INTRO A LA CONTA FINANCIERA
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Tema: Examen Final Paso 1: Paso 2: (Borrador) 3, Completar los casilleros en blanco en el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de
1. Registrar los ajustes mencionados en los puntos 1, 2 y 3. Elaboración de Estados Financieros: 2024 y en el Estado de Resultados Integrales por el año terminado en esa fecha.
#Ope E Cuenta Debe Haber → Punto 1) Ajuste por incobrables Dragon SAC
1 G Val y Det Activos - GxIncobrables 125,000 Dato: CXC 31.12.2024 = 2500000 Estado de Situación Financiera Dragon SAC
A Estimación de Cobranza Dudosa 125,000 GxIncobrable = 50% * 250000 = 125000 ACTIVO Movimientos Estado de Situación Financiera
Por el ajuste de incobrable Activos Corrientes Preliminar + Debe - Haber Final ESF Al 31 de diciembre del 2024
Efectivo y Eq. Efectivo 1,205,050 1,205,050 Expresado en soles
#Ope E Cuenta Debe Haber → Punto 2) Ajuste por devengado Ctas por Cobrar Comerciales 2,500,000 2,500,000
2 G Otros gastos - GxSeguros 35,000 Dato: SALDO preliminar SOCA = 60000 Estimación de Cobranza Dudosa 125,000 - 125,000 - 125,000 ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
A Servicios y Otros Cont. Por Anticipado 35,000 GxSeguro = V.Contrato / Plazo x TiempoUso Mercadería 3,500,000 3,500,000 Activos Corrientes Pasivos Corrientes
Por el ajuste del seguro devengado jun a dic GxSeguro = 60000 / 12m x 7m = 35000 Servicios y Otros Cont. Por Anticipado 60,000 35,000 25,000 25,000 Efectivo y Eq. Efectivo 1,205,050 Tributos por Pagar 564,055
Total AC 7,105,050 Ctas por Cobrar Comerciales 2,500,000 Remuneraciones por pagar 212,450
#Ope E Cuenta Debe Haber → Punto 3) Revaluacipon de Terreno Activos No Corrientes Estimación de Cobranza Dudosa - 125,000 Ctas por Pagar Comerciales 993,723
3 A Propiedad Planta y Equipo 490,000 Dato: SALDO preliminar PPE = 10000 Propiedad Planta y Equipo 10,000 490,000 500,000 500,000 Mercadería 3,500,000 Total PC 1,770,228
PAT Excedente de Revaluación 490,000 Valor en libros 10,000 - Servicios y Otros Cont. Por Anticipado 25,000
Por el ajuste revaluación del terreno Valor revaluado 500,000 Total ANC 500,000 Total AC 7,105,050 Pasivo Diferido 144,550
PAT Excedente de Revaluación 144,550 Superavit de Revaluación 490,000
P Pasivo Diferido 144,550 Imp Renta Diferido 29.5% - 144,550 TOTAL ACTIVO - 7,605,050 Activos No Corrientes Patrimonio
Por el ajuste del Imp Renta Diferido Otros Resultados Integrales 345,450 Propiedad Planta y Equipo, Neto 500,000 Capital Social 4,000,000
PASIVO Y PATRIMONIO Movimientos Total ANC 500,000 Excedente de Revaluación 345,450
Pasivos Corrientes Preliminar - Debe + Haber Final ESF Reserva Legal 134,482
Tributos por Pagar - - 564,055 Resultados Acumulados 1,210,340
Remuneraciones por pagar - 212,450 Total Patrimonio 5,690,272
Ctas por Pagar Comerciales 993,723 993,723
- TOTAL ACTIVO 7,605,050 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO7,605,050
Total PC 1,770,228
Pasivos No Corrientes
Pasivo Diferido 144,550 144,550 144,550
Total PNC 144,550 Dragon SAC
Total Pasivo 1,914,778 Estado de Resultados
Pore el año terminado al 31 de diciembre 2024
Patrimonio Expresado en soles
Capital Social 4,000,000 4,000,000
Excedente de Revaluación 144,550 490,000 345,450 345,450 + Ventas netas 5,500,000
Reserva Legal 134,482 134,482 - Costo de Vtas - 2,250,000
Resultados Acumulados 1,210,340 1,210,340 = Utilidad Bruta 3,250,000
Total Patrimonio 5,690,272 - Gastos por Personal - 850,000
- Participaciones - 212,450
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO - 7,605,050 - Gastos por Terceros - 130,000
- - Val y Det Activos - GxIncobrables - 125,000
- Otros gastos - GxSeguros - 35,000
Dragon SAC Movimientos Preliminar Final = Utilidad Operativa 1,897,550
Estado de Resultados Preliminar - Debe + Haber Saldo ERI + Ingreso Financiero 15,000
+ Ventas netas 5,500,000 5,500,000 - Gasto Financiero - 5,500
- Costo de Vtas - 2,250,000 - 2,250,000 = Utilidad Antes de Impuestos 1,907,050
= Utilidad Bruta 3,250,000 3,250,000 - Impuesto a la Renta - 564,055
- Gastos por Personal - 850,000 - 850,000 = Utilidad Neta 1,342,995
- Participaciones - 212,450
- Gastos por Terceros - 130,000 - 130,000 Otros Resultados Integrales
- Val y Det Activos - GxIncobrables 125,000 - 125,000 - 125,000 + Superavit de Revaluación 490,000
- Otros gastos - GxSeguros 35,000 - 35,000 - 35,000 - Impuesto a la Renta Diferido - 144,550
= Utilidad Operativa 2,110,000 UO: 1,897,550 = Total Otros Resultados Integrales 345,450
+ Ingreso Financiero 15,000 15,000
- Gasto Financiero - 5,500 - 5,500 = TOTAL RESULTADOS INTEGRALES (ERI) 1,688,445
= UAPI 2,119,500 UAI: 1,907,050
- Impuesto a la Renta - 564,055
= Utilidad Neta a 1,342,995
Otros Resultados Integrales
+ Superavit de Revaluación 490,000
- Impuesto a la Renta Diferido - 144,550
= Total Otros Resultados Integrales b 345,450
= TOTAL RESULTADOS INTEGRALES (ERI) a+b 1,688,445
2. Calcular y registrar la participación de los trabajadores y el impuesto a la renta. En el ESF: Debe Haber
Activos + -
Cálculo Tributario (DJA) Pasivos - +
UAPI 2,119,500 Patrimonio - +
+ Adiciones 5,000
- Deducciones -
En el ERI: Debe Haber
Ingresos - +
Resultado Tributario 2,124,500 Costo - +
Participación 10% - 212,450 Gasto - +
Base Imponibles 1,912,050
IR 29.5% - 564,055
