IMPLEMENTACIÓN DEL
SISTEMA DE CONTROL
INTERNO: ETAPAS,
RESPONSABLES Y DESAFÍOS
2025
Temas a tratar
1 Gestión Pública – Aspectos Generales
2 Control Gubernamental
3 Sistema de Control Interno
4 Desafíos en la Implementación del SCI
01
GESTIÓN PÚBLICA- ASPECTOS GENERALES
Entidad Pública
Se considera Entidad Pública a toda organización del Estado
Peruano, con Personería jurídica de Derecho Público, creada por
norma expresa en el que se le confiere mandato a través del cual
ejerce funciones dentro del marco de sus competencias y
atribuciones, mediante la administración de recursos públicos, para
contribuir a la satisfacción de las necesidades y expectativas de la
sociedad, y como tal está sujeta al control, fiscalización y rendición
de cuentas.
Directiva N°002-2010-PCM/SGP “Disposiciones relacionadas a la
definición del concepto de entidad pública y la validación del registro
• Entidad Pública
preliminar de las entidades públicas del Estado Peruano”, aprobada por • Entidad del Estado
Resolución Ministerial N° 010-2010-PCM • Entidad de la Administración Pública
• Cumplir su misión y visión
• Lograr sus objetivos y metas
Conjunto de procesos y
acciones que permite a las
entidades
Formulación, ejecución y
G E S T I Ó N supervisión de políticas,
estrategias y servicios.
P Ú B L I C A
La gestión pública debe procurar el correcto uso de los recursos públicos a fin de
brindar mejores servicios a la población que permitan satisfacer sus necesidades,
mejorar su calidad de vida y promover el desarrollo del país.
Gestión Pública
Expectativas razonables de la población sobre los servicios públicos
Limpieza pública Mantenimiento de
Seguridad ciudadana
vías públicas
Gestión Pública
La gestión de los servicios públicos se encuentran sujetos a diversos riesgos
Vías públicas en Vehículos Falta de educación en
mal estado malogrados salubridad y ambiental
02
CONTROL GUBERNAMENTAL
Sistema Nacional de Control
El Sistema Nacional de Control es el conjunto de órganos de
control, normas y procedimientos estructurados e integrados
funcionalmente, destinados a conducir y desarrollar el
ejercicio del control gubernamental en forma descentralizada.
Su actuación comprende las actividades y acciones en los
campos administrativos, presupuestal, operativo y financiero
de las entidades y alcanzan al personal que presta servicio
en ellas, independientemente del régimen que las regula.
En el marco de la Ley N° 27785, Ley Orgánica del Sistema
Nacional de Control y la Contraloría General de la República, este
sistema tiene como ente rector a la Contraloría General de la
República.
Control Gubernamental
Supervisar, vigilar y verificar
Consiste en la supervisar, vigilar y verificar los
actos y resultados de la gestión pública, en
atención al grado de eficiencia, eficacia, transparencia
y economía en el uso y destino de los recursos y
• Actos y resultados de la gestión pública
bienes del Estado, así como del cumplimiento de • Uso de los recursos y bienes públicos
las normas legales y de los lineamientos de política • Cumplimiento de las normas legales, lineamientos
de política y planes.
y planes de acción, evaluando los sistemas de
administración, gerencia y control, con fines de su
mejoramiento a través de la adopción de acciones
preventivas y correctivas pertinentes.
(Artículo 6, Ley N° 27785)
Criterios que se toman en cuenta: Eficacia,
eficiencia, transparencia y economía
Control Interno
Quienes participan en el control interno:
El control interno comprende las acciones de
cautela previa, simultánea y de verificación
posterior que realiza la entidad sujeta a Titular
control, con la finalidad que la gestión de sus
recursos, bienes y operaciones se efectúe
correcta y eficientemente. Funcionarios y Directivos
Su ejercicio es previo y simultáneo a cargo de
las autoridades, funcionarios y servidores
públicos; y, posterior a cargo de los superiores Servidores públicos
del servidor o funcionario ejecutor, así como por
el órgano de control institucional.
MARCO NOMATIVO INTERNACIONAL
COSO
EUA. GLOBAL
01
CADBURY
REINO UNIDO
MODELOS DE 02
CONTROL MARCO INTEGRADO COSO 2013
INTERNO Committee of Sponsoring Organizations of the
03 Treadway Commision
COCO
CANADA
05 04
COBIT TURNBULL
EUA. TIC REINO UNIDO
2025
03
SISTEMA DE CONTROL INTERNO
I. MARCO NORMATIVO DEL CONTROL INTERNO
Sistema de Control Interno
Se denomina Sistema de Control Interno al conjunto de
acciones, actividades, planes, políticas, normas,
registros, organización, procedimientos y métodos,
incluyendo la actitud de las autoridades y el personal,
organizados e instituidos en cada entidad del Estado,
para la consecución de los objetivos del control
interno. (artículo 3, Ley N° 28716)
Las entidades del Estado deben implementar
obligatoriamente sistemas de control interno en sus
procesos, actividades, recursos, operaciones y actos
institucionales.
Modelo de Implementación del SCI:
Entidades bajo ámbito
de aplicación de la
Directiva 006-2019- 3115 (*)
CG/INTEG
GRUPO GOBIERNO NACIONAL GOBIERNO REGIONAL GOBIERNO LOCAL
• Entidades del Estado sujetas a control por el Sistema Nacional de
Control, señaladas en el artículo 3 de la Ley N° 27785, Ley Municipalidades que se
Todas las entidades
Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría encuentren ubicadas en Lima
(Poderes, Pliegos, Sede Central de los
General de la República 01 Metropolitana y en la Provincia
Ejecutoras, Autónomas, Gobiernos Regionales. del Callao, así como sus
entre otras). entidades adscritas.
Entidades bajo ámbito
de aplicación de la
Municipalidades clasificadas por
Directiva 011-2019- Unidades ejecutoras del
52 (*) el MEF como tipo A, B, D y E, así
CG/INTEG Gobierno Regional como las entidades adscritas,
02 (UGEL, Hospitales,
• La Superintendencia de Banca, Seguros y AFP – SBS y las con excepción de las
Dirección/Gerencia Municipalidades comprendidas
entidades que se encuentran bajo su ámbito de supervisión y Regional, entre otros). dentro del Grupo 1.
comprendidas en el artículo 3 de la Ley N° 27785.
• Banco Central de Reserva del Perú – BCRP.
• El Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial Municipalidades clasificadas por
03 . el MEF como tipo F y G, así como
del Estado – FONAFE y las empresas del Estado que se
las entidades adscritas.
encuentran bajo su ámbito de supervisión y comprendidas en el
artículo 3 de la Ley N° 27785.
• Petróleos del Perú – Petroperú S.A.
(*) De acuerdo al universo de entidades obligadas para el periodo 2025 aprox.
ACTORES DE LA IMPLEMENTACIÓN DEL SCI
Eje Cultura
Organizacional PASO 1: DIAGNOSTICO DE LA CULTURA ORGANIZACIONAL
Para el inicio de la implementación del
SCI, de las 22 preguntas de la Sección:
Cultura Organizacional, solo se deben INICIO
desarrollar las siguientes 15 preguntas: Desarrollar el Cuestionario de Evaluación de
la Implementación del SCI (Anexo 1 de la
Directiva N° 006-2019-CG/INTEG) vinculadas
al Eje Cultura Organizacional.
P.1 P.2 P.3 P.4 P.6
P.8 P.9 P.12 P.13 P.14 Eje Cultura Organizacional
01
(22 preg.)
P.15 P.16 P.17 P.18 P.20
A Ambiente de Control (13 preg.)
Las entidades contaron con documentos
Una vez desarrollado, de ser el caso, se
guías que han establecido los criterios Información y Comunicación
identificarán DEFICIENCIAS DE CONTROL B
para dar respuesta al cuestionario. (9 preg.)
INTERNO, para ser trabajadas y superadas.
ACTORES DE LA IMPLEMENTACIÓN DEL SCI
Eje Cultura
Organizacional PASO 1: DIAGNOSTICO DE LA CULTURA ORGANIZACIONAL
Identifica las deficiencias de
Control Interno, en base a la
autoevaluación realizada por
la Entidad.
Cuestionario de Evaluación SI: Cumple con la condición de la pregunta, se
de la implementación del SCI verifica con el sustento. IMPORTANTE: Las deficiencias
PARCIALMENTE: Cumple de manera parcial respecto al PAA- Medidas de
con la condición de la pregunta, se verifica el Remediación serán generados por
sustento e identifica deficiencias de Control las deficiencias establecidas en
Dar respuesta al Cuestionario de Interno. el Eje de Cultura Organizacional
Evaluación de la implementación de SCI.
Eje de Cultura Organizacional. NO: Identifica deficiencias de Control Interno. Única presentación: Periodo
No requiere sustento. 2019-2020
Grupo 1: 15 preguntas NO APLICA: La entidad no esta obligada a
Grupo 2: 15 preguntas cumplir con la condición de la pregunta, se
Grupo 3: 15 preguntas verifica con el sustento.
ACTORES DE LA IMPLEMENTACIÓN DEL SCI
Eje Cultura
Organizacional PASO 1: DIAGNOSTICO DE LA CULTURA ORGANIZACIONAL
Convocar a los órganos o Visar y aprobar la Presentar a la CGR los
unidades orgánicas para el información, registrada entregables que
desarrollo de cada una de en el aplicativo evidencian la
las preguntas informático del SCI implementación del SCI
Registrar / velar por el Revisar la información,
registro de la información y registrada en el
documentos en el aplicativo aplicativo informático del
informático del SCI SCI
ACTORES DE LA IMPLEMENTACIÓN DEL SCI
Eje Cultura
Organizacional PASO 2: PLAN DE ACCIÓN ANUAL – SECCIÓN MEDIDAS DE REMEDIACIÓN
Elaborar el Plan de Aprobar el Plan de
Generar Establecer las
Acción Anual – Acción Anual –
deficiencias Medidas de
Sección Medidas de Sección Medidas de
Remediación
Remediación Remediación
ACTORES DE LA IMPLEMENTACIÓN DEL SCI
Eje Cultura
Organizacional PASO 2: PLAN DE ACCIÓN ANUAL- MEDIDAS DE REMEDIACIÓN
✔ Es un instrumento de gestión que orienta el accionar de la entidad para cumplir con el objetivo de superar las deficiencias de control
interno identificadas en:
❑ Diagnostico de Cultura Organizacional. (Única presentación: Periodo 2019-2020)
❑ Evaluación Anual de la Implementación del SCI. (Presentado Anualmente)
❑ Reporte de Identificación de Deficiencias del SCI(*). (Única presentación: Periodo 2023)
✔ Las medidas de remediación son acciones que la entidad va definir para realizar durante el año correspondiente, a fin de superar las
deficiencias identificadas, mejorar sus condiciones organizacionales y el nivel de madurez en la implementación del SCI.
Cumple con la condición de la
SI pregunta, se verifica con el
Obligatoriedad de Las deficiencias identificadas se
sustento.
presentación incorporan en el Plan de Acción
Identifica deficiencias de Control Anual- Sección Medidas de
PARCIALMENTE
Interno.
Remediación, a fin de ser
superadas durante los plazos
Identifica deficiencias de Control planteados por la entidad.
NO
Interno.
Entidades bajo el alcance de la La entidad no esta obligada a
Directiva N° 006-2019-CG/INTEG, NO APLICA
cumplir con la condición de la
que hayan identificado deficiencias. pregunta, se verifica con el
sustento. Fecha de presentación: Último
día hábil del mes de marzo
ACTORES DE LA IMPLEMENTACIÓN DEL SCI
Eje Cultura
Organizacional PASO 2: PLAN DE ACCIÓN ANUAL- MEDIDAS DE REMEDIACIÓN
Registrar / velar por el Presentar a la CGR los Solicitar mensualmente el
registro de la información
entregables que estado de ejecución de la
y documentación en el
evidencian la implementación de las
aplicativo informático del
SCI implementación del SCI medidas
Visar y aprobar la Velar por la
Revisar la información, implementación de por lo
registrada en el aplicativo información, registrada
menos el 90% de las
informático del SCI en el aplicativo
medidas establecidos en
informático del SCI
los planes
ACTORES DE LA IMPLEMENTACIÓN DEL SCI
Eje Gestión de
Riesgos PLAN DE ACCIÓN ANUAL SECCIÓN MEDIDAS DE CONTROL
Para el desarrollo del Eje Gestión de Riesgos se tiene que ejecutar 3 pasos: la Identificación de Productos, la Evaluación de
riesgos y el Plan de Acción Anual – Sección Medidas de Control.
Paso 1 Paso 2 Paso 3
Identificación de Productos Evaluación de riesgos Plan de Acción Anual –
Medidas de Control
✓ Establecer las Medidas de
Control
✓ Identificar los riesgos
✓ Elaborar el Plan de Acción
✓ Identificar los productos ✓ Valorar los riesgos Anual – Sección Medidas de
Control
✓ Determinar de la tolerancia al
riesgo ✓ Aprobar el Plan de Acción
Anual – Sección Medidas de
Control
Entregable:
Plan de Acción Anual – Sección Medidas de Control
Fecha de presentación: Último día hábil del mes de marzo
ACTORES DE LA IMPLEMENTACIÓN DEL SCI
Eje Gestión de
Riesgos Paso 1: Priorización de productos
ACTORES DE LA IMPLEMENTACIÓN DEL SCI
Eje Gestión de
Riesgos Paso 2: Evaluación de Riesgos
2.1 IDENTIFICAR LOS RIESGOS 2.2 VALORAR LOS RIESGOS 2.3 DETERMINAR LA TOLERANCIA AL RIESGO
TRATAMIENTO
VALOR DEL NIVEL DE
RIESGO IDENTIFICADO PROBABILIDAD IMPACTO RIESGOS OBLIGATORIO (SI / NO)
RIESGO
Vacunas podrían no ser otorgadas en condiciones Media (6) Alto (8) 48 Alto SI
inadecuadas a los establecimientos de salud
Cantidad de vacunas podrían no ser suministradas a niños y
Media (6) Muy Alto (10) 60 Alto SI
niñas según su edad y esquema de vacunación
Personal de la red o del centro de salud podría comercializar Media (6) Alto (8) 48 Alto SI
las vacunas para beneficio propio
VALORES Y NIVELES DEL RIESGO POR INTERVALOS (DESEMPEÑO / AFECTAN LA INTEGRIDAD)
Dependiendo al grupo que pertenece la entidad, se debe asegurar
la adopción de controles para reducir los riesgos
Grupo 1: Nivel medio, alto y muy alto
Grupo 2 y 3 : Nivel alto y muy alto
VALORES Y NIVELES DEL RIESGO POR INTERVALOS (DESASTRE)
RB RM RA RMA
(Riesgo Bajo) (Riesgo Medio) (Riesgo Alto) (Riesgo Muy Para el caso de Riesgos de Desastre, todo los riesgos serán
Alto) tratados como obligatorios para la implementación de medidas
16 24 - 36 40 - 60 80 - 100
ACTORES DE LA IMPLEMENTACIÓN DEL SCI
Eje Gestión de
Riesgos Paso 3: Plan de Acción Anual – Medidas de Control
Establecer Habiendo identificado y valorado los riesgos , se recomienda identificar las causas
Medidas de (origen) de los riesgos a fin de establecer las medidas de control sobre estas .
Control
Habiéndose determinado las Medidas de Control, debe indicarse la unidad
Elaborar Plan de orgánica responsable de llevarlas a cabo en los plazos que la entidad disponga
Acción Anual- (durante el año), los medios de verificación que permitan acreditar su
Medidas de Control cumplimiento y, de corresponder comentarios u observaciones.
Plan de Acción Habiéndose elaborado el Plan de Acción, este debe ser revisado y de existir
Anual – Medidas de conformidad sobre su contenido , ser visado por el funcionario responsable y
aprobado por el Titular de la Entidad.
Control
ACTORES DE LA IMPLEMENTACIÓN DEL SCI
Eje Gestión de
Riesgos EJEMPLO – PAA-SMC
DETERMINACIÓN DE MEDIDAS DE CONTROL
PRODUCTOS PLAZO DE IMPLEMENTACIÓN COMENTARIOS U
RIESGO IDENTIFICADO UO MEDIDAS DE
PRIORIZADOS MEDIDAS DE CONTROL OBSERVACIONES
RESPONSABLE FECHA DE FECHA DE VERIFICACIÓN
INCIO TÉRMINO
Verificar la aplicación de un protocolo de
programación y ejecución de la Oficina de • Registros que contiene la
distribución de vacunas entre la DIRESA, información y 15-02-2025 20-08-2025
redes, microrredes y establecimientos de distribución de vacunas
programación
salud
Cantidad de vacunas
Niños y niñas podrían ser
con suministradas a niños Supervisar la adecuada elaboración y
aplicación de un plan de comunicación de Oficina de • Documento que contiene el
vacunación y niñas según su 08-02-2025 11-10-2025
campañas de vacunación previamente comunicación Plan de comunicación
completa edad y esquema de
desarrollado. implementado
vacunación
• Documento que contiene la
Supervisar la programación y realización de Unidad de
programación de visita
visitas domiciliarias de acuerdo al plan de Promoción de la 01-02-2025 31-10-2025
vacunación Salud • Documento que contiene la
realización de visitas
ACTORES DE LA IMPLEMENTACIÓN DEL SCI
Eje Gestión de
Riesgos TIPOS DE RIESGOS
ACTORES DE LA IMPLEMENTACIÓN DEL SCI
Eje Gestión de
Riesgos TIPOS DE RIESGOS
Para redactar el riesgo debemos considerar la siguiente estructura – Ejemplo:
Posible conducta irregular Riesgos asociados (Riesgos de Integridad Pública)
Apropiación de vacunas para beneficio propio Personal de la red o del centro de salud podría comercializar las vacunas para beneficio propio
¹ Cabe mencionar que respecto a la identificación y análisis de los Riesgos que afectan la Integridad Pública, la PCM ha elaborado una “Guía para la gestión de riesgos que afectan la integridad pública”, aprobado por Resolución de Secretaría de Integridad Pública N° 01-
2023- PCM/SIP; en la cual se identifican los siguientes riesgos: de corrupción, de inconducta funcional y de práctica cuestionable.
Enlace web: [Link]
ACTORES DE LA IMPLEMENTACIÓN DEL SCI
Eje Gestión de
Riesgos TIPOS DE RIESGOS
III. RIESGOS DE DESASTRE
Es la probabilidad de que la población y sus medios de vida sufran daños y perdidas a consecuencias de su condición de vulnerabilidad y el
impacto de un peligro
Paso 1: Identificar posibles peligros de origen natural (sismo, inundaciones, movimiento de masa, etc.) o inducidos por la acción humana
(incendio, explosiones, etc.). Respecto a temas de desastre
Paso 2: Formular los riesgos vinculados a los desastres que puedan causar una interrupción prolongada en el funcionamiento de la entidad.
Para redactar el riesgo debemos considerar la siguiente estructura:
Producto + podría(n) [evento adverso: Que el producto no se ejecute o realice de manera
adecuada respecto a temas de desastre.]
EJEMPLO:
Establecimientos de salud donde se realiza la vacunación, podría no contar con personal con competencias para temas de atención ante
emergencias y desastres
ACTORES DE LA IMPLEMENTACIÓN DEL SCI
Eje Gestión de
Riesgos PLAN DE ACCIÓN ANUAL SECCIÓN MEDIDAS DE CONTROL
Realizar/ Verificar la Registrar / Supervisar el Revisar la información, Solicitar mensualmente
estimación del Difundir trimestralmente
registro de la información registrada en el el estado de ejecución
presupuesto para el los avances y resultados
en el aplicativo aplicativo informático de la implementación
desarrollo de los de la implementación del
informático del SCI del SCI de las medidas SCI
productos
Registrar / Supervisar el Visar y aprobar la Presentar a la CGR los
registro e identificación Validar la identificación información, registrada entregables que
de los productos de los productos en el aplicativo evidencian la
informático del SCI implementación del SCI
ACTORES DE LA IMPLEMENTACIÓN DEL SCI
Eje
Supervisión Paso 1: Seguimiento de la Ejecución del Plan de Acción
La entidad identifica el estado de ejecución de las medidas de remediación y control consignadas en el Plan de Acción Anual
sobre la base de la información y documentación que proporcionen los órganos y unidades orgánicas a cargo de su ejecución.
IMPORTANCIA ¿QUE REPORTAR? PERIODICIDAD
▪ Fortalece el proceso de implementación del El estado de ejecución de las medidas Las entidades públicas realizan la
SCI, al permitir identificarse el estado de remediación y control consignadas en los presentación en dos oportunidades:
ejecución de los Planes de Acción Anuales. Planes de Acción Anual, sobre la base de
▪ Realizar el seguimiento de forma información y documentación proporcionada - Semestral: Último día hábil del mes de
permanente y continua. por los órganos y unidades orgánicas a cargo julio, con información ejecutada desde
▪ Verifica el cumplimiento de los plazos de de su ejecución. enero a junio del periodo evaluado.
ejecución consignados en los planes. Comprende cuatro (04) secciones: - Anual: Último día hábil del mes de enero
▪ Identifica las problemáticas que se pueden - Sección Medidas de Remediación. del año siguiente, con información
generar en el desarrollo de las medidas de - Sección Medidas de Control. ejecutada de enero a diciembre del año
remediación y control. - Sección Problemática y Mejoras (En anterior.
▪ Permite que la entidad adopte acciones de General)
mejoras de acuerdo a las problemáticas - Sección Problemática y Mejoras (Por
identificadas. Producto)
ACTORES DE LA IMPLEMENTACIÓN DEL SCI
Eje
Supervisión Paso 1: Seguimiento de la Ejecución del Plan de Acción
ESTADOS DE EJECUCIÓN DE LAS MEDIDAS DE REMEDIACIÓN Y DE CONTROL
La Directiva establece los siguientes estados de ejecución de las medidas consignadas en el Plan de Acción Anual que deben ser
reportados en el Reporte de Seguimiento:
Implementada Pendiente (**)
No Implementada (*) No Aplicable
En Proceso (**) Desestimada
(*) Opción no disponible para la presentación del Primer Reporte de Seguimiento por la entidad dentro de los plazos establecidos.
(**) Opciones no disponibles para la presentación del Segundo Reporte de Seguimiento por la entidad en los plazos establecidos.
ACTORES DE LA IMPLEMENTACIÓN DEL SCI
Eje
Supervisión Paso 1: Seguimiento de la Ejecución del Plan de Acción
Solicitar / Realizar Registrar / velar por el Supervisar la
mensualmente el estado registro de las Revisar la información, implementación de todas
de ejecución de la problemáticas y registrada en el aplicativo las recomendaciones de
implementación de las recomendaciones de informático del SCI mejora
medidas mejoras
Velar por la Registrar / Supervisar el
implementación de por lo registro de la información Visar y aprobar la Presentar a la CGR los
menos el 90% de las y documentación en el información, registrada entregables que
medidas establecidos en aplicativo informático del en el aplicativo evidencian la
los planes SCI informático del SCI implementación del SCI
ACTORES DE LA IMPLEMENTACIÓN DEL SCI
Eje
Supervisión Paso 2: Evaluación de la Implementación del SCI
Identifica las deficiencias de
Calcula el Grado de Madurez del Control Interno, en base a la
periodo evaluado. autoevaluación realizada por
la Entidad.
𝑽𝒙𝑷
𝑮𝒓𝒂𝒅𝒐 𝒅𝒆 𝑴𝒂𝒅𝒖𝒓𝒆𝒛 =∑ ∗ 𝟏𝟎𝟎 ∗ 𝑪 SI: Cumple con la condición de la pregunta, se
𝑽𝒎
verifica con el sustento. (Valor 02 puntos)
Se calcula de manera automática PARCIALMENTE: Cumple de manera parcial
en el Aplicativo Informático del SCI. Dar respuesta al Cuestionario de Evaluación de con la condición de la pregunta, se verifica el
la implementación de SCI, que contempla los sustento e identifica deficiencias de Control
tres (03) Ejes y sus respectivos componentes. Interno. (Valor 01 punto)
Determina el Nivel de Madurez
NO: Identifica deficiencias de Control Interno.
Grupo 1: 63 preguntas
No requiere sustento. (Valor 00 puntos)
NIVEL RANGO Grupo 2: 63 preguntas
ÓPTIMO >90% – <=100% Grupo 3: 63 preguntas NO APLICA: La entidad no esta obligada a
AVANZADO >75% – <=90% cumplir con la condición de la pregunta, se
INTERMEDIO >55% – <=75% Evaluación Semestral: Último día hábil del mes verifica con el sustento. (No incide en puntaje)
de julio con corte a junio.
BÁSICO >30% – <=55% IMPORTANTE: Únicamente el Reporte de
BAJO >1% – <=30% Evaluación Anual: Último día hábil del mes de Evaluación Anual genera deficiencias que serán
INEXISTENTE >=0% – <=1% enero del año siguiente con corte a diciembre del incorporadas en el PAA- Medidas de
año actual. Remediación.
ACTORES DE LA IMPLEMENTACIÓN DEL SCI
Eje
Supervisión Paso 2: Evaluación de la Implementación del SCI
Cálculo de Grado de Madurez
2. Peso o Ponderación de cada pregunta (P)
𝑽𝒙𝑷
𝑮𝒓𝒂𝒅𝒐 𝒅𝒆 𝑴𝒂𝒅𝒖𝒓𝒆𝒛 =∑ ∗ 𝟏𝟎𝟎 ∗ 𝑪 ✓ El peso o ponderación (P) es el mismo para todas 𝟏
𝑽𝒎 𝑷=
Donde: las preguntas y se calcula de la siguiente forma: 𝑵𝒑
V : Valor de la calificación
Vm : Valor máximo de calificación Donde: 𝑵𝒑 = Número total de preguntas
P : Peso de la pregunta
C : Cobertura de Productos priorizados 3. Valor Máximo (Vm)
1. Valores para calificar las preguntas del cuestionario (V) ✓ El valor máximo (𝑽𝒎) es la calificación más alta que se le puede
otorgar a la respuesta de una pregunta. En el ejemplo mostrado:
Los valores para calificar (V) son 0, 1 o 2, según se puede ver en el ejemplo
que se muestra: 𝑽𝒎 = 𝟐
Calificación
Pregunta 4. Cobertura de Productos priorizados (C)
0 1 2
¿La entidad utiliza indicadores de ✓ La Cobertura (C) Cobertura de productos priorizados tomando cuenta
desempeño para medir el logro de los el porcentaje mínimo del periodo del año anterior por grupo de entidad:
objetivos institucionales o resultados, No Parcialmente Si
asociados a los productos priorizados en el C = % de productos priozados establecidos en el entregable PAA-SMC
SCI? % mínimo establecido de productos priorizados por grupo de entidad y periodo
ACTORES DE LA IMPLEMENTACIÓN DEL SCI
Eje
Supervisión Paso 2: Evaluación de la Implementación del SCI
Convocar a los órganos o Visar la información, Presentar a la CGR los
unidades orgánicas para el registrada en el entregables que
desarrollo de cada una de aplicativo informático del evidencian la
las preguntas SCI implementación del SCI
Registrar / Supervisar el Revisar la información,
registro de la información y registrada en el
documentos en el aplicativo aplicativo informático del
informático del SCI SCI
04
DESAFÍOS EN LA IMPLEMENTACIÓN DEL SCI
❑ Resistencia al cambio institucional
Muchas entidades públicas aún muestran una cultura organizacional arraigada en prácticas burocráticas, lo que genera
resistencia a adoptar procesos nuevos que impliquen cambios en estructuras, responsabilidades y formas de trabajo.
❑ Débil liderazgo y compromiso de la alta dirección
El éxito del SCI depende en gran parte del involucramiento activo de los titulares de las entidades. Sin embargo,
frecuentemente no existe un liderazgo comprometido ni un mensaje claro desde la alta dirección sobre su importancia
estratégica.
❑ Falta de capacidades técnicas
Existe una carencia de personal capacitado en materia de control interno, gestión de riesgos y procesos de mejora continua.
Esto limita la adecuada formulación, implementación, seguimiento y evaluación de los componentes del sistema.
❑ Implementación formalista
Muchas entidades implementan el SCI de manera meramente formal, enfocándose en cumplir con los requerimientos normativos
(por ejemplo, del Modelo COSO o la Directiva de la Contraloría) sin que exista un impacto real en la mejora de los procesos
institucionales.
❑ Débil articulación entre control interno y control externo
La coordinación entre los sistemas de control interno (cultura organizacional, gestión de riesgos y supervisión) y los órganos de
control institucional es limitada, lo que impide un enfoque integral.
❑ Escaso enfoque en la gestión por resultados
El SCI muchas veces no está vinculado a los objetivos estratégicos ni a los resultados de la gestión pública, lo que reduce
su utilidad como herramienta para la eficiencia y la eficacia institucional.
❑ Insuficiente cultura de integridad y ética pública
Sin una cultura organizacional basada en la ética, los valores y la integridad, el SCI se convierte en un mecanismo débil para
prevenir la corrupción. La implementación técnica debe ir acompañada de un cambio cultural profundo.
❑ Integración con otros modelos de implementación interno
Es necesario crear canales de coordinación entre los entes Rectores respecto de la implementación del SCI, Modelo de
Integridad y Desastres.
MUCHAS GRACIAS
ESCUELAS
CENTRO DE ESTUDIOS EN JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOS
2025
