Regulación y Contabilidad Tributaria II
Semestre 2024 - II
Ejercicio de Monitoria (Retención en la Fuente por Salarios)
Enzo Alonso, empleado de LOBOLTEX SAS
La empresa LOBOLTEX SAS, realiza retención en la fuente por concepto de salarios utilizando el procedimiento 1, y tiene la
siguiente información de su empleado Enzo Alonso, correspondiente al mes de enero de 2024:
Enero de 2024
1) Salario $ 10,400,000
2) Aux. Transporte $ -
3) Horas Extras* $ 920,000
4) Aux. Alimentación $ 620,000
5) Vacaciones $ 3,466,320
7) Aporte a Salud $ 591,453
8) Aporte a Pensión $ 591,453
9) Aporte al FSP $ 147,863
10) Dependientes** $ 1,650,000
11) Salud Prepagada $ 835,000
12) AVP + AFC $ 735,000
* Promedio de 20 horas extra mensual
** Hijo de 20 años, estudia en la Universidad Nacional de Colombia
1) ¿Cuál es el valor de la retención que debe aplicar?
2) Complete también los espacios con interrogantes
Enzo Alonso, empleado de LOBOLTEX SAS (Enero 2024)
Ingresos Brutos (Laborales)
Salario $ 10,400,000
Aux. Transporte $ -
Aux. Alimentación $ 620,000
Horas Extras $ 920,000
Vacaciones $ 3,466,320
Ingresos No Constitutivos de renta
Depuración Art. 388
Aportes Obligatorios a Salud $ 591,453
Aportes Obligatorios a Pensión $ 591,453
Aporte FSP $ 147,863
Aux. Alimentación (ART. 387-1) $ 620,000
Ingresos Constitutivos de renta (Laborales)
Deducciones
Salud Prepagada $ 753,040
Dependientes $ 1,506,080
Renta Liquida
Rentas Exentas
Aportes Voluntarios a Pensión + AFC $ 735,000
25% Pagos Laborales $ 2,615,358
Renta Liquida Gravable
Limites (Cedula General)
Deducciones + Rentas Exentas $ 5,609,478
40% Ingreso Constitutivo de Renta $ 5,382,220
Mínimo de los dos $ 5,382,220
Deducciones + Rentas Exentas Limitadas $ 5,382,220
Nueva Renta Liquida Gravable (Base de retención) $ 8,073,331
Base Gravable en UVT 172
Menos 150 UVT 22
Tarifa 28% 6.03
(+) 10 UVT 16.03
Retención Mes Enero (2024) $ 754,453
UVT (2024) $ 47,065 SMMLV (2024)
$ 15,406,320
Aportes a seguridad soci
IBC (Ingreso base Cotización)
No Incluye: Cesantías, Int.
IBC Anual
Cesantías.(Art. 385)
IBC Mensual
$ 1,950,769 Anual
Mensual
DEDUC
$ 13,455,551
$ 2,259,120
Salud prepagada
$ 11,196,431
Dependientes económicos
$ 3,350,358
$ 7,846,073 RENTAS
Aportes voluntarios AVP y AFC
Pagos laborales
Prima (Para Junio y Diciembre)
Exenta
Base Retención
$ 1,300,000 Aux. trans.(2024) $ 162,000
Aportes a seguridad social (Salario)
Salarios + Horas Extras + (Vacaciones Disfrutadas)
$ 14,786,320 # SMMLV 11.37
Salud (4%) Pensión (4%) FSP (1%)
$ 591,453 $ 591,453 $ 147,863
DEDUCCIONES
Gasto mensual 16 UVT Mínimo
$ 835,000 $ 753,040 $ 753,040
Gasto mensual 32 UVT 10% IL Mínimo
$ 1,650,000 $ 1,506,080 $ 1,540,632 $ 1,506,080
RENTAS EXENTAS
3800
Gasto mensual Aprox. 317 UVT 30% IL Mínimo
$ 735,000 $ 14,919,605 $ 4,621,896 $ 735,000
790
Renta líquida Aprox. 65,8 UVT Mínimo
$ 2,615,358 $ 3,106,290 $ 2,615,358
66
X
X*025
Aplicar tabla
Regulación y Contabilidad Tributaria II
Semestre 2024 - II
Ejercicio de Monitoria (Retención en la Fuente por Salarios)
Enzo Alonso, empleado de LOBOLTEX SAS
La empresa LOBOLTEX SAS, realiza retención en la fuente por concepto de salarios utilizando el procedimiento 2, y tiene la
siguiente información de su empleado Enzo Alonso, correspondiente al año de 2024 (12 meses):
Últimos 12 Meses (2024)
1) Salario $ 124,800,000
2) Aux. Transporte $ -
3) Horas Extras* $ 11,040,000
4) Aux. Alimentación $ 7,440,000
5) Prestaciones Sociales (Art. 386) $ 15,600,000
7) Aporte a Salud $ 5,433,600
8) Aporte a Pensión $ 5,433,600
9) Aporte al FSP $ 1,358,400
10) Dependientes** $ 19,800,000
11) Salud Prepagada $ 10,020,000
12) AVP + AFC $ 8,820,000
* Promedio de 20 horas extra mensual
** Hijo de 20 años, estudia en la Universidad Nacional de Colombia
1) ¿Cuál es el valor de la tarifa que debe aplicar para los 6 meses siguientes?
2) Complete también los espacios con interrogantes
Enzo Alonzo, empleado de LOBOLTEX SAS (Año 2024 - Diciembre)
Ingresos Brutos (Laborales)
Salario $ 124,800,000
Aux. Transporte $ -
Aux. Alimentación $ 7,440,000
Horas Extras $ 11,040,000
Prima y Vacaciones $ 15,600,000
Ingresos No Constitutivos de renta
Aportes Obligatorios a Salud $ 5,433,600
Aportes Obligatorios a Pensión $ 5,433,600
Aporte FSP $ 1,358,400
Aux. Alimentación $ 7,440,000
Ingresos Constitutivos de renta (Laborales)
Deducciones
Salud Prepagada $ 9,036,480
Dependientes $ 15,888,000
Renta Liquida
Rentas Exentas
Aportes Voluntarios a Pensión + AFC $ 8,820,000
25% Pagos Laborales $ 26,367,480
Renta Liquida Gravable
Limites (Cedula General)
Deducciones + Rentas Exentas $ 60,111,960
40% Ingreso Constitutivo de Renta $ 55,685,760
Mínimo de los dos $ 55,685,760
Deducciones + Rentas Exentas Limitadas $ 55,685,760
Nueva Renta Liquida Gravable
$ 83,528,640
(Base de retención)
Base Anual / 13 $ 6,425,280
Base Gravable en UVT 137
Menos 95 UVT 42
19% 7.89
Tarifa 6 Meses Siguientes 5.78%
UVT (2024) $ 47,065 SMMLV (2024)
$ 158,880,000
Aportes a seguridad social (S
IBC (Ingreso base Cotización)
No Incluye: Cesantías, Int.
IBC Anual
Cesantías (Art. 386)
IBC Mensual
$ 19,665,600
Anual
Mensual
$ 139,214,400 DEDUCCIO
$ 24,924,480
Salud prepagada
$ 114,289,920
$ 35,187,480
Dependientes económicos
$ 79,102,440
RENTAS EXE
Aportes voluntarios AVP y AFC
Pagos laborales
B/A
$ 1,300,000 Aux. trans (2024) $ 162,000
11320000 $ 8.71
Aportes a seguridad social (Salario)
Salarios + Horas Extras
$ 135,840,000
# SMMLV 0.00
Salud (4%) Pensión (4%) FSP (1%)
$ 5,433,600 $ 5,433,600 $ 1,358,400
DEDUCCIONES
Gasto anual 192 UVT Mínimo
$ 10,020,000 $ 9,036,480 $ 9,036,480
Gasto anual 384 UVT 10% IL Mínimo
$ 19,800,000 $ 18,072,960 $ 15,888,000 $ 15,888,000
RENTAS EXENTAS
Gasto anual 3800 UVT 30% IL Mínimo
$ 8,820,000 $ 178,847,000 $ 47,664,000 $ 8,820,000
Renta líquida 790 UVT Mínimo
$ 26,367,480 $ 37,181,350 $ 26,367,480
