A-JUR- 29/3/2023    13/4/2023  N/A-1 N/A-1 Informe Planilla de INFORME    N/  N°10 de & Tipo de Gasto: Artículo 21. De acuerdo al "Informe
[Link]. Periódico de Avance N°5 DE A- 07/12/2023 12.000,0 β Inciso b) Inversión Periódico de Supervisión
N°097/2023 Supervisión (Supervisión). FISCALIZAC 2 0 Universitaria Externo N° NOTA
Externo N° IÓN Componente: Artículo 23. Amz.029/2023
NOTA [Link]. Inciso a) Infraestructura, 05/12/2023, Planilla de Avance
Amz.029/2023 N°93/2023 de Proyecto: CONST. ATRIO Y N°5 (Supervisión) e Informe de
05/12/2023 07/12/2023. VIAS DE CIRCULACION Fiscalización [Link].
CAMPUS UNIVERSITARIO N°93/2023 de 07/12/2023, se
COTA COTA. aprueba el avance de obra y
servicio de supervisión ejercido.
Por tanto, los recursos fueron
destinados al Proyecto: CONST.
ATRIO Y VIAS DE
CIRCULACION CAMPUS
UNIVERSITARIO COTA COTA.

133
 AUDITORIA OPERACIONAL SOBRE LA UTILIZACION Y DESTINO DE LOS RECURSOS PROVENIENTES DEL IMPUESTO DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS
(IDH), CONSTRUCCION ATRIO Y VIAS DE CIRCULACION CAMPUS UNIVERSITARIO DE COTA COTA CORRESPONDIENTE A LA GESTION 2023
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES

Punto 2.6 Puntos 1.6, 1.7 y 1.8 del Programa de Trabajo

k) Documentación de sustento de manera posterior a la adjudicación m) Información presupuestaria patrimonial y n. USO Y DESTINO DE LOS RECURSOS IDH en el marco del
financiera 10 Reglamento Interno para la Administración de Recursos IDH
aprobado mediante RCU Nº 611/2013
Nro. Fecha 2.1 2.2 2.3
3) 4) 5) Nro. 8) 7) N° Inf. Planilla de Informe de 9) m. m. m. m. m. m.6 m.7
Form.200 Adenda Form.250 Mensual Avance Fiscal Form.500 1 2 3 4 5 Nro. Imp.
USO DESTINO
Fecha y Fecha Fecha de Fecha Fecha Factura Fac.
pub. Pub. Supervisión. Pub. Fecha Bs.
A-JUR- 29/3/2023    13/4/2023  N/A-1 N/A-1 Informe Planilla de INFORME    N/  N°11 de & Tipo de Gasto: Artículo 21. De acuerdo al "Informe
[Link]. Periódico de Avance N°6 DE A- 20/12/2023 12.000,0 β Inciso b) Inversión Periódico de Supervisión
N°097/2023 Supervisión (Supervisión). FISCALIZAC 2 0 Universitaria Externo N° NOTA
Externo N° IÓN Componente: Artículo 23. Amz.033/2023
NOTA [Link]. Inciso a) Infraestructura, 29/12/2023, Planilla de Avance
Amz.033/2023 N°95/2023 de Proyecto: CONST. ATRIO Y N°6 (Supervisión) e Informe de
29/12/2023 29/12/2023. VIAS DE CIRCULACION Fiscalización [Link].
CAMPUS UNIVERSITARIO N°95/2023 de 29/12/2023, se
COTA COTA. aprueba el avance de obra y
servicio de supervisión ejercido.
Por tanto, los recursos fueron
destinados al Proyecto: CONST.
ATRIO Y VIAS DE
CIRCULACION CAMPUS
UNIVERSITARIO COTA COTA.
A-JUR- 29/3/2023    13/4/2023  N/A-1 N/A-1 Informe Planilla de INFORME    N/  N°11 de & Tipo de Gasto: Artículo 21. De acuerdo al "Informe
[Link]. Periódico de Avance N°6 DE A- 20/12/2023 12.000,0 β Inciso b) Inversión Periódico de Supervisión
N°097/2023 Supervisión (Supervisión). FISCALIZAC 2 0 Universitaria Externo N° NOTA
Externo N° IÓN Componente: Artículo 23. Amz.033/2023
NOTA [Link]. Inciso a) Infraestructura, 29/12/2023, Planilla de Avance
Amz.033/2023 N°95/2023 de Proyecto: CONST. ATRIO Y N°6 (Supervisión) e Informe de
29/12/2023 29/12/2023. VIAS DE CIRCULACION Fiscalización [Link].
CAMPUS UNIVERSITARIO N°95/2023 de 29/12/2023, se
COTA COTA. aprueba el avance de obra y
servicio de supervisión ejercido.
Por tanto, los recursos fueron
destinados al Proyecto: CONST.

134
 AUDITORIA OPERACIONAL SOBRE LA UTILIZACION Y DESTINO DE LOS RECURSOS PROVENIENTES DEL IMPUESTO DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS
(IDH), CONSTRUCCION ATRIO Y VIAS DE CIRCULACION CAMPUS UNIVERSITARIO DE COTA COTA CORRESPONDIENTE A LA GESTION 2023
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES

AUDITORÍA OPERACIONAL SOBRE EL CUMPLIMIENTO DEL PLAN OPERATIVO ANUAL (POA), USO Y DESTINO DE LOS RECURSOS PROVENIENTES
DEL IMPUESTO DIRECTO A LOS HIDROCARBURO - IDH - DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES, GESTIÓN 2023
DA 1: ADMINISTRACIÓN CENTRAL
CÉDULA RESUMEN USO Y DESTINO
Procedimiento 1.2 del Programa de Trabajo, ver P/T. LC-2.2.1

CAT. PROG: 1 614 1390116000 0 PROYECTO: CONST. ATRIO Y VIAS DE CIRCULACION CAMPUS UNIVERSITARIO COTA COTA

Análisis
Partida Descripción Importe REF. P/T Observación
USO DESTINO
42230 OTRAS 2.332.673,17 Tipo de Gasto: Artículo 21. Inciso b) De acuerdo a los antecedentes, respecto el presente proyecto se han emitido los siguientes Ninguna
CONSTRUCCIONES Y Inversión Universitaria informes:
MEJORAS DE BIENES Componente: Artículo 23. Inciso a) - Informe de Supervisión N° Amz 006/2023 de 01/09/2023, emitido por el Arq. Armando Martínez,
PÚBLICOS DE Infraestructura, Supervisor de Obra, Planilla de Avance N°1, avalado por el Informe de Fiscalización N°[Link].
DOMINIO PRIVADO Proyecto: CONST. ATRIO Y VIAS N°61/2023 de 26/09/2023, emitido por el Ing. Fausto Morales Portillo, Fiscal de Obra.
DE CIRCULACION CAMPUS - Informe de Supervisión N° Amz 017/2023 de 09/10/2023, emitido por el Arq. Armando Martínez,
UNIVERSITARIO COTA COTA Supervisor de Obra, Planilla de Avance N°2, avalado por el Informe de Fiscalización N°[Link].
N°79/2023 de 06/11/2023, emitido por el Ing. Fausto Morales Portillo, Fiscal de Obra.
- Informe de Supervisión N° Amz 025/2023 de 06/11/2023, emitido por el Arq. Armando Martínez,
Supervisor de Obra, Planilla de Avance N°3, avalado por el Informe de Fiscalización N°[Link].
N°85/2023 de 22/11/2023, emitido por el Ing. Fausto Morales Portillo, Fiscal de Obra.
- Informe de Supervisión N° Amz 032/2023 de 05/12/2023, emitido por el Arq. Armando Martínez,
Supervisor de Obra, Planilla de Avance N°4, avalado por el Informe de Fiscalización N°[Link].
N°98/2023 de 15/12/2023, emitido por el Ing. Fausto Morales Portillo, Fiscal de Obra.
Por tanto, los recursos fueron destinados a la obra: CONST. ATRIO Y VIAS DE CIRCULACION
CAMPUS UNIVERSITARIO COTA COTA.
42240 SUPERVISIÓN DE 72.000,00 Tipo de Gasto: Artículo 21. Inciso b) De acuerdo a Informes Periódicos de Supervisión Externo N°003, 005, 014, 027, 029 y 033/2023,
CONSTRUCCIONES Y Inversión Universitaria Planilla de Avance N°1, 2, 3, 4, 5 y 6 (Supervisión) e Informes de Fiscalización [Link]. N°56,
MEJORAS DE BIENES Componente: Artículo 23. Inciso a) 63, 77, 84, 93 y 95/2023, se aprobó el avance del servicio de supervisión ejercido por el Arq.
PÚBLICOS DE Infraestructura, Armando Martinez. Por tanto, los recursos fueron destinados al Proyecto: CONST. ATRIO Y VIAS
DOMINIO PRIVADO Proyecto: CONST. ATRIO Y VIAS DE CIRCULACION CAMPUS UNIVERSITARIO COTA.
DE CIRCULACION CAMPUS
UNIVERSITARIO COTA COTA
TOTAL ANALIZADO 2.404.673,17
TOTAL EJECUTADO 2.404.673,17
Porcentaje analizado 100%
FUENTE: Información obtenida del Sistema POA y Presupuesto Zodiaco Leo V.2.0 y documentación proporcionada por la Administración Central.
OBJETIVO: Verificar el cumplimiento del uso y destino de recursos ejecutados en el Proyecto: CONST. ATRIO Y VIAS DE CIRCULACION CAMPUS UNIVERSITARIO COTA COTA, determinando si el uso de los mismos se
realizó en aplicación al Art. 23º del Reglamento Interno de Administración de los Recursos IDH de la Universidad Mayor de San Andrés, durante la gestión 2023 y destinó estos recursos para el pago de dicho
Proyecto (Art. 64 del Reglamento Interno Adm. Recursos IDH), en cumplimiento a normas, reglamentos internos y disposiciones legales vigentes relacionados a la administración de recurso IDH.
CONCLUSIÓN: Basado en los resultados obtenidos se concluye que, el Proyecto: CONST. ATRIO Y VIAS DE CIRCULACION CAMPUS UNIVERSITARIO COTA COTA, el uso de los recursos IDH se realizó en aplicación al Art.
23º del Reglamento Interno de Administración de los Recursos IDH de la Universidad Mayor de San Andrés, durante la gestión 2023 y destinó estos recursos para el pago de dicho Proyecto (Art. 64 del Reglamento
Interno Adm. Recursos IDH), en cumplimiento a normas, reglamentos internos y disposiciones legales vigentes relacionados a la administración de recurso IDH.

135
 AUDITORIA OPERACIONAL SOBRE LA UTILIZACION Y DESTINO DE LOS RECURSOS PROVENIENTES DEL
IMPUESTO DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS (IDH), CONSTRUCCION ATRIO Y VIAS DE CIRCULACION
CAMPUS UNIVERSITARIO DE COTA COTA CORRESPONDIENTE A LA GESTION 2023
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES

6.2.11. PRUEBA DE RECORRIDO DE INGRESO DE RECURSOS POR IDH

AUDITORIA DE CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN
ANDRES
POR EL PERIODO COMPRENDIDO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2023
PRUEBA DE RECORRIDO INGRESOS POR IDH 2023
PROCEDIMIENTO DOCUMENT Aclaración
N° DESCRIPCIÓN ACION DE y/u
RESPALDO observación
El Ministerio de Economía y Finanzas Públicas (MEFP) emite nota a la Universidad Mayor de San
Andrés (UMSA), señalando el presupuesto asignado según Ley y fijando los techos

1 presupuestarios en cuanto a Subvenciones, Coparticipación Tributaria e Impuesto Directo a los

Hidrocarburos (IDH), para que se estime el presupuesto de recursos a nivel institucional

2
El Departamento de Presupuestos con Vº Bº de la Dirección Administrativa Financiera, emite a
las Unidades de Administración Desconcentrada, lineamientos a considerar para la elaboración 

del POA y Presupuestos, debidamente aprobados por el Honorable Consejo Universitario.
A principios de cada gestión, ya se cuenta con el presupuesto de gastos y recursos a ser
ejecutados por la UMSA y las diferentes Unidades de Administración Desconcentrada, el cual es

3
aprobado por el HCU. El MEFP en el transcurso de la gestión transfiere a la UMSA los ingresos

que le corresponden según norma.
El Tesoro Universitario obtiene y/o recibe información de la transferencia del Tesoro General de
4
la Nación por concepto de Impuesto Directo a los Hidrocarburos.

La Universidad Mayor de San Andrés tiene tres cuentas recaudadoras de los recursos
5 transferidos por el TGN. (Coparticipación Tributaria, Transferencias IDH y Subvenciones). El TGN 
abona directamente a dichas cuentas recaudadoras.
La Sección de Ingresos y Conciliaciones Bancarias, dependiente del Tesoro Universitario, hace
correr la conciliación bancaria. El sistema SIGEP captura automáticamente la información del
6
extracto bancario que contienen las transferencias realizadas por el TGN. No es necesario pedir

al banco o transcribir el extracto bancario al sistema.
7
Como ya se hizo correr la conciliación bancaria, se añade fotocopia del extracto bancario y se
genera automáticamente el Comprobante C-31 con imputación presupuestaria
 
8
El Tesoro Universitario realiza conciliaciones con los reportes del IDH y Coparticipación
Tributaria, remitidos mensualmente por el Tesoro General de la Nación (TGN); dicha 

información es cruzada con los importes que abonaron a la UMSA.
9 Se archiva el Comprobante C-31 en el Archivo del Departamento de Tesoro Universitario.  
10
Las Unidades de Administración Desconcentrada mediante nota dirigida al Departamento de
Presupuestos y Planificación Financiera solicitan la Transferencia de recursos.
 
El Departamento de Presupuestos, en base al Programa Operativo Anual (POA) y Programación
Financiera de cada Unidad de Administración Desconcentrada, mediante el Tesoro Universitario

11
instruye a la Sección de Ingresos y Conciliaciones Bancarias, realizar la transferencia de recursos

a las Unidades de Administración Desconcentradas.
12
Tesoro Universitario genera el registro de Transferencia en Línea y se envía recursos a la libretas
bancarias de las Direcciones de Administración Desconcentrada de la UMSA.
 
13
Tesoro Universitario comunica vía teléfono a las Direcciones de Administración Desconcentrada
de la UMSA, la transferencia de recursos que se realizó.
 
14
Las Unidades de Administración Desconcentradas corroboran la información mediante el
control y conciliación de las transferencias y comunica al Tesoro
 
15
Archivo de documentos en el Tesoro Universitario y Archivo en las Unidades de Administración
Desconcentradas.
 
Fuente: Documentación proporcionada por la Dirección Administrativa Financiera, de la Universidad Mayor de San Andrés.
Objetivo: Verificar el cumplimiento del procedimiento del Ingreso de los Recursos del impuesto Directo a los Hidrocarburos a la Universidad
Mayor de San Andrés del año 2023, de acuerdo al Ministerio de Económica y Finanzas.
Conclusión: De la verificación efectuada se concluye que, los procedimiento del ingreso de los Recursos del Impuesto Directo a los Hidrocarburos fueron
aplicados por la Universidad Mayor de San Andrés y cumple el procedimiento por el Ministerio de Economía y Finanzas.
T/R
Cumple de manera satisfactoria con el proceso.

136
 AUDITORIA OPERACIONAL SOBRE LA UTILIZACION Y DESTINO DE LOS RECURSOS PROVENIENTES DEL
IMPUESTO DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS (IDH), CONSTRUCCION ATRIO Y VIAS DE CIRCULACION
CAMPUS UNIVERSITARIO DE COTA COTA CORRESPONDIENTE A LA GESTION 2023
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES

6.2.12. PRUEBA DE RECORRIDO DE GASTOS POR IDH

AUDITORIA DE CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES
POR EL PERIODO COMPRENDIDO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2023
PRUEBA DE RECORRIDO GASTOS POR IDH 2023
Proyecto: Construcción Atrio y Vías de Circulación Campus Universitario Cota Cota
PROCEDIMIENTO DOCUMEN Aclaració
TACION n y/u
DE observaci
N° DESCRIPCIÓN
RESPALDO ón
Formulación del POA, anualmente el HCU aprueba las directrices de formulación presupuestaria, 
1 instrumento donde se define el criterio de distribución en función de las competencias del IDH 
establecidas (ART. 17. RHCU N°611/2013)
Los recursos IDH se ejecutarán a través de Programas y Proyectos. * Gastos no recurrentes. Sus 
resultados deben tener impacto positivo de la UMSA con la sociedad. Debe Tener indicadores línea
3
de base resultados y medios de verificación. Metas medibles y verificables. (art. 23. RES. C.E. HCU

N°1358/2019).
Competencias para utilización de Recursos IDH *Gasto de Inversión Universitaria * CATEGORIA 1
4
*Infraestructura

Criterios de Distribución * Nuevas Edificaciones y su conclusión (a1, del Art 37 RHCU N°611/2013) Art.
5
12 y 13 del REGL. IDH [Link] N°11 Y Art. 11, 14 y 15 GUIA [Link]. N°1358/19. 
Instancias de Coordinación Comisión de Infraestructura *Consejo Universitario y/o Comité Ejecutivo
6 del Honorable Consejo Universitario. Verifica los resultados programados e información técnica y 
prioriza proyectos.
Requisitos para proyectos *Informes técnicos de Condiciones Previas 1. Términos de Referencias 2 
7 Presupuesto Referencial. Estudio de Diseño Técnico de Pre -Inversión (Art. 11 del RES. HCU N°11 y Art. 
11 y 13 GUIA. RES. CE. HCU N°1358/19
Instancias de Aprobación *Consejo Universitario y/o Comité Ejecutivo del Honorable Consejo 
8 Universitario. En caso de proyectos o programas institucionales (Art. 11 del REGL. HCU N°11 y Art. 13 
GUIA. RES. CE. HCU N°1358/19
9
Responsables de la Administración de Programas y Proyectos Financiados con recursos IDH. Programas
 
Institucionales ADC, Coordinador, Co Coordinador, Unidades Administrativas y DAF.
Unidades Responsables de Apoyo Administrativos *Administración Central, DAF, Departamento de 
10 Presupuesto y Planificación Financiera, Departamento de Tesoro Universitario, Departamento de 
Contabilidad, Departamento de Infraestructura, Departamento de Asesoría Jurídica.
Requisito para Transferencia *Presentación de Formulario SISIN *Presentación de una copia del 
13 contrato de adjudicación de la obra * Elaboración y Presentación de POA y Presupuesto. Art. 42 GUIA 
[Link]. N° 1358/19
Normativa Utilizada para ejecutar los Recurso de IDH. NB del SABS, Decreto Supremo N°181 de 
28/06/2009, sus modificaciones y complementaciones. *RE SABS UMSA, Res. Del HCU N°492/15 de
15
9/12/15. *D.S. N°4453 de 14/01/2021 Subasta Electrónica y Mercado Virtual * RE del Sistema de

Contabilidad Integrada de la UMSA, aprobado por Res. HCU N°035/2013 de 21/02/2013.
Documentos de Cierre Infraestructura * Informe de Cierre *Dictamen (RES. HCU N°594/14 de 
16 
03/12/2014
Instancias de Coordinación comisión de Infraestructura del HCU Verifica los resultados programados y 
17 
alcanzados. (12y 13 REGL. IDH. RES. HCU N°11 Y Art 14 y 15 GUIA [Link]. N°1358/19).
Instancias de Aprobación *Consejo Universitario y/o Comité Ejecutivo del Honorable Consejo N/A N/A
18 Universitario. En caso de proyectos o programas institucionales (Art. 11 del REGL. HCU N°11 y Art. 13
GUIA. RES. CE. HCU N°1358/19
SALVAGUARDA DE DOCUMENTACION. GUIA IDH RES. CE. HCU N°1358/2019 (20/12/2019) Art. 10 Dpto
19
y Coordinadores son responsables de la Salvaguarda y custodia de la documentación.

Fuente: Documentación proporcionada por la Dirección Administrativa Financiera, de la Universidad Mayor de San
Andrés.
Objetivo: Verificar el cumplimiento del procedimiento de Gastos de los Recursos Impuesto Directo a los Hidrocarburos 2024
desarrollado por la Universidad Mayor de San Andrés.
Conclusión: De la verificación efectuada se concluye que, para los Gastos de los Recursos provenientes del Impuesto Directo a los
Hidrocarburos adquiridos por la Universidad Mayor de San Andrés, se cumple conforme el procedimiento diseñado
(narrado en flujograma).
T/R

137
 AUDITORIA OPERACIONAL SOBRE LA UTILIZACION Y DESTINO DE LOS RECURSOS PROVENIENTES DEL
IMPUESTO DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS (IDH), CONSTRUCCION ATRIO Y VIAS DE CIRCULACION
CAMPUS UNIVERSITARIO DE COTA COTA CORRESPONDIENTE A LA GESTION 2023
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES

 Cumple de manera satisfactoria con el proceso.

N/A No aplica debido a que aún no se entregó el Proyecto.
Informativo
Se determinó una muestra de la DA 1 Administración Central para verificar el cumplimiento del procedimiento

6.2.13. PLANILLA DE DEFICIENCIAS

UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS

DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA INTERNA

AUDITORÍA OPERACIONAL SOBRE EL CUMPLIMIENTO DEL PLAN OPERATIVO

ANUAL (POA), USO Y DESTINO DE LOS RECURSOS PROVENIENTES DEL
IMPUESTO DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS (IDH), DE LA UNIVERSIDAD
MAYOR DE SAN ANDRÉS,
CORRESPONDIENTE A LA GESTIÓN 2023.
PLANILLA DE DEFICIENCIAS

REF. REF.
DESCRIPCIÓN
P/T. INF.
1. MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA VERIFICACIÓN DE AFILIADOS Y
TRANSFERENCIA DE RECURSOS AL SEGURO SOCIAL UNIVERSITARIO
ESTUDIANTIL

Mediante Decreto Supremo N°308 de 21 de septiembre de 2009, se asigna de manera

extraordinaria a las Universidades Públicas, la competencia de implementar Seguro de
Salud destinado a la población estudiantil universitaria que no cuente con seguro de
salud, financiado con Recursos del Impuesto Directo a los Hidrocarburos (IDH).

Bajo el marco normativo descrito, la Universidad Mayor de San Andrés y el Seguro Social
Universitario, suscribieron el “CONVENIO INTERINSTITUCIONAL ENTRE LA
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS Y EL SEGURO SOCIAL UNIVERSITARIO
DE LA PAZ”, con el fin de que la población estudiantil de la UMSA sea afiliada al Seguro
Social Universitario Estudiantil (SSUE).

Al respecto, de acuerdo al Plan Operativo Anual 2023 de la Actividad “740-0-001

SEGURO SOCIAL UNIVERSITARIO GRATUÍTO”, en la gestión 2023 se han afiliado
aproximadamente 4185 estudiantes, ejecutándose un monto aproximado de
Bs1.814.699.91. de cuya evaluación, se han advertido los siguientes aspectos:

- Por la relevancia de las operaciones, si bien se cuenta con un Convenio

Interinstitucional que define lineamientos generales para la afiliación, requisitos,
excepciones y pago, no se ha desarrollado un Manual de Procedimientos para la
verificación de estudiantes afiliados y transferencias de recursos al Seguro Social
Universitario que defina responsables, plazos, actividades de control,
documentación de sustento, entre otros.

- De acuerdo al convenio de referencia, el Seguro Social Universitario, de manera

mensual remite a la UMSA la nómina de estudiantes afiliados en medio digital e
impreso, debiendo la UMSA efectuar el pago, previa verificación de los siguientes
requisitos:

 El estudiante debe estar matriculado en la presente gestión.

 El estudiante debe estar inscrito en la presente gestión.
 El estudiante debe tener máximo 36 años.

138
 AUDITORIA OPERACIONAL SOBRE LA UTILIZACION Y DESTINO DE LOS RECURSOS PROVENIENTES DEL
IMPUESTO DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS (IDH), CONSTRUCCION ATRIO Y VIAS DE CIRCULACION
CAMPUS UNIVERSITARIO DE COTA COTA CORRESPONDIENTE A LA GESTION 2023
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES

REF. REF.
DESCRIPCIÓN
P/T. INF.
 El estudiante no debe exceder los 8 años de estudio.
 El Estudiante tiene 2 años de egresado.
 EXCEPCIONALMENTE podrán ser afiliados los estudiantes de las carreras del
área de la salud, para habilitarse o realizar el INTERNADO ROTATORIO.

La verificación es realizada por el Departamento de Tecnologías de la Información y

Comunicación (DTIC), utilizando como herramientas de verificación de requisitos el
Sistema de Registro Universitario y Sistema de Seguimiento Académico (SSA), sistemas
a los que no están integrados la Facultad de Ingeniería, Facultad de Tecnología, Carrera
de Arquitectura, Economía, Derecho y el [Link] DE NACIONES
ORIGINARIAS, dificultando la verificación de requisitos de la nómina de afiliados al
Seguro Social Universitario Estudiantil.

- Para obtener información respecto los estudiantes de las unidades académicas que
no se encuentran integradas al Sistema de Seguimiento Académico, el DTIC solicita
mediante notas información de los estudiantes inscritos y egresados a las mismas,
situación que insume tiempos para culminar con el proceso de verificación.

Al respecto, la Resolución del Honorable Consejo Universitario N°82/2012 de 23 de

marzo de 2012, establece lo siguiente:

“Articulo Primero. RECOMENDAR a todas las Unidades Académicas de la Universidad

Mayor de San Andrés, utilizar el Sistema de Seguimiento Académico (SSA) del
estudiante, elaborado por la División de Sistemas de Información y Estadística.

Articulo Segundo. APROBAR la obligatoriedad que tienen todas las Unidades

Académicas (Facultades, Carreras, Institutos) de la Universidad Mayor de San Andrés.
utilizar el Sistema de Seguimiento Académico”.

Asimismo, la Resolución del Comité Ejecutivo del Honorable Consejo Universitario

N°250/2021 de 13 de abril de 2021, establece lo siguiente:

“Artículo Primero: La presente resolución es de cumplimiento OBLIGATORIO para

todas las unidades académicas de pregrado y postgrado de la Universidad Mayor de San
Andrés de utilizar el Sistema de Información Académica (SIA-UMSA), para lo cual se
otorga un plazo máximo de 1 año calendario para la migración de datos al sistema
institucional.

Articulo Segundo: El Decano es el responsable de la gestión académica y

administrativa de la facultad. El Vicedecano y Director de la carrera son los responsables
de la coordinación funcional con el Sistema de Información Académica (SIA- UMSA)”

Por otro lado, los Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno
Gubernamental, aprobados por Resolución N°CGR-1/070/2000 de 21 de septiembre de
2000, establecen:

Numeral 2310. “NORMAS BASICAS DE ACTIVIDADES DE CONTROL

2311. Controles claves
Las actividades de control son acciones ejercidas sobre sistemas, procesos y métodos
operativos y administrativos, los cuales constituyen elementos claves para el logro de los
objetivos institucionales. Por lo tanto, en el diseño de las actividades de control, su
implantación y ejecución, debe primar el criterio de jerarquía del objeto a evaluar,
determinando si constituye o no una actividad esencial para decidir el esfuerzo de control
a realizar”.
(…)

139
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IMPUESTO DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS (IDH), CONSTRUCCION ATRIO Y VIAS DE CIRCULACION
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UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES

REF. REF.
DESCRIPCIÓN
P/T. INF.
2313. Aseguramiento de la integridad
Toda actividad de control pierde efectividad en tanto no cumpla el requisito de asegurar
la integridad de los elementos que constituyen el objeto de control.
2314. Naturaleza genérica de las actividades de control
Las denominadas actividades de control son siempre acciones, que genéricamente
contribuyen al aseguramiento de:
- los objetivos fuente de la organización;
- la confiabilidad de la información;
- la legalidad en la ejecución de las operaciones y
- la calidad del desempeño organizacional y los productos o servicios que
genera”.

Lo descrito se debe a lo siguiente:

- No se cuenta con un Manual de Procedimientos para la verificación de la afiliación

de estudiantes universitarios al Seguro Social Universitario Estudiantil, que, entre
otros contemple: actividades de control, responsables de cada actividad, plazos,
procedimientos para la transferencia de recursos, documentación de sustento, etc.

- Las unidades académicas (Facultad de Ingeniería, Carrera de Arquitectura,

Economía, Derecho y el [Link] DE NACIONES ORIGINARIAS) no han
tomado las acciones necesarias para integrarse al Sistema de Información
Académica (Sistema de Registro Universitario – Sistema de Seguimiento
Académico). Asimismo, de acuerdo al Acta de Reunión N°1/2024, de 22 de febrero
de 2024, suscrito por la Jefatura de la División de Sistemas de Información y
Estadística, expresa que se ha solicitado a las mismas su integración al Sistema
de Información Académica; sin embargo, no atendieron dicho requerimiento con
excepción de la Facultad de Tecnología y la Carrera de Derecho que ingreso con
los estudiantes nuevos de primer año.

Los aspectos descritos, podrían generar retrasos y reprocesos en la verificación de

cumplimiento de requisitos para posterior transferencia de recursos al Seguro Social
Universitario; asimismo, el validar la afiliación de estudiantes universitarios que no
cumplan con los requisitos. Finalmente, genera retrasos en la revisión del control
posterior.

RECOMENDACIONES

Se recomienda al Señor Rector de la Universidad Mayor de San Andrés, instruir:

R01. Al Director Administrativo Financiero que en coordinación con el Departamento

de Tecnologías de la Información y Comunicación (DTIC), elaboren e implemente
un Manual de Procedimientos para la verificación de requisitos de estudiantes
afiliados al Seguro Social Universitario Estudiantil, documento que incorporen,
entre otros: requisitos de los beneficiarios, actividades de control, plazos,
responsables de las actividades, procedimiento de transferencia de recursos al
SSU, etc., Manual que una vez finalizado debe estar debidamente aprobado y
difundido.

R02. A los Decanos de: La Facultad de Ingeniería, Facultad de Arquitectura, Artes,

Diseño y Urbanismo, Facultad de Ciencias Económicas y Financieras y Facultad
de Derecho y Ciencias Políticas, que por intermedio de sus Vicedecanos se
instruya a las unidades académicas (Carreras, Institutos, Postgrados) pendientes
de integración al SIA, que en coordinación con la División de Sistemas de
Información y Estadística del Departamento de Tecnologías de Información y

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REF. REF.
DESCRIPCIÓN
P/T. INF.
Comunicación (DTIC), se concerté un cronograma para la migración paulatina de
datos al Sistema de Información Académica institucional (Sistema de Registro
Universitario – Sistema de Seguimiento Académico).

2. SEGUIMIENTO Y EVALUACIÓN AL AVANCE DEL POA 2023.

Como resultado de la verificación a los informes de evaluación de avance del POA 2023,
de proyectos y actividades financiadas con recursos IDH, se han advertido los siguientes
aspectos.

a) El reporte “INFORME DE EVALUACIÓN DE AVANCE DEL POA 2023”

correspondiente al Proyecto: “510-01396531300000-000 INVEST. SOBRE EL
COMPORTAMIENTO DE LA ACTIVIDAD TURÍSTICA DPTO. LA PAZ, LAGO
TITICACA - CORDILLERA REAL” emitido por el Sistema de Gestión de POA y
Presupuesto Zodiaco Leo V2.0, expone que dicho proyecto alcanzó el 100% de
avance de sus resultados, calificándolo como EFICAZ; sin embargo, en aplicación
del modelo conceptual de evaluación del POA (Res. C.E. HCU. N°1190/2019 de
10/12/2019), el porcentaje producto de su aplicación alcanzaría al 96.67% de
avance, incidiendo este en su calificación (ACEPTABLE), tal como exponemos a
continuación:
INFORME DE EVALAUCIÓN DE AVANCE DEL POA 2023 (Según la entidad)
Operaciones y Actividades Programadas Resultados
Descripción Progr Ej % de % Descripción Prog Ejecuci % % Evalua
Clasi ama ec Avance Prom rama ón Avanc Prome ción
f edio e dio
1008 N° de Becarios 6 4 66.67% 93.33 N° de 5 14.67 100% 100% Eficaz
3 dedicados a la % operaciones
investigación y actividades
1018 Salidas de 2 6 100% que
2 campo contribuyen
9999 Actualización de 1 4 100% a los
9 la metodología resultados
de inv… de
9999 Revisión y 1 5 100% investigación
9 ajuste de los , ciencia,
instrumentos de tecnología e
inv… innovación
9999 Tabulación de 1 2 100%
9 datos parciales
Nº de 1 1 100%
Proyectos de
investigación
en ejecución
(IDH)

INFORME DE EVALAUCIÓN DE AVANCE DEL POA 2023 (Según Auditoría)

Operaciones y Actividades Programadas Resultados
Clas D P Eje % de % Descripción Pro Eje % % Evaluaci
if Descripción r c Avanc Prome gra c Avanc Prom ón
o e dio e edio
g
1008 N° de Becarios 6 4 66.67 93.33 N° de 5 4.6 93.33 96.67 Aceptable
3 dedicados a la % % operaciones y 7 % % .
investigación actividades
1018 Salidas de campo 2 6 100% que
2 contribuyen a
9999 Actualización de 1 4 100% los resultados
9 la metodología de de
inv… investigación,
9999 Revisión y ajuste 1 5 100% ciencia,
9 de los tecnología e
instrumentos de innovación
inv…
9999 Tabulación de 1 2 100%
9 datos parciales
Nº de 1 1 100%
Proyectos de
investigación
en ejecución
(IDH)

Criterio de evaluación:
RESULTADO CALIFICACIÓ
INDICADOR DE EFICACIA N

141
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REF. REF.
DESCRIPCIÓN
P/T. INF.
(%)
<=50% No Eficaz
>50% y <100% Aceptable
=100% Eficaz

b) El proceso de seguimiento y evaluación al Plan Operativo Anual 2023 de las

diferentes unidades académicas y administrativas de la UMSA, es realizado por el
Departamento de Presupuestos y Planificación Financiera, dependiente de la
Dirección Administrativa Financiera; proceso realizado con el apoyo del “Sistema de
Gestión de POA y Presupuesto Zodiaco Leo V2.0”.

Para la evaluación del POA, es aplicado “El Modelo Conceptual de la Evaluación del
POA a nivel de resultados”, (aprobado por Resolución C.E. HCU. N°1190/2019 de
10/12/2019), instrumento que establece entre otros, los siguientes criterios de
seguimiento y evaluación en la UMSA:

- El periodo de seguimiento es de manera cuatrimestral (1ro. enero al 30 de

abril, 1ro. mayo al 31 de agosto y del 1ro. septiembre al 31 de diciembre).
- El periodo de evaluación es anual (1ro de enero al 31de diciembre).

Sobre el seguimiento y evaluación al POA, el Reglamento Específico del Sistema de

Programación de Operaciones de la UMSA, aprobado mediante Resolución del
Honorable Consejo Universitario N°554/2022 de 14 de diciembre de 2022, establece:

“Articulo 16 (SEGUIMIENTO A LA EJECUCIÓN DEL POA). El Departamento de

Presupuesto y Planificación Financiera, es responsable de generar reportes
periódicos de la ejecución del POA donde se establezcan los avances conseguidos
respecto a los esperados para cada acción de corto plazo, de acuerdo a los plazos,
condiciones y especificaciones establecidas por el Ministerio de Economía y
Finanzas Públicas, a solicitud de otras instancias internas y/o externas y a la
conclusión de la gestión fiscal.
(…)
ARTÍCULO 17. (EVALUACIÓN PERIODICA DE LA EJECUCIÓN DEL POA) Las
evaluaciones periódicas se realizarán de acuerdo a los plazos, condiciones y
especificaciones establecidas por el Ministerio de Economía y Finanzas
Públicas y a la fecha de conclusión prevista para cada acción de corto plazo” (Las
negrillas se encuentran fuera de texto).

Sobre el particular, el Ministerio de Economía y Finanzas Públicas emitió el

COMUNICADO MEFP/VPCF/DGPGP/N°02/2023 de 3 de abril de 2023, mismo que en
su Anexo, dispone la realización de seguimiento trimestral a las acciones de corto plazo,
razón por la que el seguimiento a la ejecución física del POA 2023 de la UMSA fue de
manera trimestral; sin embargo, no especifica criterios respecto la evaluación al Plan
Operativo Anual.

En consecuencia “El Modelo Conceptual de la Evaluación del POA a nivel de resultados”,

aprobado mediante Resolución del Honorable Consejo Universitario N°1190/2019 de 10
de diciembre de 2019, se encontraría desactualizado.

c) En consulta con diversos usuarios del sistema (responsables del cargado de

información para el seguimiento y evaluación del POA), reportan que en los últimos
trimestres de la gestión 2023, el Sistema Zodiaco Leo V2.0 no permitía cargar mayor
información de la programada trimestralmente, como si se tratara de una evaluación
trimestral y no así un seguimiento (principalmente en aquellos casos donde en un
trimestre determinado, no alcanzaron a cumplir lo programado, logrando este
cometido en el siguiente trimestre), situación que afectaba su calificación en la

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REF. REF.
DESCRIPCIÓN
P/T. INF.
evaluación anual, contingencias que en su mayoría fueron subsanadas de manera
coordinada.

d) Se ha identificado que no se ha efectuado la evaluación de los siguientes POAs, vale

decir que los mismos no exponen el % de eficacia y calificación:

- Cat. Prog. 720 0 001 VICE - BECAS SOCIOECONOMICAS, ACADEMICAS Y

DE EXTENSIÒN UNIVERSITARIA.
- Cat. Prog. 770 0 001 VICE - COMPENSACIÓN DIPLOMAS DE BACHILLER.

Al respecto, los Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno

Gubernamental, aprobados por Resolución N°CGR-1/070/2000 de 21 de septiembre
de 2000, establecen:

Numeral 2310. “NORMAS BASICAS DE ACTIVIDADES DE CONTROL

2311. Controles claves
Las actividades de control son acciones ejercidas sobre sistemas, procesos y métodos
operativos y administrativos, los cuales constituyen elementos claves para el logro de los
objetivos institucionales. Por lo tanto, en el diseño de las actividades de control, su
implantación y ejecución, debe primar el criterio de jerarquía del objeto a evaluar,
determinando si constituye o no una actividad esencial para decidir el esfuerzo de control
a realizar”.
(…)

2313. Aseguramiento de la integridad

Toda actividad de control pierde efectividad en tanto no cumpla el requisito de asegurar
la integridad de los elementos que constituyen el objeto de control.
2314. Naturaleza genérica de las actividades de control
Las denominadas actividades de control son siempre acciones, que genéricamente
contribuyen al aseguramiento de:
- los objetivos fuente de la organización;
- la confiabilidad de la información;
- la legalidad en la ejecución de las operaciones y
- la calidad del desempeño organizacional y los productos o servicios que
genera”.

Por otro lado, el Decreto Supremo N°3246 de 05 de julio de 2017, en su artículo 19.-
(EVALUACIÓN PERIÓDICA DE LA EJECUCIÓN DEL PLAN OPERATIVO ANUAL),
expresamente establece:

“…IV. A la conclusión del período fiscal, adicionalmente a la evaluación periódica, se

debe determinar el nivel de contribución de los resultados logrados por el Plan Operativo
Anual, a la consecución de los resultados esperados en el Plan Estratégico Institucional,
así como su relación con los recursos ejecutados”.

Lo descrito se debe a:

- Durante la gestión 2023, el DTIC de manera coordinada con el Departamento de

Presupuestos y Planificación Financiera, han realizado diversos cambios al
formato de seguimiento y evaluación del “Sistema de Gestión de POA y
Presupuesto Zodiaco Leo V2.0”, en aplicación del COMUNICADO
MEFP/VPCF/DGPGP/N°02/2023 de 3 de abril de 2023, emitido por Ministerio de
Economía y Finanzas Públicas, ocasionando diversas contingencias con los
usuarios del sistema.

Sin embargo, a la fecha, dicho sistema dejó de ser utilizado para dar pie a la aplicación

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REF. REF.
DESCRIPCIÓN
P/T. INF.
del “SISTEMA INTEGRADO FINANCIERO UNIVERSITARIO SIFU+ DE LA
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS” aprobado por Resolución del Honorable
Consejo Universitario N°544/2023 de 13 de diciembre de 2023.

- Pese al cambio normativo, no se han tomado las acciones para actualizar el

“Modelo Conceptual de la Evaluación del POA a nivel de resultados” de la UMSA,
aprobado mediante Resolución del Honorable Consejo Universitario
N°1190/2019 de 10 de diciembre de 2019, en concordancia a lo establecido en
el Reglamento Específico del Sistema de Programación de Operaciones de la
UMSA (Resolución del Honorable Consejo Universitario N°554/2022 de
14/12/2022) y ANEXO del COMUNICADO MEFP/VPCF/DGPGP/N°02/2023 de 3
de abril de 2023, emitido por Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.

Esta situación se debe a una inadecuada aplicación a la norma, en forma específica a la

evaluación anual de las operaciones ejecutada de la gestión, que podría incidir en una
calificación anual incorrecta de las Unidades Administrativas, académicas y
consecuentemente de la UMSA.

RECOMENDACIONES

Se recomienda al Señor Rector de la Universidad Mayor de San Andrés, instruir:

R03. Al Director Administrativo Financiero que, a través del Departamento de

Presupuestos y Planificación Financiera, actualice el “Modelo Conceptual de la
Evaluación del POA a nivel de resultados”, aprobado mediante Resolución del Honorable
Consejo Universitario N°1190/2019 de 10 de diciembre de 2019, acorde a lo establecido
del COMUNICADO MEFP/VPCF/DGPGP/N°02/2023 de 3 de abril de 2023, emitido por
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas y el Decreto Supremo N°3246,
considerando que el seguimiento deberá ser trimestral y la evaluación al POA anual,
documento que deberá estar debidamente aprobado y difundido.

R04. Al Director Administrativo Financiero, a través del Departamento de

Presupuestos y Planificación Financiera y Departamento de Tecnologías de la
Información y Comunicación (DTIC), efectuar los ajustes bajo los parámetros
establecidos en el COMUNICADO MEFP/VPCF/DGPGP/N°02/2023 de 3 de abril de
2023, emitido por Ministerio de Economía y Finanzas Públicas y el Decreto Supremo
N°3246, considerando que el seguimiento deberá ser trimestral y la evaluación anual al
POA de las Unidades e institucional.

6.2.14. RESULTADOS DE EVALUACION

 Administración Central D.A. 1 Obra Construcción Atrio y Vías de
Circulación Campus Universitario de Cota Cota.

OBRA EVALUACION, ANALISIS TECNICO, CONCLUSION,

OBSERVACION Y RECOMENDACIÓN.
Obra “Construcción Atrio y Vías Durante la ejecución de la Auditoria Interna se solicitó al Arq.
de Circulación Campus Ramiro Márquez Alba Jefe de Dpto. de Infraestructura de la UMSA,
Universitario de Cota Cota” proporcionar la carpeta del proceso de contratación; las carpetas de
las planillas de avance que contienen información técnica del
ANTECEDENTES proyecto, establecidos la existencia de documentos de cuerdo a los

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La obra comprende 5 planillas de siguiente:

Avance Ubicación: Campus a) Especificaciones técnicas.
Universitario. Se adjunta a conformidad la documentación con los 147
Supervisor de Obra: Arq. ítems a ser ejecutados según el contrato A-JUR-
Armando Martínez Alfaro. [Link] N° 146/2023; suscrito el 5 de junio de 2023;
Fiscal de Obra: Ing. Fausto los cuales indican a ejecución de cada una de las actividades
Morales Portillo de las obras “Construcción Atrio Y vías de Circulación
Residente de Obra: Ing. Marco Campus Universitario de Cota Cota”.
Rodríguez b) Contrato y contratos modificatorios.
no se realizaron contratos modificatorios.
CONTRATO c) Certificados de avance de obra (certificado de pago)
Contrato de obra: A-JUR-CONT. Se adjunta el certificado de pago que expone un avance
OBRA N°146/2023, suscrito el 5 físico del 46.81% de la obra.
de junio de 2023. d) Diseño de planos y croquis.
Monto contrato: Bs4.605.601,74 Se adjunta los correspondientes planos y croquis, los cuales
Plazo de ejecución: 150 días coadyuvan en la verificación física identificación el ítem,
calendario orientándonos la ubicación y ejecución correcta.
Entidad Contratante: e) Orden de proceder
Administración Central, Mediante nota con [Link].01N|097/2023 de fecha
representando por el Lic. Gustavo 18 de julio de 2023 el Arq. MSc. Armando Martínez Alfaro,
Paucara Morales, Director Supervisor de Obra comunico a la EMPRESA
Administrativo financiero UMSA. CONSTRUCTURA OCIS SRL el inicio de Obras.
Contratista: EMPRESA OBRAS f) Libro de ordenes
CIVILES E INDUSTRIALES Se verifico a conformidad la consistencia de la información
“OCIS” SRL. apuesta en a orden de proceder con la información de
Boleta de Garantía: órdenes,
 Póliza de Seguro de g) Planillas cómputos métricos
Ramos Técnicos – Cuentan con la planilla de cómputos métricos de los
Todo Riesgo de respectivos 147 ítems vigentes, los cálculos revisados la
Construcción y planilla de cómputos métricos, no presenta observaciones.
Condiciones h) Ordenes de cambio debidamente autorizadas.
Particulares de Seguros Durante la ejecución de la obra, se emitió 1 orden de cambio
Iliana, con número de por plazo aprobado por el RPC Lic. Gustavo Adolfo
serie N° 91-07- Paucara Morales, Director Administrativo Financiero de la
LPRT2300953 y UMSA,
Boleta de Garantía de Se autoriza mediante Resolución Administrativa N°
Correcta Inversión del 45/2023, del 30 de noviembre 2023, el contrato
Anticipo: por Modificatorio N° 1.
Bs263.448,00 del i) Planillas de avance de obra.
Banco Nacional de Cuenta con 4 planillas de Avance de Obra, Firmadas por el
Bolivia. N° Ing. Fausto Morales Portillo, Fiscal de Obra Arq. MSc.
101111518723. Armando Martínez Alfaro, supervisor de obra y la Ing. Ana
INICIO DE LA OBRA Paola Solares O. Residente de Obra.
obra de Proceder: 19/06/2023 De la revisión de la planilla N° 1, se ejecutaron los 16 ítems.
Fecha de Recepción: 15/12/2023 De la planilla N° 2 se ejecutaron 41 ítems en total,
(según plazo de contrato). De la revisión de la planilla N°3, se ejecutaron 48 ítems en
total. De la revisión de la planilla 4 se ejecutaron 74 ítems.
CONTRATOS Y ORDENES j) Informe del Supervisor de obra
DE CAMBIO Cuenta con los informes de Supervisión:
Contrato Modificatorio N°1 Se Informe de Supervisión N° AMz 006/2023 – Planilla N° 1
realizará 1 contrato modificatorio, 01/09/2023
A-JUR CONT. MOD. OBRAS Informe de Supervisión N° AMz 017/2023 – Planilla N° 2

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N° 238/2023, Firmado el 24 de 09/10/2023

octubre de 2023, por 25 días Informe de Supervisión N° AMz 025/2023 – Planilla N° 3
calendario adicionales. 06/11/2023
Informe de Supervisión N° AMz 032/2023 – Planilla N° 4
CONCLUSION DE LA OBRA 05/12/2023
En proceso de ejecución. Todos emitidos por el Arq. Armando Martínez Alfaro,
Supervisor de Obra en fechas indicadas la cual solicita la
aprobación de estas Planillas, para la Obra
“CONSTRUCCION DE ATRIO Y VIAS DE
CIRCULACION CAMPUS UNVIERSITARIO DE COTA
COTA”.
El supervisor de obra cumplió con toda de forma regular lo
estipulado en contrato.
k) Informe de Fiscal de obra.
El Ing. Fausto Morales Portillo, Fiscal de obras, emitió el
informe de fiscalización de todas las Planillas Avance.
Reportes de fotografías.
cuenta con reportes fotográficos, de la ejecución y estado
actual de la obra “CONTRUCION DE ATRIO Y VIAS DE
CIRCULACION CAMPUS UNIVERSITARIO DE COTA
COTA”.
l) Boletas de garantía de cumplimiento de contrato.
Presento dos boletas de Garantía por la obra y otra por la
buena ejecución, cumpliendo el contrato de obra, del Banco
Nacional de Bolivia y Seguros Illimani.
m) Actas de recepción provisional y recepción definitiva de
obra.
la obra aun es ejecutada a la fecha y no se presentan estos
documentos Planos As Built.
n) Certificados de Calidad.
Cuenta con certificados de calidad, ensayos y estudios de
modelación, los cuales van contemplados en las
especificaciones técnicas y en las planillas de avance que
adjunta.
la empresa cumple con los mencionados certificados
calidad, estudios y ensayos de materiales, que garantizan la
buena ejecución de la obra tomando los aspectos de calidad,
técnicos y de tecnología.
CONCLUSION:
sobre la base de los aspectos descritos precedentes, se concluye que
la obra “CONSTRUCCION DE ATRIO Y VIAS DE
CIRCULACION CAMPUS UNIVERSITARIO DE COTA COTA”,
existe y está siendo ejecutada a un 50.65% del total, por lo tanto, los
recursos del Impuesto Directo a los Hidrocarburos están siendo
utilizados en infraestructura en el Campus Universitario de Cota
Cota.
OBSERVACIONES:
No existe observaciones

6.2.15. COMUNICACION DE RESUTADOS

Pronunciamiento sobre el grado de eficacia respecto al cumplimiento del Plan

146
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Operativo Anual de Proyectos y Actividades Financiados con recursos IDH gestión

2023.
Grado de eficacia por actividades y proyectos
De acuerdo al Plan Operativo Anual correspondiente a la gestión 2023, la UMSA
programo la ejecución de 19 proyectos de inversión y 89 actividades de gasto corriente,
que fueron que fueron financiados con recurso del IDH.
En base a la metodología descrita se efectúo la revisión del total de proyectos de inversión
19 y una muestra de 23 actividades, determinándose el grado de eficacia por cada proyecto
y actividad.
La determinación del porcentaje y la calificación de la eficacia de los proyectos y
actividades financiados con recursos IDH, es la siguiente:
DETERMINACION DEL PORCENTAJE DE EFICACIA DE LOS PROYECTOS POR COMPONENTE Y ACTIVIDADES
FINANCIADAS CON EL IDH - GESTION 2023
SEGÚN LA ENTIDAD SEGÚN AUDITORIA
TOTAL
MUESTRA SUMATORIA
COMPONENTE/ACTIVIDAD UNIVERSO
(b) SUMATORIA GRADO DE GRADO DE
(a) DE % DE
DE % DE EFICACIA % EFICACIA =
EFICACIA
EFICACIA c =a/c d/ a
(d)
ACTIVIDAD 89 23 6467.54 72.67 6499.7 73.03
TOTAL ACTIVIDADES 89 23 6467.54 72.67 6499.7 73.03
EQUIPAMIENTO 4 4 175 43.75 225 56.25
EVALUACION, ACREDITACION Y GESTION DE
CALIDAD 6 6 479.17 79.8617 470.83 78.472
INFRAESTRUCTURA 3 3 100 33.3333 128.57 42.857
INTERACCION SOCIAL 1 1 40.5 40.5 40.48 40.48
INVESTIGACION 5 5 350 70 346.88 69.376
TOTAL PROYECTOS 19 19 1144.67 60.2458 1211.76 63.777
TOTAL PROYEC. Y ACTV. 108 42 7612.21 70.4834 7711.46 71.402
fuente: Elaboración propia Departamento de Auditoria Interna.

El grado de eficacia del cumplimiento del Plan Operativo Anual de proyectos y

actividades financiados con recursos IDH, fue determinada en consideración a la siguiente
formula:
Formula: INDICADOR DE EFICACIA (%) = Promedio total de avance de resultados (%)
Para la interpretación de los resultados se consideró el siguiente criterio de evaluación
definido en las Normas Básicas de Auditoria Operacional, aprobadas mediante Resolución
Nª CGE/093/2022 de 9 de noviembre de 2022.

147
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RESULTADO
INDICADOR DE CALIFICACION
EFICACIA (%)
0 a 69 % Ineficaz
> 69 % Eficaz

Pronunciamiento de la eficacia
Como resultado de la evaluación realizada, el grado de cumplimiento del Plan Operativo
Anual de proyectos y actividades financiados con IDH correspondiente a la gestión 2023,
alcanzado el 71.40% de eficacia calichándose como EFICAZ, de acuerdo al criterio de
evaluación definido en las Normas Básicas de Auditoria Operacional, aprobadas mediante
Resolución N° CGE/093/2022 de 9 de noviembre de 2022.
En términos cualitativos, los proyectos de inversión financiados con recursos IDH, en
general han alcanzado las metas definidas en el Plan Operativo Anual, ejecutándose dentro
los tiempos programados para la gestión 2023, en el marco de las competencias
establecidas en el Decreto Supremo N°28421 y Reglamento Interno para la
Administración de Recursos del IDH de la UMSA, aprobado mediante Resolución del
Honorable Consejo Universitario N°611/2013 de 28 de noviembre de 2013 logrando:

 Mejorar infraestructura institucional (Construcción de vías de circulación, atrio,

talleres y laboratorios en Cota Cota) Equipamiento (aulas, talleres y laboratorios)
en las unidades académicas de la UMSA, coadyuvando en su desarrollo
científico académico y administrativo.

 La acreditación internacional de 5 unidades académicas por distintitos

mecanismos como ser: El Sistema Universitario Boliviano, ARCO – SUR.

 Incentivar la interacción social fortalecer el vínculo con la sociedad con el Norte

Amazónico en el Departamento de La Paz.

 Impulsar la línea de investigación en relación al SABS COV2 COVID 19 y

comportamiento turístico en el Lago Titicaca.

Así mismo, se han ejecutado actividades (Becas Académicas y Beca de Apoyo Social,

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afiliación de estudiantes al Seguro Social Universitario Estudiantil), que coadyuvaron

con la formación de profesionales en la diferentes unidades académicas y Programas
Académicos Desconcentrados de la UMSA (formación profesional de acuerdo a las
potencialidades de cada región, entre otras, Norte Amazónico, Yungas, Altiplano Norte},
Amazónico, Yungas, Altiplano Norte Lacustre, San Buenaventura, Achacachi, Palos
Blancos, Quiñe, Iguana, Patacamaya).

Información complementaria

Respecto el grado de eficacia alcanzado a nivel de Dirección Administrativa (DA), de

quince (15) da (1) que recibieron recursos provenientes del Impuesto Directo a los
Hidrocarburos (IDH) durante la gestión 2023. Nueve (9) obtuvieron calificaciones en el
rango del 70 al 100% seis(6) obtuvieron calificaciones en un rango menor al 69%, tal
como exponemos en el cuadro 4, el detalle por cada actividad y proyecto a nivel de DA,
se adjunta en Anexos 5 y 6.
DETERMINACION DEL GRADO EFICACIA DE LOS PROYECTOS POR COMPONENTE Y
ACTIVIDADES A NIVEL DE DA(s) FINANCIADOS CON EL IDH - GESTION 2023
PPTO. PPTO. %
CANTIDAD % DE
DA DESCRIPCION PROGRAMADO EJECUTADO EJECUTAD
ACT. PROY. EFICACIA
2023 2023 O 2023
1 ADM. CENTRAL 30 84.87 156,654,062 20,326,365 13%
10 FAC. MEDICINA 1 100 480,140 0 0%
15 FAC. ODONTOLOGIA 3 55.56 13,980,122 35,544 0%
FAC. CS.
20 FARMACEUTICAS 3 66.07 129,280 112,252 87%
25 FAC. CS. PURAS 4 93.75 1,669,935 306,117 18%
30 FAC. INGENIERIA 5 74.67 435,730 358,068 82%
35 FAC. AGRONOMIA 10 72.51 1,668,361 482,389 29%
FAC. CS.
40 GEOLOGICAS 4 37.5 133,313 48,380 36%
FAC.
45 ARQUITECTURA 7 78.6 345,672 219,963 64%
50 FAC. TECNOLOGIA 9 24.06 4,112,535 1,006,189 24%
55 FAC. CS. SOCIALES 7 68.07 1,709,881 260,762 15%
60 FAC. DERECHO 2 75 2,195,537 0 0%
FAC.
65 HUMANIDADES 11 60.87 1,448,084 542,626 37%

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FAC. CS.
70 ECONOMICAS 7 94.29 2,493,592 213,678 9%
95 DIPGIS 5 70.04 643,312 615,549 96%
TOTAL Das 108 70.3906667 188,099,556 24,527,882 13%

Pronunciamiento sobre el uso y destino de los Recursos provenientes del IDH de la

UMSA gestión 2023, en cumplimiento al Artículo 2 del decreto Supremo N°28421
que modifica el Artículo 8 (Distribución del Impuesto Directo a los Hidrocarburos-
IDH y asignación de competencias).
Pronunciamiento sobre el uso y destino de recursos IDH

De la revisión efectuada a la documentación que respaldan la ejecución de los proyectos

y las actividades relacionados con el gasto corriente, financiados con recursos del
Impuesto Directo a los Hidrocarburos (IDH) de la UMSA gestión 2023, se establece que
los mismos fueron utilizados en el marco de las competencias establecidas en el Decreto
Supremo N° 28421 de 21 de octubre de 2005 y Reglamento Interno para la
Administración de Recursos de IDH de la Universidad Mayor de San Andrés, aprobado
mediante Resolución Honorable Consejo Universitario N°611/2013 de 28 de noviembre
de 2013, y fueron destinados en los proyectos de inversión y actividades, como se explica.

a) Proyectos de Inversión. La documentación que respalda la ejecución de los

proyectos de inversión se constituye en evidencia respecto su utilización en el
marco de las competencias definidas en el Decreto Supremo N°28421 y
Reglamento Interno para la administración de Recursos del IDH de la UMSA,
recursos que fueron destinados en la ejecución de los siguientes componentes:

- Infraestructura
• Obra en construcción Atrio y Vías de Circulación en el Campus
Universitario de Cota Cota.
• Construcción de talleres y laboratorios Carrera de Electricidad Industrial
Facultad de Tecnología Cota Cota.
- Equipamiento
• Equipamiento unidades académicas (Aula y Laboratorios) de la facultad

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de Ciencias Puras y Naturales Predios Cota Cota.

• Equipamiento Académica Facultativo de Aulas: Talleres y Laboratorios
Facultad de Tecnología.
• Equipamiento tecnológico y mobiliario Carrera de Antropología Facultad
de Ciencias Sociales.
- Investigación Científica
• Investigación sobre el comportamiento de la actividad turística en el
departamento de La Paz Lago Titicaca. Cordillera Real.
• Análisis de variantes de preocupación e interés de SARSCOV2, por
caracterización genética Municipio La Paz.
• Análisis del sujeto en relación con el COVID-19 y la vacunación en el
municipio de la Paz.
• Investigación efectiva de las vacunas contra SARS-COV2, municipio de
La Paz.
- Autoevaluación y Acreditación.
• Acreditación en el sistema ARCU – SUR de la carrera de Ingeniería
Eléctrica, gestión 2023-2028.
• Acreditación Carrera de Ingeniería Química en el sistema ARCO – SUR
del MERCOSUR EDUCATIVO, Facultad de Ingeniería.
• Autoevaluación, Evaluación y Acreditación de las 9 Carrera de la Facultad
de Tecnología.
• Acreditación, autoevaluación y acreditación de la carrera de arqueología
de la Facultad de Ciencias Sociales.
• Autoevaluación y acreditación del Área de Antropología y Arqueología de
la Facultad de Ciencias Sociales.
• Mejoramiento de la Curricular Académica Carrera de Sociología de la
Facultad de Ciencias Sociales.
- Interacción social
• Apoyo en la generación de proyectos de producción y de investigación
para desarrollo económico social y medioambiental. Norte Amazónico
Dpto. La Paz.

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b) Actividades. La documentación que respalda de producción y de investigación

para e desarrollo económico social y medioambiental Norte Amazónico Dpto. La
Paz.

- Transferencias Corrientes para financiar Becas otorgadas a los Estudiantes

Universitarios.

La asignación del beneficio de becas financiados con recursos IDH, esta compuesta de la
siguiente manera:
 Auxiliares de docencia (Docencia, tesis, investigación).
 Auxiliares de Interaccion Social

• Internado rotario
• Practica Clinica Asistencial
• Trabajo Dirigido Rural
 Beca Comedor (ayuda social)

- Transferencias para Gastos de Operación y funcionamiento de la

Desconcentrada en el área rural del Departamento de La Paz, siendo validados
los siguientes:

Estas actividades fueron desarollados en 33 Programas Academicos Desconcentracion en

el área rural del Departamento de La Paz, siendo validadas los siguientes:

PAD – AGR – Licenciatura en Ingenieria Industrial Forestal y Maderera (1V) SUL palos
blancos Sapecho
PAD – AGR – Tecnico Univ. Superior Agropecuario (2V) SUL Irupana
PAD – AGR – Obrero Experto en Produccion Organico de Quinua CRU
Patacamaya (1V)
PAD – AGR – Obrero Experto en Producción en Hortalizas en Ambientes
Atemperados CRU Patacamaya (2V).
PAD – AGR – Obrero Experto en Producción y Comercialización de Cuyes
Mejorados CRU Patacamaya (1V).
PAD – GLG – Técnico Superior en Catrasto y Ordenamiento Territorial (2V) SUL

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Caranavi.
PAD – GLG – Técnico Superior en Catrasto y Ordenamiento Territorial (3V)
CRU Achacachi
PAD – GLG – Técnico superior en Geología de Minas (2V) SUL Quime.
HUM – PAD – Técnico Universitario Superior en Gestión Socio – Cultural
Comunitaria CRU San Buenaventura.
HUM – ECO – Licenciatura en Administración de Empresas y Organización
Publicas Patacamaya 2da. Versión.
- Transferencia al Seguro Social Universitario. Estudiantil.

Durante la gestión 2023 en el marco del Consejo Interinstitucional suscrita entre la UMSA
y SSU se ha beneficiado aproximadamente a 4185 estudiantes con su afiliación al seguro
social universitario estudiantil ejecutándose un total de Bs1,814,699.91

Evaluación técnica de proyectos de inversión de infraestructura.

Los resultados de la evaluación técnica de los proyectos de inversión de infraestructura

correspondiente a la gestión 2023, se registran en el informe de Apoyo Técnico
[Link]. TEC. Nª01/2024 de 27 de febrero de 2024, se adjuntó al presente informe,
las conclusiones de dicho informe son las siguientes:

Informe técnico de referencia respecto las obras:

• Construcción Atrio y Vidas de Circulación Campus Universitario de Cota

Cota.
• Construcción Talleres y Laboratorios Carrera de Electricidad Industrial
Cota Cota Facultad de Tecnología.
Concluye:
• Basados en los procedimientos técnicos señalados en la Metodología (16)
para determinar el cumplimiento del Objetivo de Apoyo Técnico, se
concluye que de las 2 (dos) obras de construcción verificados se establece
la siguiente:
• Dos obras de construcción se encuentran las dos sin ser concluidas:

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• Las obras financiadas con recursos IDH, fueron ejecutadas

razonablemente, las obras fuero verificadas físicamente en coordinación
con los Supervisores de obra de las respectivas unidades ejecutoras
estableciendo que existen físicamente no habiéndose identificado
observaciones.
• Por tanto, los recursos de IDH, fueron aplicados en el marco de los
objetivos previstos en la planificación de los proyectos citados del
componente de infraestructura con destino al mejoramiento de
infraestructura de la Administración Central y de la Facultad de
Tecnología de la Universidad Mayor de San Andrés.
• Así mismo se verifica el cumplimiento de los aspectos previstos en las
especificaciones técnicas y términos de referencia.
• A los contratos firmados con la empresa constructora y el Supervisor y los
parámetros estándares de construcción y de los Normas Boliviana R.M. Nª
194/86 DEL 22/10/1986 la guía de Supervisión y fiscalización de Obras
aprobadas por la UMSA.
• La documentación de respaldo de los proyectos de infraestructura, se
encuentran archivadas y en resguardo de cada unidad ejecutora, es decir
las correspondientes Facultades de la Universidad Mayor de San Andrés.

7. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
7.1. CONCLUSIONES
C.1 Se realizó la auditoria operacional sobre el cumplimiento del Plan Operativo Anual,
uso y destino de los Recursos provenientes del Impuesto Directo a los Hidrocarburos
(IDH) de la Universidad Mayor de San Andrés correspondiente a la gestión 2023, cuya
evaluación alcanzo el 71.40% de eficacia, calificándose como EFICAZ de acuerdo al
criterio de evaluación definida con las Normas Básicas de Auditoria Operacional,
aprobadas mediante Resolución Nª CGE/093/2022 de 9 de noviembre de 2022. Así
mismo, se establece que los recursos fueron utilizados en el marco de las competencias
establecidas en el Decreto Supremo Nª28421 de 21 de octubre de 2005. Decreto Supremo
Nª961 de 18 de agosto de 2011 y Reglamento Interno para la Admiración de Recursos de
IDH de la UMSA, aprobado mediante Resolución del Honorable Consejo Universitario

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Nª611/2013 de 28 de noviembre de 2013 y fueron destinados en los proyectos de inversión

y actividades en el marco de sus competencias.
C.2 Se identifican aspectos de control interno emergentes de la Auditoria Operacional
sobre el Cumplimiento del Plan Operativo Anual, Uso y Destino de los Recursos
provenientes del Impuesto Directo a los Hidrocarburos (IDH) de la Universidad Mayor de
San Andrés, correspondiente a la gestión 2023, reportados en el acápite 4, “ASPECTOS
DE CONTROL INTERNO” del presente informe, cuyas recomendaciones son emitidos
con la finalidad de contribuir al fortalecimiento del Control Interno.
7.2. RECOMENDACIONES
En aplicación a los previsto en los artículos 2 y 3 de la resolución Nª CQR -1 /010/97 de
25 de marzo de 1997, emitido por la Contraloría General de la Republica, actual
Contraloría General del Estado, recomendamos al Señor Rector de la Universidad Mayor
de San Andrés, la siguiente:
R. 1 Instruir, a las unidades organizacionales responsables de la Universidad Mayor de
San Andrés, a quienes están dirigidos las recomendaciones contenidas en el punto 4
“Aspectos de Control Interno” del presente informe, destacando que su incumplimiento
puede generar indicios de responsabilidad por el ejercicio de la función pública.
R. 2 En el plazo de diez (10) días hábiles computables a partir de la recepción del presente
informe, las unidades organizacionales responsables mencionadas en el presente informe
deben emitir un pronunciamiento escrito sobre la aceptación de cada una de las
recomendaciones (Formato Nª1), establecidos plazos, acciones a ejecutar para su
cumplimiento indicando procedimientos, documentos a generar e edificando
específicamente a los responsables de su cumplimiento (Formato Nª2).

8. BIBLIOGRAFÍA

Alarcón, F. S. (2001). Programas de Auditoría. México: Internacional Thomson

12vo. Edición. Andrés, U. M. (31 de octubre de 1988). [Link]. Obtenido de
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Andrés - Gestión 2021-2025. En U. M. Andrés. La Paz: Universidad Mayor de San
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9. ANEXOS
ANEXO Nº1
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