TABLA DE CONTENIDO

INTRODUCCION 5

CAPITULO I

1.1 CONTEXTO MACROECONÓMICO

1.1.1 Aspectos Demográficos 8

1.1.2 Producto Interno Bruto 9
1.1.3 Pobreza y Desigualdad 14
1.1.4 Mercado Laboral 16
1.1.5 Sector Externo 20
1.1.6 Remesas 24
1.1.7 Precios 27
1.1.8 Sistema Financiero 30
1.1.9 Finanzas Públicas Municipales 33

CAPITULO II

PLAN FINANCIERO

2.1 INGRESOS

INGRESOS TRIBUTARIOS

2.1.1 Impuesto Predial Unificado 41

2.1.2 Impuesto de Vehículos Automotores 45
2.1.3 Sobretasa a la Gasolina 47
2.1.4 Impuesto de Industria y Comercio 48
2.1.5 Impuesto de Avisos y Tableros 52
2.1.6 Impuesto de Delineación Urbana 52
2.1.7 Impuesto de Espectáculos Públicos 58
2.1.8 Impuesto de Publicidad Visual Exterior 60

INGRESOS NO TRIBUTARIOS

2.1.9 Sanciones 62
2.1.10 Recargos 64
1
 TABLA DE CONTENIDO

INTRODUCCION 5

CAPITULO I

1.2 CONTEXTO MACROECONÓMICO

1.1.1 Aspectos Demográficos 8

1.1.2 Producto Interno Bruto 8
1.1.3 Pobreza y Desigualdad 13
1.1.4 Mercado Laboral 15
1.1.5 Sector Externo 19
1.1.6 Remesas 22
1.1.7 Precios 25
1.1.8 Sistema Financiero 28
1.1.9 Finanzas Públicas Municipales 31

CAPITULO II

PLAN FINANCIERO

2.1 INGRESOS

INGRESOS TRIBUTARIOS

2.1.1 Impuesto Predial Unificado 39

2.1.2 Impuesto de Vehículos Automotores 42
2.1.3 Sobretasa a la Gasolina 44
2.1.4 Impuesto de Industria y Comercio 45
2.1.5 Impuesto de Avisos y Tableros 49
2.1.6 Impuesto de Delineación Urbana 52
2.1.7 Impuesto de Espectáculos Públicos 54
2.1.8 Impuesto de Publicidad Visual Exterior 56

INGRESOS NO TRIBUTARIOS

2.1.9 Sanciones 58
2.1.10 Recargos 60
2.1.11 Contribución por Valorización 62

2
RECURSOS DE CAPITAL

2.1.12 Rendimientos financieros y dividendos 62

2.1.13 Venta de Activos 62

TRANSFERENCIAS

2.1.14 Sistema General de Participaciones 63

2.2 GASTOS

2.2.1 Gastos de Funcionamiento 64

2.2.2 Inversión 65
2.2.3 Gasto Público Social 67

2.3 DEUDA PÚBLICA

2.3.1 Evolución de la Deuda 68

2.3.2 Proyección de la Deuda Pública 69

CAPITULO III INDICADORES

3.1 Plan Financiero 2021 – 2031 70

3.2 Indicador de Ley 617 de 2000 73
3.3 Indicadores de Ley 358 de 1996 75
3.4 Metas del Superávit Primario 77

CAPITULO IV ACCIONES PARA EL CUMPLIMIENTO DE LAS METAS

4.1 Estrategia financiera 79

4.2 Fortalecimiento de los ingresos 84

CAPITULO V BALANCE FISCAL

5.1 Situación Presupuestal 2019 85

5.2 Situación de Tesorería 2019 86
5.3 Situación Fiscal 2019 87

3
CAPITULO VI COSTO FISCAL BENEFICIOS TRIBUTARIOS

6.1 Costo Fiscal Beneficios Tributarios vigencia 2019 88

CAPITULO VII PASIVOS EXIGIBLES Y CONTINGENTES

7.1 Pasivos exigibles 89

7.2 Pasivos contingentes 89

CAPITULO VIII COSTO FISCAL DE LOS ACUERDOS SANCIONADOS EN LA

VIGENCIA ANTERIOR

8.1 Costo fiscal de acuerdos sancionados vigencia 2019 90

CAPITULO IX PASIVO PENSIONAL – FONPET 90

9.1 FONPET 90

CAPITULO X ESTABLECIMIENTOS PUBLICOS

10.1 Aeropuerto Internacional Matecaña de Pereira 92

10.2 Instituto de Movilidad de Pereira 98

CAPITULO XI DISPOSICIONES LEGALES

11.1 Disposiciones Legales que autorizan las Rentas 119

11.2 Disposiciones Legales que autorizan el Gasto 121

4
 INTRODUCCIÓN

Con el propósito de racionalizar la actividad fiscal y hacer sostenible la deuda

pública que permita garantizar una estabilidad económica en el país, fue expedida la
Ley 819 de 2003 por la cual se dictan normas orgánicas en materia de presupuesto,
responsabilidad y transparencia fiscal, que se constituye en un complemento y
refuerza los propósitos de las Leyes 358 de 1997 y la Ley 617 de 2000 que
establecen reglas claras en materia de endeudamiento y gastos de funcionamiento
respecto a los ingresos corrientes de libre destinación.

Uno de los instrumentos implementados por esta ley para contribuir al logro de los
propósitos anteriores es el MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO, que a nivel
territorial tiene como objetivo adicional garantizar la transparencia en el manejo de
los recursos públicos además de mostrar un superávit primario que permita hacer
posible la sostenibilidad de la deuda, acorde con el Artículo 5° de dicha ley, el cual
establece:

Artículo 5º. Marco fiscal de mediano plazo para entidades territoriales.

Anualmente, en los departamentos, en los distritos y municipios de
categoría especial, 1 y 2, a partir de la vigencia de la presente ley, y en los
municipios de categorías 3, 4, 5 y 6 a partir de la vigencia 2005, el
Gobernador o Alcalde deberá presentar a la respectiva Asamblea o
Concejo, a título informativo, un Marco Fiscal de Mediano Plazo.

5
En cumplimiento de esta ley, la administración municipal se ha permitido elaborar y
presentar el Marco Fiscal de Mediano Plazo, instrumento de programación y gestión
financiera del Municipio de Pereira con perspectiva a diez (10) años, el cual ha
servido de referente para la elaboración y presentación del proyecto de presupuesto
de ingresos y gastos para la próxima vigencia fiscal y proporciona el contexto fiscal
para abordar su estudio, discusión y aprobación.

Con este instrumento de gestión financiera, se hace evidente la orientación de la

política presupuestal del Municipio y la coherencia de la política fiscal con unas
metas anuales de gastos ajustadas a las posibilidades financieras del Municipio
soportadas en su actual estructura tributaria con políticas y estrategias
dinamizadoras del recaudo y racionalización del gasto.

En este documento se hace un recuento general de los hechos más importantes en

materia de comportamiento de la actividad económica y fiscal del Municipio de
Pereira en el año anterior. Presenta las estimaciones para el año que cursa y para
las diez vigencias siguientes y muestra la consistencia de las cifras presupuestales
con la meta de superávit primario y endeudamiento público.

Dentro de su contenido, este documento incluye los componentes básicos y

necesarios requeridos por la Ley 819 de 2003 para el logro de los objetivos que con
él se pretende, expuestos en 11 capítulos.

6
En el primer capítulo se presenta un análisis del contexto macroeconómico del
municipio, analizando la situación de las principales variables socioeconómicas
En el capitulo segundo, el plan financiero, en el cual se detallan las principales
rentas del municipio, su comportamiento histórico y en análisis considerado para las
proyecciones del presupuesto.
En el capítulo tercero corresponde a los Indicadores fiscales, donde se detalla el
Plan Financiero para el periodo 2021 – 2031, los indicadores de la Ley 617 de 2000
y su evolución, el análisis de los indicadores de la Ley 358 de 1996 y las metas del
superávit primario.
En el capítulo cuarto, las acciones y medidas para el cumplimiento de las metas,
donde se define la estrategia financiera y las acciones para el fortalecimiento de los
ingresos del municipio.
En el capítulo quinto el balance fiscal, donde se detallan la situación presupuestal,
de tesorería y fiscal de los últimos periodos.
En el capitulo sexto, el costo fiscal de los beneficios tributarios de la vigencia
anterior.
En el capítulo séptimo, los pasivos exigibles y contingentes.
En el capítulo octavo el costo fiscal de los acuerdos sancionados en la vigencia
anterior.
En el capitulo noveno, una descripción de los criterios considerados para la
proyección del presupuesto de los Establecimientos Públicos del municipio como
son el Aeropuerto Internacional Matecaña y el Instituto de Movilidad de Pereira
En el capitulo decimo se hace referencia al estado del pasivo pensional.
Y Finalmente en el capitulo undécimo, las disposiciones legales relacionadas con los
ingresos y los gastos del Municipio.

7
 CAPITULO I
1.1 CONTEXTO MACROECONOMICO DE PEREIRA

Pereira pertenece a la eco región Eje Cafetero, definida como un conjunto de

ecosistemas en el cual coexisten complejos ecológicos y humanos, que muestran
una indivisibilidad compuesta por: la unidad de cuencas con sus vertientes y
planicies; la de los nevados; la fronteriza con el Chocó biogeográfico; el ecosistema
cafetero; y el complejo corredor urbano Manizales – Pereira - Armenia.

En este contexto territorial, se presentan proyectos viales periféricos de gran impacto

en la economía regional, orientados a la integración desde el centro -occidente del
país hacia el puerto de Buenaventura, con el propósito de búsqueda de mercados
externos a través del océano pacífico, lo cual permite una mejora en la comunicación
y conexión entre las tres principales ciudades del país Bogotá - Medellín - Cali. Este
tipo de proyectos provee al municipio una oportunidad para el desarrollo y
consolidación de su vocación económica, como centralidad en el marco de la región
Eje Cafetero.

1.1.1 Aspectos demográficos de Pereira

La población Pereirana se proyecta en 472.000 personas censo Dane del año 2018;
de los cuales en promedio el 85% se ubica en la zona urbana y el 15% en el área
rural; representando cerca del 51% de los habitantes que habitan en el
departamento de Risaralda.

1.1.2 Producto Interno Bruto

El PIB de Colombia creció a una tasa promedio anual de 3.5% en el período 2005 -
2018 mientras que Risaralda lo hizo en promedio a 3,1%. El PIB de Risaralda pasó
de representar el 1,6% del PIB nacional en el año 2000 al 1,5% en 2018. En este
8
período el comportamiento de la actividad económica del departamento frente al
promedio nacional muestra una tendencia de ascenso (2005 – 2007) desciende
(2008 – 2009), toma nuevamente la senda de ascenso de 2010 a 2018.

En el período 2007 - 2012, la variación porcentual anual del PIB de Colombia fue
superior a la de Risaralda, destacando que en el departamento el crecimiento anual
fue negativo en agricultura, ganadería, caza, silvicultura, pesca, explotación de
minas y canteras, y aunque el crecimiento promedio anual de la industria
manufacturera fue superior al nacional, este estuvo menoscabado por una variación
negativa de la construcción, actividad que con la de electricidad, gas y agua
conforman el sector secundario, quedando el crecimiento neto de este sector
solventado en esta última, la cual tuvo una variación inferior a la del país.

Gráfica. PIB precios constantes Risaralda 2001-2016

Fuente: DANE

9
En 2018 el PIB de Colombia creció en el 1.8%, el departamental lo hizo en el
mismo valor relativo, apoyado por un incremento de las actividades de agricultura,
ganadería, caza, silvicultura y pesca con un avance del 4.8%, la construcción
10.8%, establecimientos financieros, suministro de electricidad, gas y agua,
industria manufacturera con el 9.6%, 0.9%, y 1.9%, respectivamente. Todas estas
evidenciaron un nivel superior que el presentado por las mismas actividades a nivel
nacional. También se observa un incremento en ramas como: comercio,
restaurantes y hoteles 0.3%, servicios sociales, comunales y personales 6,3%
transporte, almacenamiento y comunicaciones 0.6%,

Así mismo, la actividad económica del municipio se vio afectada por el aumento del
tipo de cambio, que incentivo el comercio, debido a que los ingresos de las remesas
se incrementaron en moneda nacional aproximadamente un 7,3%. Mientras que
información y comunicaciones presento un descenso del 44.6%.

El sector servicios representa más del 57% de la actividad económica del municipio
y del departamento, dejando relegado las actividades industrial y agropecuaria. En el
caso del Eje Cafetero (Caldas, Quindío y Risaralda), el área agropecuaria suma
807.422 Ha., de las cuales el 71% (573.983 Ha.) están dedicadas a ganadería
(pastos), mientras que el 29% (233.439 Ha.) están enfocadas a la producción
agrícola. Por su parte, el municipio de Pereira cuenta con un total de 37.586 Ha.
dedicadas al sector agropecuario, 12.901 Ha. dedicadas a agricultura y 24.685 Ha. a
la producción ganadera.

10
En los tres departamentos que conforman el Eje Cafetero se viene presentando un
fenómeno similar al nacional, ganaderización de la agricultura, en donde es mayor el
área en ganadería que el de la superficie agrícola y por supuesto el municipio de
Pereira no es ajeno a este comportamiento, reportando que el 70% del área
sembrada en el municipio están dedicadas a pastos, mientras que la superficie
agrícola cubrió el 28,2% en 2018.

Como evidencia, se encuentra que entre el 2008 y el 2018 se perdieron cerca de

1000 empleos por la disminución de las áreas de café. Asimismo, en los últimos 16
años el PIB departamental no ha logrado mejorar su peso frente al nacional, lo que
indica la existencia de un aparato productivo frágil que impide una mayor
participación de su producción frente a la del país. Este comportamiento económico
estuvo afectado, no solo por la mano invisible del mercado (pero no de los
mercaderes), sino por un corazón vital: la inflación, la cual en términos generales fue
superior a la nacional, como se observara más adelante

Por lo mencionado anteriormente las actividades de servicios sociales, comunales y

personales representan el 18,1% de la economía del departamento. Según cifras del
2018 del Departamento Nacional de Planeación (DNP), en Pereira hay alrededor de
1.850 familias beneficiadas con el programa familias en acción, 5.560 jóvenes que
reciben el incentivo de jóvenes en acción, 4.910 niños beneficiados con el programa
“0 a siempre” y 9.977 cupos asignados para adultos mayores en el programa
“Colombia Mayor”. Estos recursos generan bienestar para la población, pero suelen
generar problemas en el libre desarrollo de la economía, afectando principalmente la
fuerza de trabajo.

Desde principios del siglo, el sector servicios ha sido el de mayor participación en el

producto y ha aumentado de forma sustancial, especialmente en el caso de
Risaralda, al pasar del 51% del PIB en el 2005 al 57,3% en 2018. Aunque en el resto

11
del país su importancia disminuyó, esta reducción fue de tan solo el 1,6% durante el
mismo período. Otra característica en común es la reducción de la producción
cafetera, la cual durante el período de análisis se redujo en 50%. En Risaralda, en el
año 2005 el café representaba el 3,9% del producto y en el 2018 alcanzó
únicamente el 2,1%. Para el resto del país la situación fue similar, en donde pasó del
0,85% al 0.40% durante el mismo período.

Gráfica. Ramas de actividad económica y generación de empleo Risaralda

2017

Fuente: Cuentas Nacionales Departamentales – DANE

En el período 2010-2018, el PIB de Risaralda según grandes ramas de actividad

económica fue jalonado principalmente actividades financieras y de seguros, Se
destacaron en el último año por su mayor crecimiento las actividades de actividad
financiera agricultura, ganadería, caza, silvicultura y pesca 5%%, servicios
comunales, sociales y personales 5.7%, construcción 11.9%, por su parte comercio
con el 0.3% fue la de menor crecimiento.

12
La actividad de la construcción creció a una tasa promedio anual durante los años
2000 y 2018 del 0.4%. Según el censo de edificaciones en áreas urbanas, las
obras culminadas en el área urbana de Pereira han tenido un crecimiento promedio
anual de 5,4% durante este mismo período. En Risaralda para 2014 se presentó el
mayor ascenso con 11.8%, explicado en gran medida por el avance

En la no residencial del 315,2%, particularmente por las positivas contribuciones de

comercio y bodegas que participaron con el 55,0% de las aprobaciones diferentes a
residencial, además de vivienda que creció 86,2%, destacándose la no VIS.

La industria de Risaralda, según datos del PIB a 2018, participó con el 1,1% de la
industria nacional. A nivel departamental esta actividad representó en 2018 el 12,9%
del PIB de Risaralda, lo que significa que ha mantenido su participación desde el
año 2005. No obstante, se ubicó por encima de la contribución de la industria al PIB
nacional. En cuanto al crecimiento reciente, la industria de Risaralda mostró una
desaceleración entre 2009 y 2011, mientras que para 2012-2015 reportó leves
recuperaciones en 2016 y 2017, llegando a 2018 con una ascenso del 1.9% acorde
a diferencia del país que viene exhibiendo resultados negativos.

1.1.3 Pobreza y Desigualdad

Pereira pese a presentar una economía frágil solventada principalmente por la

actividad comercial, dependiente de factores externos como las remesas, ha
mejorado los indicadores de pobreza y desigualdad de ingresos en los últimos 14
años, como se evidencia en la siguiente gráfica.

13
Gráfica. Coeficiente de GINI y Pobreza monetaria Área Metropolitana de Pereira

Fuente: DANE

Se destaca que tanto el área metropolitana como el país presentan avances

significativos en la disminución de la pobreza monetaria 1. El país pasó de tener una
pobreza monetaria del 49,7% en 2002 al 22% en 2018, una reducción aproximada
de 27,7 puntos porcentuales.

1
El valor de la línea de pobreza monetaria por hogar para el año 2015 fue de $894.552, contemplando un hogar
de 4 personas, es decir, $223.638 por persona al mes.
14
Mientras que el municipio de Pereira redujo la cifra en este mismo periodo 18
puntos, pasando de un 32,7% en 2002 a un 14.6 % en 2018.

Igualmente el municipio de Pereira logro disminuir la población bajo la línea de

pobreza extrema durante estos mismos años, pues en el año 2002 el 4,2% de los
Pereiranos vivían bajo condiciones de extrema pobreza, mientras que para 2018 el
1.7 % de la población se encontraba en esta condición. Cifra que le permitió a
Pereira ser la segunda ciudad con menos pobreza extrema del país.

Gran parte de la disminución de la pobreza monetaria, se debe a las remesas y las

políticas adoptadas por el gobierno en pro de incrementar los ingresos a las familias
menos favorecidas, mínimo vital, vivienda social en el caso de Pereira, sumado a
programas como familias en acción, jóvenes en acción, adulto mayor, entre otras,
han mejorado los ingresos de los hogares colombianos, permitiendo una reducción
considerable de estos indicadores.

1.1.4 Mercado Laboral

Cabe destacar que la dinámica laboral en el área metropolitana de Pereira está

caracterizada por las variaciones de la población inactiva, es decir, tanto la tasa de
desempleo como la de ocupación varían por los flujos de personas que están por
fuera de la fuerza de trabajo. Las variaciones de la población inactiva están
estrechamente correlacionadas con las remesas, (Cardona, 2014). La crisis
económica mundial entre los años 2007-2009 fue el mayor reflejo de esta relación.
La ciudad de Pereira y el Eje Cafetero presentaron tasas de desempleo históricas
por la presión ejercida por habitantes de la ciudad que vieron limitados sus ingresos
debido a que sus familiares residentes en el extranjero, principalmente España
fueron afectados por la crisis económica quedando sin empleo.

15
La actividad económica que genera más ocupación en el municipio es el comercio,
restaurantes y hoteles, simbolizando el 32%. Esta misma actividad representa tan
solo el 12% del PIB departamental. Destacando que dentro de esta población
ocupada se encuentra gran parte de la ocupación informal. En el caso del municipio
de Pereira la informalidad laboral decreció a una tasa promedio trimestral del 0.6%
hasta el trimestre junio-agosto de 2013, posteriormente creció a una media del 0.8%.
Al comparar el número de personas ocupadas informalmente de los trimestres
enero-marzo de 2012 con las de abril-junio de 2018, los informales aumentaron en
22 mil, es decir, presentaron un incremento del 15% (Cardona, 2015).

La siguiente grafica muestra el aumento de la ocupación en el Área Metropolitana

Centro Occidente desde el año 2009, este incremento ha sido del 0,2% según la
tasa de crecimiento promedio anual. Incremento inferior al nacional que llega a
niveles del 1,4% promedio anual. De igual forma se evidencia el crecimiento
sostenido de la población cuenta propia, que puede ser categorizada como
informales.

Es preciso mencionar que la tasa de subempleo subjetivo 2 para la ciudad de Pereira

en 2018 fue del 26.2%, donde tiene mayor preponderancia el empleo inadecuado
por ingresos. La tasa de empleo inadecuado por competencias se posiciono en
12.1% para este mismo año. En la siguiente grafica se observa como la ocupación
inadecuada por competencias tiene una tendencia al alza desde el año 2012, al igual
que la ocupación en la actividad de comercio, hoteles y restaurantes. Mientras que la
ocupación en actividades del sector primario, la construcción y la industria
manufacturera han sido estables, pese a la volatilidad de esta última
2
Según Bello y Páez (2014), el subempleo es una percepción de la oferta de trabajo, donde se agregan los
empleos de baja calidad, ya que el subempleo agrupa a los trabajadores que se sienten de alguna forma
insatisfechos con su trabajo. En Colombia el DANE clasifica el subempleo en subjetivo y objetivo. El subjetivo
son aquellos trabajadores que manifiestan que desean mejorar su condición laboral. Mientras que el objetivo
son trabajadores quienes han realizado alguna gestión para cambiar de trabajo
16
Gráfica. Población ocupada según posición ocupacional Pereira.

Fuente: DANE

La tasa de desempleo en el primer trimestre (enero – marzo) de 2018 (10,7%)

presento un leve aumento con respecto al mismo periodo del año anterior, la cual se
ubicó en 10,1% con una posición del sexto puesto con respecto a las 23 ciudades y
áreas metropolitanas; además se destaca la posterior reducción al 9,3% y sexto
puesto para el trimestre móvil abril - junio y; 8.2% con el quinto lugar durante el
trimestre de septiembre – noviembre de 2018, se reflejara en un mayor nivel de
empleo y su respectiva disminución en el total de desempleados.

En otros términos, las recientes contracciones en la proporción de la población

desempleada no se explican por un mayor nivel de empleo; de hecho, se vienen
presentando menores tasas de desempleo, con incremento en la población
desempleada y disminución en los ocupados, situación evidente durante los
primeros trimestres móviles de 2015-2018.

17
Gráfica. Tasa de desempleo trimestre móvil
18 100

17 90
16,4
80
16
15,7 70
15
Tasa

60
14
13,1 50
13
12,3 40
12
30

11 20

10 10

9 0
Feb-Abr Mar-May Abr-Jun May-Jul Jun-Ago Jul-Sep Ago-Oct Sep - Nov Oct-Dic Nov-Ene Dic-Feb Ene - Mar

2012-2013 2013-2014 2014-2015 2015-2016

Fuente: DANE – DNP (en la etiqueta de los datos: colocaría Tasa de desempleo (%)

Con ello, se evidencia una problemática inquietante sobre la capacidad en la

generación de empleo en la actividad económica de Pereira; requiriendo prudencia
en la lectura sobre los indicadores de desempleo que si bien marcan una tendencia
a su disminución, no se explica necesariamente por incremento en la ocupación
generada por la dinámica económica, sino por fenómenos demográficos, flujos de
divisas y políticas asistencialistas mal canalizadas, entre otros factores; generando
ruidos en el estudio sobre la capacidad de absorción de la mano de obra por parte
del aparato productivo de Pereira y condiciones sobre la calidad del empleo, en
condiciones dignas y decentes.

Otro factor no menos importante es el relacionado con la calidad del empleo en el

Área Metropolitana mirada desde la demanda.

18
1.1.5 Sector Externo

Al estudiar el comercio exterior del 2018, las exportaciones del municipio de Pereira
están representadas especialmente por café, combustibles y aceites minerales,
prendas y complementos de vestir, autopartes y accesorios. Para el año 2018 se
presentó un incremento significativo en las exportaciones de manufacturas de
metales comunes, aluminio, tejidos impregnados e hilados de papel, según
información de la dirección seccional de impuestos y aduanas de Pereira.

En el contexto departamental, se encuentra que hubo una disminución de las

exportaciones para el 2014- 2015 del 7,2%, particularmente por los efectos del
fenómeno del niño sobre la producción de café, que representa el 70% de las
exportaciones del departamento. Sin embargo, cabe aclarar que el efecto de la
devaluación, generó un aumento del 27% de las exportaciones medidas en pesos.
Por otro lado, entre las exportaciones que no registraron una disminución para el
2015 fueron los productos farmacéuticos, madera y muebles, derivados del petróleo
y cueros. Mientras que las ventas externas de productos agroindustriales, flores y
plantas vivas, autopartes y artículos de hogares se redujeron en cifras superiores al
30%.

Risaralda reportó 28.000 toneladas exportadas en el 2015, con un disminución del

8.5%. El Departamento participó con el 1,7% en las exportaciones totales
nacionales. Tanto las ventas no tradicionales como las tradicionales presentaron en
2018 caídas respecto al año anterior (-12,0% y -5,0%, respectivamente). El grupo de
productos de mayor participación departamental fue agropecuario, alimentos y
bebidas con 76,9%, seguido de manufacturas con 16,0% y combustible y productos
de industrias extractivas con 7,1%.

19
“Dentro del total de exportaciones, el departamento de Risaralda destinó en 2016 el
70,3% a exportaciones no tradicionales (equivalente a US$415 millones CIF) y el
29,7% a exportaciones de productos tradicionales (correspondiente a US$175
millones CIF). 42 Departamento Administrativo Nacional de Estadística · Banco de la
República Tanto las ventas no tradicionales como las tradicionales presentaron en
2015 caídas respecto al año anterior (-12,0% y -5,0%, respectivamente). El grupo de
productos de mayor participación departamental fue agropecuario, alimentos y
bebidas con 76,9%, seguido de manufacturas con 16,0% y combustible y productos
de industrias extractivas con 7,1%”. Dane.

En 2016, las exportaciones de productos no tradicionales de Risaralda alcanzó

US$175 millones, inferior en 12,0% respecto al 2015. De acuerdo con la
Clasificación Industrial Internacional Uniforme (CIIU) de las actividades económicas,
el comportamiento a la baja se registró por la caída en la misma proporción (-12,4%)
del sector industrial, el cual participa con el 98,7% dentro del total de exportaciones
no tradicionales del departamento. Las actividades económicas industriales que más
participaron en las exportaciones no tradicionales se concentraron principalmente en
la fabricación de productos metalúrgicos básicos (22,6%), productos alimenticios y
bebidas (20,8%), fabricación de maquinaria y aparatos eléctricos n.c.p (16,8%) y
fabricación de vehículos automotores, remolques y semirremolques (12,8%).

El principal destino de las exportaciones no tradicionales de Risaralda en 2016 fue

Ecuador, con US$29 millones FOB, equivalente al 16,4% del total exportado en este
tipo de productos. Como segundo socio comercial, se encontró a Estados Unidos
(US$22 millones FOB), seguido de Perú (US$20 millones FOB) y China (US$16
millones FOB). Otros destinos congregaron el 50,1% del total.

20
Gráfica. Balanza comercial Risaralda 2012-2016 (Millones de USD)

Fuente:
DANE - DNP
La balanza comercial entre los años 2012-2013 se redujo en el 51% , en el periodo
2014-2013 esta registro un incremento del 194% , el segmento temporal 2015-2014
se presentó nuevamente un descenso del 2.5% terminando en el tramo 2018-
2017 con una disminución del 41%.

En el periodo 2012-2013 la exportaciones e importaciones de Risaralda

decrecieron en el 17% y 12 % respectivamente, en 2014.2013 ambas crecieron en el
35% y 23% en su respectivo orden, en el tramo 2015-2014 cayeron en 7% y 8 %,
terminado entre los años 2018-2017 con una reducción del 10% y 5 %.

Para el departamento los resultados en materia de comercio exterior son positivos,

pues la balanza comercial durante los últimos 5 años ha sido positiva o
superavitaria, con mayor ponderación para 2014 y 2015, pues en el año 2014 la
balanza comercial creció 193%, como resultado de un aumento significativo de las

21
exportaciones y un crecimiento leve de las importaciones. No obstante, aunque la
balanza comercial sigue siendo positiva, presento una disminución del 41% para
2018.

Por otro lado, las importaciones más representativas del municipio en 2018 según la
dirección seccional de impuestos y aduanas de Pereira, son caucho y manufacturas
(5%), reactores nucleares, calderas, máquinas y partes (5%), Aparatos y material
eléctrico, de grabación o imagen (13%), y por último, la importación de vehículos
automóviles, tractores, ciclos, partes y accesorios (38%). Asimismo, se presentaron
incrementos importantes de importaciones entre 2017 y 2018 en los siguientes
productos: materiales plásticos, madera, carbón vegetal, fibras vegetales, filamentos
sintéticos, productos editoriales y textos, cerámica, cobre, juguetes, artículos para
recreo, deporte; partes y accesorios. Estos productos simbolizan alrededor del 10%
del total de importaciones.

1.1.6 Remesas

El departamento de Risaralda es el cuarto mayor receptor de remesas del país. Las

coyunturas económicas internacionales provocaron que entre los años 2011 a 2014
se presentara una reducción en las remesas cercana al 19%. Para 2015 la cifra fue
positiva aumentando un 10%, con respecto al 2014, y un descenso en 2016 del 2%
frente a 2015. La disminución registrada en 2016 se vio compensada por un
aumento en la tasa de cambio nominal de 11%, lo cual permitió que los hogares
receptores en términos de moneda nacional recibieran más con respecto a la
vigencia anterior. En 2017 frente a 2016 las remesas crecieron en el 6.7% situación
está que se continuo registrando en 2018 y 2019 con incrementos de 6.5% y 3%
respectivamente.

22
Esta dependencia de las remesas, ha causado que la actividad comercial sea
impulsora de la economía de la ciudad, como se mencionó anteriormente. Según un
estudio realizado por la Universidad Libre Seccional Pereira (2013), gran parte de los
recursos son destinados al gasto del hogar, al estudio de algún familiar y vestuario.

Gráfica. Ingreso de remesas serie anual departamento de Risaralda.

Fuente: Banco de la República de Colombia

El saldo registrado por el ingreso remesas en los hogares Risaraldenses durante el

año 2015 fue positivo, pues aumentaron a 420 mil millones de dólares, decreciendo
en dicha moneda un 2% % frente a 2015 y aumentando el 9% en moneda
nacional . Los ingresos por remesas en Risaralda representan el 9,2% de los
ingresos del país.

Mientras las remesas decrecieron 2% en dólares, la valoración en pesos en la

economía local alcanzo un aproximado de $1,3 billones.
23
Tabla. Distribución de los ingresos de remesas por país de origen y departamento de Risaralda
(Valores en millones de dólares)

País 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019

España 105,5 134,9 131,7 150,9 147 165 168
Estados 175 185 195
unidos 89 133,5 157 166
Venezuela 0,5 0,3 0 0 0 0 0
Reino 20 ,7 21.5 22.5
unido 9,8 17,8 28 16,9
Chile 3,9 13,7 15,5 19 24 30 33
Otros 80 77,5 74.7
países 182,4 89,7 96,2 67
Total 391,1 389,9 428,4 419,8 449,8 479 493.2

Fuente: Banco de la República de Colombia

Los saldos de remesas no han sido tan positivos para el segundo trimestre de 2016.
Pues se presentó una disminución del 5,8%, después de mostrar un crecimiento del
4% para el primer trimestre del año. La caída en un 5,8% de las remesas en el
segundo trimestre de 2016, se explica por una contracción del 32% de los ingresos
provenientes de España

Cabe destacar que entre el último trimestre de 2015 y el primero de 2016 los
ingresos de las remesas provenientes de España y Estados Unidos aumentaron un
67% y 4,7%, respectivamente. En este mismo periodo se contrajo en un 51,8% las
remesas procedentes de Reino Unido, Chile 24,6% y los demás países 50%.En
2017 -2018, 2019 las remesas provenientes de España, estados unidos han
presentado una tendencia creciente.

24
1.1.7 Precios

Gráfica. Inflación anual Colombia – Pereira

El comportamiento de los precios

también es fundamental en la

comprensión de la dinámica

económica de una región. En el

país las políticas económicas anti-

cíclicas han permitido fijar metas de

inflación en los últimos 10 años

cercanas al 3%, meta que no se

alcanzó en el año 2016, ya que la variación del IPC 3 se ubicó en el 5.75%.

Entre las razones que explican el incremento en los precios de los productos se

encuentran: el fenómeno del niño y la devaluación del peso colombiano.

3
Índice de Precios al Consumidor. Es un índice que mide la evolución del costo promedio de una canasta de
bienes y servicios representativa del consumo final de los hogares, expresado en relación con un período base.
25
Gráfica. Inflación anual al consumidor Colombia-Pereira por principales
grupos
Pereira Colombia

Fuente: DANE

Gráfica. Inflación anual Pereira (ingresos)

Comparando la inflación según nivel
de ingresos, se evidencia que los
hogares con ingresos bajos
presentan una cifra mayor de
inflación, pues gran parte de sus
recursos van destinados para
alimentación, vivienda y transporte,
rubros que han presentado el mayor
aumento de precios.
La diferencia entre la inflación
registrada en los hogares con
26
ingresos altos y bajos es aproximadamente de 2 puntos porcentuales, bajo este
contexto se debe aclarar que este tipo de inflación caracterizada por altos precios en
los productos de primera necesidad afecta en mayor proporción el poder adquisitivo
de las personas pobres, disminuyendo su consumo y capacidad de compra, la cual
se puede ver reflejado en un aumento del índice de las necesidades básicas
insatisfechas.

Al comparar las cifras de inflación del promedio nacional con las del municipio de
Pereira, se muestra que esta última registra mayor volatilidad. En términos generales
la inflación presentada en la ciudad de Pereira es levemente inferior al promedio del
país, exceptuando en los años 2011 y 2015, en este último año mientras la inflación
nacional fue del 6,77%, en Pereira se registró un aumento generalizado de los
precios de 6,87%.En 2016 la inflación de Pereira fue de 5.62%, valor este inferior al
nacional del 5.75%.

Debido al incremento sustancial en los precios de los productos y servicios de la

canasta familiar situados en Comunicaciones (9.1%), salud (8.51%), y
comunicaciones (6.16%), variaciones superioras al consolidado nacional.

De igual forma, se puede evidenciar que desde el año 2013 se presenta un aumento
progresivo en los tres principales rubros de la canasta familiar (Alimentos, vivienda y
transporte), tanto para la ciudad de Pereira como para el consolidado nacional.
Paros en el sector agrícola y la actividad de transporte de carga han influenciado en
esta tendencia.

El grupo que más contribuyó en la presión del alza en Pereira en los últimos años
fue el de alimentos, especialmente en los precios de los cereales y productos de
panadería, hortalizas, carnes y comidas por fuera del hogar. Entretanto, la inflación
sin alimentos fue de 5,47%, principalmente por los bienes transables como servicios
27
de telefonía, vehículos, artículos para el aseo y cuidado personal, y los regulados
como los combustibles..

1.1.8 Sistema Financiero

Las cifras del sistema financiero el departamento de Risaralda, registraron una

cartera neta $4,4 billones en 2014, con un incremento de 14,8% en relación con el
2013, levemente inferior al total nacional. Dicho incremento fue impulsado por los
créditos y leasing de consumo, seguidos de créditos y leasing comerciales los cuales
en su conjunto pesaron el 84,2% del total de la cartera neta. Por su parte, los
créditos de vivienda se expandieron en 15,5% y los microcréditos fueron los de
menor crecimiento con 4,6%.

Los saldos de captación y colocación en el departamento tuvieron un crecimiento

significativo durante los últimos 6 años, los recursos de captación han crecido a una
tasa promedio anual del 14%, mientras que los saldos de colocación lo han hecho al
15,1%. Estos resultados se derivan de las facilidades en el acceso al sistema
financiero fomentadas por el gobierno nacional. Sin embargo, los aumentos en los
saldos de colocación mayores a los de captación pueden traer problemas
inflacionarios a la economía.

28
Gráfica. Saldo de las colocaciones del sistema financiero según modalidad
Risaralda

Fuente: Banco de la República de Colombia

El saldo de las colocaciones del sistema financiero en el país se incrementó 15,0%

en 2014. Por su parte Risaralda con una variación de 14,7% se ubicó levemente por
debajo del crecimiento del total del país y se situó en el lugar catorce dentro de los
departamentos de mayor incremento, superado por los avances de las demás
entidades territoriales que conforman el Eje Cafetero. La cartera bruta del sistema
financiero en Risaralda totalizó $4,6 billones en 2014, con un aumento de $589,7 mil
millones en sus saldos, sin embargo, la variación fue menor a la evidenciada en el
año anterior.

El resultado de 2014 fue explicado en gran medida por el incremento de 13,5% en

los créditos y leasing comerciales, los cuales fueron los más representativos en el
monto de las colocaciones departamentales con un 50,0%. Le siguieron los créditos
y leasing de consumo con un avance de 17,0% y una participación de 34,3%, los

29
créditos de vivienda con un mayor valor de 15,7% y una contribución de 13,0% del
total, y finalmente, los microcréditos con un crecimiento de 3,8%.

Gráfica. Saldo de las captaciones del sistema financiero según modalidad Risaralda

Fuente: Banco de la República de Colombia

En el total de saldo de captaciones del sistema financiero en Risaralda,

aproximadamente el 54% son depósitos de ahorro, seguidos por los certificados de
depósitos a término (25,0%) y los depósitos en cuenta corriente bancaria (19,0)%.

Según el informe de Coyuntura Económica Regional del Banco de la República, en

relación con la variación anual del total de captaciones en el departamento, entre
2009 y 2015 se presentó una tendencia alcista, especialmente en los años 2010 y
2014 con mayores tasas de crecimiento. Los depósitos de ahorro mostraron durante
los años de estudio variaciones positivas, siendo 2010 y 2014 los más destacados;
por el contrario, 2009 y 2012 presentaron las variaciones más bajas, por su parte,

30
los CDT registraron una contracción de 8,7% en 2009, y posteriormente saldaron
variaciones positivas.

1.1.9 Finanzas Públicas Municipales

La gestión financiera se ha fundamentado en mantener la austeridad en los gastos

de funcionamiento, racionalidad en el nivel de la deuda pública y mayores recursos
orientados hacia la inversión, los cuales se sintetizan así:

EVOLUCION INGRESOS TOTALES

934.739
1.000.000 878.525
900.000 773.136
687.604 695.087
800.000
700.000
600.000
500.000
400.000
300.000
200.000
100.000
0
2015 2016 2017 2018 2019
Cifras en $ millones

Los ingresos totales del municipio crecieron entre el 2015 y el 2019 en un 35.9%
como resultado de un mayor esfuerzo en los ingresos propios del municipio,
reflejados en los ingresos tributarios y los recursos del capital. Al cierre de la
vigencia 2019 los ingresos aumentaron un 6.3%.

Los ingresos tributarios del municipio crecieron entre el 2015 y el 2019 un 32.53%
como resultado de las gestiones en materia de fiscalización y c obro persuasivo y
coactivo para mejorar las rentas propias del municipio.

31
Para lograr estos resultados se destacan acciones como:

 No otorgamiento de amnistías tributarias

 Fortalecimiento del grupo de cobro persuasivo y coactivo
 Mayor nivel de difusión a través de los medios de comunicación de la gestión
de cobro
 Ampliación de los canales de pago a través de corresponsales no bancarios (
Apostar, Empresa de Energía y recaudos online a través del portal tributario)
 Aumento de la gestión de los procesos de fiscalización
 Realización de censo de actividades económicas en cada vigencia fiscal.
 Fortalecimiento del Centro de Atención al Empresario CAE en convenio con la
Cámara de Comercio de Pereira

32
  Fortalecimiento e intercambio de información con la DIAN.
 Mayor sensibilización del pago de los impuestos versus las obras de
infraestructura ejecutadas y visibles para la ciudadanía.
 Aumento de los rendimientos financieros producto de las negociaciones con el
sector financiero.
 Aumento de los excedentes y utilidades de los establecimientos públicos y
empresas industriales y comerciales del municipio producto de un mayor
seguimiento financiero y esfuerzo gerencial por parte de las mismas.

Como resultado de lo anterior se logro mantener la tendencia creciente del recaudo

de las principales rentas como son el impuesto predial e industria y comercio:

Evolución recaudo Impuesto Predial e Industria y Comercio 2015 - 2019

110.000

99.913 100.565
100.000
95.438
91.590 96.309
90.000
83.803 87.297
80.000 82.367
78.020
70.000
68.493
60.000
PREDIAL
IND. Y COMERCIO
50.000

40.000
2015 2016 2017 2018 2019

33
De igual forma se mejoro el recaudo de los rendimientos financieros producto de la
negociación de mejores tasa de colocación con el sector financiero:

EVOLUCION RENDIMIENTOS FINANCIEROS

11.076
8.377
8.500 7.739
7.500

6.500
5.232
5.500

4.500

3.500 2.268
2.216
2.500 1.889
1.305
1.500

500
2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019
Cifras en $ millones

Igual mejora se registro con los excedentes y utilidades de los establecimientos y

empresas industriales y comerciales del orden municipal:

EVOLUCION EXCEDENTES FINANCIEROS

44.588

40.500

30.500 24.765
21.241

20.500

10.500 4.450
2.486

500
2015 2016 2017 2018 2019
Cifras en $ millones

34
En materia de gastos de funcionamiento se ha logrado mantener el indicador de la
Ley 617 de 2000 por debajo del límite legal permitido (65% ICLD) como se puede
observar en la siguiente gráfica:

El aumento en el indicador registrado en la vigencia 2018, se debe a la devolución

de la contribución por valorización que el municipio efectúo en la vigencia y que
ascendió a cerca de $ 16.000 millones, dado que el costo total de las obras
estimadas en $ 87.000 millones fue asumido en su totalidad por el municipio con sus
recursos, producto de mayores esfuerzos financieros en materia de ingresos y
control de los gastos de funcionamiento. Sin embargo, al cierre de la vigencia 2019
se situó en el 38.68%, registrando disminución como consecuencia de mayor nivel
de austeridad en los gastos de funcionamiento.

En materia de inversión esta creció entre el 2015 y el 2019 en un 35.19% como

resultado de los mayores esfuerzos por mejorar los ingresos propios y focalizar
mayores recursos hacia la inversión social.

35
Como consecuencia de lo anterior el Municipio de Pereira al cierre de la vigencia
2019, de cada 100 pesos recaudados está destinando 14 pesos en funcionamiento,
3 pesos en servicio de la deuda y está destinando $ 84 a la inversión social, lo cual
es un muy buen indicador de la gestión financiera.

FUNCIONAMIENTO DEUDA PUBLICA INVERSION

120%

100% 84%
83% 83% 83%
80% 81%

60%

40%

20% 3% 3% 4% 2,0% 3%
14% 13% 15% 15,0% 14%
0%
2015 2016 2017 2018 2019

36
Como resultado de la gestión financiera se destaca la mejora en la calificación de
riesgo dada por la firma FITCH RATINGS, ya que en el año 2016 la calificación era
AA- y al cierre de la vigencia 2019 se logro la calificación AAA, sustentada en
aspectos como:

 Moderado nivel de endeudamiento

 Buen desempeño fiscal
 Mejora en los indicadores socioeconómicos de la ciudad (Tasa de pobreza,
inflación, desempleo entre otros)
 Niveles sobresalientes de gestión por la continuidad y robustecimiento de las
herramientas de planeación financiera y económica.
 Mayor capacidad de generación de recursos orientados hacia la inversión
social.

De igual forma en la última medición del ranking de desempeño municipal Pereira se

ubica por encima de otras ciudades capitales a nivel nacional, mostrando
importantes resultados en los indicadores medidos:

Gestión Resultados
Movilización Ejecución de Ordenamiento Gobierno Abierto y Educación Servicios Seguridad
Municipio Salud 2018
de recursos Recursos Territorial Transparencia 2018 2018 2018
Pereira 72,1 81,0 72,6 100,0 56,5 92,9 63,7 74,8
Cali 75,3 84,7 67,3 100,0 46,6 93,5 62,8 70,1
Medellin 85,4 90,2 60,7 88,9 61,1 94,7 73,2 61,2
Barranquilla 75,4 78,3 53,8 99,3 59,0 94,8 71,1 73,9
Bucaramanga 78,4 77,8 47,9 100,0 65,8 91,5 66,0 56,5
Bogotá 79,8 64,5 63,4 97,3 52,9 89,6 73,6 48,9
Armenia 55,6 81,2 55,3 100,0 53,1 94,4 72,1 73,8
Manizales 56,6 76,6 44,1 88,9 54,1 92,5 71,8 81,1
Tunja 70,2 55,8 41,6 95,5 56,0 94,2 64,9 59,1
Cartagena 81,0 57,7 51,4 63,8 58,3 93,1 54,0 77,6

37
 Finalmente se destaca la buena posición del Municipio en materia del ranking de
desempeño fiscal, estando siempre entre las principales ciudades del País, y
superada solo por las grandes capitales.

1/ 3/ Dependencia
2/ Respaldo 5/ Magnitud Indicador de Posición
Autofinanciació de las 4/ Generación de 6/ Capacidad de
Municipio del servicio de de la desempeño 2018 a nivel
n de los gastos transferencias de recursos propios ahorro
la deuda inversión Fiscal 7/ Nacional
de la Nación y las
Bogota D.C. funcionamiento
24,19 3,49 Regalías
22,57 87,81 82,09 68,09 85,32 13
Medellin 36,92 7,60 26,26 78,07 87,64 66,79 83,11 24
Cali 35,96 3,83 40,26 81,61 82,86 66,38 81,13 51
Barranquilla 30,19 10,13 43,06 87,53 85,71 64,70 80,79 56
Bucaramanga 30,07 10,83 45,08 91,10 81,95 60,12 79,54 79
Pereira 43,19 5,85 46,85 90,63 82,16 55,61 79,28 84
Cartagena 44,68 6,61 50,41 90,88 81,55 58,41 78,97 90
Arauca 67,58 0,00 66,45 89,22 92,70 55,59 78,51 102
Manizales 34,36 6,74 53,44 85,80 84,81 59,55 78,33 109
Valledupar 34,65 5,90 69,10 89,44 91,43 62,78 78,11 118
Tunja 40,71 5,80 42,24 91,29 73,78 49,98 77,84 122
Popayan 46,40 3,06 64,04 87,09 88,50 58,07 77,76 124
Sincelejo 53,29 2,70 73,41 89,54 92,05 57,89 77,23 141
Pasto 37,85 6,97 59,66 76,79 89,60 61,37 76,85 150
Quibdo 40,16 0,00 85,72 82,79 95,12 65,63 76,30 167
Neiva 56,57 5,94 60,38 85,57 85,91 48,06 75,54 185
Cucuta 52,43 6,26 69,50 87,44 90,59 49,66 75,32 193
Santa Marta 47,47 5,92 66,71 84,87 85,61 47,59 74,24 236

Los anteriores resultados evidencia el manejo serio y responsable dado a las

finanzas del municipio, que le generan ante agentes externos credibilidad frente a la
gestión y uso de los recursos públicos y posicionan a Pereira entre las ciudades
capitales intermedias con mejores indicadores y calificación en los últimos años.

38
 CAPITULO II

PLAN FINANCIERO

2.1 INGRESOS

INGRESOS TRIBUTARIOS

2.1.1 IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO

Comportamiento Histórico

En la siguiente tabla se aprecia el comportamiento de este tributo durante el período

2014 – 2019:
Evolución Recaudo Impuesto Predial

%
AÑO RECAUDO PRESUPUESTO % CRECIMIENTO
EJEC. RECAUDO
2014 84.925 82.227 103.28 16.68
2015 83.803 91.078 92.01 -1.3
2016 91.590 91.261 100.36 9.29
2017 95.438 95.550 99.88 4.2
2018 99.913 102.097 97.86 4.6
2019 100.565 102.119 98.48 0.02

Fuente: Secretaría de Hacienda

Cifras en millones de pesos ($)

El recaudo por este impuesto registro al cierre de la vigencia 2019 un moderado

aumento en su recaudo, con un crecimiento del 0.02%, al pasar de $ 102.097
millones en la vigencia 2018 a $ 102.119 al cierre de la vigencia 2019, en parte por
los efectos de la devolución de la contribución por valorización que genero que
algunos contribuyentes autorizarán aplicar el saldo a favor en el impuesto predial.

Es evidente analizando la tendencia en el recaudo que su crecimiento ha estado

limitado por la falta del proceso de actualización catastral que no se da desde la
vigencia 2012, razón por la cual se nota el rezago y disminución en la dinámica del
39
mismo, para lo cual la actualización catastral prevista para la vigencia 2020
seguramente cambiara la dinámica de recaudo de este tributo.

La cartera recuperada producto de las gestiones adelantadas en materia de cobro

persuasivo y coactivo, en especial los embargos de cuentas que han surtido efecto
en los contribuyentes morosos, así mismos las campañas de incentivos tributarios
que han permitido la mejor gestión de la cartera, han permitido sostener el recaudo
de este impuesto.

Con la aprobación y entrada en vigencia de la delegación catastral en cabeza del

AMCO es de esperar en el corto y mediano plazo se pueda alcanzar un mayor
crecimiento del recaudo para las próximas vigencias, en la medida que se subsane
el rezago en la base catastral que se heredo del IGAC, de igual forma en los
periodos que no se dan procesos de conservación y/o actualización catastral la
indexación de la base gravable ajustada al IPC proyectado conlleva a un crecimiento
moderado en la expectativa de recaudo por este tributo, razón por la cual la
posibilidad de administrar a través de la delegación el catastro de la ciudad se
convierte en una gran oportunidad para imprimirle una nueva dinámica de recaudo a
este impuesto.

A pesar de las dificultades propias de la dependencia del IGAC el crecimiento del

impuesto ha estado por encima de la inflación causada en cada periodo, con la
excepción del registrado en la vigencia 2015 que coincidió con el primer c obro del
plan de obras por valorización el cual impacto el recaudo al desplazar las
posibilidades de recaudo en el cierre de la vigencia, sin embargo a partir de este
periodo el recaudo ha mostrado un crecimiento superior a la inflación.

40
En el siguiente gráfico se puede apreciar mejor el comportamiento presentado por
este tributo durante el período en mención:

Evolución Recaudo Impuesto Predial Unificado

Período 2014 – 2019

Proyección Impuesto Predial año 2021

Para la vigencia 2021 se estima un recaudo por valor de $115.460 millones, ya
descontada la participación del 15% con destino a la Carder, donde se tiene previsto
que la zona urbana aportará el 91% del total recaudado, en tanto el sector rural
participará con el 9% restante.

41
Se ha estimado el recaudo teniendo presente los siguientes factores:
 La base gravable para el año 2021, según la Ley 44 de 1990 se ajustará a
partir de la meta de inflación prevista por el Banco de la República, la cual se
estima en un 3%, de igual forma se considera los ajustes en la base gravable
determinada por el gestor catastral, así como las tarifas vigentes establecidas
mediante el Estatuto Tributario Municipal.

 Así mismo se considera el costo por efecto del descuento tributario que se
concede a comienzo de la vigencia para incentivar el pago de la totalidad del
impuesto causado.

 De igual manera se considera el efectos sobre el recaudo del proceso de

conservación catastral que se está adelantando durante esta vigencias y que
tendrá efectos positivos sobre el recaudo de la vigencia fiscal 2021, así
mismo la gestión de cartera derivada de la aplicación del Decreto 678 de
2020, con el cual se espera lograr un aumento significativo en la recuperación
de la misma.

2.1.2 IMPUESTO SOBRE VEHICULOS AUTOMOTORES

Comportamiento Histórico

%
AÑO RECAUDO CRECIMIENTO
2014 1.743 7.1
2015 1.877 7.6
2016 2.083 10.9
2017 4.796 230.2
2018 5.219 8.8
2019 6.009 15.1
Fuente: Secretaría de Hacienda
Cifras en millones de pesos ($)
42
Este ingreso muestra un comportamiento positivo en la última vigencia, registrando
un crecimiento para el periodo 2019 del 15.1%, como resultado del aumento en el
número de vehículos registrados. El Municipio recibe el 20% del impuesto recaudado
por parte del Departamento de Risaralda quien tiene la competencia legal para su
recaudo y administración, razón por la cual las acciones de control y fiscalización no
dependen de manera autónoma de la Secretaria de Hacienda del Municipio. El
recaudo para el presente año muestra un comportamiento moderado comparado con
la vigencia 2019, como resultado de los efectos de la pandemia del Covid-19, sobre
el consumo de los hogares, razón por la cual no se espera una dinámica similar a la
registrada en la vigencia anterior, con lo cual la expectativa de recaudo si bien es
positiva no tendrá un aumento importante como el reportado en el año 2019.
En el siguiente gráfico se aprecia el comportamiento registrado en esta renta en los
últimos períodos:

43
Para la vigencia 2021 se ha proyectado un valor de $ 4.827 millones, los cuales
corresponden al 100% del impuesto, considerando el comportamiento registrado en
la presente vigencia.

2.1.3 SOBRETASA A LA GASOLINA

Los recursos producto de esta renta habían estado pignorados para cumplir con
obligaciones financieras como la financiación de proyectos de infraestructura vial en
la ciudad. A partir del año 2004, un valor representativo de la misma estaba
comprometido mediante Acuerdo municipal para destinarlo a financiar las obras del
proyecto Sistema Integrado de Transporte Masivo.

Dado que la pignoración de la renta termino a finales de la vigencia 2016, así como
el convenio de administración de recaudo con el AMCO, el municipio a partir de la
vigencia 2017 retomo el recaudo y administración de esta renta, recaudando la suma
de $24.076 millones, cuya destinación es apalancar financieramente las inversiones
que en materia de infraestructura se requieren en la ciudad. Para la vigencia 2021 se
ha estimado un recaudo de $ 19.496 millones.

En la proyección de la cifra de recaudo por concepto de sobretasa se ha

considerado el volumen de galones vendidos en la ciudad, así mismo el precio de la
gasolina extra y corriente que ha registrado disminuciones en la presente vigencias,
el ingreso de nuevos vehículos tanto automóviles como motocicletas producto del
comportamiento del mercado automotriz en Colombia y el comportamiento que en
general ha mostrado esta renta en la actual vigencia, donde se ha reducido el
recaudo por los efectos negativos sobre la economía derivados por la pandemia del
Covid-19.

44
2.1.4 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO

Comportamiento Histórico

Evolución Recaudo Impuesto de Industria y Comercio

%
AÑO RECAUDO PRESUPUESTO % CRECIMIENTO
EJEC. RECAUDO
2014 59.155 58.530 101.07 8.38
2015 68.493 65.249 104.97 15.7
2016 78.020 66.570 117.20 13.9
2017 82.375 76.987 107.0 5.58
2018 87.297 78.826 110.75 5.9
2019 96.309 90.021 106.98 10.3

Fuente: Secretaría de Hacienda

Cifras en millones de pesos ($)

El Impuesto de Industria y Comercio sigue registrando la mejor dinámica de las

rentas municipales durante los últimos periodos, alcanzando tasas de crecimiento
superiores a la inflación.

Estos resultados son el resultado de los ajustes efectuados a la estructura tarifaría,

la adopción del sistema de retenciones y auto retenciones, las reclasificaciones
hechas a los establecimientos de comercio y una mejora sustancial en los procesos
de control y fiscalización del tributo en las ultimas años.

A partir de la vigencia 2016 se observa una notable recuperación en el recaudo,

producto de la gestión desarrollada en fiscalización y control tributario por parte de la
Secretaría de Hacienda y que se tradujo en pasar de $ 78.020 millones en el año
2016 a $ 96.309 millones con los que se cerró en la vigencia 2019.

45
Para la vigencia anterior el recaudo creció un 10.3%, cifra que fue posible como
resultado de la modernización del Estatuto Tributario Municipal para generarle una
nueva dinámica a los ingresos por este concepto tributario, pese a las circunstancias
económicas a nivel nacional con bajos niveles de crecimiento de la economía y altas
tasas de informalidad, pese a todo el recaudo refleja los esfuerzos de la
administración en materia de control a la evasión y elusión fiscal.

Los resultados logrados hasta el momento son producto de las siguientes medidas
que han tenido continuidad en el tiempo como:

 Ampliación del número de Agentes Retenedores del Impuesto.

 Campaña de Cultura Tributaria – Difusión de normas y obligaciones mediante
circulares, volantes, pagina Web y capacitaciones.
 Fortalecimiento de los procesos de fiscalización tributaria.
 Gestión de recaudo mediante el cobro persuasivo y coactivo.
 Adecuada operación del Centro de Atención al Contribuyente – Oportuno.
 Cruces de información con la Dian y la Cámara de Comercio.
 Celebración del Convenio Centro de Atención Empresarial – CAE.
 Depuración de establecimientos no activos.
 Reclasificación de contribuyentes del régimen anual, simplificado y
autoretenedor.

Están acciones han permitido mejorar de manera importante el recaudo,

sustentando en unas acciones más efectivas en materia de control y fiscalización del
tributo.

46
El siguiente gráfico permite observar la evolución registrada por este impuesto para
el período 2014 – 2019:

Evolución Recaudo Impuesto Industria y Comercio

Período 2014 – 2019

Proyección Impuesto de Industria y Comercio año 2021

Se estima para la vigencia fiscal del 2021 un recaudo de $ 90.439 millones, de los
cuales el sistema de auto retenciones aporta el 97% del recaudo, en tanto que el
régimen anual participa con el 3% del total estimado.

Por sectores económicos el 69% de los ingresos provendrán del ejercicio de

actividades de servicios, mientras que las actividades comerciales participarán con

47
el 28% y el sector industrial con el 3%. Las anteriores cifras confirman la vocación
comercial y de servicios predominante en la ciudad en los últimos años.

Para realizar el estimativo de ingresos de este impuesto para la vigencia fiscal 2021
se consideraron los siguientes aspectos:

 La base gravable tomada para el cálculo fueron los ingresos declarados por los
contribuyentes por el año gravables 2019.

 En el régimen anual se incrementó la base gravable para el 2020 en el IPC,

teniendo presente que en el año 2021 declararán y pagarán sobre los ingresos
percibidos durante la vigencia 2020.

 El recaudo efectivo para la vigencia 2021 se ha estimado en el 94%, dejando un

6% de rezago que de acuerdo a los recaudos históricos se considera cercano a la
realidad.

El recaudo estimado para la vigencia 2021 está acorde con los efectos económicos
generados por la pandemia del Covid-19 sobre la economía local, donde se espera
un crecimiento menor en la base gravable y la dinámica de la inflación al cierre de la
vigencia 2020, razón por la cual si se mantiene la coyuntura económica actual de la
ciudad, se podrá esperar un aumento moderado en los volúmenes de ingresos
brutos reportados por los contribuyentes y por consiguiente un recaudo que tendrá
un crecimiento menor al esperado, por el contrario un mejor comportamiento
económico con recuperación de la demanda y consumo de hogares, mejoraría las
expectativas de recaudo para la próxima vigencia.

Con base en los anteriores cálculos y de acuerdo al comportamiento registrado

durante la presente vigencia se estima un crecimiento moderado para la vigencia
48
2021, que se podrá alcanzar conforme a los comportamientos históricos y a la
continuidad de las diferentes medidas que en materia de control a la evasión y
elusión tributaria ha venido desarrollando la Secretaria de Hacienda.

2.1.5 IMPUESTO DE AVISOS Y TABLEROS

Comportamiento Histórico

En el siguiente cuadro se puede apreciar el comportamiento del recaudo de este

tributo durante el período 2014 – 2019:

Evolución Recaudo Impuesto Avisos y Tableros

%
AÑO RECAUDO PRESUPUESTO % CRECIMIENTO
EJEC. RECAUDO
2014 6.796 6.718 101.17 15.4
2015 7.883 7.994 98.6 18.9
2016 8.524 7.455 114.3 8.1
2017 9.110 8.020 113.5 6.8
2018 9.349 8.340 112.09 2.6
2019 9.983 9.191 108.62 6.7

Fuente: Secretaría de Hacienda

Cifras en millones de pesos ($)

El recaudo durante la vigencia 2019 alcanzó la suma de $ 9.983 millones cifra mayor
a la registrada durante la vigencia 2018, con un crecimiento del 6.7%. El recaudo de
este tributo esta en función de la dinámica de ingreso del impuesto de industria y
comercio, considerando que el mismo corresponde al 15% del impuesto liquidado.
Para el año 2021 se estima un recaudo por valor de $ 9.016 millones, considerando
la dinámica de recaudo mostrada en la actual vigencia, así como las gestiones para
disminuir la evasión y elusión del impuesto de industria y comercio que sirve como
base para la liquidación de este tributo.

49
En el siguiente gráfico se puede apreciar la evolución y tendencia de este impuesto
durante el período analizado:

Evolución Recaudo Impuesto Avisos y Tableros

Período 2014 - 2019

Este impuesto es complementario de industria y comercio, razón por la cual la

variación positiva o negativa que afecte a este último, influirá en el comportamiento
del recaudo por avisos y tableros. Durante los últimos años ha venido mostrando un
comportamiento positivo, sin embargo en la vigencia actual el recaudo ha disminuido
como consecuencia de los efectos negativos sobre la economía producto de la
pandemia del Covid-19.

50
La tarifa que estableció la ley 14 de 1983 para este tributo es del 15% del valor
liquidado por industria y comercio, sin embargo, no todos los establecimientos tienen
aviso o tablero y por lo tanto no se liquida impuesto por dicho concepto, por ende la
relación entre el impuesto de industria y comercio recaudado con respecto al
impuesto de avisos y tableros es inferior al 15% y hoy se encuentra en promedio
alrededor del 10.3% sobre la base del impuesto de industria y comercio.

Proyección Impuesto de Avisos y Tableros año 2021

Para la vigencia del 2021 se estima un recaudo por este concepto de $ 9.016
millones.

Al igual que sucede con el impuesto de industria y comercio la mayor participación

en el recaudo lo tienen los sectores de servicios, comercial e industrial en orden de
peso frente al recaudo.

Si bien la tarifa para su cobro es del 15% no guarda una relación directa frente al
valor estimado por concepto del impuesto de industria y comercio, toda vez que
algunos establecimientos de comercio no requieren de avisos o tablero para
funcionar, por lo cual no están obligados a declarar, liquidar y pagar el tributo.

A pesar de esta consideración legal el recaudo ha mostrado un crecimiento positivo

en los últimos periodos, producto de las labores de fiscalización frente al mismo, así
como el aumento en el número de establecimientos de comercio en la ciudad que
declaran este concepto, razón por la cual se considera que el recaudo mantendrá su
dinámica para la próxima vigencia fiscal, pese a los efectos adversos sobre la
economía producto de la pandemia del Covid-19.

51
2.1.6 IMPUESTO DE DELINEACION URBANA

Comportamiento Histórico

En el siguiente cuadro se puede apreciar el comportamiento del impuesto de

delineación durante el período 2014 – 2019:

Evolución Recaudo Impuesto de Delineación Urbana

%
AÑO RECAUDO PRESUPUESTADO % CRECIMIENTO
EJEC. RECAUDO
2014 2.570 2.060 124.76 151.5
2015 3.858 3.052 126.4 48.1
2016 2.735 1.700 160.9 -29.1
2017 4.290 1.900 225.8 56.85
2018 3.076 2.014 152.78 -28.2
2019 3.251 2.314 140.46 5.6

Fuente: Secretaría de Hacienda

Cifras en millones de pesos ($)

El recaudo por el impuesto de delineación urbana registro un aumento para la

vigencia 2019 del 5.6%, debido a la mejor dinámica de la actividad edificadora en la
ciudad, especialmente en lo que tiene que ver con el desarrollo de grandes
proyectos de construcción, de nuevos centros comerciales, grandes superficies y
urbanizaciones especialmente de estratos 4, 5 y 6. Para la vigencia 2020 muestra un
comportamiento similar al registrado en el año anterior, producto de los ciclos
propios de esta actividad económica de este sector.

52
El siguiente gráfico permite detallar la evolución registrada por el impuesto de
delineación urbana durante los últimos años:

Evolución Recaudo Impuesto Delineación Urbana

Período 2014 - 2019

La irregularidad ha marcado la tendencia de este impuesto durante los últimos años

y está relacionada con las variaciones que presenta el sector de la construcción, el
cual está asociado a ciclos, como el observado durante el período 2014 – 2019.

53
Proyección Impuesto de Construcción año 2021

Para la estimación de este tributo para la vigencia 2021, hay que tener presente el

ritmo de crecimiento del sector edificador, así como el ciclo de la actividad en la

economía nacional. La ciudad experimentó un aumento en el número de metros

cuadrados construidos, durante los periodos 2015 y 2017, pero una menor actividad

para la vigencia 2018 y una recuperación en el año 2019. Teniendo presente estos

aspectos y atendiendo el comportamiento registrado en los últimos períodos, se

considera una estimación del recaudo en la suma de $1.975 millones.

2.1.7 IMPUESTO DE ESPECTÁCULOS PÚBLICOS

Comportamiento Histórico

En el siguiente cuadro se observa la evolución del recaudo durante el período 2014

– 2019:
Evolución Recaudo Impuesto Espectáculos Públicos

AÑO RECAUDO % CRECIMIENTO

2014 123 115.8

2015 149 20.7
2016 136 -8.4
2017 53 -61.7
2018 38 -26.9
2019 287 655.26

Fuente: Secretaría de Hacienda

Cifras en millones de pesos ($)

El comportamiento de este tributo es irregular alcanzando el mayor recaudo en la

vigencia 2019 y 2019 y decreciendo para los siguientes períodos.

54
El recaudo está asociado al número de espectáculos que lleguen a la ciudad, lo cual
depende del comportamiento de la economía local y el nivel de ingresos de las
personas.

El siguiente gráfico permite observar la evolución registrada por este impuesto

durante los últimos años:

Evolución Recaudo Impuesto de Espectáculos Públicos

Período 2014 – 2019

Proyección Impuesto de Espectáculos Públicos año 2021

A pesar de los incentivos tributarios otorgados en el pasado para la presentación de
espectáculos públicos en la ciudad, el recaudo se ha comportado de manera
55
irregular durante los últimos años, alcanzando un recaudo aceptable en las vigencias
2015 y 2019, pero decreciendo a partir de allí para los períodos 2017 y 2018.
Teniendo presente que la meta de recaudo para la vigencia 2020 se cumplirá y los
efectos negativos de la pandemia sobre la realización de eventos masivos en los
próximos periodos, se estima conveniente presupuestar para la vigencia 2021 con
base en el comportamiento de los últimos años y utilizando las herramientas
estadísticas, se determinó un valor a recaudar para el próximo año por la suma de
$50 millones.

2.1.8 IMPUESTO DE PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL

Comportamiento Histórico

Es un impuesto que viene registrando estacionalidad en el recaudo de los últimos

años y el cual se aprecia en el siguiente cuadro:

Evolución Recaudo Impuesto Publicidad Exterior Visual

AÑO RECAUDO % CRECIMIENTO

2014 182 -17.5

2015 244 34.8
2016 275 12.67
2017 332 20.7
2018 303 -8.73
2019 621 104.95

Fuente: Secretaría de Hacienda

Cifras en millones de pesos ($)

Este impuesto ha registrado un comportamiento bastante irregular durante los

últimos periodos, creciendo en determinadas vigencias como resultado de procesos
electorales como sucedió en la vigencia 2019, que incrementan la colocación de
elementos de publicidad como vallas. El comportamiento mostrado en el recaudo de

56
este tributo durante la vigencia 2019, fue muy superior al registrado en 2018, con un
crecimiento del 104%.

En el gráfico que se muestra a continuación se puede observar la tendencia

presentada por este tributo durante los últimos años, presentando períodos de
crecimiento y decrecimiento en algunas vigencias:

Evolución Recaudo Impuesto Publicidad Exterior Visual

Período 2014 – 2019

Proyección Impuesto de Publicidad Exterior Visual 2021

Para la vigencia 2021 se espera una reducción en el recaudo en comparación con la

vigencia actual, sin embargo, teniendo presente el comportamiento histórico y la
evolución registrada se estima un recaudo para la próxima vigencia de $120
millones.
57
INGRESOS NO TRIBUTARIOS

2.1.9 SANCIONES

Comportamiento Histórico

Los ingresos por este impuesto vienen presentando una disminución para el año
2020, como resultado de los beneficios concedidos mediante el Decreto 678 de
2020, así mismo en el siguiente cuadro se observa la evolución registrada durante el
período 2014 – 2019:
Evolución Recaudo Sanciones

AÑO RECAUDO % CRECIMIENTO

RECAUDO
2014 598 -28.24
2015 962 60.9
2016 1.156 20.2
2017 1.284 11.0
2018 2.125 236.12
2019 2.222 4.5

Fuente: Secretaría de Hacienda

Cifras en millones de pesos ($)

Durante el año 2019 el recaudo por este concepto presentó un crecimiento del 4.5%,
resultado de un mejor comportamiento en el cumplimiento de las obligaciones
pendientes de los contribuyentes frente al impuesto de industria y comercio, así
mismo el recaudo obedeció a la gestión de cobro implementada, que derivó en un
aumento del impuesto de industria y comercio y por ende de las sanciones como
resultado de los procesos de fiscalización.

58
Gráficamente se puede observar la evolución y tendencia del recaudo por este
concepto:
Evolución Recaudo Sanciones
Período 2014 – 2019

Proyección Sanciones año 2021

Con la reforma al Estatuto Tributario se reajusto el valor de las sanciones con una
reducción significativa para los contribuyentes, en la medida que se mejore la cultura
tributaria y los contribuyentes cumplan con sus obligaciones, el recaudo por
sanciones mostrará una tendencia decreciente, sin embargo, para la vigencia 2019
el recaudo aumento un 4.5% como resultado de una mejor labor de fiscalización
desarrollada por parte de la administración municipal. Sin embargo, en la vigencia
actual el recaudo ha decrecido como consecuencia de la aplicación de los beneficios
concedidos mediante el Decreto 678 de 2020, que concede la rebaja del ciento por

59
ciento de las sanciones para los contribuyentes morosos que sanean sus
obligaciones tributarias.

Por lo anterior, teniendo en cuenta el comportamiento histórico registrado se

considera como valor a presupuestar para el próximo período la suma de $1.000
millones.

2.1.10 RECARGOS EN GENERAL

El recaudo por este concepto presento un crecimiento positivo para el periodo 2019,
derivado del proceso de recuperación de cartera que se ha adelantado por parte de
la Administración Municipal.

Lo anterior, también se explica por la mayor gestión de cobro persuasivo y coactivo,

el no otorgamiento de rebaja en los intereses moratorios, lo cual aumento los
convenios de pago y el recaudo, por lo tanto el comportamiento depende de la
gestión que se adelante en materia de recuperación de la cartera morosa, en
especial de los impuestos predial e industria y comercio. Para la vigencia 2021 se
prevé una disminución del recaudo producto de la aplicación de los incentivos
tributarios concedidos por el Gobierno Nacional mediante Decreto 678 de 2020, así
como la aplicación de diversas medidas como campañas de incentivos tributarios y
estímulos por pronto pago, lo que se espera incida en una aumento en el nivel de
cumplimiento de las obligaciones por parte de los contribuyentes.

Para la vigencia 2020 se espera un recaudo menor como consecuencia de los

beneficios tributarios otorgados en el Decreto 678 de 2020 y que está dirigido
principalmente a los contribuyentes en mora del impuesto predial unificado e
industria y comercio.

60
La siguiente tabla permite apreciar la evolución de dicho recaudo:

Evolución Recaudo Recargos en General

AÑO RECAUDO % CRECIMIENTO

RECAUDO
2014 3.676 -12.4
2015 5.044 37.1
2016 8.934 77.3
2017 11.649 30.3
2018 12.495 7.26
2019 13.773 10.22

Fuente: Secretaría de Hacienda

Cifras en millones de pesos ($)

De forma gráfica se aprecia la tendencia en el recaudo por recargos durante el

período 2014 – 2019:
Evolución Recaudo Recargos en General
Período 2014 - 2019

61
Proyección Recargos en General vigencia 2021
Con base en la anterior información y atendiendo el comportamiento registrado
durante los últimos años, así como la recuperación de cartera por la vía persuasiva y
coactiva que se ha hecho durante el 2020, se estima un recaudo para la próxima
vigencia por valor de $ 5.000 millones.

2.1.11 CONTRIBUCION POR VALORIZACIÓN

No se tiene previsto recaudo alguno por este concepto, toda vez que la cartera del
Plan de Obras 2013 – 2015, fue objeto de depuración contable, como consecuencia
del fallo que dejo sin efectos el Acuerdo que había aprobado dicho gravamen.

RECURSOS DE CAPITAL

2.1.12 RENDIMIENTOS FINANCIEROS

Para la estimación de los rendimientos financieros correspondientes a la vigencia

fiscal 2021, se debe tener en cuenta los generados por el portafolio del encargo
fiduciario y los rendimientos obtenidos a través de las inversiones con los recursos
administrados por la Tesorería. Conforme a los cálculos efectuados por este
concepto se ha proyectado un valor aproximado de $3.354 millones.

2.1.13 VENTA DE ACTIVOS

El valor proyectado en este renglón rentístico depende de los activos que puedan
ser objeto de enajenación, razón por la cual se ha considerado presupuestar la suma
de $ 2.500 millones por dicho concepto, toda vez que se tiene prevista la venta de
algunos bienes inmuebles del municipio que están en proceso de valoración.

62
TRANSFERENCIAS

2.1.14 Sistema General de Participaciones

A la fecha de la presentación del proyecto de presupuesto el Departamento Nacional

de Planeación no ha certificado en su totalidad el valor de los recursos que deben
ser apropiados para la vigencia 2021, correspondiente al Sistema General de
Participaciones, razón por la cual se programó para esta vigencia el mismo valor
certificado para el año 2020, conforme a los documentos CONPES expedidos por el
Gobierno Nacional.
DESTINACIÓN PRESUPUESTO
ASIGNACIONES ESPECIALES 908.931.433
Alimentación escolar 908.931.433
EDUCACIÓN [Link]
Prestación del Servicio Educativo csdf [Link]
Aportes patronales sin situación de fondos [Link]
Aportes Docentes sin situación de fondos [Link]
Calidad (Matricula gratuidad) [Link]
Calidad (Matricula Oficial) [Link]
SALUD [Link]
Régimen subsidiado [Link]
Salud Publica [Link]
PROPÓSITOS GENERALES 14.3230.506.630
Libre inversión [Link]
Deporte y recreación [Link]
Cultura 948.700.443
AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BASICO [Link]
TOTAL [Link]

63
2.2 GASTOS

2.2.1 Gastos de Funcionamiento

Los gastos de funcionamiento han sido presupuestados considerando los siguientes

aspectos:
Gastos Personales: incremento con base en el IPC estimado al cierre de la
vigencia 2020 y los conceptos laborales que por ley deben ser reconocidos a los
servidores públicos, cifra que ha sido presentada a los sindicatos de empleados del
municipio en negociación que se surtió en meses anteriores.

Gastos Generales: solo se consideraron incrementos en aquellos gastos que se

ajustan por ley con base en el IPC al cierre de la vigencia, casos como servicio de
vigilancia, servicios públicos, seguros, arrendamientos entre otros, en los demás
casos no se ha considerado incremento alguno, siguiendo la política de austeridad
del gasto definida por la Administración Municipal.

Transferencias: se han presupuestado las transferencias corrientes al sector

público y privado, siguiendo los parámetros definidos por la Ley.

El siguiente cuadro detalla la composición del gasto y su variación con respecto al

período anterior:
PRESUPUESTO DE GASTOS SECTOR CENTRAL

VARIACION %
CONCEPTO 2020 2021
% PARTICIPACIÓN
2020 2021
FUNCIONAMIENTO [Link] [Link] -2,1% 20% 17%
SERVICIO DE
[Link] [Link] 23,7% 3% 4%
DEUDA
INVERSION [Link] [Link] 20,9% 77% 80%
TOTAL GASTOS [Link] [Link] 16,4% 100,0% 100,0%

64
2.2.2 Inversión
La inversión considera los diferentes sectores y es coherente con el Plan de
Desarrollo “Gobierno de la Ciudad - Capital del Eje”, de igual forma incorpora las
apropiaciones necesarias para dar cumplimiento a las obligaciones de carácter legal,
cumplimiento de políticas públicas y otros aspectos misionales de cada unidad
ejecutora. De igual forma el Gasto Público Social detallado en sus principales
sectores muestra un crecimiento con respecto al período anterior, dando
cumplimiento al mandato constitucional que rige dicha materia.

En la siguiente tabla se detalla la composición de la inversión por sectores y su

distribución según los componentes del gasto público social.

PRESUPUESTO DE INVERSION POR SECTORES

CONCEPTO VALOR $ % PART

JUSTICIA Y DERECHO 200.000.000 0,03%

GOBIERNO TERRITORIAL [Link] 7,1%

VIVIENDA [Link] 3,7%

MINAS Y ENERGIA [Link] 2,7%

EDUCACION [Link] 35,5%

TRANSPORTE [Link] 8,9%

AMBIENTE Y DESARROLLO SOSTENIBLE [Link] 0,6%

CULTURA [Link] 1,1%

INCLUSION SOCIAL [Link] 1,9%

AGRICULTURA Y DESARROLLO SOCIAL [Link] 0,2%

SALUD Y PROTECCION SOCIAL [Link] 33,2%

DEPORTE Y RECREACION [Link] 3,6%

65
COMERCIO, INDUSTRIA Y TURISMO [Link] 0,4%

TRABAJO [Link] 0,4%

CIENCIA, TECNOLOGIA E INNOVACION 600.000.000 0,1%

TECNOLOGIAS DE LA INFORMACION Y LAS

[Link] 0,6%
COMUNICACIÓNES

TOTAL [Link] 100,0%

Como se puede observar sectores como: educación (35.5%), salud (33.2%), y

Transporte (8.9%) entre otros, representan más del 70% de los recursos a invertir
en la vigencia 2021.

INVERSIONES PLAN DE DESARROLLO

En el cuadro que sigue presentamos la desagregación de la Inversión por líneas

estratégicas:

INVERSIÓN POR LINEAS ESTRATÉGICAS

INVERSIÓN MILLONES PARTICIPACIÓN

EJES ESTRATÉGICOS
($) (%)
Pereira para la Gente 532.382 78%
Pereira Moderna 115.156 16%
Pereira Inteligente 34.916 6%
TOTAL 682.454 100%

Se puede observar como la mayor participación de la inversión corresponde a la

línea estratégica “Pereira para la Gente”, a la cual se le destina el 78% de la
inversión y que es la de mayor impacto en el bienestar del ser humano, confirmando
el propósito de orientar nuestro mayor esfuerzo hacia la inversión social mejorando
considerablemente las condiciones de vida de la comunidad Pereirana; así mismo la
línea “Pereira Moderna” representa el 16% de la inversión prevista y el restante 6%
se destina a inversiones en los diversos programas de la línea “Pereira Inteligente”;
66
con esta distribución de la inversión estamos ratificando el compromiso adquirido en
la aprobación del Plan de Desarrollo de invertir en el bienestar y mejoramiento de las
condiciones de vida de los Pereiranos.

2.2.3 GASTO PÚBLICO SOCIAL

De esta manera también estamos dando cumplimiento a normas de c arácter

constitucional y legal relacionadas con el Gasto Público Social en el sentido de que
éste no debe disminuir con respecto a la vigencia anterior, el cual está creciendo en
un 13.2% al pasar de $ 476.407 millones a $ 539.142 millones previstos para el
periodo 2021, como se puede observar a continuación:

PRESUPUESTO DE GASTO PUBLICO SOCIAL

VARIACION %
CONCEPTO 2020 2021
% PARTICIPACIÓN
2020 2021
SALUD Y
[Link] [Link] 23% 39% 42%
PROTECCION SOCIAL
EDUCACION [Link] [Link] 0% 51% 45%

INCLUSION SOCIAL [Link] [Link] -59% 7% 2%

DEPORTE Y
[Link] [Link] 538% 1% 5%
RECREACION
CULTURA [Link] [Link] 4% 2% 1%

VIVIENDA [Link] [Link] 306% 1% 5%

TOTAL [Link] [Link] 13,2% 100% 100,0%

Es importante señalar que en cuanto al componente del gasto público social, el

mismo registra un aumento del 13.2% con respecto al año 2020, de esta forma se
está dando cumplimiento al mandato constitucional de no disminuir el gasto publico
social de una vigencia a otra, mostrando un aumento importante en los recursos
asignados a los diferentes sectores que lo componen.

67
2.3 DEUDA PÚBLICA
2.3.1 Evolución de la Deuda
A la fecha el saldo de la deuda se encuentra en $109.170 millones y al cierre de la
vigencia fiscal 2020 se estima que ascenderá a $100.611 millones, una cifra
razonable y que no compromete la totalidad de la capacidad de endeudamiento del
municipio. Es importante resaltar que el mayor componente de la deuda corresponde
a los $ 80.000 millones desembolsados para financiar el Proyecto del Cable Aéreo, y
el saldo restante corresponde a créditos contraídos en pasadas administraciones y
que se encuentran en la etapa final de amortización.

En el siguiente gráfico se puede apreciar la evolución de la deuda pública en los

últimos años:

Fuente: Secretaria de Hacienda

Cifras en millones de pesos ($)

68
2.3.2 Proyección de la Deuda Pública

En la siguiente tabla se puede observar la proyección de la deuda pública, en lo que

corresponde a amortizaciones de capital e intereses, así como el desembolso
previsto por valor de $ 70.000 millones, conforme al Plan Financiero del Plan de
Desarrollo “Gobierno de la Ciudad - Capital del Eje”:
PROYECCION DE LA DEUDA PUBLICA

AÑO AMORTIZACIONES INTERES TOTAL DESEMBOLSOS SALDO

SALDO DIC
2020 [Link]
2021 [Link] [Link] [Link] [Link] [Link]
2022 [Link] [Link] [Link] [Link]
2023 [Link] [Link] [Link] [Link]
2024 [Link] [Link] [Link] [Link]
2025 [Link] [Link] [Link] [Link]
2026 [Link] [Link] [Link] [Link]
2027 [Link] [Link] [Link] [Link]
2028 [Link] [Link] [Link] [Link]
2029 [Link] [Link] [Link] [Link]
2030 [Link] 545.483.461 [Link] [Link]
2031 [Link] 27.689.873 [Link] 0
TOTAL [Link] [Link] [Link] [Link]

Como se puede apreciar el horizonte de la deuda pública esta programado hasta la

vigencia 2031, en los próximos tres años se estarán amortizando los créditos
contraídos antes del año 2016 y solo quedaran como créditos representativos los $
80.000 millones utilizados para financiar la construcción del Megacable y los $
70.000 millones previstos a desembolsar en la vigencia 2021 para financiar obras de
infraestructura vial por valor de $50.000 millones y $ 20.000 millones para
cofinanciar las adecuaciones a los escenarios deportivos para atender los Juegos
Deportivos Nacionales y Paranacionales en el año 2023, de los cuales Pereira será
sede.
69
 CAPITULO III INDICADORES

3.1 Plan Financiero 2021 – 2031

AÑO 2019 2020 2021 2022 2023

1 TOTAL INGRESOS 934.739 735.299 856.060 808.730 834.810
2 INGRESOS CORRIENTES DE LIBRE DESTINACION
3 Ingresos tributarios 241.191 242.056 241.665 256.641 266.622
4 Ingresos no tributarios 23.185 12.270 9.235 9.512 9.798
5 TOTAL INGRESOS CORRIENTES LIBRE DESTINACION 264.375 254.327 250.900 266.153 276.420
6 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
7 Personales 41.624 55.347 56.696 58.397 60.149
8 Generales 24.581 29.751 30.231 31.138 32.072
9 Transferencias 48.307 60.310 55.497 57.162 58.877
15 Transferencia al FONPET 0 0 0 0 0
10 TOTAL GASTOS DE FUNCIONAMIENTO (ICLD) 114.512 145.408 142.423 146.696 151.097
11 INTERESES DEUDA PUBLICA 3.886 8.052 10.920 8.961 7.831
12 BONOS PENSIONALES Y GASTOS FINANCIEROS 24 2.030 2.030 2.030 2.030
13 GASTOS CORRIENTES FINANCIADOS (ICLD) 118.398 153.459 153.343 155.657 158.927
14 DEFICIT O AHORRO CORRIENTE NETO (5-13) 145.977 100.867 97.557 110.496 117.492
15 INGRESOS DE CAPITAL 165.766 21.576 25.000 17.575 17.652
16 Rendimientos financieros y dividendos 10.036 2.500 2.500 2.575 2.652
17 Venta de activos 3.976 0 2.500 0 0
18 Excedentes financieros 24.766 18.398 20.000 15.000 15.000
19 Recursos del balance 124.486 0 0 0 0
20 Otros recursos del capital (Cartera FVP , Otros) 2.502 678 0 0 0
21 RENTAS DESTINACION ESPECIFICA (RDE) 490.538 459.396 510.160 525.002 540.738
23 Espectáculos Públicos Ley 30 de 1971. Deporte y Recreacion 288 80 50 52 53
24 Impuesto al cigarrillo 470 500 300 309 318
25 Contribución de Valorizacion 5 0 0 0 0
27 S.G.P Sector Educación - Prestación de Servicios (CSDF) 176.267 168.234 175.985 181.265 186.703
28 S.G.P. Sector Educacion - Prestacion de Servicios (SSDF) 10.420 9.917 10.646 10.965 11.294
29 SGP Otras trasferencias ascensos en escalafón 0 0 0 0 0
30 SGP Sector Educación - Calidad 8.951 9.246 9.033 9.304 9.583
31 SGP Aportes Patronales Sin Situacion de Fondos 23.057 25.823 22.716 23.397 24.099
32 SGP Propósito General - libre Inversion 11.611 11.611 12.017 12.377 12.749
33 S.G.P Proposito General - Cultura 917 917 949 977 1.006
34 S.G.P Proposito General - Deporte y Recreacion 1.222 1.222 1.265 1.303 1.342
35 SGP Alimentación Escolar 954 954 909 936 964
36 S.G.P. Agua Potable y Saneamiento Basico 2.142 1.514 1.514 1.559 1.606
37 SGP Atención Primera Infancia 0 0 0 0 0
24 Otras Transferencias Nacionales 15.819 8.000 8.776 9.039 9.310
25 Empresas de servicios públicos e institutos 398 370 370 381 393
26 Cuotas de auditaje Contraloría Municipal 940 850 850 876 902
27 Transferencias Departamentales 12.044 0 0 0 0
29 Participación en la Plusvalía 2.086 200 100 100 100
30 Estampilla Probienestar del Adulto Mayor 4.116 4.244 4.413 4.546 4.682
29 Impuesto de Alumbrado Publico 18.269 17.841 18.376 18.927 19.495
30 Impuesto transporte de hidrocarburos 0 0 0 0 0
31 Otras rentas destinacion especifica 6.603 5.412 5.628 5.797 5.971
34 Fondos especiales 192.537 191.726 235.409 242.037 249.314
35 TOTAL INGRESOS DE CAPITAL+RDE (15+21) 656.304 480.973 535.160 542.577 558.390
36 GASTOS FUNCIONAMIENTO CON RDE 0 0 0 0 0
37 INTERESES DEUDA PUBLICA CON RDE 0 0 0 0 0
38 PAGOS DE CAPITAL (INVERSION) 691.054 564.676 682.454 630.526 655.845
DEFICIT O SUPERAVIT ANTES DE FINANCIAMIENTO (14+35) -
39 (36+37+38) 111.228 17.164 -49.737 22.547 20.037
40 FINANCIACION
41 RECURSOS DEL CREDITO 14.060 0 70.000 0 0
42 MENOS.: AMORTIZACIONES 17.527 15.134 18.233 20.517 18.007
43 MENOS: BONOS Y GASTOS FINANCIEROS 24 2.030 2.030 2.030 2.030
44 SUPERAVIT O DEFICIT ACUMULADO 107.736 0 0 0 0
Cifras en $ millones

70
71
3.2 Indicador de Ley 617 de 2000

72
 3.2 Indicador de Ley 617 de 2000

De acuerdo a las proyecciones efectuadas, el Municipio mantiene el cumplimiento

del indicador de la Ley 617 de 2000, para la vigencia 2021 y períodos posteriores, en
una cifra bastante lejana del límite máximo permitido de gastos de funcionamiento
que es del 65%, en promedio el indicador se sitúa alrededor del 49%.

INDICADOR LEY 617 2000

AÑO 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030 2031
INGRESOS CORRIENTESLIBRE DESTINACION (ICLD) 264.375 254.327 250.900 266.153 276.420 287.088 296.770 306.789 317.155 327.880 338.978 350.462 362.346
GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 114.512 145.408 142.423 146.696 151.097 155.630 160.299 165.108 170.061 175.163 180.417 185.830 191.405
MENOS:
CONTRALORIA 3.228 3.350 3.417 3.554 3.696 3.844 3.998 4.158 4.324 4.497 4.677 4.864 5.058
PERSONERIA 3.077 3.052 3.176 3.303 3.435 3.572 3.715 3.864 4.018 4.179 4.346 4.520 4.701
CONCEJO 4.443 4.261 4.414 4.591 4.774 4.965 5.164 5.370 5.585 5.809 6.041 6.283 6.534
GASTOS NETOS DE FUNCIONAMIENTO (GF) 103.765 134.744 131.416 135.248 139.191 143.248 147.422 151.716 156.133 160.678 165.353 170.163 175.112
AUTOFINANCIAMIENTO DEL GASTO (GF / ICLD) 39,2% 53,0% 52,4% 50,8% 50,4% 49,9% 49,7% 49,5% 49,2% 49,0% 48,8% 48,6% 48,3%
NIVEL PERMITIDO 65% 65% 65% 65% 65% 65% 65% 65% 65% 65% 65% 65% 65%
Cifras en $ millones

De igual forma si se observa el comportamiento de este indicador en las vigencias

anteriores, se puede concluir que el Municipio de Pereira ha efectuado un esfuerzo
permanente por mantener este indicador muy por debajo del límite permitido, es así,
como al cierre de la vigencia fiscal 2019, este indicador se ubico en el 38.68%,
registrando una tendencia a la baja comparado con el periodo 2018, tal como se
puede apreciar en el siguiente gráfico:

73
Como se aprecia en la grafica el indicador cerro en la vigencia 2019 en el 38.68%,
con una leve disminución frente al registrado en el año 2018, como consecuencia del
impacto de la devolución de la contribución por valorización del plan de obras 2013-
2015, el cual ascendió a cerca de $ 16.000 millones en el año 2018, sumado a los
ajustes en la estructura administrativa del municipio para el fortalecimiento de
algunas secretarias con el fin de dar cumplimiento a disposiciones de tipo legal y el
aumento en los gastos de seguros y vigilancia como consecuencia de los activos
recibidos producto de la liquidación de entidades como INFIPEREIRA y el Instituto
Municipal de Cultura y Fomento al Turismo, ya para la vigencia 2019 se logro mayor
nivel de austeridad y control sobre este importante indicador.

74
3.3 Indicadores de Ley 358 de 1997

CALCULO INDICADORES LEY 358 DE 1997

CONCEPTO 2019 2020 2021 2022
INGRESOS CORRIENTES IC 274.411 256.827 253.400 268.728
GASTOS CORRIENTES GC 114.512 145.408 142.423 146.696
AHORRO OPERACIONAL IC - GC = AO 159.899 111.419 110.977 122.032
INDICADORES DE DEUDA
1. SOLVENCIA
INTERESES DEUDA i 3.886 8.052 10.920 8.961
INDICADOR DE SOLVENCIA i / AO 2,4% 7,2% 9,8% 7,3%
NIVEL PERMITIDO 40% 40% 40% 40%
2. SOSTENIBILIDAD
SALDO DE LA DEUDA S 115.745 100.611 152.379 131.862
INDICADOR SOSTENIBILIDAD S / IC 42,2% 39,2% 60,1% 49,1%
NIVEL PERMITIDO 80% 80% 80% 80%
DISPONIBLE PARA ENDEUDAMIENTO
MONTO MAXIMO DE DEUDA 80%IC = MAX(S) 219.529 205.461 202.720 214.983
DISPONIBLE PARA NUEVA DEUDA MAX(S) - S 103.784 104.850 50.342 83.121
CIFRAS EN MILLONES DE $

CALCULO INDICADORES LEY 358 DE 1997

CONCEPTO 2023 2024 2025 2026
INGRESOS CORRIENTES IC 279.072 289.820 299.584 309.687
GASTOS CORRIENTES GC 151.097 155.630 160.299 165.108
AHORRO OPERACIONAL IC - GC = AO 127.975 134.190 139.286 144.579
INDICADORES DE DEUDA
1. SOLVENCIA
INTERESES DEUDA i 7.831 6.691 5.561 4.432
INDICADOR DE SOLVENCIA i / AO 6,1% 5,0% 4,0% 3,1%
NIVEL PERMITIDO 40% 40% 40% 40%
2. SOSTENIBILIDAD
SALDO DE LA DEUDA S 113.854 95.104 76.354 57.604
INDICADOR SOSTENIBILIDAD S / IC 40,8% 32,8% 25,5% 18,6%
NIVEL PERMITIDO 80% 80% 80% 80%
DISPONIBLE PARA ENDEUDAMIENTO
MONTO MAXIMO DE DEUDA 80%IC = MAX(S) 223.258 231.856 239.667 247.750
DISPONIBLE PARA NUEVA DEUDA MAX(S) - S 109.403 136.752 163.313 190.145
CIFRAS EN MILLONES DE $

75
CALCULO INDICADORES LEY 358 DE 1997
CONCEPTO 2027 2028 2029 2030 2031
INGRESOS CORRIENTES IC 320.140 330.955 342.145 353.724 365.706
GASTOS CORRIENTES GC 170.061 175.163 180.417 185.830 191.405
AHORRO OPERACIONAL IC - GC = AO 150.079 155.792 161.728 167.894 174.301
INDICADORES DE DEUDA
1. SOLVENCIA
INTERESES DEUDA i 3.302 2.181 1.264 545 28
INDICADOR DE SOLVENCIA i / AO 2,2% 1,4% 0,8% 0,3% 0,0%
NIVEL PERMITIDO 40% 40% 40% 40% 40%
2. SOSTENIBILIDAD
SALDO DE LA DEUDA S 38.854 22.604 10.937 2.187 0
INDICADOR SOSTENIBILIDAD S / IC 12,1% 6,8% 3,2% 0,6% 0,0%
NIVEL PERMITIDO 80% 80% 80% 80% 80%
DISPONIBLE PARA ENDEUDAMIENTO
MONTO MAXIMO DE DEUDA 80%IC = MAX(S) 256.112 264.764 273.716 282.979 292.564
DISPONIBLE PARA NUEVA DEUDA MAX(S) - S 217.258 242.160 262.779 280.792 292.564
CIFRAS EN MILLONES DE $

Como se puede apreciar en los estimativos de los indicadores de solvencia y

sostenibilidad, el municipio de Pereira, cumple con los mismos para el periodo objeto
de análisis, de esta manera se garantiza la sostenibilidad de la deuda pública del
municipio. Para la vigencia 2021 el indicador de solvencia se sitúa en el 9.8%, lejos
del límite máximo permitido que es del 40%, en tanto en indicador de sostenibilidad
se ubica en el 60.1% lejos del límite máximo permitido que es del 80%.

Con fundamento en lo anterior se puede apreciar como el municipio cuenta con

capacidad de endeudamiento para el año 2021 y subsiguientes, con lo cual se
garantiza el uso de esta importante fuente de financiación para las próximas
administraciones.

76
3.4 Metas del Superávit Primario e Indicador de Sostenibilidad de la Deuda

Metas Superávit Primario

CONCEPTO 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025

INGRESOS CORRIENTES LIBRE DESTINACION (ICLD) 264.375 254.327 250.900 266.153 276.420 287.088 296.770
MAS : INGRESOS DE CAPITAL + RDE 670.364 480.973 605.160 542.577 558.390 574.681 591.462
MENOS: GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 114.512 145.408 142.423 146.696 151.097 155.630 160.299
MENOS: GASTOS DE INVERSION 691.054 564.676 682.454 630.526 655.845 678.668 701.592
DESEQUILIBRIO / SUPERAVIT 1/ 107.736 0 0 0 0 0 0
SUPERAVIT PRIMARIO 236.909 25.216 31.182 31.508 27.868 27.471 26.341
Cifras en $ millones

CONCEPTO 2026 2027 2028 2029 2030 2031

INGRESOS CORRIENTES LIBRE DESTINACION (ICLD) 306.789 317.155 327.880 338.978 350.462 362.346
MAS : INGRESOS DE CAPITAL + RDE 608.748 626.556 644.900 663.797 683.264 703.317
MENOS: GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 165.108 170.061 175.163 180.417 185.830 191.405
MENOS: GASTOS DE INVERSION 725.218 749.568 777.156 807.398 836.571 870.013
DESEQUILIBRIO / SUPERAVIT 1/ 0 0 0 0 0 0
SUPERAVIT PRIMARIO 25.212 24.082 20.461 14.960 11.325 4.245
Cifras en $ millones

77
INDICADOR DE SOSTENIBILIDAD DE LA DEUDA
AÑO 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025
Superavit Primario 236.909 25.216 31.182 31.508 27.868 27.471 26.341
Intereses deuda 3.886 8.052 10.920 8.961 7.831 6.691 5.561
Superavit Primario / Intereses deuda 61,0 3,1 2,9 3,5 3,6 4,1 4,7
Superavit primario / Servicio de deuda 11,1 1,1 1,1 1,1 1,1 1,1 1,1
Cifras en $ millones

INDICADOR DE SOSTENIBILIDAD DE LA DEUDA

AÑO 2026 2027 2028 2029 2030 2031
Superavit Primario 25.212 24.082 20.461 14.960 11.325 4.245
Intereses deuda 4.432 3.302 2.181 1.264 545 28
Superavit Primario / Intereses deuda 5,7 7,3 9,4 11,8 20,8 153,3
Superavit primario / Servicio de deuda 1,1 1,1 1,1 1,2 1,2 1,9
Cifras en $ millones

Como se puede observar en los cálculos de las metas del superávit primario y el
indicador de sostenibilidad de la deuda, el municipio de Pereira no solamente
garantiza cumplir con los intereses, sino también con las amortizaciones, es decir
con el total del servicio de la deuda en cada una de las vigencias previstas.

78
 CAPITULO IV ACCIONES PARA EL CUMPLIMIENTO DE LAS METAS

4.1 Estrategia financiera

El Municipio de Pereira ha registrado durante el último cuatrienio un avance

significativo en materia de finanzas públicas, reflejado en una mejora en la
calificación de riesgo por parte de la calificadora internacional FICHT RATINGS, al
pasar de una calificación AA- a una calificación AAA en la última vigencia.

Así mismo se destaca el buen comportamiento de los principales indicadores de

desempeño fiscal donde el municipio su ubico en el sexto lugar entre las ciudades
capitales y el primer lugar en el indicador de desempeño municipal.

Con el fin lograr el cumplimiento de los objetivos trazados en el Plan de Desarrollo

2020 - 2023, la administración municipal ha diseñado una serie de acciones como
parte de su estrategia financiera el cual se ha formulado partiendo del análisis de la
situación fiscal y financiera del Municipio en las ultimas vigencias fiscales y
considerando las posibilidades de generación de nuevos ingresos producto de una
mejora en la gestión de sus recursos propios, utilizando al máximo el potencial que,
desde el punto de vista de su capacidad tributaria, puedan brindar los
contribuyentes, y la racionalización del gasto, en especial de funcionamiento, que al
interior de la administración se hace necesario implementar. De igual forma se
requiere garantizar la financiación de los proyectos tanto estratégicos como aquellos
que corresponde a mandatos de tipo constitucional y legal y que están previstos en
el Plan de Desarrollo, para lo cual se requiere de fuentes ciertas y de la
implementación de nuevos mecanismos de participación ciudadana potenciando el
adecuado uso de los recursos, eficiente orientación del gasto social y satisfacer las
crecientes necesidades de la comunidad Pereirana.

79
Para lograr estos objetivos financieros la Administración Municipal plantea un
manejo prudente del endeudamiento, enfocado a cumplir con los indicadores de
solvencia y sostenibilidad de la deuda establecido en la Ley 358 de 1997, de tal
manera que se garantice la sostenibilidad financiera del municipio en el mediano y
largo plazo.

Así mismo se requiere garantizar el cumplimiento de los indicadores fiscales y de

endeudamiento vigente, así como mantener la calificación AAA dada por la firma
Ficht Ratings al manejo de las finanzas públicas.

Las siguientes acciones deben emprenderse para lograr estos propósitos:

En materia de Ingresos:

Actualización del Estatuto Tributario Municipal: La Secretaria de Hacienda

dentro de su proceso de fortalecimiento de las finanzas públicas tiene como objetivo
mantener actualizado su Estatuto Tributario mediante la revisión y ajuste conforme a
la normatividad y procedimientos tributarios municipales vigentes con el fin de
efectuar los ajustes necesarios y que le permitan tener una mayor dinámica y
generación de sus recursos propios, garantizando un marco normativo y una
estructura tarifaria equitativa y justa frente a sus contribuyentes, generando los
recursos necesarios para apalancar la inversión social que la ciudad demanda.

Gestión catastral: una vez logrado el proceso de delegación catastral por parte del
Área Metropolitana del Centro Occidente y la no dependencia en materia catastral
del Instituto Geográfico “Agustín Codazzi”, y agotadas las fases de alistamiento y
puesta en marcha de la oficina de catastro metropolitano, los esfuerzos se
concentraran en actualizar la base catastral de la ciudad mediante los procesos de
actualización y conservación dinámica catastral, que se traduzca en poner al día las
mutaciones que por varios periodos estuvieron represadas en manos del IGAC y
lograr incorporar rápidamente las diferentes mutaciones registradas en los predios
80
de la ciudad que se traduzcan en un aumento de los predios inscritos y un mayor
valor de la base catastral que le permitan al municipio mejorar de manera
significativa el recaudo del impuesto predial.

De igual forma avanzar en la consolidación del catastro multipropósito que genere

información relevante para la toma de decisiones conforme a herramientas como el
Plan de Ordenamiento Territorial y otras variables que faciliten la toma de decisiones
en otros aspectos diferentes al fiscal.

Modernización tecnológica: finanzas modernas y fortalecidas requieren contar con

una plataforma tecnológica robusta que permita la adecuada gestión y
administración de los tributos, garantizando el hardware y software moderno, que
faciliten los procesos, permitan mejores controles y le faciliten el cumplimiento de las
obligaciones tributarias a los contribuyentes sin mayores contratiempos y
minimizando tiempos y costos de sus transacciones.

Convenios: se continuará con la gestión frente a entidades gremiales y oficiales

para gestionar recursos mediante convenios como con la Cámara de Comercio de
Pereira para garantizar la operación del Centro de Atención al Empresario y el censo
de actividades económicas, tendientes a fortalecer los ingresos del impuesto de
industria y comercio y mejorar el proceso de fiscalización, así como frente al
Departamento y la Nación para lograr la consecución de recursos que apalanquen
proyectos de inversión social en diferentes sectores de inversión conforme a las
metas del Plan de Desarrollo.

Contrato Plan: este instrumento exige el acuerdo de voluntades entre el Gobierno

Nacional y Entidades Territoriales o entre Entidades Territoriales para la planificación
integral de los territorios. A través de este mecanismo, se busca financiar proyectos

81
de impacto regional y local que contribuyan a mejorar las condiciones de vida de los
Pereiranos.

Alianzas Público Privadas: Las Alianzas Público-Privadas (APP) se han

incorporado tanto a la teoría como a la práctica de la cooperación para el desarrollo
en formas diversas, por lo cual se explorarán aquellas posibilidades que en este
campo permitan dinamizar la ejecución de diversos proyectos de impacto social.

Cooperación y Gestión Técnica Internacional: En la medida de las posibilidades

con algunas organizaciones Multilaterales se hará gestión para lograr la ejecución de
proyectos que por la vía de la cooperación económica pueden ser financiados con el
apoyo de estas entidades, para lo cual se tiene como acción implementar la oficina
de cooperación internacional con un equipo calificado que permita acceder a
recursos nuevos para la gestión de los diversos proyectos plasmados en el Plan de
Desarrollo.

Instrumentos de Gestión Urbana: Fuentes de financiación como la plusvalía, los

deberes urbanísticos, cargas urbanísticas, áreas de cesión, entre otras se
fortalecerán para lograr la ejecución de proyectos de inversión y desarrollo
urbanístico que la ciudad demanda.

Gestión de otras Fuentes: se gestionarán fuentes como el Sistema General de

Participaciones, a través del cual se financian los proyectos de educación, salud,
Agua Potable y Saneamiento Básico, Deporte y Cultura, así mismo del Sistema
General de Regalías, encaminados a satisfacer las necesidades básicas
insatisfechas de la población municipal. Se continuará en la línea de fortalecer los
Fondos Especiales, creados con fines específicos de apoyo financiero para
seguridad y salud en especial.

82
En materia de Gastos:

Funcionamiento: se hace necesario continuar con una política de austeridad y

racionalización de los gastos de funcionamiento tratando de mantener su nivel por
debajo de los límites establecidos en la Ley 617 de 2000. En este objetivo se
optimizarán los gastos de personal, generales y transferencias, haciendo especial
énfasis en aquellos que conforme a las disposiciones legales sea posible mantener
en niveles de cero crecimiento para lo cual se impartirán las directrices y se tomarán
las medidas necesarias para garantizar el máximo de austeridad posible en el gasto
de funcionamiento.

Deuda Pública: si bien el costo financiero que se tiene en materia de deuda es bajo,
se continuarán haciendo esfuerzos tendientes a disminuir el costo (tasas) y mejorar
las condiciones de los créditos vigentes con la banca comercial, procurando
mantener los indicadores de solvencia y sostenibilidad en los niveles establecidos en
la ley, con el objeto de liberar flujo de caja y generar mayor disponibilidad de
recursos destinados para la inversión.

Inversión: se hará seguimiento a la inversión y al cumplimiento del plan anual de

inversiones, en especial la adecuada gestión y ejecución de los recursos propios y
de destinación específica, garantizando en lo posible la ejecución de la totalidad de
los recursos asignados a cada ente ejecutor, siempre considerando criterios de
eficacia y eficiencia.

83
4.2 Fortalecimiento de los ingresos

De igual forma se dará continuidad a otras estrategias tendientes al fortalecimiento

de los ingresos tributarios y poder cumplir con las metas trazadas en el plan
financiero tal como se detallan a continuación:

 Racionalización para el otorgamiento de incentivos tributarios.

 Fortalecimiento de los procesos de fiscalización y cobro persuasivo y
coactivo.
 Revisión y actualización de la estratificación urbana y rural.
 Ejecución del Proyecto de “Mejoramiento y Fortalecimiento de la Hacienda
Pública del Municipio de Pereira”.
 Actualización de la normatividad tributaria municipal.
 Fortalecimiento de la base tributaria del impuesto de industria y comercio.
 Mejoramiento en la gestión de los establecimientos públicos orientada a la
generación de excedentes financieros.
 Mejoramiento en la gestión de las empresas industriales y comerciales del
orden municipal orientado a la generación de mayores utilidades.
 Venta de activos improductivos.

84
 CAPITULO V BALANCE FISCAL

5.1 Situación Presupuestal

INFORME SITUACION PRESPUESTAL A DICIEMBRE AÑO 2019

(C) Concepto 2019

1 INGRESOS [Link]
11 Ingresos Corrientes Tributarios [Link]
1110 Impuestos Indirectos [Link]
1115 Impuestos directos [Link]
12 Ingresos Corrientes no Tributarios [Link]
1210 Transferencias [Link]
121001 Transferencias del SGP [Link]
1212 Otras Transferencias [Link]
121201 Otras Transferencias de libre destinacion [Link]
13 Ingresos de Capital [Link]
1310 Recursos del balance [Link]
1315 Recursos del credito interno [Link]
1320 Recursos del credito externo 0
1325 Otros ingresos de capital (Se incluyen los recursos del
SGP con destinacion especifica, fosyga etc) [Link]
2 GASTOS [Link]
PAGOS [Link]
A FUNCIONAMIENTO [Link]
B SERVICIO DE DEUDA [Link]
C INVERSION [Link]
CUENTAS POR PAGAR [Link]
A FUNCIONAMIENTO 772.640.485
B SERVICIO DE DEUDA [Link]
C INVERSION [Link]
Situacion Presupuestal [Link]

Como se puede observar el municipio ha registrado una situación presupuestal

positiva en la última vigencia, marcada por un cumplimiento satisfactorio en las
estimaciones de ingresos y en una austeridad en la ejecución de los gastos de
funcionamiento, servicio de deuda adecuado y en una mejora en la ejecución del
gasto de inversión, en el cual se debe seguir avanzando para las siguientes
vigencias fiscales.
85
5.2 Situación de Tesorería

INFORME DE CIERRE - SITUACION DE TESORERIA

CORTE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019

CONCEPTO VALOR EN PESOS

1. DISPONIBILIDADES [Link],47
1.1. Caja -
1.2. Bancos [Link],47
1.3. Inversiones temporales -
1.4. Documentos por cobrar -

2. EXIGIBILIDADES [Link],90
2.1. Cuentas por pagar [Link],90

3. SITUACION DE TESORERIA (1-2) [Link],57

La situación de tesorería es ampliamente positiva, lo que le permite al municipio

atender sin contratiempos sus obligaciones de pagos frente a terceros, de igual
manera apalancar con su caja los pagos con recursos de convenios y transferencias
nacionales y departamentales entre otras, que no son girados en los tiempos
previstos, así como comprometer recursos del crédito sin tener que efectuar los
desembolsos y con esto optimizar los costos financieros derivados del
endeudamiento.

86
5.3 Situación Fiscal

INFORME DE CIERRE - SITUACION FISCAL

CORTE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019

CONCEPTO VALOR EN PESOS

1. ACTIVO CORRIENTE [Link],47
1.1. Caja -
1.2. Bancos [Link],47
1.3. Inversiones temporales -
1.4. Documentos por cobrar -
1.5. Cuentas por cobrar de corto plazo 181.461.336,00

2. PASIVO CORRIENTE [Link],91

2.1. Cuentas por pagar [Link],90
2.2. Reservas presupuestales [Link],01

3. SITUACION FISCAL (1-2) [Link],56

La situación fiscal permite evidenciar como el municipio con sus activos corrientes,
tiene como respaldar plenamente el cubrimiento de los pasivos corrientes,
mostrando un buen indicador de liquidez de corto plazo.

87
 CAPITULO VI COSTO FISCAL BENEFICIOS TRIBUTARIOS

6.1 Costo Fiscal Beneficios Tributarios 2019

La Administración Municipal ha concedido diferentes beneficios en materia de

impuestos en especial predial unificado, aprobados durante las vigencias fiscales
anteriores, sin embargo, en la vigencia fiscal 2019 no se concedió beneficio tributario
alguno.

A continuación se presentan los estimativos del costo de los beneficios concedidos

acumulados por impuesto predial unificado:

Estimativo Costo Beneficios Impuesto Predial

PREDIOS URBANOS Y No. BASE COSTO

RURALES PREDIOS CATASTRAL EXONERACION

TOTAL 1.385 549.739 $ 2.761

Cifras en Millones de Pesos

Fuente: Secretaria de Hacienda Municipal

Como se observa en el cuadro los beneficios existentes en materia del impuesto

predial le han representado al municipio un costo fiscal de $ 2.761 millones. En todo
caso para la vigencia 2019 no se presentaron iniciativas para conceder beneficios
tributarios en ninguno de los tributos administrados por el Municipio.

88
 CAPITULO VII PASIVOS EXIGIBLES Y CONTINGENTES

7.1 Pasivos exigibles

A la fecha no existen pasivos exigibles estimados, ni pendientes de ser cubiertos

durante la vigencia fiscal 2020.

7.2 Pasivos contingentes

La siguiente tabla registra la estimación de los procesos en contra del Municipio por
diversas acciones de carácter legal:

N° DE VALOR APROXIMADO DE PORCENTAJE

TIPO DE PROCESO
PROCESOS LAS PRETENSIONES POR PROCESO

Constitucional Acción de Cumplimiento 4 $ - 0,00%

Administrativo Acción de Grupo 14 $ [Link] 48,85%
Constitucional Acción Popular 243 $ 52.817.500 0,01%
Civil Civil Ejecutivo 1 $ - 0,00%
Civil Contractual 25 $ [Link] 5,00%
Civil Divisorio 6 $ 245.405.195 0,06%
Civil Ejecutivo 10 $ 935.276.812 0,21%
Ordinario Ejecutivo Laboral 5 $ 83.868.333 0,02%
Administrativo Extensión de Jurisprudencia 1 $ - 0,00%
Hipotecario Hipotecario 1 $ - 0,00%
Administrativo Nulidad Simple 16 $ - 0,00%
Administrativo Nulidad y Restablecimiento 699 $ [Link] 18,40%
Ordinario Ordinario Laboral 199 $ [Link] 3,48%
Civil Pertenencia 1 $ - 0,00%
Civil Reivindicatorio 1 $ 16.000.000 0,00%
Administrativo Reparación Directa 152 $ [Link] 23,82%
Civil Servidumbre 2 $ 656.656.698 0,15%
VALOR TOTAL APROXIMADO DE LAS PRETENSIONES 1380 $ [Link] 100,00%

Fuente: Informe SIPROJ - Secretaria Jurídica

El Municipio de Pereira para garantizar el pago de las sentencias y conciliaciones

que son falladas en contra de la Administración Municipal ha destinado una
apropiación de $ 3.000 millones en las últimas vigencias, recursos que han sido
suficientes para atender el valor de dichos procesos.

89
 CAPITULO VIII COSTO FISCAL DE LOS ACUERDOS SANCIONADOS EN LA
VIGENCIA ANTERIOR

8.1 Costo fiscal de acuerdos sancionados vigencia 2019

Durante la vigencia fiscal 2019 no se presentaron proyectos de acuerdo para

conceder beneficios tributarios ante el Concejo Municipal de Pereira, como resultado
de la política fiscal adoptada por la Administración Municipal de no generar
mecanismos que vayan en contra de los principios de igualdad y justicia frente a
quienes si cumplen sus obligaciones tributarias.

CAPITULO IX PASIVO PENSIONAL

9.1 FONPET
Con respecto al pasivo pensional el municipio registra un cubrimiento del 34.31%,
sobre el valor estimado del pasivo para cada uno de los sectores, el cual se
considera adecuado conforme a los aportes que por ley se hacen para la provisión
del mismo.

Nombre Entidad Pasivo Pensional del

Sector Aportes en Pesos % Cubrimiento
Territorial Sector
PEREIRA SALUD 42,591,795.00 1,225,575,908.68 2,877.49

PEREIRA EDUCACION .00 561,058,708.43 .00

PEREIRA PROPÓSITO GENERAL 388,889,456,744.00 131,667,199,966.86 33.86

PEREIRA POR DISTRIBUIR SECTOR .00 -.00 .00

RESERVA CUOTAS PARTES LEY

PEREIRA .00 .02 .00
1819 DE 2016

RESERVA PENSIONAL
PEREIRA .00 .00 .00
GENERAL

Subtotal; TOTAL 388,932,048,539.00 133,453,834,583.99 34.31

90
FONPET - DESAHORROS

En la vigencia fiscal 2019 el Municipio pudo acceder al desahorro de recursos en el

FONPET por valor de $ 5.475 millones, gracias al adecuado cubrimiento en varios
sectores, que le permitieron atender con estos recursos inversiones en el sector
salud para financiar el régimen subsidiado, así como el pago de bonos pensionales.

En el siguiente cuadro se pueden observar las fuentes de desahorro y el sector

hacia el cual se orientaron estos recursos:

Nombre Fecha
Sector Fuente Tipo Movimiento Movimiento en Pesos
Entidad Movimiento
Territorial RESERVA
SISTEMA GENERAL RETIRO BONOS
PEREIRA PENSIONAL 7/03/2019 -[Link],00
DE REGALIAS PENSIONALES
GENERAL
RESERVA
IMPUESTO DE
PEREIRA PENSIONAL 4/04/2019 -878.838.034,00
TIMBRE NACIONAL
GENERAL
RESERVA
IMPUESTO DE RETIRO BONOS
PEREIRA PENSIONAL 25/04/2019 -222.860.000,00
TIMBRE NACIONAL PENSIONALES
GENERAL
LOTO UNICO DEVOLUCIÓN PARA
PEREIRA SALUD 18/07/2019 -[Link],00
NACIONAL RÉGIMEN
SISTEMA GRAL SUBSIDIADO
DEVOLUCIÓN PARA
PEREIRA SALUD 18/07/2019 -800.032.261,00
PARTICIPACIONES RÉGIMEN
RENDIMIENTOS SUBSIDIADO
DEVOLUCIÓN PARA
PEREIRA SALUD 18/07/2019 -10.164.059,00
SGP RÉGIMEN
SUBSIDIADO
Saldo Total -[Link],00

91
 CAPITULO X ESTABLECIMIENTOS PUBLICOS

10.1 AEROPUERTO INTERNACIONAL MATECAÑA DE PEREIRA

La dinámica económica de la entidad se ha visto enmarcada en cambios derivados

no solo de la entrada en marcha de la alianza púbico privada, contrato de concesión
Nro. 092 de 2017 con el Operadora Portuaria Aeropuerto Matecaña S.A.S, cuya
contraprestación sobre los ingresos paso del 55% al 10.82% para la vigencia fiscal
2021, sino también a la crisis económica derivada de la pandemia del coronavirus
“COVID-19” durante la cual se presento el cierre de fronteras y consecuentemente el
cierre aeroportuario.

A continuación, se describen los métodos y criterios tenidos en cuenta para el

cálculo tanto de los ingresos como de los gastos, que generan nuestra entidad para
la próxima vigencia fiscal 2021.

INGRESOS
Basados en el contrato de concesión bajo el esquema de APP Nro. 0092 de 2017
Para la proyección de los ingresos vigencia 2021 el Aeropuerto Internacional
Matecaña, recibirá por parte del Patrimonio Autónomo, conformado por el Contrato
de Concesión, el 10.82% de los Ingresos Regulados y No Regulados, para lo cual se
hacen proyecciones de cada uno de los conceptos, para tomar el porcentaje
indicado anteriormente, teniendo en cuenta los siguientes aspectos:

 El comportamiento histórico del número de pasajeros y de las operaciones de

cada uno de los conceptos de ingreso de los últimos 10 años y de lo
transcurrido en la vigencia 2020.

92
  Variables económicas como la TRM (tasa representativa del mercado), el IPC,
Índice de precios al Consumidor y el comportamiento de las rutas tanto
nacionales como internaciones.

INGRESOS REGULADOS

Se tuvieron en cuenta los siguientes conceptos que hacen parte de este grupo:

TASA AEROPORTUARIA NACIONAL E INTERNACIONAL:

El comportamiento de los pasajeros nacionales e internacionales durante los últimos

10 años no presenta un patrón lineal, por tanto, se consideró estimar en base en las
estadísticas reales a agosto 31 de 2020, y teniendo en cuenta la afectación de los
ingresos por la suspensión de la normal operación aérea, producto de la disminución
de los Ingresos regulados de la concesión por la pandemia COVID 2019.

Para la tasa internacional se tuvieron en cuenta la tarifa establecida por aeronáutica

civil y la TRM (tasa representativa del mercado) estimada en promedio para 2021

El comportamiento del movimiento de pasajeros tanto nacionales como

internacionales se puede visualizar en los siguientes cuadros estadísticos:

93
 AEROPUERTO INTERNACIONAL
MATECAÑA ESTADISTICA
PASAJEROS NACIONALES

MESES 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020
ENERO 31463 35207 43707 47342 55982 56000 56371 68027 65283 75125

FEBRERO 26075 29879 39074 43933 44907 52403 50666 60726 58280 65317

MARZO 30911 30848 41912 50222 53060 56211 59431 65190 66672 44694

ABRIL 29048 28442 41333 48421 55961 52975 53912 61946 66621 0

MAYO 31037 31458 45006 54090 57092 56131 57051 63040 63006 0

JUNIO 29978 38877 42489 48228 57190 56633 58999 62892 60295 0

JULIO 29042 40354 44014 50541 60403 56261 59856 66515 74050 0

AGOSTO 30055 41503 47619 51019 57303 57171 60005 66987 75031 438

SEPTIEMBRE 27850 37380 44385 50360 56905 55916 52231 63951 65984 22500

OCTUBRE 29620 40176 42924 53737 59984 60048 46033 66658 70274 22600

NOVIEMBRE 33296 39651 44823 51571 55638 50758 57688 69158 71716 22700

DICIEMBRE 31839 37658 41760 51373 51373 52257 59882 66121 72254 23100

TOTALES 360214 431433 519046 600837 665798 662764 672125 781211 811485 276474

AEROPUERTO INTERNACIONAL MATECAÑA

ESTADISTICA PASAJEROS INTERNACIONALES

MESES 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020

ENERO 9903 8401 9453 9751 12309 14621 14216 16354 19159 18170

FEBRERO 5737 5939 5905 6343 7000 8386 7722 9664 12580 11999
MARZO 5719 5909 6423 6805 7505 8741 9144 11152 13442 3004

ABRIL 5544 5473 5763 7118 7255 7930 8826 11094 12468 0

MAYO 5615 5325 6417 6807 8053 8924 8703 11206 12724 0

JUNIO 6293 6042 6452 8789 9534 9877 9785 12194 12820 0

JULIO 6431 5918 6444 7975 8276 9415 8517 11655 12989 0

AGOSTO 7112 6689 7454 9812 9772 10205 9945 12692 14573 0

SEPTIEMBRE 5612 5927 6652 7658 8737 8889 7849 11421 11761 0

OCTUBRE 4983 5332 6646 6897 7370 8046 6953 11545 11980 742

NOVIEMBRE 4721 5031 5729 6594 7326 7333 7215 10659 10984 900

DICIEMBRE 4738 5652 6320 7461 7867 8515 10006 12655 12411 1052

TOTALES 72408 71638 79658 92010 101004 110882 108881 142291 159910 35867

94
DERECHOS DE ATERRIZAJE, SERVICIOS DE PARQUEO, PUENTES DE
ABORDAJE, SERVICIOS DE EXTENSIONES DE HORARIO Y OTROS
INGRESOS

Los valores para la vigencia del 2021, derechos de aterrizaje, servicios de parqueo,
puentes de abordaje, servicios de extensiones de horario y otros ingresos, se
proyectan de acuerdo a la participación histórica, y aplicando las tarifas de derechos
de aeródromo para rutas Nacionales e Internacionales y considerando la afectación
de los ingresos por la suspensión de la normal operación aérea, producto de la
disminución de los Ingresos regulados de la concesión por la pandemia COVID 2019.

INGRESOS NO REGULADOS

Este valor se presupuesta, teniendo en cuenta la proyección realizada por el

concesionario tanto con el concepto de arrendamiento como en otros conceptos tales
como: Transporte de valores en plataforma, servicios de atención en tierra, servicio
de inspección de equipaje facturado, venta de combustible, servicios V.I.P., para los
cuales se aplicando el incremento del IPC esperado para la vigencia 2021.

RENDIMIENTOS FINANCIEROS. CUENTAS AIM Y SUBCUENTAS APP.

Se estiman teniendo en cuenta el portafolio del encargo fiduciario y los rendimientos

obtenidos a través de las inversiones con los recursos administrados por la
Tesorería.

95
EXCEDENTES FINANCIEROS

Para la vigencia 2021, no se calculan excedentes, dada la afectación de los ingresos

por la suspensión de la normal operación aérea, producto de la disminución de los
ingresos regulados y no regulados de la concesión por la pandemia COVID 2019.

GASTOS

Dando cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 36 del Decreto 111 de 1996, el

presupuesto de gastos se compone de los gastos de funcionamiento, el servicio de la
deuda pública y los gastos de inversión del Aeropuerto Matecaña.

FUNCIONAMIENTO

El grupo de gastos de funcionamiento está clasificado en: servicios personales,

gastos generales y transferencias. El primero contiene los servicios asociados a
nómina, contribuciones inherentes a la nómina y los pagos de previsión y seguridad
social que son aportes a pensión, seguridad social y ARL, además los honorarios por
prestación de servicios profesionales. El segundo las adquisiciones de bienes y
servicios. El tercero contiene las transferencias referentes al pago de la cuota de
audítaje, Cesantías, Cuotas partes pensionales y Nomina Pensionados.

 GASTOS DE SERVICIOS PERSONALES

La proyección de los sueldos y prestaciones se realiza teniendo en cuenta las

directrices del COMFIS, tomando como base en planta de personal actual
incrementado en un 4% que corresponde el IPC (proyectado).

96
  GASTOS GENERALES

Este grupo presenta incremento en aquellas cuentas que por ley así lo requieren,
como por ejemplo servicios públicos, dotación del personal. El rubro de “Gastos
Bancarios”, presenta un mayor incremento debido al aumento del pago de la
obligación tributaria del 4x1000 de los recursos girados por el AIM y los traslados
efectuados de la cuenta de Fideicomiso “Intervención- Reversión.

 TRANSFERENCIAS

Para el cálculo de la cuota de auditaje se tuvo en cuenta lo contemplado en el

parágrafo del Artículo 11 de la Ley 617 de 2000, las entidades descentralizadas del
orden municipal deben pagar como cuota de fiscalización el 0,4% de los ingresos
ejecutados en la vigencia inmediatamente anterior excluyendo de estos los ingresos
por la titularización de rentas, la venta de activos, y las inversiones.

 INVERSION

El plan Operativo Anual de Inversiones contiene los proyectos priorizados en el

marco fiscal de mediano plazo del Plan de Desarrollo del Municipio de Pereira.

El Aeropuerto Internacional Matecaña pretende promover el desarrollo económico,

social político y cultural de la zona posicionado como el aeropuerto mejor en el eje
cafetero y a nivel nacional.

97
10.2 INSTITUTO DE MOVILIDAD DE PEREIRA

Adicional a las directrices dadas por el Consejo Municipal de Política Fiscal –

COMFIS- en su Circular de agosto 11 de 2020, se tienen en cuenta dentro de la
formulación del presupuesto del Instituto y para efectos de la proyección de los
conceptos de ingresos y gastos de la vigencia 2021, otros indicadores económicos
importantes para lograr una ejecución presupuestal acorde con las realidades
económicas; tales como el IPC estimado para 2021 (según datos del Banco de la
república) el posible incremento del salario mínimo y el incremento salarial de los
empleados públicos de acuerdo con lo contemplado en la exposición de motivos del
Presupuesto general de la nación para 2021, el ajuste del auxilio de transporte y el
ajuste al auxilio de alimentación.

Expectativas de Inflación

Estadística Promedio Mínimo Máximo No. encuestados

% mensual en agosto de 2020 0.09% -0.03% 0.37% 40
% anual en diciembre de 2020 1.85% 1.50% 2.40% 40
% anual en agosto de 2021 2.74% 1.93% 3.72% 39
% anual en diciembre de 2021 2.87% 2.30% 3.77% 40
% anual en agosto de 2022 3.12% 2.66% 3.88% 33

Las rentas del Instituto está constituido por conceptos tributarios como el impuesto
de circulación y tránsito de vehículos de servicio público, el cual es percibido por el
Instituto desde su creación; las tasas y derechos o venta de servicios en la nueva
calificación presupuestal compuesta por derechos de matrícula, traspasos, reservas
de dominio, licencias de conducción, servicios de escuela de enseñanza, zonas de
parqueo, cancelaciones, entre otros trámites; así como los ingresos por multas de
tránsito y los recursos de capital compuestos por rendimientos financieros, reintegros
y utilidades que se obtienen por las participaciones

98
patrimoniales que tiene el Instituto en otras empresas industriales y comerciales del
Estado y Sociedades de economía mixta.

Históricamente la ejecución presupuestal de ingresos del Ins tituto ha tenido

comportamientos positivos, durante el período 2016 a 2019 la ejecución de ingresos
alcanzo una ejecución promedio anual del 108% (sin tener en cuenta recursos de
balance) y un crecimiento porcentual del 9.5% por encima de los índices
inflacionarios del período.

Ejec. con
Ejec. Sin Rec.
Año Recursos
Balance
Balance
2016 119% 117%
2017 105% 104%
2018 103% 103%
2019 105% 105%
2020 88% 89%

La emergencia económica y sanitaria decretada por el gobierno nacional durante la

presente vigencia, que llevo a un confinamiento total de las actividades económicas
por espacio de 20 días, pasando luego a aislamientos preventivos prorrogados con
apertura gradual de la economía, trajo como consecuencia una reducción de los
ingresos del Instituto, en especial para los meses de marzo, abril y mayo; con lo cual
es poco probable alcanzar la meta presupuestada para esta vigencia, conc eptos
como zonas de parqueo, matriculas, multas de tránsito, escuela de enseñanza, entre
otros no tendrán el comportamiento de años anteriores; por lo que se espera que
para la presente vigencia los recaudos alcancen el 88% del monto inicialmente
presupuestado en ingresos.

99
 Grafico. Comportamiento ingresos 2020

Dicha situación conlleva entonces a que para la vigencia 2021 debe manejarse el
presupuesto desde una óptica moderada, por lo que la proyección se realiza bajo dos
criterios; El primero sería proyectar el 2021 empleando el crecimiento promedio anual
del período 2016-2019 elevándolo a t2; el segundo método conservaría el nivel de
crecimiento porcentual que se traía del período 2016-2019 y a dicho nivel de
crecimiento indexarlo en un 3% que podría definirse como una meta de crecimiento
real y cuyo porcentaje está dentro de los límites que establece el Banco de la
República como meta inflacionaria; como manera de ejemplo se tiene que en
traspasos el incremento porcentual promedio de la renta para el periodo 2016-2019
es del 10.2%, y el recaudo para 2019 fue de $3,624,350,843; aplicando el primer
método daría una proyección para 2021 de $ 4,403,535,682 y empleando el segundo
método daría $4,114,841,396; sin embargo, lo ideal sería promediar el resultado de
estos dos métodos, tomando dicho promedio como valor a presupuestar para 2021;
excepto para aquellos rubros que presentan altas variaciones como especies
venales, radicaciones, otros ingresos e intereses de mora; para los cuales se busca
mantener el recaudo esperado en 2020 indexado por IPC estimado para la vigencia.

100
 Con lo anterior, el presupuesto de ingresos quedaría de la siguiente manera:

Métodos calculo presupuesto de ingresos

Metodo 1 Ejecutado 2019 * (1+ %Var promedio 2016-2019) 2
Metodo 2 Ejecutado 2019 * (1+ %Var promedio) *1.03
Metodo 3 Promedio método 1 y 2

Proyección Ingresos 2021

EJECUCIONES Var. % Prim Proyección

Descripción
2019 2020 py 2016-2019 Método 1 Método 2 Método 3

INGRESOS (sin Rec. Balance) 17,539,984,845 15,648,061,853 19,306,449,375 18,543,189,921 18,924,819,649

INGRESOS CORRIENTES 14,025,529,744 11,556,146,623 14,815,564,486 14,507,537,530 14,661,551,009

INGRESOS TRIBUTARIOS 735,606,675 627,834,072 1,050,222,248 905,316,973 977,769,611

TRIBUTARIOS DIRECTOS 735,606,675 627,834,072 1,050,222,248 905,316,973 977,769,611

Impuesto de Circulación y Tránsito 735,606,675 627,834,072 19.5% 1,050,222,248 905,316,973 977,769,611

INGRESOS NO TRIBUTARIOS 13,289,923,069 10,928,312,550 13,765,342,238 13,602,220,558 13,683,781,398

TASAS Y DERECHOS 8,678,216,817 7,263,938,976 9,202,398,564 9,094,954,075 9,148,676,319

Matrículas y Registros 708,387,297 641,176,153 -1.7% 683,955,511 716,946,145 700,450,828

Traspasos 3,624,350,843 3,048,145,263 10.2% 4,403,535,682 4,114,841,396 4,259,188,539

Reserva de Dominio 881,042,281 736,042,222 4.6% 964,507,974 949,485,881 956,996,928

Radicación y Cancelaciones de
Matrícula o registro 125,443,636 60,531,048 125.9% 62,044,324 62,044,324 62,044,324

Cambio Características Vehículo 74,489,510 76,096,394 -3.1% 69,913,998 74,330,466 72,122,232

Duplicado y Cambio de Placas y Lic.
Tránsito 80,744,563 75,976,739 -9.4% 66,299,520 75,361,418 70,830,469

Otros Tramites de Vehículos 527,347,665 493,276,672 -0.6% 520,956,888 539,866,812 530,411,850

Licencias de Conducción 566,188,297 467,380,018 -6.0% 500,064,610 548,063,310 524,063,960

Zonas de Permitido Parqueo 505,427,438 237,298,889 -14.1% 373,216,167 447,349,397 410,282,782

Parqueadero y Grúas 154,048,209 109,580,893 12.4% 194,756,404 178,406,809 186,581,607

Escuela de Enseñanza
Automovilística 247,441,598 207,821,221 11.6% 308,032,516 284,362,198 296,197,357
Cursos Obligatorios en Normas de
Tránsito 820,077,864 831,833,782 -3.1% 769,365,795 818,146,744 793,756,270

Especies Venales y Sustratos 330,033,466 268,144,351 160.9% 274,847,959 274,847,959 274,847,959

Otros Ingresos de Tránsito 33,194,150 10,635,332 130.3% 10,901,215 10,901,215 10,901,215

MULTAS Y SANCIONES 4,611,706,252 3,664,373,574 4,562,943,674 4,507,266,483 4,535,105,078

Multas e Infracciones de Tránsito 3,645,136,737 2,858,624,969 4.5% 3,977,700,614 3,922,023,423 3,949,862,019

Multas y Sanciones Contractuales - 1,000 0.0% - - -

Recargos e Intereses de Mora 966,569,515 805,747,606 91.2% 585,243,059 585,243,059 585,243,059

101
 EJECUCIONES Var. % Prim Proyección
Descripción
2019 2020 py 2016-2019 Método 1 Método 2 Método 3

INGRESOS DE CAPITAL 4,901,823,101 5,569,233,255 4,490,884,889 4,035,652,391 4,263,268,640

RECURSOS DEL CRÉDITO - - -

CRÉDITO INTERNO - - -

Bancos - - 0.0% - - -

RECURSOS DEL BALANCE 1,666,151,169 1,873,347,606 191,656,929 194,029,750 192,843,340

RECURSOS DEL BALANCE 1,666,151,169 1,873,347,606 191,656,929 194,029,750 192,843,340

Superávit Fiscal 1,387,368,000 1,477,318,025 11.1% - - -

Rendimientos Financieros 39,990,672 38,318,918 -3.1% 37,530,442 39,903,264 38,716,853

Venta de Activos - 1,000 0.0% - - -

Utilidades, dividendos y Excedentes
Financieros 121,694,668 277,330,931 48.9% 154,125,487 154,125,487 154,125,487

Reintegros 117,097,829 80,378,732 99.4% 1,000 1,000 1,000

DEBIDO COBRAR 3,235,671,932 3,695,885,649 4,299,227,960 3,841,622,641 4,070,425,300

DEBIDO COBRAR 3,235,671,932 3,695,885,649 4,299,227,960 3,841,622,641 4,070,425,300

Debido Cobrar 3,235,671,932 3,695,885,649 15.3% 4,299,227,960 3,841,622,641 4,070,425,300

Nota: Los valores sombrados se proyectaron con IPC

GASTOS
Para el cálculo y proyección de los conceptos de gasto se tienen en cuenta varios
elementos como son: Inflación Proyectada 2021, la inflación causada 2020,
Incremento del Salario Mínimo para efectos de cálculo del auxilio de alimentación y
auxilio de transporte, el incremento salarial determinado por el gobierno nacional, el
cual para la vigencia 2021 según lo establecido en el Plan Financiero nacional y la
exposición de motivos del presupuesto nacional para la vigencia 2021 se proyecta en
un 2.4%, los valores presupuestados en gastos personales y generales para la
vigencia 2020, el plan de inversiones de la vigencia 2021, y las directrices impartidas
por el COMFIS Municipal. De igual manera, el presupuesto de gastos se clasifica
para efectos de comparación estadística de acuerdo con la clasificación vigente, pero
para efectos de manejo presupuestal la clasificación del gasto se establece de
acuerdo con lo indicado en las Resoluciones 3832 de 2019 y 1355 de 2020.

102
Gastos Personales y contribuciones de nómina.

Tal como se ha indicado en la Circular de del 11 de agosto de 2020, emanada del

COMFIS Municipal de Pereira, los servicios de personal se calculan sobre la base
de incrementar los sueldos del personal en principio en un 2.4%, de acuerdo con el
estimativo que realiza el banco de la república como inflación causada para la
vigencia 2020; sin embargo teniendo en cuenta que históricamente las
organizaciones sindicales han venido acordando incrementos salariales para los
empleados públicos de la rama ejecutiva mayores al IPC causado, se considera
prudente dejar un margen de maniobrabilidad del 1% adicional por si los decretos
gubernamentales o los índices inflacionarios pueden resultar mayores a los cálculos
efectuados. Una vez calculado el incremento salarial de los empleados para la
vigencia 2021 se establecen o calculan los diferentes componentes salariales y
prestacionales para cada uno de los empleados del Instituto, así como las
contribuciones a la seguridad social, y aportes parafiscales a que haya lugar de
acuerdo con la normatividad legal; teniendo en cuenta para su cálculo los factores
contemplados en el manual de” Aspectos Generales del Presupuesto General
Colombiano”

103
 Bases para cálculo presupuesto de gastos personales.
Detalle 2016 2017 2018 2019 2020 2021 (py)
Inflación 5.75% 4.09% 3.18% 3.80% 2.40% 3.7
Crecimiento economico 2.1 1.4 2.5 3.3 -5.5 6
Salario Minimo 689,455 737,717 781,242 828,116 877,803 916,602
Auxilio Transporte 77,700 83,140 88,211 97,031 102,854 108,480
Auxilio alimentación 53,634 55,255 60,170 62,878 66,098 68,464
Incremento salarial E.P 6.75% 5.09% 4.50% 5.12% 3.50%

Inc. Salario Minmo 7.0% 5.9% 6.0% 6.0% 4.4%

Inc. Aux. Transporte 7.0% 6.1% 10.0% 6.0% 5.5%
Inc. Auxilio Alimentación 3.0% 8.9% 4.5% 5.1% 3.6%

Variación Salario Minimo & Inflación 1.3% 1.8% 2.8% 2.2% 4.4%
Variación Aux. Transporte & inflación 1.3% 2.0% 6.8% 2.2% 5.5%
Variación aux alimentacipon & inflación -2.7% 4.8% 1.3% 1.3% 3.6%

Base Aux. Transporte 1,378,910 1,475,434 1,562,484 1,656,232 1,755,606 1,833,203

Base Aux. alimentación 1,504,047 1,605,571 1,687,295 1,763,224 1,853,502 1,952,943
Base Bonificación por servicios prestados 1504047 1,605,571 1,687,295 1,763,224 1,853,502 1,952,943
Incremento base auxilio alimentación 6.8% 5.1% 4.5% 5.1% 5.4%

Para efectos del cálculo de los auxilios tanto de transporte como de alimentación se
tuvo en cuenta el siguiente procedimiento:

Factores de liquidación prestaciones y contribuciones de nómina

Prestación Factores Formula

Sueldo mensual 2020*
Sueldo Sueldo, factor incremento
(1+3.5%)
Aux. Transp 2020 *
Aux. Transporte 102,854 * (1+5.5%)
Incremento aux. transp
Aux. Alimentación *
Aux. Alimentación 66,098 * (1+3.7%)
Incremento aux. alimentac.

El cálculo de bonificaciones, prestaciones, parafiscales y demás aportes legales se

tuvo en cuenta lo señalado en la Circular 013 de 2005 expedida por el Departamento
Administrativo de la Función Pública – DAFP-, lo contemplado en el Artículo 127 y
128 del Código Sustantivo del Trabajo, el Artículo 42 del Decreto 1045 de 1978 y el
Artículo 17 de la Ley 344 de 1996 esta última norma para efectos de liquidación de

104
aportes al régimen de seguridad social y aportes parafiscales; así como la
metodología establecida por el Ministerio de Hacienda ya indicada anteriormente, tal
como se relaciona a continuación:

Bonificación Especial Recreación Bonificación Servicios Prestados Prima de servicios

Sueldo /180 Asignación basica Asignación básica anual
+ Gastos de representación + Incremento por antigüedad
+ Prima tecnica + Gastos de representación
+ Incremento por antigüedad + Bonificación por servicios prestados
*35% o 50% + Subsidio de alimentación
+ Auxilio de transporte
+ Prima Técnica factor salarial
/ 24

Prima de Vacaciones Prima de Navidad Cesantías

Asignación básica anual Asignación básica anual Asignación básica anual
+ Incremento por antigüedad + Incremento por antigüedad + Incremento por antigüedad
+ Gastos de representación + Gastos de representación + Gastos de representación
+ Bonificación por servicios prestados + Bonificación por servicios prestados + Bonificación por servicios prestados
+ Subsidio de alimentación + Subsidio de alimentación + Subsidio de alimentación
+ Auxilio de transporte + Auxilio de transporte + Auxilio de transporte
+ Prima Técnica factor salarial + Prima Técnica factor salarial + Prima Técnica factor salarial
+ Prima de servicio + Prima de servicio + Prima de servicio
/24 + Prima de vacaciones + Prima de vacaciones
/12 + Prima de navidad
+ Horas extras, dominicales y festivos
/12

Fondo Nacional del Ahorro Otras contribuciones

Asignación básica anual Asignación básica anual
+ Incremento por antigüedad + Incremento por antigüedad Gastos de representación
+ Gastos de representación + Bonificación por servicios prestados
+ Bonificación por servicios prestados + Subsidio de alimentación
+ Subsidio de alimentación + Prima técnica
+ Auxilio de transporte + Prima de servicio
+ Prima técnica factor salarial festivos + Prima de vacaciones
+ Prima de servicio + Horas extras y días festivos
+ Prima de vacaciones + Viáticos
+ Prima de navidad + Jornales
+ Horas extras y días festivos + Personal supernumerario
/12 / 12
* aplica para caja compensación, ICBF, SENA, ITO, ESAP
* aplica para Salud, pensión, ARL

105
 Intereses Cesantias
Cesantias
12%
Transferencias Parafiscales
ICBF 3%
Caja Compensación 4%
SENA 0.50%
ITO 1%
ESAP 0.50%

Aportes Seguridad Social

Salud 8.50%
Pensión 12%
ARL 2.43%
* ARL, depende del nivel de riesgo

Valor
Clase de riesgo
inicial
I 0.522%
II 1.044%
III 2.436%
IV 4.350%
V 6.960%

Consideraciones:

 La proyección de los sueldos y prestaciones se realiza teniendo en cuenta las

directrices del COMFIS, y los parámetros establecidos por el Ministerio de
Hacienda y Crédito Público, tomando como base un incremento de sueldos
del 3.5%.

106
  Para efectos de cálculo de auxilio de transporte y auxilio de alimentación se
proyecta un incremento en el salario mínimo mensual del 4.4% para 2021,
teniendo en cuenta que la inflación acumulada a Julio de 2020 es de un 1.12%
y se espera de acuerdo con los estimativos del banco de la república que la
inflación anualizada al finalizar la vigencia 2020 se ubique en 2.4% con un
promedio de 1.85%

Expectativas de Inflación

Estadística Promedio Mínimo Máximo No. encuestados

% mensual en agosto de 2020 0.09% -0.03% 0.37% 40
% anual en diciembre de 2020 1.85% 1.50% 2.40% 40
% anual en agosto de 2021 2.74% 1.93% 3.72% 39
% anual en diciembre de 2021 2.87% 2.30% 3.77% 40
% anual en agosto de 2022 3.12% 2.66% 3.88% 33
Fuente: Estimativos Banco de la República

Por lo tanto, teniendo en cuenta que en los últimos años el incremento del auxilio de
transporte ha sido superior al incremento del IPC; para tal caso se proyecta el
incremento del auxilio de transporte con el porcentaje de incremento promedio anual
de los últimos cuatro años, es decir del período 2017 a 2020 con lo cual se calcula un
incremento del 5.5% con lo cual el auxilio de transporte quedaría en $108.511pesos
mensuales. En este caso existen 20 funcionarios con derecho al auxilio de transporte
en el instituto que devengarían menos de dos salarios mínimos mensuales vigentes.

En cuanto al auxilio o subsidio de alimentación, este ha venido incrementándose

anualmente durante los dos últimos años en la inflación más 1.3% adicional, con lo
que se espera que este incremento se aplique igualmente para 2021 con lo cual el
auxilio de alimentación para 2021 oscile en un monto de $68.464 para aquellos
sueldos que sean inferiores a $1.952.943 teniendo en cuenta que la base mínima
para tener derecho a este auxilio se ha venido incrementando anualmente en el
mismo porcentaje en que se incrementa el sueldo de los empleados públicos.

107
Para el cálculo de riesgos profesionales se utiliza la siguiente tabla conforme a lo
dispuesto en los Decretos 1772 de 1994 y 1607 de 2002.
Tabla ARL
Valor
Clase de riesgo
inicial
I 0.522%
II 1.044%
III 2.436%
IV 4.350%
V 6.960%

Servicios Personales Indirectos. Para efectos del cálculo de los conceptos

relacionados con servicios personales indirectos conformados por prestación de
servicios, honorarios y personal supernumerario, se establece como necesidad
continuar con los servicios de los profesionales que prestan servicio y gestión en el
Instituto, así como la contratación de profesionales y personal para labores auxiliares
relacionadas con el proceso de cobro coactivo, control interno y registros de
información, en este concepto se presupuestaron para 2021 la suma de $377
millones, 18 millones más que lo presupuestado en la vigencia [Link] la pena
señalar que estos gastos para la vigencia 2021 pasan a considerarse como gastos
generales según lo contemplado en el CCPET, dentro del concepto “Servicios
prestados a las empresas y servicios de producción “

GASTOS GENERALES.

Para efectos del cálculo y proyecciones de los gastos generales se tiene en cuenta
tres elementos básicos a saber: la Circular del COMFIS considerando un incremento
solo de aquellos gastos que por disposición de la ley o de los factores
macroeconómicos son objeto de incremento anual; los gastos que no requieren ser

108
incrementados o que son objeto de disminución y los rubros creados para atender
nuevos requerimientos.

En relación con los gastos que presentan incremento para 2021 se tienen los
conceptos de seguros, arrendamientos, servicios públicos, vigilancia y aseo, cuyos
indicadores de inflación superan en muchos casos la inflac ión promedio anual, tal
como se muestra a continuación:

Servicio 2018 2019 2020 2021

04410100 Suministro De Agua 6.6 5.1 - 4.1 5.8
04420100 Recogida De Basuras 6.6 9.9 7.7 8.2
04430100 Alcantarillado 6.6 10.3 - 3.5 8.4
04510100 Electricidad 8.8 5.6 3.0 7.2
04520300 Gas 5.8 5.3 3.4 5.6
Servicios de comunicación fija y móvil y provisión a
08310400 0.3 4.0 - 4.9 2.1
internet
PROMEDIO 5.8 6.7 0.3 6.2
12620400 Servicios Financieros 4.3 3.9 3.4 3.9

De acuerdo con lo anterior los rubros que se aumentarían por efectos inflacionarios
serán entonces los siguientes:

Servicio Base Factor Valor 2021

Se presupuesta teniendo en cuenta el
incremento promedio anual en el IPC de cada Valor 2020 305,143,000 3.9% 305,260,683
Seguros servicio para 2019 y 2020, según DANE

Se presupuesta teniendo en cuenta el

Servicio Públicos incremento promedio anual en el IPC de cada Valor 2020 165,981,000 6.2% 176,327,149
servicio para 2019 y 2020, según DANE

Valor pago 2019 460,292,327

Al no existir base legal que regule los
Arrendamientos y
arrendamienos comerciales , se toma como 3.9% 497,295,329
Administración Valor pago 2020 478,436,228
base de Incremento de arrendamiento, la
variación 2019/2020
Comunicaciones, Valor 2020 42,400,000 2.1% 43,303,120
Las tarifas de vigilancia estan dadas
Servicio de Vigilancia, en Salarios Minimos, por tanto su
Valor 2020 234,856,701 3.5% 243,076,686
monitoreo y Aseo incremento se realiza teniendo en
cuenta un incremento en el salario

En términos generales, los gastos presentan un incremento del 3.4% respecto a los
gastos estimados para 2020. Aunque teniendo en cuenta que los gastos por
concepto de honorarios y prestación de servicios se clasifican en el componente de
Adquisición de bienes y servicios, el incremento de este componente sería del 23%

109
TRANSFERENCIAS. En relación con las transferencias para su caculo se tiene en
cuenta tres aspectos a saber:

Cuota de Fiscalización. De conformidad con lo contemplado en el parágrafo del

Artículo 11 de la Ley 617 de 2000, las entidades descentralizadas del orden
municipal deben pagar como cuota de fiscalización el 0,4% de los ingresos
ejecutados en la vigencia inmediatamente anterior excluyendo de estos los ingresos
por la titularización de rentas, la venta de activos, y las inversiones; por lo que de
acuerdo con lo anterior; es claro que la ejecución del presupuesto de ingresos de la
presente vigencia solo se ejecutaría en un 88 a 90%; sin embargo, teniendo en
cuenta que el Decreto 678 de 2020 no contempla el cumplimiento obligatorio de los
indicadores de Ley 617para las vigencias 2020 y 2021 y a los cuales está sujeto el
ente de control municipal por lo que para 2021 se calcula la transferencia suponiendo
que la ejecución alcance el 100% a fin de no afectar las finanzas del ente de control
fiscal.
Calculo cuota auditaje
CUOTA DE AUDITAJE
Ingresos Vigencia 2020 17,125,380,878
Recursos del Credito 0
Rentas Titularizadas 0
Venta de Activos 0
Base 17,125,380,878
Porcentaje 0.4% 0.40%
Calculo cuota de auditaje 68,501,524
Calculo Cuota de Fiscalización Parágrafo Art. 12 Ley 617/2000

110
Contribución Especial Superintendencia de Transporte. Corresponde a la cuota
especial de vigilancia que deben pagar a la Superintendencia de Puertos y
Transportes las entidades vigiladas por ésta, de conformidad con lo contemplado en
la Ley 1° de 1991, la Ley 1753 de 2015 y de conformidad con la metodología
establecida en las Resoluciones 23621, 33368 y 36699 de 2016 expedidas por la
Supertransporte; se presupuesta para este propósito la suma de $24,6 millones de
pesos.

CONTRIBUCION SUPERTRANSPORTE
Base: Ingresos brutos de la actividad Transporte (Res 4767/2019 14,624,198,199
Tarifa (Res 4767 de 2019) 0.17%
24,612,526

Sentencias: Se presupuestan para la vigencia 2021 pago de sentencias por la suma

de $400 millones de pesos, teniendo en cuenta que existen dos procesos litigiosos
fallados en primera instancia en contra del Instituto de Movilidad de Pereira, cuya
probabilidad de fallo en segunda instancia en contra es alta.

Disminución de pasivos: Se contempla por este concepto el pago de cesantías

parciales y definitivas del personal de planta y que conllevan a dis minuir los pasivos
de la entidad. Se presupuestan por este concepto un monto de $453 millones,
teniendo en cuenta que los intereses a cesantías se cancelan con cargo a estos
conceptos.

Disminución de pasivos 1 453,240,635

Cesantías 1 453,240,635
Cesantías definitivas 1 100,000,000
Cesantías parciales 1 300,000,000
Intereses a Cesantias A 53,240,635

111
Otras Transferencias. Se compone de las devoluciones, pago de impuestos; sin
embargo, se debe tener en cuenta que estos conceptos se clasificaran conforme al
CCPET

SERVICIO DE LA DEUDA. En la actualidad el Instituto no cuenta con deuda pública

por lo tanto no se presupuesta valor alguno para 2021

INVERSIÓN. Se calcula de acuerdo con los planes de inversión contemplados en los

proyectos inscritos en el banco de programas y proyectos de inversión municipal,
para tal propósito se presenta el plan de inversiones de 2021 en el capítulo de plan
de inversiones.

PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS 2021.

De acuerdo con los estimativos realizados conforme a la metodología descrita, el

presupuesto de ingresos y gastos para la vigencia 2021 se proyecta en la suma de
$18,924,823,[Link] la nueva clasificación presupuestal emitida por la Dirección de
Apoyo Fiscal del Ministerio de Hacienda y Crédito Público varia notablemente la
composición del presupuesto; los ingresos corrientes representan de acuerdo con la
nueva clasificación el 99% de los ingresos del Instituto, mientras que los recursos de
balance serán de tan solo el 1%; lo anterior se debe a que el recaudo de multas de
tránsito ya no se considera un ingreso de capital, sino que se recauda en el mismo
concepto de las multas de la vigencia. En cuanto a los conceptos rentísticos, el 5%
se compone de los recaudos por concepto de impuestos de vehículos públicos o de
circulación y tránsito y el 48% a tasas y derechos administrativos que corresponden
a los recaudos por los diferentes trámites y servicios que presta el Instituto; un 45%
corresponde a recaudos por multas tanto de vigencia actual como de vigencia
anterior; mientras que los recursos de capital como se mencionó anteriormente

112
representan el 1% De acuerdo con la metodología establecida, el presupuesto de
ingresos quedaría de la siguiente manera:

Composición presupuesta de ingresos 2021

Valor
Concepto % Part.
Presupuesto
Ingresos 18,924,823,649 100
Ingresos Corrientes 18,731,976,309 99.0
Tributarios 977,769,611 5.0
No Tributarios 17,754,206,698 94.0

Capital 192,847,340 100

En comparación con el presupuesto definitivo para la vigencia 2020, el proyecto de

presupuesto presenta incremento del 6% frente al presupuesto y del 21% frente al
estimado de recaudo%. Mientras que en relación con el recaudo de la vigencia 2019
su crecimiento es de un 8% (sin recursos de balance).

En cuanto al presupuesto de gastos, la mayor participación se presenta en los gastos

de funcionamiento constituidos por los bienes y servicios requeridos por el Instituto
para su normal funcionamiento, entre ellos, el pago de la planta de agentes de
tránsito y personal operativo dedicado a labores de educación y seguridad vial, un
70.6% del presupuesto corresponde a este tipo de gastos; mientras que el 0.1%
debe se destina al servicio de la deuda aclarando que el Instituto en la actualidad no
tiene saldo de deuda por pagar. Por su parte los gastos de inversión se
presupuestan en la suma de $5.573 millones con una participación del 29.4% los
cuales estarán destinados a los programas de educación vial, seguridad vial, al
fortalecimiento institucional, la señalización vial, el mantenimiento de la red actual de
semáforos, dotación equipos para laboratorio de criminalística, compra de pinturas e
insumos de señalización, material didáctico de educación vial, operación y
mantenimiento del centro de control de tráfico localizada en el edificio Torre Central,

113
contratación de reguladores viales, desarrollo institucional y mantenimiento y soporte
de los sistemas de información del Instituto requeridos para las labores misionales
que este cumple, cuyas clasificaciones deben realizarse de acuerdo con el catálogo
de inversión pública del Departamento Nacional de Planeación.
Presupuesto de Gastos 2021

Codigo DETALLE 2021 % Part.

2 GASTOS 18,924,823,649 100.0%

2.1 Gastos funcionamiento 13,351,651,858 70.6%
2.1.1 Gastos de personal 10,182,785,372 53.8%
2.1.2 Adquisición de bienes y servicios 2,195,967,059 11.6%
2.1.3 Transferencias corrientes 400,000,000 2.1%
2.1.4 Transferencias de capital - 0.0%
2.1.5 Gastos de comercialización y producción - 0.0%
2.1.6 Adquisición de activos financieros - 0.0%
2.1.7 Disminución de pasivos 465,240,635 2.5%
2.1.8 Gastos por tributos, multas, sanciones e intereses de mora 107,658,793 0.6%

2.2 Servicio deuda 3,000 0.0%

2.3 Inversión 5,573,168,791 29.4%

Total 18,924,823,649 100.0%

En cuanto a los gastos de funcionamiento, el 76% corresponden a gastos de

personal, los gastos por adquisición de bienes y servicios participan en un 16.4% y
las transferencias corrientes que corresponde al pago de sentencias totalizan 400
millones con una participación del 3%.; por su parte la disminución de pasivos
compuesta por pago de cesantías definitivas y parciales, así como por los intereses a
las cesantías representan un 3.5% del presupuesto de funcionamiento. Frente al
período 2020, los gastos de funcionamiento presentan un incremento del2.6%.

114
Composición Presupuesto de Gastos Funcionamiento 2021

Codigo DETALLE 2021 % Part.

2.1 Gastos funcionamiento 13,351,651,858 100.0%

2.1.1 Gastos de personal 10,182,785,372 76.3%
2.1.2 Adquisición de bienes y servicios 2,195,967,059 16.4%
2.1.3 Transferencias corrientes 400,000,000 3.0%
2.1.4 Transferencias de capital - 0.0%
2.1.5 Gastos de comercialización y producción - 0.0%
2.1.6 Adquisición de activos financieros - 0.0%
2.1.7 Disminución de pasivos 465,240,635 3.5%
2.1.8 Gastos por tributos, multas, sanciones e intereses de mora 107,658,793 0.8%

En cuanto a transferencias estas en el nuevo catálogo de clasificación presupuestal

reducen los conceptos por lo que para el caso del Instituto está representado en el
pago de sentencias que representan el 3% de los gastos de funcionamiento; así
mismo se incorporan otros componentes como transferencias de capital, gastos de
comercialización, adquisición de activos financieros, cuyos conceptos no se manejan
en el instituto; así mismo se tiene un nuevo componente denominado disminución de
pasivos que registra en este caso el pago de cesantías tanto definitivas como
parciales que para el instituto representan un 3.5% del presupuesto de gastos de
funcionamiento y por el ultimo el componente para el pago de impuestos y
contribuciones que representan el 0.8% de los gastos de funcionamiento y que
corresponde al pago de impuestos al municipio y otros entes públicos y el pago de la
contribución especial a la superintendencia de puertos y transporte.

En materia de inversión, estas totalizan la suma de $5.573 millones presentando un

aumento del 19% frente al presupuesto de la vigencia 2020, soportadas en el plan de
inversiones del plan de desarrollo municipal.

115
PLAN DE INVERSIONES.

Para la vigencia 2021 el instituto pretende llevar a cabo inversiones por un monto
cercano a los $5.573millones de pesos, encaminados en gran parte a inversiones en
materia de seguridad y educación vial, señalización y semaforización, programas de
desarrollo institucional y sistemas de calidad, mantenimiento de los sistemas de
información; inversiones que se financian con los recursos producto del recaudo de
multas de tránsito, la participación del Instituto en los recaudos por zonas de
permitido parqueo en virtud de lo contemplado en el Acuerdo 48 de 2012 y los
recaudos que por la prestación de servicios y trámites que presta a los usuarios.

En tal sentido el Instituto pretende durante la vigencia 2021, efectuar inversiones

encaminadas a la adquisición de bienes y servicios requeridos para la operación del
sistema de seguridad vial, formulación de planes de tránsito, combustibles y
lubricantes para la prestación de los servicios de seguridad vial, adquisición y
mantenimiento de alcohol-sensores, dotación de agentes de tránsito; en materia de
señalización y semaforización se contempla la adquisición de pinturas, el
mantenimiento y señalización de las 196 intersecciones semaforizadas existentes,
compra de señales verticales, delineación y demarcación de vías, el mantenimiento
y sostenimiento de la central de tráfico, la contratación de personal auxiliar en
labores de señalización y la adquisición de equipos para señalización y
semaforización de vías.

En cuanto a educación vial, se continua con las campañas de educación vial

requiriéndose en este caso la adquisición de material publicitario en especial para
desarrollar lo contemplado en la Ley 1503 de 2011, y la contratación de personal de
educadores para el cumplimiento de las funciones descritas.

116
De igual manera se incorporan recursos para llevar a cabo actividades relacionadas
con la implementación del MIPG, el mejoramiento de los sistemas de control interno
y gestión de la calidad, programas de auditoria, documentación y archivo; en el
mismo sentido se prevé el desarrollo de planes de capacitación e incentivos
conforme a lo establecido en la Ley 909 de 2005 y el Decreto Reglamentario 1225
del mismo año; en materia de sistemas de información se incorporan los recursos
necesarios para que el instituto pueda adquirir mediante arrendamiento y soporte, los
aplicativos y software necesario para el desarrollo de sus operaciones.

Las inversiones serán financiadas con recursos producto del recaudo de multas de
tránsito, recursos de capital y ordinarios.

Plan de Inversiones 2021

Proyecto Denominación Presupuesto 2021

INVERSIÓN 5,573,168,791
SECTOR TRANSPORTE 3,357,836,000
Programa Seguridad de Transporte 3,357,836,000
Intersubsectorial Transporte 3,357,836,000
SECTOR GOBIERNO TERRITORIAL 2,215,332,791
Fortalecimiento a la gestión y dirección de la
2,215,332,791
administración pública territorial
Intersubsectorial Gobierno 2,215,332,791

117
PROYECTOS INSTITUTO DE MOVILIDAD DE PEREIRA-PLAN DE DESARROLLO
MUNICIPAL 2020-2023

RESUMEN PRESUPUESTO AÑO 2021

118
 CAPITULO XI DISPOSICIONES LEGALES

11.1 Disposiciones Legales que autorizan las Rentas

 Impuesto Predial Unificado

Ley 34 de 1920 - Ley 195 de 1936 - Decreto 215 de 1951 - Decreto 205 de 1981 -
Ley 14 de 1983 - Decreto 1333 de 1986 - Ley 44 de 1990 - Decreto 258 de 1991
Decreto 348 de 1992 - Acuerdo No. 154 de 1995 - Decreto 301 de 1996 - Acuerdo
No. 7 de 1999 – Acuerdo 16 de 2004 – Acuerdo 29 de 2015.

 Impuesto de Vehículo Automotor

Acuerdo No 19 de abril de 1999 y Acuerdo No 36 de septiembre de 2004.

 Impuesto de Industria y Comercio

Ley 97 de 1913 - Ley 20 de 1943 - Ley 20 de 1946 - Ley 29 de 1963 - Ley 33 de
1968 - Ley 14 de 1983 - Ley 50 de 1984 - Decreto 1333 de 1986 - Decreto 258 de
1991 - Acuerdo No. 154 de 1995 - Decreto 301 de 1996 - Acuerdo No. 133 de
1996 - Ley 383 de 1997 – Acuerdo No. 7 de 1999 – Acuerdo No. 17 de 2002 –
Acuerdo 28 de 2004 – Acuerdo 29 de 2015.

 Impuesto de Avisos y Tableros

Ley 97 de 1913 - Ley 84 de 1915 - Ley 14 de 1983 - Decreto 1333 de 1986
Decreto 258 de 1991 - Acuerdo No. 154 de 1995 - Decreto 301 de 1996 - Acuerdo
No. 133 de 1996 - Acuerdo No. 7 de 1999 – Acuerdo No. 17 de 2002 – Acuerdo 29
de 2015.

119
 Impuesto de Delineación
Ley 97 de 1913 - Ley 88 de 1947 - Decreto Municipal 290 de 1986 - Decreto 1333
de 1986 - Decreto 258 de 1991 – Acuerdo No. 39 de 1992 – Decreto 1319 de 1993
- Acuerdo No. 18 de 1993 – Acuerdo No. 21 de 1995 – Acuerdo 29 de 2015.

 Impuestos de Espectáculos Públicos

Ley 97 de 1913 - Ley 84 de 1915 - Ley 213 de 1930 - Ley 12 de 1932 - Decreto
1558 de 1932 - Ley 9a. de 1942 - Ley 109 de 1943 - Ley 60 de 1944 - Ley 33 de
1968 - Decreto 57 de 1969 - Decreto Municipal 290 de 1986 - Decreto 258 de
1991 - Ley 12 de 1992 – Ley 181 de 1995 – Acuerdo 29 de 2015.

 Impuesto de Publicidad Exterior Visual

Ley 140 de 1994 - Acuerdo No. 45 de 1999 – Acuerdo 43 de 2005 – Acuerdo 29
de 2015.

 Sobretasa a la Gasolina Motor Extra y Corriente

Ley 86 de 1989 - Ley 105 de 1993 - Ley 488 de 1998

 Fondo de Seguridad y Vigilancia

Ley 418/97

 Fondo de Solidaridad y Redistribución del Ingreso

Ley 100/93

 Fondo Municipal de Bomberos

Acuerdo 45 de 2010.

120
 Fondo de Aprovechamientos Económicos del Espacio Publico
Acuerdo 78 de 2008

 Fondo Áreas de Cesión

Acuerdo 18 de 2000 – Decreto 952 de 2008

 Fondo de Compensación para el Ordenamiento Territorial

Decreto 952 de 2008

 Contribución Especial
Ley 104/93

11.2 Disposiciones Legales que autorizan el Gasto

 Gastos Personales

- Sueldos: D.N. 2407/81 - D.365/83 Ley 4/92 – D 111/96

- Jornales: D.N. 2407/81- C. Colectiva
- Sobresueldos: D.365/83
- Sobre remuneraciones (días feriados): Código de trabajo C. Colectiva – A.C 5
Bis/58. A.C 10/61
- Contrato de prestación de servicios: D.N. 2407/81
- Prima de Navidad: D.N. 31335/68, D.N 3148/68 D.N: 2407/81
- Prima de vacaciones: D.N.24-7/81 A.C.46/81. C. Colectiva, A.C. 66/80 A.C
23/80 - [Link] - D.N. 1042/78 - [Link] - D.N. 2924/78
- Bonificación por antigüedad: [Link] - D 307/79, D.N 2407/81- D 307/79
- Intereses sobre cesantías: [Link]
- Recargo por labores nocturnas: Código Sustantivo del Trabajo - Ley 64/46, C.
Colectiva

121
 - Auxilios Funerales: C. Colectiva - Ley 100/93
- Otras prestaciones: C. Colectiva
- Prima de antigüedad: C. Colectiva
- Prima Convencional: C. Colectiva
- Horas extras: C. Colectiva
- Viáticos: C. Colectiva

 Gastos Generales

- Materiales y suministros: A.C. 1/76 – Ley 136/94 Dcto 111/96

- Combustibles y lubricantes: A.C. 1/76 - D.N. 2407/81 Ley 136/94 - D.357/81
- Impresos y publicaciones: A.C. 1/76 - D.N. 2407/81 D.357/81 - Ley 136/94
- Mantenimiento y sostenimiento maquinaria y equipo Automotor: A.C. 35/82
- Arrendamiento: Ley 80/93 y Doctos reglamentarios
- Conservación archivo Municipal: Dcto 1333/86
- Viáticos y gastos de viaje: D.C. 073/84 - C. Colectiva
- Recepciones oficiales y relaciones públicas: A.C. 101/84
- Gastos de sistematización: A.C. 01/76 - A.C. 25/82
- Fomento deportivo a empleados: A.C. 01/76 - A.C. 101/84
- Servicios públicos: Ley 142/94 - Dcto 111/96
- Seguros generales: Ley 80/93 y Decreto Reglamentarios
- Gastos Electorales: Disposiciones Nacionales - A.C. 101/85
- Gastos varios e imprevistos: A.C. 1/76 - D.N. 2407/81 - D 357/81
- Capacitación empleados del municipio: Ley 136/94 Dcto 1567/98
- Uniformes y dotación bomberos: D.N. 2407/81
- Dotación, vestuario y uniformes trabajadores, ascensoristas y celadores: Ley
70/88 - Convención Colectiva

122
- Gastos fiscalización y control de precios, pesas, medidas, cargue, descargue,
espacio y establecimientos públicos y comerciales: A.C. 101/84 - A.C. 5/93
- Congresos, foros y similares: A.C 101/84
- Devoluciones: Acuerdo No. 75
- Capacitación empleados Personería: Acuerdo No. 75
- Fomento deportivo empleados Personería: Acuerdo No. 75
- Servicio de Télex: A.C. 01/76
- Eventos conmemorativos y comunitarios: Ac. 101/84
- Uniformes guardianes municipales: Acuerdo No. 75
- Vacaciones Creativas: Programa Nacional
- Créditos reconocidos judicialmente: Dcto 111/96
- Gastos Notariales y de Registro: Dcto 1681/96 y 960/97
- Gastos Aniversario de Pereira: Acuerdo No. 75
- Gastos Avalúos especiales: Ley 9/89 - Ley 80/93
- Celebración Día del Campesino: Acuerdo No. 75
- Bienestar Social y Deportivo empleados: Dcto 1567/98
- Convenios, Programas y Campañas: Dcto 136/94
- Dotación implementos deportivos y uniformes: Dcto 136/94
- Asociación de Municipios: Dcto 136/94
- Bienestar Social Empleados: Dcto 1567/98
- Libros y Material Didáctico: Ley 136/94 Dcto 111/96
- Federación Colombiana de Municipios: Ley 136/94 Dcto 111/96
- Gastos arrendamiento vehículos: Ley 136/94 Dcto 111/96
- Mantenimiento máquinas extintoras: Ley 136/94 Dcto 111/96
- Gastos Financieros: Ley 136/94 Dcto 111/96
- Administración Oficina Unidad Administrativa El Lago: Ley 136/94 Dcto
111/96LGastos Entierro Personas Pobres: Dcto 1333/86
- Gastos Carrera Administrativa: Ley 443/98

123
 Transferencias
- Aporte a Comfamiliar (4% nómina): Ley 21/82
- Aporte al SENA (0,5% nómina): Ley 21/82
- Aporte a la ESAP (0,5% nómina): Ley 21/82
- Aporte al I.C.B.F. (3% nómina): Ley 21/82 - Ley 89/88
- Aporte al Instituto Técnico Superior y/o FER (1% nómina): Ley 21/82
- Fondo de cesantías: A.C. 20/79
- Aportes al sistema de seguridad social integral: A.C. 62/94
- Fondos de Pensión Territoriales: Dcto 1296/94 – A.C 100/94 - Ley 617 de
2000 - Ley 819 de 2003

124
125