Administración General de Auditoría Fiscal Federal
Administración Central de Devoluciones y Compensaciones
Administración Desconcentrada de Auditoría Fiscal de Nuevo León “3” Oficio: 500-43-00-01-01-2025-001250705125
Subadministración Desconcentrada de Auditoria Fiscal de Nuevo León Exp. 322-SAT-25-111-DC352500010841
“1” R.F.C. OAFA6508097Y0
Número de referencia: 500-001250705125
Asunto: Se requiere documentación adicional en la solicitud de
devolución que se indica
San Pedro Garza García Nuevo León, a 04 de junio de 2025
ACENETH OLAGUE FLORES
BARRANCA DE OBLATOS 230
LAS SIERRAS
ENTRE CALLES -
66377
SANTA CATARINA
NUEVO LEON
Esta Administración Desconcentrada de Auditoría Fiscal de Nuevo León "3" con sede en Nuevo León, de la
Administración General de Auditoría Fiscal Federal, del Servicio de Administración Tributaria, con
fundamento en los artículos 16 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 1, 7,
fracciones VII y XVIII, y 8 fracción III de la Ley del Servicio de Administración Tributaria, publicada
en el Diario Oficial de la Federación el 15 de diciembre de 1995, reformada por Decreto publicado
en el propio Diario Oficial de la Federación el 12 de junio de 2003; 1, 2, párrafos primero, apartado
C y segundo, 5, párrafo tercero, 6, párrafo primero, apartado A, fracción XVIII, inciso C),14, fracción
VI, 24, párrafo primero, fracción I, inciso a), en relación con el artículo 22, párrafos primero,
fracciones XLVII y XLIX y último, numeral 8 y artículo 24, último párrafo del Reglamento Interior
del Servicio de Administración Tributaria, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 24 de
agosto de 2015, vigente a partir del 22 de noviembre de 2015, de conformidad con lo dispuesto en
el párrafo primero del Artículo Primero Transitorio de dicho Reglamento; y reformado mediante
Decreto por el que se reforman y adicionan diversas disposiciones del Reglamento Interior de la
Secretaría de Hacienda y Crédito Público y del Reglamento Interior del Servicio de Administración
Tributaria, y por el que se expide el Reglamento Interior de la Agencia Nacional de Aduanas de
México, publicado en el mismo órgano oficial el 21 de diciembre de 2021, vigente a partir del 01
de enero de 2022, de conformidad con lo dispuesto en el Artículo Primero Transitorio de dicho
Decreto; así como en los artículos 22, párrafos primero, séptimo, decimo y último, 31 párrafo
primero y 33 último párrafo del Código Fiscal de la Federación y de la revisión a la documentación
y/o información que adjuntó a la solicitud de devolución de Saldo a Favor determinado en el período
Diciembre del ejercicio 2024, por concepto de Impuesto al Valor Agregado, con importe de $155,404.00,
recibida el 13 de Mayo de 2025, por la Administración Desconcentrada de Auditoría Fiscal de Nuevo León
"3", con sede en Nuevo León con número de control DC352500010841, se conoció que exhibió la
siguiente,:
CUENTA CLABE, ANEXO 7, ANEXO 7A, PAPEL DE TRABAJO,
En virtud de lo anterior, se detectó que la información y documentación que adjunto está incompleta o que se
requiere documentación e información adicional para efecto de atender su solicitud.
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Número de referencia: 500-001250705125
Asunto: Se requiere documentación adicional en la solicitud de
devolución que se indica
Por lo anterior, se le requiere para que en un plazo máximo de 20 días hábiles siguientes a la fecha en que
surta efectos la notificación del presente requerimiento, presente la información y/o documentación que se
indica a continuación:
1. Papeles de trabajo donde muestre el origen del importe que solicita y/o manifestación escrita en la que
exponga la motivación de su solicitud, así como escrito en el que manifieste bajo protesta de decir
verdad en qué consiste su actividad económica, anexando fotografías de los activos con los que
compruebe el proceso productivo y/o mercancía que comercializa.
2. Deberá presentar de manera digitalizada la documentación que a continuación se señala donde
compruebe el impuesto al valor agregado trasladado por sus 5 principales proveedores, arrendadores o
prestadores de servicio, correspondiente al periodo que solicita en devolución.
3. Deberá presentar de manera digitalizada la documentación que a continuación se señala donde
compruebe el impuesto al valor agregado trasladado por sus 5 principales proveedores, arrendadores o
prestadores de servicio, correspondiente al periodo que solicita en devolución:
a) Pólizas de cheque que amparen el pago del importe de dichos comprobantes fiscales y/o orden
de pago en caso de ser transferencia bancaria con los que se acredite el pago de las mismas y
registros contables, así como también los contratos celebrados.
b) Cruce con los estados de cuenta bancarios solicitados en el numeral 2 del presente
requerimiento en los que se reflejen los retiros de los pagos de los cheques expedidos de los
proveedores que se mencionan en el recuadro que antecede.
c) Auxiliares de mayor a nivel cuenta y subcuenta de las partidas en las cuales se reflejen las
operaciones del impuesto al valor agregado acreditable del periodo de los referidos
proveedores.
4. Hoja de trabajo en la que relacione la totalidad de las operaciones celebradas por sus 5 principales
proveedores, arrendadores o prestadores de servicio, que le trasladaron impuesto al valor agregado en
el periodo que solicita la devolución, detallando la fecha y número de factura, concepto, importe de la
operación, importe del impuesto al valor agregado acreditable, total, fecha y número de póliza de
registro de diario, numero de cheque y/o transferencia electrónica que compruebe el pago de la misma
con su respectiva fecha de pago y el tipo de cambio utilizado en caso de realizar erogaciones con
cuentas en otra moneda, así como hacer referencia en cada operación a los incisos a), b) y c) del punto
anterior del presente requerimiento. nota: en caso de proporcionar documentales expresadas en
lengua extranjera deberán presentarse debidamente traducidas al español y expresar el tipo de
cambio en moneda nacional utilizado, asimismo se hace la aclaración que de tratarse de algún
documento de carácter público el mismo deberá presentarse certificado o apostillado.
5. Deberá presentar una segunda hoja de trabajo en (formato xls y/o xlsx) en la que relaciones la
totalidad de las operaciones celebradas con proveedores, arrendadores o prestadores de servicio,
mencionados en el punto anterior, que le trasladaron Impuesto al Valor agregado en el periodo que
solicita la devolución, detallando la fecha y numero de factura (folio fiscal), concepto, importe de la
operación, importe del impuesto al Valor Agregado acreditable, total, fecha y número de póliza de
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Asunto: Se requiere documentación adicional en la solicitud de
devolución que se indica
registro de diario, numero de cheque y/o transferencia electrónica que compruebe el pago de la misma
con su respectiva fecha de pago y el tipo de cambio utilizado en caso de realizar erogaciones con
cuentas en otra moneda, deberá relacionar la totalidad de las operaciones a las diferentes tasas de
impuesto al valor agregado celebradas, así como hacer referencia en cada operación a los incisos a), b)
y c).
6. Hoja de trabajo en formato .xsl y no en pdf, en la cual relacione la totalidad de las operaciones
efectuadas con sus clientes, señalando la clave del registro federal de contribuyentes, nombre,
denominación o razón social, folio fiscal del cfdi, fecha de emisión, concepto de la operación, valor de
los actos o actividades, impuesto al valor agregado trasladado, total de la operación, tipo de cambio
utilizado si es en moneda extranjera y fecha de obtención del ingreso; así mismo deberá presentar
digitalizados las pólizas de ingresos y estados de cuenta bancarios en los que se identifiquen mediante
cruce el valor de actos o actividades manifestados en el rubro “SUMA DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES
GRAVADOS” de su declaración provisional o definitiva de impuestos federales del periodo solicitado en
devolución.
7. Deberá presentar archivo digitalizado legible de la totalidad de los estados de cuenta bancarios
completos a su nombre del periodo solicitado en devolución (no impresos de movimientos) y presentar
en hoja de trabajo la integración del 100% de los depósitos, identificados mediante cruce.
8. Deberá proporcionar documentación comprobatoria de cada uno de los depósitos que no se
encuentren considerados dentro del valor de actos o actividades manifestado en su” declaración
provisional o definitiva de impuestos federales” como a continuación de detalla:
a) Si corresponden a préstamos que le otorgaron, deberá presentar contrato celebrado o título de
crédito que ampare la operación de financiamiento, así como documentación con la cual
compruebe de manera precisa y fehaciente el origen y procedencia de dichos depósitos, así
mismo las pólizas contables de cada uno de los depósitos por concepto de préstamos, hoja de
trabajo correspondiente a las tablas de amortización de los mismos donde se observe el interés
pactado la cual deberá estar cruzada con los estados de cuenta solicitados en el punto anterior
y relacionar los folios fiscales de los comprobantes fiscales digitales por internet
correspondientes a intereses cobrados.
b) Si corresponden a recuperación de préstamos, deberá presentar contrato celebrado o título de
crédito que ampare la operación del financiamiento otorgado, así como documentación con la
cual compruebe de manera precisa y fehaciente el origen y procedencia de dichos depósitos
así mismo las pólizas contables de cada uno de los depósitos por concepto de recuperación de
préstamos y hoja de trabajo correspondiente a las tablas de amortización de los mismos donde
se observe el interés pactado la cual deberá estar cruzada con los estados de cuenta
solicitados en el punto anterior y relacionar los folios fiscales de los comprobantes fiscales
digitales por internet correspondientes a intereses cobrados.
c) Si corresponden a traspasos entre cuentas, presentar estados de cuenta bancarios donde se
visualice la entrada y la salida de dichos traspasos, así como las pólizas contables de cada uno
de los depósitos no considerados dentro del valor de actos o actividades, bajo el concepto de
traspaso entre cuentas.
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Asunto: Se requiere documentación adicional en la solicitud de
devolución que se indica
d) Si corresponden a depósitos provenientes de devoluciones efectuadas por clientes o
proveedores, deberá proporcionar el registro contable de cada uno de los depósitos
identificados bajo dicho rubro, así como la documentación soporte que ampare cada depósito
en la cual se compruebe de forma clara y precisa el origen y procedencia de dichos depósitos.
e) Si corresponden a aumentos y/o aportaciones de capital deberá proporcionar las actas de
asambleas celebradas donde se acordaron dichos aumentos y/o aportaciones, así como hoja de
trabajo donde se relacione la totalidad de las operaciones efectuadas bajo dicho concepto,
detallando la fecha en que se efectuó, cruce con el estado de cuenta bancario solicitado en el
punto anterior y comprobante de la transferencia donde se identifique plenamente el
ordenante y el receptor de dichos depósitos.
f) Si corresponden a depósitos de cuentas centralizadoras o fondeadoras, deberá proporcionar el
contrato celebrado que ampare dichas operaciones, en el cual se observe de forma clara y
precisa los importes pactados por dicho concepto, así como el cumplimiento de las
disposiciones estipuladas en dichos contratos.
g) Si corresponden a depósitos no considerados en algunos de los incisos anteriores, deberá
proporcionar la documentación comprobatoria que soporte dichas operaciones con la cual se
logre identificar de manera clara y precisa el origen y procedencia de dichos depósitos, así
como los registros en contabilidad de los mismos
9. Deberá proporcionar balanza de comprobación y auxiliares de mayor en los que se identifiquen todas
las cuentas bancarias que tiene registradas, haya tenido movimientos o no en dichas cuentas, así
mismo, que en dicha balanza se observe la totalidad de las cuentas de su catálogo de cuentas en las
cuales haya registrado operaciones en el periodo solicitado.
Nota: en caso de proporcionar información de los datos que integran la contabilidad que estén en
idioma distinto al español, o los valores se consignen en moneda extranjera, deberá acompañarse de la
traducción correspondiente y señalar el tipo de cambio utilizado por cada operación de acuerdo con la
fracción XI del articulo 33 artículo del reglamento de código fiscal de la federación, así también de
conformidad con el citado artículo 33 fracción IV dentro de los documentos e información que integra la
contabilidad se encuentran los estados de cuenta bancarios.
10. Escrito libre en el que manifieste la obtención de recursos para el pago a sus proveedores de los cuales
derivó el impuesto al valor agregado acreditable que dio origen al saldo a favor que solicita en
devolución, así como adjuntar la información y documentación que se indica a continuación:
a) Proporcione papel de trabajo en el que integre las operaciones del financiamiento con la
documentación que soporte su dicho.
b) Proporcione registro contable y de las pólizas en que fueron asentadas todas las operaciones
de financiamiento, así misma copia de transferencias.
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Asunto: Se requiere documentación adicional en la solicitud de
devolución que se indica
c) Proporcione los estados de cuenta que soportan las operaciones de financiamiento,
identificando dichas operaciones en los mismos y mediante cruce con los incisos a) y b) antes
mencionados.
11. Escrito libre bajo protesta de decir verdad y apercibido de las penas en que incurren quienes declaran
con falsedad ante autoridad competente en el que manifieste a detalle lo siguiente:
a) Descripción detallada donde explique cuál es el Giro y actividad real de la contribuyente, que
servicios proporciona y/o que bienes enajena
b) la infraestructura y el personal con que cuenta, indicar el número de empleados y/o si otra
empresa le esté dando ese servicio, si éste último es el caso indicar cuál es la empresa,
nombre y registro federal de contribuyentes y presentar contrato de servicios
12. Describir detalladamente su proceso de operación mediante diagrama de flujo, es decir, deberá
señalar como desarrolla su actividad iniciando con el pedido del producto y/o servicio y concluyendo
con la entrega del producto terminado, especificando si la entrega se realiza en territorio nacional o en
el extranjero, presentando la documentación comprobatoria, así como la documentación que considere
pertinente.
13. Detalle de los activos con los que cuenta para realizar la actividad manifestada, así como comprobar la
propiedad de los mismos, por lo que deberá de acompañar papel de trabajo en el que muestre los
bienes muebles e inmuebles de su propiedad, indicando su descripción, el monto original de la
operación, la fecha de la operación, así como si están sujetos o no a gravamen y anexar su respectiva
factura de compra o documento que ampare la propiedad del bien inmueble (escritura), contrato de
arrendamiento el cual deberá de venir certificado por notario público, así mismo presentar los registros
contables respectivos y manifestar bajo protesta de decir verdad el domicilio exacto en el que se
encuentran ubicados físicamente señalando en qué etapa del proceso se utiliza cada uno de ellos.
14. En caso de que las operaciones se hayan realizado en moneda extranjera deberá señalar el tipo de
cambio utilizado, fecha de publicación en el diario oficial de la federación e importe en pesos
15. En caso de que la documentación requerida en párrafos anteriores se encuentre en idioma distinto al
castellano, deberá proporcionar la correspondiente traducción al español de los mismos y
simultáneamente deberá señalarse en la referida traducción el nombre de la persona que realizó la
traducción, el número de título y número de registro del título como perito traductor del idioma.
16. Todos y cada uno de los puntos del presente y los que estén relacionados, aunado a la documentación
correspondiente, deberán estar referenciado en escrito libre de contestación del mismo (las referencias
consisten en adicionar al nombre de los archivos el número del punto o un número de anexo que
permita identificar cada uno de los documentos que se citen en su escrito).
La citada información y/o documentación se considera necesaria para que esta Administración
Desconcentrada de Auditoría Fiscal de Nuevo León "3" con sede en Nuevo León, de la Administración
General de Auditoría Fiscal Federal del Servicio de Administración Tributaria, cuente con los
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Asunto: Se requiere documentación adicional en la solicitud de
devolución que se indica
elementos que permitan verificar la procedencia de su solicitud de devolución; por lo que la misma
deberá presentarse ingresando al Portal del SAT ([Link]), en el Buzón
Tributario>Trámites>Devoluciones y compensaciones, en la opción de “Seguimiento de trámites y
requerimientos”
Se hace de su conocimiento que, de no proporcionar en forma completa, correcta y oportuna, los informes,
datos y documentos requeridos, se tendrá por desistida su solicitud, ello de conformidad con lo dispuesto por
el artículo 22 sexto párrafo, del Código Fiscal de la Federación.
Asimismo, se le informa que el plazo de 40 días hábiles que esta autoridad tiene para resolver su solicitud de
devolución, queda suspendido, a partir de la fecha en que surta efectos la notificación del presente
requerimiento y hasta la fecha en que usted lo atienda proporcionando los datos, informes o documentos
solicitados en este oficio y sin que dicho plazo sea mayor al de 20 días concedidos en éste requerimiento, de
conformidad con lo dispuesto por el sexto párrafo del artículo 22 del Código Fiscal de la Federación.
En caso de duda podrá acudir a la Administración Desconcentrada de Servicios al Contribuyente a la que
corresponda su domicilio fiscal, en donde con gusto le atenderán de lunes a jueves de las 08:30 a 16:00 hrs., y
viernes de las 08:30 a 15:00 hrs. Para su comodidad y evitar que haga fila, le sugerimos solicitar una cita
previa en nuestro portal de INTERNET [Link]. o llamando a MARCASAT, en el 627 22 728 desde la
Ciudad de México, o 01 (55) 627 22 728 del resto del país, en donde también podrá solicitar la orientación
fiscal que desee.
,
A t e n t a m e n t e.
Firma electrónica:
JJOdANSOHNC+A7YdkbshSG9UCab2hkTON/GNB9iw8aj2te7pCIP2m1qQv+lAAHfGeWtBK0EOaTDpqf5qOd7IG
DNFDhz/43af58SsFxWQ6eldP7wydQsZppbrtLem5Y4Kt7LuBVnBWcccdxwpGh/zUkaL/AqCu+NgKbq/fMF9biI9D
N1EEgtDk+Gfw/X63oHn86Iduw0j5ApZK6TH6PQKfRCAJc/B6P2myBSYdy8WANyenHmrNJvoDJlKDaqnlZLgqqvG
CaI4iEmt2ZRUzKyUAEf7AQFIJX3zr9z9t1r5WFluMd1GhaZn2HcLlN3u6o7aTUeK7QBmDFDy7jn4iS12kQ==
L.C. Eliseo Régules Osorio, En suplencia por ausencia del Administrador
Administrador Desconcentrado de Auditoría Fiscal de Nuevo León Desconcentrado de Auditoría Fiscal, de la
Administración Desconcentrada de Auditoría Fiscal
“3”. , de Nuevo León “3” con fundamento en los
artículos 4, quinto párrafo, 6, apartado A, fracción
XVIII inciso C, y 22, último párrafo, numeral 8,
inciso a) y 24 último párrafo del Reglamento
Interior del Servicio de Administración Tributaria,
firma la I.F.F. Hilda Daniela Acevedo Sanchez,
Subadministradora Desconcentrada de Auditoría
Fiscal “1", adscrito a la Administración
Desconcentrada de Auditoría Fiscal de Nuevo León
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Número de referencia: 500-001250705125
Asunto: Se requiere documentación adicional en la solicitud de
devolución que se indica
”3”.,
I.F.F. Hilda Daniela Acevedo Sanchez.
Subadministradora Desconcentrada de Auditoria
Fiscal "1" de la Administración Desconcentrada de
Auditoria Fiscal de Nuevo León "3",
Sello digital:
wotd4dwXFqF4E6gqLfPfJO3OrW4KnEv9X24Y75eiTPLC2cOsrUtKL98
Dw1b90ar3Mb+9pHQw4HuitbeMLVLDHlP4575pqWZEHKDx5X1Rit
wQxZox/tg164J12jD6m2SOBXimF8RDiaxBJm+GKtmClbmfTD8lw+C
UqGi4u0ASvdE=
Cadena original:
||OAFA6508097Y0||35|1|103|1|186164|||2024|0|155404|2025-06-04|001250705125||
El presente acto administrativo ha sido firmado mediante el uso de la [Link] del funcionario competente, amparada por
un certificado vigente a la fecha de su emisión de conformidad con los artículos 38, párrafos primero, fracción V, tercero,
cuarto, quinto, séptimo y 17-D, tercero y décimo primer párrafos del Código Fiscal de la Federación Vigente.
De conformidad con lo establecido en los artículos 17-I, y 38, tercer a quinto párrafos del Código Fiscal de la Federación,
la integridad y autoría del presente documento se podrá comprobar conforme a lo previsto en la regla 2.9.3. de la
Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
HDAS/AAGR/VAVG,
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MarcaSAT (55-627-22-728) Tel: (81-8047-1224) [Link]
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