ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE LAMAS

INFORME DE ORIENTACIÓN DE OFICIO

N° 027-2025-OCI/0467-SOO

ORIENTACIÓN DE OFICIO
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE LAMAS
LAMAS, LAMAS, SAN MARTÍN

“OTORGAMIENTO DE VIÁTICOS Y ENCARGOS INTERNOS

A FUNCIONARIOS Y SERVIDORES PÚBLICOS EN LA
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE LAMAS”

PERÍODO DE EVALUACIÓN:
DEL 24 DE FEBRERO DE 2023 AL 18 DE JUNIO DE 2025

TOMO I DE I

LAMAS, 11 DE AGOSTO DE 2025

“Decenio de la Igualdad de oportunidades para mujeres y hombres”

“Año de la recuperación y consolidación de la economía peruana”
 INFORME DE ORIENTACIÓN DE OFICIO N° 027-2025-OCI/0467-SOO

Página 2 de 13

INFORME DE ORIENTACIÓN DE OFICIO

N° 027-2025-OCI/0467-SOO

“OTORGAMIENTO DE VIÁTICOS Y ENCARGOS INTERNOS A FUNCIONARIOS Y

SERVIDORES PÚBLICOS EN LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE LAMAS”

____________________________________________________________________________________

ÍNDICE
____________________________________________________________________________________

N° Pág.

I. ORIGEN 3

II. SITUACION ADVERSA 3

III. DOCUMENTACIÓN E INFORMACIÓN QUE SUSTENTA LA ORIENTACIÓN DE OFICIO 11

IV. CONCLUSIÓN 11

V. RECOMENDACIÓNES 11

APÉNDICE 13

Firmado digitalmente por

SALON VELASQUEZ John
Anderson FAU 20131378972
soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 11-08-2025 09:57:15 -05:00

Firmado digitalmente por

RUBIO ALTAMIRANO Yoner FAU
20131378972 soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 11-08-2025 11:01:35 -05:00
 INFORME DE ORIENTACIÓN DE OFICIO N° 027-2025-OCI/0467-SOO

Página 3 de 13

INFORME DE ORIENTACIÓN DE OFICIO

N° 027-2025-OCI/0467-SOO

“OTORGAMIENTO DE VIÁTICOS Y ENCARGOS INTERNOS A FUNCIONARIOS Y

SERVIDORES PÚBLICOS EN LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE LAMAS”

I. ORIGEN

El presente informe se emite en mérito a lo dispuesto por el Órgano de Control Institucional (OCI) de la
Municipalidad Provincial de Lamas, servicio que ha sido registrado en el Sistema de Control
Gubernamental – SCG con la orden de servicio n.° 0467-2024-016, en el marco de lo previsto en la
Directiva n.° 013-2022-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”, aprobada mediante Resolución de
Contraloría n.° 218-2022-CG, de 30 de mayo de 2022, modificada mediante Resolución de Contraloría
n.° 62-2023-CG de 15 de febrero de 2023.

II. SITUACIÓN ADVERSA

De la revisión al “Otorgamiento de Viáticos y Encargos Internos a funcionarios y servidores

públicos en la Municipalidad Provincial de Lamas” en adelante la “Entidad”, se ha identificado una (1)
situación adversa que ameritan la adopción de acciones para asegurar la continuidad del proceso, el
resultado o el logro de los objetivos de la Entidad.

La situación adversa identificada se expone a continuación:

1. VIÁTICOS Y ENCARGOS INTERNOS OTORGADOS A FUNCIONARIOS Y SERVIDORES DE LA

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE LAMAS DURANTE LOS PERIODOS 2023 A 2025, SE
MANTIENEN PENDIENTES DE RENDICIÓN, POR EL IMPORTE DE S/79,447.00; SITUACIÓN QUE
AFECTARÍA LA LEGALIDAD, TRANSPARENCIA Y EL CORRECTO DESARROLLO DE LA
ADMINISTRACIÓN PÚBLICA, POR CONSIGUIENTE, EL INTERÉS PÚBLICO.

Firmado digitalmente por

a) Condición:
SALON VELASQUEZ John
Anderson FAU 20131378972
soft
Motivo: Doy Visto Bueno Mediante oficio n.º 000131-2025-CG/OC0467 de 23 de mayo de 2025, se solicitó a la Entidad, el
reporte de saldos pendientes de rendir cuentas de viáticos y encargos internos correspondientes
Fecha: 11-08-2025 09:57:15 -05:00

del periodo del 2023 al 2025 y la directiva interna que regule el otorgamiento de viáticos y encargos
internos.

Información que fue proporcionada mediante carta n.º 0056-2025-GM/MPL de 18 de junio de 2025,
Firmado digitalmente por
RUBIO ALTAMIRANO Yoner FAU
en la cual, la Entidad adjunto el reporte de saldos pendiente de rendición y la Directiva
20131378972 soft
Motivo: Doy Visto Bueno
n.° 002-GAF-NPL-2023 “Directiva para el otorgamiento y rendición de Viáticos por comisión de
Fecha: 11-08-2025 11:01:35 -05:00
servicios del personal de la Municipalidad Provincial de Lamas” y Directiva n.° 03-GAF-MPL-2023
“Directiva General que norma los procedimientos para el otorgamiento, utilización y rendición de
fondos bajo la modalidad de encargos internos de la Municipalidad Provincial de Lamas”.

Al respecto de la evaluación realizada a la información alcanzada por la Entidad, se puede advertir

que existen saldos pendientes de rendición, tanto para viáticos y encargos internos, tal como se
resume a continuación:
 INFORME DE ORIENTACIÓN DE OFICIO N° 027-2025-OCI/0467-SOO

Página 4 de 13

Cuadro n.° 1
Resumen de Otorgamiento de Viáticos y Encargos Internos pendientes de rendición en los
periodos 2023 al 2025
Encargo Internos Viáticos
N° Año
Cantidad Monto Cantidad Monto S/
1 2023 - - 3 3 140,00
2 2024 1 S/ 4 500,00 6 7 980 ,00
3 2025 9 S/ 54 447 00 12 9 380,00
Sub total 10 S/ 58 947, 00 21 20 500,00
Total 31 S/ 79 447,00
Fuente: Informe n.° 030-2025-OC/MPL de 06 de junio de 2025, alcanzado mediante carta n.º 0056-2025-GM/MPL de 18
de junio de 2025.
Elaborado por: Comisión de Control.

Del cuadro anterior, se advierte que existen un total de diez (10) encargos internos y veintiún (21)
viáticos, pendientes de rendición por el importe total S/ 79 447,00 (setenta y nueve mil
cuatrocientos cuarenta y siete con 00/100 soles), los cuales, hasta la fecha no se encuentran
rendidos por parte de los funcionarios y servidores de la Entidad, quienes recibieron los viáticos y
encargos internos.

En ese contexto, los funcionarios y servidores públicos que mantienen viáticos y encargos internos
pendientes de rendición otorgados durante los periodos de 2023, 2024 y 2025, se detallan a
continuación en los siguientes cuadros:
Cuadro n.° 2
Viáticos y Encargos Internos pendientes de rendición periodo 2023
Expediente Nombres y Cargo del Encargo pendiente por
N° Fecha Observación
SIAF apellidos funcionario interno/viáticos rendir s/.
May Diaz
1 0000000386 24/02/2023 Alcalde Viáticos 2 090,00 No rendido
Pérez
Gresy
No
2 0000002236 14/07/2023 Reategui Viáticos 880,00 No rendido
especifica
Macahuachi
Rubén Darío
No
3 0000004036 13/07/2023 Vásquez Viáticos 170,00 No rendido
especifica
López
TOTAL PENDIENTE DE RENDICION PERIODO 2023 S/ 3 140.00
Fuente: Informe n.° 030-2025-OC/MPL de 06 de junio de 2025, alcanzado mediante carta n.º 0056-2025-GM/MPL de 18
de junio de 2025.
Elaborado por: Comisión de Control.
Firmado digitalmente por
SALON VELASQUEZ John
Anderson FAU 20131378972
soft
Cuadro n.° 3
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 11-08-2025 09:57:15 -05:00
Viáticos y Encargos Internos pendientes de rendición periodo 2024
Expediente Nombres y Cargo del Encargo Pendiente
N° Fecha Observación
SIAF apellidos funcionario interno/viáticos por rendir s/.
May Diaz
1 0000000013 9/01/2024 Alcalde Viáticos 1 140,00 No rendido
Pérez
Jorge Vela No
2 0000000421 22/02/2024 Viáticos 1 600,00 No rendido
Ríos especifica
Firmado digitalmente por
Tommi
RUBIO ALTAMIRANO Yoner FAU
No
20131378972 soft
3 0000001703 4/07/2024 Vélez Viáticos 160,00 No rendido
Motivo: Doy Visto Bueno especifica
Fecha: 11-08-2025 11:01:35 -05:00 Medina
Sub Gerente
Jorge
de
4 0000002737 3/09/2024 Arévalo Encargo Interno 4 500,00 No rendido
Desarrollo
Rengifo
Territorial
Erick Waldir
5 0000002735 25/10/2024 López Regidor Viáticos 1 280,00 No rendido
Panduro
Julio
Armando No
6 0000002949 20/11/2024 Viáticos 1 600,00 No rendido
Coral especifica
Lozano
 INFORME DE ORIENTACIÓN DE OFICIO N° 027-2025-OCI/0467-SOO

Página 5 de 13

Expediente Nombres y Cargo del Encargo Pendiente

N° Fecha Observación
SIAF apellidos funcionario interno/viáticos por rendir s/.
Ángel
Joseph
7 000003085 26/11/2024 Regidor Viáticos 2 200,00 No rendido
Panduro
Coral
TOTAL PENDIENTE DE RENDICION PERIODO 2024 S/ 12 480,00
Fuente: Informe n.° 030-2025-OC/MPL de 06 de junio de 2025, alcanzado mediante carta n.º 0056-2025-GM/MPL de 18
de junio de 2025.
Elaborado por: Comisión de Control.

Cuadro n.° 4
Viáticos y Encargos Internos pendientes de rendición periodo 2025
Expediente Nombres y Cargo del Encargo pendiente
N° Fecha Observación
SIAF apellidos funcionario interno/viáticos por rendir s/.
Sub.
Piero
Gerente de
1 0000000031 15/01/2025 Arévalo Encargo Interno 1 415,00 No rendido
Desarrollo
Tuesta
Territorial
Rubén Darío
2 0000000051 21/01/2025 Vasques Regidor Viáticos 1 260,00 No rendido
López
Wesley
No
3 0000000145 21/01/2025 Jimeno Viáticos 110,00 No rendido
especifica
García,
Sub Gerente
Julio Cesar de
4 0000000053 23/01/2025 Arévalo Participación Viáticos 640,00 No rendido
Lozano y Seguridad
Ciudadana
Emerson
No
5 000000361 11/02/2025 Vargas Encargo Interno 20 000,00 No rendido
especifica
Panduro
Sub Gerente
Julio Cesar de
6 000000469 25/02/2025 Arévalo Participación Viáticos 220,00 No rendido
Lozano y Seguridad
Ciudadana
Sub.
Piero
Gerente de
7 000000481 27/02/2025 Arévalo Viáticos 1 100,00 No rendido
Desarrollo
Tuesta
Territorial
Esp.del Área
Firmado digitalmente por
Mike Eric
SALON VELASQUEZ John
8 000000560 7/03/2025 Técnica Viáticos 340,00 No rendido
Anderson FAU 20131378972
Llaja Angulo
soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Municipal
Fecha: 11-08-2025 09:57:15 -05:00 Sonia Vela
9 000000640 17/03/2025 Regidor Viáticos 1 280,00 No rendido
Lozano
Gerente de
Peter Davis Servicios
10 000000763 3/04/2025 Silva Municipales Encargo Interno 1 250,00 No rendido
Macedo y Gestión
Firmado digitalmente por
Ambiental
RUBIO ALTAMIRANO Yoner FAU
20131378972 soft
Emerson Gerente de
Motivo: Doy Visto Bueno 11 000000787 3/04/2025 Vargas Desarrollo Encargo Interno 7 000,00 No rendido
Fecha: 11-08-2025 11:01:35 -05:00
Panduro Social
Prof. Nicolay
No
12 000000853 14/04/2025 Macedo Viáticos 110,00 No rendido
especifica
Soria
Emerson Gerente de
13 000001119 30/04/2025 Vargas Desarrollo Encargo Interno 10 952,00 No rendido
Panduro Social
Sub.Gerente
Nicolay
de
14 000001137 2/05/2025 Macedo Encargo interno 7 780,00 No rendido
Programas
Soria
Social
 INFORME DE ORIENTACIÓN DE OFICIO N° 027-2025-OCI/0467-SOO

Página 6 de 13

Expediente Nombres y Cargo del Encargo pendiente

N° Fecha Observación
SIAF apellidos funcionario interno/viáticos por rendir s/.
Nino Benites No
15 000001215 20/05/2025 Encargo Interno 950,00 No rendido
Silva especifica
especialista
Esther en
16 000001225 19/05/2025 Rodríguez mercados y Encargo Interno 1 200,00 No rendido
Carbajal control
sanitario
Gerente de
Peter Davis Servicios
17 000001445 22/05/2025 Silva Municipales Viáticos 220,00 No rendido
Macedo y Gestión
Ambiental
Emerson Gerente de
18 000001524 30/05/2025 Vargas Desarrollo Encargo Interno 3 900,00 No rendido
Panduro Social
May Diaz
19 000001525 29/05/2025 Alcalde Viáticos 1 140,00 No rendido
Pérez
Rubén Darío
No
20 000001551 2/06/2025 Vásquez Viáticos 1 480,00 No rendido
especifica
López
Jorge Vela No
21 000001561 2/06/2025 Viáticos 1 480, 00 No rendido
Ríos especifica
TOTAL PENDIENTE DE RENDICION PERIODO 2025 S/ 63 827,00
Fuente: Informe n°030-2025-OC/MPL de 06 de junio de 2025, alcanzado mediante carta n.º 0056-2025-GM/MPL de 18
de junio de 2025.
Elaborado por: Comisión de Control.

De los cuadros precedentes, se advierte que, existen tres (3) viáticos pendientes de rendición por
el importe total de S/ 3 140,00 (tres mil ciento cuarenta con 00/100 soles) que corresponden al
periodo 2023; asimismo, existen seis (6) viáticos y un (1) encargo interno pendientes de rendición
por el importe total de S/ 12 480,00 (doce mil cuatrocientos ochenta con 00/100 soles) que
corresponde al periodo 2024; y, para el periodo del 2025 se pudo evidenciar que existen doce (12)
viáticos y nueve (9) encargos internos pendientes de rendición por el importe total de S/ 63 827,00
(sesenta y tres mil ochocientos veintisiete con 00/100 soles), lo cual, suma un total de S/ 79 447,00
(setenta y nueve mil cuatrocientos cuarenta y siete con 00/100 soles).

En ese sentido, se debe tener en consideración lo establecido en el Decreto Supremo

n.° 007-2013-EF, que regula el otorgamiento de viáticos para viajes en comisión de servicios en
Firmado digitalmente por el territorio nacional, el cual, en su artículo 3° precisa que; “La rendición de cuentas deberá presentarse
SALON VELASQUEZ John
Anderson FAU 20131378972
soft
dentro de los diez (10) días hábiles contados desde la culminación de la comisión de servicios” .
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 11-08-2025 09:57:15 -05:00

Del mismo modo, la Directiva n.° 002-GAF-NPL-2023 “Directiva para el otorgamiento y rendición
de Viáticos por comisión de servicios del personal de la Municipalidad Provincial de Lamas”
aprobada mediante Resolución Gerencial n.° 0043-2023-GM/MPL de 28 de marzo de 2023 en su
numeral 8.1 establece que, las personas que perciban viáticos deberán rendir las cuentas dentro
de los diez (10) días hábiles contados desde la culminación de la comisión de servicio, bajo
Firmado digitalmente por
RUBIO ALTAMIRANO Yoner FAU responsabilidad; no obstante, como se muestra en los cuadros antes expuestos, existen un total
de veintiún (21) viáticos pendientes de rendición.
20131378972 soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 11-08-2025 11:01:35 -05:00

Por su parte, la Directiva de Tesorería n.° 001-2007-EF/77.15, aprobada por Resolución Directoral
n.° 002-2007-EF/77.15 de 24 de enero de 2007, modificada mediante Resolución Directoral
n.° 004-2009-EF-77.15, publicada el 8 de abril de 2009, ha establecido en su artículo 40, numeral
40.3 que, “(…)La rendición de cuentas no debe exceder los tres (3) días hábiles después de concluida la
materia de encargo (…)”.
 INFORME DE ORIENTACIÓN DE OFICIO N° 027-2025-OCI/0467-SOO

Página 7 de 13

En esa misma línea, la Directiva n.° 03-GAF-MPL-2023 “Directiva General que norma los
procedimientos para el otorgamiento, utilización y rendición de fondos bajo la modalidad de
encargos internos de la Municipalidad Provincial de Lamas” aprobada con Resolución de Alcaldía
N°00354-2023-MPL/A de 09 de agosto de 2023 en el numeral 6.3.3 establece que el responsable
de la rendición de cuentas “(…) en un plazo que no exceda los tres (03) días hábiles de finalizado el
desarrollo de la actividad materia de encargo ejecutadas en el interior del país. En caso la actividad se
ejecutó en el exterior del país, se remitirá la rendición de cuentas en un plazo que no exceda los diez (10)
días hábiles (…)”; pese a ello, como se muestra con anterioridad existen diez (10) encargos
pendientes de rendición.

Por otro lado, se observa que la Entidad otorgó nuevos viáticos y encargos internos a funcionarios
y servidores públicos, a pesar de que tenían montos pendientes de rendición, tal como se muestra
a continuación en el siguiente cuadro:

Cuadro n.° 5
Otorgamiento de nuevos Viáticos y Encargos Internos a funcionarios y servidores público que
tienen montos pendientes de rendición en los periodos 2023, 2024 y 2025
PENDIENTE
NOMBRES Y EXPEDIENTE CARGO DEL ENCARGO
FECHA POR RENDIR OBSERVACION
APELLIDOS SIAF FUNCIONARIO INTERNO/VIATICOS
S/.

0000000386 24/02/2023 Viáticos 2 090,00 El funcionario tiene

pendiente de Rendición
0000000013 9/01/2024 Viáticos 1 140,00 viáticos desde el 2023, aun
May Diaz así, la Entidad le otorgo
Alcalde
Pérez nuevamente en el año 2024
y 2025, los mismos que aún
000001525 29/05/2025 Viáticos 1 140,00
continúan pendientes de
rendición.

0000004036 13/07/2023 No especifica Viáticos 170,00 El funcionario tiene

pendiente de rendición
Rubén Darío
0000000051 21/01/2025 Regidor Viáticos 1 260,00 viáticos desde el 2023, aun
Vásquez
así, la Entidad le otorgo
López
viáticos para el 2025 aún
000001551 2/06/2025 No especifica Viáticos 1 480,00
pendientes de rendición.

Firmado digitalmente por 0000000421 22/02/2024 No especifica Viáticos 1 600,00 El funcionario y/o servidor
SALON VELASQUEZ John
Anderson FAU 20131378972 público tiene pendiente de
soft
Motivo: Doy Visto Bueno Rendición viáticos desde el
Fecha: 11-08-2025 09:57:15 -05:00 Jorge Vela
2024, aun así, la Entidad le
Ríos
000001561 2/06/2025 No especifica Viáticos 1 480,00 otorgo viáticos para el 2025
aún pendientes de
rendición.

Firmado digitalmente por

Sub. Gerente de El funcionario y/o servidor
RUBIO ALTAMIRANO Yoner FAU
20131378972 soft
0000000031 15/01/2025 Desarrollo Encargo interno 1 415,00 público tiene pendiente de
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 11-08-2025 11:01:35 -05:00 Territorial rendición Encargo interno
Piero Arévalo de fecha 15 de enero de
Tuesta 2025, aun así, la Entidad le
Sub. Gerente de
otorgo viáticos para el 27 de
000000481 27/02/2025 Desarrollo Viáticos 1 100,00
febrero de 2025 también
Territorial
pendiente de rendición.
 INFORME DE ORIENTACIÓN DE OFICIO N° 027-2025-OCI/0467-SOO

Página 8 de 13

PENDIENTE
NOMBRES Y EXPEDIENTE CARGO DEL ENCARGO
FECHA POR RENDIR OBSERVACION
APELLIDOS SIAF FUNCIONARIO INTERNO/VIATICOS
S/.

El funcionario y/o servidor

público tiene pendiente de
0000000053 23/01/2025 Sub Gerente de Viáticos 640,00 rendición viáticos desde
Julio Cesar
Participación y enero de 2025, aun así, la
Arévalo
Seguridad Entidad le otorgo viáticos
Lozano
Ciudadana para febrero de 2025
000000469 25/02/2025 Viáticos 220,00 también pendiente de
rendición

000000361 11/02/2025 No especifica Encargo interno 20 000,00

Gerente de
El funcionario y/o servidor
000000787 3/04/2025 Desarrollo Encargo interno 7 000,00
público tiene pendiente de
Social
rendición Encargos internos
Emerson
desde febrero de 2025, aun
Vargas Gerente de
así, la Entidad le otorgo
Panduro 000001119 30/04/2025 Desarrollo Encargo interno 10 952,00
viáticos para abril y mayo de
Social
2025 también pendientes de
rendición
Gerente de
000001524 30/05/2025 Desarrollo Encargo interno 3 900,00
Social

000000853 14/04/2025 No especifica Viáticos 110,00 El funcionario y/o servidor

público tiene pendiente de
rendición viáticos de fecha 14
Nicolay de abril de 2025, aun así, la
Sub.Gerente de
Macedo Soria Entidad le otorgo encargo
000001137 2/05/2025 Programas Encargo interno 7 780,00
interno para el 02 de mayo de
Social
2025 también pendiente de
rendición.

Gerente de
Servicios
Firmado digitalmente por
SALON VELASQUEZ John
000000763 3/04/2025 Municipales y Encargo interno 1 250,00 El funcionario y/o servidor
Anderson FAU 20131378972
soft
Gestión público tiene pendiente de
Motivo: Doy Visto Bueno
Ambiental rendición encargo interno de
Fecha: 11-08-2025 09:57:15 -05:00
Peter Davis
fecha 03 de abril de 2025, aun
Silva Macedo
Gerente de así, la Entidad le otorgo viáticos
Servicios para el 22 de mayo de 2025
000001445 22/05/2025 Municipales y Viáticos 220,00 también pendiente de rendición.
Gestión
Firmado digitalmente por Ambiental
RUBIO ALTAMIRANO Yoner FAU
20131378972 soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 11-08-2025 11:01:35 -05:00 Fuente: Informe n°030-2025-OC/MPL de 06 de junio de 2025, alcanzado mediante carta n.º 0056-2025-GM/MPL de 18
de junio de 2025.
Elaborado por: Comisión de Control

Al respecto de acuerdo a la Directiva n.° 03-GAF-MPL-2023, “Directiva General que norma los
procedimientos para el otorgamiento, utilización y rendición de fondos bajo la modalidad de
encargos internos de la Municipalidad Provincial de Lamas” en su numeral 6.6.1 establece que,
está prohibido el desembolso de nuevos encargos cuando los servidores público no haya
efectuado las rendiciones de cuenta correspondientes, por lo que, la Entidad no debió otorgar
nuevos encargos internos a funcionarios y servidores públicos que no cumplieron con presentar la
respectiva rendición dentro de los plazos establecidos en la directiva antes mencionada.
 INFORME DE ORIENTACIÓN DE OFICIO N° 027-2025-OCI/0467-SOO

Página 9 de 13

Sumado a ello, cabe mencionar que la Directiva n.° 002-GAF-NPL-2023 “Directiva para el
otorgamiento y rendición de Viáticos por comisión de servicios del personal de la Municipalidad
Provincial de Lamas” en su numeral 8.7 estableció que, en caso no de efectuarse la presentación
de la rendición se procederá a la retención correspondiente de la planilla de pagos previa
autorización, además del inicio de procedimiento administrativo disciplinario contra el funcionario
o servidor público que omitió la rendición dentro del plazo establecido.

Lo antes señalado corrobora que, funcionarios y servidores públicos de la Entidad no vienen dando
cumplimiento a la normativa vigente en lo concerniente a la rendición de viáticos y encargos
internos en los plazos establecidos, asimismo, la Entidad viene otorgando nuevos encargos
internos a funcionarios y servidores pese a tener montos pendientes de rendición, y, no se viene
realizando el deslinde de responsabilidades correspondientes, lo cual, afecta la legalidad y
transparencia, así como el correcto uso de los recursos públicos y por consiguiente el interés
público.

b) Criterio:

➢ Decreto Legislativo n.° 1441, Decreto Legislativo del Sistema Nacional de Tesorería de
16 de noviembre de 2018, modificado con Decreto Legislativo Nº 1645 de 13 setiembre
2024.

“(…)
Artículo 6.- En el nivel descentralizado u operativo

6.1 Son responsables de la administración de los Fondos Públicos, el Director General de

Administración o el Gerente de Finanzas y el Tesorero, o quienes hagan sus veces, en las Unidades
Ejecutoras del Presupuesto del Sector Público y las que hagan sus veces, así como en los Pliegos
presupuestarios de los Gobiernos Locales, y su designación debe ser acreditada ante la Dirección
General del Tesoro Público, conforme a los procedimientos que se establezca.(*)

(*) Numeral modificado por el Artículo 2 del Decreto Legislativo Nº 1645, publicado el 13
setiembre 2024, cuyo texto es el siguiente:

“6.1 Son responsables de la administración de los Fondos Públicos, el jefe de Administración y el

Tesorero, de manera conjunta, o quienes hagan sus veces respectivamente, en las entidades
comprendidas en el ámbito del Sistema Nacional de Tesorería y su designación debe ser
acreditada ante la Dirección General del Tesoro Público, conforme a los procedimientos que se
Firmado digitalmente por
SALON VELASQUEZ John
establezcan.”
Anderson FAU 20131378972
soft (…)
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 11-08-2025 09:57:15 -05:00 Artículo 20.- Reglas para la gestión de Tesorería
Para la Gestión de Tesorería, se utilizan las siguientes reglas:
(…)
2. Rendiciones de Cuentas y/o Devoluciones por Menores Gastos:
Las rendiciones de cuentas y/o devoluciones por concepto de encargos, caja chica u otros de similar
naturaleza autorizados por la Dirección General del Tesoro Público se efectúan y registran en los
Firmado digitalmente por plazos y condiciones que establecen las Directivas del ente rector, incluyendo la aplicación de
RUBIO ALTAMIRANO Yoner FAU
20131378972 soft intereses y penalidades cuando corresponda.
(…)”.
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 11-08-2025 11:01:35 -05:00

➢ Directiva de Tesorería n.° 001-2007-EF/77.15, aprobada por Resolución Directoral n.°

002-2007-EF/77.15 de 24 de enero de 2007, modificada mediante Resolución Directoral
n.° 004-2009-EF/77.15, publicada el 8 de abril de 2009 y modificatorias.

“(…)
Artículo 40.- “Encargos” a personal de la Institución
 INFORME DE ORIENTACIÓN DE OFICIO N° 027-2025-OCI/0467-SOO

Página 10 de 13

40.1 Consiste en la entrega de dinero mediante cheque o giro bancario a personal de la institución
para el pago de obligaciones que, por la naturaleza de determinadas funciones o características de
ciertas tareas o trabajos indispensables para el cumplimiento de sus objetivos institucionales, no
pueden ser efectuados de manera directa por la Oficina General de Administración o la que haga sus
veces en la Unidad Ejecutora o Municipalidad, tales como: a) Desarrollo de eventos, talleres o
investigaciones, cuyo detalle de gastos no pueda conocerse con precisión ni con la debida
anticipación. b) Contingencias derivadas de situaciones de emergencia declaradas por Ley. c)
Servicios básicos y alquileres de dependencias que por razones de ubicación geográfica ponen en
riesgo su cumplimiento dentro de los plazos establecidos por los respectivos proveedores. d)
Adquisición de bienes y servicios, ante restricciones justificadas en cuanto a la oferta local, previo
informe del órgano de abastecimiento u oficina que haga sus veces, y para los relacionados con la
preparación de alimentos del personal policial y militar. e) Acciones calificadas de acuerdo a ley como
de carácter “Reservado”, a cargo de las dependencias del Ministerio del Interior, Sistema Nacional de
Inteligencia y del Ministerio de Defensa.
(…)
40.3 (…) La rendición de cuentas no debe exceder los tres (3) días hábiles después de concluida la
actividad materia del encargo, salvo cuando se trate de actividades desarrolladas en el exterior del
país, en cuyo caso puede ser hasta quince (15) días calendario.
(…)
40.5 No procede la entrega de nuevos “Encargos” a personas que tiene pendientes la rendición de
cuentas o devolución de montos no utilizados de “Encargos” anteriormente otorgados, bajo
responsabilidad del director general de Administración o de quien haga sus veces.”

➢ Decreto Supremo n.° 007-2013-EF, Decreto Supremo que regula el otorgamiento de

viáticos para viajes en comisión de servicios en el territorio nacional de 22 de enero de
2013.

“(…)
Artículo 3.- Rendición de Cuentas
(…) La rendición de cuentas deberá presentarse dentro de los diez (10) días hábiles contados desde
la culminación de la comisión de servicios.
(…)”.

➢ Directiva n.° 03-GAF-MPL-2023,” Directiva General que norma los procedimientos para
el otorgamiento, utilización y rendición de fondos bajo la modalidad de encargos
internos de la Municipalidad Provincial de Lamas” aprobada con Resolución de Alcaldía
N°00354-2023-MPL/A de 09 de agosto de 2023.

Firmado digitalmente por “(…)

SALON VELASQUEZ John
Anderson FAU 20131378972 V.I DISPOSICIONES ESPECIFICAS
soft
Motivo: Doy Visto Bueno (…)
6.1.5 La sub gerencia de contabilidad revisara los documentos y verificara que es responsable del
Fecha: 11-08-2025 09:57:15 -05:00

manejo del fondo no cuente con viáticos y/o encargos de rendir.

(…)
6.3.3 El solicitante del encargo remitirá formalmente la rendición de cuentas del responsable del
encargo al sub gerencia de contabilidad, en un plazo que no exceda los tres (03) días hábiles de
finalizada el desarrollo de la actividad se ejecutadas en el interior del país. En caso la actividad se
ejecutó al exterior del país, se remitirá la rendición de cuentas en un plazo que no exceda los diez (10)
Firmado digitalmente por
RUBIO ALTAMIRANO Yoner FAU
20131378972 soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 11-08-2025 11:01:35 -05:00
días hábiles.
(…)
6.6 DE LAS PROHIBICIONES: Estará prohibiciones el desembolso de encargo cuando:
6.6.1 El servidor público no haya efectuado las rendiciones de cuenta de encargos anteriormente
otorgados (…)”.

➢ Directiva n.° 002-GAF-NPL-2023 “Directiva para el otorgamiento y rendición de Viáticos

por comisión de servicios del personal de la Municipalidad Provincial de Lamas”
aprobada mediante Resolución Gerencial N°0043-2023-GM/MPL de 28 de marzo de 2023.

“(…)
 INFORME DE ORIENTACIÓN DE OFICIO N° 027-2025-OCI/0467-SOO

Página 11 de 13

IX. DE LAS RENDICIONES DE CUENTAS DOCUMENTADAS

8.1 El artículo 3° del D.S N°007-2013-EF, expresa las personas que perciban viáticos la rendición de
cuentas deberá presentarse dentro de los diez (10) días hábiles contados desde culminación de
servicio, bajo responsabilidad.
(…)
8.7 En caso de efectuar la presentación de la rendición se procederá a la retención a través de la
Planilla Única de pagos en cumplimiento a la autorización efectuada en el Formato N°02. Además la
gerencia de administración y finanzas emitirá un informe a la gerencia de asesoría jurídica para que
se inicie el procedimiento administrativo disciplinario contra el funcionario o servidor que no rinda sus
viáticos dentro de los plazos establecidos (…)”.

c) Consecuencia:

De lo expuesto, se advierte que funcionarios y servidores públicos de la Entidad no vienen dando

cumplimiento a la normativa vigente en lo concerniente a la rendición de viáticos y encargos
internos en los plazos correspondientes, asimismo, la Entidad viene otorgando nuevos encargos
internos a funcionarios y servidores pese a tener montos pendientes de rendición, y, no se viene
realizando el deslinde de responsabilidades correspondientes; lo cual, afecta la legalidad y
transparencia, así como el correcto desarrollo de la administración pública y por consiguiente el
interés público.

III. DOCUMENTACIÓN E INFORMACIÓN QUE SUSTENTA LA ORIENTACIÓN DE OFICIO

La información y documentación que la Comisión de Control ha revisado y analizado durante el desarrollo

de la Orientación de Oficio “Otorgamiento de Viáticos y Encargos Internos a funcionarios y servidores
públicos en La Municipalidad Provincial de Lamas”, se encuentra detallada en el Apéndice n.° 1.

La situación adversa identificada en el presente informe se sustenta en la revisión y análisis de la

documentación e información obtenida por la Comisión de Control, la cual ha sido señalada en la
condición y se encuentran en el acervo documentario de la Municipalidad Provincial de Lamas.

IV. CONCLUSIÓN

Durante la ejecución de la Orientación de Oficio al “Otorgamiento de viáticos y encargos internos a

funcionarios y servidores públicos en la Municipalidad Provincial de Lamas”, se ha advertido una (1)
situación adversa que afecta o podría afectar la continuidad del proceso dentro del marco normativo,
Firmado digitalmente por debido que, funcionarios y servidores públicos de la Entidad no vienen dando cumplimiento a la normativa
SALON VELASQUEZ John
Anderson FAU 20131378972 vigente en lo concerniente a la rendición de viáticos y encargos internos en los plazos correspondientes,
soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 11-08-2025 09:57:15 -05:00
asimismo, la Entidad viene otorgando nuevos encargos internos a funcionarios y servidores pese a tener
montos pendientes de rendición, y, no se viene realizando el deslinde de responsabilidades
correspondientes, situación que afectaría la legalidad y transparencia, así como el correcto desarrollo de
la administración pública y por consiguiente el interés público.

V. RECOMENDACIONES
Firmado digitalmente por
RUBIO ALTAMIRANO Yoner FAU
20131378972 soft
Motivo: Doy Visto Bueno 1. Hacer de conocimiento al Titular de la Entidad el presente Informe de Orientación de Oficio, el cual
contiene la situación adversa identificada como resultado del servicio de Orientación de Oficio
Fecha: 11-08-2025 11:01:35 -05:00

relacionado al “Otorgamiento de viáticos y encargos internos a funcionarios y servidores públicos en

la Municipalidad Provincial de Lamas”, con la finalidad de que se adopten las acciones preventivas o
correctivas que correspondan, en el marco de sus competencias y obligaciones en la gestión
institucional, con el objeto de asegurar la continuidad del proceso, el resultado o el logro de los
objetivos en el cumplimiento del desarrollo del proceso de atención de las solicitudes en los plazos
oportunos, la cual, ha sido detallada en el presente informe.
INFORME DE ORIENTACIÓN DE OFICIO N° 027-2025-OCI/0467-SOO

Página 12 de 13

2. Hacer de conocimiento al Titular de la Entidad que debe comunicar al Órgano de Control Institucional,
en el plazo máximo de cinco (5) días hábiles, las acciones preventivas o correctivas adoptadas o por
adoptar respecto a la situación adversa contenida en el presente Informe de Orientación de Oficio,
adjuntando la documentación de sustento respectiva.

Lamas, 11 de agosto de 2025.

Firmado digitalmente por RUBIO

Firmado digitalmente por SALON ALTAMIRANO Yoner FAU 20131378972
VELASQUEZ John Anderson FAU soft
20131378972 soft Motivo: Soy el autor del documento
Motivo: Soy el autor del documento Fecha: 11-08-2025 11:02:01 -05:00
Fecha: 11-08-2025 09:58:23 -05:00

John Anderson Salón Velásquez Yoner Rubio Altamirano

Integrante de la Comisión de Control Jefe del Órgano de Control Institucional
Municipalidad Provincial de Lamas Municipalidad Provincial de Lamas
Contraloría General de la Republica Contraloría General de la Republica
 INFORME DE ORIENTACIÓN DE OFICIO N° 027-2025-OCI/0467-SOO

Página 13 de 13

APÉNDICE ÚNICO

DOCUMENTACIÓN VINCULADA A LA ACTIVIDAD

Situación adversa única:

1. VIÁTICOS Y ENCARGOS INTERNOS OTORGADOS A FUNCIONARIOS Y SERVIDORES DE LA

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE LAMAS DURANTE LOS PERIODOS 2023 A 2025, SE
MANTIENEN PENDIENTES DE RENDICIÓN, POR EL IMPORTE DE S/79,447.00; SITUACIÓN
QUE AFECTARÍA LA LEGALIDAD, TRANSPARENCIA Y EL CORRECTO DESARROLLO DE LA
ADMINISTRACIÓN PÚBLICA, POR CONSIGUIENTE, EL INTERÉS PÚBLICO

N° Documento
1 Oficio n.° 000131-2025-CG/OC0467 de 23 de mayo de 2025.
2 Carta n.° 0056-2025-GM/MPL de 18 de junio de 2025.
3 Nota de Coordinación n.° 0548-2025-OGA-MPL, de fecha 18 de junio del 2025.
4 Informe n.° 030-2025-OC/MPL, de fecha 06 de junio del 2025.
Directiva n.° 002-GAF-NPL-2023 “Directiva para el otorgamiento y rendición de Viáticos
5 por comisión de servicios del personal de la Municipalidad Provincial de Lamas” aprobada
mediante Resolución Gerencial n.° 0043-2023-GM/MPL de 28 de marzo de 2023.
Directiva n.° 03-GAF-MPL-2023,” Directiva General que norma los procedimientos para el
otorgamiento, utilización y rendición de fondos bajo la modalidad de encargos internos de
6
la Municipalidad Provincial de Lamas” aprobada con Resolución de Alcaldía
n.° 00354-2023-MPL/A de 09 de agosto de 2023.

Firmado digitalmente por

SALON VELASQUEZ John
Anderson FAU 20131378972
soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 11-08-2025 09:57:15 -05:00

Firmado digitalmente por

RUBIO ALTAMIRANO Yoner FAU
20131378972 soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 11-08-2025 11:01:35 -05:00
 Firmado digitalmente por RUBIO
ALTAMIRANO Yoner FAU 20131378972
soft
Motivo: Soy el autor del documento
Fecha: 11-08-2025 11:03:58 -05:00

Decenio de la Igualdad de Oportunidades para Mujeres y Hombres

Año de la recuperación y consolidación de la economía peruana

Lamas, 11 de Agosto de 2025

OFICIO N°
OFICIO N°-2025-CG/OC0467
000221-2025-CG/OC0467
Señor:
May Diaz Pérez
Alcalde
Municipalidad Provincial de Lamas
Jr. Zósimo Rivas N° 282 Mz. 76 Lt. 11
San Martin/Lamas/Lamas

Asunto : Notificación del Informe de Orientación de Oficio N.° 027-2025-OCI/0467-SOO.

Referencia : a) Artículo 8° de la Ley n.° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de
Control y de la Contraloría General de la República, y sus modificatorias.
b) Directiva n.° 013-2022-CG/NORM “Servicio de control Simultaneo”,
aprobado mediante Resolución de Contraloría n.° 218-2022-CG de 30 de
mayo de 2022 y modificatorias.

Me dirijo a usted en el marco de la normativa de la referencia, la cual, regula

el Servicio de Control Simultáneo y establece la comunicación al Titular de la entidad o
responsable de la dependencia y de ser el caso a las instancias competentes, respecto de la
existencia de situaciones adversas que afectan o podrían afectar la continuidad del proceso, el
resultado o el logro de los objetivos del proceso en curso, a fin de que se adopten
oportunamente las acciones preventivas y correctivas que correspondan.

Sobre el particular, de la revisión de la información y documentación

vinculada al “Otorgamiento de Viáticos y Encargos Internos a funcionarios y servidores
públicos en la Municipalidad Provincial de Lamas”, comunicamos que se ha identificado
una (1) situación adversa contenida en el Informe de Orientación de Oficio n.° 027-2025-
OCI/0467-SOO, que se adjunta al presente documento.

En tal sentido, solicitamos comunicar al Órgano de Control Institucional de la

Municipalidad Provincial de Lamas, en el plazo máximo de cinco (5) días hábiles desde la
comunicación del presente Informe, las acciones preventivas o correctivas adoptadas y por
adoptar respecto a la situación adversa identificada en el citado Informe, adjuntando la
documentación de sustento respectiva.

Es propicia la oportunidad para expresarle las seguridades de mi

consideración.

Atentamente,

Documento firmado digitalmente

Yoner Rubio Altamirano
Jefe del Órgano de Control Institucional de la
Municipalidad Provincial De Lamas
Contraloría General de la República

(YRA)
Nro. Emisión: 00413 (0467 - 2025) Elab:(U10210 - 2587)
Esta es una copia auténtica imprimible de un documento electrónico archivado por la Contraloría General de la
República, aplicando lo dispuesto por el Art. 25 de D.S. 070-2013-PCM y la Tercera Disposición Complementaria
Final del D.S. 026- 2016-PCM. Su autenticidad e integridad pueden Jr. Camilo Carrillo 114 - Jesús
ser contrastadas María Lima
a través de11,
la Lima - Perú
siguiente
Central: +511
dirección web: https://verificadoc.contraloria.gob.pe/verificadoc/inicio.do e ingresando el siguiente 330-3000
código de
www.contraloria.gob.pe
verificación: JCSXBLY
1/1
 Firmado digitalmente por SALON
VELASQUEZ John Anderson FAU
20131378972 soft
Motivo: Soy el autor del documento
Fecha: 11-08-2025 13:28:43 -05:00

CÉDULA DE NOTIFICACIÓN ELECTRÓNICA N° 00000038-2025-CG/0467

DOCUMENTO : OFICIO N° 000221-2025-CG/OC0467

EMISOR : JOHN ANDERSON SALON VELASQUEZ - INTEGRANTE -

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE LAMAS - ÓRGANO DE CONTROL
INSTITUCIONAL

DESTINATARIO : MAY DIAZ PEREZ

ENTIDAD SUJETA A
: MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE LAMAS
CONTROL

DIRECCIÓN : CASILLA ELECTRÓNICA N° 20162983793

TIPO DE SERVICIO
CONTROL
GUBERNAMENTAL O : SERVICIO DE CONTROL SIMULTÁNEO - ORIENTACIÓN DE OFICIO
PROCESO
ADMINISTRATIVO

N° FOLIOS : 61

________________________________________________________________________________

Sumilla: De la revisión de la información y documentación vinculada al "Otorgamiento de Viáticos y

Encargos Internos a funcionarios y servidores públicos en la Municipalidad Provincial de Lamas",
comunicamos que se ha identificado una (1) situación adversa contenida en el Informe de
Orientación de Oficio n.° 027-2025-OCI/0467-SOO, que se adjunta al presente documento.

En tal sentido, solicitamos comunicar al Órgano de Control Institucional de la Municipalidad

Provincial de Lamas, en el plazo máximo de cinco (5) días hábiles desde la comunicación del
presente Informe, las acciones preventivas o correctivas adoptadas y por adoptar respecto a la
situación adversa identificada en el citado Informe, adjuntando la documentación de sustento
respectiva.

Se adjunta lo siguiente:

1. Informe N° 027-2025-OCI0467-SOO-RENDICION-LAMAS [F][F][F][F]

2. APENDICE[F]

3. OFICIO-000221-2025-OC0467[F]

Esta es una copia auténtica imprimible de un documento electrónico archivado por la Contraloría General de la
República, aplicando lo dispuesto por el Art. 25 de D.S. 070-2013-PCM y la Tercera Disposición Complementaria
Final del D.S. 026- 2016-PCM. Su autenticidad e integridad pueden ser contrastadas a través de la siguiente
dirección web: https://verificadoc.contraloria.gob.pe/ecasilla e ingresando el siguiente código de verificación:
8ZJ3BQ1
 Firmado digitalmente por Agente
Automatizado CGR
Motivo: Soy el autor del documento
Fecha: 11-08-2025 13:27:12 -05:00

CARGO DE NOTIFICACIÓN
Sistema de Notificaciones y Casillas Electrónicas - eCasilla CGR

DOCUMENTO : OFICIO N° 000221-2025-CG/OC0467

EMISOR : JOHN ANDERSON SALON VELASQUEZ - INTEGRANTE -

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE LAMAS - ÓRGANO DE CONTROL
INSTITUCIONAL

DESTINATARIO : MAY DIAZ PEREZ

ENTIDAD SUJETA A
: MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE LAMAS
CONTROL

________________________________________________________________________________

Sumilla:
De la revisión de la información y documentación vinculada al "Otorgamiento de Viáticos y Encargos
Internos a funcionarios y servidores públicos en la Municipalidad Provincial de Lamas",
comunicamos que se ha identificado una (1) situación adversa contenida en el Informe de
Orientación de Oficio n.° 027-2025-OCI/0467-SOO, que se adjunta al presente documento.

En tal sentido, solicitamos comunicar al Órgano de Control Institucional de la Municipalidad

Provincial de Lamas, en el plazo máximo de cinco (5) días hábiles desde la comunicación del
presente Informe, las acciones preventivas o correctivas adoptadas y por adoptar respecto a la
situación adversa identificada en el citado Informe, adjuntando la documentación de sustento
respectiva.

Se ha realizado la notificación con el depósito de los siguientes documentos en la CASILLA

ELECTRÓNICA N° 20162983793:
1. CÉDULA DE NOTIFICACIÓN N° 00000038-2025-CG/0467

2. Informe N° 027-2025-OCI0467-SOO-RENDICION-LAMAS [F][F][F][F]

3. APENDICE[F]

4. OFICIO-000221-2025-OC0467[F]

NOTIFICADOR : JOHN ANDERSON SALON VELASQUEZ - MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE LAMAS - CONTRALORÍA GENERAL DE LA
REPÚBLICA

Esta es una copia auténtica imprimible de un documento electrónico archivado por la Contraloría General de la
República, aplicando lo dispuesto por el Art. 25 de D.S. 070-2013-PCM y la Tercera Disposición Complementaria
Final del D.S. 026- 2016-PCM. Su autenticidad e integridad pueden ser contrastadas a través de la siguiente
dirección web: https://verificadoc.contraloria.gob.pe/ecasilla e ingresando el siguiente código de verificación:
95EN679