Análisis de Costos y Punto de
Equilibrio
Presentado por Javier Rosas y José Félix Ortega Bernal.
Julio de 2025
Introducción: Herramientas Clave para la
Rentabilidad
El análisis de costos y el punto de equilibrio son esenciales para comprender la estructura financiera de una empresa.
Permiten planificar ventas, gestionar recursos y asegurar la rentabilidad. Esta investigación explorará su evolución,
principios, clasificación de costos y aplicaciones estratégicas.
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Análisis de Costos Punto de Equilibrio Toma de Decisiones
Entender la estructura financiera. Planificar ventas y asegurar Optimización y crecimiento
rentabilidad. empresarial.
Contexto Histórico: Evolución del Análisis de Costos
Revolución Industrial (Siglo XVIII) 1
Nace la necesidad de controlar y asignar costos en
la producción masiva.
2 Alexander Hamilton Church (Principios del
Siglo XX)
Impulsa el desarrollo formal de la contabilidad de
Análisis Económico (Siglo XX) 3 costos con sus teorías.
El concepto de punto de equilibrio se formaliza
como herramienta analítica.
4 Contabilidad Gerencial (Actualidad)
Ambas herramientas se consolidan como pilares
para la gestión y la estrategia empresarial.
Principios Contables Esenciales
La aplicación de principios contables asegura la fiabilidad del análisis de costos.
Causalidad Relevancia
Relación directa entre costos y las actividades que los Considerar solo los costos que influyen en las
generan. decisiones gerenciales.
Consistencia Comparabilidad y Razonabilidad
Mantener métodos contables uniformes para la Permite la medición y análisis eficiente a lo largo del
comparabilidad. tiempo y entre entidades.
Tipología de Costos en la
Contabilidad
Costos Fijos Costos Mixtos
Permanecen constantes, Combinan un componente fijo y
independientemente del uno variable (ej. servicios
volumen de producción (ej. públicos con cuota fija y
alquiler, seguros). consumo).
Costos Variables Costos Directos e Indirectos
Fluctúan en proporción directa Directos: Fácilmente atribuibles
al nivel de actividad o a un producto o servicio.
producción (ej. materia prima, Indirectos: No directamente
mano de obra directa). rastreables al producto (ej. gastos
administrativos).
Importancia Estratégica del Análisis
El análisis de costos y punto de equilibrio son pilares en la toma de decisiones.
Fijación de Precios Control de Gastos
Establece precios competitivos que cubran costos y Identifica y optimiza los desembolsos para mejorar la
generen margen. eficiencia.
Evaluación de Productos Nivel de Ventas Mínimo
Determina la viabilidad de nuevos productos antes de Define el umbral de ventas necesario para evitar
su lanzamiento. pérdidas.
Fundamentos del Punto de
Equilibrio
El punto de equilibrio se alcanza cuando los ingresos totales igualan los
costos totales.
Fórmula en Unidades: Fórmula en Valor
Monetario:
CF
PE = CF
P V u 2 CV u PE =
%MC
Donde CF son los costos fijos,
PVu es el precio de venta Donde CF son los costos fijos y
unitario y CVu es el costo %MC es el porcentaje de margen
variable unitario. de contribución.
Aplicaciones Prácticas del Punto de Equilibrio
El punto de equilibrio es una herramienta versátil para diversas decisiones empresariales.
1 Análisis de Sensibilidad 2 Decisiones de Expansión
Evalúa cómo los cambios en costos o precios afectan Guía si una inversión o ampliación es
la rentabilidad. financieramente viable.
3 Introducción de Productos 4 Evaluación de Viabilidad
Determina el volumen de ventas necesario para que Ofrece una perspectiva clara sobre la sostenibilidad
un nuevo producto sea rentable. de proyectos o negocios.
Normas Contables Relevantes
Las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) y las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF)
proporcionan el marco para el registro y presentación de costos e inventarios.
NIC 2 Establece los principios para el reconocimiento y medición de inventarios,
incluyendo su costeo.
NIC 1 Guía la presentación de estados financieros, asegurando la transparencia de la
información relevante para el análisis de costos.
NIIF para PYMES Ofrece un marco simplificado pero robusto para la contabilidad de costos e
inventarios en pequeñas y medianas empresas.
Conclusión: Hacia una Gestión Financiera Eficiente
El análisis de costos y el punto de equilibrio son fundamentales para la salud financiera y la sostenibilidad empresarial. Su
correcta aplicación permite una toma de decisiones informada, mejorando la rentabilidad y el posicionamiento en el
mercado.
Autores:
Javier Rosas 3 8-1022-1073
José Félix Ortega Bernal 3 2-735-1888
