1.
Introducción
El presente informe
tiene como objetivo
analizar el caso de la
empresa: Batidos
Saludables S.A.S una
pyme dedicada a la
producción y
comercialización de
alimentos saludables a
base de proteína
vegetal.
En Colombia la
normatividad tributaria
se reglamenta través
del Estatuto
Tributario, en él se
encuentran las
diferentes reformas, las
cuales hacen alusión
a nuevas leyes y
modificaciones de las
mismas, donde
implican y afectan
de
manera directa a los
contribuyentes,
declarantes, agentes
retenedores y
responsables como en
el caso de las sanciones
tributarias que se
generan como
consecuencia de un
incumplimiento o
infracciones de las
declaraciones.
2. Empresa de Batidos
Saludables S.A.S.
2.1. Razón de ser
Empresa de Batidos
Saludables S.A.S.
Es una empresa que
tiene el propósito de
ofrecer alternativas
alimenticias
saludables, sostenibles
y accesibles a los
consumidores
colombianos, hecha a
base de ingredientes
naturales, apoyando así
nuestros agricultores
campesinos y
ofrecer alternativas
saludables para quienes
buscan alimentarse
mejor
1. Introducción
El presente informe
tiene como objetivo
analizar el caso de la
empresa: Batidos
Saludables S.A.S una
pyme dedicada a la
producción y
comercialización de
alimentos saludables a
base de proteína
vegetal.
En Colombia la
normatividad tributaria
se reglamenta través
del Estatuto
Tributario, en él se
encuentran las
diferentes reformas, las
cuales hacen alusión
a nuevas leyes y
modificaciones de las
mismas, donde
implican y afectan
de
manera directa a los
contribuyentes,
declarantes, agentes
retenedores y
responsables como en
el caso de las sanciones
tributarias que se
generan como
consecuencia de un
incumplimiento o
infracciones de las
declaraciones.
2. Empresa de Batidos
Saludables S.A.S.
2.1. Razón de ser
Empresa de Batidos
Saludables S.A.S.
Es una empresa que
tiene el propósito de
ofrecer alternativas
alimenticias
saludables, sostenibles
y accesibles a los
consumidores
colombianos, hecha a
base de ingredientes
naturales, apoyando así
nuestros agricultores
campesinos y
ofrecer alternativas
saludables para quienes
buscan alimentarse
mejor
Trabajo escrito sobre un caso de estudio en sanciones
tributarias.
1. Introducción
El presente informe tiene como objetivo analizar el caso de la empresa:
Batidos Saludables S.A.S una pyme dedicada a la producción y
comercialización de alimentos saludables a base de proteína vegetal.
En Colombia la normatividad tributaria se reglamenta través
del Estatuto Tributario, en él se encuentran las diferentes reformas, las
cuales hacen alusión nuevas leyes y modificaciones de las
mismas, donde implican y afectan de manera directa a los
contribuyentes, declarantes, agentes retenedores y responsables
como en el caso de las sanciones tributarias que se generan como
consecuencia de un incumplimiento o infracciones de las declaraciones.
2. Empresa de Batidos Saludables S.A.S.
2.1. Razón de ser
Empresa de Batidos Saludables S.A.S.
Es una empresa que tiene el propósito de ofrecer alternativas
alimenticias saludables, sostenibles y accesibles a los consumidores
colombianos, hecha a base de ingredientes naturales, apoyando así nuestros
agricultores campesinos y ofrecer alternativas saludables para quienes buscan
alimentarse mejor.
2.2. Tamaño Según
el Decreto 957 del 5 de junio de 2019, las pymes en Colombia se clasifican
según su sector productivo y sus ingresos anuales expresados en Unidades de
Valor Tributario (UVT).
Batidos Saludables S.A.S. Facturo el año inmediatamente anterior
aproximadamente 39.000 UVT, lo que la clasifica como microempresa y el
número de trabajadores no supera los 50, ya que según la ley este tipo de
empresas no pueden superar los 50 trabajadores.
2.3. Impuestos
La empresa Batidos Saludables S.A.S. debe cumplir con sus
obligaciones tributarias ante la Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales (DIAN) y las autoridades territoriales correspondientes:
- Impuesto de renta: es un impuesto anual que grava las utilidades que genera
la empresa durante el año fiscal. La tarifa para el año 2020 fue del 32%, y se
espera que disminuya al 30% para el año 2022. La declaración y el pago se
realizan en dos cuotas, según el calendario tributario establecido por la DIAN.
- Impuesto al valor agregado (IVA): es un impuesto que grava la venta de
bienes, a prestación de servicios, las importaciones y la circulación, venta u
operación de juegos de suerte y azar. La tarifa general es del 19%, aunque
existen algunas excepciones y exclusiones. La declaración y el pago se hacen
cada dos o cuatro meses, dependiendo de los ingresos brutos de la empresa.
- Retención en la fuente: es un mecanismo anticipado de recaudo del impuesto
de renta, que consiste en retener un porcentaje del valor pagado o
abonado en cuenta a un tercero por concepto de rentas sujetas a retención. La
empresa debe actuar como agente retenedor cuando realiza pagos a
sus proveedores, empleados u otros beneficiarios, y declarar y pagar
mensualmente las retenciones practicadas.
- Impuesto de industria y comercio (ICA): es un impuesto municipal que grava
las actividades industriales, comerciales y de servicios realizadas dentro del
territorio de cada municipio. La tarifa varía según el municipio y el tipo de
actividad. La declaración y el pago se hacen cada cuatro meses o anualmente,
dependiendo del régimen al que pertenezca la empresa.
3. Sanción tributaria
3.1. Causa
En el año 2019, la empresa de Batidos Saludables S.A.S. recibió una sanción
tributaria por parte de la DIAN por no enviar la información
exógena correspondiente al año gravable 2018 dentro del plazo establecido.
3.2. Consecuencia
La sanción tributaria consistió en una multa equivalente al 5% del valor de las
operaciones no informadas o informadas extemporáneamente, sin
exceder el límite máximo establecido por el artículo 651 del Estatuto
Tributario. La empresa debió pagar la multa dentro del mes siguiente a la
notificación de la resolución sancionatoria.
4. Propuesta de solución
Para evitar que se repita la situación y se incurra en nuevas sanciones
tributarias, se propone la siguiente solución:
- Implementar un sistema contable automatizado que permita registrar,
procesar y consolidar la información financiera y tributaria de la empresa de
forma oportuna y confiable.
- Contratar los servicios de un contador público certificado que se encargue de
revisar, validar y presentar las declaraciones tributarias y la información
exógenante la DIAN.
