CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN
CÁMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIÓN Última Reforma DOF 12-11-2021
Secretaría General
Secretaría de Servicios Parlamentarios
TITULO TERCERO
De las Facultades de las Autoridades Fiscales
CAPITULO I
Artículo 33.- Las autoridades fiscales para el mejor cumplimiento de sus facultades, estarán a lo
siguiente:
I. Proporcionarán asistencia gratuita a los contribuyentes y ciudadanía, procurando:
a) Explicar las disposiciones fiscales, así como informar sobre las posibles consecuencias en
caso de no cumplir con las mismas, utilizando en lo posible un lenguaje llano alejado de
tecnicismos y en los casos en que sean de naturaleza compleja, proporcionar material
impreso o digital de apoyo. Así como, ejercer las acciones en materia de civismo fiscal y
cultura contributiva para fomentar valores y principios para la promoción de la formalidad y
del cumplimiento de las obligaciones fiscales.
b) Mantener oficinas en diversos lugares del territorio nacional que se ocuparán de orientar y
auxiliar a los contribuyentes en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales; invitarlos a
acudir a dichas oficinas con el objeto de poder orientarles en cuanto a la corrección de su
situación fiscal para el correcto cumplimiento de sus obligaciones fiscales; orientarles y
auxiliarles a través de medios electrónicos, poniendo a su disposición el equipo para ello.
c) Elaborar las herramientas electrónicas, formas o formatos de declaración de manera que
puedan ser llenadas y presentadas fácilmente, para lo cual, serán difundidas y puestas a
disposición de los contribuyentes con oportunidad, así como informar de las fechas y medios
de presentación de todas las declaraciones.
Inciso reformado DOF 12-11-2021
d) Señalar en forma precisa en los requerimientos mediante los cuales se exija a los
contribuyentes la presentación de declaraciones, avisos y demás documentos a que estén
obligados, cual es el documento cuya presentación se exige.
e).- Difundir entre los contribuyentes los derechos y medios de defensa que se pueden hacer
valer contra las resoluciones de las autoridades fiscales.
f).- Efectuar en distintas partes del país reuniones de información con los contribuyentes,
especialmente cuando se modifiquen las disposiciones fiscales y durante los principales
periodos de presentación de declaraciones.
g) Publicar anualmente las resoluciones dictadas por las autoridades fiscales que establezcan
disposiciones de carácter general agrupándolas de manera que faciliten su conocimiento por
parte de los contribuyentes; se podrán publicar aisladamente aquellas disposiciones cuyos
efectos se limitan a periodos inferiores a un año. Las resoluciones que se emitan conforme a
este inciso y que se refieran a sujeto, objeto, base, tasa o tarifa, no generarán obligaciones o
cargas adicionales a las establecidas en las propias leyes fiscales.
h) Dar a conocer en forma periódica, mediante publicación en el Diario Oficial de la Federación,
los criterios no vinculativos de las disposiciones fiscales y aduaneras.
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i) Dar a conocer en forma periódica y en general para los contribuyentes de la Ley del
Impuesto sobre la Renta, parámetros de referencia con respecto a la utilidad, conceptos
deducibles o tasas efectivas de impuesto que presentan otras entidades o figuras jurídicas
que obtienen ingresos, contraprestaciones o márgenes de utilidad por la realización de sus
actividades con base en el sector económico o industria a la que pertenecen.
La difusión de esta información se hará con la finalidad de medir riesgos impositivos. El
Servicio de Administración Tributaria al amparo de programas de cumplimiento voluntario
podrá informar al contribuyente, a su representante legal y en el caso de las personas
morales, a sus órganos de dirección, cuando detecte supuestos de riesgo con base en los
parámetros señalados en el párrafo anterior, sin que se considere que las autoridades
fiscales inician el ejercicio de sus facultades de comprobación. Dichos programas no son
vinculantes y, se desarrollarán conforme a las reglas de carácter general que emita dicho
órgano desconcentrado.
j) Implementar programas para promover la certidumbre tributaria y prevenir controversias en
materia fiscal, a través del cumplimiento cooperativo, voluntario y oportuno de las
disposiciones fiscales. Estos programas podrán desarrollarse con la participación coordinada
de países o jurisdicciones con los que México tenga en vigor un acuerdo amplio de
intercambio de información tributaria.
El Servicio de Administración Tributaria, mediante reglas de carácter general, establecerá
los términos, condiciones y procedimientos para que los contribuyentes puedan acogerse a
estos programas, sin que por este hecho se considere que las autoridades fiscales inician el
ejercicio de sus facultades de comprobación.
Inciso adicionado DOF 12-11-2021
Los servicios de asistencia al contribuyente a que se refiere esta fracción, también deberán
difundirse a través de la página electrónica que al efecto establezca el Servicio de Administración
Tributaria. En dicha página también se darán a conocer la totalidad de los trámites fiscales y
aduaneros.
II. Establecerán Programas de Prevención y Resolución de Problemas del Contribuyente, a fin de
que los contribuyentes designen síndicos que los representen ante las autoridades fiscales, los
cuales podrán solicitar opiniones o recomendaciones a las autoridades fiscales, respecto de los
asuntos que les sean planteados por los contribuyentes.
Los síndicos deberán reunir los siguientes requisitos:
a) Ser licenciado en derecho, contador público o carrera afín.
b) Contar con reconocida experiencia y solvencia moral, así como con el tiempo necesario para
participar con las autoridades fiscales en las acciones que contribuyan a prevenir y resolver
los problemas de sus representados.
c) Prestar sus servicios en forma gratuita.
La Secretaría de Hacienda y Crédito Público podrá expedir las reglas de carácter general que
precisen las funciones de los síndicos, la manera de desarrollarlas, así como los demás aspectos
y criterios que considere pertinentes para la debida aplicación y cumplimiento de lo dispuesto en
esta fracción.
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III. Para los efectos de lo dispuesto en este artículo, la autoridad fiscal, para el mejor ejercicio de sus
facultades y las de asistencia al contribuyente, podrá generar la clave de Registro Federal de
Contribuyentes con base en la información de la Clave Única de Registro de Población a fin de
facilitar la inscripción a dicho Registro; podrá realizar recorridos, invitaciones y censos para
informar y asesorar a los contribuyentes acerca del exacto cumplimiento de sus obligaciones
fiscales y aduaneras y promover su incorporación voluntaria o actualización de sus datos en el
registro federal de contribuyentes.
No se considera que las autoridades fiscales inician el ejercicio de sus facultades de
comprobación, cuando derivado de lo señalado en el párrafo que antecede, soliciten a los
particulares los datos, informes y documentos necesarios para corregir o actualizar el Registro
Federal de Contribuyentes.
IV. Promover el cumplimiento en materia de presentación de declaraciones, así como las
correcciones a su situación fiscal mediante el envío de:
a) Propuestas de pago o declaraciones prellenadas.
b) Comunicados para promover el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.
c) Comunicados para informar sobre inconsistencias detectadas o comportamientos atípicos.
El envío de los documentos señalados en los incisos anteriores, no se considerará inicio de
facultades de comprobación.
Asimismo, las autoridades fiscales darán a conocer a los contribuyentes, a través de los medios de
difusión que se señalen en reglas de carácter general, los criterios de carácter interno que emitan para el
debido cumplimiento de las disposiciones fiscales, salvo aquéllos que, a juicio de la propia autoridad,
tengan el carácter de confidenciales, sin que por ello nazcan obligaciones para los particulares y
únicamente derivarán derechos de los mismos cuando se publiquen en el Diario Oficial de la Federación.
Cuando las Leyes, Reglamentos y demás disposiciones legales hagan referencia u otorguen
atribuciones a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público o a cualquiera de sus Unidades
Administrativas, se entenderán hechas al Servicio de Administración Tributaria, cuando se trate de
atribuciones vinculadas con la materia objeto de la Ley del Servicio de Administración Tributaria, su
Reglamento interior o cualquier otra disposición jurídica que emane de ellos.
Artículo 33-A.- Los particulares podrán acudir ante las autoridades fiscales dentro de un plazo de seis
días siguientes a aquél en que haya surtido efectos la notificación de las resoluciones a que se refieren
los artículos 41, fracciones I y III, 78, 79 y 81, fracciones I, II y VI de este Código, así como en los casos
en que la autoridad fiscal determine mediante reglas de carácter general, a efecto de hacer las
aclaraciones que consideren pertinentes, debiendo la autoridad, resolver en un plazo de seis días
contados a partir de que quede debidamente integrado el expediente mediante el procedimiento previsto
en las citadas reglas.
Lo previsto en este artículo no constituye instancia, ni interrumpe ni suspende los plazos para que los
particulares puedan interponer los medios de defensa. Las resoluciones que se emitan por la autoridad
fiscal no podrán ser impugnadas por los particulares.
Artículo 33-B. Se faculta al Servicio de Administración Tributaria para que lleve a cabo la celebración
de sorteos de lotería fiscal, en los que participen las personas que determine dicho órgano, tomando en
cuenta los siguientes lineamientos:
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