PRODUCTO 1: Sendero Interpretativo
$ COMO CALCULAR EL PRECIO Y COSTO DE UN PAQUETE TURISTICO
NÚMERO DE PERSONAS 2
Costo global (compartidos) Transporte total 60
Guía Total 80
Valores por persona
Welcome Drink 2.5
Taste Tea 4
Vela experience 40
Esencia taste 10
Souvenir 15
Comisión por agencia 20
Costo unitario Costo del Transporte 30.00
Costo del Guía 40.00
COSTO TOTAL POR PERSONA 161.50
Define cada agencia Margen de ganancia 30%
Costo total x persona / (1-MG) Valor al público 230.7
Valor al público - costo total Utilidad por persona 69.2
Utilidad por persona * N° personas Utilidad Total 138.4
Utilidad por persona * 18% IGV al utilidad(18%)
Valor al público + IGV a utilidad PRECIO DE VENTA 231
PUNTO DE EQUILIBRIO 1,847.98
COSTO FIJOS TOTAL 127,906.80
UTILIDAD POR PERSONA
(Precio de Venta -costo variable unitario) 69.21
VENTA PROMEDIO MENSUAL
(venta minima es Punto de equilibrio /12 mes) 154.00
Costo Variable mensual
(promedio de venta mensual * costo Total por
persona)
COSTO VARIABLE ANUAL
erpretativo
COSTO DE UN PAQUETE TURISTICO
8 12
120 120
80 80
15.00 10.00
10.00 6.67
25.00 16.67
30% 30%
35.7 23.8
10.7 7.1
85.7 85.7
36 24
Financiaciòn Total Gs.
Nº Inversiones Cant.
Propia Terceros
1 Activos Fijos S/ 181,958.00
1.1 Inmuebles S/ 4,000.00 S/ 4,000.00
1.2 Construcciones S/ 150,000.00 S/ 150,000.00
1.3 Refacciones S/ 7,000.00 S/ 7,000.00
1.4 Maquinarias S/ 6,000.00 S/ 6,000.00
1.5 Instalaciones S/ - S/ -
Instalaciòn de ventiladores 2 S/ 30.00 S/ 60.00
Instalaciòn de luces de emergencia 1 S/ 30.00 S/ 30.00
1.6 Muebles S/ -
Silla de espera 1 S/ 1,200.00 S/ 1,200.00
Silla de madera para atenciòn 4 S/ 90.00 S/ 360.00
Escritorio 2 S/ 750.00 S/ 1,500.00
Silla Ergonòmica 2 S/ 350.00 S/ 700.00
Archivador 1 S/ 1,200.00 S/ 1,200.00
1.7 Equipos S/ -
Laptop 2 S/ 3,500.00 S/ 7,000.00
Impresora 1 S/ 1,200.00 S/ 1,200.00
POS 1 S/ 150.00 S/ 150.00
ventiladores de techo 2 S/ 350.00 S/ 700.00
1.8 Rodados S/ - S/ -
1.9 Herramientas y/o utensilios S/ - S/ -
Jarra medidora grande (1L) 2 S/ 40.00 S/ 80.00
Cucharas medidoras (set) 2 S/ 20.00 S/ 40.00
Embudos plásticos (medios/grandes) 4 S/ 15.00 S/ 60.00
Pipetas o goteros 10 S/ 6.00 S/ 60.00
Espátulas o agitadores 4 S/ 10.00 S/ 40.00
Báscula digital de precisión 1 S/ 80.00 S/ 80.00
1.10 Otros S/ - S/ -
Señaleticas 6 S/ 3.00 S/ 18.00
Extintor 1 S/ 180.00 S/ 180.00
Letrero 1 S/ 150.00 S/ 150.00
Luces de emergencia 1 S/ 150.00 S/ 150.00
2 Inversiones preoperativas S/ 2,700.00
2.1 Elaboraciòn del proyecto S/ -
2.2 Constituciòn legal 1 S/ 800.00 S/ 800.00
2.3 Gastos de formalizaciòn 1 S/ 200.00 S/ 200.00
2.4 Licencias y permisos
Inscripciòn DIRCETUR 1 S/ 300.00 S/ 300.00
Inscripciòn Costamar 1 S/ 150.00 S/ 150.00
Licencia Municipal 1 S/ 250.00 S/ 250.00
2.5 Registro de marca S/ - S/ -
2.6 Investigaciòn de mercado S/ - S/ -
2.7 Capacitaciòn del personal S/ - S/ -
2.8 Investigaciòn de mercado S/ - S/ -
2.9 Campaña de marketing inicial 1 S/ 1,000.00 S/ 1,000.00
3 Capital de trabajo S/ 51,000.00
3.1 Stock Inicial S/ 50,000.00
3.2 Caja Mìnimo S/ 1,000.00
S/ -
S/ -
Inversiòn Total Gs. S/ 289,358.00
Capital de trabajo es el capital necesario para mover el negocio, representada en valor monetario que
la empresa necesita para cubrir los costos hasta que las cuentas a cobrar entren en la caja. Corresponde
a una reserva inicial disponible para iniciar el negocio.
Caja mínima representa la reserva en dinero necesario para que la empresa financie
sus operaciones iniciales.
DEPRECIACIÒN
Valores Vida ùtil Depreciaciòn
Nº Activos Fijos
Gs. años Anual Gs.
1 Construcciones
2 Maquinarias
3 Muebles
4 Equipos informàticos
5 Rodados
6 Herramientas
Calcule la depreciación anual y divídala por 12 meses para obtener el valor mensual
que deberá ingresarlos entre los costos fijos mensuales.
Productos o
Nº
servicio Ene Feb
Sendero Interpretativo 150 120
1 Precio x Unidad USD 70.00 USD 70.00
Total Gs USD 10,500.00 USD 8,400.00
Taller de Creación de Velas 10 15
2
Precio x Unidad USD 30.00 USD 30.00
Total Gs USD 300.00 USD 450.00
Esencias 40 30
3 Precio x Unidad USD 45.00 USD 45.00
Total Gs USD 1,800.00 USD 1,350.00
Total Gs USD 12,600.00 USD 10,200.00
TEMPORADA BAJA
Proyecciòn de venta Anual
Productos o
Nº Año Año
servicio
1 2
Sendero Interpretativo 2410 2651
1 Precio x Unidad USD 80.00 USD 80.00
Total Gs USD 192,800.00 USD 212,080.00
Taller de Creación de Vela 485 534
2 Precio x Unidad USD 30.00 USD 30.00
Total Gs USD 14,550.00 USD 16,005.00
Esencias 615 677
3 Precio x Unidad USD 45.00 USD 45.00
Total Gs USD 27,675.00 USD 30,442.50
Total Gs USD 235,025.00 USD 258,527.50
Presupuesto de venta
Proyecciòn de venta
Mar Abr May Jun
100 220 200 220
USD 70.00 USD 70.00 USD 70.00 USD 70.00
USD 7,000.00 USD 15,400.00 USD 14,000.00 USD 15,400.00
20 30 30 50
USD 30.00 USD 30.00 USD 30.00 USD 30.00
USD 600.00 USD 900.00 USD 900.00 USD 1,500.00
20 50 60 70
USD 45.00 USD 45.00 USD 45.00 USD 45.00
USD 900.00 USD 2,250.00 USD 2,700.00 USD 3,150.00
USD 8,500.00 USD 18,550.00 USD 17,600.00 USD 20,050.00
ADA BAJA TEMPORADA ALTA
Proyecciòn de venta Anual
Año Año Año
10%
3 4 5
2916 3208 3528
USD 80.00 USD 80.00 USD 80.00
USD 233,288.00 USD 256,616.80 USD 282,278.48
587 646 710
USD 30.00 USD 30.00 USD 30.00
USD 17,605.50 USD 19,366.05 USD 21,302.66
744 819 900
USD 45.00 USD 45.00 USD 45.00
USD 33,486.75 USD 36,835.43 USD 40,518.97
USD 284,380.25 USD 312,818.28 USD 344,100.10
to de venta
yecciòn de venta
Jul Ago Set Oct
280 300 250 200
USD 70.00 USD 70.00 USD 70.00 USD 70.00
USD 19,600.00 USD 21,000.00 USD 17,500.00 USD 14,000.00
60 70 70 50
USD 30.00 USD 30.00 USD 30.00 USD 30.00
USD 1,800.00 USD 2,100.00 USD 2,100.00 USD 1,500.00
70 80 60 40
USD 45.00 USD 45.00 USD 45.00 USD 45.00
USD 3,150.00 USD 3,600.00 USD 2,700.00 USD 1,800.00
USD 24,550.00 USD 26,700.00 USD 22,300.00 USD 17,300.00
EMPORADA ALTA TEMPORADA BAJA
TOTAL PROMEDIO
Nov Dic Año 1 MENSUAL
150 220 2410
USD 70.00 USD 70.00 USD 70.00
USD 10,500.00 USD 15,400.00 USD 168,700.00 USD 14,058.33
30 50 485
USD 30.00 USD 30.00 USD 30.00
USD 900.00 USD 1,500.00 USD 14,550.00 USD 1,212.50
40 55 615
USD 45.00 USD 45.00 USD 45.00
USD 1,800.00 USD 2,475.00 USD 27,675.00 USD 2,306.25
USD 13,200.00 USD 19,375.00 USD 210,925.00 USD 17,577.08
TEMPORADA BAJA ALTO
COSTO DE PERSONAL
Liste los cargos y sus respectivas remuneraciones valoradas. Clasifique según el tipo de costo que representa y verifique q
aparezcan en sus cálculos de costo. Cuide de no duplicar estos compromisos.
Remuneraciones Gs.
Cargo Cantidad
Àreas de gestiòn Salarios Otros
Comisiones
mensuales (JORNAL)
Gerencia general Gerente general 1
3,000.00
Contabilidad Contador publico 1
150.00
administracion administrador 1
2,500.00
ventas B2C 2
Ventas 1,300.00 200.00
Ventas B2B 1
200.00 1,150.00
Jefe de operaciones 1
2,000.00 500.00
Operaciones
Asistente de
1
operaciones 1,200.00 200.00
Asesor de marketing
Marketing y experiencia 1
y supervisor
1,800.00
Atencion al cliente Anfitriones 3
1,200.00
Total Gs. Mensual
Total Gs. Anual
NAL
costo que representa y verifique que
ompromisos.
Tipo de costo
CV CF
3,000.00
150.00
2,500.00
1,300.00
1,150.00
2,000.00
1,200.00
1,800.00
3,600.00
14,350.00
172,200.00
COSTO TOTAL (CT)
COSTOS FIJOS (CF)
Mensual
Conceptos
Gs
Salario del propietario y/o socios 1,400.00
Salarios fijos (personal administrativo) 8,400.00
Alquiler
Telèfono linea fija 49.00
celulares 69.90
Servicio de energìa elèctrica 300.00
Servicio de agua potable 100.00
Internet 120.00
Seguro
Mantenimiento y limpieza 120.00
Movilizaciòn administrativa 100.00
Depreciaciòn correspondiente al mes
Previsiòn franciona de cuentas anuales
Amortizaciòn de los costo pre-operativos
Otros (imprevistos, cuotas de prèstamos, etc.)
Total Gs 10,658.90
COSTOS VARIABLES (CV)
Los costos de materia prima, insumos y embalajes son clasificados como costos variables
en una industria, así como las mercaderías en las empresas comerciales. Aumenta cuando
más se produce o vende y disminuye cuando se produce o vende menos. Estos costos
incluyen los impuestos, comisiones de vendedores y beneficios sociales. Determine sus
Costos Variables, considerando la producción o comercialización de un mes.
Producto 1: sendero
Cantidad Prodiucida o comercializada:
Costo
Unidad de
Concepto de costeo Cantidad Unitario
Medida
Gs.
Materia Prima o mercaderìa
abono para las plantas KL 5 s/3.50 s/17.50
Guia jornal 1 80
Cargas sociales
Costo de comercializaciòn
Total de costo
Costo Unitarios
Servicio 2: taller de creación de velas aromaticas
Cantidad Producida o comercializada:
Costo
Unidad de
Concepto de costeo Cantidad Unitario
Medida
Gs.
Personal responsable jornal 2 s/120
insumos
Cera 100 gr 1 s/ 3.8
extractos de plantas 50 ml 1 s/15
Unidad de
moldes 1 s/ 10
Medida
pabilo 5 cm 1 0.50
Total de costo
Costo Unitarios
Servicio 3: venta de Aromatizantes
Cantidad Producida o comercializada:
Costo
Unidad de
Concepto de costeo Cantidad Unitario
Medida
Gs.
Materia prima
fragancia gramos 5 s/0.44
insumos
Alcohol base ml 40 0.02
Envase de Vidrio unidad 1 4.5
Etiqueta/impresión unidad 1 0.3
Valvula de spray unidad 1 0.3
Bolsa de enpaque unidad 1 0.4
Mano de obra
Rellenar,empaquetar y etiquetar jornal 1 1
Costo de comercializaciòn
Total de costo
Costo Unitarios
Anual
Gs
16,800.00
100,800.00
0.00
588.00
838.80
3,600.00
1,200.00
1,440.00
0.00
1,440.00
1,200.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
127,906.80
RESUMEN DE COSTO VARIABLE MENS
o costos variables
. Aumenta cuando
os. Estos costos Productos / Servicios
s. Determine sus
de un mes.
Guias
Abono
personal responsable
Costo
cera
Total Gs.
extracto de plantas
s/3.50 s/17.50 moldes
pabilo
80 fragancia
alcohol base
envase de vidrio
etiqueta/impresión
valvula de spray
bolsa de empaque
Rellenar,empaquetar y etiquetar
s/97.5 Total Costo Variable del Mes Gs.
Costo
Total Gs.
240.00
3.80
15.00
10.00
0.50
269.00
Costo
Total Gs.
2.2
0.8
4.5
0.3
0.3
0.4
s/9
UMEN DE COSTO VARIABLE MENSUAL
Costo
Costo
Unidad de Cantidad Total
Unitario
Medida Mensual Mensual
Gs.
Gs.
jornal 1 80 S/ 2,400
kl 5 s/3.5 S/ 18
jornal 2 s/120 s/1200
gramos 100 s/3.80 s/140
milimetros 50 s/15 s/450
unidad e medida 1 s/10 s/30
cm 5 s/0.50 s/15
gramos 5 s/0.44 s/13.20
milimetros 40 s/0.02 s/0.6
unidad 1 s/4.50 s/135
unidad 1 s/0.3 s/9
unidad 1 s/0.3 s/9
unjdad 1 s/o.4 s/12
jornal 1 s/1 s30
l Costo Variable del Mes Gs. s/3,261.8
Estado de Resultado
Mensual Anual
Nº Indicadores
Gs. Gs.
1 INGRESOS 17,577.08 210,925.00
1.1 Ventas pasajes aèreos 14,058.33 168,700.00
1.2 Ventas de pasajes Terrestres 1,212.50 14,550.00
1.3 Ventas de paquetes turìsticos 2,306.25 27,675.00
Total de Ventas de Productos 17,577.08 210,925.00
2 EGRESOS 10,658.90 127,906.80
2.1 Costos variables 0.00 0.00
2.2 Costos fijos 10,658.90 127,906.80
3 MARGEN (1.3 - 2.1) -8,352.65 -100,231.80
4 UTILIDAD BRUTA (1-2) 6,918.18 83,018.20
5 IMPUESTOS (10% de 4) 691.82 8,301.82
6 UTILIDAD LIQUIDA (4-5) 6,226.37 74,716.38
%
S/. Ventas
6.7 INDICADORES DE VIABILIDAD
6.7.1. Utilidad lìquida
Determine su utilidad porcentual.
Indicadores Fòrmula Utilidad del mes x 100/ ventas del mes
Utilidad (%)
Es un indicador que mide la ganancia líquida (después de pagar los impuestos) en
relación a las ventas. Es uno de los principales indicadores económicos de las empresas, esta
relacionado a su competitividad, si la empresa tiene buena utilidad en su gestión, tendrá mayor
capacidad de competir, porque podrá realizar más inversiones en publicidad, diversificación de
productos o servicio, adquisición de nuevos equipamientos, etc.
6.7.2. Rentabilidad
Determine la Rentabilidad
Indicadores Fòrmula Utilidad x 100/ inversiòn total
Rentabilidad
Es un indicador que mide el retorno del capital invertido. Se maneja bajo la forma
porcentual por unidad de tiempo (mes o año). Se calcula dividiendo la utilidad líquida
por la inversión inicial o total. La rentabilidad permite comparar con las tasas actuales
pagadas por el dinero en el mercado financiero. Permite evaluar el costo de oportunidad
de la inversión y tomar decisiones.
6.7.3. Punto de equilibrio
Determine el punto de equilibrio
Indicadores Fòrmula Inversiòn inicial / Utilidad Gs
Punto de
equilibrio
Es un indicador que mide el retorno del capital invertido. Se maneja bajo la forma
porcentual por unidad de tiempo (mes o año). Se calcula dividiendo la utilidad líquida
por la inversión inicial o total. La rentabilidad permite comparar con las tasas actuales
pagadas por el dinero en el mercado financiero. Permite evaluar el costo de oportunidad
de la inversión y tomar decisiones.
DAD
entas del mes
r los impuestos) en
os de las empresas, esta
su gestión, tendrá mayor
licidad, diversificación de
ntos, etc.
siòn total
aneja bajo la forma
ndo la utilidad líquida
on las tasas actuales
l costo de oportunidad
ilidad Gs
aneja bajo la forma
ndo la utilidad líquida
on las tasas actuales
l costo de oportunidad
