MODELO NOTAS A LOS EEFF (GRUPO 2)

(Se debe ajustar a los requerimientos de cada compañía)

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

COMPAÑÍA XXXXXXXXXXXXX SAS

Políticas contables y notas explicativas a los estados financieros para el año que termina el 31 de
diciembre de 20XX en comparación con el año terminado a 31 de diciembre de 20XX
(Todos los valores están expresados en miles de pesos, excepto los montos en moneda extranjera,
las tasas de cambio y el valor nomina de la acción)

1. INFORMACION GENERAL
La Compañía XXXXXXXXXXXXX SAS, constituida de acuerdo con las leyes colombianas el___
de____de____ y con una duración prevista hasta el___de___de___, tiene como objeto
social____________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
El domicilio de su sede social y principal centro del negocio es la ciudad de _________ en la
dirección CL/CR XX No XX – XX Barrio XXXXX – Localidad XXXXX.
La Compañía hace parte del grupo empresarial XXXXXXXX, inscrito en cámara de comercio de
XXXXXX bajo el numero XXXXXX.

2. BASES DE ELABORACION Y POLITICAS CONTABLES

Los estados financieros se han elaborado de acuerdo con el Decreto 3022 de 2013 emitido por el
Ministerio de Hacienda y Crédito Público y el Ministerio de Comercio, Industria y Turismo que
incorpora la Norma Internacional Financiera de Información para Pequeñas y Medianas Entidades
(NIIF para Pymes) emitida por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB)
A la fecha, el decreto 3022 de 2013 se encuentra compilado como Anexo 2 dentro del DUC 2420 de
2015. Decreto que compila todo lo relacionado con el tratamiento y aplicación de las Normas
Internacionales de Información Financiera aplicables en Colombia.

- Base de consolidación
 Los estados financieros consolidados incorporan los estados financieros de XXXXXXXXXX
SAS y de su subsidiaria enteramente participada. Todas las transacciones, saldos, ingresos
y gastos intragrupo han sido eliminados, el método de aplicación corresponde al método de
integración global (cálculo del interés no controlado).

- Inversiones en asociadas

Las inversiones en asociadas se contabilizarán al costo menos cualquier pérdida por

deterioro de valor acumulada.
Los ingresos por dividendos de inversiones en asociadas se reconocen cuando se establece
el derecho a recibirlos por parte del GRUPO. Estos se incluyen en otros ingresos.

- Criterio de importancia relativa

Un hecho económico tiene importancia relativa cuando, debido a su naturaleza, cuantía y las
circunstancias que lo rodean, su conocimiento o desconocimiento, puede alterar
significativamente las decisiones económicas de los usuarios de la información. Los estados
financieros desglosan los rubros específicos conforme a las normas legales o aquellos que
representa el XX% o mas del activo total, del activo corriente, pasivo total, del pasivo
corriente, del capital de trabajo, del patrimonio y de los ingresos, según el caso.
Además, se describen montos inferiores cuando se considera que puede contribuir a una
mejor interpretación de la información financiera.

- Reconocimiento de ingresos de actividades ordinarias

Los ingresos de actividades ordinarias procedentes de la venta de bienes se reconocen

cuando se entregan los bienes y ha cambiado su propiedad. Los ingresos por actividades
ordinarias por regalías procedentes de la concesión de licencias de patentes para hacer
XXXX para su uso por otros se reconocen de forma lineal a lo largo del periodo de la
licencia. Los ingresos por actividades ordinarias se miden al valor razonable de la
contraprestación recibida o por recibir, neta de descuentos e impuestos asociados con la
venta cobrados por cuenta del gobierno en Colombia.

- Costo por préstamo

Todos los costos por préstamos se reconocen en el resultado del periodo en el que incurren.
- Impuestos, gravámenes y tasas

La provisión para impuesto sobre la renta se calcula a la tasa oficial del XX% en los años
20xx y 20xx, por el método de causación, sobre el mayor entre la renta presuntiva o la renta
líquida oficial.
 El efecto de las diferencias temporarias que impliquen el pago de un menor o mayor
impuesto sobre la renta en el año corriente se contabiliza como impuesto diferido crédito o
débito respectivamente a las tasas de impuestos vigentes cuando se reviertan las
diferencias en los años siguientes, siempre que exista la expectativa razonable de que tales
diferencias se revertirán en el futuro y además para el activo, que en ese momento se
generará suficiente renta gravable.
El impuesto diferido se reconoce a partir de las diferencias entre los importes en los libros de
los activos y pasivos en los estados financieros y sus bases fiscales correspondientes
(conocidas como diferencias temporarias). Los pasivos por impuesto diferido se reconocen
para todas las diferencias temporarias que se espera incrementen la ganancia fiscal en el
futuro. Los activos por impuestos diferidos se reconocen para todas las diferencias
temporarias que se espera reduzcan la ganancia fiscal en el futuro, y cualquier pérdida o
crédito fiscal no utilizado. Los activos por impuesto diferido se miden al importe máximo que,
sobre la base de la ganancia fiscal actual o estimada futura, es probable que se recuperen.
El importe en libros neto de los activos por impuesto diferido se revisa en cada fecha sobre
la que se informa y se ajusta para reflejar la evaluación actual de las ganancias fiscales
futuras. Cualquier ajuste se reconoce en el resultado del periodo.

- Uso de estimaciones

La preparación de los estados financieros de acuerdo con el nuevo marco de información

contable requiere que la administración haga estimaciones y presunciones que podrían
afectar los importes registrados de los activos, pasivos y resultados.
Una estimación contable se ajusta al importe en libros de un activo o de un pasivo, o al
importe del consumo periódico de un activo, que procede de la evaluación de la situación
actual de los activos y pasivos, así como de los beneficios futuros esperados y de las
obligaciones asociadas a estos.
Los cambios en estimaciones contables proceden de nueva información o nuevos
acontecimientos y, por consiguiente, no son correcciones de errores. Cuando sea difícil
distinguir un cambio en una política contable de un cambio en una estimación contable, el
cambio se tratará como un cambio en una estimación contable.

- Transacciones en moneda extranjera

Las transacciones en moneda extranjeras se efectúan de acuerdo con las normas legales
vigentes y se registran a las tasas de cambio aplicables en la fecha que ocurren. La moneda
funcional de la Compañía es el peso colombiano (COP$) y la moneda de reporte es
XXXXXXXXXX. Los saldos denominados en moneda extranjera están expresados en pesos
colombianos a la tasa de cambio de cierre $X,[Link] y $X,[Link] por US$ 1 al 31 de
diciembre de 20XX y 20XX, respectivamente.
- Propiedad, planta y Equipo

Las partidas de propiedad, planta y equipo se miden al costo menos la depreciación

acumulada y cualquier pérdida por deterioro del valor acumulada.
La depreciación se carga para distribuir el costo de los activos menos sus valores residuales
(si aplica) a lo largo de su vida útil estimada, aplicando el método de línea recta. En la
depreciación de las propiedades, planta y equipo se utilizan las siguientes vidas útiles y
valor residual (digite la información de acuerdo a la política contable actual de la compañía
sobre PPyE)

TIPOS DE ACTIVO VIDA UTIL VALOR RESIDUAL

Edificios Entre 50 y 90 años Entre el 0% y 30%
Muebles y enseres Entre 7 y 15 años Entre el 0% y 5%
Equipo de cómputo Entre 2 y 4 años Entre el 0% y 2.5%
Maquinaria y equipo Entre 5 y 20 años Entre el 0% y 5%
Vehículos Entre 4 años y 10 años Entre el 0% y el 10%
* a modo de ejemplo

Si existe algún indicio de que se ha producido un cambio significativo en la tasa de

depreciación, vida útil o valor residual de un activo, se revisa la depreciación de ese activo
de forma prospectiva para reflejar las nuevas expectativas.
La utilidad o pérdida en la venta o retiro de propiedad, planta y equipo es reconocida en las
operaciones del año en que se efectúan la transacción. Los desembolsos normales por
mantenimiento y reparaciones son cargados a gastos.

- Activos intangibles

Los activos intangibles son programas informáticos adquiridos que se expresan al costo
menos la depreciación o amortización acumulada y las pérdidas por deterioro acumuladas.
Se amortizan a lo largo de la vida útil estimada de XXXX años empleando el método de
línea recta. Si existe algún indicio de que se ha producido un cambio significativo en la tasa
de amortización, vida útil o valor residual (si aplica) de un activo intangible, se revisa la
amortización de ese activo de forma prospectiva para reflejar las nuevas expectativas.

INTANGIBLE VIDA UTIL VALOR RESIDUAL

Software 10 años 0%
Licencia 12 meses 0%
*a modo de ejemplo

- Intangibles
 El crédito mercantil (Good Will) representa el exceso de costo de adquisición sobre el de
mercado de los activos identificables a la fecha de compra; este es amortizado por el
método de línea recta durante el periodo estimado de beneficio esperado, sin exceder de
diez años.

- Deterioro del valor de los activos

En cada fecha sobre la que se informa, se revisan las propiedades, planta y equipo, activos
intangibles e inversiones en asociadas para determinar si existen indicios de que esos
activos hayan sufrido una pérdida por deterioro de valor. Si existen indicios de un posible
deterioro del valor, se estima y compara el importe recuperable de cualquier activo afectado
(o grupo de activos relacionados) con su importe en libros. Si el importe recuperable
estimado, y se reconoce una perdida por deterioro del valor en resultados.
De forma similar, en cada fecha sobre la que se informa, se evalúa si existe deterioro del
valor de los inventarios comparando el importe en libros de cada partida del inventario (o
grupo de partidas similares) con su precio de venta menos los costos de terminación y
venta. Si una partida del inventario (o grupo de partidas similares) se ha deteriorado, se
reduce su importe en libros al precio de venta menos los costos de terminación y venta, y se
reconoce inmediatamente una pérdida por deterioro del valor en resultados.
Si una pérdida por deterioro del valor revierte posteriormente, el importe en libros del activo
(o grupo de activos relacionados) se incrementa hasta la estimación revisada de su valor
recuperable (precio de venta menos costos de terminación y venta, en el caso de los
activos), sin superar el importe que habría sido determinado si no se hubiera reconocido
ninguna pérdida por deterioro del valor del activo (grupo de activos) en años anteriores. Una
reversión de una pérdida por deterioro del valor se reconoce inmediatamente en resultados.

- Arrendamientos

Los arrendamientos se clasifican como arrendamientos financieros siempre que los términos
del arrendamiento transfieran sustancialmente todos los riesgos y las ventajas inherentes a
la propiedad del activo arrendado a la Compañía. Todos los demás arrendamientos se
clasifican como operativos.
Los derechos sobre los activos mantenidos en arrendamiento financiero se reconocen como
activos de la entidad al valor razonable de la propiedad arrendada (o, si son inferiores, por el
valor presente de los pagos mínimos por arrendamiento) al inicio del arrendamiento. El
correspondiente pasivo con el arrendador se incluye en el estado de situación financiera
como una obligación por el arrendamiento financiero. Los pagos del arrendamiento se
distribuyen entre cargas financieras y reducción de la obligación del arrendamiento, para así
conseguir una tasa de interés constante sobre el saldo restante del pasivo. Los cargos
financieros se deducen en la medición de resultados. Los activos mantenidos en
arrendamiento financiero incluyen en propiedades, planta y equipo, y la depreciación y
evaluación de pérdidas por deterioro de valor se realizan de la misma forma que para los
activos que son propiedad de la Compañía.
 Las rentas por pagar de arrendamientos operativos se cargan a resultados sobre una base
lineal a lo largo del plazo del arrendamiento correspondiente.

- Inventarios

Los inventarios se expresan al importe menor entre el costo y el precio de venta menos los
costos de terminación y venta (Valor Neto de Realización – VNR).
El costo se calcula aplicando el método de promedio ponderado (o, PEPS – Primeras en
entrar, primeras en salir // FIFO).

- Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar

La mayoría de las ventas se realizan con condiciones de crédito normales, y los importes de
las cuentas por cobrar no tienen intereses. Cuando el crédito se amplía más allá de las
condiciones de crédito normales, las cuentas por cobrar se miden al costo amortizado
utilizando el método de intereses efectivo. Al final de cada periodo sobre el que se informa,
los importes en libros de los deudores comerciales y otras cuentas por cobrar se revisan
para determinar si existe alguna evidencia objetiva de que no vayan a ser recuperables. Si
es así, se reconoce inmediatamente en resultado una pérdida por deterioro de valor.

- Instrumentos financieros derivados

La compañía ha efectuado acuerdos de cobertura de tasa de interés para protegerse de las

variaciones en tasas fijas frente a las tasas variables de las obligaciones financieras. La
diferencia entre los montos pagados y los ingresos recibidos bajo operaciones de cobertura
son reconocidos como gastos financieros de la deuda. La Compañía no utiliza estos
instrumentos financieros con propósitos especulativos.
Los instrumentos financieros derivados representan el valor de los acuerdos celebrados
entre dos o mas partes para comprar o vender activos en un futuro, como divisas, títulos
valores, o futuros financieros sobre tasas de cambios, tasas de interés o índices bursátiles,
definiendo previamente la cantidad, precio y fecha de la ejecución de la transacción, con el
fin de proveer u obtener cobertura. Estas operaciones son valoradas al valor razonable al
cierre del año y se afectan los resultados del periodo.

- Deterioro deudores comerciales y otras cuentas por cobrar

El deterioro para cuentas de difícil cobro se revisa y actualiza con base al análisis del riesgo,
en su recuperación y evaluaciones efectuadas por la administración.
Para un instrumento medido al costo amortizado, la pérdida por deterioro es la diferencia
entre el importe en libros del activo y el valor presente de los flujos de efectivo futuros
estimados, descontados utilizando la tasa de interés efectivo original del activo. Si este
 instrumento financiero tiene una tasa de interés variable, la tasa de descuento para medir
cualquier pérdida por deterioro del valor será la tasa de interés efectiva actual, determinada
según contrato.

- Efectivo y equivalentes de efectivo

El efectivo y los equivalentes de efectivo están representados por el disponible en bancos y

las inversiones con vencimiento dentro de los tres meses siguientes a su adquisición con un
riesgo insignificante en los cambios de valor.

- Acreedores comerciales

Los acreedores comerciales son obligaciones basadas en condiciones de crédito normales y

no tienen intereses. Los importes de acreedores comerciales denominados en moneda
extranjera se convierten a la tasa de cambio vigente en la fecha sobre la que se informa. Las
ganancias o pérdidas por cambio en moneda extranjera se incluyen en otros gastos o en
otros ingresos.

- Obligaciones laborales (beneficios a empleados)

Las leyes laborales prevén el pago de una compensación diferida a ciertos empleados en la
fecha de su retiro de la Compañía. El importe que reciba cada empleado depende de la
fecha de ingreso, modalidad de contratación y salario. Además, en ciertos casos, reconocen
intereses al 12% anual sobre los montos acumulados a favor de cada empleado. Si el retiro
es injustificado, el empleado tiene derecho a recibir pagos adicionales que varían de
acuerdo con el tiempo de servicio y el salario, los cuales se causan en el momento del pago.
La compañía hace aportes periódicos para cesantías y seguridad social integral: salud,
riesgos profesionales y pensiones, a los respectivos fondos privados de pensiones o al
instituto de seguridad social (nombre del fondo), quienes asumen estas obligaciones en su
totalidad.
Además, las citadas leyes requieren que las empresas paguen pensiones de jubilación a los
empleados que cumplan ciertos requisitos de edad y tiempo de servicio. El pasivo por
pensiones se determina mediante estudios realizados por actuarios reconocidos bajo
parámetros fijados por el Gobierno Nacional.

- Provisión para obligaciones por garantías

Todos los bienes de la entidad están garantizados por defectos de fabricación por un
periodo de un año. Los bienes se reparan o sustituyen por decisión de la entidad. Cuando se
reconoce un ingreso de actividades ordinarias, se realiza una provisión por el costo
estimado de la obligación por garantía (obligación implícita)
 - Contingencias

A la fecha de emisión de los estados financieros , pueden existir condiciones que resulten en
pérdidas para la entidad, pero que solo se conocerán si en el futuro determinadas
circunstancias se presentan. Dichas situaciones son evaluadas por la administración y los
asesores legales en cuanto a su naturaleza, la probabilidad de que se materialicen y los
importes involucrados, para decidir sobre los cambios a los montos provisionados y/o
revelados. Este análisis incluye los procesos legales vigentes en contra y a favor de la
Compañía.
La compañía contabiliza provisiones para cubrir pasivos estimados, contingencias de
pérdida probables. Los demás pasivos estimados no se reconocen en los estados
financieros pero se revelan en notas a los estados financieros, a menos que la posibilidad de
que se desembolse un flujo económico sea remota. Un activo contingente no se reconoce
en los estados financieros, pero se revela cuando su grado de contingencias es probable.

3. EFECTIVO Y EQUIVALENTES EN EFECTIVO

Las cifras a cierre del 31 de diciembre quedaron de la siguiente manera:

20xx 20xx
Caja $ [Link] $ [Link]
Bancos y cuentas de ahorro $ [Link] $ [Link]
Inversiones a corto plazo - $ [Link] $ [Link]
$ [Link] $ [Link]

El efectivo y equivalentes de efectivo no tienen restricciones o gravámenes que limiten su

disposición. Por lo que la Compañía tiene toda su disposición.
Dentro de los bancos y cuentas de ahorro, la Compañía posee XX cuentas de corriente para
recepción y pagos de clientes y proveedores. Posee XX cuentas de ahorro, para mantener un saldo
prudente y realizar pagos de impuestos desde las mismas.
La compañía no tiene contemplado abrir cuentas adicionales.

4. CUENTAS COMERCIALES POR COBRAR Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR

Las cifras a cierre del 31 de diciembre quedaron de la siguiente manera:
A corto plazo

20xx 20xx
Deudores comerciales $ [Link] $ [Link]
Préstamos a empleados $ [Link] $ [Link]
Pagos anticipados $ [Link] $ [Link]
Deudores con vinculados (Ver nota XX) $ [Link] $ [Link]
Deudores varios $ [Link] $ [Link]
Deterioro por impago ($ [Link]) ($ [Link])
$ [Link] $ [Link]

Los prestamos a empleados pactados por convención colectiva o por políticas de la compañía
tienen los siguientes términos:

- Vivienda, interés XX%

- Efectivo Anual
- Pago cuota mensual
- Valor cuota (XX% sobre el salario / XX% sobre prima y pignoración de cesantías)

A largo plazo

20xx 20xx
Deudores comerciales $ [Link] $ [Link]
Préstamos a empleados $ [Link] $ [Link]
Pagos anticipados $ [Link] $ [Link]
Deudores varios $ [Link] $ [Link]
Deterioro por impago ($ [Link]) ($ [Link])
$ [Link] $ [Link]

Los deudores comerciales, tienen un acuerdo de pago, con garantía de prenda y pago de
intereses pactados en términos comerciales con tasas efectivas anuales entre x,xx% y x,xx%

Los deudores varios no gozan de un acuerdo comercial que genere pago de intereses, esto a
común acuerdo entre las partes, sin embargo, la financiación implícita de los desembolsos
realizados por la compañía a favor de los terceros que a continuación se relacionan, tiene un
interés implícito del x,xx% EA

DEUDORES VARIOS 20xx 20xx

Xxxxxxxxxxxxxxxxxxx $ [Link] $ [Link]
Xxxxxxxxxxxxxxxxxxx $ [Link] $ [Link]
$ [Link] $ [Link]
 Respecto al cálculo de deterioro, el movimiento fue de la siguiente manera:
20xx 20xx
Saldo Inicial $ [Link] $ [Link]
Recuperación deterioro $ [Link] $ [Link]
Cuentas castigadas $ [Link] $ [Link]
Saldo Final $ [Link] $ [Link]
Los deudores no tienen restricciones o gravámenes que limiten su negociabilidad o realización

5. ACTIVOS FINANCIEROS MEDIDOS A COSTO AMORTIZADO

Las cifras a cierre del 31 de diciembre quedaron de la siguiente manera:
20xx 20xx
Xxxxxxxxxxxxxxxxx $ [Link] $ [Link]
Xxxxxxxxxxxxxxxxx $ [Link] $ [Link]
Xxxxxxxxxxxxxxxxx $ [Link] $ [Link]
$ [Link] $ [Link]

Los activos financieros medidos a costo amortizado no tienen restricciones o gravámenes que
limiten su negociabilidad o realización una vez cumplan con las condiciones establecidas en los
contratos.
6. ACTIVOS FINANCIEROS MEDIDOS A VALOR RAZONABLE
Las cifras a cierre del 31 de diciembre quedaron de la siguiente manera:
20xx 20xx
Xxxxxxxxxxxxxxxxx $ [Link] $ [Link]
Xxxxxxxxxxxxxxxxx $ [Link] $ [Link]
Xxxxxxxxxxxxxxxxx $ [Link] $ [Link]
$ [Link] $ [Link]

Los activos financieros medidos a valor razonable no tienen restricciones o gravámenes que limiten
su negociabilidad o realización una vez cumplan con las condiciones establecidas en los contratos.
La tasa de rendimiento se maneja mediante la negociación abierta de la persona encargada de la
inversión. Para el año 20xx se tuvo un promedio de tasa de negociación de rendimiento sobre el x,xx
% EA.
La compañía estará analizando la rentabilidad, para determinar su continuidad o no.

7. INVENTARIOS
Las cifras a cierre del 31 de diciembre quedaron de la siguiente manera:

20xx 20xx
 Productos terminados $ [Link] $ [Link]
Materias primas $ [Link] $ [Link]
Materiales, repuestos y accesorios $ [Link] $ [Link]
Inventarios en tránsito $ [Link] $ [Link]
Empaques $ [Link] $ [Link]
Deterioro para inventarios ($ [Link]) ($ [Link])
$ [Link] $ [Link]

Los inventarios no tienen restricciones o gravámenes que limiten su negociabilidad o realización.

Los inventarios están asegurados con una póliza corporativa de todo riesgo que cubre incendio,
explosión, fenómenos de la naturaleza, caída de aviones o parte de ellos, secuestro en mar,
daños por agua y las perdidas consecuenciales por estos eventos (lucro cesante).

El movimiento del deterioro tuvo el siguiente movimiento.

20xx 20xx
Saldo Inicial $ [Link] $ [Link]
Adición $ [Link] $ [Link]
Disminución $ [Link] $ [Link]
Saldo Final $ [Link] $ [Link]

8. ACTIVOS BIOLOGICOS
Las cifras a cierre del 31 de diciembre quedaron de la siguiente manera:
A corto Plazo:
20xx 20xx
Animales vivos $ [Link] $ [Link]
Nacimientos $ [Link] $ [Link]
Fallecimientos $ [Link] $ [Link]
Adiciones o compras $ [Link] $ [Link]
Salidas $ [Link] $ [Link]
Deterioro ($ [Link]) ($ [Link])
$ [Link] $ [Link]

Los activos biológicos a corto plazo no tienen restricciones o gravámenes que limiten su
negociabilidad o realización.

Los activos biológicos a corto plazo están asegurados con una póliza corporativa de todo riesgo
que cubre incendio, explosión, fenómenos de la naturaleza, caída de aviones o parte de ellos,
secuestro en mar y tierra, robos, daños por agua y las perdidas consecuenciales por estos
eventos (lucro cesante).

El movimiento del deterioro tuvo el siguiente movimiento.

20xx 20xx
 Saldo Inicial $ [Link] $ [Link]
Adición $ [Link] $ [Link]
Disminución $ [Link] $ [Link]
Saldo Final $ [Link] $ [Link]

A largo Plazo:
20xx 20xx
Plantas $ [Link] $ [Link]
Siembras $ [Link] $ [Link]
Adiciones o compras $ [Link] $ [Link]
Salidas $ [Link] $ [Link]
Deterioro ($ [Link]) ($ [Link])
$ [Link] $ [Link]

El movimiento del deterioro tuvo el siguiente movimiento.

20xx 20xx
Saldo Inicial $ [Link] $ [Link]
Adición $ [Link] $ [Link]
Disminución $ [Link] $ [Link]
Saldo Final $ [Link] $ [Link]

Los activos biológicos a largo plazo no tienen restricciones o gravámenes que limiten su
negociabilidad o realización.

Los activos biológicos a largo plazo están asegurados con una póliza corporativa de todo riesgo
que cubre incendio, explosión, fenómenos de la naturaleza, caída de aviones o parte de ellos,
secuestro en mar y tierra, robos, daños por agua y las perdidas consecuenciales por estos
eventos (lucro cesante).

9. ACTIVO POR IMPUESTO CORRIENTE

Las cifras a cierre del 31 de diciembre quedaron de la siguiente manera:
20xx 20xx
Anticipo de Renta $ [Link] $ [Link]
Saldo a favor en Impuesto de Renta $ [Link] $ [Link]
Saldo a favor en Impuesto de IVA $ [Link] $ [Link]
Sobrante en liquidación ICA $ [Link] $ [Link]

El anticipo de renta corresponde al calculo que determina el articulo 807 del Estatuto Tributario en la
liquidación correspondientes a los años 20xx y 20xx. El concepto de anticipo es el impuesto que se
paga por anticipado para el año siguiente.
El saldo a favor en renta nace tras la imputación de los saldos a favor que se han venido
presentando desde el año 20xx, esto a causa del exceso del porcentaje de Retencion que aplican
los clientes sobre las facturas emitidas. La administración está evaluando la probabilidad de solicitar
el saldo ante la administración tributaria, dependiendo del resultado que arroje la auditoria fiscal que
se tiene programada para el año 20xx.
El saldo a favor en impuesto de IVA es susceptible de solicitarlo ante la administración de impuestos,
esto gracias a los servicios exportados que se presentaron durante los años 20xx y 20xx. La
administración está evaluando la probabilidad de solicitar el saldo ante la administración tributaria,
dependiendo del resultado que arroje la auditoría fiscal que se tiene programada para el año 20xx.
El sobrante en liquidación de ICA en la ciudad de xxxx es susceptible de pedirla en devolución, esto
a causa de la visita que se recibió por parte de la administración distrital/municipal que arrojó un
saldo positivo de la liquidación del impuesto.
Se espera la autorización de la administración distrital/municipal para que hacer el reintegro.

[Link], PLANTA Y EQUIPO

Las cifras a cierre del 31 de diciembre quedaron de la siguiente manera:
TERRENOS EDIFICIOS MUEBLES Y MAQUINARIA VEHICULOS EQUIPO DE
ENSERES Y EQUIPO COMPUTO
Costo $ [Link] $ [Link] $ [Link] $ [Link] $ [Link] $ [Link]
Saldo Inicial 1ro de $ [Link] $ [Link] $ [Link] $ [Link] $ [Link] $ [Link]
enero
Adición $ [Link] $ [Link] $ [Link] $ [Link] $ [Link] $ [Link]
Disposición $ [Link] $ [Link] $ [Link] $ [Link] $ [Link] $ [Link]
Saldo final a 31 de $ [Link] $ [Link] $ [Link] $ [Link] $ [Link] $ [Link]
diciembre

Depreciación acumulada y deterioro de valores acumulados.

TERRENOS EDIFICIOS MUEBLES Y MAQUINARIA VEHICULOS EQUIPO DE
ENSERES Y EQUIPO COMPUTO
Saldo inicial a 1 de $ [Link] $ [Link] $ [Link] $ [Link] $ [Link] $ [Link]
enero
Depreciación anual $ [Link] $ [Link] $ [Link] $ [Link] $ [Link] $ [Link]
Deterioro del valor $ [Link] $ [Link] $ [Link] $ [Link] $ [Link] $ [Link]
(-) depreciación $ [Link] $ [Link] $ [Link] $ [Link] $ [Link] $ [Link]
recuperada de los
activos dispuestos
Saldo final a 31 de $ [Link] $ [Link] $ [Link] $ [Link] $ [Link] $ [Link]
diciembre
Importe en libros $ [Link] $ [Link] $ [Link] $ [Link] $ [Link] $ [Link]
Ajustes $ [Link] $ [Link] $ [Link] $ [Link] $ [Link] $ [Link]
Saldo final a 31 de $ [Link] $ [Link] $ [Link] $ [Link] $ [Link] $ [Link]
diciembre

Durante el año 20xx la compañía percibió una disminución significativa en la eficiencia de un equipo
principal y, por tanto, llevó a cabo una revisión de su importe recuperable. La revisión condujo al
reconocimiento de un deterioro por valor de $XX,XXX,XXX
El importe en libros de las instalaciones fijas de la compañía incluye un importe de $XX,XXX,XXX
para los años 20xx y 20xx con respecto a los activos reconocidos o mantenidos en arrendamiento
financiero.
Para el mes de octubre del año 20xx, la administración tomó la decisión de disponer de una
máquina. El importe en libros de la maquina era de $[Link].
El gasto por depreciación aumento/disminuyo en un XX% tomando como referencia en valor para los
años 20xx ($XX,XXX,XXX) y 20xx ($XX,XXX,XXX)
La propiedad, planta y equipo de la compañía no tiene restricciones ni gravámenes que limiten su
realización o negociabilidad y representan bienes de plena propiedad de la compañía.
La propiedad, planta y equipo están asegurados con una póliza corporativa de todo riesgo que
cubre incendio, explosión, fenómenos de la naturaleza, caída de aviones o parte de ellos,
secuestro en mar y tierra, robos, daños por agua y las perdidas consecuenciales por estos
eventos (lucro cesante). Rotura de maquinaria y su lucro cesante.

[Link] DE INVERSION
Las cifras a cierre del 31 de diciembre quedaron de la siguiente manera:
TERRENOS EDIFICIOS
Costo $ [Link] $ [Link]
Saldo Inicial 1ro de enero $ [Link] $ [Link]
Adición $ [Link] $ [Link]
Disposición $ [Link] $ [Link]
Saldo final a 31 de diciembre $ [Link] $ [Link]

Deterioro de valores acumulados.

TERRENOS EDIFICIOS
Saldo inicial a 1 de enero $ [Link] $ [Link]
Deterioro del valor $ [Link] $ [Link]
(-) Deterioro recuperada de los activos dispuestos $ [Link] $ [Link]
Saldo final a 31 de diciembre $ [Link] $ [Link]
Importe en libros $ [Link] $ [Link]
Ajustes $ [Link] $ [Link]
Saldo final a 31 de diciembre $ [Link] $ [Link]

Para el año 20xx se realizó una mejora en unos de los activos clasificado como Edificio y reconocido
por su matrícula de registro xxxxxxxxx.
La propiedad de inversión de la compañía no tiene restricciones ni gravámenes que limiten su
realización o negociabilidad y representan bienes de plena propiedad de la compañía.
La propiedad de inversión está asegurada con una póliza corporativa de todo riesgo que cubre
incendio, explosión, fenómenos de la naturaleza, caída de aviones o parte de ellos, secuestro en
mar y tierra, robos, daños por agua y las perdidas consecuenciales por estos eventos (lucro
cesante).
[Link] EN ASOCIADAS
Las cifras a cierre del 31 de diciembre quedaron de la siguiente manera:
La compañía hace parte del grupo empresarial XXXXXXXX del cual es propietaria del 40% de una
asociada cuyas acciones no cotizan en bolsa.

20XX 20XX
Costo de inversión en asociada xxxxxxxxx $ [Link] $ [Link]
Dividendos recibido de la asociación por MMP $ [Link] $ [Link]
(incluido en los ingresos)
$ [Link] $ [Link]

Participación 20XX 20XX

Participación mayoritaria
MM XX% $ [Link] $ [Link]
MMM XX% $ [Link] $ [Link]
Participación minoritaria
MMMM XX% $ [Link] $ [Link]
MMMMM XX% $ [Link] $ [Link]
Otras $ [Link] $ [Link]
Deterioro ($ [Link]) ($ [Link])
$ [Link] $ [Link]

Participación de la compañía en sus filiales a corte es la siguiente:

MM MMM MMMM MMMMM
Participación directa
Participación Indirecta

La situación financiera y los resultados consolidados de las subordinadas bajo el método de

participación patrimonial son los siguientes:

20xx 20xx 20xx 20xx

Activo $ [Link] $ [Link] $ [Link] $ [Link]
Pasivo $ [Link] $ [Link] $ [Link] $ [Link]
Patrimonio $ [Link] $ [Link] $ [Link] $ [Link]
Utilidad neta del año $ [Link] $ [Link] $ [Link] $ [Link]

[Link] EN NEGOCIOS CONJUNTOS

Las cifras a cierre del 31 de diciembre quedaron de la siguiente manera:
 20XX 20XX
Costo de Negocio conjunto $ [Link] $ [Link]
Dividendos recibido de la asociación por MMP $ [Link] $ [Link]
(incluido en los ingresos)
$ [Link] $ [Link]

Dentro de la participación del negocio conjunto que posee la Compañía con XXXXXXXX SAS se
tiene el control de los activos y pasivos de la siguiente manera:
20xx 20xx
Activos Pasivos Activos Pasivos
Participación directa XX% XX% XX% XX%
Participación Indirecta XX% XX% XX% XX%

La participación directa sobre los activos, incluyen la administración del efectivo y toma de
decisiones para inversiones a corto y largo plazo.
Para el año 20xx se liquidaron pasivos por valor de $XX,XXX,XXX por concepto de proveedores
cartera vencida tras una negociación entre las partes.

[Link] (PASIVO) POR IMPUESTO DIFERIDO

Las diferencias entre los importes reconocidos en el estado de resultados y los importes sobre los
que se informa a las autoridades fiscales en relacion con las inversiones en la subsidiarias y la
asociada son insignificantes. Por lo que no tienen un impacto dentro del estado financiero de la
compañía.
Las cifras a cierre del 31 de diciembre quedaron de la siguiente manera:
Los activos por impuesto diferido son los efectos fiscales de las ganancias fiscales futuras esperadas
en relacion con:
a) El beneficio por largos periodos de servicio (nota XX) que no será deducible fiscalmente
hasta que el beneficio sea efectivamente pagado, pero que ya ha sido reconocido como
gasto al medir la ganancia de la compañía del año.
b) La pérdida por moneda extranjera por acreedores comerciales, que no será deducible
fiscalmente hasta que las cuentas por pagar se liquiden, pero que ya ha sido reconocida
como un gasto al medir la ganancia de la compañía del año.
c) La pérdida por depreciación de la propiedad, planta y equipo, que no será deducible
fiscalmente hasta que las depreciaciones se liquiden por el tiempo fiscal permitido, pero que
ya ha sido reconocida como un gasto al medir la ganancia de la compañía del año.

20xx 20xx
Pasivo por impuestos diferidos $ [Link] $ [Link]
Activo por impuestos diferidos ($ [Link]) ($ [Link])
 $ [Link] $ [Link]

Los valores anteriores se consolidaron de la siguiente manera:

20xx
Saldo IFRS Saldo Diferencia Temporal Permanente Tasa Activo por Pasivo por
FISCAL impuesto impuesto
Diferido Diferido
PPyE $xx,xxx,xxx $xx,xxx,xxx $xx,xxx,xxx $xx,xxx,xxx XX% $xx,xxx,xxx -
Proveedores $xx,xxx,xxx $xx,xxx,xxx $xx,xxx,xxx $xx,xxx,xxx XX% $xx,xxx,xxx -
(moneda
extranjera)
Proveedores $xx,xxx,xxx $xx,xxx,xxx $xx,xxx,xxx $xx,xxx,xxx XX% - $xx,xxx,xxx
Nacionales
$xx,xxx,xx $xx,xxx,xxx
x

20xx
Saldo IFRS Saldo Diferencia Temporal Permanent Tasa Activo por Pasivo por
FISCAL e impuesto impuesto
Diferido Diferido
PPyE $xx,xxx,xxx $xx,xxx,xxx $xx,xxx,xxx $xx,xxx,xxx XX% $xx,xxx,xxx -
Proveedore $xx,xxx,xxx $xx,xxx,xxx $xx,xxx,xxx $xx,xxx,xxx XX% $xx,xxx,xxx -
s (moneda
extranjera)
Proveedore $xx,xxx,xxx $xx,xxx,xxx $xx,xxx,xxx $xx,xxx,xxx XX% - $xx,xxx,xxx
s
Nacionales
$xx,xxx,xx $xx,xxx,xxx
x

[Link] ACTIVOS
Las cifras a cierre del 31 de diciembre quedaron de la siguiente manera:
20xx 20xx
Licencia Software Contable $ [Link] $ [Link]
Licencia Software Office ($ [Link]) ($ [Link])
$ [Link] $ [Link]

La Licencia Software Contable se compra el derecho de uso de forma anual, la cual se adquirió en
octubre del año 20xx y este se sigue renovando automáticamente de acuerdo al contrato firmado
entre las partes.
La Licencia Software office se compra el derecho de uso de forma anual, la cual se adquirió en junio
del año 20xx y este se sigue renovando automáticamente de acuerdo al contrato firmado entre las
partes.
[Link] – OBLIGACIONES FINANCIERAS
Las cifras a cierre del 31 de diciembre quedaron de la siguiente manera:

20xx 20xx
Tarjetas de Crédito (Corporativas) $ [Link] $ [Link]
Crédito Banco xxxxx 689248 $ [Link] $ [Link]
Crédito Banco xxxxx 305776 $ [Link] $ [Link]
Crédito Banco xxxxx 599877 $ [Link] $ [Link]
$ [Link] $ [Link]

Para el año 20xx, la compañía adquirió dos préstamos por medio del Banco Bogotá por valores de $
[Link].(en miles de pesos) (Crédito 305776) y $ [Link] (en miles de pesos) (Crédito 599877).

El crédito No. 305779 por valor de se determinó con un periodo de 72 meses a una tasa de interés
representada en la DTF + 6.5 Puntos.

El crédito No. 599877 se determinó con un periodo de 72 meses a una tasa de interés representada
en la DTF + 6.0 Puntos.

A corto plazo:

Las deudas con un periodo igual o menor al ejercicio de 12 meses:

20xx 20xx
Tarjetas de Crédito (Corporativas) $ [Link] $ [Link]
Crédito Banco xxxxx 689248 $ [Link] $ [Link]
Crédito Banco xxxxx 305776 $ [Link] $ [Link]
Crédito Banco xxxxx 599877 $ [Link] $ [Link]
$ [Link] $ [Link]

A largo plazo:

Las deudas con un periodo superior al ejercicio de 12 meses:

20xx 20xx
Tarjetas de Crédito (Corporativas) $ [Link] $ [Link]
Crédito Banco xxxxx 689248 $ [Link] $ [Link]
Crédito Banco xxxxx 305776 $ [Link] $ [Link]
Crédito Banco xxxxx 599877 $ [Link] $ [Link]
$ [Link] $ [Link]
[Link] COMERCIALES POR PAGAR Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR
Las cifras a cierre del 31 de diciembre quedaron de la siguiente manera:
A corto plazo
20xx 20xx
Proveedores: $ [Link] $ [Link]
Nacionales $ [Link] $ [Link]
Del Exterior $ [Link] $ [Link]
$ [Link] $ [Link]
Cuentas por pagar: $ [Link] $ [Link]
Costos y gastos por pagar $ [Link] $ [Link]
Retenciones Renta, IVA e ICA $ [Link] $ [Link]
Retenciones y aportes de nómina $ [Link] $ [Link]
Regalías $ [Link] $ [Link]
Dividendos $ [Link] $ [Link]

Acreedores varios: $ [Link] $ [Link]

$ [Link] $ [Link]

El importe de los acreedores varios comerciales a 31 de diciembre de 20xx tienen incluido

$XX,XXX,XXX denominados en moneda extranjera.

A largo plazo
20xx 20xx
Proveedores: $ [Link] $ [Link]
Nacionales $ [Link] $ [Link]
Del Exterior $ [Link] $ [Link]
$ [Link] $ [Link]
Cuentas por pagar: $ [Link] $ [Link]
Costos y gastos por pagar $ [Link] $ [Link]

Acreedores varios: $ [Link] $ [Link]

$ [Link] $ [Link]

El importe de los acreedores varios comerciales a 31 de diciembre de 20xx tienen incluido

$XX,XXX,XXX denominados en moneda extranjera.
[Link] POR IMPUESTO CORRIENTE
Las cifras a cierre del 31 de diciembre quedaron de la siguiente manera:
20xx 20xx
Impuesto sobre la renta por pagar $ [Link] $ [Link]
Impuesto sobre las ventas por $ [Link] $ [Link]
pagar
Impuesto de ICA por pagar $ [Link] $ [Link]
Otros Impuestos $ [Link] $ [Link]
$ [Link] $ [Link]

Las declaraciones de impuestos de los años 20xx y 20xx puede ser revisadas dentro de los tres
años siguientes a la fecha del vencimiento del plazo para declarar por parte de la administración
tributaria.
Sin embargo, en opinión de la gerencia, en el evento que ello ocurra no se esperan diferencias
significativas, teniendo en cuenta que la depuración de cada declaración de impuesto fue auditada
por el área encargada y por los auditores externos dando un aval a cada valor declarado.
Las principales partidas conciliatorias entre la utilidad contable antes del impuesto y la renta liquidan
gravable que explican la diferencia entre la tarifa oficial para SOCIEDADES del XX% en los años
20xx y 20xx y la tasa efectiva sobre la utilidad del XX% en 20xx y XX% en 20xx son las siguientes:

20xx 20xx
Utilidad antes del impuesto sobre la renta $ [Link] $ [Link]
(contable)
Diferencias permanentes:
Gastos no deducibles $ [Link] $ [Link]
Participación patrimonial no gravable $ [Link] $ [Link]
Deducción inversión activos productivos $ [Link] $ [Link]
Ingresos no gravados $ [Link] $ [Link]
Otros – diferencia impuestos y gastos año anterior $ [Link] $ [Link]
Diferencias temporales:
Participación patrimonial gravable $ [Link] $ [Link]
Provisión para protección de activos $ [Link] $ [Link]
Exceso depreciación contable sobre la fiscal $ [Link] $ [Link]
Provisión para contingencias $ [Link] $ [Link]
Otros $ [Link] $ [Link]
Utilidad Gravable $ [Link] $ [Link]
Impuesto Corriente XX% (XX%) (a) $ [Link] $ [Link]
Impuesto de renta Diferido (b) $ [Link] $ [Link]
Total Gasto Impuesto del año $ [Link] $ [Link]
Descuentos tributarios (c) $ [Link] -
Anticipos de renta año anterior (d) $ [Link] $ [Link]
Anticipos de renta año siguiente (d) $ [Link] $ [Link]
Retenciones aplicadas por terceros (e) $ [Link] $ [Link]
TOTAL IMPUESTO POR PAGAR (SALDO A FAVOR) $ [Link] $ [Link]
 a) De acuerdo a los cambios que trajo la Ley xxxx del añ0 20xx, se presenta una variación de
la tarifa del impuesto de renta pasando del XX% al XX%. Esta tarifa es aplicada sobre la
base gravable fiscal, determinada luego de aplicar las condiciones técnicas normativas que
rigen en el país. No hubo uso de perdidas fiscales o excesos de renta presuntiva.
b) Cargo neto a resultados por impuesto diferido (activo por impuesto diferido menos pasivo
por impuesto diferido).
c) Para el año 20xx se hace uso del descuento tributario contemplado en el artículo XXX del
Estatuto Tributario, el cual se conoce por concepto de xxxxxxxxxxx. Acogiéndose a los
límites que trata el mismo ordenamiento.
d) El anticipo de renta resta el calculo del año anterior y suma el cálculo del año siguiente. Esto
conforme al articulo 807 del Estatuto Tributario.
e) Valores correspondientes a las retenciones aplicadas por los clientes durante el respectivo
año.

Conciliación del patrimonio contable y el patrimonio fiscal:

20xx 20xx
Patrimonio Contable $ [Link] $ [Link]
Valorización de inversiones y PPyE $ [Link] $ [Link]
Reajustes Fiscales $ [Link] $ [Link]
Provisiones y pasivos estimados $ [Link] $ [Link]
Método de participación en subsidiarias $ [Link] $ [Link]
Impuesto diferido, neto $ [Link] $ [Link]
Exceso de amortización y depreciación contable VS $ [Link] $ [Link]
Fiscal
Patrimonio FISCAL $ [Link] $ [Link]

[Link] A EMPLEADOS
Las cifras a cierre del 31 de diciembre quedaron de la siguiente manera:
A corto plazo
20xx 20xx
Salarios por pagar $ [Link] $ [Link]
Cesantías $ [Link] $ [Link]
Intereses de cesantías $ [Link] $ [Link]
Vacaciones $ [Link] $ [Link]
Prima $ [Link] $ [Link]
Otros Beneficios $ [Link] $ [Link]
$ [Link] $ [Link]

A largo plazo
 20xx 20xx
Salarios por pagar - Quinquenio $ [Link] $ [Link]

Durante el año 20xx se pagó un valor de $XX,XXX,XXX por concepto a 4 empleados que cumplieron
el tiempo estipulado para obtener el beneficio de quinquenio.

[Link] PASIVOS FINANCIEROS

Las cifras a cierre del 31 de diciembre quedaron de la siguiente manera:
A corto plazo
20xx 20xx
Ingresos recibidos por anticipado $ [Link] $ [Link]
Ingresos recibidos para terceros $ [Link] $ [Link]
$ [Link] $ [Link]

A largo plazo
A la fecha de cierre no existen otros pasivos financieros a largo plazo, por ende su movimiento se
evidencia en el siguiente cuadro:
20xx 20xx
Ingresos recibidos por anticipado - $ [Link]
Ingresos recibidos para terceros - $ [Link]
- $ [Link]

[Link] PASIVOS PROVISIONES

Las cifras a cierre del 31 de diciembre quedaron de la siguiente manera:
A corto plazo
20xx 20xx
Provisión por mantenimiento preventivo maquinaria $ [Link] -
XXXX - X
$ [Link] -

Para el año 20xx se constituye el valor de $XX,XXX,XXX por concepto de provisión de

mantenimiento, a recomendación del técnico, debido a una serie de eventos por lo que ha pasado el
maquina XXXX - X

A largo plazo
20xx 20xx
Provisión por demanda laboral $ [Link] $ [Link]
 $ [Link] $ [Link]

Para el año 20xx la provisión por la demanda laboral que tiene vigente la compañía, por un
exempleado, aumenta un valor de $XX,XXXX,XXX, a recomendación del asesor externo.

[Link] PASIVOS NO FINANCIEROS

Las cifras a cierre del 31 de diciembre quedaron de la siguiente manera:
20xx 20xx
Deuda terceros - $ [Link]
- $ [Link]

Para el año 20xx se finaliza los pagos de la deuda que tomó a cargo la compañía, para beneficiar a
uno de sus socios, el cual fue aprobado por el máximo órgano de la compañía, para
responsabilizarse por esa deuda.

23. PATRIMONIO NETO

Las cifras a cierre del 31 de diciembre quedaron de la siguiente manera:
20xx 20xx
Capital emitido $ [Link] $ [Link]
Reserva Legal $ [Link] $ [Link]
Prima en colocación $ [Link] $ [Link]
Ganancias y/o Perdidas del Ejercicio $ [Link] $ [Link]
Ganancias acumuladas $ [Link] $ [Link]
Otro resultado integral $ [Link] $ [Link]
Convergencia IFRS $ [Link] $ [Link]
$ [Link] $ [Link]

Al 31 de diciembre de 20xx el capital autorizado está representado en XXXX acciones con un valor
de $XX,XXX nominal suscrito y pagado.
La reserva legal es la autorizada por la normatividad local contemplada en el código de comercio,
esta a su vez se sigue aumentando hasta llegar al tope máximo con el fin de dar cumplimiento.
Adicionalmente, no se tiene pensado constituir otro tipo de reservas.
De la utilidad neta del año 20xx existe la obligación de apropiar el 10% para la reserva legal hasta
alcanzar el tope máximo que representa el 50% del capital suscrito y pagado. La reserva se usará en
su momento, únicamente para compensar perdidas operacionales o distribuir a la liquidación de la
Compañía de presentarse tal escenario.
La prima en colocación de acciones corresponde al exceso del precio de venta sobre el valor
nominal de las acciones suscritas.
[Link] POR OPERACIONES CONTINUAS
Las cifras a cierre del 31 de diciembre quedaron de la siguiente manera:
20xx 20xx
Venta de bienes $ [Link] $ [Link]
Prestación de servicios $ [Link] $ [Link]
Intereses $ [Link] $ [Link]
Regalías $ [Link] $ [Link]
Dividendos $ [Link] $ [Link]
Ingresos por actividades $ [Link] $ [Link]
ordinarias

OTROS INGRESOS
Los otros ingresos incluyen la ganancia de $XX,XXX,XXX por la disposición de propiedad, planta y
equipos en el año 20XX.
Adicionalmente, para el año 20XX se recibieron por concepto de subvención del gobierno, el valor de
$XX,XXX,XXX esto como ayuda por la crisis presentada a causa del COVID – 19.

[Link] DE VENTA U OPERACIÓN

Las cifras a cierre del 31 de diciembre quedaron de la siguiente manera:
20xx 20xx
Costo por distribución y/o ventas $ [Link] $ [Link]
Costos por prestación de servicios $ [Link] $ [Link]
Otros costos indirectos $ [Link] $ [Link]
$ [Link] $ [Link]
El costo por distribución y ventas, para el año 20xx supera el porcentaje o margen determinado por
el área financiera a causa de unos sobrecostos por daño no programado. Este valor representó una
perdida de $XX,XXX,XXX la cual se mantiene para el año siguiente.

[Link] DE ADMINISTRACION
Las cifras a cierre del 31 de diciembre quedaron de la siguiente manera:
20xx 20xx
Gasto de personal administrativo $ [Link] $ [Link]
Honorarios $ [Link] $ [Link]
Servicios $ [Link] $ [Link]
 Legales $ [Link] $ [Link]
Mantenimiento $ [Link] $ [Link]
Seguros $ [Link] $ [Link]
$ [Link] $ [Link]

Para el año 20xx se evidencia un aumento en los seguros, esto a causa del aseguramiento del piso
que corresponde al área administrativa, esto a recomendación de la auditoria externa que se realizó
para el mismo año sobre el procedimiento en calidad.

[Link] DE VENTAS
Las cifras a cierre del 31 de diciembre quedaron de la siguiente manera:
20xx 20xx
Gasto de personal de ventas $ [Link] $ [Link]
Honorarios $ [Link] $ [Link]
Viajes y manutención $ [Link] $ [Link]
Gastos de representación $ [Link] $ [Link]
Seguros $ [Link] $ [Link]
$ [Link] $ [Link]

Para el año 20xx se evidencia una disminución en el rubro de viajes y manutención, esto a causa de
la pérdida o cancelación del contrato XXX-XX-X por parte del cliente, al ver que no se estaba
llegando a los propósitos planteados en el contrato.

[Link] GASTOS
Las cifras a cierre del 31 de diciembre quedaron de la siguiente manera:
20xx 20xx
Perdida en venta de activos fijos $ [Link] -
$ [Link] -

Para el año 20xx se puso a disposición el activo fijo XX-XXX-X, el cual arrojó perdida debido al valor
que se logró recuperar en su venta vs el valor en libros.

[Link] FINANCIEROS
Las cifras a cierre del 31 de diciembre quedaron de la siguiente manera:
20xx 20xx
Gastos bancarios y comisiones $ [Link] $ [Link]
Diferencia en cambio no realizada $ [Link] $ [Link]
Diferencia en cambio realizada $ [Link] $ [Link]
Intereses corrientes $ [Link] $ [Link]
Intereses no corrientes $ [Link] $ [Link]
 Intereses moratorios $ [Link] $ [Link]
$ [Link] $ [Link]

Para el año 20xx se disminuyen los gastos bancarios y comisiones en un valor de $ XXX,XXX
debido a la negociación que realizó el área financiera con las entidades bancarias, logrando un
menor valor en ese costo financiero.
Para los años 20xx y 20xx se cancelaron por concepto de intereses moratorios durante un periodo
de 4 meses retrasados, por el inconveniente que se presentó de caja libre durante el periodo
mencionado. Esto a causa de la sanción interpuesta por la administración tributaria local.

[Link] CONTINGENTES
Durante 20xx, una persona natural inició un juicio contra la compañía debido a un incendio
provocado por una maquinaria defectuosa ubicada en la bodega central de producción, afectando la
propiedad privada de la persona. Él mismo asegura que las perdidas totales ascienden a
$XX,XXX,XXX y ha iniciado un litigio para reclamar ese importe.
El asesor legal externo de la compañía considera que la demanda no tiene base, y la compañía
pretende impugnarla. En estos estados financieros no se ha reconocido provisión alguna porque la
gerencia de la compañía, junto con la opinión del asesor legal externo, no consideran probable que
surja una pérdida.

[Link] OCURRIDOS DESPUES DEL PERIODO SOBRE EL QUE SE INFORMA

El 20 de enero del 20xx, hubo una inundación en una de los bodegas de operación. A raíz de una
fuerte lluvia que daño las tejas de la bodega. Se espera que el costo de arreglo y renovación
ascienda a $ XX,XXX,XXX. El reembolso por parte del seguro se estima en $X,XXX,XXX
El 28 de febrero de 20xx, la junta de socios, máximo órgano, votaron para declarar unos dividendos
de X,XX por acción, para un total de $XXX,XXX,XXXX, a pagar el 15 de mayo de 20xx a los
accionistas registrados a 31 de marzo de 20xx. Dado que la obligación surgió en 20xx, no se
muestra ningún pasivo en el estado de situación financiera al 31 de diciembre de 20xx.

[Link] DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Los Estados Financieros han sido autorizados para su divulgación por el Representante Legal y/o
Junta directiva el ________ de ________ del 20XX fecha de certificación de estos Estados
Financieros. Estos estados financieros van a ser puestos a consideración del máximo órgano social,
quien puede aprobar o improbar estos Estados Financieros.