Trabajo final parte 1

UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE MÉXICO

Alumna: Elizabeth Sánchez Tomás​

Materia: Impuestos Indirectos y al consumo​
Maestro: David de Jesús Ayala​
Ciclo 25-3

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07 de Julio del 2025
 TRABAJO FINAL IMPUESTOS INDIRECTOS Y AL CONSUMO
INSTRUCCIONES

Corresponde a ustedes resolver el caso práctico que se plantea a continuación, para lo cual deberán leer
cuidadosamente las situaciones que se explican para resolver adecuadamente el caso solicitado.

CASO PRÁCTICO

Una empresa de servicio de transporte público urbano y suburbano denominada “Transportes Zacatecanos SA de
CV” de la cual se tiene su domicilio fiscal en la ciudad de Mexicali, Baja California, requiere determinar el Impuesto
al Valor Agregado del mes de mayo y junio de 2024, para lo cual cuenta con la siguiente información:

 VENTAS O INGRESOS

La empresa explica que sus ventas e ingresos de los meses de julio y agosto de 2024 fueron como sigue:

Ventas Julio Agosto

Ruta AB09 - Mexicali - Comandancia 382,812.50 431,987.50
Ruta AB07 - Mexicali - Robledo - Linea 2 347,943.75 417,725.00
Hielo 98,437.50 123,812.50
Agua 90,956.25 111,212.50
Revistas 53,331.25 55,825.00
Periódicos 40,468.75 3,882.00
Transporte de mercancías 54,075.00 59,456.20
Ruta 14 Mexicali - San Quintin 465,937.50 553,218.80
Ruta 13 Mexicali - Chihuahua 229,687.50 334,687.50
Ruta Brown Field Airport - Mexicali 191,125.00 190,375.00
Total de Ingresos por mes 1,954,775.00 2,282,182.00

Al respecto se específica lo siguiente:

 Los ventas o ingresos mostrados son sin incluir el IVA que corresponda, en los casos que aplique.
 Las rutas AB09 y AB07 son servicios que son prestados dentro del área metropolitana de la ciudad
de Mexicali.
 La empresa tiene maquilas de expendio de hielo en sus terminales de origen y destino, las cuales
las vende en bolsas de 10 kg.
 Le empresa tiene maquilas de expendio de agua de la marca Ciel que se venden en presentaciones
de 500 ml y 355 ml.
 La empresa vende revistas y periódicos de diversas editoriales dentro de las terminales de origen y
destino.
 Como parte del servicio que ofrece en sus rutas 13 y 14 ofrece el traslado de mercancías entre sus
terminales de origen y destino, misma que ofrece a todo tipo de personas.
 Las rutas 13 y 14 son servicios foráneos que se realizan entre las ciudades de Mexicali, Baja
California y San Quintín, Baja California, así como, Mexicali, Baja California y Chihuahua,
Chihuahua.
 La ruta Brown Field Airport– Mexicali, es un servicio que se realiza en su Sucursal de San Diego,
California, Estados Unidos de América hacía Mexicali, Baja California, en nuestro país.
 Todas sus ventas son con público en general, por lo que los servicios que presta se cobran en el
mismo mes.

L.C. DAVID DE JESUS AYALA GRUPO: CP07S CLAVE: TF0534

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 COSTOS Y GASTOS

Costos y gastos pagados Julio Agosto

Agua 80,719.00 87,938.00
Asesoría contable 24,774.00 27,398.00
Cajas de Cartón 16,570.00 18,593.00
Choferes Rutas 13 y 14 45,117.00 45,117.00
Choferes Rutas AB07 y AB09 46,102.00 461,742.00
Etiquetas 1,969.00 2,953.00
Hielo 7,505.00 84,000.00
Impresión de boletos 63,820.00 64,805.00
Papelería de oficina 12,305.00 10,500.00
Periódicos para salas de espera 5,086.00 4,102.00
Periódicos para venta 18,375.00 20,672.00
Plásticos de embalaje 8,531.00 9,352.00
Productos de limpieza 7,383.00 8,367.00
Publicidad y comerciales 434,930.00 412,781.00
Renta de autobuses ruta 13 123,211.00 129,938.00
Renta de autobuses ruta 14 73,992.00 57,586.00
Renta de autobuses ruta AB09 100,498.00 88,922.00
Renta de autobuses ruta AB07 98,602.00 100,406.00
Renta de autobuses ruta Brown Fiel Airport - Mexicali 140,781.00 140,781.00
Renta de máquinas de expendio 14,109.00 14,109.00
Renta de terminales 84,656.00 84,656.00
Revistas para venta 33,633.00 35,109.00
Comidas en restaurantes 3,938.00 3,938.00
Abogado 24,773.00 26,414.00
Servicios de seguridad 23,297.00 23,297.00
Tapetes 10,172.00 6,727.00
Total costos y gastos del mes 1,504,848.00 1,970,203.00

Al respecto se especifica lo siguiente:

 Se compran botellas de agua en presentación de 500 ml y 355 lt para su venta en las máquinas de expendio
a una empresa comercializadora de este tipo de productos que se encuentra ubicada en Mexicali. Los pagos
se realizan con cheque.
 Se contrata a un despacho contable que se encuentra ubicado en la ciudad de Tecate, Baja California,
llamado “Firma Contable SC”, al cual se le paga con transferencia.
 Para proveer el servicio de flete, se adquieren cajas de cartón para el almacenamiento de los bienes a
transportar los cuales se pagan con cheque, a una persona de nombre Gael que se encuentra en la ciudad
de San Quintin, Baja California.
 Se pagan sueldos y salarios para los choferes de las rutas AB09 y AB07, así como para las rutas 13 y 14 que
se ofrecen por parte de la empresa. Dichos pagos se realizan con transferencia.
 Se compran etiquetas con un distribuidor papelero ubicado en San Quintin, Baja California, que se utilizan
para el embalaje de los bienes que se transportan en las rutas 13 y 14, mismos que se pagan con tarjeta de
débito.
 Se contrata a una empresa de producción de hielos para proveer los hielos que se venden en las máquinas
de expendio de estos productos, mismos que se pagan con cheque. La empresa tiene su domicilio fiscal en
Mexicali.
L.C. DAVID DE JESUS AYALA GRUPO: CP07S CLAVE: TF0534
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 La empresa contrata un servicio de imprenta con la empresa “Impresores y Asociados SA de CV” para la
impresión de los boletos de acceso a los servicios de transporte que ofrece, pagando con transferencia
dichos servicios. La señora se encuentra en Tecate, Baja California.
 Se compra papelería para la oficina administrativa con un distribuidor papelero de Chihuahua, Chihuahua,
cantidades que se pagan 50% en cheque y 50% con tarjeta. La persona a la que compra pertenece al
Régimen Simplificado de Confianza para personas físicas.
 La empresa pago a una distribuidora de periódicos y revistas por la compra de estos, cantidades que se
pagan con transferencia. Cabe mencionar que de esta compra una parte se ocupa para vender en la terminal
(señalados como periódicos y revistas para venta) y otra parte se colocan en las salas de espera para
consulta de los usuarios del servicio de transporte (señalados como periódicos para para salas de espera).
 Se adquiere plástico para embalaje de la mercancía que se transporta como parte del servicio de fletes,
cantidades que se pagan con cheque. Dichas compras se realizan en la ciudad de Mexicali.
 Se compran productos de limpieza tales como aromatizantes, cloro y jabón a una comercializadora ubicada
en Mexicali; los cuales se ocupan para la limpieza de los autobuses que prestan el servicio de transporte y
cuyas cantidades que se pagan con 70% efectivo y 30% en tarjeta de crédito.
 La empresa paga servicios de publicidad a una empresa ubicada en San Ensenada, Baja California que le
provee publicidad videograbada para su transmisión en salas de espera y pantallas de los autobuses, así
como espectaculares. Dichos pagos se realizan con transferencia.
 Se rentan autobuses para las rutas de servicio de transporte de personas 13 y 14 de la marca Mercedes Benz
Modelo Torino 2016 a una empresa ubicada en la Ciudad de México llamada “Mercedes Benz México SA de
CV”, cantidades que se pagan en transferencia.
 La renta los autobuses para la ruta AB09 y AB07 son marca Hyundai Aero City 2014, mismos que se rentan
a la empresa Hyundai Baja California SA de CV con domicilio en la Ensenada, Baja California. Los pagos se
realizan mediante transferencia a la cuenta de la empresa.
 La renta de autobuses para la ruta Brown Field Airport– Mexicali son marca Scania Serie R, mismos que se
rentan a la empresa Scania México SA de CV con domicilio en la Ciudad de Hermosillo, Sonora. Los pagos
se realizan mediante transferencia.
 Se renta máquinas de expendio de hielo y botellas de agua que se instalan en las terminales de sus rutas de
servicio, a una persona llamada Andrea Jiménez ubicada en Mexicali, Baja California, cantidades que se
pagan con cheque. La persona pertenece al régimen fiscal de Actividades empresariales y profesionales.
 Se renta una nave industrial en la ciudad de Chihuahua, Chihuahua, a un señor llamado Manuel Pacheco la
cual se adapta como terminal para los servicios de transporte que ofrece la empresa donde se concentrarán
todas sus rutas, cantidades que se pagan con cheque. El señor pertenece al régimen de arrendamiento para
personas físicas.
 La empresa pago comidas en un restaurante de Mexicali, derivado de una reunión de trabajo que se realiza
cada mes con los empleados y directivos, cantidades que se pagan con tarjeta.
 Se contrata a un abogado quien tiene su domicilio fiscal en Mexicali, llamado Miguel Miramar contratando
sus servicios profesionales, y cuyas cantidades se pagan con cheque.
 La empresa contrata los servicios de seguridad de la empresa “Security Private SA de CV” que tiene su
domicilio fiscal en San Felipe, Baja California, pagos que se realizan con transferencia.
 LA empresa compra tapetes en una refaccionaria de Chihuahua para colocar en las unidades de transporte,
cantidades que se pagan con tarjeta de débito.
 Finalmente, se indica que todos los costos y gastos cuenta con el comprobante fiscal respectivo, a
excepción de la compra de etiquetas.

L.C. DAVID DE JESUS AYALA GRUPO: CP07S CLAVE: TF0534

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