CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS PROFESIONALES

Conste por el presente documento un contrato de prestación de servicios

profesionales que se celebra al tenor de las siguientes cláusulas y declaraciones:

PRIMERA: INTERVINIENTES.- Intervienen en la celebración del presente contrato:

1.1 ABC S.A., debidamente representada por su General General, Rodrigo Barrera, a
la que en adelante y para los efectos del presente contrato, se le podrá denominar
simplemente como “La Contratante”; y,

1.2 YESENIA TUMBACO & ASOCIADOS C.L., debidamente representada por su

Presidente Ejecutivo, Yesenia Tumbaco, a la que en adelante y para los efectos
del presente contrato, se la podrá denominar simplemente como “La Auditora”.

SEGUNDA: OBJETO.- ABC S.A., contrata los servicios profesionales de la compañía

YESENIA TUMBACO & ASOCIADOS C.L., a fin de que realice la Auditoría Externa
de los estados financieros, correspondiente al ejercicio económico comprendido entre
el 1 de enero al 31 de diciembre de 2023.

TERCERA: ALCANCE DEL TRABAJO.- En cumplimiento al objeto del presente

Contrato, tendrá el siguiente alcance:

3.1 Efectuar el examen a los Estados Financieros de “La Contratante” preparados de

acuerdo con el marco de información financiera aplicable, correspondiente al
ejercicio económico comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 2023.

3.2 Dicho examen tendrá por objeto expresar una opinión profesional sobre si los
estados financieros (Estado de Situación, Estado de Resultados Integral, Estado
de Evolución del Patrimonio, Estado de Flujos de Efectivo, notas y un resumen de
las políticas contables significativas y otra información explicativa) presentan
razonablemente en todos los aspectos importantes, la situación financiera de “La
Contratante” al 31 de diciembre de 2023, así como los resultados de sus
operaciones, la evolución del patrimonio y los flujos de efectivo por el año
terminado en esa fecha, de acuerdo a las Normas Internacionales de Información
Financiera (NIIF).

3.3 La ejecución de la auditoria a los estados financieros de “La Contratante” será

efectuada de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría (NIA) y se
sujetará a los reglamentos y disposiciones dictadas por la Superintendencia de
Compañías Valores y Seguros, e incluirá pruebas selectivas de los registros
contables y otros procedimientos de auditoría para obtener una certeza razonable
de que los estados financieros no contienen exposiciones erróneas o inexactas
de carácter significativo. Incluye también la evaluación de las políticas de
contabilidad utilizados y de las estimaciones relevantes hechas por la
Administración, así como una evaluación de la presentación general de los
estados financieros. El examen no incluirá la revisión total de las transacciones,
sino que se efectuará sobre una base de pruebas para determinar el
funcionamiento de los controles internos.

Debido a la naturaleza de las pruebas y otras limitaciones inherentes de una

auditoria, además de las limitaciones inherentes del sistema contable y control

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 interno, existe un riesgo inevitable de que aún errores materiales puedan no ser
detectados.

3.4 Las partes acuerdan que la auditoria incluye las siguientes revisiones:

 Visita interina o revisión preliminar: Conocimiento del negocio, evaluación de

riesgo, análisis del sistema de control interno, planeación general, desarrollo
programas de auditoría y seguimiento a las medidas correctivas impartidas
por las auditorías externas de años anteriores.

 Visita final o revisión final: Planificación, pruebas de auditoria, análisis de

partidas claves, evaluación general del trabajo, preparación y discusión de
Carta para la Administración con observaciones y recomendaciones; y
entrega-recepción de informes finales.

CUARTA: INFORMES A SER EMITIDOS Y PRODUCTOS ENTREGABLES.- Como

resultado del trabajo contratado y de conformidad con las disposiciones de las
entidades de control “La Auditora” emitirá los siguientes informes:

4.1 Opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros.

4.2 Revisión de los anexos y opinión sobre el cumplimiento de obligaciones

tributarias.

4.3 Carta a la Gerencia con recomendaciones para mejorar los controles internos,
procedimientos de contabilidad y sistema de información.

4.4 Informe sobre el examen a los estados financieros, en idioma inglés.

El contenido y la estructura del Informe, dependerá del cumplimiento del plan de

trabajo y de la información disponible por parte de la Compañía Auditada.

El contenido y la estructura del Informe, dependerá del cumplimiento del plan de

trabajo y de la información disponible por parte de la Compañía Auditada.

Todos los productos entregables serán presentados en medio electrónico.

QUINTA: PLAZO DE ENTREGA DE INFORMES, DISCUSIÓN DEL BORRADOR Y

EMISIÓN FINAL DEL INFORME.- Conforme a lo dispuesto entre las partes, el plazo
estipulado para la entrega del informe preliminar sobre el examen realizado será de
veinte (20) días laborables continuos y/o discontinuos, contados a partir del día en que
“La Auditora” haya recibido los estados financieros con sus correspondientes anexos
de parte de “La Contratante”. “La Contratante”, en tres (3) días laborables contados
desde la fecha de entrega del borrador del informe dará su opinión o formulará las
observaciones pertinentes. Luego de los comentarios por parte de “La Contratante”,
“La Auditora” en un plazo de 2 (dos) días laborables emitirá el informe final.

El borrador del informe, será discutido antes de su emisión final con la Administración
de “La Contratante”, con el fin de mantener un criterio uniforme con los asuntos de
orden técnico que se deriven del presente contrato.

Los informes de auditoría externa llevarán la firma de responsabilidad del Auditor

Externo y del Socio Responsable.

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SEXTA: HONORARIOS Y FORMA DE PAGO.- Los honorarios pactados por las
partes por los servicios de auditoría objeto de este contrato se establecen en:

 Informe de auditoría sobre los estados financieros US$ 6,500.00

 Traducción del infirme de auditoría, en idioma español 400.00

US$ 6,900.00

A estos honorarios debe adicionarse el Impuesto al Valor Agregado (IVA) y serán

facturados y pagados de la siguiente manera:

 50% con la firma del contrato; y,

 50% con la entrega del informe definitivo de auditoría

En los honorarios antes establecidos están incluidos los trabajos señalados en la

cláusula cuarta de este contrato; y, sujetos a las retenciones en la fuente de impuesto
a la renta que estén vigentes al momento del pago.

SÉPTIMA: RELACIÓN PROFESIONAL.- Las partes indican que el presente contrato

es de orden civil y que no existe relación de dependencia laboral y consecuentemente
ningún tipo de obligaciones con el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social (IESS)
entre "La Contratante" y "La Auditora", por ende tampoco con sus colaboradores que
intervengan en la ejecución de las labores de Auditoría.

OCTAVA: RESPONSABILIDADES Y OBLIGACIONES DE LOS CONTRATANTES.-

RESPONSABILIDADES Y OBLIGACIONES DE “LA CONTRATANTE”: La auditoría
se efectuará sobre la base de que la administración reconoce y entiende que tiene
responsabilidad:

a) Sobre la elaboración y presentación razonable de los estados financieros de

acuerdo con el marco de información financiera aplicable.

b) Sobre el control interno que considere necesario para posibilitar la elaboración de

estados financieros que estén libres de incorrecciones de importancia relativa, ya
sea debido a fraude o error; y

c) De proporcionar:

i. Acceso a “La Auditora” a toda información de la cual tenga conocimiento “La

Contratante” y que sea relevante para la elaboración de los estados
financieros, tal como registros, documentos y otro material;
ii. Información adicional que puede solicitar “La Auditora” para fines de la
auditoría; y,
iii. Acceso sin restricción a personas de dentro de la entidad de quienes “La
Auditora” considere necesario obtener evidencia de auditoría.
Como parte del proceso de auditoría y previa solicitud por escrito de “La Auditora”, “La
Contratante” proporcionará una confirmación escrita concerniente a las revelaciones
que nos expongan en relación a la auditoría.

Para el inicio de la revisión final “La Contratante” pondrá a disposición de “La

Auditora”, los estados financieros anuales, sus notas explicativas y toda la información

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que ellos requieran para la ejecución de su labor y para la emisión del informe. Así
mismo “La Contratante”, en tres días laborables contados desde la fecha de entrega
de los borradores preliminares de los informes, dará su opinión o formulará las
observaciones pertinentes para la aprobación de los estados financieros; caso
contrario, los borradores se considerarán como aceptados y tendrán el carácter de
definitivos.

En caso de que “La Auditora” identifique problemas que no permitan la realización del
examen de manera adecuada, o la existencia de obstáculos para este cometido por
funcionarios de “La Contratante”, deberán comunicarlo de inmediato a la representante
legal de “La Contratante” o a la persona que ésta delegue, sin perjuicio de que, se
comunique al organismo de control (de aplicar) e indicar en los respectivos informes
las razones que impidieron dicha evaluación o los obstáculos encontrados solo en
caso de que no se superen los inconvenientes antedichos.

La Administración de “La Contratante” es la responsable para la presentación del

Informe de Cumplimiento Tributario (ICT), en su calidad de SUJETO PASIVO
AUDITADO, de acuerdo a lo establecido por el Servicio de Rentas Internas mediante
Resolución No. NAC-DGERCGC15-00003218 del 24 de diciembre de 2015 (Normas
para la elaboración y presentación del informe de cumplimiento tributario y sus
anexos) e Instructivo para la presentación del Informe de Cumplimiento Tributario
(ICT).

RESPONSABILIDADES Y OBLIGACIONES DE LA AUDITORA: “La Auditora” se

compromete a realizar una auditoría de acuerdo con las Normas Internacionales de
Auditoría (NIA). Dichas normas requieren el cumplimiento con los requerimientos
éticos, y la planificación y ejecución de una auditoría para obtener seguridad razonable
sobre si los estados financieros están libres de desviaciones materiales o de
importancia relativa. Una auditoría implica la realización de procedimientos para
obtener evidencia de auditoría sobre los montos y revelaciones en los estados
financieros. Los procedimientos escogidos dependen del criterio del auditor,
incluyendo la valoración de los riesgos de desviaciones de importancia relativa de los
estados financieros, ya sea debido a fraude o error. Una auditoría también incluye
evaluar la propiedad de las políticas de contabilidad que se usan y lo razonable de las
estimaciones contables hechas por la administración de la entidad auditada, así como
evaluar la presentación general de los estados financieros.

Como parte de una auditoría de acuerdo con las NIA, “La Auditora” se compromete a
actuar con juicio profesional y manteniendo el escepticismo profesional durante la
auditoría. También es parte de la auditoría:

 Identificar y evaluar los riesgos de incorrecciones materiales en los estados

financieros, ya sea por fraude o error, el diseño y aplicación de procedimientos de
auditoría que responden a esos riesgos, y obtener evidencia de auditoría
suficiente y apropiada para proporcionar una base para nuestra opinión. El riesgo
de no detectar una incorrección material resultante de fraude es más alto que para
una resultante de error, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación,
omisiones intencionales, tergiversaciones, o la anulación del control interno.

 Obtener un entendimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin
de diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en las
circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la
efectividad del control interno de “La Contratante”.

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 Evaluar la idoneidad de las políticas contables utilizadas y la razonabilidad de las
estimaciones contables y revelaciones relacionadas hechas por la gerencia de “La
Contratante”.

 Concluir sobre la idoneidad de uso de la gestión de la base de la continuidad de la

contabilidad y, en base a la evidencia de auditoría obtenida, si existe una
incertidumbre de importancia, relacionada con eventos o condiciones que puedan
aportar dudas significativas sobre la capacidad de “La Contratante” para continuar
como un negocio en marcha. En caso de que “La Auditora” concluya de que existe
una incertidumbre de importancia, “La Auditora” tiene la obligación de llamar la
atención en su informe sobre la información revelada en los estados financieros o,
si tales revelaciones son insuficientes, de expresar una opinión modificada. Las
conclusiones de “La Auditora” se basan en la evidencia de auditoría obtenida
hasta la fecha de su informe de auditoría. Sin embargo, hechos o condiciones
futuras pueden ser causa de que “La Contratante” deje de continuar como un
negocio en marcha.

 Evaluar la presentación, estructura y contenido de los estados financieros,

incluyendo las revelaciones, y si los estados financieros representan las
transacciones y hechos subyacentes de un modo que logran la representación fiel.

Debido a las limitaciones inherentes a la auditoría, junto con las limitaciones

inherentes al control interno, existe un riesgo inevitable de que puedan no detectarse
algunas incorrecciones materiales, aun cuando la auditoría se planifique y ejecute
adecuadamente de conformidad con las NIA.

Al hacer su valuación de riesgo, “La Auditora” considerará el control interno relevante

para la elaboración de los estados financieros de “La Contratante”, para diseñar
procedimientos de auditoría que sean adecuados en las circunstancias, pero no para
el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de “La
Contratante”. Sin embargo, “La Auditora” comunicará por escrito respecto de cualquier
deficiencia importante en el control interno que haya identificado durante la auditoría,
relevante a la auditoría de los estados financieros.

“La Auditora”, sus socios, administradores y empleados, se obligan a mantener

confidencialidad, y a no revelar o entregar datos o informes relacionados con los
negocios o asuntos de “La Contratante”, salvo el caso de que fueran solicitados por los
organismos de control respectivos o previa orden judicial.

“La Auditora” será responsable de cargar el informe sobre el examen de los estados
financieros en el portal de tramites en línea de la Superintendencia de Compañías,
Valores y Seguros, junto con la demás información que requiere el organismo
regulador pertinente a cada auditoria de estados financieros.
NOVENA: DURACIÓN DEL CONTRATO.- El presente contrato, considerando la
naturaleza de las labores a realizarse, durará desde la fecha de su celebración hasta
el 31 de julio del 2024, tiempo dentro del cual “La Auditora” terminará las labores
contratadas.

En caso de que existan cambios de fechas por parte de las entidades de control o a
los que se reporta, la duración o vigencia del contrato será hasta la fecha que
dispongan estas entidades por resolución.

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DÉCIMA: ANTICORRUPCIÓN.- “La Auditora” declara que nuestros empleados,
funcionarios y socios conocen a cabalidad las prácticas anticorrupción definidas por la
Compañía. Se ha implementado un Plan de acción que ejecutaremos en el caso que
dentro del proceso de auditoría se identifique que alguno de nuestros miembros haya
participado en algún acto que podría afectar la presencia de la Firma.

DÉCIMA PRIMERA: PROTECCIÓN DE DATOS.- En cumplimiento de la Ley Orgánica

de Protección de Datos Personales, sus Decretos Reglamentarios, demás normas que
la reglamenten o la modifiquen y que hagan parte integrante del Régimen General de
Protección de Datos Personales en “La Contratante”, “La Auditora” se obliga a acatar
en su integridad y en lo que le corresponda, las disposiciones allí contenidas, con el
objetivo de garantizar el adecuado tratamiento de los datos personales a los que, por
cualquier razón tenga acceso, atendiendo las instrucciones y recomendaciones que
para el efecto realice “La Contratante” como "Responsable del Tratamiento" y, los
principios rectores que son de obligatorio cumplimiento en el tratamiento de datos
personales, así como las obligaciones asumidas por cada una de las Partes cuando
ostenten su calidad de "Encargado del Tratamiento" de los datos. De la misma
manera, las Partes se encuentran en la obligación de informar por escrito a la otra
parte, y en un término que no podrá ser superior a cinco (05) días calendario contados
a partir del momento en que tuvo o pudo tener conocimiento de cualquier conducta o
situación contraria a la normatividad aplicable a la materia, que pueda poner o ponga
en riesgo el cumplimiento de las obligaciones a su cargo en materia de datos
personales. En todo caso, Las Partes se obligan a mantener indemne de cualquier
reclamación, multa, sanción, investigación y en general de cualquier daño o perjuicio
causado a su contraparte por el incumplimiento de la normatividad aplicable en
materia de protección de datos personales. La presente obligación permanecerá
vigente después de la terminación del presente contrato por dos años más.

DÉCIMA SEGUNDA: MANEJO DE DATOS PERSONALES.-

12.1 Por la naturaleza del presente Contrato, es entendido y aceptado por las Partes
que, dentro del desarrollo del mismo, “La Contratante” podrá registrar,
almacenar, clasificar, o realizar cualquier tipo de tratamiento de datos personales
de sus clientes y/o empleados y contratistas, por medio del Software. Como
consecuencia de lo anterior, “La Auditora” se compromete a tratar como
confidencial, en todo momento, dicha información personal y abstenerse de
usarla para fines distintos a los especificados por “La Contratante”.

12.2 Si “La Auditora” llegare a utilizar la información que le sea entregada por parte de
“La Contratante” para fines distintos a los especificados, asumirá la
responsabilidad y mantendrá indemne a “La Contratante” frente a las posibles
reclamaciones que se puedan derivar de su conducta por cualquier daño
causado al titular del dato y a “La Contratante”.

12.3 Sin perjuicio de lo establecido en este documento y en las normas sobre

protección de datos personales aplicables, de manera general, “La Auditora” se
obliga a:

a) Guardar confidencialidad respecto de los datos personales que le sean

entregados.
b) Contar con una política para el tratamiento de datos personales que cumpla
todos los lineamientos de la Ley Orgánica de Protección de Datos
Personales.

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 c) Garantizar la implementación de un programa integral de protección de
datos personales basado en el cumplimiento de la guía de responsabilidad
demostrada.

d) Garantizar un programa de sensibilización y concientización a toda la

compañía sobre los temas de protección de datos personales.

e) Garantizar la implementación de las medidas de seguridad que

correspondan para proteger los datos personales y las bases de datos
personales que le transmita “La Contratante”.

f) Garantizar que cuando el Contrato se termine, cuando “La Contratante” lo

requiera o cuando la información que le hubiere sido entregada haya sido
utilizada para los fines establecidos por “La Contratante” para la ejecución
de este Contrato, la información será destruida o restituida a “La
Contratante” para su destrucción, de tal manera que se imposibilite acceder
a ella.

g) Garantizar que las bases de datos donde residan los datos personales de
los clientes estén protegidas bajo los controles exigidos por el registro
nacional de bases de datos.

h) Velar porque sus empleados, contratistas o cualquier persona que

administre o maneje datos personales de terceros, cumplan y acaten las
normas vigentes sobre protección de datos personales y garanticen la
confidencialidad de los datos personales a los que tendrán acceso.

i) Notificar a “La Contratante” de cualquier acceso fraudulento o no autorizado

que ocurra durante el tratamiento de los datos personales.

j) El incumplimiento de las obligaciones derivadas de esta cláusula se

considera como un incumplimiento grave por los riesgos legales que
conlleva el indebido tratamiento de datos personales, y en consecuencia
será considerada justa causa para la terminación del Contrato, sin
necesidad de ningún requerimiento, a los cuales se renuncia desde ahora.

k) No obstante, en cumplimiento de la Ley Orgánica de Protección de Datos

Personales.

DÉCIMA TERCERA: ATENCIÓN A AUDITORES.- En caso que “La Auditora” sea

requerida para presentar documentación de auditoría en calidad de “Auditores
Antecesores” o “Auditores de grupo”, la atención será facturada a una tarifa de US$
200.00 por hora y un mínimo de 2 horas.

DÉCIMA CUARTA: CAUSAS DE TERMINACIÓN DEL CONTRATO.- El presente

contrato terminará por las siguientes causales:

10.1 Cumplimiento del objeto contractual.

10.2 Acuerdo entre las partes contratantes, antes de la terminación del plazo
contractual.

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10.3 Declaración anticipada y unilateral de “La Contratante”, en caso de
incumplimiento de “La Auditora”.

10.4 Circunstancias de orden imprevisto, fuerza mayor o caso fortuito, sean técnicas,
económicas o de otra naturaleza, que no hagan posible o conveniente continuar
con la ejecución del contrato, las partes podrán por mutuo consentimiento
extinguir todas o algunas de las condiciones contractuales, en el estado en que
se encuentre su ejecución. La terminación por mutuo acuerdo no implicará
renuncia de derechos causados o adquiridos a favor de “La Auditora” o de “La
Contratante”.

10.5 Por sentencia ejecutoriada o laudo arbitral que declare la nulidad o resolución del
contrato

Las partes del presente contrato están obligadas a comunicar de inmediato a la

Superintendencia de Compañías Valores y Seguros sobre las causas de terminación
del contrato.

DÉCIMA QUINTA: DESCARGO LEGAL.- YESENIA TUMBACO & ASOCIADOS C.L..

es miembro de PKF Global, que es una red de firmas miembro de PKF
International Limited, cada una de las cuales es una entidad legal separada e
independiente. Ni las otras firmas miembro ni las firmas corresponsales de la red ni
PKF International Limited son responsables ni aceptan responsabilidad por el trabajo o
el asesoramiento que YESENIA TUMBACO & ASOCIADOS C.L.. brinda a sus
clientes. Al aceptar esta propuesta, usted reconoce y acepta que dichas otras firmas
miembro y corresponsal y PKF International Limited no le deben ningún deber en
relación con el trabajo o el asesoramiento que le proporcionaremos de vez en cuando
o estamos obligados a proporcionar a usted. Las firmas corresponsales no son
miembros de PKF Global.

DÉCIMA SEXTA: DOMICILIO, COMPETENCIA Y ACEPTACIÓN.- Las partes

señalan domicilio en la ciudad de Guayaquil, y se someten a la Jurisdicción y
Competencia de los Jueces de lo Civil del cantón Guayaquil, así como al trámite verbal
sumario que pudiere resultar de este contrato, renunciando a tal efecto al domicilio.

Los contratantes aceptan todas y cada una de las cláusulas que anteceden, firmando
en forma electrónica en señal de aceptación, a los once días del mes de julio del año
dos mil veintitrés.

“LA CONTRATANTE” “LA AUDITORA”

Rodrigo Barrera Yesenia Tumbaco

Gerente General Presidente Ejecutivo
ABC S.A. YESENIA TUMBACO &
ASOCIADOS C.L..
REG. S.C.V.S No. 55555