Asientos base

Fecha Código Detalle Parcial Debe

compras 1
Compras/Gasto honorarios/Vehiculos 1,000.00
CXC al SRI IVA en compras 120.00
Caja
CXP al SRI Ret IR por pagar
CXP al SRI Ret IVA por pagar
P/r compra
venta 2
Caja 1,066.50
CXC al SRI Anticipo ret IR 17.50
CXC al SRI Anticipo ret IVA 36.00
Ventas
CXP al SRI IVA en ventas
P/r venta al PVP
3
Costo de ventas 400.00
Inventario de mercaderías
P/r costo de los bienes vendidos

Retenciones de IVA e IR

Fecha Código Detalle Parcial Debe

1/1/2018 1 Comprador

Inventario mercaderías 1,000.00

IVA en compras (CXC) 120.00

a)Caja
Retención IR por pagar (CXP- SRI)
Retención IVA por pagar (CXP -SRI)
1/1/2018 P/r compra de mercadería
2 Vendedor
Caja 1,066.50
Anticipo retencion IR (CXC - SRI) 17.50
Anticipo retencion IVA (CXC -SRI ) 36.00
a)Venta de servicios
IVA en ventas (CXP)
Junio 01: Según factura 001-0002044 la empresa “La Sureñita.” S. A. (contribuyente especial), le vende al cliente “B” (persona natural no ob
5 unidades del artículo B a $1450,00 c/u más IVA y 8 unidades de artículo C a $1.100,00 c/u más IVA. Se concede crédito de 90 días plazo c
cancela el 12% de interés anual). Se recauda el IVA en efectivo. Para la venta al costo, el artículo B registra un precio de $1.100 c/u y el artíc

Junio 30: Se registra el interés de la venta, correspondiente al primer periodo.

Se pide:
- Registrar contablemente las transacciones según corresponda en el libro diario general

- Posteriormente deberá subir las respuestas en el EVA, respondiendo un cuestionario que estará habilitado del 3 al 5 de mayo

Precio de venta cant precio venta

Articulo B 5 1,450.00
Articulo C 8 1,100.00

VA= Valor actual

VF= valor futuro
i= tasa interes
n= numero de periodos

𝑉𝐹= VA 〖 (1+𝑖) 〗 ^𝑛
i= 12%

𝑉𝐹=16,050 〖 (1+0,01) 〗 ^3
i= 1%

n= 3.00

VF= 16,536.33

Venta al contado 16,050.00

Interes 486.33
Total 16,536.33

Se realiza la tabla para reconocer el interes mensualmente

Tabla de amortización
Cliente: XXX
Monto: 16,050.00
Tasa de interes anual 12%
 Tasa interes mensual 1%
Plazo 3 meses
Valor del
Periodo Interes crédito
0 16,050.00
1 160.50 16,210.50 I=16050*1%*1mes
2 162.11 16,372.61 I=16210.50*1%*1 mes
3 163.73 16,536.33 I=16372.61*1%*1mes

Fecha Código Detalle Parcial Debe

6/1/2024 1
CXC comerciales 16,050.00
Caja 2,407.50
Ventas
IVA en ventas
P/r venta al PVP
6/1/2024 2
Costo de ventas 12,700.00
Inventario de mercaderias
Articulo B 5,500.00
Articulo C 7,200.00
P/r costo de bienes vendidos
6/30/2024 3
CXC comerciales 160.50
Interes por venta a crédito
P/r interes 1er mes

Estos asientos 4,5,6 no van en la tarea

4
CXC comerciales 162.11
Interes por venta a crédito
P/r interes 2do mes

5
CXC comerciales 163.73
Interes por venta a crédito
P/r interes 3er mes
6
Bancos 16,536.33
CXC comerciales
P/r cobro de CXC

PREGUNTA 2
Provisiones de cuentas incobrables = deterioro de CXC
Análisis de
deterioro
Vencimiento (días)
Cliente Saldo al 31-Dic-20XX
1 a 30 31-90 91-180
A 2,550.00 850.00 1,700.00
B 1,860.00 1,860.00
C 4,275.00 1,100.00 1,425.00
D 3,500.00 1,750.00 1,750.00
Total 12,185.00 2,710.00 4,550.00 3,175.00

De acuerdo a la experiencia en la recuperación de las cuentas por cobrar, se han definido los siguientes porcentajes
de deterioro.
Antigüedad de la
% recuperación de créditos % deterioro
cartera
De 1 a 30 días 100% 0%
De 31 a 90 días 90% 10%
De 91 a 180 días 80% 20%
De 181 a 365 días 75% 25%
Más de 365 días 40% 60%
Total

Se pide:
- En base a la información previa, registre en el diario general el deterioro de incobrables al 31 de diciembre del 20XX (2019) y la baja del
del cliente C

- Posteriormente deberá subir las respuestas en el EVA, respondiendo un cuestionario que estará habilitado del 3 al 5 de mayo

Fecha Código Detalle Parcial Debe

12/31/2019 1
Gasto deterioro CXC 1,527.50
Deterioro acum CXC
P/r deterioro al 31 dic
2
Deterioro acumulado CXC 1,527.50
Gasto deterioro CXC 2,747.50
CXC comerciales
cliente C 4,275.00
P/r baja CXC cliente C

PREGUNTA 3. Mercaderías
La empresa comercial ABC Cía. Ltda., que controla sus mercaderías mediante el Sistema de inventario permanente, registra en el li
transacciones a Junio del 20X9:

Abril 05: Según factura 001-000625, se adquiere mercaderías a la empresa “La Pradera” S. A., por $19.500,00 (30 unidades del artículo “B”
cheque y se retiene el 1% impuesto a la renta. Se aplica la retención del IVA si procede.

Abril 10: Según factura 001-000250 se venden mercaderías a “Distribuidora del Sur” S. A. (contribuyente especial) un importe de $15.000,0
c/u,) más IVA. El valor al costo tomar de la kardex. Nos cancelan mediante transferencia bancaria, nos retienen el 1% de impuesto a la ren
procede.

Abril 30: Se determina el costo de las mercaderías (Valoración según NIC 2) y el deterioro de inventarios si existiere. A la fecha se cuenta co

Se pide:
- Registrar contablemente en el libro diario general las transacciones correspondientes
- Posteriormente deberá subir las respuestas en el EVA, respondiendo un cuestionario que estará habilitado del 3 al 5 de mayo

Fecha Código Detalle

5-Apr 1
Inventario de mercadería
IVA en compras
Bancos
Ret 1.75% IR por pagar
Ret 30% IVA por pagar
P/r compras de mercaderia
10-Apr 2
Bancos
Anticipo ret IR 1.75%
Anticipo ret IVA 30%
Ventas
IVA en ventas
P/r venta al PVP
3
Costo de ventas
Inventario de mercadería
P/r costo de los bienes vendidos
MEDICIÓN DE LOS INVENTARIOS, según NIIF:
Una entidad medirá los inventarios al importe menor entre:
el COSTO y el PRECIO DE VENTA ESTIMADO - COSTOS DE TERMINACIÓN Y VENTA (VNR)

EL PRECIO DE VENTA ESTIMADO - COSTOS DE TERMINACIÓN Y VENTA SE DENOMINA: VALOR NETO REALIZABLE

comparar entre COSTO y el VNR (Valor neto realizable)

Solo cuando el VNR sea menor hago el asiento de ajuste Costo historico vs Valor neto realizable

Venta de celulares
costo historico
Nokia antiguo 250

Deterioro -237.00

Gasto deterioro inventarios 237

Deterior acum de inventarios 237.00

Propiedades, planta y equipo

Resuelva el ejercicio propuesto para el manejo contable de los elementos de propiedades, planta y equipo, según lineamientos
contables de la NIC 16

Reconocimiento posterior: revaluación de propiedades, planta y equipo, con eliminación de la depreciación acumulada.

- Al 01 de diciembre del 20X9, se cuenta con un edificio avaluado en $85.000,00, con una depreciación acumulada de $9.751,39.

Al 23 de diciembre del 20X9, con efecto de revaluar el edificio de la empresa, se contrata un perito valuador para que determine el valor
razonable del edificio. Según informe pericial el valor de realización del edificio es de $110.000,00.
Al 23 de diciembre del 20X9, con efecto de revaluar el edificio de la empresa, se contrata un perito valuador para que determine el valor
razonable del edificio. Según informe pericial el valor de realización del edificio es de $110.000,00.

- La política de la empresa para edificios es la siguiente: valor residual 30% del costo, vida útil de 30 años, método de depreciación lineal.

Se pide:
- Registre contablemente la depreciación del edificio al 23 de diciembre 20X9
- Registre el asiento contable de revaluación por el método: eliminación de la depreciación acumulada del activo.

- Posteriormente deberá subir las respuestas en el EVA, respondiendo un cuestionario que estará habilitado del 3 al 5 de mayo

- Para el ejercicio de revaluación de propiedades, planta y equipo, remítase al ejemplo de revaluación con eliminación de la depreciación
acumulada contra el costo del activo, desarrollado en el texto básico de Espejo y López (2028) en el capítulo 2, unidad 4, punto 4.8

Fecha Código Detalle

1
Gasto depreciación edificio
Depreciación acumulada de edificios
P/r depreciacion al 23 de diciembre de 20x9
2
Depreciación acumulada de edificios
Edificios
P/r cierre de la depreciacion acumulada contra edificios
3
Edificios
Ganancia por revaluacion PPE (ORI)
P/r ganancia por revaluación PPE

NIC 16 Propiedad, planta y equipo

Reconocimiento inicial = valor de la compra

Reconomiento posterior= costo historico o modelo de revalorizacion (valor de mercado)

 Propiedad planta y equipo
Costo historico

Edificios
(-)Dep acum edificios
(-)deterioro acumulado edificios

Patrimonio: Disposición de utilidades

La estructura patrimonial de la Sociedad “La Rebaja” Cía. Ltda., presenta la siguiente información al 31 de diciembre del 20X
de Accionistas en marzo del 20X9, decide disponer de las utilidades del ejercicio en lo siguiente: dotar el 5% para reserva leg
facultativa, 45% para dividendos, y el resto incrementar el capital social.

“La Rebaja” Cía. Ltda.

Estructura patrimonial
Al 31 de diciembre de 20X8
Capital social 110,000.00
Otro resultado integral 3,500.00
Utilidades acumuladas de ejercicios anteriores 7,000.00
Utilidades del ejercicio 15,000.00
TOTAL PATRIMONIO 135,500.00

Fecha Código Detalle Parcial Debe

1
cierro Utilidad del ejercicio 15,000.00
abre/aumenta Reserva legal
Reserva facultativa
Dividendos por pagar
Aportes para futuras capitalizaciones/capital social
P/r disposicion de utilidades
 Reserva legal = de acuerdo a la ley de compañias
compañias limitadas Compañias anonimas
Anual 5% 10%

Hasta alcanzar:
20% del capital 50% capital
Haber Regla base
Debe Haber
Activos Abre/Aumenta Cierra/Disminuye
Gastos Abre/Aumenta Cierra/Disminuye
1,066.50 Pasivos Cierra/Disminuye Abre/Aumenta
17.50 Patrimonio Cierra/Disminuye Abre/Aumenta
36.00 Ingresos Cierra/Disminuye Abre/Aumenta

Imp ret en ventas

IVA ret en ventas
1,000.00
120.00

400.00

Regla general

Haber a) El comprador RETIENE

Retenciones en la fuente IR (a las ganancias)

Se retiene entre todos los agentes de retención excepto:

a)Instituciones sin Fines de lucro

1,066.50 b)Instituciones de Educación superior
17.50 c)Instituciones públicas
36.00
Porcentajes
1.75% Bienes
2.00% Servicios prevalece Mano de obra
2.75% Otros servicios
2024-10% Servicios prevalece Intelecto no Relación título
1,000.00 10% Honorarios profesionales
120.00
0% RIMPE - negocios ingresos menores 20000 al a
1% RIMPE - emprendeemprendedores mayores 20
de al cliente “B” (persona natural no obligada a llevar contabilidad) lo siguiente:
Se concede crédito de 90 días plazo con cobro al vencimiento (el cliente
gistra un precio de $1.100 c/u y el artículo C $ 900,00.

habilitado del 3 al 5 de mayo

Total Costo de venta cant costo Total

7,250.00 Articulo B 5 1,100.00 5,500.00
8,800.00 Articulo C 8 900.00 7,200.00
16,050.00 12,700.00

anual
mensual

meses
16050*1%*1mes
16210.50*1%*1 mes
16372.61*1%*1mes

Haber

16,050.00
2,407.50

12,700.00

160.50

162.11

163.73

16,536.33
as)
181-365 (+)365

1,750.00

1,750.00 0.00

s siguientes porcentajes

Calculo del
deterioro
0.00
455.00
635.00
437.50
0.00
1,527.50

iciembre del 20XX (2019) y la baja del saldo

habilitado del 3 al 5 de mayo

Haber
Det acumulado CXC
Debe Haber
1,527.50 1,527.50
1,527.50

4,275.00 suma 1,527.50 1,527.50

saldos 0.00
 entario permanente, registra en el libro diario las siguientes

9.500,00 (30 unidades del artículo “B” a $650,00 c/u) más IVA, se cancela con

ente especial) un importe de $15.000,00 (20 unidades del artículo “B” a $750,00
nos retienen el 1% de impuesto a la renta y se registra la retención del IVA si

ios si existiere. A la fecha se cuenta con un valor neto realizable de $7.400,00

habilitado del 3 al 5 de mayo

Parcial Debe Haber

19,500.00 Compresor
2,925.00 unidades
21,206.25 Promedio
341.25 Entradas
877.50 Detalle cantidad C.unitario
compra 30 650.00
venta (costo)
16,312.50
262.50
675.00
15,000.00
2,250.00

costo historico
13,000.00 6,500.00
13,000.00
Respuesta pregunta 3: Debido a que se debe elegir el menor entre
Por lo tanto, no se registra ningun asiento, por
OR NETO REALIZABLE

Valor neto realizable

Valor neto realizable (VNR)

Precio de venta estimado 25.00
(-)costos de terminacion 5.00 caja
(-)costos de venta 7.00 comision vendedor
(=)VNR 13.00

Estado situacion financiera

Inventario 250.00
(-)deterioro acum inventarios 237.00
13.00

ta y equipo, según lineamientos

ORI= Otro resultado integral (no se toma en cuenta para el calculo del IR)
depreciación acumulada.

Estado de situacion financiera 1-Dec 23-Dec

ación acumulada de $9.751,39.
Edificios 85,000.00 85,000.00
(-)Dep acum edificios 9,751.39 9,878.10
Valor en libros 75,248.61 75,121.90
aluador para que determine el valor
aluador para que determine el valor

0 años, método de depreciación lineal.

𝐷𝑒𝑝𝑟𝑒𝑐𝑖𝑎𝑐𝑖𝑜𝑛 𝐴𝑛𝑢𝑎𝑙= (𝑉𝑎𝑙𝑜𝑟 𝑎𝑑𝑞𝑢𝑖𝑠𝑖𝑐𝑖ó𝑛 −𝑉𝑎𝑙𝑜𝑟 𝑟𝑒𝑠𝑖𝑑𝑢𝑎𝑙)/(𝑉𝑖𝑑𝑎 𝑢𝑡𝑖𝑙)

ulada del activo.

abilitado del 3 al 5 de mayo

ón con eliminación de la depreciación

apítulo 2, unidad 4, punto 4.8

Parcial Debe Haber

126.71
126.71

9,878.10 Valor adquisición Valor residual

9,878.10 30%
85,000.00 25,500.00

34,878.10
34,878.10 La depreciación se registra por 23 días de dici

Edificios
Debe Haber
saldo inicial 85,000.00
9,878.10
3 34,878.10

sumas 119,878.10 9,878.10

saldos 110,000.00
 Revalorizacion

Edficios
(-)dep acum edificios
(-)det acum edificios
(+)revalorización de edificios

a) Expresada proporcionalmente con la dep acumulada

b) Eliminando la depreciación acumulada

nformación al 31 de diciembre del 20X8; en función de ésta la Junta General

siguiente: dotar el 5% para reserva legal; del saldo destinar 5% para reserva

Estado de resultados
Ingresos
(-)Gastos administrativos
(-)Gastos financieros
(-)Gastos de venta
(=)Utilidad antes de part de trabajadores e IR
(-)15% participacion de trabajadores
Haber (=)Utilidad antes de IR
(-)25% Impuesto a la renta
(=)Utilidad del ejercicio 15,000.00 31/12/20x8
750.00
712.50
6,091.88 marzo 20x9
7,445.63 Utilidad del ejercicio 15,000.00 marzo 20x9
(-)reserva legal 5% 750.00
(=)utilidad antes de reserva facul 14,250.00
(-)reserva facultativa 5% 712.50
(=)utilidad antes de dividendos 13,537.50
(-)45% dividendos por pagar 6,091.88
(=)Utilidades para fut capitalizaci 7,445.63
 Utilidad del ejercicio
Debe Haber
15,000.00

sumas 0.00 15,000.00

saldos 15,000.00
 https://www.sri.gob.ec/de/normativa-para-agentes-de-retencion-y-contribuyentes-especiales

Retenciones IVA

ención excepto: Contribuyente EspSector público

Designado Agente de retención
No designados agentes de retención

a)No se retiene a los lados, excepto donde esta la flecha (entre agentes de retencion si se retiene
b)No se retiene hacia arriba
c)Contribuyentes especiales y entre agentes de retencion (si se retiene entre ellos)
Mano de obra
Porcentajes
ntelecto no Relación título profesional / 30% Bienes
70% Servicios
100% Servicios profesionales/ Arriendos a no obligados
resos menores 20000 al año
prendedores mayores 20000 al año Porcentajes entre Contribuyentes especiales

10% Bienes
20% Servicios
 EXITOSA CIA LTDA
Tarjeta Kardex
Código:
Existencia maxima:
Existencia minima:
tradas Salidas Saldos
C.Total cantidad C.unitario C.Total cantidad C.unitario C.Total
19,500.00 30 650.00 19,500.00
20 650.00 13,000.00 10 650.00 6,500.00

Valor neto realizable

7,400.00

ebe elegir el menor entre el costo historico y el VNR, el valor en libros se mantiene con el costo historico 6500.
gistra ningun asiento, porque no hay deterioro de inventarios
a el calculo del IR)

Ajuste Total

34,878.10 110,000.00
𝑎𝑙)/(𝑉𝑖𝑑𝑎 𝑢𝑡𝑖𝑙)

Vida útil Dep anual Dep mensual Dep diaria

30.00 1,983.33 165.28 5.51

gistra por 23 días de diciembre

Depreciación acum edificios

Debe Haber
9,751.39 saldo inicial
2 126.71 1
9,878.10

sumas 9,878.10 9,878.10

saldos 0.00
-y-contribuyentes-especiales

entes de retencion si se retiene)

tiene entre ellos)

Junio 01: Según factura 001-0002044 la empresa “La Sureñita.” S. A. (contribuyente especial), le vende al cliente
“B” (persona natural no obligada a llevar contabilidad) lo siguiente: 5 unidades del artículo B a $1450,00 c/u más
IVA y 8 unidades de artículo C a $1.100,00 c/u más IVA. Se concede crédito de 90 días plazo con cobro al
vencimiento (el cliente cancela el 12% de interés anual). Se recauda el IVA en efectivo. Para la venta al costo, el
artículo B registra un precio de $1.100 c/u y el artículo C $ 900,00.

Junio 30: Se registra el interés de la venta, correspondiente al primer periodo.

Se pide:
- Registrar contablemente las transacciones según corresponda en el libro diario
general

- Posteriormente deberá subir las respuestas en el EVA, respondiendo un cuestionario

que estará habilitado del 3 al 5 de mayo

Cantidad Precio Total

Articulo A 5 1,450.00 7,250.00
Articulo B 8 1,100.00 8,800.00
16,050.00 Total

VA= Valor actual

VF= valor futuro

𝑉𝐹= VA 〖 (1+𝑖) 〗 ^𝑛
i= tasa interes
i= 12% anual

𝑉𝐹=16,050 〖 (1+0,01) 〗 ^3
i= 1% mensual

n= 3 numero de periodos

VF= 16,536.33

Valor del crédito 16,050.00

Interés 486.33
Total 16,536.33

Se realiza la tabla para reconocer el interes mensualmente

Tabla de amortización
Cliente:
Monto: 16,050.00
Tasa de interes anual 12%
Tasa interes mensual 1%
Plazo 3 meses
 Valor del
Periodo Interes crédito
0 16,050.00
1 160.50 16,210.50
2 162.11 16,372.61
3 163.73 16,536.33

Fecha Código Detalle Parcial Debe Haber

1
CXC comerciales 16,050.00
Caja 2,407.50
Ventas 16,050.00
IVA en ventas 2,407.50
P/r venta al PVP
2
Costo de ventas 12,700.00
Inventario de mercaderias 12,700.00
Inventario mercaderia B 5,500.00
Inventario mercadería C 7200
P/r costo de ventas
3
CXC comerciales 160.50
Intereses por ventas a crédito 160.50
P/r interes del mes 1
Análisis de
deterioro
Vencimiento (días)
Cliente Saldo al 31-Dic-20XX
1 a 30 31-90 91-180 181-365 (+)365
A 2,550.00 850.00 1,700.00
B 1,860.00 1,860.00
C 4,275.00 1,100.00 1,425.00 1,750.00
D 3,500.00 1,750.00 1,750.00
Total 12,185.00 2,710.00 4,550.00 3,175.00 1,750.00 0.00

De acuerdo a la experiencia en la recuperación de las cuentas por cobrar, se han

definido los siguientes porcentajes de deterioro.
%
Antigüedad de la recuperació Calculo del
% deterioro
cartera n de deterioro
créditos
De 1 a 30 días 100% 0% 0.00
De 31 a 90 días 90% 10% 455.00
De 91 a 180 días 80% 20% 635.00
De 181 a 365 días 75% 25% 437.50
Más de 365 días 40% 60% 0.00
Total 1,527.50

Se pide:
- En base a la información previa, registre en el diario general el deterioro de incobrables al 31 de diciembre
del 20XX (2019) y la baja del saldo del cliente C
- Posteriormente deberá subir las respuestas en el EVA, respondiendo un cuestionario que estará habilitado
del 3 al 5 de mayo

Fecha Código Detalle Parcial Debe

1
Gasto deterioro CXC 1,527.50
Deterioro acumulado CXC
P/r deterioro de cuentas incobrables
2
Deterioro acumulado CXC 1,527.50
Gasto deterioro CXC 2,747.50
CXC comerciales
Cliente C 4,275.00
P/r baja del cliente C
Haber

1,527.50

4,275.00
3. Mercaderías

La empresa comercial ABC Cía. Ltda., que controla sus mercaderías mediante el Sistema de inventario permanente, registra
en el libro diario las siguientes transacciones a Junio del 20X9:

Abril 05: Según factura 001-000625, se adquiere mercaderías a la empresa “La Pradera” S. A., por $19.500,00 (30 unidades del
artículo “B” a $650,00 c/u) más IVA, se cancela con cheque y se retiene el 1% impuesto a la renta. Se aplica la retención del IVA si
procede.

Abril 10: Según factura 001-000250 se venden mercaderías a “Distribuidora del Sur” S. A. (contribuyente especial) un importe de
$15.000,00 (20 unidades del artículo “B” a $750,00 c/u,) más IVA. El valor al costo tomar de la kardex. Nos cancelan mediante
transferencia bancaria, nos retienen el 1% de impuesto a la renta y se registra la retención del IVA si procede.

Abril 30: Se determina el costo de las mercaderías (Valoración según NIC 2) y el deterioro de inventarios si existiere. A la fecha se
cuenta con un valor neto realizable de $7.400,00

Se pide:
- Registrar contablemente en el libro diario general las transacciones correspondientes
- Posteriormente deberá subir las respuestas en el EVA, respondiendo un cuestionario que estará
habilitado del 3 al 5 de mayo

Fecha Código Detalle Parcial Debe Haber

1
Inventario de mercaderías 19,500.00
IVA en compras 2,925.00
Bancos 21,206.25
Retención del IR 1.75% por pagar 341.25
Retención IVA 30% por pagar 877.50
P/r compra de mercaderias
2
Bancos 16,312.50
Anticipo ret IR 1.75% 262.50
Anticipo ret IVA 30% 675.00
Ventas 15,000.00
IVA en ventas 2,250.00
P/r venta de mercadería al PVP
3
Costo de ventas 13,000.00
Inventario de mercaderia 13,000.00
P/r compra de mercaderias al costo
4
tario permanente, registra

00,00 (30 unidades del

ica la retención del IVA si

te especial) un importe de
Nos cancelan mediante
IVA si procede.

si existiere. A la fecha se

La retencion en bienes es del 1.75% a retenciones actualizadas a marzo del 2024

EXITOSA CIA LTDA

Tarjeta Kardex
Compresor Código:
unidades Existencia maxima:
Promedio Existencia minima:
Entradas Salidas
Detalle cantidad C.unitario C.Total cantidad C.unitario C.Total
compra 30 650.00 19,500.00
venta (costo) 20 650.00 13,000.00

Valoración según NIC 2

Se valoran al menor entre el costo historico y el Valor neto realizable (VNR)

Costo historico Valor neto realizable

6,500.00 7,400.00

No existe deterioro, por lo tanto no hay asiento

arzo del 2024

Saldos
cantidad C.unitario C.Total
30 650.00 19,500.00
10 650.00 6,500.00
 Propiedades, planta y equipo

Resuelva el ejercicio propuesto para el manejo contable de los elementos de propiedades, planta y
equipo, según lineamientos contables de la NIC 16
Reconocimiento posterior: revaluación de propiedades, planta y equipo, con eliminación de la
depreciación acumulada.

- Al 01 de diciembre del 20X9, se cuenta con un edificio avaluado en $85.000,00, con una depreciación
acumulada de $9.751,39.

- Al 23 de diciembre del 20X9, con efecto de revaluar el edificio de la empresa, se contrata un perito
valuador para que determine el valor razonable del edificio. Según informe pericial el valor de realización
del edificio es de $110.000,00.

- La política de la empresa para edificios es la siguiente: valor residual 30% del costo, vida útil de 30
años, método de depreciación lineal.

Se pide:
- Registre contablemente la depreciación del edificio al 23 de diciembre 20X9
- Registre el asiento contable de revaluación por el método: eliminación de la depreciación
acumulada del activo.
- Posteriormente deberá subir las respuestas en el EVA, respondiendo un cuestionario que estará
habilitado del 3 al 5 de mayo
- Para el ejercicio de revaluación de propiedades, planta y equipo, remítase al ejemplo de revaluación
con eliminación de la depreciación acumulada contra el costo del activo, desarrollado en el texto básico de
Espejo y López (2028) en el capítulo 2, unidad 4, punto 4.8

Fecha Código Detalle Parcial Debe Haber

1
Gasto depreciación de edificios 126.71
Depreciación acumulada de edificios 126.71
P/r gasto depreciacion de 23 dias de diciem
2
Depreciación acumulada de edificios 9,878.10
Edificios 9,878.10
P/r eliminación de depreciación acumuada co
3
Edificioss (revaluación) 34,878.10
Ganancia por revaluacion de PPE (ORI) 34,878.10
P/r ajuste revaluacion con cargo al ORI
Valor adquisición 85,000.00
Valor revaluado 110,000.00

Estado de situación financiera 1-Dec 23-Dec Revaluacion

Edificios 85,000.00 85,000.00
(-)Dep acum edificios 9,751.39 9,878.10
Valor en libros 75,248.61 75,121.90 34,878.10

Depreciación
Valor adquisición Valor residual Vida útil Dep anual Dep mensual
30%
85,000.00 25,500.00 30.00 1,983.33 165.28

La depreciación se registra por 23 días de diciembre

Depreciación acum edificios

 Debe Haber
9,751.39 saldo inicial
126.71 1
2 9,878.10

sumas 9,878.10 9,878.10

saldos 0.00

Edificios
Debe Haber
saldo inicial 85,000.00
9,878.10 2
34,878.10

sumas 119,878.10 9,878.10

saldos 110,000.00

Valor revaluado 110,000.00

Valor en libros 75,121.90
Ajuste 34,878.10
Valor revaluado

110,000.00

Dep diaria

5.51
 Patrimonio: Disposición de utilidades

La estructura patrimonial de la Sociedad “La Rebaja” Cía. Ltda., presenta la siguiente información al 31 de diciembre del 20X8
función de ésta la Junta General de Accionistas en marzo del 20X9, decide disponer de las utilidades del ejercicio en lo siguien
el 5% para reserva legal; del saldo destinar 5% para reserva facultativa, 45% para dividendos, y el resto incrementar el capital

“La Rebaja” Cía. Ltda.

Estructura patrimonial
Al 31 de diciembre de 20X8
Capital social 110,000.00
Otro resultado integral 3,500.00
Utilidades acumuladas de ejercicios 7,000.00
anteriores
Utilidades del ejercicio 15,000.00
TOTAL PATRIMONIO 135,500.00

Fecha Código Detalle Parcial Debe

1
Utilidad del ejercicio 15,000.00
Reserva legal
Reserva facultativa
Dividendos por pagar
Capital social
P/r disposición de utilidades del año 20x8
ón al 31 de diciembre del 20X8; en
dades del ejercicio en lo siguiente: dotar
y el resto incrementar el capital social.

Haber
Utilidad del ejercicio 15,000.00
(-)5% Reserva legal 750.00
750.00 (=)Util antes reserva facul 14,250.00
712.50 (-)5% reserva facultativa 712.50
6,091.88 (=)Utilidad antes de dividendos 13,537.50
7,445.63 (-)45% Dividendos 6,091.88 6412.5
(=)Utilidades retenidas para capital 7,445.63 7,125.00
Pregunta 1
asiento 1
No se puede contestar porque no hay opciones pero recuerden al entrar ver el asiento en el excel

1
CXC comerciales 16,050.00
Caja 2,407.50
Ventas 16,050.00
IVA en ventas 2,407.50
P/r venta al PVP

Pregunta 2
2
Costo de ventas 12,700.00
Inventario de mercaderias 12,700.00

Pregunta 3
3
CXC comerciales 160.50
Intereses por ventas a crédito 160.50

Pregunta 4
1
Gasto deterioro CXC 1,527.50
Deterioro acumulado CXC 1,527.50
P/r deterioro de cuentas incobrables

Pregunta 5

debe Deterioro acumulado CXC 1,527.50

debe Gasto deterioro CXC 2,747.50
CXC comerciales 4,275.00
Cliente C 4,275.00
P/r baja del cliente C

Pregunta 6
Inventario de mercaderías 19,500.00
IVA en compras 15% 2,925.00
Bancos 21,206.25
Retención del IR 1.75% por pagar 341.25
Retención IVA 30% por pagar 877.50
P/r compra de mercaderias
Pregunta 7
Bancos 16,312.50
Anticipo ret IR 1.75% 262.50
Anticipo ret IVA 30% 675.00
Ventas
IVA en ventas

Pregunta 8

Costo de ventas 13,000.00

Inventario de mercaderia 13000
P/r compra de mercaderias al costo

Pregunta 9

Valor contable =6500 VNR=7400 NO deterioro

Pregunta 10

Gasto depreciación de edificios 126.71

Depreciación acumulada de edificios 126.71
P/r gasto depreciacion de 23 dias de diciembre

Pregunta 11
Depreciación acumulada de edificios 9,878.10
Edificios 9,878.10
P/r eliminación de depreciación acumuada contra el edificos

Pregunta 12
Edificioss (revaluación) 34,878.10
Ganancia por revaluacion de PPE (ORI) 34,878.10
P/r ajuste revaluacion con cargo al ORI

Pregunta 13
Utilidad del ejercicio 15,000.00
Reserva legal 750.00
Reserva facultativa 712.50
Dividendos por pagar 6,091.88
Capital social 7,445.63
debeterioro Ctas y docs por cobrar 1527 debe
det acum ctas y docs 1527.50

deterioro acumulado debe

det ctas y docs x cobrar debe
CXC comerciales

al haber
 Impuesto a la renta retenido
Iva retenido en ventas
15,000.00
2,250.00

HABER
HABER